SOLUCIÓN TALLERES 4,5 Y 6
MONICA ANDREA BARON PINZON ID: 452800 YENNY PAOLA FLOREZ QUIROGA ID: 457622 PEDRO ANDRES ALBARRACIN VARGAS: 460939
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS MODALIDAD VIRTUAL Y A DISTANCIA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 1000
CAPITULO 4 ¿Qué es una hoja de trabajo? ¿Para qué sirve? Es una herramienta utilizada en contabilidad para facilitar la mecánica de los asientos de ajustes y de cierre, sirve para conocer, en forma preliminar, la situación financiera de la empresa al final del mes. ¿Cuál cuenta cierra ingresos?, ¿cuál cuenta cierra gastos? Ingresos: acredita cuentas de ganancias y pérdida Gastos: Debita cuentas de ganancias y pérdidas ¿Cómo se realiza el cierre? Los asientos de cierre sirven para saldar o dejar en ceros todas las cuentas del estado de resultado. Esto implica que las cuentas de resultado que presentan saldo débito, como los gastos, deben acreditarse por el mismo valor, y las cuentas transitorias con los saldos créditos, como los ingresos deben debitarse por idéntico valor. ¿Cuándo se realizan los asientos de ajustes? Se realizan asientos de ajuste una vez finalizado todo el proceso de registro en forma cronológica a lo larga de un periodo contable. Con los asientos de ajustes determinamos los resultados económicos del ejercicio. ¿Para qué sirve el balance de prueba? Sirve para detectar errores y verificar al cumplimiento de la partida doble ya que se verifica la igualdad de los saldos débito y crédito de todas las cuentas incluidas en el libro mayor. ¿Qué son las cuentas temporales? Las cuentas nominales o temporales, son las que reflejan el estado de resultado. Son cuentas temporales porque no comienzan ni terminan con el ejercicio contable sino a medida que surgen las transacciones de la entidad. Es en estas cuentas donde se registran los movimientos económicos que realiza una empresa en su funcionamiento normal y que determina las pérdidas o ganancias del negocio.
Que sucede cuando hay perdida en la empresa? ¿Qué efecto tiene sobre las utilidades e impuestos? Cuando hay pérdidas en la empresa los dirigentes deben hacer un análisis acerca de los gastos que se están teniendo, ya que sus ventas de productos o servicios no están cumpliendo con su objetivo que es generar utilidades, en cuanto a los impuestos, estos se ven reducidos EJERCICIO DE APLICACIÓN a) El 15 de febrero la compañía Financiamos SA presto a la compañía ABC Ltda. la suma de $ 54.000.000 a tres meses, con un interés del 36% anual trimestre anticipado. La entidad financiera prepara informes contable cada mes. Registre el hecho económico en financiamos SA y los ajustes correspondientes. 54’000.000 x 36% =
19’440.000/12 = 1’620.000 x 3 = 4’860.000
100 Fecha 15 febrero
código 110505 210510
Fecha 28 febrero
código 530520 233505
Fecha 31 marzo
código 530520 233505
Fecha 30 abril
código 530520 233505
cuenta caja Obligaciones financieras
Debe 54’000.000
Haber 54’000.000
cuenta Debe Gastos no operacionales- 810.000 intereses Costos y gastos por pagarinterese
Haber
cuenta Debe Gastos no operacionales- 1’620.000 intereses Costos y gastos por pagarintereses
Haber
cuenta Debe Gastos no operacionales- 1’620.000 intereses Costos y gastos por pagarintereses
Haber
810.000
1’620.000
1’620.000
Fecha 15 mayo
código 530520 233505
cuenta Debe Gastos no operacionales- intereses 810.000 Costos y gastos por pagarintereses
Haber 810.000
b) El 1 de abril de año 01 la compañía Alfa Ltda. Tomo un seguro contra robos, por lo cual pago una prima de $4.800.000 con un cheque por la cobertura de un año. Realice el asiento del hecho económico al 3 de agosto. 4’800.000/12 = 400.000/30 Fecha 1 abril
código 170520 111005
cuenta seguros bancos
Debe 4’800.000
Fecha 30 abril
código 513025 170520
cuenta Gastos de admón. -seguros Gastos pagados por anticipado
Debe 400.000
Fecha 31 mayo Fecha 30 junio
código 513025 170520 código 513025 170520
