SAUL ALEJANDRO CUELLAR MENDEZ
9VO SEMESTRE
CUESTIONARIO DERECHO FINANCIERO ASPECTOS GENERALES DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEFINICIÓN DE FINANZAS PÚBLICAS: Es el conjunto de ct!"!ddes #el!$ds %o# el Estdo %# conse&u!# los #ecu#sos 'nnc!e#os (ue le %e#)!tn &#nt!$# su *unc!on)!ento + el loo d!"e#so o,jet!"o (ue %e#s!&ue el ,ene'c!o de l soc!eddCON.ENIDO DE LAS FINAZAS PUBLICAS A) INTITUCIO INTITUCIONES NES - Lo Loss Recu Recu#so #soss %/,l! %/,l!cos cos ,- 0st 0stos os P/,l P/,l!c !cos os c- El P# P#es esu% u%ue uest sto o d- Los t#!, t#!,ut utos os e- L deud deud %u, %u,l! l!c c B) VALORES ALORES - Inte Inte#1 #1ss Pu,l Pu,l!c !co o ,- L con"e con"en!e n!enc! nc! Pu,l! Pu,l!c c c- L e2!sten e2!stenc! c! de #ecu#sos #ecu#sos %# %# l st!s*cc!3n st!s*cc!3n de ls ls neces!dde neces!ddess de l %o,lc!3n C) PRINC PRINCIPI IPIOS OS a. L Just!c! .#!,ut#! b. L st!s*cc!3n de neces!ddes de o#den %u,l!co CIENCIAS 4UE LA ES.UDIAN 5- Soc! Soc!ol olo& o&6 6 7- De#ec8 De#ec8o o Ad)!n! Ad)!n!st# st#t! t!"o "o 9- De#ec8 De#ec8o o Consue Consuetud tud!n !n#!o #!o - De#e De#ec8 c8o o F!s F!sc cll ;- De#ec8 De#ec8o o F!n F!nnc! nc!e# e#o o <- De#ec8o De#ec8o %ol6t!co %ol6t!co o Co=nst! Co=nst!tuc! tuc!onl onl >- Econo) Econo)6 6 Pol6 ol6t! t!c c ?- Mo#l
DERECHO FINANCIERO DEFINICION @0LADS ELIZABE. ELAZ4UEZ DE MORALES El de#ec8o 'nnc!e#o no#) l ct!"!dd 'nnc!e# del Estdo + de los de)s entes %/,l!cos (ue !nclu+e el %#oced!)!ento de %e#ce%c!3n de los !nesos + l d!st#!,uc!3n de los &stos %/,l!cos %&os de deud !nte#n + e2te#n + l ne&oc!c!3n de l )!s)- Su 'n %#!)o#d!l es no#)# l ct!"!dd del Estdo (ue %e#s!&ue 'nes de !nte#1s colect!"o desde ls 'nn$s %/,l!cs- Se "le %# lo# este 'n CON.ENIDO 5- El de#ec8 de#ec8o o %#esu% %#esu%ues uest# t#!o !o 7- El de#ec de#ec8o 8o %t#!)o %t#!)on!l n!l del Estdo 9- El de#ec8 de#ec8o o Mone Monet# t#!o !o - El de#ec8o de#ec8o .#!,ut#!o #!,ut#!o CARAC.ERIS.ICAS A PUBLICO: Es un #) del de#ec8o %/,l!co + (ue cont!ene no#)s (ue #e&uln el o#den %/,l!co #elt!"o ls 'nn$s esttles + ls #elc!ones del Estdo con los %#t!cul#es5
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B) AUTONO AUTONOMO: MO: D!s%one de %#!nc!%!os &ene#les %#o%!os de#!"dos de l Const!tuc!3n s6 co)o 'n o,jeto + conten!do- Los (ue no son !&ules cul(u!e# ot# #) del de#ec8o PODER FINANCIERO El %ode# 'nnc!e#o no es )s (ue l *cultd de #e&ul# el !neso + el &sto %/,l!coEl %ode# 'nnc!e#o (ue se de#!" del %ode# t#!,ut#!o ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ESTADO DEFINICION @SER0IO FRANCISCO DE LA 0ARZA Es l ct!"!dd (ue cu)%le el Estdo %# d)!n!st## el %t#!)on!o %# dete#)!n# + #ecud# los t#!,utos %# conse#"# dest!n# o !n"e#t!# ls su)s !nesdsFASES DE LA AC.IIDAD FINANCIE RA Recudc!3n u o,tenc!3n de #ecu#sos Recudc!3n 0est!3n o d)!n!st#c!3n de los #ecu#sos E#o&c!3n o &sto FUEN.ES PARA OB.ENER LOS RECURSOS I)%os!c!3n I)%os!c!3n de los los .