CASO PRÁCTICO MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN 1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados
PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados
25,000.00 25,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados
340,000.00 315,000.00 25,000.00
2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio
Caja y Bancos
12,000.00
Cuentas por cobrar
45,500.00
Suministros
20,800.00
Gastos pagados por anticipado
5,670.00
Inmueble Maquinaria y Equipo
57,500.00
Depreciación Acumulada
32,270.00
Cuentas por pagar
6,700.00
Hacienda Nacional
90,000.00
Hacienda Nacional Adicional
10,000.00
Resultados Acumulados
2,500.00
3. Se registra la acotación y cobro por concepto de tasas de administración por S/. 4,000.00, se efectúa el depósito en cta.cte como Recursos Directamente Recaudados.
4. Se aprueba la orden de compra Nº 0455 para la compra de Útiles de escritorio por S/. 5,430.00.
5. Se aprueba la orden de servicios Nº 0122 para el pago de teléfonos por S/ 5,212.00.
6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00 considerando las cargas sociales y los descuentos de ley.
7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones y cargas sociales.
8. Se registra la atención de la orden de compra Nº 0455 y se ingresan los útiles de escritorio a los almacenes.
9. Se registra la atención de las ordenes de servicios Nº 0122.
10. Se dan salida de los almacenes según ordenes de pedidos suministros por S/. 2,500.00.
11. Se gira un cheque para la cancelación de la orden de compra Nº 0455.
12. Se gira un cheque para la cancelación de parte de la orden de servicios Nª 0122 por S/. 3,400.00.
13. Se aprueba la orden de compra Nº
0458 para la compra de una
computadora por S/. 5,400.00. 14. Nos atienden la orden de compra Nº 0458 recibiendo la computadora en los almacenes.
15. Se registra una depreciación del activo fijo por S/. 580.00.
16. Se registra una disminución del presupuesto de gastos del ejercicio por S/. 10,000.00.
17. Se registra una disminución del presupuesto de ingresos del ejercicio por S/. 10,000.00.
18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda Nacional Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.
19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria.
LIBRO DIARIO DEBE
HABER
Operación 1.- Registro de Presupuesto y Gastos ------------------------------------- 1 ------------------------------------8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00 8101.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
340,000.00
340,000.00
Por la aprobación del presupuesto de gastos ------------------------------------- 2 ------------------------------------8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 8101.02 Recursos Directamente Recaudados
25,000.00
25,000.00
Por la aprobacion del presupuesto de ingresos Operación 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio ------------------------------------- 3 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 1101.0301 Cuentas corrientes 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y Utiles 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205.01 Seguros Pagados por Anticipado 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.01 Vehiculos 1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 3201.01 Traspasos y Remesas 3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3401.01 Superávit Acumulado Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio Operación 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion
12,000.00 45,500.00 20,800.00
5,670.00 57,500.00 32,270.00 6,700.00 90,000.00 10,000.00 2,500.00
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE ------------------------------------- 4 ------------------------------------8501 EJECUCION DE INGRESOS 5801.02 Recursos Directamente Recaudados 8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados
HABER
4,000.00 4,000.00
Por el ingresos registrados en el area de presupuesto por concepto de tasas. CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 5 ------------------------------------1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4302.01 Derechos administrativos Generales
4,000.00 4,000.00
Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas ------------------------------------- 6 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
4,000.00 4000
Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja ------------------------------------- 7 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 1101.0301 Cuentas corrientes 1101 CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja
4,000.00 4,000.00
Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos recibidos por concepto de tasas. Operación 4.- Por la aprobacion de la orden de compra CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------- 8 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios
5,430.00 5,430.00
Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455 en el presupuesto. CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 9 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
5,430.00 5,430.00
Por la orden de compra Nº 0455 aprobadas.
