Caso Practico de Consolidacion de Estados Financieros

Caso Practico de consolidacion de Estados Financieros A continuacion mostramos los estados Financieros y de resultados al 31 de diciembre de 2013 ,correspondiente ,correspondiente a la controladora Jenaro S.A y de la Subsidiaria Berta SA .ic!os estados son los "nales del 2013 despues de re#istrar las operaciones de todo el a$o en ambas empresas.

JENARO S.A. ESTADO DE RESULTADOS RESULTADOS PARA EL AÑO AÑO 2013 20 13 Ventas Costo de ventas Ut!dad "#$ta &astos de o'e#a()n* &astos de venta &astos de ad-nst#a()n Ut!dad de o'e#a()n Ot#os n/#esos Pa#t('a()n en !a $t!dad de ERTA S.A. &astos nan(e#os Ot#os /astos Ut!dad neta de! 'e#odo

17.250.000 13.125.000 %.125.000 +,2.500 2%0.000

22.500 3.202.500 +0.000 +57.+00 150.000 150.000 %.250.100

JENARO S.A. ESTADO DE S4TUAC4ON 4NANC4ERA  AL 31 DE D4C4E6RE D4C4E6RE DE 2013 ACTIVO

 ACT4VO C4RCULANTE C4RCULANTE   a an(os C$entas 'o# (o"#a# 4nventa#os  ACT4VO NO C4RCULANTE C4RCULANTE 4nve#s)n en s$"sda#a ERTA S.A. E$'o de t#ans'o#te De' a($-$!ada e$'o de t#ans' 6o"!a#o de O(na De' a($-$!ada 6o". de O(na TOTAL ACT4VO PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

PAS4VO C4RCULANTE

2%.12.300 2.,%,.200 1.,75.000

2,.,52.500

%.257.+00 2.250.000 %50.000 +00.000 +0.000

1.,00.000 5%0.000

+.57.+00 35.%50.100

C$entas 'o# 'a/a# Do($-entos 'o# 'a/a# TOTAL PAS4VO CAP4TAL CONTALE Ca'ta! So(a! Ut!dades no dst#"$das TOTAL PAS4VO PAS4VO 8 CAP4TAL

%.215.000 2.,5.000

7.200.000 7.200.000 7.200.0 00 2%.000.000 %.250.100

2,.250.100 35.%50.100

ERTA SA ESTADO DE RESULTADOS RESULTADOS PARA EL AÑO AÑO 2013 20 13 Ventas Costo de ventas Ut!dad "#$ta &astos de o'e#a()n* &astos de venta &astos de ad-nst#a()n Ut!dad de o'e#a()n Ot#os n/#esos Ut!dad neta de! 'e#odo

11.250.000 %.125.000 7.125.000 3.375.000 2.1+.000

5.5%%.000 1.5,1.000 %50.000 2.031.000

ERTA S.A. ESTADO DE S4TUAC4ON 4NANC4ERA  AL 31 DE D4C4E6RE D4C4E6RE DE 2013 ACTIVO

 ACT4VO C4RCULANTE C4RCULANTE   an(os 4nventa#os  ACT4VO NO C4RCULANTE C4RCULANTE Te##enos E$'o de t#ans'o#te De' a($-$!ada e$'o de t#ans' 6o"!a#o de O(na De' a($-$!ada 6o". de O(na TOTAL ACT4VO

270.000 300.000

570.000

+.+00.000 2.100.000 %20.000 +0.000 +.000

1.+,0.000 +21.000

,.01.000 .%71.000

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

PAS4VO C4RCULANTE C$entas 'o# 'a/a#  TOTAL PAS4VO CAP4TAL CONTALE

1.%%0.000 1.%%0.000 1.%%0. 000

Ca'ta! So(a! Ut!dad neta de! 'e#odo TOTAL CAP4TAL TOTAL PAS4VO PAS4VO 8 CAP4TAL

+.000.000 2.031.000 ,.031.000 .%71.000

SOLUCION CASO PRACTICO DE CONSOLIDACIO CONSOLIDACION N ASIENTOS DE ELIMINACION

Pa#t('a()n en !as $t!dades de ERTA Ca'ta! So(a! 4nve#sones en s$"sda#a ERTA S.A. Pa#a e!-na# !a ad$s()n de a((ones de !a s$"sda#a 9 !a 'a#t('a()n en !as $t!dades de !a -s-a.

