Descripción: actividad de la semana 2 del curso de auditors interno de calidad
ADMINISTRACIÓN DOCUMENTAL EN EL ENTORNO LABORAL
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE: ACTIVIDAD 3, OPCIÓN 2
Instrucción clara del paso a paso Productos alimenticios sorocho S.A Trabajando juntos es una empresa dedicada a la fabricación de productos lácteos. A continuación se presentan los estados financieros clasificados correspondientes a los 3 últimos años, con base a los cuales se pide lo siguiente. A-contestar las siguientes interrogantes. 1. ¿Cómo ha evolucionado la liquidez de la empresa y por qué? El análisis de liquidez refleja la capacidad de una empresa para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo conforme se vence. La liquidez se refiere a la solvencia de la posición financiera general de la empresa, es decir, la facilidad con la que paga sus facturas. Año 1 Liquidez = Activo corriente Pasivo corriente Liquidez = 92067 78945
=1.166
Interpretación: Esto quiere decir que la empresa por cada peso que debe, tiene 1.166 pesos para pagar o respaldar esa deuda. Año 2 Liquidez = Activo corriente Pasivo corriente Liquidez = 66184 66196
=0,999
Interpretación: Interpretación: Esto quiere decir que la empresa por cada peso que debe, tiene 0,999 pesos el cual no alcanza para pagar o respaldar esa deuda. Esto se debe que desde un principio debió haber hecho frente a las obligaciones financieras. Año 3 Liquidez = Activo corriente Pasivo corriente Liquidez = 50351 74020
=0,680
Interpretación: Esto quiere decir que la empresa por cada peso que debe, tiene 0,680 pesos el cual no alcanza para pagar o respaldar esa deuda. Esto se debe que desde un principio debió haber hecho frente a las obligaciones financieras. 2. ¿Si la empresa vende su producción con un plazo de 30 días, se estará recuperando la cartera adecuadamente? ¿Esto tiene alguna relación con la liquidez? Efectivamente si la política de recuperación de cartera excede a 30 días, se corre el riesgo de que la liquidez disminuya, por cuanto no se tendrá efectivo hasta tanto no se recoja el crédito. 3. ¿Influye la rotación de inventarios sobre la liquidez? Lo anterior significa que el inventario de mercancías de la empresa afecta el efectivo por cuanto se está demorando para convertir en efectivo o en cuentas por cobrar. Es decir debido a que se demora la venta y no se tiene efectivo para respaldar deudas el inventario se ve afectado hasta tal punto en que se puede ver la empresa sin nada para negociar. 4. ¿Es adecuado el nivel de endeudamiento? ¿se están cubriendo los gastos financieros? No es adecuado porque los gastos financieros se han incrementado desmesuradamente, por lo mismo esos gastos han afectado el nivel de endeudamiento con el que la misma compañía contaba. 5. ¿Si el nivel de endeudamiento no es conveniente, por qué valor se debería vender nuevas acciones para llegar a un porcentaje aceptable? $4000 c/u para poder tener un valor aceptable 6. ¿Si la rentabilidad se ha deteriorado, cuáles han sido las causas? ¿Cómo podrían mejorarse? La causa pueden ser en este caso un exceso de actividades, ya que presenta excesos de la cartera e inventarios, de la manera cómo podrían mejorarse es llevar los niveles adecuados de endeudamiento y al igual de ventas, acompañado con las ventas de acciones para equilibrar todo a su vez. 7. ¿Tiene alguna relación la distribución de los pasivos con la situación de liquidez? ¿Cómo podrían mejorarse este procesó? Claro que si tiene relación la distribución de pasivos ya que solo toman en cuenta los pasivos con intereses bajos por lo que se debe analizar y llevar un proceso de tomar con importancia los pasivos con altos índices de endeudamiento o que tengan cobros altos para así mismo tener un dinamismo más compacto.
PRODUCTO ALIMENTICIO DEL SOROCHO S.A. BALANCE GENERAL ($ Miles) ACTIVO Efectivo
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
1371
987
-3172
25
25
25
Cuentas por Cobrar
38233
28357
17525
Provisión de Cartera
-3399
-3399
-3399
Inventario - Productos Terminados
15294
19441
19441
Inventario de Prod.en Proceso
12106
7239
7239
Inventario de Materia Prima
28178
13534
11041
Mercancías en Tránsito
259
0
791
Otros Activos Corriente
0
0
860
Sub Activo Corriente
92067
66184
50351
Terreno, Edificios y Equipos
6946
7473
7473
Depreciación Acumulada
-4053
-4466
-4896
Subtotal Activo Fijo
2893
3007
2577
Inversiones Permanentes
919
882
798
Activos Diferidos
1274
701
215
Otros Activos
31673
32729
31817
Valorizaciones
3169
3169
3169
131995
106672
88927
Obligaciones Bancarias
29070
30822
37567
Inversiones Temporales
TOTAL ACTIVO PASIVO
Proveedores Nacionales
19972
8704
10354
Proveedores Extranjeros
15337
0
0
Porción Corriente Cesantías Consolidadas
2339
4678
1300
Gastos Acumulados
4249
9512
14052
Impuesto de Renta por Pagar
2789
4523
569
Otros Pasivos Corrientes
5189
7957
10178
PASIVO CORRIENTE
78945
66196
74020
Obligaciones Bancarias a Largo Plazo
12019
15050
0
Cesantías Consolidadas
4583
3119
0
Otros Pasivos a Largo Plazo
14351
13937
23690
TOTAL DE PASIVO
109898
98302
97710
Capital Pagado
8627
11983
12000
Reservas
5847
5980
5979
Valorizaciones
3169
3169
3169
0
0
-22671
Utilidades del Ejercicio
1257
-22671
-17203
Valorizaciones
3169
3169
3169
PATRIMONIO
22069
1630
-15557
TOTAL
131967
99932
82153
Utilidades Retenidas
PRODUCTO ALIMENTICIO DEL SOROCHO S.A. ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS ($ Miles) (Enero-Dic) (Enero-Dic) (Enero-Dic) AÑO 1
