1. Apakah yang dimaksud dengan kas dan bank? Kas adalah harta atau aset berupa uang tunai, sehingga merupakan harta yang paling likuid sehingga pos ini biasanya ditempatkan pada urutan teratas dari aset. Bank adalah saldo rekening giro atau rekening koran yang dapat digunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan usaha.
2. Apakah yang dimaksud dengan setara kas menurut SAK-ETAP? Setara kas menurut SAK-ETAP adalah investasi jangka pendek dan sangat likuid yang dimiliki untuk memenuhi komitmen kas jangka pendek, bukan untuk tujuan investasi atau lainnya. Karena tingkat likuiditasnya hampir menyamai kas, maka disebut setara kas.
3. Sebutkan apa saja yang tidak termasuk dalam kas menurut akuntansi dan perpajakan. -
Deposito yang jatuh temponya lebih dari 3 bulan atau rollover
-
Perangko dan materai
-
Kas bon atau uang muka
-
Cek mundur dan cek kosong
4. Apabila Anda memiliki deposito yang jatuh temponya 1 bulan dan ARO, dapatkah dikategorikan sebagai setara kas? Berikan alasan jawaban anda.
Deposito yang jatuh temponya 1 bulan dan ARO tidak dapat dikategorikan sebagai setara kas, karena deposito dapat dikategorikankan sebagai setara kas jika jatuh tempo depositonya kurang atau sama dengan 3 bulan dan tidak di perpanjang terus-menerus (rollover).
5. Apakah perbedaan dari kas kecil dengan kas besar?
Kas kecil, uang yang dicadangkan oleh perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang sifatnya rutin jumlah rupiahnya relatif kecil. o Kas kecil memiliki beberapa karakteristik, yaitu: 1. Jumlahnya dibatasi tidak lebih atau tidak kurang dari suatu jumlah tertentu yang telah ditentukan oleh manajemen perusahaan. Masing-masing perusahaan menetapkan jumlah yang berbeda sesuai dengan skala operasional perusahaan.
2. Dipergunakan untuk mendanai transaksi kecil yang sifatnya rutin setiap hari.
Kas besar, uang yang dipakai oleh perusahaan untuk pengeluaran tertentu dengan jumlah yang lebih besar dibandingkan dengan jumlah pengeluaran pada kas kecil dan biasanyauang tunai kas besar disimpan dalam brankas.
6. Jelaskan 2 sistem kas kecil termasuk pencatatan jurnalnya yang anda ketahui.
Imprest fund system (sistem dana tetap) Pencatatan transaksi dan mutasi dana kas kecil dilakukan pada saat penggantian dana.
Fluctuating fund system (sistem dana berfluktuasi) Pencatatan transaksi dan mutasi dana kas kecil dilakukan setiap saat terjadinya pengeluaran dana kas kecil.
Pencatatan jurnal transaksi kas kecil Transaksi Pembentukan kas kecil Pengeluaran
Imprest fund system Kas kecil Kas
xxx xxx
dengan
dana kas kecil Tidak ada jurnal, hanya menyimpan
bukti
dari
pengeluaran tersebut
Pengisian kembali kas kecil
Bensin Tol & parkir Alat tulis Perangko Kas
xxx xxx xxx xxx
Fluctuating fund system Kas kecil xxx Kas Bensin xxx Kas kecil
xxx
Tol & parkir xxx Kas kecil
xxx
Alat tulis xxx Kas kecil
xxx
Perangko xxx Kas kecil
xxx
Kas kecil Kas xxx
xxx
xxx xxx
7. Berdasarkan PP 131 Tahun 2000 jo. KMK-51/KMK.04/2001, penghasilan dalam bentuk bunga yang didapat dari deposito atau tabungan, yang ditempatkan pada bank yang didirikan di dalam negeri ataupun di luar negeri melalui cabangnya di Indonesia, termasuk jasa giro serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia (SBI), kecuali WP orang pribadi yang seluruh penghasilannya dalam satu tahun pajak termasuk bunga dan diskonto tidak melebihi PTKP dikenakan PPh final sebesar 20% dari jumlah bruto. Dikecualikan dari pemotongan PPh terhadap: a. bunga deposito dan tabungan serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia, sepanjang jumlah deposito dan tabungan serta Sertifikat Bank Indonesia tersebut tidak melebihi Rp 7.500.000,00 (tujuh juta lima ratus ribu rupiah) dan bukan merupakan jumlah yang dipecah-pecah; b. bunga dan diskonto yang diterima atau diperoleh bank yang didirikan di Indonesia atau cabang bank luar negeri di Indonesia; c. bunga deposito dan tabungan serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia yang diterima atau diperoleh Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan sepanjang dananya diperoleh dari sumber pendapatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 29 Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1992 tentang Dana Pensiun; d. bunga tabungan pada bank yang ditunjuk Pemerintah dalam rangka pemilikan rumah sederhana dan sangat sederhana, tanah kaveling siap bangun untuk rumah sederhana dan sangat sederhana, atau rumah susun sederhana sesuai dengan ketentuan yang berlaku, untuk dihuni sendiri.
8. Penghasilan atas bunga deposito atau tabungan, diskonto SBI dan jasa giro dipotong langsung oleh bank pembayar pada saat pembayaran atau pembebanan biaya; pihak bank tersebut akan membayar atau menyetor PPh final tersebut ke kas Negara dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) dan melaporkannya ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) dengan menggunakan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPh Pasal 4 ayat (2). Pemotong wajib menyetorkan paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir dan melaporkannya paling lambat 20 hari setelah masa pajak berakhir. 9.
Tanggal
Keterangan
Debet
11 Des
Bank
Rp 60.000,00
2011
PPh Pasal 4 ayat (2)
Rp 15.000,00
Kredit
Pendapatan Bunga
Rp 75.000,00
10. 11. Rekonsiliasi Bank PT RAINBOW REKONSILIASI BANK Per 31 Maret 2012 Saldo menurut Rekening Koran Ditambah: Setoran dalam perjalanan Kesalahan bank Dikurang: Kesalahan bank Cek beredar Saldo Rekening Koran yang disesuaikan Saldo menurut Pembukuan Ditambah: Pendapatan bunga dari bank Pendapatan bunga atas wesel bayar Pelunasan wesel bayar Dikurang: Kesalahan bank Beban administrasi rekening koran Beban administrasi pelunasan wesel bayar Cek kosong Saldo Pembukuan yang disesuaikan
Rp 32,750,000.00 Rp 4,875,000.00 Rp 2,500,000.00 Rp 7,500,000.00 Rp 12,625,000.00
Rp
7,375,000.00
Rp 20,125,000.00 Rp 20,000,000.00 Rp 10,700,000.00
Rp 762,500.00 Rp 225,000.00 Rp 15,000,000.00 Rp 1,512,500.00 Rp 125,000.00 Rp 50,000.00 Rp 5,000,000.00
Rp 15,987,500.00
Rp 6,687,500.00 Rp 20,000,000.00
