ENSAYO DEL CONTRABANDO Y ANALISIS DEL SISTEMA ADUANERO EN EL PERÚ

1

EL CONTRABANDO Análisis del Sistema Aduanero Peruano

The world's largest digital library

Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.









2

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Durante los últimos años las actividades informales han adquirido una enorme importancia en la vida económica nacional. Bajo este panorama, mucho se ha hablado y se habla sobre el tema de Contrabando, por las implicancias económicas económicas y sociales que se deriva.

Se cons consid ider era a como como cont contra raba band ndo o a las las impo import rtac acio ione ness no regi regist stra rada das, s, cons constititu tuid idas as por por bien bienes es prod produc ucid idos os en dive divers rsos os país países es que que lueg luego o son son internados al país, sin haber cumplido con los requisitos de una importación formal, para su comercialización en el mercado interno.

Pese Pese a la exist existen encia cia de leyes leyes anti anti contra contraban bando do vigen vigentes tes en el país, país, esta esta modalidad de comercio ilegal ha continuado siendo uno de los delitos más frecuentes.

El Perú posee extensos límites fronterizos con cinco países con los que existe un intercambio comercial con características propias; sin embargo, es sabido que los puntos más críticos en términos de contrabando resulta ser el sur del país, sin duda alguna los departamentos de Tacna y Puno y la Zona norte Tumbes y Piura.

Hay que tener en cuenta que parte del contrabando entra legalmente al país trasladado por los que viven en las fronteras que se acogen al D.S.Nº 133 2000 -EF, dispositivo que establece que el ingreso de los bienes de uso y consumo doméstico pueden efectuarse hasta por un monto diario equivalente al 3% de la UIT.









3 cifras de contrabando que manejan instituciones involucradas en el tema, los mism mismos os que que fluc fluctú túan an entr entre e los los US$ 200 200 y US$ US$ 700 700 mill millon ones es anua anuale less respetivamente.

El presente ensayo tiene pretensiones más bien divulgadoras sobre un tema import importan ante te para para nuestr nuestra a econo economía mía profes profesion ional al en la materi materia a Aduan Aduanera era,, proporcio proporcionand nando o conocimi conocimiento entoss técnicos técnicos y operativ operativos os relacion relacionados ados con las oper operac acio ione ness de Come Comerc rcio io Inte Intern rnac acio iona nal,l, que que no sólo sólo redu redund ndar arán án en el estudiante sino también en beneficio de la sociedad. sociedad.

A través del presente trabajo, se esquematiza de una manera concisa, las ideas ideas medul medulare aress y anexas anexas al Derec Derecho ho Aduane Aduanero, ro, su natur naturale aleza za jurídi jurídica, ca, desc descri ripc pció ión n de una una de las las figu figura rass deli delict ctiv ivas as como como lo es en este este caso caso el contrabando, establecida en esta área, explicar los procedimientos aplicados, así como una comparación de la infracción administrativa con el delito en sí. Siend Siendo o indisp indispens ensabl able e para para ello ello conoce conocerr y compre comprend nder er cómo cómo el Derech Derecho o Aduanero interactúa con otras disciplinas jurídico - técnicas que contribuyen y perfeccionan perfeccionan la naturaleza del mismo.

OBJETIVO GENERAL 

Desarrollar Desarrollar y analizar el problema del contrabando en nuestro país.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 

Señalar las nociones generales en el marco conceptual para un mejor entendimiento del trabajo realizado.



Determinar qué organismos son los que se encargan de regular este problema del contrabando, cuáles son las infracciones y las respectivas sanciones.









4

MARCO CONCEPTUAL

1. EL CONTRABANDO Y LA DOCTRINA

Acepciones de Contrabando El contrabando según afirma Gonzáles Salcedo1 proviene de la voz alemana “bann”, que significa territorio o libertad de gozarlo.

Diccion onari ario o Encic Enciclo lopé pédic dico o El Aten Ateneo eo2, sost El Dicci sostie iene ne que que la pala palabr bra a contra contraba bando ndo provie proviene ne del del italia italiano no “contr “contrab aband ando” o” y signif significa ica:: “Comer “Comercio cio o producción de géneros prohibidos prohibidos por las leyes a los productores y mercaderes particulares.”

En Derecho, Derecho, delito que consiste en la entrada entrada o salida salida de un país de cosas cosas o efectos que, debiendo pagar impuestos aduaneros, aduaneros, los han evadido.

Sin embargo, el significado corriente o vulgar, así como el significado técnico jurídico del término contrabando lo encontramos pasmado en los conceptos que brinda Ezaine Chávez3, para quien existen un concepto verbalista y una noción jurídica.

