Cuestionario Derecho Financiero Primer Parcial

CUESTIONARIO DERECHO FINANCIERO ELABORADO POR ALBA CORREA GUATEMALA, FEBRERO 2014 PRIMER PARCIAL 1. Cómo se le conoce también a las Finanzas Públicas HACIENDA PÚBLICA 2. Qué son las Finanzas Públicas o Hacienda Pública ES EL ÀREA DE LA INVESTIGACIÓN EN LA QUE SE ESTUDIA TODO LOS RELACIONADO A LOS INGRESOS Y LOS EGRESOS DE LOS ESTADOS 3. El estudio de las finanzas Públicas se encuentra integrado por cuatro divisiones que son las siguientes: siguientes: 1. INGRESOS PÚBLICOS. 2. GASTOS PÚBLICOS. 3. DEUDA PÚBLICA, 4. POLITICA FISCAL4. FISCAL4. Qué son los ingresos públicos CONOCIDOS COMO RECURSOS PÙBLICOS QUE INCLUYE LA RECAUDACIÓN Y OTRO TIPO DE INGRESOS 5. Qué son los gastos públicos INCLUYEN GASTOS ORDINARIOS Y GASTOS SOCIALES 6. Qué es la deuda pública INCLUYE TODAS LAS CLASES DE DEUDAS, Y EL CRÈDITO PÙBLICO 7. De qué trata la política fiscal QUE ESTA FORMADO POR TODO EL SISTEMA FISCAL EN SU CONJUNTO ASI COMO COMO LA  ADMINISTRACIÓN FISCAL. 8. Qué relación tienen las Finanzas Públicas con el Derecho TIENEN INTIMA RELACIÓN POR LOS PROBLEMAS JURÍDICOS QUE ENFRENTAN LOS ESTADOS Y SU SOLUCIÓN RELACIONADOS RELACIONADOS CON LA ACTIVIDAD POLÍTICA 9. Origen etimológico de la palabra HACIENDA VIENE DEL LATÍN FACIENDA, QUE SIGNIFICA FINCA AGRÍCOLA, BIENES Y RIQUEZAS QUE UNO TIENE. 10. Defina Hacienda Pública a) SON LOS BIENES O RENTAS DEL ESTADO b) PARA ERNESTO FLORES ZAVALA, ESCRITOR MEXICANO QUE CONSULTAREMOS A LO LARGO DE ESTE TEMA, ES “ EL CONJUNTO DE BIENES QUE UNA ENTIDAD PÚBLICA, POSEE EN UN MOMENTO DADO PARA LA REALIZACIÓN DE SUS ATRIBUCIONES, ASÍ COMO DE LA DEUDA QUE SON A SU CARGO C ARGO POR EL MISMO MOTIVO” c) PARA GUILLERMO CABANELLAS ES “ EL CONJUNTO DE BIENES BIENES DEL ESTADO MUEBLES O INMUEBLES , RENTAS, IMPUESTOS Y DEMÁS INGRESOS DESTINADOS A LA SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES PÚBLICAS Y AL CONGRESO NACIONAL d) SEGÚN EL DICCIONARIO DICCIONARIO DE LA REAL ACADEMIA ESPAÑOLA, ES EL CONJUNTO DE HABERES, BIENES, RENTAS IMPUESTOS ETC. CORRESPONDIENTES AL ESTADO PARA SATISFACER LAS NECESIDADES DE LA NACIÒN. e) ÁREA DE LA INVESTIGACIÓN QUE ESTUDIA TODO LO RELATIVO A LOS INGRESOS Y EGRESOS EGRESOS DE ESTADO. 11. Defina finanzas públicas PARA HARLEY LEITZ LUTZ, LA PALABRA FINANZAS PÚBLICAS SIGNIFICA TODO LO QUE TIENE RELACIÓN CON LA MONEDA O CON TRANSACCIONES EN MONEDA. 12. Cuando el Estado surge tiene muchas necesidades y pretensiones, siendo éstas en su orden NECESIDADES ABSOLUTAS NECESIDADES RELATIVAS: A. La procuración de bienes y servicios para satisfacer las necesidades publicas. 13. Explique en qué consisten las necesidades absolutas del Estado EL RESPETO DEL ORDEN CONSTITUCIONAL Y LA DEFENSA DE LA SOBERANÍA. 14. Cuáles son las necesidades relativas del Estado LA PROCURACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS PARA SATISFACER LA S NECESIDADES PUBLICAS. 15. Hacia donde se remonta la ciencia de las Finanzas Públicas ES DE RECIENTE CREACIÓN, SU HISTORIA INDEPENDIENTE NO PUEDE REMONTARSE MÁS ALLÁ DE LA REVOLUCIÓN FRANCESA.

