CASO KONFIAN SA PREGUNTA N° 1 •
OBJETIVOS
A. OBJET OBJETIVO IVO GENE GENERAL RAL
Redu Reduci cirr los los plaz plazos os de cobr cobran anza za para para mejo mejora rarr sus sus índi índice ces s de liqu liquid idez ez,, habiéndose habiéndose fijado como meta bajar el ratio de días de venta en la calle de 70 a 35.
B. OBJET OBJETIVO IVOS S ESPECIF ESPECIFICO ICOS S
1. Hay un cob cobrad rador asign ignado por cad cada una de las las cuatro tro (4) (4) zon zonas geográficas. 2. Los cobrado cobradores res además además de realiza realizarr la cobranza, cobranza, entrega entregan n a los clientes clientes los estados mensuales de cuenta y atienden sus reclamos. 3. La empre empresa sa utili utiliza za un solo solo formu formular lario io de recibo recibo indep indepen endie diente nteme mente nte del medio de pago que se reciba. 4. Un cobrad cobrador or solo solo puede puede tener tener una libre libreta ta de recibo recibos. s. 5. Los recibo recibos s emitidos emitidos se contab contabiliz ilizan an en Contabi Contabilida lidad. d. 6. Los cobradores cobradores tienen la obligación obligación de informar el resultado resultado de la cobranza cobranza en una planilla resumen documentada con los valores y copias de los recibos.
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RIESGOS RELACIONADOS CON CADA OBJETIVO IDENTIFICADO
1. Que se haya realizado realizado el pago de de una cuenta con recibo recibo oficial pero que que no pertenece al cobrador de dicha zona, y que tampoco dicho recibo haya sido contabilizado.
2. Que el cliente puede realizar un reclamo de no tener deuda con la empresa y que la cancelo, mandando una copia del recibo.
3. Que el cliente realice los pagos respectivos, y se compruebe que no se encuentran contabilizados al menos uno de ellos.
4. El cliente Perfumería Alegre, ha informado que no adeuda las facturas incluidas en la solicitud de confirmación ya que las ha pagado según Recibo 9998 emitido el 10 de agosto pasado. Con valor de S/. 7,400, ya que el original del Recibo se encuentra en su poder. 5. Que el cliente Farmacia Contenta realizo el pago de la deuda según Recibo de facturas canceladas pero no se expresa si se ha recibido efectivo u otro valor.
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ACTIVIDADES DE CONTROL
1. La empresa analiza cuales son las razones posibles, para ello se verifica que el recibo no ha sido contabilizado y el recibo en poder del cliente es un recibo que no pertenece al cobrador de esa zona geográfica, sino un recibo en blanco que debería estar en el mueble de los almacenes de la empresa a cargo de otra persona.
2. La empresa en respuesta confirmo que la copia enviada del formulario del recibo no es la oficial de la empresa y que la firma no es legible.
3. Se investiga la contabilización de los recibos que indican el pago y se comprueba que se encuentran contabilizados todo los formularios de la libreta excepto el mencionado. La razón es que el cliente realizo el pago en efectivo. En la cuenta del cliente registra una Nota de Crédito por el concepto de ajuste por Error de Facturación.
4. Se ha investigado la contabilización de pago del recibo por S/ 7.400.00, comprobándose que en realidad fue emitido por S/ 5,400.00, y para arreglar esta diferencia de S/2,000.00 en la cuenta del cliente, registra una Nota de Crédito por Ajuste en Precio de Venta.
5. La empresa investigo la contabilización del recibo comprobándose que en la planilla resumen de cobranza, indica que se ha recibió un cheque de pago diferido y fue devuelto por defectos formales de firma, por lo tanto de gestión de canje del cheque fue infructuosa, extornándose el crédito a la cuenta del cliente. La empresa ha tomado como actividad entablar una demanda ante este hecho con sus abogados.
PREGUNTA N° 2
La empresa KONFIAN SA, presenta situaciones de riesgo, puesto que los controles de cobranza son insuficientes, para mejorar la operatividad de los controles se sugiere lo siguiente:
Recibo no contabilizado y no perteneciente al cobrador de esa zona geográfica, no solo basta saber la causa, sino, se debe contar con alguien que supervise estas irregularidades continuamente y en forma sorpresiva.
Recibos no oficiales y firmas ilegibles, para reducir estos problemas al mínimo, se debe informar el incumplimiento del pago de un recibo en el menor tiempo posible y llevar un control minucioso de los recibos de pago, conjuntamente con las planillas resumen.
Ajustes de facturación con Notas de Crédito por “Error de Facturación y/o en Precio de Venta”. Una forma de reducirlo, es someterlo a verificación antes de emitir la Nota de Crédito.
Pagos de recibo con cheque de pago diferido, por ser un tipo de pago especial previamente debe validarse el cheque y debe cobrarse antes de emitir la Factura.