DEBE
HABER
Operación 5.- Por la orden de servicios aprobada CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------- 10 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios
5,212.00 5,212.00
Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122 en el presupuesto. ------------------------------------- 11 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.09 Ordenes de Servicio aprobados 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
5,212.00 5,212.00
Por la orden de servicios Nº 0122 Operación 6.- Registro de la planilla de sueldos CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------- 12 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios
54,500.00 54,500.00
Por el compromiso de gastos al presupuesto CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 13 ------------------------------------5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 5101.01 Personal Administrativo 5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5103.0101 Obligaciones del empleador 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Seguridad social 2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00 2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00 2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.01 Remuneraciones por Pagar Por el registro de la planilla de sueldos del personal
50,000.00 4,500.00
11,000.00
43,500.00
Operación 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes DEBE
HABER
CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 14 ------------------------------------2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Seguridad social 2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00 2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00 2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.01 Remuneraciones por Pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.01 Gastos corrientes
11,000.00
43,500.00 54,500.00
Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas sociales ------------------------------------- 15 ------------------------------------2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.01 Gastos corrientes 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
54,500.00 54,500.00
Para registrar la transferencia del tesoro publico para el pago de la planilla. CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA ------------------------------------- 16 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401 .01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios
54,500.00 54,500.00
Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente a las planillas de haberes Operación 8.- Registro de la atencion de la orden de compra CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 17 ------------------------------------1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y utiles 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar
5,430.00 5,430.00
Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455 ------------------------------------- 18 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.08 Ordenes De Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas Por la orden de compra Nº 0455 atendida
5,430.00 5,430.00
Operación 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 19 ------------------------------------5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones, Publicidad y Difusión 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar
DEBE
HABER
5,212.00
5,212.00
Por el registro de atencion de las ordenes de servicios ------------------------------------- 20 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas
5,212.00 5,212.00
Por la orden de servicios Nº 00122 atendida Operación 10.- Por las salida de los suministros de almacen CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 21 ------------------------------------5301 CONSUMO DE BIENES 2301.08 Suministros Médicos 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.08 Suministros Médicos
2,500.00 2,500.00
Por los suministros entregados de los almacenes para su consumo Operación 11.- Cancelacion de la orden de compra CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 22 ------------------------------------2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.01 Gastos corrientes
5,430.00 5,430.00
por el cheque girado para el pago de la orden compra Nº 0455. ------------------------------------- 23 ------------------------------------2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.01 Gastos corrientes 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 4402.01 Traspasos del Tesoro Publico Para registrar la transferencia del tesoro publico para el pago de la orden de compra
5,430.00 5,430.00
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------- 24 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401 .01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios
DEBE
HABER
5,430.00 5,430.00
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque Operación 12.- Cancelacion de la orden de Servicios CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 25 ------------------------------------2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.01 Gastos corrientes
3,400.00 3,400.00
por el cheque girado para el pago de la orden de Servicios Nº 0122. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------- 26 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401 .01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios
3,400.00 3,400.00
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque Operación 13.- Por la aprobacion de la orden de compra CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------- 27 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios
5,400.00 5,400.00
Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458 para la compra de computadora CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 28 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas. Operación 14.- Registro de la orden de compra atendida
5,400.00 5,400.00
CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------- 29 ------------------------------------1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar
DEBE
HABER
5,400.00 5,400.00
Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando la computadora ------------------------------------- 30 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
5,400.00 5,400.00
Por la orden de compra Nº 0458 atendida Operación 15.- Registro de la Depreciación del Activo Fijo ------------------------------------- 31 ------------------------------------5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc. 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1508.02 Depreciación Acumulada
580.00 580.00
Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio Operación 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos ------------------------------------- 32 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 8101.02 Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
10,000.00
Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos Operación 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos ------------------------------------- 33 ------------------------------------8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 8101.02 Recursos Directamente Recaudados 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados
10,000.00 10,000.00
Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos Operación 18.- Registro del Balance Constructivo ------------------------------------- 34 ------------------------------------3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 3201.01 Traspasos y Remesas 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
10,000.00 10,000.00
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.
DEBE
HABER
Operación 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria ------------------------------------- 34 ------------------------------------6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 6101.01 Resultado por operación 5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 5101.01 Personal Administrativo 5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5103.0101 Obligaciones del empleador 5301 CONSUMO DE BIENES 2301.08 Suministros Médicos 5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones, Publicidad y Difusión 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
62,792.00
50,000.00 4,500.00 2,500.00 5,212.00
580.00
Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del ejercicio contable. ------------------------------------- 35 ------------------------------------4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4302.01 Derechos administrativos Generales 6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 6101.01 Resultado por operación
4,000.00 4,000.00
Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre del ejercicio contable ------------------------------------- 36 ------------------------------------6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 6101.01 Resultado por operación 3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3401.01 Superávit Acumulado
1,138.00 1,138.00
Por el traslado de resultados acumulados a Superávit o deficil. ------------------------------------- 36 ------------------------------------1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.01 Gastos corrientes 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3401.01 Superávit Acumulado 1101 CAJA Y BANCOS 1101.0301 Cuentas corrientes
32,850.00 13,912.00 3,400.00 100,000.00 3,638.00 16,000.00
DEBE 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y Utiles 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205.01 Seguros Pagados por Anticipado 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.01 Vehiculos
HABER 45500 23730
5,670.00 62,900.00
Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del ejercicio. ------------------------------------- 36 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios 8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 8101.01 Recursos Ordinarios 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS 5801.02 Recursos Directamente Recaudados Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras presupuestarias
259,458.00 7,212.00 63,330.00
315000 11000 4,000.00
LIBRO MAYOR (1) * Antes del ciierre contable 1101 Caja y Bancos 12,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
20,000.00
4,000.00
1301 Bienes Suministros de Funcionamiento 20,800.00 2,500.00 5,430.00
26,230.00
2,500.00
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 11,000.00 11,000.00
11,000.00
11,000.00
2105 Obligaciones Tesoro Público 54,500.00 5,430.00 5,430.00 3,400.00 54,500.00 59,930.00
1201 Cuentas por cobrar 45,500.00 4,000.00 4,000.00
49,500.00
4,000.00
1503 Vehiculos Maquinarias y Otros 5,400.00 57,500.00
2102 Remuneraciones, Pens.y Ben.por Pagar 43,500.00 43,500.00
43,500.00
43,500.00
2103 Cuentas por Pagar 5,430.00 6,700.00 3,400.00 5,430.00 5,212.00 5,400.00 8,830.00
22,742.00
3101 Hacienda Nacional 90,000.00
3201 Hacienda Nacional Adicional 10,000.00
90,000.00
10,000.00
4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativas 4,000.00
2,500.00
59,930.00
1508 Depreciación, Amortizacion y Agotam. 580.00 32,270.00
32,850.00
3401 Resultados Acumulados 2,500.00
0.00
5,670.00
62,900.00
63,330.00
4402 Traspasos y Remesas corrientes recibidas 54,500.00 5,430.00
