Budapesti Corvinus Egyetem Vállalatgazdaságtan Intézet Üzleti tervezés tantárgy Üzleti terv
AFRIKAI HARCSA HALTENYÉSZTŐ ÉS HALFELDOLGOZÓ ÜZEM ÜZLETI TERVE
Tartalomjegyzék I. Bevezet ő ........................................... .................................................................. .............................................. .............................................. ..............................................3 .......................3 II. Összefoglaló.................................................................................................................................4 III. Iparágelemzés...........................................................................................................................5 III.1. Az ágazat elemzése........................ elemzése ................................................ ................................................ ................................................ .................................. ..........55 IV. A vállalkozás bemutatása................................................ bemutatása....................................................................... ............................................... .................................. ..........55 IV.1. A vállalkozás részletes jellemzése, céljai ............................................... ....................................................................... .......................... 5 IV.2. Termékek ............................................. ..................................................................... ................................................ ............................................ ............................ ........77 IV.2.a. Termékek fizikai leírása.................................... leírása........................................................... ............................................... .................................... ............77 IV.2.b. Termékek felhasználhatósága, felhasználhatósága, vonzereje.......................................... vonzereje................................................................. ........................... ....77 IV.2.c. Termékfejlesztés ............................................... ....................................................................... ............................................... ................................... ............88 IV.3. A vállalkozás er őforrásai (mérete, helyszíne, berendezés berendezés és felszerelés felszerelés igénye) ............8 IV.4. Késő bbi fejlesztési elképzelések........................................ elképzelések............................................................... ..............................................9 .......................9 V. Termelési terv ............................................. ..................................................................... ................................................ .............................................. ................................. ...........99 V.1. A termelés menete.............................................. menete...................................................................... ................................................ ........................................10 ................10 V.1.a. Afrikai harcsa tenyésztése.................................... tenyésztése............................................................ ................................................ .............................. ......10 10 V.1.b. Afrikai harcsa feldolgozás ............................................. .................................................................... ............................................11 .....................11 V.2. A termelés költségei............................... költségei....................................................... ................................................ ............................................... ............................ .....11 11 V.3. Minőségbiztosítás .............................................. ..................................................................... .............................................. .........................................12 ..................12 V.4. Termelési és értékesítési terv ............................................... ...................................................................... ..............................................12 .......................12 VI. Marketingterv.........................................................................................................................13 VI.1. A piac elemzése ............................................. ..................................................................... ................................................ ........................................13 ................13 VI.2. Versenytársaink..............................................................................................................14
I.
BEVEZETŐ A vállalkozás neve: Halasfarm Kft. címe: Halászi, Vadvirág liget 1 telefon: (96) 123- 456 telefax: (96) 123- 789 email:
[email protected]
A cég alapítása: 2009. május 1. A cég tevékenységi köre: élelmiszer el őállítása, forgalmazása
A cég t őkeszükséglete: Adatok ezer forintban Amortozációs kulcs 2%
2010 Eszköz megnevezése
2011
II.
