ULADECH Católica-Huarmey
INTROD. A LA CONTA
Escuela de Contabilidad
CPC. Julio C. Garavito Ro
PRÁCTICA CALIFICADA N !" APELLIDOS Y NOMBRES: _______________________________ ____________________________________ _____ FECHA: ____ SEMESTRE: _______________________________________________CICLO: _______
El Banco EL METEORO presenta la si!iente in"or#aci$n: BALANCE #ENERAL AL $!-%%-"!%& %E&presa'o en n!e(os soles) ACTI'O %% Di,(i0le **+* Ca,a **+. BCR %" F(/(, Iter0acari(, Iter0acar i(, *.+* Fon'os Fon'os Inter0ancarios %& Cr1/it(, *1+*2+* Cr3'itos Co#erciales %2 Im. +(0. * E3ui( *4+52+* Mo0iliario *4+52+. E6!ipo 'e c$#p!to *4+7 De Deprec2 Ac2 De In#2 Mo02 Y E6!ipo
*++-+++ /+-+++
5/-+++ .+-+++ %/-+++)
#ens!al- con (enci#iento !n #es2 %Operaci$n #e'iante c!enta corriente en el BCRP) SE SOLICITA7 *= Reistrar en Li0ro Diario las Operaciones conta0les .=Reistrar .=Reistrar en Li0ro Ma@or 5=Ela0orar 8o,a 'e tra0a,o 'e 0alance eneral 12=Cerra 12=Cerrarr li0ro li0ross 'e 'e Conta0 Conta0ili'a' ili'a' consi'eran consi'eran'o 'o las 'e'!ccion 'e'!cciones: es: participaci participaci %/)- I#p!esto a la Renta Renta %5+) @ Reser(a Reser(a leal %*+) @ 'istri0!cion 'e
#ens!al- con (enci#iento !n #es2 %Operaci$n #e'iante c!enta corriente en el BCRP) SE SOLICITA7 *= Reistrar en Li0ro Diario las Operaciones conta0les .=Reistrar .=Reistrar en Li0ro Ma@or 5=Ela0orar 8o,a 'e tra0a,o 'e 0alance eneral 12=Cerra 12=Cerrarr li0ro li0ross 'e 'e Conta0 Conta0ili'a' ili'a' consi'eran consi'eran'o 'o las 'e'!ccion 'e'!cciones: es: participaci participaci %/)- I#p!esto a la Renta Renta %5+) @ Reser(a Reser(a leal %*+) @ 'istri0!cion 'e
. INST. INST. FINANCIER FINAN CIERA A as
_______ _____
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or'inaria 6!e tiene
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CTA
SUBCTA
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LIBRO DIARIO
----------
DESCRIPCION ------------
DISPONIBLE CA;A Ca,a Ocina Principal BANCO CENTRAL DE RESER'A DEL PER< C!enta Or'inaria BANCOS * OTRAS E+PRESAS FINANCIERAS DEL PAIS Banco Nacional CREDITOS CR=DITOS 'I#ENTES Cr3'itos Co#erciales=Pr3sta#os CR=DITOS 'ENCIDOS Cr3'itos Co#erciales=Pr3sta#os CR=DITOS EN COBRAN>A ;UDICIAL Cr3'itos Co#erciales=Pr3sta#os RENDI+IENTOS DE'EN#ADOS DE CR=DITOS 'I#ENTES Ren'i#ientos 'e(2 De cr3'itos Co#erciales=Pr3sta#os ?PRO'ISIONES PARA CR=DITOS@ %Pro(2 Para Cr3'itos Co#erciales = Pr3sta#os) CUENTAS POR COBRAR CTAS PCOB. 'ENTA DE BIENES * SER'. * FIDEICO+ISOS C!entas por co0rar por (enta 'e 0ienes BIENES REALI>ABLES RECIBIDOS EN PA#O AD; * FUERA DE USO
*+-+++ **-+++ *1-+++ 14-+++ 9-4++ *+-/++ .-1++ .-++
