Planeacion financiera

PLANEACION FINANCIERA

Planeación Financiera

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PLANEACIÓN x

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“Es la diferencia entre ser arrastrados por la fuerza del río de los acontecimientos hacia un puerto desconocido, o saber donde llegar ll egar teniendo el control del timón para conducir el movimiento del barco hacia esa dirección.” “Es intentar someter a nuestra voluntad y control, el curso encadenado de los acontecimientos para lograr unos objetivos predeterminados.” Planeación Financiera

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PLANEACIÓN LA ALTERNATIVA AL PLAN ES LA IMPROVISACIÓN O LA RESIGNACIÓN – Planear es prever – Prever es planear el porvenir y calcularlo – prever es ya empezar a obrar


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PLANEACIÓN x

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Planear es un caso especial de toma de decisiones con una fuerte orientación hacia el futuro. Implica la proyección de actividades futuras concernientes a las decisiones propuestas. Las soluciones planteadas deben basarse en el análisis de los problemas futuros. Planeación Financiera

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PLANEACIÓN x

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Proponer decisiones orientadas hacia el futuro como resultado de los hechos. Los pronósticos y la investigación son las claves de una correcta planeación. La selección final de un plan específico debe basarse en criterios que tengan validez en el presente y en el futuro Planeación Financiera

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PLANEACIÓN x

Pasos para planear correctamente. – Pronósticos: Son predicciones hechas bajo condiciones específicas. – Investigación: Análisis de hechos reales. Planeación Financiera

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PLANEACIÓN x

Importancia de la Planeación: – – – – – –

Permite la eficiencia como resultado del orden. Coordina la acción. Corrige y afina las previsiones. Busca optimizar los recursos. Evita trabajar a ciegas. Precede a las demás funciones administrativas: » Dirección » Ejecución » Control Planeación Financiera

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PLANEACIÓN x

Cambios que exigen Planeación: – Tecnológicos. – Políticos y gubernamentales. – Grado y carácter de la competencia. – Actitudes o normas sociales. – Actividad Económica.


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PLANEACIÓN x

Justificaciones adicionales a la necesidad de Planear. – La organización se desarrolla en un medio complejo y siempre cambiante. – Los volúmenes y costos de operación son siempre crecientes. – El avance tecnológico hace que los métodos de trabajo se vuelvan rápidamente obsoletos.


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ETAPAS EN EL PROCESO DE PLANEACIÓN METAS PRESUPUESTO INVESTIGACIONES

PROGRAMAS OBJETIVOS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

CURSOS ALTERNATIVOS SELECION Y EVALUACION DE ACCION DE ALTERNATIVAS


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ETAPAS EN ELPROCESO DE PLANEACIÓN x

La metas – Son guías a largo plazo que dan a la organización directrices firmes: – Un conjunto de metas incluye: » Estabilidad en el mercado. » Operar con utilidad. » Desarrollo de la organización. » Conservación de la parte actual o planeada del mercado. » Ampliar su mercado potencial. Planeación Financiera

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ETAPAS EN EL PROCESO DE PLANEACIÓN x

Investigaciones – Antes de fijar los objetivos de la organización, se requiere conocer el medio ambiente tanto interno como externo donde opera la empresa: » Fortalezas y debilidades. x x

Capacidad de Planta. Recursos financieros, materiales, humanos y técnicos.

» Oportunidades y amenazas. x x x

Cambios medioambientales. Cambios tecnológicos, políticos, económicos, sociales. Competencia. Planeación Financiera

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Fijación de Objetivos – Un objetivo es aquello que se lanza hacia una meta especifica y concreta. – Constituyen lo que una empresa o persona espera realizar en un periodo relativamente largo. – Pueden definirse para cinco años o más, pero usualmente se aplican a uno o dos años. – Deben ser: medibles, coherentes y realistas, comprensibles y claros, estimulantes, congruentes entre las diferentes unidades, enmarcados en el tiempo. Planeación Financiera

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Cursos alternativos de acción – De la posición adoptada en la fijación de objetivos, se deriva un conjunto realista de alternativas o caminos a seguir para alcanzar cada uno de dichos objetivos.


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Selección y evaluación de alternativas – Se estudian y evalúan cada una de las alternativas existentes. – Se determina la utilidad de cada una de ellas. – Se escogen las más viables.