ÖSSZEFOGLALÓ Az üzleti terv a cég által benyújtandó hitelkérelem elbírálásához készül, a cégvezet ők
megbízásából. Vállalkozásunk a piaci tendenciák, a kereslet növekedésének kihasználása érdekében új létesítésű intenzív technológiájú, modern az uniós szabványoknak megfelel ő haltenyésztő és halfeldolgozó üzemet kíván létesíteni. A kereslet halászati termékek iránt évr ől évre növekszik, a fogyasztói szokások változásának köszönhet ően. Az el őrejelzések alapján évi 10-12%-os emelkedésére lehet számítani. A fejlesztések, beruházások teljes költsége nagyjából 100 millió forint körül fog alakulni. A beruházáshoz szükséges t őkemennyiséget a vállalkozás 40% banki hitelb ől és 60%-ban saját és pályázati forrásból szeretné finanszírozni. A hitel tervezett kondíciói: 29,5 millió forint, 10 éves futamidő, 2 év türelmi idő és kb. 12% kamat. Mivel a cég várhatóan hosszútávon is nyereséges lesz, a hitel és a felhalmozódó kamatok visszafizetése határid őre, megegyezés szerint meg fog történni. A most induló PF megalakításában jelenleg 2 f ő vesz részt. Az elmúlt években az egyik
A vállalkozás tervezett id őszakra számított fizet őképessége, adósságszolgálati adósságszolgálati mutatója alapján következtethetünk arra, hogy a felvett hiteleinket megfelel ő idő ben és mértékben mértékben törleszteni tudjuk. A különböző mutatók és arányszámok, melyeket a havi illetve negyedéves adatokból számítunk, arra engednek következtetni, hogy kezdetben a likviditás meg őrzésére 2010-ben és 2011-ben rövid lejáratú hitelre is szüksége lesz a társaságnak. Ez abból is következik, hogy a beruházás megvalósításához, megvalósításához, a beüzemeléshez beüzemeléshez és a teljes kapacitás eléréshez kb. 12 hónap szükséges. Emellett a társaság anyagi helyzete stabil, a likviditási l ikviditási helyzet kielégít ő. Mindezek tükrében elmondható, hogy mind a jelenben, mind a jöv ő ben megbízhatóan fogunk működni, a hitel megszerzésével pedig a stabil helyzetet miel ő bb növekvő forgalommal, árbevétellel lehet majd kiegészíteni.
III. IPARÁGELEMZÉS III.1. Az ágazat elemzése Napjainkban, a XXI. század elején az akvakultúra szerepe jelent ősebb, mint valaha; a halászat több mint 15%-át adja az emberiség összes állati fehérje fogyasztásának. A mind népesebbé váló emberiség tápanyagigényének kielégítéséhez az akvakultúrából származó termékek egyre nagyobb
együttműködésben végeztünk halszaporítási és tenyésztési kísérleteket. Ehhez a tevékenységhez létrehoztunk egy független gazdasági társaságot. A fejlesztési munka eredménye egy kidolgozott technológia és módszer, amivel az afrikai harcsa eredményesen tenyészthet ő intenzív halgazdasági halgazdasági körülmények között. A jelenlegi beruházás f ő motivációja, hogy az afrikai harcsa akvakultúrákban történ ő tenyésztése és értékesítése rohamosan n ő. Az afrikai harcsa fogyasztása 2005-2006 óta rohamosan nő. Ez annak köszönhet ő, hogy ez a fajta hal fehér húsú, finom íz ű, szálkamentes, nem zsíros és nincs er ős halszaga, gyermekeknek is nyugodtan adható. A piaci felmérések a további évekre kb. 11%-os bővülést jeleznek el őre. Azonban a hazai haltenyésztés haltenyésztés jelenleg ezzel nem tart lépést, az igények egy részét importból fedezzük. A Magyarországon kapható afrikai harcsa f őleg importból (Hollandiából) származik. Célunk, hogy a helyi földrajzi adottságokat kihasználva (termálvíz), gazdaságosan (alacsony üzemeltetési költség), fenntarthatóan (kombinált technológiák) és nem utolsó sorban magyar szakemberekkel közösen állítsunk el ő olyan élelmiszert, ami magas hozzáadott értéket képvisel. Másik célkitűzésünk, hogy a hazai igényeket hazai termelés ű termékekkel lássuk el, „friss halat a szomszédból”, így vállalkozásunkkal nem csupán a hazai gazdasági mutatókat javítjuk, de egyben
A működéshez szükséges Vízjogi létesítési engedélyt, az épületekre elvi építési és kivitelezési engedélyt és HACCP tervvel rendelkezünk. A beruházás során ezeken kívül a Vízjogi m űködtetési engedély és a Használatba vételi engedély megszerzése szükséges.
