PLANO DE CONTAS CONTÁBEIS Conta ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES CAIXA Caixa Geral Fundo Fixo BANCOS (Nome do Banco - C/ Movimento) VALORES MOBILIÁRIOS Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Interno Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Externo Valores Mobiliários - Aplicações de Subvenções Valores Mobiliários - Aplicações de Doações Valores Mobiliários - Aplicações de Outros Recursos Sujeitos a Restrições
TITULOS DE CAPITALIZAÇÃO (Nome do Banco - Título de Capitalização) CRÉDITOS CLIENTES NACIONAIS NACIONAIS (Nome dos Clientes Nacionais) CLIENTES NO EXTERIOR (Nome dos Clientes Internacionais) OUTROS VALORES A RECEBER Outras Contas a Receber DUPLICATAS CONTA VINCULADA (Nome do Banco - Conta Garantida) DUPLICATAS CAUCIONADAS Banco Conta Caucionada CHEQUES DEVOLVIDOS Cheques Devolvidos ADIANTAMENTOS Adiantamento de Salários Adiantamento Despesa de Viagem Adiantamento de Férias Adiantamento 13º Salário Adiantamento de Pro-Labore a Diretores Adiantamento de PIS a Empregados ADIANTAMENTO ADIA NTAMENTO A FORNECEDORES Adiantamento a Fornecedor IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR CSLL a Recuperar/Compensar CSLL a Compensar Lei 10.833/03 COFINS a Recuperar/Compensar COFINS a Compensar Lei 10.833/03 ICMS a Recuperar ICMS a Recup. s/Ativo Imobilizado IPI a Recuperar/Compensar IPI a Compensar Pedido Restituição IRRF s/Aplicações Financeiras IRRF a Recuperar/Compensar IRPJ a Recuperar/Compensar PIS a Recuperar/Compensar
PIS/COFINS/CSLL a Recuperar Crédito de PIS Não-Cumulativo Crédito COFINS Não-Cumulativo CRÉDITOS FISCAIS CSLL BASE CALC.NEGATIVA Base Negativa CSLL - Exerc. Anteriores CRÉDITOS FISCAIS IRPJ-BASE CALC.NEGATIVA Base Negativa IRPJ - Exerc. Anteriores ESTOQUES ESTOQUE DE MERCADORIAS Mercadorias para Revenda Insumos (materiais diretos) Produtos em Elaboração Produtos Acabados Serviços em Andamento Insumos Agropecuários Produtos Agropecuários em Formação Produtos Agropecuários Acabados Imóveis Destinados à Venda Construções em Andamento de Imóveis Destinados à Venda Estoques Destinados à Doação (-) DEVOLUÇÕES DE COMPRAS Devoluções de Compras TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS Transferência de Mercadorias ESTOQUE DE TERCEIROS EM NOSSO PODER Estoque de Terceiros em N/Poder Entrada P/Industrialização Entrada P/Conserto Entrada P/Demonstração Entrada P/Empréstimo Entrada em Consignação Entrada p/ Garantia Entrada p/ Locação Entrada em Comodato NOSSO ESTOQUE EM PODER DE TERCEIROS N/Estoque em Poder de Terceiros Remessa P/Industrialização Remessa P/Conserto Remessa P/Demonstração Remessa P/Exposição Remessa P/Empréstimo Remessa em Consignação Remessa P/Locação Remessa em Garantia (-) IMPOSTOS S/ESTOQUE DE TERCEIROS (-) ICMS s/Estoque de Terceiros (-) IPI s/Estoque de Terceiros IMPORTAÇÕES EM ANDAMENTO D.I. nº 0000000-0 Importação COMPRAS PARA ENTREGA FUTURA Compras p/Entrega Futura DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE SEGUROS A APROPRIAR Seguros de Veículos Seguros Prédios/Bens/Estoques Seguros s/Lucros Cessantes ASSINATURAS A APROPRIAR