cuenta Gastos de admón. -seguros Gastos pagados por anticipado cuenta Gastos de admon -seguros Gastos pagados por anticipado
Debe 400.000
Fecha 31 julio
código 513025 170520
cuenta Gastos de admon -seguros Gastos pagados por anticipado
Debe 400.000
Fecha 3 agosto
código 513025 170520
cuenta Gastos de admon -seguros Gastos pagados por anticipado
Debe 13.333
Haber 4’800.000 Haber 400.000
Debe 400.000
Haber 400.000 Haber 400.000 Haber 400.000 Haber 13.333
c) La compañía gama Ltda., adquirió el 15 de abril un bus por valor de $80.000000 y pago de contado el 50% y el resto mediante un crédito bancario a largo plazo, sin interés. Realice el asiento del hecho económico, el cálculo de la cuota de depreciación y los asientos de
ajuste al 30 de abril, 30 de mayo, y 31 de diciembre utilizando el método de depreciación en línea recta. 80’000.000/5 = 16’000.000/12 =1’333.333/2=666.666 Fecha 15 abril
código 154015 111005 210520
cuenta Buses y busetas bancos Obligaciones financieras
Fecha 30 abril
código 154015 170520
cuenta Buses y busetas Gastos pagados anticipado
Fecha 30 mayo
código 154015 170520
cuenta Buses y busetas Gastos pagados por anticipado
Fecha 31 diciembre
código 154015 170520
Debe 80’000.000
Haber 40’000.000 40’000.000
Debe
Haber 666.666
por
cuenta Buses y busetas Gastos pagados por anticipado
666.666
Debe 1’333.333
Haber 1’333.333
Debe 11’333.330
Haber 11’333.330
d) La compañía Beta Ltda. recibe el 18 de septiembre $12.000.000 por concepto de arrendamiento de seis (6) meses. La compañía cierra libros mensualmente. El contador realiza el siguiente asiento.
fecha
cuenta
Debe
Caja
12.000.000
haber
Sept. 18 Ingresosarrendamientos
12.000.000
Realice el ajuste necesario para corregir este error en la fecha de cierre de 30 de septiembre.
12’000.000/6= 2’000.000/30 = 66.666 x 12 =800.000
Fecha 18 septiembre
código 110505 270515
cuenta caja Ingresos anticipad
Debe 12’000.000
Fecha 30 septiembre
código 422010 270515
cuenta Construcciones y edificios Ingresos recibidos por anticipad
recibidos
por
Haber 12’000.000
Debe 800.000
Haber 800.000
e) La compañía Gama Ltda. cierra libros al final de cada mes. El 15 de marzo invirtió $80.000.000 en depósito a término en un banco. Para retirarlos a cabo de tres (3) meses este depósito paga 34%por trimestre vencido. Realice el registro en 15 de marzo los ajustes respectivos de cada mes y los asientos de reembolso. 80’000.000 x 34% 27’200.000 Fecha 15 marzo
código 122505 111005
cuenta Certificado de depósito a termino bancos
Debe 80’000.000
Fecha 31 marzo
código 111005 421005
cuenta bancos Intereses financieros
Debe 4’533.000
Fecha 30 abril
código 111005 421005
cuenta bancos Intereses financieros
Debe 9’066.666
Fecha 31 mayo
código 111005 421005
cuenta bancos Intereses financieros
Debe 9’066.666
Fecha
código
cuenta
Debe
Haber 80’000.000 Haber 4’533.000 Haber 9’066.666 Haber 9’066.666 Haber
15 junio
111005 421005
bancos Intereses financieros
4’533.000
Fecha 15 junio
código 111005 152505
cuenta bancos Certificado de depósito a termino
Debe 80’000.000
4’533.000 Haber 80’000.000
f) La compañía Apolo Ltda. tiene una nómina semanal de $4.900.000 que se paga los días sábados. El 31 de marzo, fue el corte contable, fue martes. Realice el ajuste y el asiento de pago de la nómina el sábado siguiente. 4’900.000/7 = 700.000 x 4 = 2’800.000 Fecha martes
Fecha sábado
código 510502 11005
cuenta sueldos bancos
Debe 4’900.000
código 510502 11005
cuenta sueldos bancos
Debe 2’800.000
Haber 4’900.000 Haber 2’800.000
g) La compañía delta Ltda. Presenta el siguiente balance de prueba a 30 de noviembre del año 01. Bancos
$113.500.000
Utilidades cumuladas
$15.000.000
Capital
$135.000.000
Ingresos por intereses
$11.800.000
Caja
$10.000.000
Clientes
$6.000.000
Proveedores
$13.300.000
Gastos generales
$3.750.000
Equipos de oficina (comprados el 1 de septiembre)
$20.000.000
Maquinaria (comprada el primero de mayo)
$1800.000
Edificaciones (comprada al 1 de febrero)
$15.000.000
Terreno
$5.000.000
Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes transacciones.