1205 Servicios y Otros Contratados por Anticip. 5,670.00
0.00 5101 Personal y Obligac. Sociales - Retr.y Compl. 50,000.00
50,000.00
4,000.00 5103 Contribuciones a la Seguridad Social 4,500.00
4,500.00
5301 Consumo de Bienes 2,500.00
2,500.00
5,212.00
8101 Presup Instit de Aper Modific y Presup.Instituc 340,000.00 25,000.00 10,000.00 10,000.00
350,000.00
35,000.00
8401 Asignaciones Comprometidas 5,430.00 5,430.00 3,400.00 5,212.00 54,500.00 54,500.00 5,400.00 63,330.00
70,542.00
9102 Contratos y Compromisos por el Contra 5,430.00 5,430.00 5,212.00 5,212.00 5,400.00 5,400.00
16,042.00
5302 Contratacion de Servicios 5,212.00
16,042.00
580.00
8201 Presupuesto de Ingresos 25,000.00 4,000.00 10,000.00
25,000.00
14,000.00
8501 Ejecucion de Ingresos 4,000.00
4,000.00
5801 Estimaciones del Ejercicio 580.00
8301 Presupuesto de Gastos 5,430.00 340,000.00 5,212.00 54,500.00 5,400.00 10,000.00 80,542.00
340,000.00
8601 Ejecucion de Gastos 5,430.00 3,400.00 54,500.00
63,330.00
MAYOR (2) * Incluye el cierre contable 1101 Caja y Bancos 12,000.00 4,000.00 4,000.00 16,000.00 4,000.00
20,000.00
20,000.00
1301 Bienes Suministros de Funcionamiento 20,800.00 2,500.00 5,430.00 23,730.00
26,230.00
26,230.00
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 11,000.00 11,000.00
11,000.00
11,000.00
2105 Obligaciones Tesoro Público 3,400.00 5,430.00 5,430.00 3,400.00 3,400.00 54,500.00
12,230.00
63,330.00 -51,100.00
3401 Resultados Acumulados 3,638.00 2,500.00 1,138.00
3,638.00
3,638.00
5101 Personal y Obligac. Sociales - Retr.y Compl. 50,000.00 50,000.00
50,000.00
50,000.00
1201 Cuentas por cobrar 45,500.00 4,000.00 4,000.00 45,500.00
49,500.00
49,500.00
1503 Vehiculos Maquinarias y Otros 5,400.00 62,900.00 57,500.00
62,900.00
62,900.00
2102 Remuneraciones, Pens.y Ben.por Pagar 43,500.00 43,500.00
43,500.00
43,500.00
3101 Hacienda Nacional 100,000.00 90,000.00 10,000.00
100,000.00
100,000.00
4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativas 4,000.00 4,000.00
4,000.00
4,000.00
1205 Servicios y Otros Contratados por Anticip. 5,670.00 5,670.00
5,670.00
5,670.00
1508 Depreciación, Amortizacion y Agotam. 32,850.00 580.00 32,270.00
32,850.00
32,850.00
2103 Cuentas por Pagar 5,430.00 6,700.00 3,400.00 5,430.00 13,912.00 5,212.00 5,400.00 22,742.00
22,742.00
3201 Hacienda Nacional Adicional 10,000.00 10,000.00
10,000.00
10,000.00
4402 Traspasos y Remesas corrientes recibidas 54,500.00 5,430.00
0.00
59,930.00
5103 Contribuciones a la Seguridad Social 4,500.00 4,500.00
4,500.00
4,500.00
5801 Estimaciones del Ejercicio 580.00 580.00
580.00
580.00
8301 Presupuesto de Gastos 5,430.00 340,000.00 5,212.00 54,500.00 5,400.00 10,000.00 259,458.00 340,000.00
340,000.00
8601 Ejecucion de Gastos 63,330.00 5,430.00 3,400.00 54,500.00
63,330.00
63,330.00
9102 Contratos y Compromisos por el Contra 5,430.00 5,430.00 5,212.00 5,212.00 5,400.00 5,400.00
16,042.00
16,042.00
5301 Consumo de Bienes 2,500.00 2,500.00
2,500.00
2,500.00
8101 Presup Instit de Aper Modific y Presup.Instituc 340,000.00 25,000.00 10,000.00 10,000.00 315,000.00
350,000.00
350,000.00
8401 Asignaciones Comprometidas 5,430.00 5,430.00 3,400.00 5,212.00 54,500.00 54,500.00 7,212.00 5,400.00
70,542.00
70,542.00
61 Superávit o Deficil 62,792.00 4,000.00 1,138.00 59,930.00
63,930.00
63,930.00
5302 Contratacion de Servicios 5,212.00 5,212.00
5,212.00
5,212.00
8201 Presupuesto de Ingresos 25,000.00 4,000.00 10,000.00 11,000.00
25,000.00
25,000.00
8501 Ejecucion de Ingresos 4,000.00 4,000.00
4,000.00
4,000.00
UNIDAD IV DIAGRAMA DE CONTENIDOS
SECTOR
BALANCE CONSTRUCTIVO
PÚBLICO
DEL PRESUPUESTARIOS
FINANCIEROS ESTADOS
PRESENTACIÓN
DE
LOS
Y
BALANCE DE COMPROBACIÓN
BALANCE GENERAL ESTADO DE GESTIÓN PRESENTACIÓN A VALORES CONSTANTES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOS PRESUPUESTARIOS
UNIDAD IV PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PÚBLICO
Los Estados Financieros se refiere a la información que ofrecen las cuentas del Libro Mayor de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, para informar la situación financiera en una entidad a fecha determinada y el resultado de las transacciones de la entidad durante un período. Las hojas de trabajo constituye el Balance de Comprobación y el Balance Constructivo y los Estados Financieros, Balance General Estado de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo, con explicaciones de hechos a través de notas a los Estados Financieros. En cuanto a la importancia de los Estados Presupuestarios y siendo el presupuesto por programas a corto plazo constituyen un instrumento de información que permite realizar los análisis y evaluaciones de ingresos y gastos para la toma de decisiones.
SEMANA 13
Balance de Comprobación Balance Constructivo Distribución de Saldos Asientos de Regularización Patrimonial Asientos de determinación de Resultados Cierre de Cuentas
SEMANA 14
Balance General Estado de Gestión
SEMANA 15
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujo de Efectivo. Estados Presupuestarios
SEMANA 16
Exposición de Alumnos
SEMANA 17
Examen Final
SEMANA Nº 13 BALANCE DE COMPROBACIÓN – FORMA DE PRESENTACIÓN BALANCE CONSTRUCTIVO – DISTRIBUCIÓN DE SALDOS 1.
CONCEPTO El Balance de Comprobación es una hoja de trabajo que sirve para comprobar
los
saldos
DEUDORES
y
ACREEDORES
a
tiempo
determinado de una entidad pública. El Balance Constructivo es una hoja de trabajo que sirve para realizar la Distribución de Saldos del Activo, Pasivo y Patrimonio para elaborar el Balance General y los Ingresos y Gastos para elaborar el Estado de Gestión.
BALANCE CONSTRUCTIVO OBJETIVO
Conocer el diseño del Balance de Comprobación y del Balance Constructivo como herramienta base para elaborar los Estados Financieros.
