PERIODO UNO OBJETIVO: Introducir los estados financieros
Una empresa empresa comercializa comercializa libros. libros. Compra, en promedio promedio a S/. 12 cada unidad unidad y la vende a S/. 24. Durant vendió las 2,200 unidades. Los gastos administrativos de la empresa ascienden a 8,000 8,000.. Sus gastos de ve vent ventas as equi equiva vale lent nte e a 3% 3% de de las las ven venta tass que que gene genera ra.. La empr empres esa a no no pose posee e ning ningún ún acti activo vo fijo fijo y alqu alquil ila a lo lo n crédito de proveedores. El capital social está compuesto de 25,000 acciones comunes al valor nominal de S/. 25,00 25,000 0 están están en efectiv efectivo. o. La empresa empresa está está sujeta sujeta a 30% de de impues impuesto to a la la renta renta y lo lo paga paga en el el peri peri
RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas
Compras Gastos de administración (Fijo) Gastos de ventas Impuesto a la renta Patrimonio (acciones comunes) Efectivo alinicio del periodo 1
ESTA Precio
2,200.00 Unidades 2,200.00
24.00 Costo variable 12.00 8,000.00 (de las ventas) 3% 30% 25,000.00 25,000.00
FLUJO DE EFECTIVO
Ventas Costo de ventas
Utilidad bruta menos gastos de administ
Utilidad de operación menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de i menos impuesto a la rent
Utilidad neta ESTADO DE SITUACIÓ ACTIVOS
ENTRADAS Cobranzas por ventas
52,800.00
Efectivo
Total entradas SALIDAS
52,800.00
Total activos
Co C ompras Gastos de administración y ventas Im I mpuestos
26,400.00 9,584.00 5,044.80 41,028.80 11,771.20 25,000.00
PASIVOS
Total salidas ENTRADAS - SALIDAS mas saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA
36,771.20
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital social
Resu. Acumu.
Saldo al 01.01.01 Aporte de capital Util. Ejercicio
2 5 , 0 0 0 .0 0
Total 25,000.00
11,771.20
11,771.20
Total pasivos
PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados
Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
Saldo al 31.12.01
25,000.00
11,771.20
36,771.20
e el periodo compró 2,200 unidades y ta correponden a las comisiones sobre ecesario. Vende al contado. No recibe /. 1.00 cada una. Al inicio del periodo los do. Las utilidades no se distribuyen.
O DE RESULTADOS 52,800.00 26,400.00
26,400.00 ración y ventas
mpuestos a
9,584.00 16,816.00 16,816.00 5,044.80
11,771.20 FINANCIERA (al final del período) 36,771.20
36,771.20
-
25,000.00 11,771.20 36,771.20 36,771.20
PERIODO DOS OBJETIVO: Comprende la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la lógica del costo de ventas
En este período la empresa compra 1,600 unidades pero solo vende 1,400. Además, decide otorga créd estacionales y que en el mes de diciembre se venden el 20% de las ventas anuales. La información a utili pagando el impuesto a la renta. Analice el costo de lo vendido a travé
RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas
Compras Gastos de administración (Fijo) Gastos de ventas Impuesto a la renta
Precio
1,400.00 Unidades 1,600.00
24.00 Costo variable 12.00 8,000.00 (de las ventas) 3% 30%
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles pa Costos de ventas Inventario Final
ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas
ESTADO DE SI
Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas
Utilidad de operación
33,600.00 16,800.00 16,800.00 9,008.00 7,792.00
ACTIVOS
7,792.00 2,337.60
PASIVOS
Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios
Total activos
menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta
Utilidad neta
Total pasivos
5,454.40 PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados
Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas
Total entradas SALIDAS
26,880.00
Compras Gastos de administración y ventas Impuestos
19,200.00 9,008.00 2,337.60 30,545.60 -3,665.60 36,771.20
Total salidas ENTRADAS - SALIDAS mas saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA
ESTADO
26,880.00
Saldo al 31.12.01 Aporte de capital Util. Ejercicio
33,105.60 Saldo al 31.12.01
ito a sus clientes por 30 días asuma que las ventas son izar es la misma del período anterior. La empresa sigue del cuadro indicado.
COSTO DE LO VENDIDO Unidad
ra la venta
1,600.00 1,600.00 1,400.00 200.00
S/. Unidad
12.00 12.00 12.00 12.00
UACIÓN FINANCIERA (al final del período) 33,105.60 6,720.00 2,400.00
42,225.60
-
25,000.00 17,225.60
42,225.60 42,225.60 E CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital social 25,000.00
Resu. Acumu.