16. Qué objeto tienen las finanzas públicas en la actualidad EXAMINAR CÓMO EL ESTADO OBTIENE SUS INGRESOS Y EFECTÚA SUS GASTOS. 17. Cuáles son las etapas de la actividad financiera  A. LA OBTENCIÓN DE LOS RECURSOS B. LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS C. LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS . 18. Qué son las necesidades públicas SON AQUELLAS QUE NACEN DE LA VIDA COLECTIVA, EN DONDE EL GOBIERNO REALIZA EN PROCURA O BENEFICIO DE SUS HABITANTES LA SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES PÚBLICAS QUE SE SATISFACEN MEDIANTE LA ACTUACIÓN DEL ESTADO 19. Qué es el Servicio Público SATISFACER LAS NECESIDADES PÚBLICAS 20. Qué es el Gasto Público SON LAS EROGACIONES DINERARIAS QUE EL ESTADO REALIZA EN VIRTUD DE UNA LEY PARA SATISFACER LAS NECESIDADES PÚBLICAS MEDIANTE LA PRESTACIÓN DE S ERVICIOS 21. Qué es un Recurso Público SON LOS MEDIOS PECUNIARIOS NECESARIOS PARA QUE EL ESTADO PUEDA AFRONTAR LAS EROGACIONES. 22. Qué era la hacienda parasitaria CONSISTÍA EN QUE LOS INGRESOS DEL ESTADO PROVENÍAN DE LOS MOTINES DE LA GUERRA MIENTRAS MÁS GUERRERO ERA UN PUEBLO Y MÁS CONQUISTAS HACIA MÁS RIQUEZAS OBTENÍA. De Egipto 3,400 Antes de cristo a siglo V India 300 antes de cristo a siglo V 23. Cómo se desarrolla la hacienda pública en la edad media SE DESARROLLA DEL SIGLO V AL SIGLO VX. DESDE LA CAÍDA DEL IMPERIO ROMANO EN EL SIGLO V HASTA LA CAÍDA DE CONSTANTINOPLA EN 1453. LA HACIENDA PÚBLICA PRÁCTICAMENTE DESAPARECE, PUES EL PODER POLÌTICO QUEDA DESINTEGRADO ENTRE LOS SEÑORES FEUDALES. “EL IMPERIO COMO DERECHO SUPERIOR DEL ESTADO YA NO EXISTÍA, SU PRIMITIVO Y AUTÉNTICO SENTIDO CAYÓ EN EL OLVIDO, AL EXTREMO QUE EL AÑO 877, POR UN EDICTO, LOS SEÑORES FEUDALES CONSAGRARON SU PROPIA DISPOSICIÓN DEL DERECHO A DICTAR NORMAS IMPOSITIVAS. 24. Desarrollo de la Hacienda Pública en la Edad Moderna Ésta va desde el siglo XV a mediados siglo XIX o principios XX. El panorama financiero se modifica profundamente y aparece la necesidad de consolidar los nuevos estados nacionales y la mejor manera de hacerlo fue mediante la formación de un tesoro nacional. Necesitó el Estado moderno una organización financiera y ejecutó las primeras actividades financieras en la aceptación estricta del término, el Estado y el Derecho Financiero se convierten en a utónomos durante toda esta época se manifestó, el estado policía. 25. Manifestación de la Hacienda Pública en la Edad contemporánea Del siglo XIX o siglo XX en la actualidad.  Aparece el Estado Benefactor en Europa después de la Segunda Guerra Mundial. En Guatemala, a partir de la revolución del 1944, El Estado se convierte en ente con necesidades por lo que se amplía creando mayores necesidades, aparece el Déficit Fiscal, y el Estado contrae obligaciones.  Aparece el neoliberalismo que propugna por la reducción del Estado, se da la globalización. 26. Mencione la división de la Hacienda Pública a. Hacienda Pública clásica y b. Hacienda Pública Moderna. 27. Es consecuencia de la evolución del Estado La evolución de la Hacienda Pública 28. Quién enunció los principios de la Ciencia de la Hacienda Pública La ciencia de la Hacienda clásica cuyos principios fueron enunciados por el barón Louis León Say o Gastón Jese 29. A qué tipo de Estado estaba ligada la Hacienda Clásica Estaba ligada al Estado liberal, o como le llamaban los economistas discípulos de Adam Smith el estado Policía 30. Cuál era el principio fundamental de la Hacienda Clásica  Ante todo, el de limitar al mínimo las actividades del Estado, circunscribiéndolas, en lo posible, a las tradicionales funciones de policía, justicia, ejército y diplomacia, reservando todo lo demás a la actividad privada.