Pro(ee'ores 'e 0ienes CAPITAL SOCIAL CAPITAL PAADO Capital paa'o por acciones RESER'AS RESER?A LEAL ;tili'a'es RESULTADOS ACU+ULADOS ;TILIDAD AC;M;LADA ;tili'a' ac!#!la'a con ac!er'o 'e capitali
El acti(o- pasi(o @ patri#onio2 ___________________.___________________ RESULTADO NETO DEL E;ERCICIO ;tili'a' neta ;tili'a' neta 'el e,ercicio RESULTADOS ACU+ULADOS ;tili'a' Ac!#!la'a
;tili'a' Ac!#!la'a con ac!er'o 'e capitali
/-+++ /-+++
*/-+++ *4-+++ .5-+++ .-5++ -++
OBLI#ACIONES CON EL PUBLICO OBLIACIONES POR C;ENTAS DE AHORRO Depositos 'e a8orros acti(os P> el e"ecti(o reci0i'o para 'epositos ___________________4_____________________ DISPONIBLE BANCO CENTRAL DE RESER?A DEL PERJ C!enta Or'inaria BANCOS * OTRAS E+PRESAS FINANCIERAS DEL PAIS Banco M!n'o Ca,a Ca,a Ocina Principal p> Por la trans"erencia 'e e"ecti(o a los 0ancos _________________7_____________________ OBLI#ACIONES CON EL PUBLICO OBLI#ACIONES POR CUENTAS DE AHORRO Dep$sitos 'e A8orros Acti(os OBLI#ACIONES POR CUENTAS A PLA>O Certica'o 'e 'epositos A/eu/(, y (0li4aci(e, aciera, a c(rt( la6(
1-9++ */-+++
ADEUDOS * OBLI#. CON E+PRESAS DEL SIS. FINAN. DEL PAIS A'e!'os por Pr3sta#os Or'inarios DISPONIBLE BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS Banco M!n'o P(r el retir( /e /eó,it(, y a4(, /e a/eu/(, )eci/(, ____________________*+__________________ DISPONIBLE CAA Ca a O c a Pr c a CREDITOS CR DITOS ?IENTES Cr1/it(, C(merciale, - Pr1,tam(, DISPONIBLE BANCOS * OTRAS E+PRESAS FINANCIERAS DEL PAIS Banco M!n'o IN#RESOS FINANCIEROS COMISIONES POR CRKDITOS Y OTRAS OPE2 FINANCIERAS Cr3'itos P el (t(r4amiet( /el cr1/it( _________________*+2*_____________________ CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS ?ALORES PROPIOS EN COBRANA 'al(re, r(i(, e c(0ra6a (cia Pricial CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
O0liaciones por li6!i'ar P> la co0ran la li6!i'acion 'e la co0ran
Cre'itos co#erciales = presta#os P> el proceso 'e paar3npor inc!#pli#iento 'el pao 'e 5 c!otas (enci'as ________________*52*_________________ CUENTAS POR COBRAR C;ENTAS POR COBRAR P>PAOS EFECT;ADOS POR CTAS P>TERC2 Otras ctas paa'as p>cta 'e Terceros DISPONIBLE BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS Banco M!n'o P> los astos notariales paa'os con c8e6!e ________________*52._________________ PRO'. PARA DES'.JPRO' PARA INCOB.DEPRECDE BIENES Pro(ision para inco0ra0ili'a' 'e cre'itos Pro(isiones para cre'itos co#erciales CREDITOS PRO?ISIONES PARA CREDITOS Pro(isiones para cre'itos co#erciales = presta#os ________________*525_________________ CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS RENDIMIENTOS DE CREDITOS Y RENTAS EN S;SPENSO Ren'i#ientos 'e cre'itos ?enci'os en S!spenso CONTRACUENTA DE CUENTA DE ORDEN DEUDORAS CONTRAC;ENTA DE C;ENTA DE ORDEN DE;DORAS