11,771.20
Total 36,771.20 -
5,454.40
5,454.40
25,000.00
17,225.60
42,225.60
Total S/. 19,200.00 19,200.00 16,800.00 2,400.00
PERIODO TRES OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la diferencia entre gasto y desemb
En este período la empresa compra 1,600 unidades pero solo vende 1,400. Además, decide otorga créd ahora iguales todos los meses. La información a utilizar es la misma del período anterior- La empresa pa que se devenga. Además decide no pagar las comisiones a los vendedores en este periodo y
RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas
Compras Gastos de administración (Fijo) Gastos de ventas Impuesto a la renta
Precio
1,400.00 Unidades 1,600.00
24.00 Costo variable 12.00 8,000.00 (de las ventas) 3% 30%
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles pa Costo de ventas Inventario Final
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Costo de ventas
ESTADO DE SI 33600 1008
Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas
Utilidad de operación
33,600.00 16,800.00 16,800.00 8,000.00 8,800.00
ACTIVOS
8,800.00
PASIVOS
Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios
Total activos
menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta
Utilidad neta
Total pasivos
8,800.00 PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados
Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas
Total entradas SALIDAS
33,600.00
Compras Gastos de administración y ventas Impuestos
19,200.00 8,000.00 27,200.00 6,400.00 33,105.60
Total salidas ENTRADAS - SALIDAS mas saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA
ESTADO
33,600.00
Saldo al 31.12.01 Aporte de capital Util. Ejercicio
39,505.60 Saldo al 31.12.01
lso
ito a sus clientes por 60 días asuma que las ventas son a ahora el impuesto a la renta en el periodo siguiente al posterga su desembolso para el periodo 4.
COSTO DE LO VENDIDO
ra la venta
Unidad 200.00 1,600.00 1,800.00 1,400.00 400.00
S/. Unidad 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
Total S/. 2,400.00 19,200.00 21,600.00 16,800.00 4,800.00
datos a consid 240 10,080.00 10320
UACIÓN FINANCIERA (al final del período) 39,505.60 6,720.00 4,800.00
51,025.60
25,000.00 26,025.60
51,025.60 51,025.60 E CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital social 25,000.00
Resu. Acumu.
17,225.60
-
Total 42,225.60 -
8,800.00
8,800.00
25,000.00
26,025.60
51,025.60
erar en el periodo 4 comision de ventas i.r
-
PERIODO CUATRO OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas, cobranzas, gasto y deseembolso. Introducir el costo de p En este periodo la empresa compró 500 unidades y vende 1,100. Mantiene las condiciones sobre el créd de diciembre decide comprar una maquina que cuesta S/.6,000 para producir el artículo x en vez de co cinco. La maquina la adquiere al contado, para lo que requiere hacer un aporte de capital por la misma c valor nominal de UM 1.
RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas
Precio
1,100.00 Unidades 500.00
24.00 Costo variable Compras 12.00 Gastos de administración (Fijo) 8,000.00 Gastos de ventas (de las ventas) 3% Patrimonio adicional (acciones comunes) 6,000.00 Impuesto a la renta 30% Compra de máquina 6,000.00
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles pa Costo de ventas Inventario Final
ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas
Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas
Utilidad de operación
ESTADO DE SI
26,400.00 13,200.00 13,200.00 8,240.00 4,960.00
menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta
Utilidad neta
4,960.00 10,080.00 -5,120.00
ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activo fijo
Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos
PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados
Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
roducción. ito a sus clientes y el resto de supuestos. Además, el 30 mprarla. La maquina emprezará a usarla en el período ifra es decir, se emiten 6,000 acciones comunes con un
COSTO DE LO VENDIDO Unidad
ra la venta
S/. 200 500 700 1100 400
12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
UACIÓN FINANCIERA (al final del período)
-
-
-
Total S/. 2,400.00 6,000.00 8,400.00 13,200.00 4,800.00
PERIODO CINCO OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio
En este periodo la empresa decide producir y ya no comprar. Produjo 1,500 unidades y vende 1,000. M resto de supuestos. El costo de producción está compuesto de mano de obra, materiales y otros costos in La máquina tiene una vida útil de 10 años y se estima una depreciación en linea recta. Utilice el c
RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas
Compras Gastos de administración (Fijo) Gastos de ventas Impuesto a la renta Depreciación
Precio
1,400.00 Unidades 1,500.00
24.00 Costo variable 12.00 8,000.00 (de las ventas) 3% 30% 10%
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles pa Costo de ventas Inventario Final
Mano de obra, materiales y Depreciación Total
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SI ACTIVOS
Ventas Costo de ventas
Utilidad bruta
-
menos gastos de administración y ventas
Utilidad de operación
-
menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de impuestos
-
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
-
Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activos fijos Menos: depreciación ac
Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos
PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados
Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
ntiene las condiciones sobre crédito a sus clientes y el directos de fabricación por la suma de S/. 12 por unidad. osto promedio para calcular el costo de ventas.
COSTO DE LO VENDIDO Unidad
S/.
Total S/.
S/.