MINISTERIO DE LA PRODUCCION BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 de Ene ro de Dicie mbre de l a ño 1 Cta 1101 1201 1205 1301 1503 1508 2101 2102 2103 2105 3101 3201 3401 4302 4402 5101 5103 5301 5302 5801
Conce pto Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Servicios y Otros Contratados x Ant. Bienes Suministros de Funcionamient. Vehiculos Maqui. y otros Depreciacion, Amortiz.y Agotam. Impuestos, Contribuc.y Otros Remuneraciones, Pens.y Ben.x Pag. Cuentas por Pag. Obligaciones Tesoro Público Hacienda Nacional Haciend.Nac.Adic. Resultados Acum. Venta de Derechos y Tasas Administ. Traspasos y Rem. Personal y Obligac. Sociales - Retr.y C. Contribuciones a la Seguridad Social Consumo de Bienes Contratacion de Servicios Estimaciones del Ejercicio
Suma de l Ma yor De be Ha be r 20.000,00 4.000,00 49.500,00 4.000,00 5.670,00 26.230,00 62.900,00 32.850,00 11.000,00
11.000,00
43.500,00 8.830,00
43.500,00 22.742,00
59.930,00
63.330,00 90.000,00 10.000,00 2.500,00 4.000,00 59.930,00
50.000,00 4.500,00 2.500,00 5.212,00
580,00 350.352,00 8101 Presup Instit de Ap Mod.y Pres.Instituc 350.000,00 8201 Presupuesto de Ingresos 25.000,00 8301 Presupuesto de Gastos 80.542,00 8401 Asignaciones Comprometidas 63.330,00 8501 Ejecucion de Ingresos 4.000,00 8601 Ejecucion de Gastos
9101 Contratos y compr aprobados 9102 Contratos y compr por el contra
SUMAS RESULTADO TOTALES
2.500,00
350.352,00 0,00 35.000,00 14.000,00 340.000,00 70.542,00
63.330,00
522.872,00
522.872,00
59.930,00
59.930,00
59.930,00
59.930,00
119.860,00 993.084,00
119.860,00 993.084,00
Sa ldos De be Ha be r 16.000,00 45.500,00 0,00 5.670,00 0,00 23.730,00 0,00 62.900,00 0,00 32.850,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13.912,00 0,00 0,00 3.400,00 90.000,00 10.000,00 2.500,00 0,00 0,00 4.000,00 59.930,00 0,00 0,00 50.000,00 0,00 0,00 4.500,00 2.500,00 0,00 0,00 5.212,00 0,00 0,00 580,00 216.592,00 216.592,00 0,00 0,00 315.000,00 0,00 0,00 11.000,00 0,00 0,00 259.458,00 0,00 0,00 7.212,00 0,00 0,00 4.000,00 0,00 0,00 63.330,00 0,00 0,00 330.000,00 330.000,00
0 546.592,00
0 546.592,00
Cue nta s de Ba la nce Activo Pa sivo 16.000,00 45.500,00 0,00 5.670,00
Cta s de Est.de Ge stión Cta s de Pre supue sto Ingre sos Ga stos Ingre sos Ga stos
23.730,00 62.900,00 32.850,00 0,00 0,00 13.912,00 3.400,00 90.000,00 10.000,00 2.500,00 4.000,00 59.930,00 50.000,00 4.500,00 2.500,00 5.212,00
153.800,00 152.662,00
580,00 62.792,00
63.930,00 315.000,00 11.000,00
0,00 259.458,00 7.212,00
4.000,00 63.330,00 0,00
0,00
0,00
0,00
330.000,00
330.000,00
0 0 153.800,00 152.662,00 1.138,00 153.800,00 153.800,00
0 62.792,00 1.138,00 63.930,00
0 63.930,00
0 330.000,00
0 330.000,00
63.930,00
MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION BALANCE CONSTRUCTIVO DEL 01 de Enero de Diciembre del año 1
Cta 1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por Cobrar 1205 Servicios y Otros Contratados x Ant. 1301 Bienes Suministros de Funcionamient. 1503 Vehiculos Maqui. y otros 1508 Depreciacion, Amortiz.y Agotam. 2101 Impuestos, Contribuc.y Otros 2102 Remuneraciones, Pens.y Ben.x Pag. 2103 Cuentas por Pag. 2105 Obligaciones Tesoro Público 3101 Hacienda Nacional 3201 Hac.Nacional Adic. 3401 Resultados Acum. 4302 Venta de Derechos y Tasas Administ. 4402 Traspasos y Rem. 5101 Personal y Obligac. Sociales - Retr.y C. 5103 Contribuciones a la Seguridad Social 5301 Consumo de Bienes 5302 Contratacion de Servicios 5801 Estimaciones del Ejercicio
Asiento Referencia de Reapertura Debe Haber 12,000.00 45,500.00 5,670.00
5,670.00
20,800.00
26,230.00
57,500.00
62,900.00 32,270.00
6,700.00
2,500.00
32,850.00 11,000.00
11,000.00
43,500.00 8,830.00
43,500.00 22,742.00
59,930.00
63,330.00 90,000.00 10,000.00 2,500.00
90,000.00 10,000.00 2,500.00
4,000.00 59,930.00 50,000.00 4,500.00 2,500.00 5,212.00
141,470.00
141,470.00
8101 Presup Instit de Ap Mod.y Pres.Instituc 8201 Presupuesto de Ingresos 8301 Presupuesto de Gastos 8401 Asignaciones Comprometidas 8501 Ejecucion de Ingresos 8601 Ejecucion de Gastos
580.00 350,352.00
350,352.00