h)
1 de diciembre se consigna en al banco $5.000.000 en efectivo 5 de diciembre se adquiere una póliza de seguros cuya prima anual es de $1.350.000 la cual se paga con un cheque. 10 de diciembre con cheque se pagan gastos diversos por $3.000.000 15 de diciembre con cheque se pagan arrendamientos por $15.000.000 hasta el 15 de febrero. 20 de diciembre se contratan dos empleados para la empresa los cuales devengan un sueldo de $1.000.000 mensuales cada una pagaderos en quincenas vencidas. 20 de diciembre se gira un cheque por valor de $40.000.000 a favor del banco de Colombia, para que se produzca el 30% anual trimestre anticipado. Prepare los asientos de ajustes, los asientos de cierre y presente los estados financieros (balance general y estados de resultados). La siguiente es una lista de las cuentas del libro mayor de la compañía Moderna Ltda. Al 31 de diciembre del año 01, fecha anual del cierre del libro.
Caja
9, 000,000
Edificio
,
Depreciación acumulada Edificios
130, 000,000 30, 000,000
Cuenta por cobrar A clientes
70.000.000
Letra por cobrar
90, 000,000
Equipos
70, 000,000
Depreciación
Acumulada equipos
25, 000,000
Arrendamiento Pagado por anticipado
15, 000,000
Seguro pre pagado
12, 000,000
Capital
21, 000,000
Letras por pagar
48, 000,000
Información adicional:
Los edificios se deprecia en 20 años el equipo se deprecia en 10 años El arrendamiento pagado por anticipado corresponde al saldo del pago hecho El 1 de enero del año 01, para un año.
El seguro se compró el 1 de enero del año 01, para tres (3) años
Las letras por cobrar representan el valor de una letra a seis (6) meses, a Partir del 1 de octubre del año 01, con un interés del 36%, cobrado por un Trimestre vencido. Las letras por pagar corresponden a una letra firmada el 30 de
septiembre
Del año 01, a cuatro (4) meses y con un interés del 30%
anual, pagado al Vencimiento de la letra. El valor del impuesto predial acumulado del 31 de diciembre del año 01
es de $19, 500,00 Se estimaron los ingresos devengados en el 60% del saldo de la cuenta De servicio recibido por anticipado.
Considerado la información anterior, realice sus ajustes que sean necesarios y Presente los estados financieros.
i)
Ajustes. la compañía Álamos Ltda. Cierra libros cada seis meses: 30 de julio y 31 de diciembre .el siguiente es el balance de prueba al 31 de mayo del año 01.
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
Caja
$960,000
Bancos
7, 500,000
Clientes
5, 700,000
Terrenos
20, 000,000
Edificio
30, 000,000
Inversiones en bonos
4, 200,000
Seguro pre pegado
2, 200,000
Materiales de consumo
1, 700,000
CREDITO
Deprec. Acumulada edificio
$6, 000,000
Servicios recibidos por anticipado
5, 000,000
Gastos operacionales
2, 950,000
Ingresos por servicios
4, 000,000
Ganancias acumuladas
7, 000,000
Capital
30, 000,000
Impuesto por pagar
4, 350,000
Proveedores
9, 4601,000
Obligación bancaria
9, 500,000
TOTALES
$75, 310,000
$75, 310,000
Durante el mes de junio se efectúan las siguientes transacciones:
2 de junio: la empresa compra materiales
$800,000Para la mitad de contado y la mitad a crédito. 6 de junio: paga $ 600,000 con cheque por publicidad, la cual durara (3)
meses 9 junio se pagan los servicios públicos por $460,000 en cheque 12 de junio: los ingresos del mes ascienden a $4,200,000, los cuales
fuero mitad de contado y mitad a crédito. 15de junio: se pagan $2,300,000 por valor de la primera quincena y comisione
Del
10%
sobre
los
ingresos
de consumo por
netos
hasta
el12de
junio($4,200,000), con cheque 23 de junio: el señor Pérez abona $4, .000,000 con cheque al saldo de
los proveedores 30 de junio: la empresa debe el arrendamiento del mes por $3,500,000.
