Copia de Simulador Paso 3 (4)

Preparación de presupuestos para la planeación El presupuesto maestro y sus interrelaciones

Propósitos de la preparación de presupu %os %os pr presup esupue uesstos tos se se pr prepar eparan an por por lo lo gen gener eral al par para las las &rea &reass que que conf confor orma man n la la org org plantas( di!isiones( etc.) y para las ac!idades de la empresa '!entas( producción in!esgación( in!esgación( etc.). etc.). *ste sistema sistema de presupuestos presupuestos sir!e sir!e como un plan nanciero nanciero d para la organización como un todo y le proporciona !arias !entajas(

1. Obliga a los administradores a planear. 2. Proporciona información de recursos que se puede ulizar para mejorar la toma 3. Ayuda Ayuda en en el uso de de los recursos recursos y de los los emplead empleados os median mediante te la la jación jación de un pu comparación que puede ulizarse para la e!aluación subsiguiente del desempe"o. #. $ejora la comunicación y la coordinación. coordinación.

PRESUPUESTO MAESTRO *l presup presupuest uesto o maestro maestro es es un plan plan nancie nanciero ro amplio amplio para para un un a"o que que se forma forma a pa pa !ari !arios os pre presu supu pues esto toss indi indi!i !idu dual ales es a ni! ni!el el de de depa depart rtam amen ento to y de ac ac!i !ida dade des. s. *l *l pres presu u se di!ide en presupuestos presupuestos de operación operación y nancieros. nancieros. %os presupuestos presupuestos de operació operació ocupan de las ac!idades de generación de ingresos de una empresa+ las !entas( la y los in!entarios de ar,culos terminados. *l resultado nal de los presupuestos de o es un estado de resultados pro forma o presupuestado. Obs-r!ese que pro forma/ de presupuestado/ y de esmado/. *n efecto( el estado de resultados pro forma s elabora de acuerdo con la forma/ pero con datos esmados y no 0istóricos. %os pr nancieros se ocupan de los ujos de entrada entrada y de salida de efec!o efec!o y de la posició %os u os de entrada entrada de salida salida de efec! efec!o o laneados laneados se detallan detallan en un resu uest uest

de efec!o y la posición nanciera esperada el nal del periodo presupuestado se un balance general presupuestado presupuestado o pro forma.

 y el control

stos nización 'departamentos( 'departam entos(

( e car&cter amplio

e decisiones. to de

 

 

 

rr de uesto maestro n se producción peración es sinónimo supuestos nanciera. o

DATOS DE LOS PART

PARTICIPANTES

!Apellidos y nom"res#

*%A4*56 $O%7A 8O98:;* 6*8
7<O

ICIPANTES DEL EUIPO $RUPO No%

DOC% DE IDENTIDAD 1>#>323#?3 1>3@33?3@

C&DULA

PRESUPUESTO DE (ENTAS *l presupuesto de !entas es una proyección aprobada por el comit- de presupuestos que las !entas esperadas para cada producto en unidades y en importe monetario. %a c-dula 1 ejemplica el presupuesto presupuesto de !entas para la lDnea de 4illetera 4ill eterass Presupuesto de )entas para el a*o +ue t,rmino el -' de de Diciem"re de .%/'0

' UNIDADES PRECIO DE (ENTA UNITARIO (ENTAS TOTALES

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*l pre presi side dent ntee de la emp empre resa sa con consi side derra que que la pro proye yecc cció ión n de !ent !entas as deb debee ser ser real realis ista ta par paraa que que pued puedaa logr lograr arse se(( i nEmero de unidades se triplica triplica para el segundo y tercer trimestre trimestre y para el cuarto trimestre se !uel!e !uel!e a iguala Para el precio precio de !enta unitario+ unitario+ en el segundo trimestre se manene el precio( precio( para el tercer tercer y cuarto trimestr B>(1>. Para la columna que describe el total de las ac!idades del a"o( se debe ulizar un precio promedio.