350,000.00
35,000.00
25,000.00
14,000.00
80,542.00
340,000.00
63,330.00
70,542.00
4,000.00 63,330.00 0.00
0.00
9101 Contratos y compr aprobados 9102 Contratos y compr por el contra
TOTAL
Movimiento Acumul. año 1 Debe Haber 20,000.00 4,000.00 49,500.00 4,000.00
141,470.00
141,470.00
522,872.00
522,872.00
16,042.00
16,042.00
16,042.00
16,042.00
32,084.00 905,308.00
32,084.00 905,308.00
Saldos Deudor Acreedor 16,000.00 45,500.00 0.00 5,670.00 0.00 23,730.00 0.00 62,900.00 0.00 32,850.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13,912.00 0.00 0.00 3,400.00 90,000.00 10,000.00 2,500.00 0.00 0.00 4,000.00 59,930.00 0.00 0.00 50,000.00 0.00 0.00 4,500.00 2,500.00 0.00 0.00 5,212.00 0.00 0.00 580.00 216,592.00 216,592.00 0.00 0.00 315,000.00 0.00 0.00 11,000.00 0.00 0.00 259,458.00 0.00 0.00 7,212.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00 63,330.00 0.00 0.00 330,000.00 330,000.00
0.00 546,592.00
0.00 546,592.00
Ajustes y Regularizac. Patrimonial Debe Haber
10,000.00 10,000.00
10,000.00
10,000.00
Saldos Ajustados Deudor Acreedor 16,000.00 0.00 45,500.00 0.00 0.00 0.00 5,670.00 0.00 0.00 0.00 23,730.00 0.00 0.00 0.00 62,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32,850.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13,912.00 0.00 0.00 0.00 3,400.00 0.00 100,000.00 0.00 0.00 0.00 2,500.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 59,930.00 0.00 0.00 50,000.00 0.00 0.00 0.00 4,500.00 0.00 2,500.00 0.00 0.00 0.00 5,212.00 0.00 0.00 0.00 580.00 0.00 216,592.00 216,592.00
0.00
0.00
315,000.00 0.00 11,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00 0.00 330,000.00
0.00 10,000.00
0.00 10,000.00
0.00 546,592.00
0.00 0.00 0.00 0.00 259,458.00 0.00 7,212.00 0.00 0.00 0.00 63,330.00 0.00 330,000.00
0.00 546,592.00
Distribucion de Saldos de las Cuentas Patrimoniales Gestion y Resultados Presupuestos Pasivo y Activo Patrim. Gastos Ingresos Deudor Acreedor 16,000.00 45,500.00 0.00 5,670.00 23,730.00 62,900.00 32,850.00 0.00 0.00 13,912.00 3,400.00 100,000.00 2,500.00 4,000.00 59,930.00 50,000.00 4,500.00 2,500.00 5,212.00
153,800.00
152,662.00
580.00 62,792.00
63,930.00 315,000.00 11,000.00
0.00 259,458.00 7,212.00
4,000.00 63,330.00 0.00
0.00
0.00
0.00
330,000.00
330,000.00
153,800.00
152,662.00 1,138.00 153,800.00
62,792.00 1,138.00 63,930.00
63,930.00
330,000.00 660,000.00
330,000.00 660,000.00
153,800.00
63,930.00
SEMANA Nº 14 BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GESTIÓN PRESENTACIÓN A VALORES CONSTANTES CONCEPTO
Los Estados Financieros se presentarán en nuevos soles, teniendo en consideración que los importes registrados en el ejercicio anterior deberá aplicarse en los Estados Financieros comparativos según se indica en el Capítulo III Normas Generales de la Resolución Nº 2 del Consejo Normativo de Contabilidad
OBJETIVO
Sirve para la toma de decisiones de la Gestión Pública respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser más eficiente y eficaz de los recursos del Estado. Asimismo se presenta los modelos de los Estados Financieros utilizados en el Sector Público.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de diciembre de año 1 y año 2 (EN NUEVOS SOLES) Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION. ACTIVO Año 2 Año 1 PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Nota Nota Efectivo y Equivalentes de Efectivo 116,000 12,000 Obligaciones Tesoro Público Inversiones Disponibles Sobregiros bancarios Cuentas por Cobrar (Neto) 45,500 45,500 Cuentas Por Pagar Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crédito Existencias (Neto) 23,730 20,800 Parte Cte.Deudas a Largo Plazo Gastos Pagados por Anticipado 5,670 5,670 Otras Cuentas del Pasivo TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas,por Cobrar a Largo Plazo Inversiones (Neto) Edific.y Est.y Act.no Prod.(Neto) Vehiculos, Maquin.y Otros (Neto) Otras Cuentas del Activo (Neto) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
190,900
30,050
30,050
83,970
25,230
25,230
TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig.Prev. Ingresos Diferidos Otras Cuentas del Pasivo Provisiones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO Cuentas de Orden
220,950
109,200
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas de Orden
Año 2
Año 1
3,400 13,912
6,700
17,312
6,700
0
0
17,312
6,700
100,000
90,000 10,000
103,638 203,638
2,500 102,500
220,950
109,200
ESTADO DE GESTION Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad:
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE LA PRODUCCION año 2
año 1
nota INGRESOS Ingresos Tributarios Netos Ingresos No Tributarios Traspasos y Remesas Recibidas Donaciones y Transferencias Recibidas
31 32 33 34
TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS Costo de Ventas Gastos en Bienes y Servicios Gastos de Personal Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Donaciones y Transferencias Otorgadas Traspasos y Remesas Otorgadas Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
104,000 59,930
163,930
35 36 37 38 39 40 41
TOTAL COSTOS Y GASTOS
(7,712) (50,000) (4,500)
(580) (62,792)
RESULTADOS DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos
42 43 44 45
0
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)
101,138
SEMANA Nº 15 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ESTADOS PRESUPUESTARIOS
CONCEPTO
Obtener información útil para los usuarios de los Estados Financieros sobre los cambios en efectivo y equivalentes del efectivo mediante el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo, en el cual se detalle el origen y aplicación del efectivo o su equivalencia provenientes de las actividades de operación, inversión y financiamiento del ejercicio.
OBJETIVO
Es importante para la toma de decisiones de la gestión pública respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser más eficiente y eficaz de los recursos del Estado, se adjuntó los modelos del Estado de Cambio del Patrimonio Neto y del Estado de Flujo de Efectivo ESTADOS PRESUPUESTARIOS
CONCEPTO Es la estimación de ingresos y gastos que proyecta el Estado para un Ejercicio Fiscal comprendido en un período comprendido del 1º de Enero al 31 de Diciembre de cada año, es un presupuesto a corto plazo. Los INGRESOS se denominan Fuentes de Financiamiento. Los EGRESOS están divididos en A) Gastos Corrientes, B) Gastos de Capital, C) Servicio de la Deuda. La ejecución del presupuesto da como resultado la Cuenta General de la República.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los años terminados al 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad:
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION CONCEPTOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 0
HACIENDA
HACIENDA
NACIONAL
NAC.ADICIONAL
RESULTADOS
90,000
10,000
90,000
10,000
10,000
(10,000)
100,000
0
RESERVAS
ACUMULADOS
TOTAL
2,500
102,500
2,500
102,500
41,208
41,208 0
43,708
143,708
Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público* Traspasos y Remesas de Otras entidades* Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)** Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Funcion y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1
0
Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras entidades Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) Superavit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Fusion y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2
0
MINISTERIO DE LA PRODUCCION HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Método Directo CONCEPTO
AÑO 2
AÑO 1
VARIACIONES AUMENTO DISMINUC
AJUSTES Y ELIMINAC. DEBE
HABER
EFECTIVO USOS FUENTES
ACTIVO Efectivo y Equivalente de Efect.
16,000
12,000
4,000
Cuentas por Cobrar
45,500
45,500
-
-
Estimac.. Cobranza Dudosa
-
-
Otras Cuentas por Cobrar
-
-
Existencias
23,730
20,800
Suministros Diversos Gastos Pagados por Anticipado
Vehiculos, Maquin.y Otros(Neto) - Depreciacion Acumulada
2,930 -
5,670
-
-
-
-
62,900
57,500
5,400
(32,850)
(32,270)
120,950
109,200
4,000
2,930 (8)
5,670
Inversiones (Neto)
4,000 (1)
5,400 580
580 (6)
PASIVO Y PATRIMONIO Obligaciones de Tesoro P.