Total S/.
ra la venta
COSTO DE PRODUCCIÓN Unidad otros
UACIÓN FINANCIERA (al final del período)
mulada -
-
-
PERIODO SEIS OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados, así como la capitalización de utili En este periodo la empresa produjo 1,500 unidades y vende 1,500. Mantiene las condiciones sobre el cré pago de comisiones de los vendedores se modifica de manera que se pagan las comisiones en el mismo la suma de S/. 12,000 y se pagan solamente 7,000. Además se decide capit
RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas
Compras Gastos de administración (Fijo) Gastos de ventas Impuesto a la renta Depreciación Dividendos declarados Dividendos pagados
Precio
1,500.00 Unidades 1,500.00
24.00 Costo variable 12.00 8,000.00 (de las ventas) 3% 30% 10% 12,000.00 7,000.00
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles pa Costo de ventas Inventario Final
Mano de obra, materiales y Depreciación Total
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SI ACTIVOS
Ventas Costo de ventas
Utilidad bruta
-
menos gastos de administración y ventas
Utilidad de operación
-
menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de impuestos
-
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
-
Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activos fijos Menos: depreciación ac
Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos
PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados
Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
ades dito a sus clientes y el resto, de supuestos. La política de eriodo que se vende. Se decide declarar dividendos por alizar 1,000 de utilidades.
COSTO DE LO VENDIDO Unidad
S/.
Total S/.
S/.
Total S/.
ra la venta
COSTO DE PRODUCCIÓN Unidad otros
UACIÓN FINANCIERA (al final del período)
mulada -
-
-
PERIODO SIETE OBJETIVO: Introducir el tema de financiamiento
Al inicio de las operaciones la empresa obtiene un prestamo de S/. 8,000 a ser pagados en cuatro cuota Intereses y amortizaciones se pagan al inicio del siguiente periodo. Se pagan los dividendos adeudados d igual al periodo anterior.
RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas
Compras Gastos de administración (Fijo) Gastos de ventas (de las ventas) Impuesto a la renta Compra de maquinas Depreciación Prestamo Tasa de interés
1,500.00 Unidades 1,500.00
Precio 24.00 Costo variable 12.00 8,000.00 3% 30% 6,000.00 10% 4,000.00 12%
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles pa Costo de ventas Inventario Final
COSTO DE PRODUCCIÓN Mano de obra, materiales y Depreciación Total
FINANCIAMIENTO DE PRESTAMOS
CRONOGRAMA Periodo 7 8 9 10 11
Saldo inicial 4000
Intereses
Amort.
Pago total
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SI ACTIVOS
Ventas Costo de ventas
Utilidad bruta
-
menos gastos de administración y ventas
Utilidad de operación
-
menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de impuestos
-
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
-
Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activos fijos Menos: depreciación ac
Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos
PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados
Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
s con amortizaciones iguales. Tasa de inters 12% anual. l periodo anterior. El resto de información se mantiene
COSTO DE LO VENDIDO Unidad
S/.
Total S/.
Unidad
S/.
Total S/.
ra la venta
otros
Saldo inicial
GASTOS DEVENGADOS
UACIÓN FINANCIERA (al final del período)
mulada -
-
-
PERIODO OCHO OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas e ingresos diferidos. Asimismo, incluir la reserva legal Al inicio del periodo la empresa contrara una poliza de seguros generales por la suma de S/. 1,000 que contado. Asimismo cobra por adelantado 500 unidades de producto x que será entregado en el periodo este periodo. Al final del año, la empresa compra muebles y enseres por un valor de UM 2,000. Ademá resto de condiciones permanecen iguales.
RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas Ventas
Compras Gastos de administración (Fijo) Gastos de ventas (de las ventas) Impuesto a la renta Depreciación Prestamo Tasa de interés Poliza de seguros generales Reserva legal
1,500.00 500.00 Unidades 1,500.00
Precio 24.00 24.00 Costo variable 12.00 8,000.00 3% 30% 10% 4,000.00 12% 1,000.00 10%
Inventario Inicial Compras Mercaderias disponibles pa Costo de ventas Inventario Final
COSTO DE PRODUCCIÓN Mano de obra, materiales y Depreciación Total
FINANCIAMIENTO DE PRESTAMOS
CRONOGRAMA Periodo 7 8 9 10 11
Saldo inicial 4000
Intereses
Amort.
Pago total
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SI ACTIVOS
Ventas Costo de ventas
Utilidad bruta
-
menos gastos de administración y ventas
Utilidad de operación
-
menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de impuestos
-
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
-
Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activos fijos Menos: depreciación ac
Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar
Total pasivos
PATRIMONIO Capital social Resultados acumulados
Total patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
tendrá una cobertura de dos años. La poliza se paga al siguiente. Las comisiones a los vendedores se paga en s aparece la obligatoriedad de crear la reserva legal. El
COSTO DE LO VENDIDO Unidad
S/.
Total S/.
Unidad
S/.
Total S/.
ra la venta
otros
Saldo inicial
GASTOS DEVENGADOS
UACIÓN FINANCIERA (al final del período)
mulada -
-
-