C&DULA

PRESUPUESTO DE PRODUCCI2N *l presupuesto de producción describe la candad de unidades que se deben producir sasface sasfacerr las necesida necesidades des de !ent !entas as y los requer requerimien imientos tos del del in!ent in!entario ario nal. nal. 9e la c-d sabemos cuantas billeteras se necesitan para sasfacer la demanda de !entas par cada trimestre y para todo el a"o. =i no 0ubiera in!entarios( las billeteras que deberD  producirse producirse serDan justamente iguales a las unidades a ser !endidas. Por ejemplo( en caso de una empresa F5( las unidades !endidas son iguales a las unidades producidas( una orden de un cliente cli ente desencadena la producción. =in embargo( por lo normal( el presupuesto presupuesto de producción debe considerar la eGiste de in!entarios iniciales y nales. =upóngase que la polDca de nuestra empresa ja los in! nales deseados de billeteras para cada trimestre como sigue+

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Para calcular las unidades a producir( debemos conocer tanto las !entas en unidades c las unidades deseadas en el in!entario in!entario de ar,culos terminados+ ;nidades a producir I ;nidades del in!entario nal J Kentas en unidades  L ;nidades en el in!entario in!entario inicial %a fórmula es la base para el presupuesto de producción.

Presupuesto de producción para el a*o +ue t,rmino el -' de de Diciem"re de .%/

' (ENTAS !CEDULA '# IN(ENTARIO 5INAL DESEADO REUERIMIENTOS TOTALES TOTALES MENOS IN(ENTARIO INCIAL UNIDADES A PRODUCIR

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PRESUPUESTO DE COMPRAS DE DE MATERI *l presupuesto de compras de material directo directoss es similar similar en format formato o al presupues presupuesto to de producc producción( ión( se ba que se necesitan necesitan para la produc producción ción y en los in!ent in!entarios arios de materi materiales ales direc directos. tos. *l consumo consumo esper esper relación insumoL prod produc ucto to 'la 'la rrel elac ació ión n t-c t-cni nica ca que que eGi eGist stee ent entre re los los mat mater eria iale less di di *sta relación relación es determinada determinada con con frecuencia frecuencia por el departamento departamento d industrial.

Por ejemplo ejemplo(( una una billete billetera ra requier requieree alreded alreded libras libras de material materiales es 'cuero 'cuero(( forros forros(( telas telas y piedra piedra entre entre otr par parrr del del pres presup upue uest sto o de prod produc ucci ción ón es muy muy f&ci f&cill dete determ rmin inar ar el c material mulplicando la candad candad de material material necesario necesario por unida de unidades de producción nal. ;na ;na !e !ez que que se calc alcula ula el el co consu nsumo espe sperado ado( la las com compr pras as 'en 'en u sigue+ > toneladas en el in!en in!entari tario o nal para para el terc tercero ero y para para el cuart cuarto o trimestr trimestr materiales '@ millones de de libras) en el in!entario in!entario nal nal para el primer Por sencillez( todos los materiales se tratan de manera conjunta un insumo insumo de materi materiale ales). s). *n reali realidad dad(( se se nece necesit sitarD arDaa una una c-

Pres Presup upue uest sto o de comp compra rass de mate materi rial ales es dir direc ecto toss para para el a*o a*o +ue +ue t,r t,r

UNIDADES A PRODUCIR MATERIALES DIRECTOS 7 UNIDAD !LI8RAS# REUERIMIENTOS DE PRODUCCI2N !LI8RAS# IN(ENTARIO 5INAL DESEADO !LI8RAS# REUERIMIENTOS TOTALES TOTALES MENOS IN(ENTARIO INICIAL 9 MATERIALES INDIRECTOS A SER COMPRADOS !LI8RAS# COSTO POR LI8RA TOTAL COSTO DE COMPRA

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M=igue la polDca polDca de in!entario in!entario de tener @ millones de libras de materiales disponibles al nal d disponibles al nal del tercero y cuarto trim

PRESUPUESTO DE MANO DE O8RA $uestra $uestra el tota totall de 0oras 0oras de mano de de obr que se se necesita necesitan n y el cost costo o asociado asociado para para el nEmero nEmero de unidad unidad de producción. > billetera billeterass requiere requiere d de obra obra dire directa cta y por por lo tan tanto to el el empo empo de mano mano de de obra obra dire dire 0oras. =uponiendo que la mano de obra se usa de manera eciente( actual.