3,400
Cuentas por Pagar
3,400
13,912
6,700
7,212
59,930 (2) 7,712 (3)
63,330 3,430
2,930 (8) Impuesto Contribuciones y Otros
-
Remuneraciones por Pagar
-
-
Otras Cuentas por Pagar Deudas a Largo Plazo Hacienda Nacional
-
-
100,000
Hacienda Nacional Adicional
4,500 (5)
4,500
-
50,000 (4)
50,000
-
-
-
3,638
2,500
0
0
120,950
109,200
Resultado del Ejercicio
-
-
90,000 10,000
Resultados Acumulados
-
Contribuciones a la Seguridad Social
1,138
1,138 (7)
10,000 (9)
-
-
22,330
22,330
Traspasos y Remesas Recibidas
Gastos de Personal
10,000 (9)
10,000
Ingresos Tributarios Netos
Gastos en Bienes y Servicios
10,000
4,000
4,000 (1)
59,930
59,930 (2)
7,712
7,712 (3)
50,000
50,000 (4)
4,500
4,500 (5)
580
580 (6)
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Depreciación Ingresos Financieros Gastos Financieras RESULTADO DEL EJERCICIO
1,138 63,930
1,138 (7) 63,930
140,790
140,790
63,330
67,330
4,000 67,330
67,330
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad:
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
Conceptos Actividad de Operación Cobranza de Impuestos, Cont.y Derechos Administr. Otros (Nota) Menos Pago a proveedores de bienes y Servicios Pago de Otras Retribuciones y Complementarias Pago de Pensiones y Otros beneficios Pago de prestaciones y Asistencia Social Aumento (Disminución) del Efectivo y Equival. de Efectivo Proveniente de Actividad Operación Actividad de Inversión Menos Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Eq. Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Proveniente de Actividad Inversión
año 2
4,000 63,330 (3,430) (50,000) (4,500) 9,400
(5,400) (5,400)
Actividades de Financiamiento Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) Otros (Nota)
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Proveniente de Actividad de Financiamiento Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio
0 4,000 12,000 16,000
año 1
PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS EJERCICIO 200... (EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Departamento:
Entidad:
Provincia: Distrito: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA
CONCEPTO
MODIFICACIONES CRÉDITOS TRANSFERENCIAS SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
RECURSOS ORDINARIOS TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES 1.0.0 1.6.0 4.0.0 4.2.0
INGRESOS CORRIENTES RENTAS DE LA PROPIEDAD FINANCIAMIENTO SALDO DE BALANCE
TOTAL CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS CONTRIBUCIONES A FONDOS 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.3.0 CONTRIBUCIONES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.1.0 IMPUESTOS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.1.0 IMPUESTOS 1.2.0 TASAS 1.3.0 CONTRIBUCIONES 1.4.0 VENTA DE BIENES 1.5.0 PRESTACION DE SERVICIOS 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.7.0 MULTAS, SANCIONES Y OTROS 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 2.0.0 INGRESOS DE CAPITAL 2.1.0 VENTA DE ACTIVOS 2.2.0 AMORT.PREST. CONCED.(REEMBOLSOS) 2.3.0 OTROS INGRESOS DE CAPITAL 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS RECUR.OPER.OFICIALES CRED.INTERNO 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.1.0 OPERACIONES DE CREDITO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL REC.OPERAC.OFIC.CRED.INTERNO RECUR. OPERAC.OFIC.CREDITO EXTERNO 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.1.0 OPERACIONES DE CREDITO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL RECU.OPER.OFIC.CRED.EXTERNO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TRANSFERENCIAS 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TOTAL GENERAL Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.
-------------------------------------
----------------------------
DIRECTOR DE PRESUPUESTO
DIRECTOR GENERAL
Y PLANIFICACIÓN
DE ADMINISTRACIÓN
------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD
Sector: Entidad:
PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS EJERCICIO 20... (EN NUEVOS SOLES) Departamento: Provincia: Distrito: MODIFICACIONES
CONCEPTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA
CRÉDITOS
TRANSFERENCIAS
SUPLEMENTARIOS
INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
CRÉDITOS
RECURSOS ORDINARIOS GASTOS CORRIENTES 1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. BIENES Y SERVICIOS 4. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. INVERSIONES TOTAL RECURSOS ORDINARIOS CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES GASTOS CORRIENTES 1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. BIENES Y SERVICIOS 4. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. INVERSIONES TOTAL CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS GASTOS CORRIENTES 1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. BIENES Y SERVICIOS 4. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. INVERSIONES TOTAL PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS CONTRIBUCIONES A FONDOS GASTOS CORRIENTES 1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. BIENES Y SERVICIOS 4. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. INVERSIONES 6. INVERSIONES FINANCIERAS TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL GASTOS CORRIENTES 1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. BIENES Y SERVICIOS 4. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. INVERSIONES TOTAL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo. ------------------------------------DIRECTOR DE PRESUPUESTO Y PLANIFICACIÓN
---------------------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD
SEMANA Nº 16 EXPOSICIÓN GRUPAL DE ALUMNOS UTILIZANDO MULTIMEDIA EN AULA
TEMA Nº 17 EXAMEN FINAL