+57.+00 3.+00.000 %.257.+00

Ca'ta! So(a! 2.%00.000 Pa#t('a()n no (ont#o!ada ,12.%00 Pa#t('a()n no (ont#o!ada en Pat#-ono 3.212.%00 Dete#-na()n de! de !a 'a#t('a()n no (ont#o!ada: es de(#: !a 'o#()n de !a $t!dad neta de! e;e#((o 9 de! #esto de! (a'ta! (onta"!e de !a s$"sda#a (onso!dada $e es at#"$"!e a a((onstas a;enos a !a (o-'a<a (ont#o!ado#a. En este (aso se nte/#a (on %0= de !a $t!dad neta de! 'e#odo >2:031:000 ? %0= @ ,12:%00 9 %0= de! (a'ta! so(a! >+:000:000:000 ? %0= @ 2:%00.000 Ut!dad neta de! e;e#((o Ut!dad neta de! e;e#((o Pa#a e!-na# !a $t!dad de !a s$"sda#a

2.031.000

Ventas Costo de ventas Pa#a e!-na# !a venta de !a (ont#o!ado#a a !a s$"sda#a

%.125.000

2.031.000

%.125.000

Ot#os n/#esos +00.000   Te Te##enos +00.000 Pa#a e!-na# !a $t!dad en !a venta de! te##eno de !a (ont#o!ado#a a !a s$"sda#a E$'o de t#ans'o#te Ot#os /astos

150.000 150.000

Pa#a e!-na# !a '#dda en !a venta de! veB($!o de !a (ont#o!ado#a a !a s$"sda#a Ot#os n/#esos 0.000 6o"!a#o de o(na 0.000 Pa#a e!-na# !a $t!dad en !a venta de e$'o de ()-'$to de !a (ont#o!ado#a a !a s$"sda#a

&astos de venta 30.000 De' a($- e$'o de t#ans'o#tes 30.000 Pa#a (o-'!eta# e! (a#/o 'o# de'#e(a()n de! e;e#((o: de a($e#do (on e! va!o# Bst)#(o de! veB($!o 20= de 2:250:000 @ %50:000  %20:000 @ 30:000 De' a($- -o". De o(na .000 &astos de ad-nst#a()n Pa#a e!-na# e! -onto (a#/ado de -s a !a de'#e(a()n de! e;e#((o 9 dete#-na#!a de a($e#do a s$ va!o# Bst)#(o de! e$'o de ()-'$to 10= de +00:000 @ +0:000  +:000 @ :000

.000

CONTROLADORA JENARO S.A. 8 SUS4D4AR4A ERTA S.A. ESTADO DE RESULTADOS CONSOL4DADO PARA EL AÑO AÑO 2013 20 13 Ventas Costo de ventas Ut!dad "#$ta &astos de o'e#a()n* &astos de venta &astos de ad-nst#a()n Ut!dad de o'e#a()n &astos nnan(e#os Ot#os n/#esos S$"tota! Pa#t('a()n en e! 4nte#s -no#ta#o Ut!dad neta de! 'e#odo

2%.375.000 13.125.000 11.250.000 %.0,7.500 2.%00.000

+.%,7.500 %.7+2.500 150.000 %50.000 5.0+2.500 ,12.%00 %.250.100

CONTROLADORA 6AR4CELA S.A. S.A. 8 SUS4D4AR4A JENARO S.A. ESTADO DE S4TUAC4ON 4NANC4ERA CONSOL4DADO  AL 31 DE D4C4E6RE D4C4E6RE DE 2013 ACTIVO

 ACT4VO C4RCULANTE C4RCULANTE   a an(os C$entas 'o# (o"#a# 4nventa#os  ACT4VO NO C4RCULANTE C4RCULANTE Te##enos   Ve VeB($!os De' a($-$!ada veB($!os