*n el presu presupues puesto to de mano mano de de obra obra direct direct salarial usada usada 'B@ por 0ora 0ora en este este ejemplo) es el salario salario promedi directos asociados con la producción de billeteras. Na que la posibilidad de que se paguen paguen disntas disntas tasas tasas salariales salariales a lo

Presupuesto de mano de o"ra directa para el a*o +ue t,rmino

' UNIDADES A PRODUCIR TIEMPO DE MANO DE O8RA DIRECTA 7 UNIDAD !:ORA# TOTAL DE :ORAS REUERIDAS SALARIO POR :ORA TOTAL COSTO DE LA MANO DE O8RA DIRECTA

2(#>> >.>1 1?>(>>> @ 1(2@>(>>>

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C&DULA - !en miles#

LES DIRECTOS es a en la candad de materiales ado de los materiales directos se determina por medio de la ectos y el producto nal). ingenierDa o por un dise"ador

r de 2? os ). 9e este modo( a onsumo esperado para cada de producción por el nEmero nidades) se calculan como J >> toneladas de o y para el segundo trimestres. 'como si tan sólo se tu!iera ula para cada material.

ino el -' de de Diciem"re de .%/'0

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el primero y del segundo trimestres y  millones de libras estres. C&DULA 1 !en miles#

 

DIRECTA  

directa s incluidas en el presupuesto presupuesto de la mano de obra directa se mano de obra y la producción producci ón e 1. 0oras de mano cta por billetera es de >.>1 esta tasa es ja para la tecnologDa tecnologD a

( la tasa que se paga a los trabajadores s un promedio( permite trabajadores trabajadores indi!iduales.

l -' de de Diciem"re de .%/'0

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A6O 1?(>>> > 1(>??(??C 32 @(33(333

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIREC muestra el costo esperado de todos los rubros de ma indirectos. indirectos. A diferencia diferencia de los materiales directos directos y de la mano eGiste eGiste una relaci relación ón insumoL insumoLprod producto ucto que sea sea f&cil f&cilment mentee idenc idencable able p indirectos. indirectos. =in embargo( embargo( recu-rdese recu-rdese que los costos costos indirectos indirectos consiste consiste !ariables y jos. jos. =e puede ulizar la eGperiencia eGperiencia del pasado como un la forma en que los costos indirectos !arDan con los ni!eles de caso de de nuestra nuestra empre empresa( sa( supóng supóngase ase que que la tasa tasa de cost costos os !ariabl !ariables es indire indirecc de obra directa. Na que los costos indirectos indirectos jos no !arDan con el ni!el de ac!idad ac!idad jos jos tota totale less son son simp simple leme ment ntee la la ssum umaa de de tod todos os los los mon monto toss pre presu supu pues es costos indirectos indirectos jos jos se presupuestan presupuestan a B1.2@ millones 'B32> >>> po información información y las 0oras presupuestadas presupuestadas de mano de obra directa a parr de se prepara el presupuesto de costos indirecto

Presupuesto Presupuesto de costos costos indirectos indirectos para el a*o a*o +ue t,rmino t,rmino el -' d

:ORAS PRESUPUESTADAS DE MANO DE O8RA DIRECTA TASA DE COSTOS INDIRECTOS (ARIA8LES

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COSTOS INDIRECTOS (ARIA8LES PRESUPUESTADOS

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TOTAL TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS

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Mncluye B2>>(>>> de depreciación en cada trim

PRESUPUE PRESUPUEST STO O IN(ENTARIO IN(ENTARIO 5INAL DE ARTICUL ARTICULO O *l pre presu supu pues estto del del in!e in!ent ntar ario io na nall de de ar,cu ar,culo loss ter termi mina nado doss pro propo porr se ne necesita para el ba balance ge general y tambi-n si sir!e co como un un in insumo de i del del cost costo o de !en !enta tas. s. Par Paraa prep prepar arar ar est estee pres presup upue uest sto( o( el el cost costo o un bille lletera se debe cal calcular usando inf información de otros pres unitario de de una billetera billetera y el costo costo del in!entario in!entario nal planeado se debe

Presupues Presupuesto to in)en in)entari tario o 3nal de de ar
C=LCULO DEL COSTO UNITARIO> MATERIALES DIRECTOS !.? LI8RAS A @//'# MANO DE O8RA DIRECTA !//'4 :ORAS A @B#

>.2? >.12

COSTOS INDIRECTOS> (ARIA8LES (ARIA8LES !//'4:ORAS A @4--# TOTAL COSTO UNITARIO

>.>CHH >.#HH

;79A9*= A85<;%O= 58$7A9O=+ 4%%*5*8A=

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C&DULA 4 !en miles#

OS  

ufactura e obra directa( no ra los rubros de los costos n en dos pos de costos+ a guDa para determinar c!idades. *n el os es de B@ por 0ora de mano ( los costos indirectos ados. =upóngase que los trimestre). ;sando esta presupuesto correspondiente( correspondie nte( .