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Políticas – Son planes fijados o guías de acción acc ión en áreas especializadas. – Son principios generales de acción que sirven para formular, interpretar o suplir normas concretas. – Son normas de acción aplicadas por un dirigente. Planeación Financiera

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Procedimientos – Son el como hacer en el proceso de planeación. – Son una serie de labores concatenadas que constituyen la sucesión cronológica y la manera de ejecutar un trabajo. – Representa la mejor manera de hacer las cosas desde el punto de vista de tiempo, esfuerzo y costo. Planeación Financiera

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Programas – Son planes en los que no solo se fijan objetivos y la secuencia de las operaciones, sino principalmente el tiempo necesario para ejecutar cada una de sus partes. – Difieren de los procedimientos en que no están restringidos por trabajos particulares o niveles de la organización. – Pueden inclusive incluir grupos de metas, objetivos, políticas , procedimientos y subprogramas satélites que difieran en algo de la organización principal. Planeación Financiera

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Presupuestos – Son una modalidad especial de los programas que permiten determinar cuantitativamente los elementos programados. – El presupuesto es un plan y en ciertos casos es el plan más importante de la empresa. Planeación Financiera

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PLANEACIÓN DE RECURSOS x

Recursos: Son todos aquellos elementos que se requieren para llevar a cabo la acción en la planeación. Se clasifican en: – – – –

Recursos Financieros. Recursos Humanos. Recursos Materiales. Recursos Técnicos.


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Recursos Financieros – Son los recursos de carácter económico y monetario que la empresa requiere para el desarrollo de sus actividades. acti vidades. – Se estiman una vez se han determinado otras estimaciones como el presupuesto de ventas, de producción, compras, costos de producción, gastos operativos, etc..


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Recursos Humanos – Se requiere determinar la calidad y cantidad de personas necesarias para desarrollar el plan. – El momento en que deben reclutarse. – El efecto en los ingresos y los costos. – Debido a que el trabajo tiene un mayor m ayor carácter cualitativo, mayor es la dificultad para cuantificar su desempeño, por tanto debe ser medido m edido en términos de productividad del personal.


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Recursos Materiales – Instalaciones: edificios, plantas de fabricación. » Determinar la región, proximidad al mercado, clima. » Determinar la comunidad, disponibilidad de mano de obra, escala salarial, impuestos, leyes.

– Equipo: maquinaria, herramientas, vehículos. – Materiales y suministros de producción. » » » »

Proveedores internos y externos. Calidad, precios, tiempos de entrega. Medios de transporte, costo de fletes, impuestos. Manejo, almacenamiento y control de inventarios. Planeación Financiera

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Recursos Técnicos – Adquisición de tecnología. – Desarrollo de tecnología propia. – Capacitación y desarrollo de personal.


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PLANEACIÓN FINANCIERA x

Es una técnica para optimizar el uso de las inversiones y la búsqueda de opciones para la obtención de recursos al menor costo y así satisfacer las necesidades operativas de crecimiento y expansión

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El Plan Financiero es la cuantificación en dinero del Plan Estratégico, con el objetivo último de maximizar el valor del negocio.


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PLANEACIÓN FINANCIERA x

La Planeación Financiera es : – – – – – – – – – –

Liquidez Solvencia Rentabilidad Flujos de Fondos Estructura Financiera Niveles de Apalancamiento Acceso a los mercados de dinero Costos de insumos para la producción Costos de Administración Control Planeación Financiera

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PROYECCIONES FINANCIERAS x

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Adicionalmente a la utilización de datos históricos, el administrador financiero toma sus decisiones con base en Proyecciones Financieras. Las Proyecciones Financieras se logran aplicando el proceso general del Presupuesto. Pr esupuesto. El proceso desemboca finalmente en tres pilares fundamentales. – Proyección de Estados Financieros. – Presupuesto de Efectivo. – Proceso general de Presupuestación. Planeación Financiera

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PRESUPUESTOS x

El presupuesto ES UN PLAN INTEGRADOR Y COORDINADO que se expresa en TERMINOS FINANCIEROS respecto a las OPERACIONES Y RECURSOS que forman parte de una empresa en PERIODO DETERMINADO, para lograr los OBJETIVOS de la gerencia. Planeación Financiera