> Por los astos ,!'iciales a'icionales paa'os cona c8e6!e ______________*/2._________________ CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS RENDIMIENTOS DE CRKDITOS Y RENTAS EN S;SPENSO Re/imiet( /e cr1/it( e c(0ra6a ;u/icial e ,u,e,( CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA CONTRA C;ENTA DE C;ANTAS DE ORDEN DE;DORAS Contra c!entas 'e c!antas 'e or'en acree'oras P(r l(, itere,e, 4eera/(, e la etaa ;u/icial _____________________*/25___________________ DISPONIBLE CA;A Ca,a Ocina Principal OTROS PASI'OS OPERACIONES EN TRMITE Oeraci(e, (r li3ui/ar > Por la recepci$n 'el 'inero en e"ecti(o __________________*/21______________________ BIENES REALI>ABLES RECIBIDOS EN PA#O AD; * FUERA DE USO BIENES RECIBIDOS EN PA#OS * AD;UDICADOS
E6!ipos PASI'OS OPERACIONES ES TRMITE Oeraci(e, (r li3ui/ar P La mK3uia a/Gu/ica/a ____________________*/2/____________________ OTROS PASI'OS OPERACIONES EN TRÁ+ITE Operaciones por li6!i'ar CREDITOS %PRO?ISIONES PARA CRKDITOS) ?Pr()i,ió ara cr1/it(, c(merciale, - r1,tam(,@ CREDITOS CRKDITOS EN COBRANA ;DICIAL Cr3'itos co#erciales = Pr3sta#os C;ENTAS POR COBRAR CUENTAS P COB. P PA#OS EFECTUADOS POR CTAS P TERCEROS Otra, cueta, a4a/a, cta. De Tercer(, IN#RESOS FINANCIEROS INTERESES POR CR=DITOS Intereses por cr3'itos (enci'os Intereses por cr3'itos en co0ran
*-4++ .-1++
CONTRA C;ENTA DE C;ENTAS DE ORDEN DE;DORAS Contra c!enta 'e c!entas 'e or'en 'e!'oras CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS RENDIMIENTOS DE CRKDITOS Y RENTAS EN S;SPENSO Ren'i#ientos 'e cr3'itos (enci'os en s!spenso Ren'i#ientos 'e cr3'itos en co0ran
OBLI#ACIONES CON EL PUBLICO OBLIACIONES CON INST2 RECA;DADORES DE ATRIB;TOS TRIB;TOS POR C;ENTA PROPIA TRIB;TOS RETENIDOS CUENTAS POR PA#AR DI?IDENDOS P>PAAR DE OBLIACIONES CON EL P;BLICO re#!neraciones por paar P>el pao 'e las re#!neraciones 'el .+*1 ________________*4_____________ #ASTOS FINANCIEROS INTERESES POR OBLIACIONES CON EL P;BLICO intereses p>o0li2 Con el p!02 p> ctas2 'e a8orro OBLI#ACIONES CON EL PUBLICO ASTOS POR PAAR DE OBLIACIONES CON EL P;BLICO tos2 p>paar 'e o0li2con el p!02 p> cta2 De a8orro p> astos por intereses 'e(ena'os 'el .+*1 por o0liaciones con el p!0lico ________________*42*_____________ #ASTOS FINANCIEROS INTERESES POR ADE;DOS Y OBLIACIONES FINANCIEROS intereses p>a' @ o0li2 c> e#p2 Del sis2 Fin2 Del pais ADEUDOS * OBLI#ACIONES FINANCIERAS A CORTO PLA>O TOS2 P> PA2 DE ADE;DOS Y OBLI2 FIN2 A CORTO PLAO tos p> pa2 De a'e!2 Y o0li2 c> e#p2 Sist2 Fin2 Del pais
