Ba Entendemiento de La Empresa (2)

DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD (Cifras expresadas en miles de soles) Cliente:

Perodo terminado el: $%&&

METAL"A "#A#

Referen!ia 'A

Oeti*o El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad. Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares particulares de cada entidad.

Contenido 1. 2. 3. !. #.

Defin Definici ición ón del Alca Alcance nce del del Traba Trabajo jo Determin Determinación ación de la Estrat Estrategia egia de de Audito Auditoría ría ego egoci cio o de de la la ent entid idad ad Ambiente Ambiente e"terno e"terno e interno interno de la la entidad entidad $edic $edición ión del del rendi rendimi mient ento o de la entid entidad ad

Nota: En la +,a de Control Interno se expli!a de forma detallada el !ontenido del presente do!,mento# Apli!ailidad Este papel de trabajo deber% ser completado & revisado en su totalidad.

E*iden!ia de Re*isi-n 'omo evidencia de revisión( este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo reali)ó & revisó.

Nomre

.e!/a (dd0mm0aaaa):

Elaboró*

o+elia ,aredes

2--22-12

/evisó*

$iguel Arias

2--22-12

/evisó*

/o"ana 0alas

2--22-12

/evisó*

$arcia $arroquin

2--22-12

/evisó*

Arnold 'asani

2--22-12

.irma

Página 1 de 19 MIEMBRO: Colegio de Contadores Públicos de Arequipa Matricula N° 045

AV. PROGRESO 195 OF.B-15 TELEFAX 220582 / 244958 Celul! "054# 95819400$ E-%&l: 'le()*+,+%&l.'% 'le()*+,+%&l.'% AREIPA - PER



METAL"A "#A#

&#

Referen!ia 'A

Defini!i-n del al!an!e del traao

Al iniciar el trabajo & para enmarcar el alcance del trabajo( debemos tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratación & que se resumen en la carta convenio que se +a&a emitido al cliente. ,or lo menos debemos tener en cuenta lo siguiente*

Normas apli!ales Normas de !ontailidad apli!ales

"e1ale !on ,na 2

'olombia /0 Estados 4nidos $5"ico Espa6a 7tra

Normas de a,ditora apli!ales

"e1ale !on ,na 2

,er As Estados 4nidos $5"ico Espa6a 7tra

Reporte a emitir Reportes a emitir

"e1ale !on ,na 2

Dictamen del /evisor iscal nforme del Auditor ndependiente

Tipo de reporte

"e1ale !on ,na 2

Anual 0emestral Trimestral $ensual 7tro*

7tro*

Otros do!,mentos 3,e re3,ieren firma del Re*isor .is!al o A,ditor: Reportes a emitir

"e1ale !on ,na 2

'arta de recomendaciones Declaraciones Tributarias


AV. PROGRESO 195 OF.B-15 TELEFAX 220582 / 244958 Celul! "054# 95819400$ E-%&l: 'le()*+,+%&l.'% AREIPA - PER



METAL"A "#A#

Referen!ia 'A

'ertificaciones 7tros

$#

Defini!i-n de la estrate+ia de a,ditora ,ara definir la estrategia de auditoría debemos tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluación inicial reali)ada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la e"periencia obtenida en el pasado. En general( la estrategia de auditoría debe contemplar la naturale)a( alcance & oportunidad de los procedimientos generales de la auditoría. Al iniciar el trabajo debemos determinar la estrategia de auditoría & debemos tener en cuenta*

$#&# E3,ipos 3,e reali4ar5n el traao A,ditora Car+o 0ocio 9erente Encargado :0enior; Asistente 1 Asistente 2

Nomre $iguel Arias 8uamani o+elia ,aredes 'abana /o"ana 0alas
Imp,estos Car+o

0ocio 9erente Encargado :0enior; Asistente 1 Asistente 2

Ra4ones para no ,tili4ar e3,ipo de imp,estos:

Página  de 19 MIEMBRO: Colegio de Contadores Públicos de Arequipa Matricula N° 045




METAL"A "#A#

Te!nolo+a de la Informa!i-n (TI) Car+o 0ocio 9erente Encargado :0enior; Asistente 1 Asistente 2

Referen!ia 'A

Ra4ones para no ,tili4ar e3,ipo de TI:

Otras 5reas Car+o

Nomre

6rea

Traao 3,e se reali4ar5:





METAL"A "#A#

$#$#

Crono+rama A!ti*idad

.e!/a estimada

,laneación de la Auditoría

-#112-11

Evaluación de los procesos clave

-112-12

,rocedimientos sustantivos B ,recierre

21112-11

,rocedimientos sustantivos B 'ierre

1#-22-12

inali)ación de la auditoría & emisión de informes 'artas de recomendaciones

2--22-12

$#7#

Referen!ia 'A

2--22-12

Uso de traao de ter!eros (8er 'A7) Ter!ero

2

Auditoría interna Abogados Actuarios 7utsourcing contable 7utsourcing de impuestos 7tros

Nomre 9 Car+o del Conta!to

Email 0 Tel 9 .ax

=uan
auditoria>llosa?+otmail.com paredesballon>abogados?+otmail.com

=avier /ojas 0alcedo

rojas>outsourcing?+otmail.com

$## Materialidad (8er 'A$) Página 5 de 19 MIEMBRO: Colegio de Contadores Públicos de Arequipa Matricula N° 045




METAL"A "#A#

Tipo

8alor en miles de soles (Planea!i-n)

$aterialidad para propósitos de planeación 0. #CC.2# Error m%"imo tolerable en los estados financieros 0. !!C.C $onto mínimo para acumular diferencias de 0. 22!.C3 auditoría 'ausa de la variación :planeación vs final; de ser importante*

Referen!ia 'A

8alor en miles de soles (.inal) 0. 0. 0.

