DEFINICIÓN DEL PLAN DE INVERSIÓN Objetivo: Aplicar el estado de resultados proforma y el presupuesto de tesorería, con el apoyo del estado de costo de ventas proyectado.
Instrucciones: Con base en la información y desarrollo de las dos actividades anteriores, realiza los siguientes puntos. 1. Elaborar el presupuesto de costo costo de ventas. 2. Realizar el estado de resultados resultados proyectado. proyectado. 3. Describir las políticas políticas de cobros y políticas de pagos. 4. Hacer el presupuesto presupuesto de tesorería, con cédulas independientes.
1.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS El Presupuesto de Costo de Ventas presenta una visión completa de todo el proceso presupuestario descrito hasta este punto, partiendo de las materias primas, siguiendo a través de la elaboración de las mismas y concluyendo en el almacén de productos terminados. Es decir, es un presupuesto que permite una apreciación general de la actividad fabril en términos de unidades monetarias. (Rivadeneira Unda, 2017). Detalles
Importe
Materia Prima
$
21,060,000.00
Mano de Obra Directa
$
750,000.00
Gastos Indirectas de Fabricación
$
4,004,000.00
Costo Total
$
25,814,000.00
Costo de Producción
$
25,814,000.00
(+) Inventario Inicial P.T
$
15,160.00
(-) Inventario Final P.T
$
114,520.00
Costo de Ventas
$
25,714,640.00
1.1.- PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS El costo proyectado del inventario final de productos terminados es el costo de las unidades terminadas que a fin de año quedan en almacenes y su saldo se muestra en el balance general proyectado. ("Costo proyectado de inventario final de productos terminados | Contabilidad de Costos, Financiera, Básica y Ejercicios", 2012) PRODUCTO
Pruebas Destructivas
Pruebas No Destructivas
Unidades
900.00
100.00
Costos Unitarios
114.00
119.20
Subtotal Total
$
102,600.00
$
11,920.00
$ 114,520.00
2.- PRESUPUESTO DE TESORERIA El presupuesto de tesorería, su finalidad es conjugar para un periodo futuro los cobros y los pagos o gastos, determinando si se puede hacer frente a los pagos con los ingresos obtenidos en un periodo de tiempo. Y, en el caso de que se produzcan desajustes, se deben tomar las medidas correctoras. ("Presupuesto de tesorería | Emprende Pyme", 2016). Saldo efectivo inicial
$
320,580,000.00
Efectivo disponible
$
320,580,000.00
Total compras pagadas
$
21,060,000.00
Coste total de la mano de obra
$
750,000.00
Total gastos indirectos
$
4,004,000.00
Pago de impuestos
$
48,000.00
Total pagos
$
25,862,000.00
Préstamo tomado
$
-
Devoluciones préstamos
$
-
Intereses
$
-
Total financiación
$
-
Saldo efectivo final
$
294,718,000.00
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PROYECTADO El estado de ganancias y pérdidas, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos, estado de productos o estado de resultados, es un estado financiero básico, que en forma resumida de acuerdo con normas de contabilidad y disposiciones legales, proporciona información en términos de unidades monetarias referidas a los resultados obtenidos, es decir, la utilidad o perdida que haya generado una empresa en un determinado tiempo de trabajo. ("Estado de Ganancias y pérdidas | Estados financieros (base efectivo) | Contabilidad Básica | solocontabilidad.com", 2017) Ingresos (Ventas)
$
36,000,000.00
Costo de Ventas
$
25,714,640.00
Utilidad Bruta
$
10,285,360.00
Gastos de ventas y administración
$
7,000,000.00
Utilidad Operativa
$
Impuesto de la Renta Utilidad Neta
3,285,360.00 1149876
$
2,135,484.00
POLÍTICAS DE COBRO 1. Todos los trabajos deben de cubrir el 50% previo al inicio del mismo. 2. El 50% restante deberá ser cubierto en un plazo máximo de 30 días posterior a la última revisión de la obra. 3. Se contará con financiamiento dependiendo de las condiciones del trabajo y las características del cliente, (previo análisis). POLÍTICAS DE PAGO 1. El material requerido se pagara el 50% al realizar el pedido y el resto el día de la entrega después de haber verificado que los mismos estén completos y en las condiciones pertinentes. 2. Los sueldos de los empleos serán pagados semanalmente. 3. Al equipo de ventas se pagara sueldo, + el 3% de comisión por cada obra realizada. 4. Se depositara el sueldo el sábado de cada semana antes de las 2 p.m. 5. Se pagara mediante tarjeta de nomina.
BIBLIOGRAFÍA 1. Rivadeneira Unda, M. (2017). LA ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS EN EMPRESAS MANUFACTURERAS. Eumed.net . Retrieved 26 September
2017,
from
http://www.eumed.net/libros-
gratis/2014/1376/presupuesto-costo-ventas.html 2. Costo proyectado de inventario final de productos terminados | Contabilidad de Costos, Financiera, Básica y Ejercicios. (2012). Solocontabilidad.com.
Retrieved
26
September
2017,
from
http://www.solocontabilidad.com/2012/10/costo-proyectado-deinventario-final-de.html 3. Presupuesto de tesorería | Emprende Pyme. (2016). Emprende Pyme. Retrieved
26
September
2017,
from
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-tesoreria.html 4. Estado de Ganancias y pérdidas | Estados financieros (base efectivo) | Contabilidad
Básica
Solocontabilidad.com.
| Retrieved
solocontabilidad.com. 26
September
(2017).
2017,
http://www.solocontabilidad.com/contenido/estado-de-ganancias-yperdidas
from