Datos para el ajuste:
el edificio se deprecia a 20 años por línea recta. Se estima no devengado de los servicios por anticipado del 60% El inventario de materiales mostro existencia por $1, 200,000. EL interés de la obligación bancaria es de los 36% anuales pagaderos con el capital. La obligación fue contraída del 30de marzo del año 01,
por cuatro (4) meses El seguro propagado es el saldo de una póliza contra robo, tomada el 1 de diciembre del año 00 la cual tiene una cobertura de dos años, con un
valor inicial de 4’600.000 La inversión en abonos fue realizada el 30 de marzo del año 01 por 6 meses con un interés del 24% anual pagadero con la inversión inicial.
Requerimientos: Realice el ajuste del 30 de junio del año 01. Efectue el ciclo contable, teniendo en cuenta in impuesto del 35% una reserva legal del 10% y un reserva de expansión del 20%.
CAPITULO 5
1. Explique brevemente algunos elementos de control interno para la caja
Consignar diariamente los dineros recibidos. Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona
autorizada. Efectuar arqueos de caja sorpresivos. Evitar que las personas que reciben dinero sean las mismas en
contabilizarlo. Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía.
2. Enumere
tres
procedimientos
de
control
interno
para
las
inversiones temporales
Verificar os documentos que respaldan la inversión: fecha de adquisición, entidad que emite el documento, vencimiento,
número de serie. Examinar los movimientos de compra y venta de inversiones. Procurar una adecuada custodia de os documentos soporte de la inversión.
3. ¿Qué constituye contablemente el costo de las inversiones? Las inversiones deben contabilizarse por su valor de compra y registrarse, además todos los costos y gastos incurridos en su adquisición. 4. ¿en qué consiste el método de la anulación directa para la
provisión de cuentas de difícil cobro? Consiste simplemente en revertir el registro contable original, es decir, acreditar la cuenta clientes por el valor de la deuda incobrable y debitar la cuenta gastos operacionales – provisiones, por idéntico valor.
5. Con la siguiente información, calcule el valor de la provisión para cuentas de difícil cobro utilizando el método de provisión general con los siguientes porcentajes: 5% para cuentas vencidas a más de 90 días; 10% Para las cuentas vencidas a más de 180 días; 15% para cuenta vencida a más de 360 días.
Valor total de la cartera
$25.200.000
Cartera corriente
10.080.000
Cartera vencida entre
%
30 y 90 días
8.260.000
0
91 y 180 días
3.800.000
5
181 y 360 días
1.800.000
10
Más de 360 días
1,260.000
vencimiento cartera vigente cartera vencida 30-90 días 91-180 días 181-360 días más de 360 días total provisión
valor total 25.200.00 0
15
Ponderación (%)
valor estimado
0
8.260.000 3.800.000 1.800.000
0 5% 10%
1.260.000
15%
190.000 180.000 189.000 559.000
6. Calcule y contabilice los rendimientos hasta el 30 de junio del año 01 de una inversión efectuada el 1 de abril por la compañía ABC Ltda., en cédulas hipotecarias por $5.000.000 negociadas con unos rendimientos del 23% anual pagadero trimestre vencido.
Fecha jun-30
Código 122010
Cuenta Inversiones
Debe 5.000.000
Haber
111005
Fecha jun-30
temporales Bancos
Cuenta Caja ingresos 421005 operacionales 5.000.000 x 23% x 3 / 12 = 287.500
5.000.000
Código 110505
Debe 287.500
Haber
no 287.500
7. La compañía presenta los siguientes datos a Diciembre 31 del año 01 Ventas Total año$100.000.000; el 80% a crédito y el 20% de Contado. Todas las ventas Tienen el 15% de IVA. Saldo Cuentas Por Cobrar a Diciembre 31 del Año 01: $12.000.000 Vencimientos: 40% corriente. 20% vencida entre 1 y 90 días 15% vencidas entre 91 y 180 días 10% vencidas entre 181 y 360dias 15% vencidas más de 360 días
CxC 31 diciembre año 1 corriente 1-90 días 91-180 días 181-360 días más de 360 días
12.000.000,0 0 4.800.000,00 2.400.000,00 1.800.000,00 1.200.000,00 1.800.000,00
Vencimientos 40% 20% 15% 10% 15%
8. Calcule la provisión necesaria a 31 diciembre del año 01 y registrar las transacciones. Durante el año 02 se presentaron los siguientes datos:
a. Se cargaron cuentas por incobrables por $200.000 b. Se recuperan cuentas previamente cargadas por $20.000 c. Se efectuaron ventas por $90.000.000 más IVA. d. Se recaudaron C X C así: 80% de las de Diciembre de 01y el 90% delas facturas en 02 e. Una vez analizados los vencimientos de las cuentas por cobrar, se presentan los siguientes datos: Corriente: 50% Vencidas 1-90 días 20% Vencidas 91-180 dias10% Vencidas181-360 días 10% Vencidas más de 360 días 10% Además: -Calcular el saldo delas cuentas por cobrar en el año 02. -Registrar los cargos, recuperación c X c -Ajustarla provisión al 31 Diciembre del año 02.
