BA Entendimiento de La Entidad

NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD (Cifras expresadas en miles de pesos Clien!e"

Per#odo !erminado el"

Referen$ia BA

O%&e!i'o El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad. Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares particulares de cada entidad.

Con!enido 1. 2. 3. !. #.

Defin Definici ición ón del Alca Alcance nce del Trab Trabajo ajo Determin Determinación ación de la Estrategi Estrategia a de Auditoría Auditoría egoc egocio io de la enti entida dad d Ambiente Ambiente e"terno e"terno e interno interno de la entidad entidad $edic $edición ión del del rendi rendimi mient ento o de la entid entidad ad

No!a" En la )#a de Con!rol In!erno se expli$a de forma de!allada el $on!enido del presen!e do$)men!o* Apli$a%ilidad Este papel de trabajo deber% ser completado & revisado en su totalidad.

E'iden$ia de Re'isi+n 'omo evidencia de revisión( este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo reali)ó & revisó.

Nom%re Elaboró* +evisó* +evisó* +evisó*

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Fe$,a (dd-mm-aaaa"

Firma



Referen$ia BA

.* Defini Defini$i+ $i+n n del del al$ al$an$ an$ee del del !ra%a !ra%a&o &o Al iniciar el trabajo & para enmarcar el alcance del trabajo( se deben deben tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratación & que se resumen en la carta convenio que se ,a&a emitido al cliente. -or lo menos se debe tener en cuenta lo siguiente*

Normas apli$a%les Normas de $on!a%ilidad apli$a%les

/e0ale $on )na 1

olivia /0+ Estados nidos $"ico Espa4a 5tra

Normas de a)di!or#a apli$a%les

/e0ale $on )na 1

olivia /As Estados nidos $"ico Espa4a 5tra

Repor!e a emi!ir Repor!es a emi!ir

/e0ale $on )na 1

Dictamen del +evisor /nforme del Auditor /ndependiente

Tipo de repor!e Anual emestral Trimestral $ensual 5tro*

5tro*

O!ros do$)men!os do$)men!os 2)e re2)ieren firma firma del Re'isor Fis$al o A)di!or" Repor!es a emi!ir

/e0ale $on )na 1

Periodi$idad

'arta de recomendaciones Declaraciones Tributarias Tributarias 'ertificaciones 5tros

2.

Defini$i+n de la es!ra!eia de a)di!or#a Página 2 de 22

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/e0ale $on )na 1



Referen$ia BA

-ara definir la estrategia de auditoría se debe tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluación inicial reali)ada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la e"periencia obtenida en el pasado. En general( la estrategia de auditoría debe contemplar la naturale)a( alcance & oportunidad de los procedimientos generales de la auditoría. Al iniciar el trabajo se debe determinar la estrategia de auditoría & tener en cuenta*

3*.* E2)ipos 2)e reali4ar5n el !ra%a&o A)di!or#a Caro

Nom%re

ocio 6erente Encargado 7enior8 Asistente 1 Asistente 2

Imp)es!os Caro

Nom%re


Ra4ones para no )!ili4ar e2)ipo de imp)es!os"

Te$nolo#a de la Página 3 de 22 Actualizado mayo de 2015 Ver 1.1



Informa$i+n (TI Caro

Nom%re


Ra4ones para no )!ili4ar e2)ipo de TI"

O!ras 5reas Caro

Nom%re

Tra%a&o 2)e se reali4ar5"

3*3*

Cronorama Página 4 de 22

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6rea

Referen$ia BA



A$!i'idad

Referen$ia BA

Fe$,a es!imada

-laneación de la Auditoría Evaluación de los procesos clave -rocedimientos sustantivos : -recierre -rocedimientos sustantivos : 'ierre 0inali)ación de la auditoría & emisión de informes 'artas de recomendaciones

3*7*

Uso de !ra%a&o de !er$eros (8er BA7 Ter$ero

1

Nom%re 9 Caro del Con!a$!o

Email - Tel 9 Fax

Auditoría interna Abogados Actuarios 5utsourcing contable 5utsourcing de impuestos 5tros