p>la pro(ision 'e astos por ser(icios 'e terceros en el ao .+*1 ________________.+2*_____________ CUENTAS POR PA#AR PRO?EEDORES pro(ee'ores 'e ser(icios DISPONIBLE BANCOS * OTRAS E+PRESAS FINANCIERAS Banco Nacional%MN) p> el pao con c8e6!e- los astos por ser(icios terceros ________________.*_____________ DEPRECIACION A+ORTI>ACION * DETERIORO DEPRECIACION DE INM;EBLES MO?ILIARIO Y E;IPOS 'epreciacion 'e e'icios e instalaciones 'epreciacion #o(iliario @ e6!ipo IN+UEBLE +OBILIARIO * EUIPO Depreciacion 'e 'eterioro ac!#!la'os 'e in#!e0les- #o0 @ e6!i2 'eprec2ac!# 'e e'i"2 E instalaciones 'eprec2 Ac!# 'e #o02 Y e6!ipo p>los astos por 'epreciacion 'el acti(o ,o 'el ao .+*1 ________________.._____________ #ASTOS DE AD+INISTRACION ASTOS DE PERSONAL co#pensacion por tie#po 'e ser(icios OBLI#ACIONES CON EL PUBLICO
DEBE
5/-+++2++
9/-+++2++
*-9++2++ .-5++2++
HABER
*
5/-+++2++ /-5++2++ /-+++2++ /-+++2++
/-+++ *+-+++
/-+++
55-+++2++
55-+++2++
.-1++2++
5.-9++2++
4-+++2++ 5+-+++2++ 54-+++2++
*7-9++
4-+++
.-9++
1/+ 1+-+++ 1+-+++ 1/+
1+-+++ 1+-+++
5.-.++ .4-+++ 1-.++
*.-+++ *.-+++
.9+ .9+
*.-+++ *.-+++
*-4++ *-4++
.-1++ .-1++
*-5++ *-5++
*/-9++
*/-9++
*9-7++ 59+ *.-+++ *-+9+ 1-.++
1-.++
5-/++ 5-/++
*/-+++2++ *-5/+
*-5/+2++ *-7/+ *5-+/+
./+2++ ./+2++
++2++ ++2++
*-5192++ *-5192++
1/+2++ *-79+2++ 1/+2++ *-79+2++
.-*++2++
LIBRO +A*OR %% DISPONIBLE *+-+++2++ *-/++ **-+++2++ 54-+++ *1-+++2++ .-9++ */-+++2++ 1+-+++ *4-+++2++ /-*9+ .-1++2++ .9+ 5.-9++2++ 4++ 4-+++2++ 5-/++ 5+-+++2++ *-519 1/+2++ 5.-.++2++ *-1++2++ *-5++2++ %9$8!.!! %$&%99.!! %9 BIENES REALI. OBTEN.AD; * ACT. NO CRRT. .-5++2++ */ 9++ ++
%& CREDITOS 14-+++2++ .-1++2++ 9-4++2++ .4-+++2++ *+-/++2++ *.-+++2++ .-1++2++ *.-+++2++ *-.++2++ -4++2++ 1+-+++2++ 9-+++2++ *.-+++2++ *.-+++2++ -4++2++ -++2++ 59+2++ .-5++2++ **-91+2++ .5-+++2++ 5/-+++2++ .-++2++
%8!!.!!
%%8:!!.!!
%2 IN+UEBLE +OBILIARIO * EUIPO 9-/++2++ 1-/++ */ +++ ++ 5 +++
$2 RESULTADOS ACU+ULADOS /-+++2++ /-+++2++ /-+++2++
8!!!.!!
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$: RESULTADO NETO DEL E;ERCICIO /-+++2++ /-+++2++
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8!!!.!!
&$ PRO' PARA DES' INCRB DEPREC. *.-+++ **-91+2++ 9-+++
%2!!!
%%9&!.!!
&8 #ASTOS DE AD+INISTRACION */-+++2++ *-5/+2++ 1++2++ ++2++ ++2++ 7++2++ 7-+++2++ 5-+++2++ .-*++2++ $$%8!.!! !.!! 2" CONTRA CUENTA DE
A+ORTI>ACION *
1/+ *-79+
"&%!
!.!!
8% IN#RESOS FINANCIEROS
1/+2++ .-1++2++ *-4++2++ 5/-+++2++ 1-.++2++
!
&$28!.!!
2$ CONTRA CUENTA DE
%8 CUENTAS POR COBRAR *-9++2++ *-1++ .9+2++ *-+9+ 4++2++
"99!.!!
"&9!
%: OTROS ACTI'OS
5-/++2++ .-9192++
&% #ASTOS FINANCIEROS
./+2++ ++2++
:8!.!!
8& IN'ERSION DE PRO'ISIONES *-.++2++
%"!!.!! 2% CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1+-+++ 1+-+++ *-4++ *-4++ .-1++ .-1++
&&"!!
&&"!!.!!