Valor C X C Cartera corriente 0-90 días 91-181 días 181-360 días más de 360 días
12.000.000,0 0 4.800.000,00 2.400.000,00 1.800.000,00 1.200.000,00 1.800.000,00
La contabilización es la siguiente:
Provisión %
Valor estimado
0% 0% 5% 10% 15% total cartera
0,00 0,00 90.000,00 120.000,00 270.000,00 provisión 480.000,00
Código 519910 139905
Cuenta debe Gastos Operacionales480.000,00 Provisiones Provisiones Clientes
haber
480.000,00
CUENTAS VENCIDAS Provisión % CxC Cartera corriente 0-90 días 91-181 días 181-360 días más de 360 días
Valor estimado
10.440.000,0 0 5.220.000,00 2.088.000,00 1.044.000,00 1.044.000,00 1.044.000,00
50% 20% 10% 10% 10%
2.610.000,0 0 417.600,00 104.400,00 104.400,00 104.400,00 3.340.800,0 0
9. Se presenta la siguiente información para realizar la conciliación bancaria del mes de Julio. Registra las notas crédito, notas debito pendientes y errores. a. Libros de la empresa: Julio 1: se abre una cuenta con una consignación de $5’000.000. Durante el mes de julio se hicieron consignaciones adicionales, por valor de $20’000.000, se giraron cheques por valor de $20’000.000, se giraron cheques por valor de $22’000.000 y se registraron las siguientes notas:
Notas débito Fecha
Valor
Concepto
Julio 1
150.000
Chequera
Julio 25
50.000
Gastos bancarios
Julio 28
500.000
Cheque devuelto
Notas crédito Fecha
Valor
Concepto
Julio 15
300.000
Pagos de clientes
Julio 15
50.000
Gastos bancarios
b. Extractos bancarios: Las consignaciones abonadas en cuenta: $24’000.000. Cheques pagados por el banco: 21’500.000. Notas débito Fecha
Valor
Concepto
Julio 1
150.000
Chequera
Julio 15
50.000
Gastos bancarios
Julio 28
500.000
Cheque devuelto
Julio 30
100.000
Gastos bancarios
Fecha
Valor
Concepto
Julio 15
300.000
Pago de clientes
Julio 25
250.000
Pago de clientes
Julio 30
500.000
Préstamo bancario con
Notas crédito
Interés 3% mensual Por trimestre vencido
Fech a
detalle
débitos Créditos 24.000.000,0 0 21.500.000,0 0 150.000,00 50.000,00 300.000,00 250.000,00 500.000,00
01-jul consignaciones 01-jul 01-jul 15-jul 15-jul 25-jul 28-jul
retiros Chequera Gastos bancarios Consignaciones Consignaciones Cheque devuelto
Saldos 24.000.000,0 0 2.500.000, 00 2.350.000,00 2.300.000,00 2.600.000,00 2.850.000,00 2.350.000,00
EXTRACTO DE BANCOS Fech a 01jul 01jul 01jul 15jul 15jul 25jul 28jul 30jul 30jul
detalle
débitos Créditos 24.000.000, 00 21.500.000, 00
Saldos 24.000.000, consignaciones 00 2.500.000,0 retiros 0 2.350.000,0 Chequera 150.000,00 0 2.300.000,0 Gastos bancarios 50.000,00 0 2.600.000,0 Consignaciones 300.000,00 0 2.850.000,0 Consignaciones 250.000,00 0 2.350.000,0 Cheque devuelto 500.000,00 0 Gastos 2.250.000,0 Bancarios 100.000,00 0 Préstamos 5.000.000,0 7.250.000,0 bancarios 3% 0 0
CAPITULO 6 1. Con base en las siguientes operaciones, calcule para la compañía el valor de:
Ventas netas. Costos de la mercancía vendida. Utilidad en operaciones. Utilidad antes de impuestos. Impuestos de renta. Utilidad neta.