3*:* Ma!erialidad (8er BA3 Tipo

8alor en miles de %oli'ianos (Planea$i+n

$aterialidad para propósitos de planeación


9

8alor en miles de %oli'ianos (Final 9



Error m%"imo tolerable en los estados financieros 9 $onto mínimo para acumular diferencias de 9 auditoría 'ausa de la variación 7planeación vs final8 de ser importante*

Referen$ia BA

9 9

;0ue necesario modificar al alcance de la auditoría debido a la variación<

3*;* Com)ni$a$iones $on el a)di!or de $alidad =os trabajos de auditoría que se consideran de riesgo alto( requieren la participación de un auditor de calidad en las siguientes actividades*

A$!i'idad

Fe$,a es!imada

+iesgos de auditoría Enfoque de auditoría $aterialidad +esultados del trabajo reali)ado sobre los riesgos d e auditoría Diferencias de auditoría +evisión de estados financieros

3*<

Par!i$ipa$i+n en o!ras lo$alidades $omo apo9o a la ofi$ina prin$ipal 2)e reali$e el ser'i$io*

i el cliente al cual se prestan los servicios tiene sucursales( oficinas( bodegas( plantas( etc. en otras localidades & cu&a actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría( se debe considerar la participación de otras oficinas en apo&o a la oficina principal.



Ofi$ina ($i)dad



Email - Tel 9 Fax

Referen$ia BA

Pro$edimien!os a desarrollar Referen$ia

$edellín

3.

Iden!ifi$a$i+n 9 e'al)a$i+n de los riesos de error ma!erial median!e el en!endimien!o de la en!idad 9 s) en!orno

7*.*

Neo$io de la en!idad

-ara entender la entidad se reali)an indagaciones en relación con los siguientes aspectos 7en la sección de documentos se encuentran modelos de agendas de reuniones con la gerencia8*




a.

5bjeto social

b.

edes 7/nclu&e oficina principal( plantas bodegas( etc8

Des$rip$i+n /ede

c8

Lo$ali4a$i+n

Referen$ia BA

A$!i'idad prin$ipal

Estructura legal

Representante legal Nom%re

Caro


Email - Tel 9 Fax



Referen$ia BA

=)n!a Dire$!i'a Nom%re

Caro

Email - Tel 9 Fax

A)di!or In!erno Nom%re

Caro

Email - Tel 9 Fax

d8 ormas generales & específicas que le aplican a la organi)ación

>enerales Norma

Des$rip$i+n

Normas especificas de la industria: Norma Des$rip$i+n

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Referen$ia a la 'erifi$a$i+n de s) $)mplimien!o




Referen$ia BA

No!a" La manera m5s sen$illa de $)mplir $on es!e re2)erimien!o? es $reando )na lis!a de $,e2)eo en donde se definan las le9es 9 re)la$iones del pa#s? enerales 9 par!i$)lares? 2)e la $ompa0#a de%e $)mplir? 9 'erifi$ar s) $)mplimien!o? )na o dos 'e$es al a0o? de a$)erdo $on el $ri!erio del a)di!or* e8 Estatutos de la organi)ación (8er" BA@

Temas rele'an!es a reali4ar se)imien!o

f8

Estructura operativa

Nom%re del Pro$eso

Des$rip$i+n del pro$eso

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e sugiere ane"ar un organigrama de la entidad. g8

5bjetivos & estrategias del negocio

O%&e!i'os opera$ionales O%&e!i'os

Es!ra!eias

O%&e!i'os de informes finan$ieros O%&e!i'os

Es!ra!eias

O%&e!i'os de $)mplimien!o O%&e!i'os

,8

Es!ra!eias

istemas de información de la entidad


Referen$ia BA


Nom%re de la Apli$a$i+n

i8

>8

Des$rip$i+n de la Rela$i+n

Alian)as

Nom%re de la Alian4a

l8


-roveedores

Nom%re del Pro'eedor


Empleados


Referen$ia BA

Des$rip$i+n - Pro$esos 2)e afe$!a

'lientes

Nom%re del Clien!e

j8




Referen$ia BA


m8

/nversionistas

Nom%re

n8



Entes relacionados

Nom%re

m8



-roductos & ervicios

Des$rip$i+n del los prod)$!os 9 ser'i$ios Página 13 de 22 Actualizado mayo de 2015 Ver 1.1


n8


Actividades de financiación

Nom%re

o8

Des$rip$i+n de la finan$ia$i+n

=itigios & reclamos

Firma de A%oados

p8

Referen$ia BA


Email - Tel 9 Fax

-rincipales políticas & pr%cticas contables


Des$rip$i+n del pro$esos Pro%a%ilidades de xi!o



Referen$ia BA

El entendimiento de las políticas & pr%cticas contables se obtiene así* i.