31. Cuál era el objeto esencial de la Hacienda Pública Clásica Suministrar al Estado los recursos necesarios para cubrir los gastos ocasionados por las funciones de administración que le estaban encomendadas. Que ejerciera la menor influencia posible sobre las haciendas privadas y la actividad de los particulares, la cual se conseguía en la medida en que los gastos públicos eran reducidos y se encontraban exactamente equilibrados con los ingresos 32. En qué consiste la Hacienda Pública Clásica Consiste en asegurar la cobertura de los gastos del estado y distribuir la carga pública con igualdad entre los súbditos 33. Carga Pública se refiere a: Los recursos del estado consisten en exacciones a los particulares. Se llama carga pública porque significa una carga para el Estado 34. En qué se traduce la carga pública En la creación de tributos que la población tiene que pagar y que le son devueltos por medio de los servicios públicos. 35. En qué paradoja se encontró la Hacienda Pública Clásica En que hay gastos que tiene el propio Estado y tiene la necesidad de cubrirlos 36. Qué fenómeno se da en la Hacienda Pública Moderna Se produce un ensanchamiento de la Hacienda Pública por el crecimiento del Estado, debido a esto se transforman las técnicas financieras la más conocida es la de la técnica del Impuesto, bajo la influencia del intervencionismo es sin lugar a dudas la más conocida. 37. Qué ciencias estudian a la Hacienda Pública SOCIOLOGÍA: La relación con la hacienda pública consiste en que estudia al hombre en su entorno para poder definir estrategias financieras de los Estados ECONOMÍA: Determinar el alcance e impacto de las cargas tributarias y la distribución del gasto público DERECHO: Determina las normas que regulan la actividad financiera del Estado en todas sus fases y los principios constitucionales que la regirán CIENCIA POLITICA: Regula las políticas financieras del Estado y su impacto en la sociedad, mediante un control política de las mismas. 38. Cuál es el contenido del Derecho Financiero a. La regulación jurídica del presupuesto b. La regulación legal del tributo c. La regulación jurídica del Presupuesto d. La regulación jurídica del crédito público e. La regulación jurídica de la moneda 39. En qué consiste la regulación jurídica del presupuesto En que el Presupuesto Público, es un instrumento legal que sirve para calcular y autorizar los gastos y que prevé los ingresos para solventarlos. También determina qué las atribuciones tienen los órganos del estado en la gestión financiera. Se habla incluso de un derecho presupuestario cuyo tema se complementa con el de la ejecución de los gastos públicos. 40. A que se refiere la regulación legal del tributo En que todas las relaciones que se establezcan referentes a la tributación integran el Derecho Tributario, en este caso Estado-Particulares 41. Qué es la regulación jurídica del patrimonio del Estado Llamada también Gestión Patrimonial. Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad privada de los entes públicos con respecto a la hacienda pública 42. A qué se le nombra la regulación jurídica del crédito público Es el conjunto de normas jurídicas que regulan las multiples relaciones que surgen entre el estado y los que le prestan. Cuando el primero hace uso de los fondos que provienen de los segundos (crèdito público). 43. Describa la regulación jurídica de la moneda Conjunto de normas jurìdico-econòmicas relacionadas con la moneda que constituye el derecho monetario de reciente elaboraciòn 44. Según el tratadista Matus Benavente cuáles son los aspectos a contemplar dentro del contenido del Derecho Financiero a. Teoría Financiera b. Organización financiera del Estado c. Relación entre el Estado y los sujetos pasivos de la obligación tributaria d. Las relaciones que se originan entre particulares derivadas de los impuestos