#!,uto .#!,utoss l Soc!edd Soc!edd , E2%lotc!3 E2%lotc!3n n de su su %#o%!o %#o%!o %t#!)o %t#!)on!o n!o INS.I.UCIONES 4UE PAR.ICIPAN PAR.ICIPAN EN LA AC.IIDAD FIN ANCIERA Su%e#!ntendenc! de d)!n!st#c!3n t#!,ut#! El ,nco de 0ute)l M!n!ste#!o de F!nn$s Pu,l!cs ASPEC.OS DE LA AC.IIDAD FINANCIERA DEL ES.ADO 5- Econ Econ3 3)!c )!co 7- Pol6 ol6t!co t!co 9- Ju#6 Ju#6d! d!co co - Soc! Soc!ol ol3& 3&!c !co o G4UIHNES PAR.ICIPAN El &o,!e#no cent#l Inst!tuc!ones descent#l!$ds 0o,!e#nos locles: Mun!c!%l!ddes E)%#ess P/,l!cs: E)%&u Inst!tuc!ones P/,l!cs: BAN0UA. SA. MFP JUN.A MONE.ARIA Secto# %#!"do: Pe#sons + E)%#ess CONCEP.OS 0ENERALES RECURSOS PUBLICOS: Son los !nesos (ue o,t!ene el Estdo %#e*e#ente)ente %#e*e#ente)ente en d!ne#o %# l tenc!3n de ls e#o&c!ones dete#)!nds %o# e2!&enc!s d)!n!st#t!"s o de 6ndole econ3)!co soc!l0AS.O PÚBLICO: Son ls e#o&c!ones d!ne##!s (ue #el!$ el Estdo en "!#tud de l Le+ %# cu)%l!# sus 'nes cons!stentes en l st!s*cc!3n de neces!ddes %/,l!csPRESUPUES.O: Es el %#o) o %ln de tod ct!"!dd econ3)!c de los entes %/,l!cos e2%#esdo en
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DEUDA PÚBLICA Conjunto de deuds (ue )nt!ene el Estdo *#ente ot#o %6s o %#t!cul#es- Se t#t de un )ecn!s)o %# o,tene# #ecu#sos 'nnc!e#os t#"1s t# "1s de e)!s!3n de t6tulos "lo#esEj- Bonos
TRIBUTOS DEFINICION : CODI0O .RIBU .ARIO D.O <K5 Son ls %#estc!ones co)/n)ente en d!ne#o (ue el Estdo e2!&e en eje#c!c!o de su %ode# t#!,ut#!o con el o,jeto de o,tene# #ecu#sos %# el cu)%l!)!ento de sus 'nesCARLOS 0IULLIANI FONROU0E Son ls %#estc!ones %ecun!#!s (ue el Estdo o un ente uto#!$do %# el e*ecto %o# (uel en "!#tud de su s u so,e#n6 te##!to#!l e2!&e de sujetos econ3)!cos so)et!dos l )!s) con un ele)ento %#!)o#d!l de coe#c!3nEC.OR B- ILLE0AS Son ls %#estc!ones en d!ne#o (ue el Estdo e2!&e en eje#c!c!o de su %ode# !)%e#!o en "!#tud de un le+ + %# cu)%l!# los &stos (ue le de)nd el cu)%l!)!ento de sus 'nes-
PODER TRIBUT T RIBUTARIO ARIO Es l *cultd o %os!,!l!dd ju#6d!c del Estdo de e2!&!# cont#!,uc!ones conoc!ds co)o t#!,utos %e#sons !nd!"!dules + ju#6d!cs o ,!enes de ls )!s)s (ue se 8llen en su ju#!sd!cc!3n se te##!to#!l te##!to#!l o noEl %ode# t#!,ut#!o es !n8e#ente l Estdo nce + %e#)nece con 1l no %uede se# o,jeto de ces!3n o dele&c!3n co)%etenc! t#!,ut#! es el de#ec8o del Estdo de 8ce# e*ect!" l %#estc!3n %o# %#te de l %o,lc!3n de los t#!,utosGSU BASE LE0AL CONS.I.UCIONAL A#t!culo 77K CLASES O#!&!n#!o @Nce de l Const!tuc!3n De#!"do @Nce de un le+ O#d!n#! CLASIFICACION 1. Doc Doc!"# !"#a! a!"a "a o I)%uestos o .ss .ss Cont#!,uc!ones es%ec!les o A#,!t#!os o $. L%&a' A!: 1( CT o Los I)%uestos o A#,!t#!os o Cont#!,uc!ones es%ec!les Cont#!,uc!ones %o# )ejo#s o
IMPUESTOS CARAC.ERIS.ICAS O,l! O,l!&t &to# o#!e !ed dd d , Es Est Estt tll
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L st!s*cc!3n de ls neces!ddes E)n del %#!nc!%!o de just!c!
