AUDITORIA FINANCIERA FINANCIERA
CORPORACION HELEO S.A.C
ALUMNOS: Choque Mamani, Yesenia Simei Laqui Yufra, Giuliana Gianina
DOCENTE: CPC. Gary Montes de Oca Pérez
CURSO: Practica Asistente de Auditoria II
CICLO: Décimo
Universidad Latinoamericana Cima Carrera Profesional de Contabilidad y Finanzas TACNA _ PERÚ 2018
RESUMEN
El presente trabajo consiste en la aplicación de la auditoría financiera a la empresa Corporación Heleo S.A.C., durante el periodo del 01 de Enero de 2016 al 31 de Diciembre de 2016, con el fin de examinar los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional. Nos basaremos en las disposiciones legales vigentes como en la normativa contable, demostrando la razonabilidad y autenticidad de los hechos con que se presentan el estado de resultados y el estado de situación financiera
ABSTRACT The present work consists of the application of the financial audit to the company Heleo SAC Corporation, during the period from January 01, 2016 to December 31, 2016, in order to examine the financial statements and through them the financial operations carried out by the accounting entity, with the purpose of issuing a technical and professional opinion. We will base ourselves on the legal provisions in force as in accounting regulations, demonstrating the reasonableness and authenticity of the facts with which the statement of results and the statement of financial position are presented.
PALABRAS CLAVES 1.- Auditoría financiera o de estados financieros : Consiste en el examen y evaluación de los documentos, operaciones, registros y estados financieros del auditado, para determinar si éstos reflejan razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras, con el objetivo de mejorar los procedimientos relativos a la gestión económico-financiera y el control interno.
2.- Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la organización cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.
3.- Auditores internos: Profesionales empleados por una organización para examinar continuamente y evaluar el sistema de control interno y presentar los resultados de su investigación y recomendaciones a la alta dirección de la entidad.
4.- Auditoría de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluación que se realiza con el objetivo de verificar el cumplimiento de las
leyes, decretos-leyes, decretos y demás disposiciones jurídicas inherentes a la actividad sujeta a revisión.
5.- Dictamen: Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría financiera.
6.- Estados Financieros: Fuentes de información sobre la marcha de la entidad empresarial.
7.- Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones planteadas en los programas de auditoría, que tienen como objetivo la obtención de evidencia.
8.- Informe de auditoría: Expresión escrita por el auditor respecto a los resultados de las verificaciones realizadas durante la ejecución de la auditoría, manifestando sus criterios y comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos económicos.
9.- Entidad (empresarial): Una unidad económica que realiza transacciones comerciales que se deben registrar, resumir y reportar. Se considera la entidad separada de su propietario o propietarios.
DEDICATORIA
A nuestros padres, por su gran esfuerzo y apoyo incondicional en nuestra formación profesional, también por sus consejos y enseñanzas que nos permiten ser personas de bien, así poder cumplir una de nuestras metas. A nuestros hermanos (as) por su constante motivación, a nuestros tíos, que siempre están ahí apoyándonos en cada momento y a quienes demostramos que toda meta se logra con esfuerzo, perseverancia y responsabilidad.
AGRADECIMIENTO
A Dios, por permitirnos vivir día a día y por todos los obstáculos que tuvimos a lo largo de nuestra vida, ya que permitieron fortalecernos, para poder cumplir nuestras metas. A nuestros padres, por darnos la vida, por su cariño, paciencia y apoyo, porque gracias a ellos somos las personas que somos ahora, con valores y esperamos seguir siendo su orgullo, también a nuestros hermanos por su cariño y respeto que siempre nos han mostrado. A nuestro docente C.P.C. Gary Montes de la Oca Pérez, apoyarnos y guiarnos en la realización del presente trabajo.
por
HISTORIA DE LA EMPRESA
La Corporación Heleo SAC, con RUC 20518759079, es una empresa peruana, con más de 17 años en el mercado, la cual se dedica a la venta de materiales de construcción y acabados para el hogar. En la actualidad dicha empresa cuenta con 6 tiendas: 4 en Tacna, una en Ilo y otra en Moquegua
VISION
“Ser una empresa líder en la comercialización de productos
de construcción
y
acabados,
con
marcas
de
alto
prestigio
y confiabilidad, que garantice la satisfacción de nuestros clientes y el reconocimiento del mercado nacional”.
MISION
“Tenemos el compromiso de brindar un servicio de máxima atención
al
cliente,
asesorando
que comercializamos
y
con
honradez
garantizando
la
los
satisfacción
productos de
las
necesidades del cliente."
VALORES
a) COMPROMISO: Identificación, responsabilidad y lealtad para brindar la máxima atención a las necesidades del cliente.
b) HONRADEZ: La integración, honestidad y transparencia al realiza
c) TRABAJO EN EQUIPO: Vocación por la unidad, apoyo y la contribución en equipo para realizar un trabajo optimo y proporcionar
d) EQUIDAD: Trato justo a los clientes internos y externo, los proveedores, trabajadores y comunidad.
e) COMPETENCIA:
Permanente
competitividad,
espíritu
de mejoramiento aprendizaje e innovación, eficiencia.
f) CONFIANZA: Lograr que el cliente se sienta seguro y satisfecho de los materiales y bienes construcción y acabados que adquiere.