IV.2. Termékek A vállalkozás f ő tevékenysége az afrikai harcsatenyésztés, feldolgozása és értékesítése. Ezeket a tevékenységeket saját technológiával, állandó személyzettel látjuk el. A termelés az év során folyamatosan történik. A kiválasztott halfaj mellet azért döntöttünk, mivel az afrikai harcsa ára piacon megfelelően pozícionált és a tervezett körülmények között gyorsan növekszik. A nevelési idő 8-9 hónap, aminek végére érik el az feldolgozás szempontjából optimális 1000-1500 grammos egyedsúlyt. További 3-4 hónapra lenne szükség, hogy az egyedsúly 1500-2000 grammra növekedjen. A halfilé el őállításakor a nagyobb egyedsúly, (maximum 2000 grammig) pár % többlet hozamot ígér, de kezdeti termelési tervünkben, a gyorsabb termék el őállítását és a nevel ő, tároló kapacitások rövidebb id őre történő lekötését részesítettük el őnyben. Késő bbi fejlesztési irány lehet, az egyedsúly növelése és a kihozatal optimalizálása. Az afrikai harcsából két féle terméket tervezünk készíteni, jegelt halszelet és nyúzott halfilét. halfil ét.
A fenti tapasztalatokat felhasználva olyan termékeket hozunk létre, amelyek a fogyasztók elvárásait és igényeit leginkább képesek kielégíteni. A vágósúlyra hízott halakat azonnal feldolgozzuk, egyel őre csak kétféle (nyúzott filét és haltörzset), a kés ő bbiekben egy harmadik (halszelet) terméket állítunk el ő. Ezeket jegeljük (jégágyban tároljuk, szállítjuk és kínáljuk), ami az eltarthatóságot, azaz a termék élettartamát növeli. A termékeket esztétikusan csomagoljuk, konyhakészek, rövid f űzési, sütési id ővel rendelkeznek. Azt hisszük, hogy ezek a tulajdonságok igazodnak a mai kor elvárásaihoz, és kívánatosak lesznek a társadalom széles rétege számára.
IV.2.c. Termékfejlesztés A termékek bevezetése után lehetségesnek tartjuk további termékek fejlesztését. A legfontosabb iránynak a pástétom és a füstölt filé készítését tartjuk.
IV.3. A vállalkozás erőforrásai (mérete, helyszíne, berendezés és felszerelés igénye) A vállalkozás telephelye Észak-Magyarországon, Gy őr-Sopron megyében, Vámosszabadiban található a 14-es út mellett, ami Gy őrtől 9 km-re található. A telephely kiválasztásának legfontosabb szempontjai a rendelkezésre álló, kitermelhet ő termálvíz, közeli nagyváros és autópálya, valamint a szlovák és osztrák határ közelsége.
A folyamatos üzemhez szükség van megfelel ően képzett személyi állományra. A halneveléshez 4 f ővel, míg a feldolgozáshoz 6 f ővel tervezzük működtetni a létesítményt. Azonban a fejlesztést nem egyszerre, hanem ütemezve fogjuk végrehajtani, ezért 2010-ben a halnevelést 3 f ővel kezdjük el és a halfeldolgozás is csak egy m űszakban, azaz 3 f ővel indul. Terveink szerint a halfeldolgozásban 2011-ben be tudjuk vezetni a 2. m űszakot, azaz további 3 f ővel számolunk. A termelésben résztvev ő alkalmazottak: 2 f ő halász szakmunkás, 1 f ő segédmunkás, segédmunkás, valamint 1 f ő technikus, aki az egyik tulajdonos. A feldolgozásban m űszakonként 1 f ő húsipari szakmunkás és 2 f ő segédmunkás alkalmazására van szükség.