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PRESUPUESTOS Objetivos del Control Presupuestal: El Presupuesto suministra a la Gerencia la información necesaria para alcanzar los principales objetivos del Control Presupuestal, mediante: – Un procedimiento organizado de PLANEACION – Un medio para COORDINAR las diferentes actividades de un negocio. – Una base para el CONTROL de los Costos. Planeación Financiera

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VENTAJAS DEL PRESUPUESTO x

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Obliga a establecer los objetivos básicos de la organización. Propicia la definición de la estructura organizacional determinando los niveles de autoridad y responsabilidad. responsabilidad. Incrementa la participación de todas las áreas de la organización. Facilita la optimización de los diferentes insumos y recursos. Estimula la creatividad y criterio profesional de lo ejecutivos. Obliga a realizar autoanálisis periódicos y facilita el control administrativo. Ayuda a mejorar la eficiencia de las operaciones. Planeación Financiera

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EL PRESUSPUESTO Y LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS PLANEACIÓN Conocer el camino a seguir, s eguir, interrelacionar actividades, establecer objetivos y dar una adecuada organización

ORGANIZACIÓN

CONTROL Verificar si los propósitos planes y programas se están cumpliendo y buscar correctivos en en las variaciones

DIRECCIÓN Guiar las acciones de los subordinados según los planes estipulados

PRESUPUESTO

Estructurar técnicamente las funciones y actividades de los recursos humanos, materiales, financieros y técnicos buscando eficiencia y productividad

COORDINACIÓN Buscar equilibrio entre los diferentes departamentos y secciones de la empresa. Planeación Financiera

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CICLO DE PLANEACIÓN Y CONTROL Formulación de Planes de Corto y Largo Plazo (Planeación) Comparación de Resultados Reales y Planeados (Control)

Toma de Decisiones

Implementación de Planes (Dirección y Motivación)

Evaluación de Desempeño (Control) Planeación Financiera

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EL CICLO DE CONTROL PHVA Donde estamos? A donde queremos ir? Planear Necesitamos cambiar el plan? Corregir , mejorar

r a u t c A

El enfoque Central Es El Servicio al Cliente

H a c e r

Como vamos a empezar? Ejecutar lo planeado

Verificar Como lo estamos haciendo? Verificar el resultado vs. La meta Planeación Financiera

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LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO x

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Esta basado en estimaciones los cual obliga o bliga a utilizar herramientas estadísticas para reducir la incertidumbre. Debe ser constantemente adaptado a los cambios de importancia que surjan. Su ejecución no es automática, requiere del concurso del elemento humano. Toma tiempo y cuenta prepararlo. Planeación Financiera

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PRESUPUESTO MAESTRO x

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Plan a largo plazo: es la elaboración de Pronósticos y Estados Financieros proyectados a 5 o 10 años. Presupuesto Maestro: es un análisis extenso del primer año de un plan a largo plazo. Está integrado básicamente por dos áreas: Presupuesto de Operación. Presupuesto Financiero. Planeación Financiera

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RESPONSABILIDAD DE LOS JEFES Y DIRECTORES DEPARTAMENTO x

Los Directores y Jefes de Departamento son responsables de participar y coordinar en las tareas de su departamento o sección, las principales funciones son : – Identificar los rubros presupuestales correspondientes a su departamento o sección con base en el Plan de Cuentas y considerando la definición establecida para cada cuenta. – Recopilar y preparar la información necesaria para presupuestar cada uno de estos rubros, asegurándose que esta se ajusta a las bases y parámetros fijados por la Gerencia. – Elaborar y presentar en las fechas fijadas, el Presupuesto a su respectiva Gerencia, justificando y soportando debidamente cada uno de los rubros allí indicados. Planeación Financiera

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FUNCIONES FUNCIONES DEL COMITÉ DE PRESUPUESTOS x

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Asesorar a los diferentes departamentos en el elaboración del Presupuesto anual. Recibir y analizar los Presupuestos Pr esupuestos parciales de cada departamento y hacer las observaciones necesarias. Aprobar en asocio del Comité de Gerencia, los respectivos Presupuestos. Considerar y aprobar en unión del Comité de Gerencia, los cambios que se propongan al Presupuesto general, una vez se inicien las operaciones del periodo presupuestado. Recibir y analizar los informes de Ejecución Presupuestal. Recomendar medidas de Control. Planeación Financiera