Concepto









5 Después de revisar distintas nociones y concepciones, podemos definir

delito de contrab contraband ando o como al delito como la elus elusió ión n del del cont contro roll adua aduane nero ro,, ingr ingres esan ando do mercancías del extranjero o extrayendo del territorio nacional, de acuerdo a la cuantía valorativa de las mercancías señaladas en la norma sustantiva, a sus modalidades y circunstancias circunstancias agravantes, y a las clases de pena en ella fijadas.

MARCO TEÓRICO

2. ANÁLISIS DEL SISTEMA ADUANERO PERUANO 2.1 MARCO NORMATIVO GENERAL

Aduanas Organi Organismo smo respon responsab sable le de la apli aplicac cación ión de la Legisl Legislaci ación ón Aduane Aduanera ra y del Control de la Recaudación de los Derechos de Aduana y demás tributos. Encargado de aplicar en lo que le concierne, la legislación sobre comercio exterior y los tratados y convenios internacionales. internacionales. Controla el flujo físico de mercancías, medios de transporte y personas dentro del territorio aduanero y la represión de los delitos aduaneros.

La Superintendencia Nacional de Aduanas Fue creada por Ley Nº 24829 de Junio de 1988, como institución pública descentralizada del Sector Economía y Finanzas, con personería jurídica de derecho público, con patrimonio propio y autonomía funcional, económica, técnica, financiera y administrativa. Su denominación correspondía al de SUNAD, actualmente ADUNAS.









6

3. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA ADUANERO

Al estud estudiar iar el Derec Derecho ho Aduane Aduanero ro en las disti distinta ntass legis legislac lacion iones es aduane aduaneras ras extranjeras (y en la nacional), observamos distintos elementos básicos, sin los cuales no es posible la existencia de esta rama del Derecho, estos constituyen: - El territorio t erritorio aduanero - La mercancía o mercadería - Los regímenes aduaneros

4. OPERACIONES ADUANERAS 4.1 DEFINICIÓN La únic única a oper operac ació ión n adua aduane nera ra es el reem reemba barq rque ue.. El reem reemba barq rque ue de las las mercan mercancía cíass proced procede e sólo sólo con destin destino o al exteri exterior or mientr mientras as no hayan hayan sido sido solicitadas para uso o consumo o no se encuentren en situación de abandono. Por excepción, la mercancía que como consecuencia de reconocimiento físico, su importación resulte prohibida, se constate que se encuentra deteriorada deteriorada o no cumple con el fin para el que fue importada, será reembarcada

4.2 ZONAS FRANCAS Y CENTROS DE EXPORTACIÓN











7

Zona franca de Iquique - Zofri Para poder analizar el contrabando por esta zona del país, debemos de tener en claro que la casi totalidad de los productos que ingresan ilícitamente al territorio nacional provienen provienen de la Zona Franca de Iquique - Zofri. En consecuencia resulta importante analizar la información de la Zofri, para lo cual consultamos su página web. En ella, Zofri declara ventas al Perú por US$ 181,0 millones. El desarrollo de las ventas de Zofri al Perú guarda estrecha relación con el comportamiento del consumo privado. El débil consumo privado que que se regi regist stra ra en los los últi último moss años años expl explic ica a las las meno menore ress vent ventas as al Perú Perú producidas producidas desde 1999.

Zona franca de Desaguadero La presencia de la Zona franca de Desaguadero - considerada la frontera comercial natural con nuestro país - ha incentivado el contrabando por Puno. Se estima que aproximadamente la cuarta parte de mercancías vendidas por la Zofri a Bolivia Bolivia US$ 280,0 280,0 millones millones - ingresar ingresaron on posterior posteriormente mente al territori territorio o nacional en forma ilícita a través de Puno. Se debe recalcar que existen mercancías de contrabando que provienen de otros países, tal es el caso de la harina de trigo que es de Argentina, el azúcar de Brasil, fideos de Argentina, Bolivia y cerveza también de Bolivia.









8 consumo propio y de los turistas que visitan dicha ciudad - es la mayor fuente de contra contraba bando ndo;; lament lamentab ablem lement ente, e, la mercad mercaderí ería a que ingres ingresa a por por Tacna Tacna termina vendiéndose vendiéndose en el resto del país.

5. INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y SANCIONES 5.1. LA INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA

Concepto Es la transgresión, el quebrantamiento, el incumplimiento de una norma legal. La inobservancia de la Ley: las acciones y omisiones voluntarias voluntarias y antijurídicas, antijurídicas, tipificadas en las leyes como tales. Constitu Constituye ye Infracció Infracción n Administr Administrativ ativa a en la figura figura delictiva delictiva de contraban contrabando, do, cuando el valor o cuantía de las mercancías no exceda de 2 UIT, cuando se cite el valor de la UIT se deberá conceptuar como aquella aquella vigente al primero de Enero del año del ejercicio fiscal, cuyo monto asciende a S/. 3100 Nuevos Soles; de este modo con la dación de la norma legal que data del 19 de junio del 2003 - Ley Ley Nº 28008 - se ha agravado agravado las infracciones infracciones administrativas, administrativas, al ser el monto exigido para que se configure tal infracción menor que el regulado en la antigua Ley Nº 26416, la misma que indicaba que la cuantía de las mercancías no exceda de 4 UIT.









9

Sanciones contra la infracción administrativa de contrabando La infracción administrativa será sancionada conjunta o alternativamente con las siguientes medidas: - Comiso de las mercancías - Multas - Suspensión o cancelación definitiva de las licencias y/o concesiones. - Cierre temporal o definitivo de los establecimientos establecimientos

Sanciones respecto de las personas que perpetran la infracción administrativa Las personas naturales o jurídicas que cometen la infracción administrativa contemplada en la Ley de Delitos Aduaneros, tendrán como imperativo legal que abonar una multa equivalente equivalente al valor de FOB de la mercancía objeto de la referida infracción. Así mismo se procederá según el caso lo amerite, al cierre tempor temporal al del establ estableci ecimie miento nto por un perio periodo do de sesent sesenta a días días calend calendari ario, o, sanción más drástica, pues la norma derogada imponía una sanciñon más benigna equivalente equivalente a treinta días calendario.

Sanciones a las mercancías Entre las sanciones podemos citar el comiso ya que éste es aplicable a las mercancías y bienes materia de la infracción administrativa. Las mercancías









10 En efecto, la Policía Nacional del Perú, brindará apoyo a la Administración Aduanera Aduanera y a las demás autorida autoridades des administr administrativ ativas as competen competentes tes para la represión de los delitos aduaneros e infracciones tipificadas en la Ley Nº 28008.

Procedimiento administrativo El plazo plazo para para solic solicita itarr la devol devoluci ución ón de las merca mercancí ncías as incau incautad tadas as por la comisión de las infracciones administrativas, será de 20 días hábiles contados a partir del día siguiente de recibida el acta de incautación. incautación. Para resolver las solicitudes de devolución de las mercancías el plazo será de 60 días hábiles, contados a partir del día siguiente de la presentación de la solici solicitud tud de devol devoluci ución ón de mercan mercancía cías, s, pudie pudiendo ndo prese presenta ntarse rse duran durante te los los primer primeros os 15 días días hábil hábiles, es, cualqu cualquie ierr prueb prueba a instru instrumen mental tal que acredi acredite te el cumplimiento de la normatividad aduanera, sin perjuicio de las pruebas de oficio que durante la tramitación del procedimiento pueda solicitar la entidad aduanera.

6.

MARCO

GENERAL

AGRAVANTES

DEL

DELITO

ADUANERO

Y









11

6.2. LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS - LEY Nº 28008

Tipos de contrabando La ley de Delitos Aduaneros diferencia diferencia dos tipos de contrabando: - Delito penal de contrabando: cuando el valor de las mercancías supera las 2 UIT, la sanción es pena privativa de la libertad no menor de 5 ni menor de 8 años. - La infracción administrativa de contrabando: si el valor de las mercancías es inferior a las 2 UIT. En este caso la sanción es el comiso de las mercancías, multa multa equiv equival alent ente e a los los derech derechos os de import importaci ación ón dejad dejados os a pagar, pagar, cierre cierre temporal de locales e internamiento temporal de vehículos utilizados en el transporte.

Sujetos del delito de contrabando Sujeto activo: - Propietarios (art. 1) - Poseedores de mercancías (art.1) - Transportista (art. 3) - Financista (art. 8) - Funcionario o servidor público (art.9)











12 En la ley derogada, sólo se legislaban las circunstancias agravantes de dos delitos como son contrabando y defraudación de rentas de aduana. Se excluía a la receptación aduanera sin justificación alguna. Sin embargo, ante este vacío legal, la actual ley contempla las circunstancias agravantes referentes a los tres delitos, y por ende la inclusión a la receptación aduanera, plasmando un propósito de igualdad y equidad en el tratamiento de los delitos aduaneros.

7.

FACTORES

ASOCIADOS

AL

DESARROLLO

DEL

CONTRABANDO 7.1. CAUSAS QUE LO ESTIMULAN

1. Desem esempl pleo eo y falt falta a de inve invers rsio ione ness prod produc uctitiva vass en las las zona zonass fronterizas, lo que lleva a que en muchos casos el contrabando se convierta en principal medio de subsistencia de buena parte de esa población.