-
Inventario enero 1/01 Ventas Gastos de operaciones Ingresos por arrendamiento Inventario diciembre 31/01 Descuentos en ventas Compras Utilidad bruta Fletes en ventas Devolución en ventas Gastos en ventas Fletes en compras Devoluciones en compras
$ 30.000.000 $195.000.000 $ 15.000.000 $ 10.650.000 $ 52.470.000 $ 47.070.000 $134.000.000 $ 48.330.000 $ 10.400.000 $ 15.000.000 $ 12.000.000 $ 6.510.000 $ 14.000.000
Ingresos – ventas Costos de ventas Utilidad en operaciones Utilidad antes de los impuestos Impuestos de renta Utilidad neta
$ 99.600.000 $ 99.530.000 $ 33.330.000 $ 95.250.000 $ 3.560.000 $ 29.840.000
RTA:
2. Las compañías A y B compran y venden mercancías mutuamente. A usa el sistema de inventario permanente y B el inventario periódico. Todas las operaciones son de contado. Muestre los asientos del libro diario de cada compañía para las siguientes operaciones. A le compra a B mercancías por $ 100.000; costo $60.000.
A le vendió a B mercancías por $300.000; costo $250.000.
¿Qué asientos debe hacer la compañía A para registrar una devolución en ventas de $150.000, con costo de $125.000?
3. La compañía X presenta el siguiente balance general el 31 de octubre del año 01.
ACTIVOS: Efectivo
$ 400.000
Cuentas por cobrar
$ 200.000
Mercancías
$ 400.000
PASIVOS Y PATRIMONIOS: Cuentas por pagar $ 400.000 Capital $ 400.000 Utilidades acumuladas $ 200.000
La empresa cierra libros mensualmente y utiliza el sistema de inventario periódico. La empresa realizó las siguientes transacciones.
Noviembre 4: vende mercancías a crédito por $ 360.000, con un descuento de 5%. Noviembre 11: compra de mercancías a crédito por $ 240.000, con un descuento del 6%.
Noviembre 14: devuelve mercancías, compradas en noviembre 9 por $ 20.000 precio de lista.
Noviembre 17: recibe el saldo de la venta del 4 de noviembre.
Noviembre 24: cancela el saldo de la compra de noviembre 9 por $ 20.000, precio de venta.
Noviembre 30: paga $36.000 correspondientes a pago por fletes. Las mercancías disponibles a noviembre 30 tenían un valor de $ 430.000.
Efectué los registros de las transacciones en los libros diario y mayor.
4. La compañía XYZ Ltda. Se dedica a la venta de lapiceros. La referencia B888, corresponde a unidades de lapicero metalizado que presenta el siguiente movimiento durante el mes de julio. Julio 11: compra 180 unidades a $ 1.500 c/u. Julio 16: vende 90 unidades a $ 3000 c/u. Julio 21: vende 25 unidades a $ 3000 c/u. Julio 24: compra 55 unidades a $ 1600 c/u. Julio 30: vende 70 unidades a $ 3200 c/u. Al iniciar el mes de julio, la empresa tenía un inventario de 90 unidades de la referencia B888, con un costo unitario de $ 1.400. Determine el valor del inventario final por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.
5. En junio de año 01, el almacén Pereira inició labores con 300 unidades a $ 1.400 cada una. En junio realizó las siguientes actividades. Compras Junio 14: 900 unidades a $1.460 c/u. Junio 15: 1.000 unidades a $ 1.490 c/u Junio 23: 1.000 unidades a $1.495 c/u Ventas Junio 6: 450 unidades a $ 3.000 c/u Junio 19: 500 unidades a $ 3.100 c/u Junio 22: 800 unidades a $ 3.150 c/u Junio 29: 600 unidades a $ 3.300 c/u Elabore la tarjeta de kárdex, sistema de inventario periódico y permanente, por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.