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SECUENCIA DEL PRESUPUESTO ANUAL Presupuesto de Producción

Presupuesto de Ventas Presupuesto de Gastos de Ventas Presupuesto de Gastos de Administración

O T S E U P U S E R P

O V I T A R E P O

Balance General Presupuestado

Presupuesto de Mano de Obra Directa Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Estado de Resultados Presupuestado Presupuesto de Efectivo Presupuestos de Capital

Presupuesto de Necesidades de Materia Prima

O T O S R E E U I P C U N S A N E I R F P

Presupuesto de Costos de Producción y Venta Flujo de Efectivo Presupuestado Estado de Cambios en la Posición Financiera


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TIPOS DE PRESUPUESTOS Presupuesto flexible. x Presupuesto estático. x Presupuesto base cero. x Presupuesto por Programas x


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PRESUPUESTO DE VENTAS x

Aspectos a tener en cuenta: – – – – – – – –

Unidades a vender por cada Línea de Producto. Ventas por Zonas o Distritos de Venta. Precio de Venta Unitario. Descuentos de Volumen. Impuesto a las Ventas (IVA). Retenciones del IVA. Retención en la Fuente DIAN Retención de Industria y Comercio (ICA). Planeación Financiera

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PROYECCION DE VENTAS UNA TAREA DIFICIL x

La Proyección de ventas difiere del Presupuesto de Ventas en lo siguiente: – La proyección es el cálculo, es la previsión que puede o no convertirse en el Presupuesto de Ventas. – La Proyección conduce a ajustes de planes administrativos, de manera que el Presupuesto final de Ventas puede diferir de la proyección original.


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PROYECCION DE VENTAS UNA TAREA DIFICIL x

Factores que influyen en la Proyección de Ventas: V entas: – – – – – – – – – –

Volúmenes de Ventas anteriores. Capacidad de Producción de la Empresa. Estudios de Mercado. Condiciones generales económicas y de la Industria. Indicadores Económicos como, PIB, IPC, Tasa de Desempleo, Inflación, Devaluación, Tasas de Interés, Impuestos, crecimiento de los medios de pago, M1 y M2. Políticas de precios y utilidad relativa del producto. Publicidad y Promociones. Calidad del personal de ventas. Competencia. Políticas y restricciones regulatorias. Planeación Financiera

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PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN x

Aspectos a tener en cuenta: – Unidades a vender por Línea de Producto. Pr oducto. – Inventarios Finales deseados de Producto Terminado. – Inventarios Iniciales de Producto Terminado.


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PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA A USAR x

Aspectos a tener en cuenta: – Unidades a Producir por Línea de Producto. – Cantidades estándar de Materia Prima por unidad. – Precios estándar de Materia Prima.


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PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA A COMPRAR x

Aspectos a tener en cuenta: – – – – – – –

Materiales requeridos en la Producción. Inventarios Finales de Materiales deseados. Inventarios Iniciales de Materiales. Precios estándar de Materia Prima. Impuesto a las Ventas (IVA). Retención en la Fuente DIAN. Retención de Industria y Comercio (ICA). Planeación Financiera

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PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA x

Aspectos a tener en cuenta: – Unidades a Producir por Línea de Producto. – Tiempo estándar de Mano de Obra por Unidad. – Salario Estándar por Hora – Carga Prestacional. Planeación Financiera

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PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION x

Aspectos a tener en cuenta: – Costos Fijos y Costos Variables. – Capacidad Normal de la Planta, Procesos y Actividades. – Bases de Distribución. – Calculo de las Tasas de Aplicación.