2& CUENTAS DE ORDEN
COD %% %& %8 %9 %2 %: "% "%%& "& "8 "8%8.!" ": $% $$ $2 $: &% &$ && &8 8% 8& 2% 2" 2$ 2&
SU+AS RUBROS DISPONIBLE CREDIDOS C;ENTAS POR COBRAR BIENES REALI2 OBTEN2AD Y ACT2 NO CRRT2 INM;EBLE MOBILIARIA Y E;IPO OTROS ACTI?OS OBLIACIONES CON EL P;BLICO OBLIACIONES CON INST2 REC2 TRIB2 ADE;DOS Y OBLIACIONES FINANCIERAS C;ENTAS POR PAAR PARTICIPACIONES POR PAAR OTROS PASI?OS CAPITAL SOCIAL RESER?AS RES;LTADOS AC;M;LADOS RES;LTADO NETO DEL EERCICIO ASTOS FINANCIEROS PRO? PARA DES?- INCRB- DEPREC2 DEPRECIACION AMORTIACION Y DETERIORO ASTOS DE ADMINISTRACION INRESOS FINANCIEROS RE?ERSION DE PRO?ISIONES C;ENTAS DE ORDEN DE;DORAS CONTRA C;ENTA DE C;ENTAAS DE OR2 DE;D2 CONTRA C;ENTA DE C;ENTAAS DE OR2 ACREE2 C;ENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
99
RES;LTADO EERCICO A PART2 RENTA NETA
92 9:
IMP;ESTO A LA RENTA RES;LTADO NETO DEL EERCICIO
DEBE *9-5/+2++ */-++2++ .-99+2++ *-7++2++ 5*-/++2++ 9-*192++ .*-*++2++
HO;A DE TRABA;O MCA;A +UNICIPAL DE AHORRO * CRE SALDOS IN'EN HABER DEUDOR ACREEDOR ACTI'O *51-*992++ 1.-*412++ 1.-*412++ **/-7++2++ /7-4++2++ /7-4++2++ .-19+2++ .++2++ .++2++ *-7++2++ *-7++2++ 7-7*+2++ .*-/7+2++ .*-/7+2++ 9-*192++ 9-*192++ 4-//+2++ /-1/+2++
4-+++2++ ..-/+92++
.7-1++2++ 54-7792++
.*-1++2++ *9-17+2++
17-*++2++ +2++
17-*++2++ 1+-+++2++ /-5++2++ *+-+++2++ /-+++2++
1+-+++2++ /-5++2++ /-+++2++
/-+++2++ /-+++2++ 7/+2++ *4-+++2++ .-1*+2++ 55-*/+2++ +2++ +2++ 11-.++2++ 11-.++2++ /+-+++2++ /+-+++2++ 95-4.2++
**-91+2++ +2++ 15-4/+2++ *-.++2++ 11-.++2++ 11-.++2++ /+-+++2++ /+-+++2++ 95-4.2++
7/+2++ 9-59+2++ .-1*+2++ 55-*/+2++ 15-4/+2++ *-.++2++
*7+-97+2++
*7+-97+2++
*1-4.+2++ *1-4.+2++
DETRACCIONES
RES;LTADO NETO DEL EERCICIO
.-*4+2++
CUENTA 9:
PARTICIPACIN DE LOS TRABAADORES IMP;ESTO A LA RENTA RESER?A LEAL ;TILIDAD NETA DEL EERCICIO
*+72++ 9.*25+ *1127 *-5+125
"8!8.!" 92 $$ $:
.-*4+ .-*4+ .-+* .-+* *-1/+
& = & = &
/ *+7 5+ 9.* *+
.-*4+
=
4/
*+7 .-+* 9.* *-1/+ *1/ 4/ *-5+/
ITO DEL SANTAM TARIO RESULTADOS PASI'O #ASTOS IN#RESOS
DISTRIBUCION DEBE HABER
/-1/+2++ 9.*25+ .*-1++2++ *9-17+2++ *+72++ 1+-+++2++ /-5++2++ /-+++2++
BALANCE #ENERAL PASI'O ACTI'O 1.-*412++ /7-4++2++ .++2++ *-7++2++ .*-/7+2++ 9-*192++ /-1/+2++ 9.*25+ .*-1++2++ *9-17+2++ *+72++
*1127 *-5+125
1+-+++2++ /-11127 /-+++2++ *-5+125
7/+2++ 9-59+2++ .-1*+2++ 55-*/+2++ 15-4/+2++ *-.++2++
*1/-91+2++ .-*4+2++ *1-4.+2++
1.-4+2++ .-*4+2++ 1/-+/+2++
1/-+/+2++ %a) 1/-+/+2++ %c) %0)
.-*4+2++ 9.*25+ .-*4+2++ 1-74*25+
9.*25+ 0 .-*4+2++ a 1-74*25+ *1-4.+2++
*1-4.+2++