13

8.1. EL CONTRABANDO POR PUNO Debemos tener claro que la mayor parte del contrabando por Puno proviene de la Zona Franca de Iquique. De allí es trasladada a Bolivia para su posterior ingreso al Perú. Antes de empezar a abordar el tema, debemos inicialmente tocar el tema de las importaciones definitivas registradas y su posterior flujo comercial haci hacia a el res resto del del país país.. Ello Ello,, nos nos será será de util utilid idad ad a fin fin de anal analiz izar ar la problemática del contrabando.

Principales modalidades de contrabando

- Mercancía camuflada como equipaje en la bodega del bus. - Mercancía no manifestada en la bodega del bus. - Mercancía camuflada entre carga nacional. - Uso de declaraciones simplificadas.









14 - Eludiendo los puestos de control “Pampeo”, transportando mercancías por lugares no habilitados. - Mercancías camufladas en los compartimentos de los vehículos. - Contrabando “hormiga” - Uso de declaraciones simplificadas: transportando con un mismo docum documen ento to más más de una una vez una misma misma mercan mercancía cía (“car (“carrus rusel” el”)) y mercancías que exceden a lo manifestado en las declaraciones.









15

Duran Durante te el transp transport orte e de las las merca mercancí ncías as a los merca mercado dos. s. Deber Deberían ían realizar controles en “Puestos de control” fijos, situados en las principales vías de acceso y transporte del país. La ubicación de estos puede modificarse de acuerdo con la variación de rutas utilizadas utilizadas por los contrabandistas.

Deben realizarse “operativos” en mercadillos informales y terminales de transporte donde se comercializan mercancía de contrabando. Estos operativos se realizan con la presencia de representantes del Ministerio Público y con el apoyo de la Policía Nacional, estableciéndose con la nueva Ley de los Delitos Aduaneros para el efecto de la represión del contrabando e infracción se requerirá de las Fuerzas Armadas, cuando la capacidad de la Administración Aduanera o de la Policía Nacional superen las posibilidades de respuesta inmediata o cuando éstas resulten insuficientes.









16

4. Ahor Ahora a bien bien,, el enfo enfoqu que e de merc mercad ado o pued puede e cont contri ribu buir ir a ente entend nder er el contra contraban bando do y por por lo tanto tanto remedi remediarl arlo. o. Así mientr mientras as el contra contraba bando ndo produ produzca zca más benefi beneficio cioss que otra otra activi actividad dad,, segui seguirá rá existi existien endo do el incentivo de dedicarse en esta actividad mercantil.

5.

Se sabe que los contrabandistas no son siempre capturados. Este factor es considerado por el contrabandista en el cálculo de sus beneficios. Es decir cuanto más baja es la probabilidad de ser capturado crece el beneficio del contrabando.

6. La lucha lucha contra el el contraban contrabando do también también debe debe de estar acompa acompañada ñada de la la aplica aplicació ción n de políti políticas cas tribut tributari arias as orient orientad adas as a la dismi disminuc nució ión n de los los impuestos, con la finalidad de disminuir las tasas de rentabilidad relativa del contrabandista. contrabandista.

7. Sin embarg embargo, o, en la actuali actualidad dad dada dada la rigide rigidezz fiscal fiscal no sería posib posible le











17 10. Lo que queda claro es que se hace muy difícil de calcular calcular con exactitud la cuantía de contrabando porque esta se desarrolla fundamentalmente en el sector informal de la economía.









18 4. GACETA GACETA JURÍD JURÍDICA ICA;; “CÓDIGO “CÓDIGO PENA PENAL” L”

5. GUZMÁN GUZMÁN BARRÓN, BARRÓN, César; César; “LA “LA MISISÓN MISISÓN DE ADUANA ADUANA EN EL RÉGIME RÉGIMEN N DE APERTU APERTURA RA DEL COMERC COMERCIO IO EXTER EXTERIOR IOR”, ”, Themis Themis Nº 31, 31, Revist Revista a de la Pontificia Universidad Católica del Perú, 1996

6.

LÓPE LÓPEZ Z ESPI ESPINO NOZA ZA,, Leon Leonar ardo do;; “LA “LA ADMIS ADMISIÓ IÓN N TEMP TEMPOR ORAL AL,, REGI REGIME MEN N ADUA ADUANE NER RO

DE

PERF PERFEC ECCI CION ONAM AMIE IENT NTO O

ACTI ACTIVO VO

DEST DESTIN INAD ADO O

AL

FOMENTO DE LAS EXPORTACIONES”, Themis Nº 32, Revista de la Pontificia Universidad Universidad Católica del Perú, 1996

ENSAYO DEL CONTRABANDO Y ANALISIS DEL SISTEMA ADUANERO EN EL PERÚ

Recommend Documents