45. Por qué la teoría financiera es un aspecto que se debe contemplar en el Derecho Financiero Para poder crear, modificar e interpretar la norma financiera y poder aplicarla. 46. Quienes deben conocer la Teoría Financiera a. Los legisladores para poder crear la Ley Financiera, deben de conocer la teoría Financiera ( por ejemplo el impuesto directo, indirecto, principios de los impuestos). b. Los Magistrados de lo Contencioso Administrativo deben de conocer la Teoría Financiera para aplicar la ley financiera. c. Empleados administrativos para resolver deben de conocer las leyes financieras. d. Los Notarios también deben de conocer las leyes tributarias, la teoría financiera para poder interpretar las mismas 47. Qué es la Organización Financiera del Estado Su objeto es: a. Estudio de las bases constitucionales del derecho financiero b. Estudio de las instituciones creadas para la recepción, administración, empleo, fiscalización de los recursos públicos c. En consecuencia conocer los órganos administrativos donde se realiza la Actividad Financiera 48. Qué órganos del Estado intervienen en su organización financiera a) La Banca Nacional b) El Ministerio de Finanzas c) Los Órganos Fiscalizadores d) La Contraloría de Cuentas y la e) Junta Monetaria 49. Cuál es la relación entre el Estado y los sujetos pasivos de la obligación tributaria Es por medio de la obligación tributaria que se establece el vínculo, separa claramente los derechos y obligaciones del Estado y los contribuyentes uno frente al otro, son regulados por el Derecho financiero, así como las garantías y procedimientos que se tengan y puedan llevarse a cabo por parte del contribuyente ante el Estado y viceversa. 50. Es igual la relación jurídico-tributaria que la obligación tributaria No, son dos conceptos totalmente diferente, pues mientras que la relación tributaria persiste entre el Estado y sus súbditos, la obligación tributaria sólo se da cuando los contribuyentes debido al ejercicio de su profesión la llevan a cabo, o sea cuando tengan que pagar impuestos. 51. Dónde se originan las relaciones entre particulares derivadas de los impuestos Surgen de la legislación financiera y tributaria las relaciones de los contribuyentes, para asegurar el cumplimiento de la obligación tributaria que genera como consecuencia la captación de recursos 52. Definición de Derecho Financiero El Derecho Financiero es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado. Hector Villegas. 53. Enumere y describa las características del Derecho Financiero  AUTONOMO: Dispone de principios generales propios, actuando sin embargo en coordinación permante, conexión e interdependientemente con las demás disciplinas como integrantes de un todo orgánico PUBLICO:  Porque está destinado a normar el poder estatal de mando en el campo financiero  Porque es un derecho normal, pues regula la actuación del Estado procurando los medios que serán indispensables para la existencia de la organización política de la sociedad  Porque es el conjunto de normas que regulan el orden jurídica relativa a las finanzas del Estado y las relaciones de éste como ente jurídico con los particulares, otros Estados e instituciones públicas y privadas; nacionales o extranjeras, además los derechos y obligaciones que nacen de estas relaciones  Porque regula las relaciones en las que priva el interés comunitario sobre el particular en los ámbitos tributario, presupuestario o del gasto público SISTEMÁTICO: Aparece como un ordenamiento instrumental y sistemático en cuanto al ingreso y gasto no como finalidades en si mismas, sino que cobran sentido cuando se aplican al logro de la finalidad pública de satisfacer las necesidades de la población SE COMPONE DE NORMAS DE CARÁCTER HETEROGENEO: Porque no constituye un sistema orgánico de relaciones homogéneas, pues son de diversa naturaleza debido a las múltiples actividades que el Estado desarrolla en el campo financiero 54. Defina en qué consiste el Poder Financiero Es la capacidad contenida en la Constitución de la República por ciertos entes políticos. Es el poder de imperio en cuya virtud se ejerce la actividad financiera