DESPESAS FINANCEIRAS A APROPRIAR Juros s/ Financiamentos a Apropriar CONTAS RETIFICADORAS (-) DUPLICATAS DESCONTADAS (Nome do Banco - Duplicatas Descontadas) (-) Provisões para Créditos de Liquidação Duvidosa (-) Provisão para Ajuste do Estoque ao Valor de Mercado (-) Provisões para Ajuste ao Valor Provável de Realização (-) Antecipações de Créditos (-) Outras Contas Retificadoras ATIVO NÃO CIRCULANTE REALIZÁVEL A LONGO PRAZO VALORES MOBILIÁRIOS (Idem - Classificação: 1.1.01.03) DÉBITOS DE SÓCIOS (Nome do Sócio) EMPRÉSTIMOS A EMPRESAS LIGADAS (Nome da Empresa Ligada) EMPRÉSTIMOS A TERCEIROS (Nome Empréstimo de Terceiros) DEPÓSITOS JUDICIAIS Depósitos Judiciais INVESTIMENTOS PARTICIPAÇ ES SOCIETÁRIAS Participação Societárias (-) Provisão para Perdas Permanentes COLIGADAS E CONTROLADAS Equivalência Patrimonial Custo Corrigido (-) Provisão para Perdas Permanentes IMOBILIZADO IMOBILIZADO Benfeitoria em Imóveis de Terceiros Direito de Uso Linhas Telefônicas Edifícios e Construções Equipamentos de Informática Ferramentas Instalações Máquinas e Equipamentos Modelos, Moldes e Matrizes Móveis e Utensílios Terrenos Veículos CONSTRUÇÕES EM ANDAMENTO Imóvel PARTICIPAÇÃO EM CONSÓRCIOS Consórcio PARTICIPAÇÃO EM LEASING Leasing Financeiro (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA Deprec.de Edificações Deprec.de Equip.de Informática Deprec.de Ferramentas Deprec.de Instalações Deprec.de Máquinas e Equipamentos Deprec.de Modelos, Moldes e Matrizes Deprec.de Móveis e Utensílios
(-) AMORTIZAÇ O ACUMULADA Amortiz.Benfeit.em Imóveis de Terceiros Amortiz.Direito Uso Linhas Telefônica ICMS S/IMOBILIZADO - PARCELA NÃO CREDITADA ICMS s/ Imobilizado parc. não creditável (-) Amortização ICMS não creditado BENS INTAGÍVEIS INTANGÍVEL Fundo de Comércio Marcas e Patentes Direitos Autorais Propriedade Intelectual Desenvolvimento de Produtos Carteira de Clientes Franquias Direito de Uso de Software Direito de Uso de Telefone Software ou Programas de Computador Outras (-) AMORTIZAÇÃO DO INTANGÍVEL (Amortização - Nome do Bem) TRANSFERÊNCIAS DE ATIVO IMOBILIZADO TRANSFERÊNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO Transferência de Ativo Imobilizado DIFERIDO DESPESAS DE IMPLANTAÇ O E REESTRUTURAÇ O Gastos Pré-Operacionais e com Expansão Gastos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos Gastos de Implantação de Sistemas e Métodos Gastos de Reorganização ou Reestruturação
PLANO DE CONTAS CONTÁBEIS Conta PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAÇ ES A CURTO PRAZO FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO - SFN (Nome Banco Conta Empréstimo) CHEQUES A COMPENSAR (Banco - Cheque a Compensar) LIMITE DE CRÉDITO CHEQUE ESPECIAL (Banco - Conta Limite) FORNECEDORES FORNECEDORES NACIONAIS Fornecedores Nacionais FORNECEDORES ESTRANGEIROS Fornecedores Internacionais OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS FOLHA DE PAGAMENTO - EMPREGADOS Salários a Pagar Férias a Pagar Rescisões a Pagar 13º Salário a Pagar Comissões a Pagar PROVISÕES DE FÉRIAS E 13º SALÁRIO Provisão de Férias Provisão de INSS s/Férias Provisão de FGTS s/Férias Provisão