Fue necesario modificar al alcance de la auditoría debido a la variaciónG

$#;# Com,ni!a!iones !on el a,ditor de !alidad
A!ti*idad

.e!/a estimada

/iesgos de auditoría Enfoque de auditoría $aterialidad /esultados del trabajo reali)ado sobre los riesgos d e auditoría Diferencias de auditoría /evisión de estados financieros

Página ! de 19 MIEMBRO: Colegio de Contadores Públicos de Arequipa Matricula N° 045




METAL"A "#A#

2"!

Referen!ia 'A

Parti!ipa!i-n en otras lo!alidades !omo apo9o a la ofi!ina prin!ipal 3,e reali!e el ser*i!io#

0i el cliente al cual prestamos los servicios tiene sucursales( oficinas( bodegas( plantas( etc en otras localidades & cu&a actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría( debemos considerar la participación de otras oficinas en apo&o a la oficina principal.

Ofi!ina

7#

Nomre 9 Car+o del Conta!to

Email 0 Tel 9 .ax

Pro!edimientos a desarrollar 0 Referen!ia

Identifi!a!i-n 9 e*al,a!i-n de los ries+os de error material mediante el entendimiento de la entidad 9 s, entorno

7#&#

Ne+o!io de la entidad

,ara entender la entidad reali)amos indagaciones en relación con los siguientes aspectos :en la sección de documentos encuentras modelos de agendas de reuniones con la gerencia;* a.

7bjeto social

Página # de 19 MIEMBRO: Colegio de Contadores Públicos de Arequipa Matricula N° 045




METAL"A "#A#

b.

0edes :nclu&e oficina principal( plantas bodegas( etc;

Des!rip!i-n "ede Av.
c;

Referen!ia 'A

Lo!ali4a!i-n

A!ti*idad prin!ipal

8unter B Arequipa 'erro 'olorado B B Arequipa

Administración & planta Almacen de suministros

Estructura legal

Representante le+al Nomre

Car+o

/oberto $on)on Halde)

<,nta Dire!ti*a Nomre

9erente

Email 0 Tel 9 .ax mon)on>valde)?+otmail.com

Car+o

=uan /ojas <ópe) EriI
Accionistas Accionistas Accionistas

Re*isor .is!al Nomre

Email 0 Tel 9 .ax rojas>lope)?+otmail.com larrea>gon)ales?+otmail.com de)a>rosales?+otmail.com

Car+o

Email 0 Tel 9 .ax

d; ormas generales & específicas que le aplican a la organi)ación

=enerales Norma

Des!rip!i-n

/egula puntos importantes en cuanto a la sociedad

Referen!ia a la *erifi!a!i-n de s, !,mplimiento 04AT

Página $ de 19 MIEMBRO: Colegio de Contadores Públicos de Arequipa Matricula N° 045




METAL"A "#A#

Detalles a tomar en cuenta en lo que se refiere a los ingresos de la sociedad & como aplicar la norma para determinar los tributos.

Normas espe!ifi!as de la ind,stria: Norma Des!rip!i-n /esolución directoral J --2B 2-13B$T,E#1#

@rinda pautas para la inspección preventiva en materia de salud & seguridad en el trabajo.

Referen!ia 'A

04AT

Referen!ia a la *erifi!a!i-n de s, !,mplimiento $inisterio de Trabajo & promoción del Empleo

Nota: La manera m5s sen!illa de !,mplir !on este re3,erimiento> es !reando ,na lista de !/e3,eo en donde se definan las le9es 9 re+,la!iones del pas> +enerales 9 parti!,lares> 3,e la !ompa1a dee !,mplir> 9 *erifi!ar s, !,mplimiento> ,na o dos *e!es al a1o> de a!,erdo !on el !riterio del a,ditor# e; Estatutos de la organi)ación (8er: 'A?)

Temas rele*antes a reali4ar se+,imiento

Referen!ia a la *erifi!a!i-n de s, !,mplimiento





METAL"A "#A#

f;

Referen!ia 'A

Estructura operativa

Nomre del Pro!eso Dise6o

Estructura met%lica $antenimiento de $aquinaria

Des!rip!i-n del pro!eso
0e sugiere ane"ar un organigrama de la entidad.

g;

7bjetivos & estrategias del negocio

Oeti*os opera!ionales Oeti*os 0er una empresa líder en su rama ortalecer la sociedad

Estrate+ias 'ontar con la tecnología m%s actual del mercado. Dar un buen trato a nuestros clientes & asi conseguir su fidelidad.

Oeti*os de informes finan!ieros Oeti*os

Estrate+ias

Oeti*os de !,mplimiento Oeti*os

Estrate+ias





METAL"A "#A#

+;

0istemas de información de la entidad

Nomre de la Apli!a!i-n

i;

Des!rip!i-n 0 Pro!esos 3,e afe!ta

'lientes

Nomre del Cliente 0omafe 0.A. 'entral erretero
Referen!ia 'A

Des!rip!i-n de la Rela!i-n 'onstrucción de tec+o Distribu&e fierros 'onstrucción de tec+o 'onstrucción de tec+o 'onstrucción de tec+o 'onstrucción de tec+o Distribu&e fierros Distribu&e fierros Distribu&e fierros 'onstrucción de tec+o 'liente K ,roveedor Distribu&e fierros Distribu&e fierros 'liente K ,roveedor 'onstrucción de tec+o 'onstrucción de tec+o

,roveedores

Nomre del Pro*eedor

Des!rip!i-n de la Rela!i-n 0uministros

ndustrias $etalicas 0A' Aceros 'omerciales 0A' 0oluciones AM0. 0.A.

0uministros 0uministros



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