PARA SU ES.UDIO LA CLASI FICACIÓN DE LOS IMPUES.OS ES: IMPUES.O DIREC.O
IMPUES.O INDIREC.O
O.ROS IMPUES.OS I)%uestos Reles: Reles: solo se constt l #!(ue$ o #ent de los !nd!"!duos I)%uestos O#d!n#!os: Fo#) Fo#) %#te de ls 'nn$s del Estdo I)%uestos e2t#o#d!n#!os: Son dec#etds %o# un neces!dd de l d)!n!st#c!3n IMPUES.O UNICO Doct#!n 'scl des##olld %o# el 'l3so*o en#+ 0eo#&e sosten6 (ue todos ten6n los )!s)os de#ec8os so,#e el uso de l t!e##-
TASAS Es l %#estc!3n %ecun!#! (ue el Estdo e2!&e (u!en 8ce uso de c!e#tos se#"!c!os es un t#!,uto cu+o 8ec8o &ene#do# es l ct!"!dd del Estdo 8llndose est ct!"!dd 6nt!))ente l!&d un cont!,u+ente en un )o)ento dete#)!ndodete#)!ndoEs l %#estc!3n %ecun!#! (ue el Estdo e2!&e (u!en 8ce uso ctul de c!e#tos se#"!c!os %/,l!cos @Mnuel Mtus CARAC.ERIS.ICAS A Es un t#!,uto (ue el Estdo e2!&e en "!#tud de su %ode# de !)%e#!o B Sol)ente Sol)ente %uede %uede se# se# c#edo c#edo %o# l le+ le+ C El 8ec8o &ene#do# &ene#do# es un ct!"!dd ct!"!dd (ue el Estdo Estdo cu)%le cu)%le D El %#oducto de l #ecudc!3n #ecudc!3n es dest!ndo en *o#) e2clus!" e2clus!" l se#"!c!o se#"!c!o (ue cu)%le E El se#"!c!o (ue con el %&o de l ts se %e#c!,e %e#c!,e es d!"!s!,le %# %ode# se# !nd!c!dul!sdo+ %e#sonl!$do %o# l %#o%! ntu#le$ %#t!cul# de l tsCLASIFICACION .s sss jud!c! jud!c!les les , .ss d)!n!st#t d)!n!st#t!"s !"s
CONTRIBUCIONES ESPECIALES A#t-59C.A#t-59C.- Es el t#!,uto (ue t!ene co)o dete#)!nnte del 8ec8o &ene#do# ,ene'c!os d!#ectos %# el cont#!,u+ente de#!"dos de l #el!$c!3n de o,#s %/,l!cs o de se#"!c!os esttlesCARAC.ERIS.ICAS 5- Es de ntu ntu#l #le$ e$ t#!,ut t#!,ut#! #! 7- Se #e(u!e# #e(u!e#e e de un ct!"!dd ct!"!dd %#oduct %#oducto# o# de ,ene'c!o ,ene'c!o-CLASIFICACION 5- Cont#!,uc!3 Cont#!,uc!3n n %o# )ejo#s: )ejo#s: se t#duc t#duce e en o,#s %u,l!c %u,l!cs s 7- Pe Peje: je: c!#culc c!#culc!3n !3n en un "6 de co)un! co)un!cc!3 cc!3n n "!l u ot#
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CARAC.ERIS.ICAS 5- Es %ec %ecun un! !#! #!o o 7- Es o,l! o,l!&t &to# o#!o !o 9- Se encuen encuent#n t#n est,l est,lec!do ec!doss en l le+ le+ - Es #est#! #est#!n&! n&!do do su te##!t te##!to#! o#!o o OBJE.O Des##oll# o,#s de !nte#1s colect!"o (ue ,ene'c!en l co)un!dd )un!c!%l (ue de,e %&# el #,!t#!oDOBLE O MUL.IPLE .RIBU.ACION Cundo un Estdo o )un!c!%!o est,lece dos o )s ")enes so,#e un )!s) *uenteEASIÓN ELUSIÓN .RIBU.ARIA EASIÓN Cons!ste en el no %&o l estdo de los t#!,utos
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACION EN GUATEMALA PRINCIPIO DE LE0ALIDAD Se #e'e#e (ue l %otestd t#!,ut#! de,e se# 6nte)ente eje#c!d %o# el )ed!o de no#)s le&les PRINCIPIO DE CAPA CAPACIDAD CIDAD CON.RIBU .I .IA A Su%one en el sujeto %s!"o l t!tul#!dd de un %t#!)on!o o de #ent %t en cnt!dd + cl!dd %# 8ce# *#ente l %&o del !)%uesto- A#t779constPRINCIPIO DE E4UIDAD JUS.ICIA I)%l!c los s/,d!tos de cd estdo de,en cont#!,u!# l sosten!)!ento del &o,!e#no en un %#o%o#c!3n lo )s ce#cn %os!,le sus #es%ect!"s c%c!ddes: es dec!# l %#o%o#c!3n los !nesos de (ue &o$n njo l %#otecc!3n del EstdoPRINCIPIO DE NO CONFISCACION Se t#t de (ue el t#!,uto no e2ced l c%c!dd cont#!,ut!" del sujeto %s!"o de tl )ne# (ue le e2t!n& su %t#!)on!o o le !)%!d eje#ce# l ct!"!dd (ue le d !neso econ3)!co PRINCIPIO DE PROIBICION A LA DOBLE O MUL.IPLE .RIBU.ACION A#t 779 const!tuc!onl se %#o86,e l do,le o )/lt!%le t#!,utc!3n !nte#n- + do,le t#!,utc!3n o )/lt!%le cundo un 8ec8o &ene#do# t#!,u!,le l )!s)o sujeto %s!"o es "do dos o )s "eces-