IV.4. Későbbi fejlesztési elképzelések Középtávú terveink között szerepel, hogy a jelenleg tervezett üzem mellé, a felfutást követ ően egy mesterséges tavi rendszert szándékozunk építeni, ami a keletkez ő szennyvizet megfelel ően kezeli. Ehhez meg kell majd építeni 1 darab 2,2 ha méret ű stabilizáló tavat, egy 3,7 ha méret ű halastavat és egy 1,8 ha méret ű tavat, ahol a maradék tápanyagokat energianövény (gyékény) hasznosítja. Összesen tehát meg kell építeni 7,7 ha tavat. A kivitelezés költsége 4,5 millió Ft/ha,
V.1. A termelés menete V.1.a. Afrikai harcsa tenyésztése t enyésztése Az afrikai harcsa nevelési ideje 8-9 hónap, részletesebben 2 hónap el őnevelés és 7 hónap utónevelés. A szaporítás lehet folyamatos, így ha ürülnek az el őnevelő medencék, 2 hónap után újra kezdjük a rotációt. A termelés menetét a berendezések beüzemelése után a következ ő táblázat szerint tervezzük. Az évenkénti 100 tonna étkezési hal neveléshez kb. 500 m 3 tároló térfogat szükséges. A termelés egyszer űsített folyamata a következ ő lépésekben történik: 1. lárvanevelés 1-3 hét halnevelő vályú 2,0-2,4 x 0,4m 20 db 2. „előnevelt” nevelés 3-5-hét nevel ő kád télalap 1,2x1,3 m (1,1 m 3) 8 db 3. ivadék nevelés 5-8 hét nevel ő kád 1,5 m átmér ő (2m3) 4 db 4. növendéknevelés növendéknevelés 8-12 hét hét kör alakú nevel ő kád 2 m átmér ő (3,4m3) 8 db 5. étkezési nevelés 12-24 hét 3 db 55 m 3-es betonkád Ez a rendszer évi 100 tonna hal el őállításához elegend ő méretű. A nevel ő (hízlaló) rendszer egyszeri elfoglaltsága étkezési mérett ől függően 20-36 hét. A hazai gyakorlatban ez cca. 7 hónap.
V.1.b. Afrikai harcsa feldolgozás A termék előállítása a tenyésztett afrikai harcsa feldolgozásával történik. Évente el őállított mennyiség 100 tonna étkezési hal 1000-1500 grammos egyedsúlyban, amib ől kezdetben 40%-ban haltörzset és 60% nyúzott halfilét tervezünk el őállítani. Az élő halból előállítható termékek kihozatali aránya eltér ő, haltörzs esetén 60%-kal, filé esetén 42%-kal lehet számolni. A hal feldolgozása az alábbi lépésekben történik:
Válogatás, mérlegelés, El őkészítés, Vizsgálat és irdalás, Termék elkészítés (törzs vagy filé) fi lé)
Utólagos folyamatok (jegelés, de lehet f őzés, füstölés, konzervkészítés), Csomagolás , Raktárba betárolás
A tervezett kapacitású halfeldolgozóhoz a következ ő berendezések szükségesek: ─
Pikkelyező, haltisztító asztal, halszeletel ő gép, halfilé irdaló gép (gyorsfagyasztó sokkoló kamra, jégpehely gyártó gép), véd őgázas csomagoló rendszer, Dyno Pack csomagológép, csomagológép, hűtőkamra.
A teljes kapacitás elérésekor a halfeldolgozást 6 f ő fogja ellátni két 8 órás m űszakban.
A vállalat üzemfenntartási költségek összege kb. 60 millió Ft/év. Ft/ év. A költségek várható eloszlását mutatja az alábbi táblázat. A költségek éves változását átlagosan 2%-ra becsüljük.