55. Cuál es la principal manifestación del Poder Financiero -En la autoridad que tiene el Estado para exigir contribuciones coactivas a los particulares que se hallan bajo su  jurisdicción -Planifica su actuación financiera decidiendo qué gastos van a efectuarse, cómo se repartirán, el espacio y tiempo, fuentes de ingresos, medidas financieras, obtener ingresos y emplearlos -Usando el poder de mando que le ha sido conferido por la comunidad para atender sus necesidades 56. Nombre las clases de poder financiero y explique de que trata cada una de ellas PODER FINANCIERO ORIGINARIO: Es el establecido por la Constitución, la potestad originaria para establecer los tributos, lo que corresponde exclusivamente al Estado mediante la ley. PODER FINANCIERO DERIVADO: Es el reconocido por normas subordinadas a la Constitución 57. Características del Poder Financiero a. Legal – basado en la ley b. Territorial – Porque se aplica en territorio determinado c. Del estado – quién es el titular del poder financiero d. Abstracto nace con la sola existencia del estado e. Permanente – es connatural del estado existe siempre que exista el estado 58. Cómo se divide el Derecho Financiero a) Derecho Tributario b) Derecho Presupuestario c) Derecho Patrimonial del Estado d) Derecho Monetario 59. Definición de Derecho Tributario Conjunto de normas jurídicas que se refieren a los tributos, regulándolos en sus distintos aspectos 60. Como se llama también al Derecho Tributario Derecho Impositivo o Derecho Fiscal 61. Qué es el Derecho Tributario según Carlos Gioulliani Fonrouge “ el derecho tributario o Derecho fiscal es la rama del derecho financiero que se propone estudiar el aspecto  jurídico de la tributación en sus diversas manifestaciones: como actividad del estado, en las relaciones de éste con los particulares y en las que se suscitan entre estos últimos “. 62. Esplique las partes en que se divide el Derecho Tributario para su estudio PARTE GENERAL: donde están comprendidas las normas aplicables a todos y cada uno de los tributos, es la parte teóricamente más importante porque en ella están comprendidos aquellos principios de los cuales no se puede prescindir en los Estados de derecho para lograr que la coacción que significa el tributo esté regulada en forma tal que imposibilite su arbitrariedad. Ejemplo: El Código Tributario. PARTE ESPECIAL: Es en donde están comprendidas las disposiciones específicas sobre los distintos tributos que integran el sistema tributario, entendiendo por sistema tributario el conjunto de tributos de cada país. EJ: Ley del Impuesto único sobre inmuebles, Ley al Impuesto del valor agregado, Ley del Impuesto sobre la renta. 63. Cuál es la ubicación del Derecho Tributario El Derecho público comprende el Derecho Financiero, éste comprende el Derecho tributario o derecho fiscal que es la Disciplina jurídica independiente que com o atinadamente refiere Giulliani Fonrouge esta vinculada con la aplicación y recaudación de los recursos. 64. Defina qué es el Derecho Presupuestario Es la rama del derecho financiero integrada por el conjunto de normas y principios que determinan el régimen  jurídico temporal de gestión, empleo y contabilidad de los caudales que derivados de la aplicación de recursos, alimentan el tesoro público 65. Cuál es el contenido del Derecho Presupuestario 1. La gestión, empleo y contabilidad de los ingresos públicos 2. El régimen jurídico de los gastos públicos 3. El régimen jurídico del tesoro público 4. La conformación de la institución presupuestaria 66. Defina el Derecho Patrimonial del Estado Es el derecho de bienes del estado y de los restantes entes públicos. 67. Definición de Derecho Monetario Conjunto de normas económicas y jurídicas relacionadas con la moneda como instrumento de cambio y como elemento de las obligaciones con ella vinculadas, especialmente en los empréstitos internacionales