de 13º Salário Provisão de INSS s/13º Salário Provisão FGTS s/13º Salário FOLHA DE PAGAMENTO - AUTÔNOMOS Rendimentos a Pagar FOLHA DE PAGAMENTO - DIRIGENTES Pro-Labore a Pagar ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR Contribuição Sindical a Recolher FGTS a Pagar INSS a Recolher Previdência Privada a Recolher OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS IMPOSTOS RETIDOS A RECOLHER INSS Retido a Recolher IRRF a Recolher - Pessoa Física IRRF a Recolher - Pessoa Jurídica ISS Retido a Recolher PIS/COFINS/CSLL Retido a Recolher IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÃO S/ O LUCRO Provisão para o Imposto de Renda Provisão Contrib.Social s/Lucro Líquido IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÃO S/ RECEITAS
COFINS a Pagar ICMS a Pagar IPI a Pagar ISS a Pagar PIS a Pagar PARCELAMENTOS CURTO PRAZO PARCELAMENTOS TRIBUTÁRIOS COFINS Parcelamento CSLL Parcelamento FGTS Parcelamento ICMS Parcelamento INSS Parcelamento IPI Parcelamento IRPJ Parcelamento PIS Parcelamento OUTRAS OBRIGAÇÕES ADIANTAMENTO DE CLIENTES Adiantamento Clientes CONTAS DE CONSUMO Consumo de Água/Esgoto Consumo de Energia Elétrica Consumo de Telefone Consumo de Internet OUTRAS CONTAS A PAGAR Aluguel a Pagar Assinaturas de Periódicos a Pagar Cheques a Compensar Doações a Pagar Pensão Alimenticia a Pagar Seguros a Pagar Dividendos/Lucros a Pagar PASSIVO N O CIRCULANTE EXIGÍVEL A LONGO PRAZO FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO - SFN (Nome Banco Conta Empréstimo) EMPRÉSTIMO DE SÓCIOS (Nome do Sócio) EMPRÉSTIMO DE EMPRESAS LIGADAS (Nome da Empresa Ligada) EMPRÉSTIMOS A TERCEIROS (Nome do Terceiro) PARCELAMENTOS TRIBUTÁRIOS COFINS Parcelamento CSLL Parcelamento FGTS Parcelamento ICMS Parcelamento INSS Parcelamento IPI Parcelamento IRPJ Parcelamento ISS Parcelamento PIS Parcelamento PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL REALIZADO
Capital Social Realizado (-) CAPITAL A REALIZAR Capital Social a Realizar RESERVAS RESERVAS DE CAPITAL Reserva de Correção do Capital Realizado Ajustes às Normas Internacionais de Contabilidade AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL Ajustes de Avaliação Patrimonial de Ativos Ajustes de Avaliação Patrimonial de Passivos RESERVAS DE LUCROS Reserva para Aumento de Capital (Lei no 9.249/1995, art. 9o, § 9o) Reservas de Capital Reservas de Lucros Reservas de Lucros - Doações e Subvenções para Investimentos Reservas de Lucros - Prêmio na Emissão de Debêntures Outras Reservas PREJUÍZOS ACUMULADOS (-) Prejuízos Acumulados RESULTADO DO EXERCÍCIO Lucro do Exercício Prejuízo do Exercício (-) LUCROS DISTRIBUÍDOS Lucros Distribuídos