2%.3.300 2.,%,.200 2.175.000 +.000.000 %.500.000 00.000

3.+00.000

2.%22.500

E$'o de C)-'$to De' a($-$!ada e$'o de ()-'$to

1.200.000 120.000

1.0,0.000

10.+,0.000

TOTAL ACT4VO

%0.102.500

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

PAS4VO C4RCULANTE C$entas 'o# 'a/a# Do($-entos 'o# 'a/a#

5.+55.000 2.,5.000

,.+%0.000

TOTAL PAS4VO CAP4TAL CONTALE Ca'ta! So(a! Ut!dades no dst#"$das Pa#t('a()n no (ont#o!ada en Pat#-ono TOTAL CAP4TAL CONTALE TOTAL PAS4VO 8 CAP4TAL CONTALE

2%.000.000 %.250.100 3.212.%00 31.%+2.500 %0.102.500

HOJA DE TRABAJO CASO PRACTICO CONSOLIDACION

%&JA E '(ABAJ& (E)A'*+A A )A C&S&)*AC*& E )&S ES'A&S F*AC*E(&S E )A C&-PA/A C&'(&)A&(A JEA(& S.A.  S SBS**A(*A BE('A S.A. A) 31 E *C*E-B(E E 2013

CONC EPTO

CONTROLADORA

SUS4D4AR4A

JENARO S.A.  A(#eed De$do#  o#

ERTA S..A. De$do#

A(#eedo#

 '&'A)  '&'A) De$do#

E)*-*AC*&ES E)*-*AC*&ES

A(#eedo#   Car#os

Abonos

SA)&S C&S&)* C&S&)* De$do#

ESTAD O DE SITUA CION

an(os 2%.12.300 C$entas 'o# (o"#a#  2.,%,.200 4nventa# os 1.,75.000 4nve# en s$"sda #as %.257.+00 Te##enos

270.000

2%.3.300

2%.3.300

2.,%,.200 300.000

2.175.000

%.257.+00 +.+00.000

2.,%,.200

+.+00.000

2.175.000

1  .245.600 4  600.000

+.000.000

A(#  

VeB($!o s De' a($veB($!o s E$'o de ()-'$to De' a($e'o (o-' C$entas 'o# 'a/a#  Do($-e ntos 'o# 'a/a# 

2.250.000

%50.000

+00.000

Ca'ta! So(a! Ut!d neta de! e;e#((o Pa#t( no (ont#o!a do#a SUTO TALES

2.100.000

6  140.000

%.350.000

%20.000

+0.000

%.500.000

7 

,70.000

30.000 80.000

1.20.000

1.200.000

8  8.000

+0.000

+.000

12.000

%.215.00 0

1.%%0.000

5.+55.000

5.+5

2.,5.000

2.,

2.,5.00 0 2%.000.0 00

+.000.000

%.250.10 0

2.031.000

120

1 3.600.0 00 30.000.000  2 2.00.0  00

+.2,1.100

2%.0

3 2.031.0  00

%.25

2  3.21 3.212. 2.0 00 0 35.+0.100

00

35.+0.1 00

.+0.000

.+0.000

%5.20.100

%5.20.100

 

3.21

%1.122.500

%1.1

ESTAD O RESULT ADOS

Ventas Costo de ventas 13.125.000 &astos de venta +,2.500 &astos 2%0.000 ad-nst #atvos Ot#os n/#esos 'a#t( $t! e#ta &astos nan(e#  os Ot#os /astos Pa#t( no (ont#o!a da

17.250.0 00

 .124.0 00 2,.500.000 

11.250.000

%.125.000

17.250.000

3.375.000

%.057.500

2.1+.000

2.%0.000

%50.000

7  30.000

13.125.000 %.0,7.500 2.%00.000

1.1%0.000

+57.+00

150.000

  .124.000

8  +0.000

150.000

2%.3

+57.+00

8.000

4  600.000 5  80.000

%50

1  645.600

150.000

150.000

6  140.000

150.000

2 712.0  0

,12.%00

Ut!dad neta de! e;e#((o

%.250.10 0

1%.3%7.500

1,.57.+ 00 %.250.10 0

2.031.000

.++.000

11.700.000 2.031.000

+.2,1.100

2%.01+.500

30.27.+00 +.2,1.100

1%.505.0 00

3  2.031.000

%.250.100

12.%7%.000

+5.%7.500

2.031.000

64.85.400

+5.