6. En enero 1 del año 01 la compañía Alfa Ltda, que utiliza el sistema de inventario permanente y cierra sus libros cada mes, tiene un inventario de 200 maletines deportivos a $ 20.000 c/u. Durante el mes de enero, esta empresa realizó las siguientes transacciones: Enero 5: compra 3.200 maletines a $ 22.000 c/u. Enero 15: compra 3.000 maletines a $ 23.000 c/u. Enero 20: compra 2.600 maletines a $ 24.000 c/u. Enero 25: compra 1.000 maletines a $ 25.000 c/u. Enero 7: vende 2.000 maletines a $ 50.000 c/u. Enero 18: vende 2.800 maletines a $ 55.000 c/u. Enero 23: vende 2.000 maletines a $ 55.000 c/u. Enero 30: vende 1.600 maletines a $ 60.000 c/u. Con base en la información anterior, realice los registros correspondientes y la tarjeta de kárdex por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.
7. Explique las diferencias en el registro contable para el sistema de inventario periódico y el permanente. ¿Cuál se puede aplicar sin incurrir en altos costos? RTA: El sistema periódico este método se utilizado para negocios como papelarias, tiendas de ropa, supermercados, farmacias etc, que manejan ventas a bajos precios, se emplea un inventario final para determinar los costos de las ventas. El sistema permanente se utiliza en empresas de precios más altos, no es necesario esperar un inventario final ya que llevan un control en las tarjetas Kardex donde van registrando existencias de las mercancías y el costo de las ventas. Los sistemas más confiables para evitar los altos costo el sistema permanente. 8. Enuncie las ventajas y desventajas en la utilización de cada sistema. RTA: Ventajas en sistema permanente: la tarjeta kardex ya qu se registra la entrada y salida de las mercancías lo cual permite conocer el saldo exacto para identificar el costo de ventas y evitar los altos costos. Desventajas en sistema permanente: cuando los valores de las mercancías se adquieren en fechas diferentes con precios diferentes, no es posible tener una un estandar en los precios de la mercancía. Ventajas en sistema periódico: comparar la entrada y salida para así saber los desfalcos en la mercancía. Desventajas en sistema periódico: cuando se hace inventario fisico no permite registrar el costo exacto de ventas. 9. ¿Cómo se determina el costo de la mercancía vendida en el sistema de inventario periódico? RTA: En este sistema se hace un conteo físico de la mercancía generalmente es un mes, semestre o anual, con este proceso se puede saber en inventario, el costo de ventas. Para ser más precisos en costo se hace una comparación de inventarios. Que consiste en un inventario inicial más compras y restar las devoluciones en compras y el inventario final. 10. Efectúe los registros contables de las siguientes transacciones de la compañía Mercantil Ltda, que utiliza el sistema de inventario permanente:
Compra mercancías al contado por valor de $ 2.862.000 más IVA del 16%.
Vende mercancías al contado a Carlos Álvarez por valor de $ 820.000 más IVA del 16%, costo de $ 480.000. Compra mercancías al contado por $ 3.800.000 más IVA del 16% y obtiene un descuento del 5%. Devuelve el 10% de las mercancías de la compra anterior.
11. Compare el uso de los tres métodos (UEPS, PEPS, promedio ponderado) para calcular costos de inventarios. UEPS: consiste en validar las salidas del almacén utilizando los precios de la última entrada hasta agotar su existencia, esta modalidad se utiliza cuando los precios por lo general tienden a ser más altos.
PEPS: se da salida al producto que se adquirió al inicio, lo cual el inventario final se basa únicamente en los productos recién comprados lo cual hace que de disminuya las dadas de baja por referencias anteriores.
PROMEDIO PONDERADO: se utiliza la suma de los valores ya registrados del inventario más las compras realizadas y se divide las unidades existentes así se llega la inventario final. 12. De los sistemas de inventarios permanentes, ¿Cuál proporciona los medios más eficaces para controlar los inventarios? ¿Por qué? El más recomendable es el sistema permanente, ya que se registra las compras y salidas para así tener un inventario más exacto. 13. ¿Por qué es importante hacer periódicamente conteo físico si se utiliza el sistema de inventario permanente? Para evitar la pérdida o faltantes de mercancía sea por fraudes y tener un control más claro en inventario. 14. Explique cuál de los tres métodos para calcular el costo, PEPS, UEPS o costo promedio, arrojará un costo de inventario más cercano al costo de reposición actual. El método UEPS es más claro ya que se descuenta la mercancía de entrada y se maneja el precio por el que se compró.