Anyagköltség/takarmány
48 %
Anyagköltség/ivadék
3%
Anyagköltség/gyógyszer
2%
Anyagköltség egyéb
3%
Amortizációs költség
14 %
Személyi költség
10 %
Energia költség
10 %
Segéd üzemági költség
5%
Általános költség (szállítás)
5%
Összesen
100 %
V.3. Minőségbiztosítás A minőség biztosítása érdekében a termelés minden fázisában ellen őrizzük, hogy a termékek
Késztermékek Halfaj Hal faj Afrikai harcsa törzs Afrikai harcsa filé Élő hal
Termelés Élő hal 2010 kg/év
2010 kg/év 6 720
Termelés Élő hal 2011-től kg/év
7056 33 000
Összesen Össz esen::
VI.
Termék
5 000 18 776
105 000
Termék 2011-től kg/év 24 000
Kisker. ár Árbevétel Árbevétel (átlagár) 2010 2010 2011-től Ft/kg eFt eFt 1 200 8 064 30 240
25 200
1 500
10 584
39 690
5 000
950
4 750
4 988
23 398
74 918
54 200
MARKETINGTERV
VI.1. A piac elemzése A táplálkozási szokások világszerte megfigyelhet ő változása a szükségesnél több energia-, zsír-, szénhidrát-, kevesebb rostbevitel mellett a lakosság egészségét nagymértékben befolyásoló tényezőnek számít az országonként eltér ő, jellegzetes élelmiszer-fogyasztási tradíció. Az utóbbi
Fontos tényez ő, hogy az EU-ban a fogyasztók a vadvízi fogásból származó halak helyett a termelt halat részesítik el őnyben, preferálva a kiszámítható, folyamatos min őséget. Az éves magyarországi haltermés mintegy 30 ezer tonna. Ebb ől – évjárattól függően, 22-23 ezer tonna a tógazdasági hal, amely 70 százalékban ponty. A halászati ágazat termelése közel 20000 tonna étkezési halat juttat a belföldi- és az exportpiacokra.
VI.2. Versenytársaink A hazai afrikai harcsa tenyésztés cca. 1500 tonna étkezési hal. Hazánkban jelenleg három helyen tenyésztik: Innoflex Kft., Szarvas; Akvapark – Szarvasfish; TEHAG Kft. Füzesgyarmat. Az INNOFLEX Kft. az afrikai harcsa teljes vertikumát el őállítja. A medencék termel ő kapacitása a m űködő 1500 m3 vízmennyiségre vetítve évente mintegy 5-600 tonna. Termékeik: halivadék, piaci, illetve vágóhal, horgászhal, gyorsfagyasztott gyorsfagyasztott halhústermékek. A Szarvas-Fish Kft. területén összesen 1200 m 3 kapacitású, különböz ő méretű átfolyó vizes medence szolgál az afrikai harcsa termelésére. Az intenzív halnevel ő rendszer és a saját halfeldolgozó üzem egész éven át folyamatosan szolgálja ki a vev őket. Évente kb. 600 tonna
A fentieknek megfelel ően a jegelt halszeletet 1200,- Ft/kg-os, míg a filét 1500,- Ft/kg-os áron kívánjuk értékesíteni. Megrendelésre él őhalat is árusítunk 950,- Ft/kg-os áron. A nagyobb vásárlóink – hipermarketek, halboltok – részére 10%-os kedvezménnyel szállítjuk a halat. Évente 5%-kal fogjuk emelni árainkat.