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PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS x

Aspectos a tener en cuenta: – Presupuesto de Material a Consumir. – Presupuesto de Mano de Obra Directa. – Presupuesto de CIF. – Inventarios Iniciales y Finales de: » Materia Prima » Productos en Proceso » Productos Terminados Planeación Financiera

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SISTEMA DE CONTROL CONTROL DE GESTIÓN x

El sistema de Control de Gestión moderno se concibe como un Sistema de Información y Control superpuesto y enlazado continuamente con la gestión, que tiene por objetivo definir los objetivos compatibles, establecer las medidas adecuadas de seguimiento y proponer las soluciones específicas para corregir las desviaciones. Planeación Financiera

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INSTRUMENTOS DEL CONTROL DE GESTION Control Presupuestal x Contabilidad Financiera x Contabilidad Administrativa o Gerencial x Auditoría Externa x Auditoría y Control Interno x Auditoria Operativa x Analisis de Indicadores x Balanced Scorecard (Cuadro de Mando) x Valor Económico Agregado ( EVA ) x


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INSTRUMENTOS DEL CONTROL DE GESTION x

Control Control Presupues Pre supuestal tal:: Es el principal principal Presupuestal: y más integrado instrumento de control de la actividad económicoFinanciera de la empresa. Sirve también para controlar la gestión de las actividades y la adscripción de responsabilidades


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Contabilidad Financiera: Realiza una síntesis con un elevado nivel de agregación y con una estructura muy formalizada de las principales variables implicadas en el resultado periódico: ingresos, compras, gastos.


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C ontabilidad G erencial: Analiza Contabilidad Gerencial: continuamente los orígenes y las causas de los resultados, desglosados en los costos correspondientes a cada ingreso, comparando cómo debería haberse realizado la actividad económica programada, con el nivel obtenido de las variables que sirven para el aprendizaje y mejora continua de la organización. Planeación Financiera

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A udito ditorí ría a Exte Ex terrna: Consi onsist ste e en la Auditoría Externa: verificación, comprobación y revisión de los estados contables, realizada por expertos profesionales externos, independientes a la empresa auditada, que emiten su opinión sobre la racionailidad y fiabilidad de la situación económico-financiera y resultados expresados en los estados financieros de la compañía. Planeación Financiera

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Auditorí Audi toría a y Control Control Interno: Interno: Constituye Constituye Auditoría el conjunto de métodos e instrucciones de procedimiento y estructuras organizativas que tiene por objetivo salvaguardar los activos empresariales, asegurar la fiabilidad y exactitud de la información y registros contables, prevenir los posibles fraudes y promover la eficacia de la gestión empresarial. Planeación Financiera

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A uditoría O perativa: Analiza el Auditoría Operativa: presente y perfecciona sustancialmente el futuro de la gestión empresarial, poniendo de relieve las ventajas y dificultades estratégicas que se prevén a lo largo del tiempo tanto por el efecto de los cambios en la organización como en el entorno. Planeación Financiera

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Análisis de Indicadores: Los indicadores son la relación que se establece entre magnitudes estáticas y/o dinámicas que explican de forma objetiva y comparativa, los equilibrios más significativos en el buen funcionamiento de la empresa.


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Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral : Es un sistema gerencial estratégico que complementa las medidas financieras tradicionales con medidas de actuación futuras. Los objetivos e indicadores del Cuadro de Mando se derivan de la Visión y estrategia de la organización. Contemplan la actuación de la organización desde cuatro perspectivas: – – – –

Financiera Clientes Proceso Interno Formación y Crecimiento Planeación Financiera

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THE BALANCED SCORECARD Cómo deberíamos aparecer ante nuestros accionistas para tener éxito financiero? Cómo deberíamos aparecer ante nuestros clientes para alcanzar nuestra visión?

Visión y Estrategia

En que procesos debemos ser excelentes para satisfacer a nuestros accionistas y clientes?

Cómo mantendremos nuestra capacidad de cambiar y mejorar para alcanzar nuestra visión? Planeación Financiera

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Valor Económico Agregado (EVA) : Es una herramienta que permite calcular y evaluar el valor generado por la empresa. Eva más que un indicador, es el promotor de una nueva cultura empresarial, la cultura de la Gerencia del Valor. Es la Estimación de la utilidad económica después de restarle el costo de los activos netos empleados para producirla. UODI - (Activos Netos) CK = EVA Planeación Financiera

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VALOR ECONÓMICO AGREGADO ( EVA ) x

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UODI = Utilidad Operativa después de impuestos. Activos Netos= Activos Corrientes - Pasivos Corrientes + Propiedad Planta y Equipo Depreciación Acumulada. Costo de Capital = Es el porcentaje por centaje de rendimiento que los inversionistas esperan recibir en compensación por el riesgo de su inversión más el costo de los financiamientos. Planeación Financiera

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FIN Planeación Financiera

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Planeacion financiera

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