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S T&RMINADOS ciona la información que mportancia para la preparación itario de producir cada upuestos. *l costo mostrar en la presente c-dula.

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5O5A% 5O5A%

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PRESUPUESTO DEL COSTO DE (EN =uponiendo que que el in!entario in!entario inicial inicial de ar,culos ar,culos terminados se !alE preparar la c-dula c-dula del costo costo de !entas !entas presupuestados presupuestados usando algunos de lo lo del costo de !entas 'c-dula C) se ulizar& como un insumo para el presupuestado.

Presupuesto Presupuesto del costo costo de )entas )entas para para el a*o +ue +ue t,rmino el el -' d

MATERIALES DIRECTOS USADOS !C&DULA -#

 

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MANO DE O8RA DIRECTA EMPLEADA !C&DULA 1#

 

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COSTOS INDIRECTOS !CEDULA 4#

 

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COSTO DE ARTCULOS PRODUCIDOS PRESUPUESTADO

 

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ARTCULOS T&RMINADOS INICIALES

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ARTCULOS DISPONI8LES PARA LA (ENTA

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MENOS>IN(ENTARIO 5INAL DE ARTCULOS TERMINADOS !C&DULA ?# COSTO DE (ENTAS PRESUPUESTADO

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PRESUPUESTO DE $ASTOS DE MARE *l presu presupue puest sto o de gas gasto toss de mar maren eng( g( descr describe ibe los los desemb desembols olsos os plane planead ados os par par las ac!id ac!id costos costos indirect indirectos( os( los gast gastos os de mare mareng ng se pueden pueden di!idir di!idir en componen componentes tes jos jos y !ariabl !ariabl y los los suministr suministros os !arDan !arDan con las ac!idades ac!idades de !enta. !enta. %os salarios salarios del persona personal(l( la deprecia deprecia costos jos. Presupuesto de astos de marFeGn para el a*o +ue t,rmino el -'

(ENTAS PLANEADAS EN UNIDADES !C&DULA '# $ASTOS DE MARETIN$ (ARIA8LES 7 UNIDAD TOTAL TOTAL COSTOS (ARIA8LES $ASTOS DE MARETIN$ 5I;OS SALARIOS PU8LICIDAD   DEPRECIACI2N   (IA;ES TOTAL TOTAL COSTOS CO STOS 5I;OS TOTAL $ASTOS DE MARETIN$

' . ./// ?/// 1@(?>(>>> (?@>(>>> B 1@(?2(>>> B (?@?(>>> 3C(12#(>>> 111(3C2(>>> ''0'B?-/ '' ''0'B?-/ 3>>>>>>> 3>>>>>>> 2>>>>> 2>>>>> #(>>>(>>> #(>>>(>>> @?(H1@(?3> @?(H1@(?3> 1>(#@>(?3> 1#2(?>#(?3>

C&DULA 0 !en miles#

AS en B >>>( se puede dem&s presupuestos. %a c-dula estado de resultados

de Diciem"re de .%/'0

C&DULA B !en miles#

 

TIN$ des de !entas !entas y distribución. (>>> 1@(?>(>>> B (?@?(>>> B 1@(?2(>>> 111(3C2(>>> 3C(12#(>>> ''0'B?-/ ''0'B?-/ 3>>>>>>> 3>>>>>>>   2>>>>> 2>>>>>   #(>>>(>>> #(>>>(>>> @?(H1@(?3> @?(H1@(?3> 1#2(?>#(?3> 1>(#@>(?3>

A6O '?/// '1B1B//// '1B1H?/// .H?HH./// 1?B014./ './////// B///// 'B/////// -10?014./ 1H?'0/4./

PRESUPUESTO DE $ASTOS DE IN(ESTI$ACI2N 7uestra 7uestra empresa ene ene un peque"o grupo de in!esgación in!esgación y desarrollo qu lDneas de productos( productos( por ejemplo( ejemplo( bolsos para dama y caballero. caballero. %o este grupo se 0an esmado para el a"o siguiente y se presentan en de in!esgación y desarrollo. *ste presupuesto se muestra