VI.4. Értékesítési csatorna Hazánkban a feldolgozott hal 32%-a Budapesten és az agglomerációban, míg 37%-a a Dunántúlon értékesül, bizonyítva a fejlettebb régiók igényét a magasabb feldolgozottsági szint ű élelmiszerek iránt. A halforgalmazásban kiemelend ő a hipermarketek szerepe, az élelmiszerkereskedelem 71%-a itt zajlik. Termékeinket alapvet ően ezen hipermarketeken keresztül tervezzük forgalmazni. De tervezzük, hogy sikerül a termékeinket értékesíteni halboltokban, melyek f őleg a megyeszékhelyeken lév ő vásárcsarnokokban vannak. Ezen felül vendéglátó egységek számára is tervezünk szállítani, valamint olyan turisztikailag kiemelked ő településekre, ahol jelent ős a Nyugat-Európából érkez ő vendégek száma. Ezen vendégkör egészségközpontú életmódja, illetve a wellness-fitness nyaralás
VI.6. Ügyfélkör A Debreceni Egyetem Agrár- és M űszaki Tudományok Centruma 2008-ban készített egy széleskör ű felmérést a magyar fogyasztók halvásárlási és halfogyasztási szokásairól. Ügyfélkörünket ennek megfelel ően kívánjuk kialakítani, ugyanakkor a legtöbb vásárlónk a hipermarketekben, illetve piacokon vásárlók köréb ől tevődik össze. A kutatás eredménye szerint a legtöbb ember szereti a halat. Aki nem szereti, els ősorban a szálkásság és az er ős halszag miatt nem eszi, azonban az afrikai harcsa f ő tulajdonságai közé pontosan a szálkamentesség szálkamentesség és a halszag hiánya tartozik. A fogyasztók többsége igényli a biztonságos és nyomonkövethető halterméket. Az idősebb emberek inkább az ízéért, a hagyományoktól vezérleve fogyasztják a halat, míg a fiatalabbak inkább az egészséges életmódra való törekvés miatt. A hal kedveltsége els ősorban nem az anyagi helyzett ől függ, azonban a rendszeres fogyasztását a jómódúak engedhetik meg inkább maguknak.
VII. PÉNZÜGYI TERV VII.1. Eredménykimutatás
VII.2. Mérlegterv 2010 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK IMMATERIÁLIS JAVAK TÁRGYI ESZKÖZÖK Aktivált tárgyi eszköz Befejezetlen beruházások Beruházásrokra adott előlegek BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Részesedések Adott kölcsönök FORGÓESZKÖZÖK KÉSZLETEK KÖVETELÉSEK Vevők Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb követelések ÉRTÉKPAPÍROK PÉNZESZKÖZÖK AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
2011
2012
62 950 78 400 68 850
2013 2014 Tervszámok 60 800
52 750
2015
2016
44 700
37 100
62 950 78 400 68 850 60 800 52 750 44 700 37 100 62 950 78 400 68 850 60 800 52 750 44 700 37 100 0
0
0
0
0
0
0
4 582 13 978 26 669 50 779 74 639 90 228 108 886 500 525 551 579 608 638 670 3 900 13 160 13 818 14 508 15 234 15 996 16 795 3 900 13 160 13 818 14 508 15 234 15 996 16 795 0 182
0 0 293 12 301
0 35 692
0 58 797
0 73 595
0 91 420
VII.3. Cash-flow terv 2009 (tény)
Nyitó cash flow Nettó árbevétel Üzemi tevékenység eredménye Adózott eredmény Osztalékkifizetés Mérleg szerinti eredmény Amortizáció Cash-Flow I. Céltartalék képzés és felhaszn. különbözete Működő tőke állomány-változása /rövid. lej. köt. - (készletek+követelések)/
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2010
2011
2012
0 23 398 -12 375 6 68 3 0 6 683 6 5 50 13 233 0
182 78 957 18 024 27 234 0 27 234 9 55 0 36 784 0
293 82 905 20 911 14 651 0 14 651 9 55 0 24 201 0
3 350 -10 272
-7 171
2013 (terv)
2014
2015
2016
12 301 87 050 23 471 18 893 0 18 893 8 050 26 943 2 000
35 692 91 403 26 26 115 20 067 0 20 067 8 050 28 117 400
58 797 95 973 29 072 23 087 11 543 11 543 8 050 19 593 480
73 595 100 772 29 985 24 375 12 187 12 187 10 200 22 387 576
-705
-740
-777
-816 0 0 22 148
Aktív idő beli elhatárolások változása Passzív idő beli elhatárolások változása Működési cash-flow
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16 583 26 512 17 030 28 238 27 778 19 296
Beruházási cash-flow Tőkeem keemel elés és Hosszú lejáratú kötelezettségek kötelezettségek változása
0
69 500 25 000 25 00 0000
0
0
0
0 0
0
VII.4. Likviditási terv havi bontásban 2010
jan.
febr.
márc.