68. Regulación Constitucional del Derecho Monetario  Artículo 132 de la Constitución Política de la República de Guatemala 69. Qué es la actividad financiera del Estado Es la administración del patrimonio para d eterminar y recaudar los tributos, para consevar, destinar o invertir las sumas ingresadas. Giannini 70. Según Carlos Giulliani Fonrouge, la actividad financiera del Estado comprende 1. La selección de los objetivos, 2. Selección de las erogaciones, 3. La obtención de los medios para atenderlas-pecuniarios o de otra especie, 4. La gestión y el manejo de ellos. 71. Para poder definir la naturaleza jurídica de la actividad financiera es necesario analizar los criterios siguientes  ASPECTO ECONOMICO: El Estado debe ocuparse de obtener e invertir los recursos económicos para el cumplimiento de sus fines  ASPECTO POLITICO: La actividad financiera tiene repercusiones políticas, además porque son políticos los poderes de que el Estado está investido y sus fines y negarse al pago de impuestos está catalogado como rebelión política  ASPECTO SOCIOLOGICO: El régimen de los tributos y del gasto público ejerce una determinada influencia más o menos decisiva sobre los grupos sociales dentro de un Estado  ASPECTO JURIDICO: Resulta a partir del hecho que la actividad financiera del Estado se encuentra sometida al Derecho, en virtud que todas sus manifestaciones encuentran en la ley su pri ncipal disciplina. 72. Por qué la naturaleza de la actividad financiera del Estado no puede considerarse en un solo aspecto a. Es dominada por un ente que es político (el Estado) b. Sus medios son económicos c. Sus fines son sociales d. Basado en ley inseparable de un estado de derecho 73. Enumere las fases de la actividad financiera del Estado MOMENTOS FUNDAMENTALES 1. Recuperación y obtención de recursos 2. Gestión o Administración de los recursos 3. Erogación o gasto 74. En qué se considera fundamental la recuperación u obtención de recursos a. fundamenta a las demás b. Es la necesidad de agenciarse de fondos para funcionar c. Obligación ciudadana contribuir a dar recursos al Estado 75. Fuentes de las que obtiene el Estado fondos para su función a. Imponiendo tributos en su facultad IUS IMPERIUM b. Explotación de su propio patrimonio o instituciones propias 76. Órganos específicos para la recaudación y obtención de recursos I. La Superintendencia de Administración Tributaria SAT II. El Banco de Guatemala BANGUAT 77. En qué consiste la gestión o administración de los recursos En la programación, distribución y manejo de los fondos del Estado, llevar la contabilidad pública para controlar el buen manejo de los fondos públicos 78. Dentro de la fase de gestión o administración de los recursos se requiere el trabajo de instituciones estatales como: a. Ministerio de finanzas Públicas b. Dirección de Contabilidad del Estado c. Secretaria de Planificación económica d. Dirección Técnica del presupuesto 79. En qué consiste la fase de erogación o gasto Es el empleo de los fondos que el Estado ha obtenido en la primera fase y en la forma cómo se gastarán será de acuerdo a lo determinado en su segunda fase determinación que ha quedado establecida por medio de un PRESUPUESTOS PUBLICO, el cual una vez aprobado tiene carácter de ley 80. A donde debe orientarse el gasto que realiza el Estado Satisfacer sus necesidades y las de la comunidad, pues ha sido orientado para satisfacer las necesidades sociales

81. Instituciones que intervienen en la fase del gasto 1. la Dirección de Contabilidad del Estado; 2. la Tesorería Nacional 3. la Contraloría de Cuentas que participa como el ente fiscalizador de los bienes del estado 82. Autoridades que participan de la actividad financiera del Estado 1. Superintendencia de Administración Tributaria, 2. Banco de Guatemala, 3. Ministerio de Finanzas Públicas 4. Secretaría de Planificación económica 5. Dirección Técnica del Presupuesto 6. Dirección de Contabilidad del estado 7. Tesorería Nacional 8. Contraloría General de Cuentas .