PLANO DE CONTAS CONTÁBEIS Conta CONTAS DE RESULTADO - CUSTOS E DESPESAS CUSTOS CUSTOS DAS MERCADORIAS E PRODUTOS CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS Custo das Mercadorias Vendidas CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS CUSTO DAS MATÉRIAS PRIMAS Custo das Matérias Primas CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS Custo dos Produtos Acabados CUSTO DE M O-DE-OBRA DIRETA 13º Salário Abono Salarial Adicional Insalubridade Adicional Noturno Assiduidade Assistência Médica Aviso Prévio/Indeniz.Trabalhistas DSR - Descanso Semanal Remunerado Farmácia Férias FGTS Gratificações Horas Extras INSS Empresa PAT - Programa Alim. Trabalhador Previdência Privada Pró-Labore Salário Estagiários Salários Vale Refeição Vale Transporte Vestuário GASTOS GERAIS DE FABRICAÇ O Água e Esgoto Aluguel Aluguel de Equipamentos Bens de Pequeno Valor Brindes e Amostras Combustíveis e Lubrificantes Comissões sobre Serviços Condução Confraternizações Contribuição Sindical/Assoc.de Classe Depreciações e Amortizações Despesas de Importação Energia Elétrica Feiras/Congressos/Simpósios/Cursos Formação de Pessoal Fretes e Carretos
Jornais, Revistas e Periódicos Leasing Locação de Equipamentos Manutenção de Equipamentos Manutenção de Prédios Manutenção de Veículos Material de Consumo Material de Limpeza Seguros Serv.de Terceiros P.Física - Autônomos Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica Telefone Viagens e Estadias (-) Crédito PIS Não-Cumulativo (-) Crédito Cofins Não-Cumulativo ESTOQUE INICIAL DE PROD.EM ELABORAÇÃO Estoque Inicial de Prod. em Elaboração ESTOQUE INICIAL DE PROD.ACABADOS Estoque Inicial de Prod.Acabados ESTOQUE FINAL DE PROD.EM ELABORAÇÃO Estoque Final de Prod.em Elaboração ESTOQUE FINAL DE PROD.ACABADOS Estoque Final de Prod.Acabados DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS COMERCIAIS DESPESAS TRABALHISTAS (Idem - Classificação 3.1.02.03) ENCARGOS SOCIAIS Inss Fgts DESPESAS GERAIS COMERCIAIS Agua e Esgoto Aluguel Bens de Pequeno Valor Brindes Combustíveis e Lubrificantes Comissões Comissões sobre Vendas Condução Confraternizações Copa, Cozinha e Refeitório Cópias e Reproduções Correios e Malotes Crea-PR Depreciação e Amortização Despesas com Exportação Despesas com Veículos Despesas de Cartório Donativos e Contribuições Energia Elétrica Feiras/Congressos/Simpósios/Cursos Formação de Pessoal Fretes e Carretos Impressos Internet Jornais, Revistas e Periódicos
Legais e Judiciais Locação de Equipamentos Manutenção e Conservação Material de Consumo Material de Escritório Material de Expediente Material de Limpeza Propaganda e Publicidade Refeições e Lanches Segurança e Vigilância Seguros Serviços de Terceiros - Pessoa Física (Autônomos) Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica Sindicato Patronal/Assoc.de Classe Telefone Linha Fixa Telefone Móvel Celular Telefone Nextel Viagens e Estadias DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS TRABALHISTAS (Idem - Classificação 3.1.02.03) ENCARGOS SOCIAIS Inss Fgts DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS (Idem - Classificação 3.2.01.03) DESPESAS INDEDUTÍVEIS Autos de Infração Contribuições e Doações Impostos Estaduais - Exerc. Anteriores Impostos Federais - Exerc. Anteriores Impostos Municipais - Exerc.Anteriores Multas Punitívas DESPESAS FINANCEIRAS DESPESAS COM ATUALIZAÇÕES Despesas Bancárias Despesas de Cobrança Variação Cambial Passiva Variação Monetária Passiva JUROS E DESCONTOS Juros de Mora Descontos Concedidos Juros s/ Empréstimos e Financiamentos Juros s/ Descontos de Duplicatas DESPESAS TRIBUTÁRIAS IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES Impostos e Taxas Estaduais Impostos e Taxas Federais Impostos e Taxas Municipais IOF IPTU IPVA IRF (Exclusivo na Fonte) MULTAS Multas Fiscais Compensatórias Multas de Mora