INDICE GENERAL
AUDITORIA FINANCIERA ................................................................................ 1
CORPORACION HELEO S.A.C ........................................................... 1 RESUMEN .................................................................................................... 2 ABSTRACT. .................................................................................................. 3 PALABRAS CLAVES .................................................................................. 4 DEDICATORIA ............................................................................................ 6 AGRADECIMIENTO ................................................................................... 7
HISTORIA DE LA EMPRESA ........................................................... 8 VISION ................................................................................................ 9 MISION .................................................................................... ........... 9 VALORES ........................................................................................... 9 OFICIO DIRIGIDO A LA CORPORACION HELEO SAC ............ 12 CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:............................................. 13
OFICIO DIRIGIDO A LA CORPORACION HELEO SAC
CORPORACION HELEO SAC Oficio Nº 01 YGL- ED-2018 Tacna, 15 de Octubre 2018 Señor: MAMANI PINO HERMOGENES
GERENTE GENERAL Ciudad
De mis consideraciones: De conformidad con el plan de actividades, se va a realizar una “Auditoria Financiera’’ de su empresa denominada Corporación Heleo S.A.C. El alcance del examen cubre el año 2016 y se relaciona con la revisión de sus estados financieros que son el estado de resultados y el estado de situación financiera. Así como también el conocimiento general del proceso administrativo, el cumplimiento de disposiciones legales, la misión, visión, objetivos, metas, estrategias, políticas y acciones realizadas por la Entidad. De acuerdo al cronograma de actividades, el examen se ha previsto un tiempo de duración de 1 meses. El objetivo de este análisis es dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros, y Examinar el manejo de los recursos financieros preparados por su personal. Por la atención que sepa dar a la presente, agradecemos su gentileza.
Giuliana Laqui
Yesenia Choque
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
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CAJA Y BANCOS CAJA Y BANCOS
1.- ¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja chica, bien sea por el departamento de auditoría interna o por otras personas independientes de las labores de caja?
2.- ¿Fue hecho el arqueo por sorpresa? En caso negativo, se considera hacer uno nuevo sorpresivo? 3.- ¿Al solicitar el reembolso de fondos para caja chica, se presentan los comprobantes de los gastos a fin que sean inspeccionados por quien firma el cheque? 4.- ¿Los comprobantes de caja chica tienen la firma del beneficiario? 5.- ¿Los pagos de caja chica no tienen un límite máximo? 6.- ¿Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra clase de dineros? 7.- ¿Se preparan duplicados de las consignaciones bancarias y éstos son sellados por el banco y archivados cronológicamente? 8.- ¿Si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados aquellos dañados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el propósito de controlar su secuencia numérica?
HEC HO POR
SI
NO
N.A
OBSERVA CIONES
9.- ¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las reconciliaciones? 10.- ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios? 11.- ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas? 12.- ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa? 13.- ¿La existencia de chequeras en blanco están controladas en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas? 14.- ¿La firma o contrafirma de cheque en blanco está prohibido? 15.- ¿Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario?
OBSERVACIONES
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CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR
1.- ¿Se envía periódicamente extractos de cuenta a los clientes? 2.- ¿Si las cobranzas son hechas en una agencia o sucursal, se depositan los ingresos en una cuenta bancaria sujeta a retiros únicamente por la oficina principal?. 3.- ¿El departamento de contabilidad controla numéricamente o en otra forma todas las notas de crédito y se cerciora que estén debidamente respaldadas? 4.- ¿Se lleva un registro de documentos por cobrar? 5.- ¿Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados únicamente con base en copias de las facturas de ventas, recibos de caja y otros documentos debidamente autorizados? 6.- ¿Las facturas de venta son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad? 7.- ¿Se comparan las facturas contra las órdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artículos enviados hayan sido facturados? 8.- ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas? 9.- Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturación? 10.- ¿Las devoluciones de las mercancías llegan todas al departamento de almacén?
HEC HO POR
SI
NO
N.A
OBSERVA CIONES
11.- ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza? 12.- ¿Los anticipos de clientes se controlan en cuenta por separado? 13.- ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de cuentas? 14.- ¿Se coloca en los cheques provenientes de remesas o pagos, un endoso restrictivo tan pronto como son recibidos? 15.- ¿Los saldos pendientes en el registro de documentos por cobrar son comprobados periódicamente por medio de un examen independiente de los pagarés, letras y cheques respectivos?
OBSERVACIONES:
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INVENTARIOS INVENTARIOS
1.- ¿Los almacenistas son responsables de todas las existencias? 2.- ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año? 3.- ¿Cuenta con una unidad operativa de ingreso y salida de mercadería? 4.- ¿Existen políticas para el control de inventario? 5.- ¿Se realiza la conciliación de inventarios con valor en libros? 6.- ¿Los almacenistas son responsables de todas las existencias? 7.- ¿Qué método de inventario se realiza en la corporación heleo? 8.- ¿Existe control de calidad de la mercadería? 9.- ¿Las instalaciones del ambiente son adecuadas para la conservación del inventario? 10.- ¿Se capacita constantemente al personal de área de almacén? 11.- ¿Cuenta con circuitos de cámara de vigilancia estratégicas en la corporación? 12.- ¿Se toma algún estándar para valuar el inventario nacional o internacional?
HEC HO POR
SI
NO
N.A
OBSERVA CIONES
13.- ¿Se realiza informes de mercaderías innecesarias? 14.- ¿Existen un plan de mejoras continuas en el área de almacén? 15.- ¿Existe la implementación del sistema kardex en su corporación y se encuentra actualizado? 16.- ¿Se verifica minuciosamente las mercaderías
de almacén? 17.¿Están bien estructuradas las responsabilidades del almacenero? 18.- ¿Existe algún control de personal no autorizado al área de almacén? 19.- ¿Existe un reglamento de sanciones para el personal de la corporación? 20.- ¿Está asegurado su inventario?
OBSERVACIONES