/dentificación de la estructura de informes financieros que inclu&en la normatividad contable.

ii.

'ambios en la aplicación de políticas & pr%cticas contables.

iii.

-olíticas contables críticas & pr%cticas contables que pueden tener impacto significativo sobre los estados financieros.

iv.

'ambios en la estructura de informes financieros.




7*3 Am%ien!e ex!erno e in!erno de la en!idad a"

Ambiente político( económico( social( tecnológico & ambiental. 7-ETA8

Am%ien!e ex!erno

Fa$!ores ex!ernos eneradores de riesos

Político

Económico


Referen$ia BA



Referen$ia BA

/ocial

Tecnológico

Ambiental

#"

El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad 7# fuer)as de -orter8

Am%ien!e de la Ind)s!ria de la Orani4a$i+n

Fa$!ores del am%ien!e de la ind)s!ria de la orani4a$i+n eneradores de riesos

Amena4a de en!rada de n)e'os $ompe!idores

La ri'alidad en!re los $ompe!idores




Referen$ia BA

Poder de neo$ia$i+n de los pro'eedores

Poder de neo$ia$i+n de los $lien!es

Amena4a de inreso de prod)$!os s)s!i!)!os

c8

i*

Ambiente interno de la organi)ación 'omparación del modelo actual de control interno contra el modelo '55. (8er" BC*

Con$l)si+n del am%ien!e de $on!rol de la orani4a$i+n de a$)erdo $on el do$)men!o BC

Con$l)si+n del pro$eso de e'al)a$i+n de riesos de a$)erdo $on el do$)men!o BC




Referen$ia BA

Con$l)si+n del sis!ema de informa$i+n 9 $om)ni$a$i+n de la en!idad de a$)erdo $on el do$)men!o BC

Con$l)si+n de las a$!i'idades de $on!rol de a$)erdo $on el do$)men!o BC

Con$l)si+n del moni!oreo de los $on!roles de a$)erdo $on el do$)men!o BC

ii*

/dentificación de factores de fraude (8er BA:

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Fa$!or de Fra)de

Rieso de Fra)de

Referen$ia BA

Impli$a$iones para la en!idad

iii* 'ambios en el ambiente de operación Cam%io en el am%ien!e de opera$i+n

3.3

Rieso enerado por el $am%io de opera$i+n (Rieso de neo$io? fra)de o pro$esos

Medi$i+n del Rendimien!o de la en!idad (8er BB

a

An5lisis Finan$iero

i.

An%lisis de los estados financieros comparativos de los ?ltimos a4os

ii.

An%lisis de los principales indicadores financieros de los ?ltimos a4os

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Impli$a$iones para la en!idad



Referen$ia BA

#"

An5lisis de indi$adores no Finan$ieros

$

Considera$iones de la adminis!ra$i+n de la en!idad 9 del e2)ipo de a)di!or#a 2)e p)edan !ener impa$!o so%re la $on!in)idad del neo$io*

Do$)men!os anexos a es!e do$)men!o Referen$ia

Nom%re del Anexo



-re -laneación

B-1 BA-1 BA-2 BA-3 BA-4 BA-5 BA-! BA-" BA-#

Comprensión del trabajo Discusión inicial Materialidad Uso de trabajo de terceros Fraude esumen de actas esumen de contratos esumen de correspondencia A$endas de reunión de planeación con la alta $erencia

BA-% BA-1' BA-11

esumen de los estatutos de la or$ani&ación Cadena de (alor de )orter *ista de c+e,ueo para (alidar los controles $enerales de ecnolo$.a de la /n0ormación / e(isión anal.tica inicial

BB



BC BD B BF B7


*ista de C+e,ueo de C 2'13 olicitud de in0ormación Matri& de ies$os )laneación 6 De0inición del n0o,ue )resentación a la $erencia para (alidar el entendimiento del cliente *ista de (eri0icación - )laneación de la Auditor.a


Referen$ia BA

BA Entendimiento de La Entidad

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