Multas Contratuais OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS PERDAS Perdas com Duplicatas Incobráveis DESPESAS NÃO OPERACIONAIS PERDAS Perda crédito de ICMS s/ Imobilizado Perdas com Sinistros Perdas na Alienação de Imobilizado Perdas na Alienação de Investimentos Perdas, Deterioração de Mercadorias CONTAS DE RESULTADO - RECEITAS RECEITAS RECEITAS OPERACIONAIS VENDAS E SERVIÇOS RECEITA BRUTA VENDAS NO PAÍS Venda Produtos Fabricação Própria Industrialização de Mercadorias Revenda de Mercadorias RECEITA DE SERVIÇOS NO PAIS Receita de Serviços RECEITA BRUTA DE VENDAS P/EXTERIOR Venda de Produtos Fabricação Própria (EX) Revenda de Mercadorias (EX) (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA DEVOLUÇÕES E ABATIMENTOS Devolução de Vendas Abatimentos Concedidos IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS COFINS sobre Vendas ICMS sobre Vendas IPI sobre Vendas ISS sobre Serviços PIS sobre Vendas (-) IMPOSTOS S/ DEVOLUÇÃO DE VENDAS (-) Cofins Não-Cumulativo s/ Dev. Vendas (-) ICMS sobre Devolução de Vendas (-) IPI s/Devolução de Vendas (-) Pis Não-Cumulativo s/ Dev. Vendas RECEITAS FINANCEIRAS RECEITAS COM ATUALIZAÇ ES Variação Monetária Ativa Variação Cambial Ativa GANHOS COM APLICAÇÕES FINANCEIRAS Ganho Real Aplic.Renda Variável Ganho Real Aplicações Renda Fixa Rendimento Aplic.Automática C/Corrente Rendimento Caderneta de Poupança JUROS E DESCONTOS OBTIDOS Juros Recebidos Descontos Obtidos (-) TRIBUTOS S/RECEITAS FINANCEIRAS PIS sobre Receitas Financeiras COFINS sobre Receitas Financeiras OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LUCROS PARTIC.EM OUTRAS SOCIEDADES Resultado de Coligadas e Controladas
BRINDES E AMOSTRAS Amostras Brindes e Bonificações RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS ALIENAÇÃO DE BENS PERMANENTES ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS Dividendos Recebidos Alienação Partic.Societárias ALIENAÇÃO DE IMOBILIZADO Alienação de Máquinas e Equipamentos Alienação de Móveis e Utensílios Alienação de Ferramentas Alienação de Imóveis Alienação de Veículos Alienação de Equip.de Informática DEDUÇÕES DAS ALIENAÇÕES DE BENS CUSTO DA ALIENAÇ O DE INVESTIMENTOS Custo Alienação Partic.Societárias CUSTO DA ALIENAÇÃO DE IMOBILIZADO Custo Alienação Máqs.e Equipamentos Custo Alienação Movs.e Utensílios Custo Alienação Ferramentas Custo Alienação de Imóveis Custo Alienação de Veículos Custo Alienação Equip.Informática OUTRAS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS INDENIZAÇÃO DE SEGUROS Indenização de Seguros OUTRAS RECEITAS Recuperação de Despesas CONTAS DE FECHAMENTO DE BALANÇO RESULTADO DO EXERCÍCIO RESULTADO OPERACIONAL PROVISÃO IMPOSTOS E CONTRIB. S/ O LUCRO Provisão para Imposto de Renda Pessoa Jurídica Provisão para Contribuição Social RESULTADO FINAL DO EXERCÍCIO Resultado Líquido do Exercício