ápr.
máj.
jún.
júl.
aug. szept.
okt.
nov.
dec.
összesen összesen
Bevétel (mFt): NYITÓ PÉNZÁLLOMÁNY
0 76 426 53 851 30 927 18 352 10 778 7 853 5 279 6 204 2 580 5 805 9 030
Árbevétel
0
0
0
0
0
0
0
0
0 6 499 6 499 6 499
Egyéb bevétel Pénzügyi műveletek bevétele
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Rendkívüli bevételek Eredményt nem érintő bevételek:
25 000
Befizetett tőkeemelés
25 000
Hitelfelvétel
29 500
19 498
25 000 0 25 000 7 500
37 000
Céltámogatás
0
Egyéb növelő jogcímek
0 0
0
beszerzési kiadás
500 20 000 20 000 10 000
5 000
bérkifizetés
505
BEVÉTEL ÖSSZ.
79 500
0
0
0
0 7 500
0 6 499 6 499 6 499
106 498
4 000
5 000
64 500
505
6 059
Kiadás (mFt):
505
505
505
505
505
505
505
505
505
505
2011 2011
jan. jan.
febr febr..
márc márc..
ápr. ápr.
máj. máj.
jún. jún.
júl. júl.
aug. aug.
szept szept..
okt. okt.
nov. nov.
dec. dec.
NYITÓ PÉNZÁLLOMÁNY
6 905
9 787 6 168 5 250 4 682 4 114 3 195 2 627 2 759 2 541 2 673 2 804
Árbevétel
7 433
7433
össze összese sen n
Bevétel (mFt):
54 5483
5483
5483
5483
5483
5483
5483
5483
54 5483
54 5483
69 697
Egyéb bevétel
0
Pénzügyi műveletek bevétele
0
Rendkívüli bevételek Eredményt nem érintő bevételek:
15000
15 000 0 0
Befizetett tőkeemelés Hitelfelvétel
6500
6 500
Céltámogatás
0
Egyéb növelő jogcímek
0
BEVÉTEL ÖSSZ.
28 933
7 433 5 483 5 483 5 483 5 483 5 483 5 483 5 483 5 483 5 483 5 483
91 197
20000
5000
25 000
827
827
Kiadás (mFt): beszerzési kiadás bérkifizetés
827
827
827
827
827
827
827
827
827
827
9 925
VIII.
PÉNZÜGYI ELEMZÉS
VIII.1.
Projektértékelés Beruházás
Adózott eredmény eredmény Étékcsökkenési Étékcsök kenési leírás Pénzáramlás
-94 500 0
Ráta Nettó jelenérték Jövedelmez őségi index IRR
2010 6 683 6 550 13 233 1 14% 20 305 0,215 20%
2011 27 234 9 550 36 784 2
2012 14 651 9 550 24 2 4 201 3
2013 18 893 8 050 26 2 6 943 4
2014 20 067 8 050 28 117 5
2015 23 087 8 050 31 137 6
2016 24 375 10 200 34 575 7
Adatok ezer forintban
A nettó jelenérték számításhoz 14%-os rátát használva, a beruházás nettó jelenértéke 20 305 eFt pozitív, ez alapján érdemes azt megvalósítani. megvalósítani. A Jövedelmez őségi index a vizsgált id őszakra (20102016) számolt nettó jelenérték mellett 0,215. A bels ő megtérülési ráta 20%
Budapesti Corvinus Egyetem Vállalatgazdaságtan Intézet Üzleti tervezés tantárgy Üzleti terv
IX.