Presupue Presupuesto sto de de asto astoss de in)es in)esGa Gación ción y desarr desarrollo ollo para para el el a*o +ue +ue t,rmi t,rmi

SALARIOS DISE6O  DESARROLLO DE PROTOTIPOS

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TOTAL $ASTOS DE IN(ESTI$ACI2N  DESARROLLO

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PRESUPUESTO DE $ASTOS DE ADMINIS *l presupuesto nal que debe desarrollarse para las operaciones es administración. administración. Al igual que que los presupuestos presupuestos de gastos gastos de in!esgació in!esgació el pr presup esupue uessto de de gas gasttos de adm admin inis istr trac ació ión n con consi sist stee en en cos costtos es es en general general y para para las operaciones operaciones de la empresa. %a mayorD mayorD adminis administr traci ación ón son son jos con respe respect cto o a las !enta !entas. s. ncluy ncluyen en los sala sala los los edi edici cios os y los los equi equipo poss de de las las oc ocin inas as gene generrales ales(( los los 0on 0onor orar ario ioss l sucesi!amente.

Presupuesto de astos de administración para el a*o +ue t,rmino el ' SALARIOS SE$UROS DEPRECIACI2N (IA;ES TOTAL $ASTOS DE ADMINISTRACI2N

.

C&DULA H !en miles#

  DESARROLLO trabaja en eGtensiones de las costos realizados por l presupuesto de gastos por trimestre.

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C&DULA '/ !en miles#

RACI2N l presupuesto de gastos de  y desarrollo o de mareng( ados para la organización a de los gastos de ios( la depreciación sobre gales y de auditorDa( y asD 

-' de de Diciem"re de .%/'0 -

1

A6O

ESTADO ESTADO DE RESULT RESULTADOS PRESUPUES PRESUPU ES c-dulas( que ya fue fueron pr prepar paradas adas(( jjun untto co con el el es estado ado de de re result sultad ados os presup supues uestado( do( c de operación de nuestra empresa.

ESTADO ESTADO DE RESULT RESULTADOS PRESUPUES PRESUPU ES Para el a"o que t-rmino el 31 de 9iciembre de 2. K*75A= $*7O=+
EN MILES

ADO a ene todos los presupuestos presupuestos ulidad de operación. onforman el presupuesto

ADO >1C

CONCLUSIONES CONCLUSIONES  8I8LIO$RA5IA CONCLUSIONES Cada Cada parG parGci cipa pan nte del del e+u e+uip ipo o de"e de"e reda redact ctar ar en un prr prraao no in inerio eriorr a cinc cinco o ren renl lon ones es la inte inte eKercicio% El parrao de"e iniciar con el nom"re del inerante del e+

Interante '> ELIA8ET: MOLINA RODRI$UE P RODRI$UE Pu uedo concluir que los presu gener general al par para las las &re &reas as que que conf conform orman an la orga organiz nizac ación iónTT es asD asD que que al al rea realiz lizar ar t empr mpresa puede ede tomar mar decisione ones ya que pos posee todos los pres presu upuestos de o para para gene generrar una una e! e!al alua uaci ción ón de to toda dass las las oper operac acion iones esTT det deter ermin minan ando do asi la t fa!orables fa!orables para la producción( compra y !enta de los ar,culos. Interante .>:ERICA ESCUDERO es importante concluir que en el ejercicio pl Interante -> LU ALENA EUSSE CORREA por medio de los resultados obte Interante 1> Interante 4> 8I8LIO$RA5IA En el siuiente cuadro cuadro relacionen la "i"lioraJa "i"lioraJa +ue re+uirieron re+uirieron para para desarrolla

nadspVreaderr.aconWppgI1CCXdoc nadspVreade .aconWppgI1CCXdoc9I1>23CHXtmI1#@>C1H#3?@10Up+VVbibliot 9I1>23CHXtmI1#@>C1H#3?@10Up+VVbiblioteca!irtual.un eca!irtual.unad.edu. ad.edu.

rpretación de los resultados del uipo%

uestos se preparan por lo das las cedulas la eración que requiere ma de desiciones

anteado se e!idencian los idos de los presupuestos r

el eKercicio>

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