FÜGGELÉK
IX.1. Árbevétel terv 2010 Tervezett belföldi értékesítés Mennyiség kg
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Egységár
Árbevétel
Mennyiség
Egységár
Árbevétel
Mennyiség
Egységár
Árbevétel
Mennyiség
Egységár
Árbevétel
Mennyiség
Egységár
Árbevétel
Mennyiség
Egységár
Árbevétel
Mennyiség
Ft/kg
eFt
m.e.
Ft/m.e.
eFt
m.e.
Ft/m.e.
eFt
m.e.
Ft/m.e.
eFt
m.e.
Ft/m.e.
eFt
m.e.
Ft/m.e.
eFt
m.e.
Egységár Ft/m.e.
Árbevétel eFt
Afrikai harcsa törzs
0
1 212
0
4 800
1 273
6 108
4 800
1 336
6 414
4 800
1 403
6 735
4 800
1 473
7 071
4 800
1 547
7 425
4 800
1 624
7 796
Afrikai harcsa filé
0
1 515
0
5 040
1 591
8 017
5 040
1 670
8 418
5 040
1 754
8 839
5 040
1 841
9 281
5 040
1 934
9 745
5 040
2 030
10 232
Afrikai harcsa törzs HM
6 720
1 200
8 064
19 200
1 260
24 192
19 200
1 323
25 402
19 200
1 389
26 672
19 200
1 459
28 005
19 200
1 532
29 406
19 200
1 608
30 876
Afrikai harcsa filé HM
7 056
1 500
10 584
20 160
1 575
31 752
20 160
1 654
33 340
20 160
1 736
35 007
20 160
1 823
36 757
20 160
1 914
38 595
20 160
2 010
40 524
Él ő ő hal eladás
5 000
950
4 750
5 000
998
4 988
5 000
1 047
5 237
5 000
1 100
5 499
5 000
1 155
5 774
5 000
1 212
6 062
5 000
1 273
6 365
0
3 000
1 300
3 900
3 000
1 365
4 095
3 000
1 433
4 300
3 000
1 505
4 515
3 000
1 580
4 740
3 000
1 659
23 398
57 200
1 380
78 957
57 200
1 449
82 905
57 200
1 522
87 050
57 200
1 598
91 403
57 200
1 678
Harcsa szelet HM
Belföldi árbevétel
18 776
1 246
95 973
57 200
1 762
4 977
100 772
IX.2. Bérterv Alkalmazottak ügyvezet ő ő Segédmunkás Halteny. Segédmunkás Halfeld. Szakmunkás Halteny. Szakmunkás Halfeld. stb. Éves bérfejlesztés (%) Halmozott bérfejlesztés (%) B r u t t ó b ér ek ö s s zes en Létszám (f ő) ügyvezet ő ő Segédmunkás Halteny. Segédmunkás Halfeld. Szakmunkás Halteny. Szakmunkás Halfeld. stb. Ös s zl ét s zám Közterhek TB (%) Munkaadói járulék (%) Szakképzési h.j. (%) Közterhek (%) K ö zt er h ek (Ft ) Teljes bérköltség ügyvezet ő ő Segédmunkás Halteny. Segédmunkás Halfeld. Szakmunkás Halteny. Szakmunkás Halfeld. stb. Tel j es b ér k ö l t s ég
Alapbérek
2009
2010
2011
0 0 0 0 0 0 0,00% 0,00% 0
0 1 836 000 918 000 1 101 600 2 203 200 0 2,00% 2,00% 6 058 800
0 3 745 440 2 809 080 1 123 632 2 247 264 0 2,00% 4,04% 9 925 416
0 3 820 349 2 865 262 1 146 105 2 292 209 0 2,00% 6,12% 10 123 924
0 3 896 756 2 922 567 1 169 027 2 338 053 0 2,00% 8,24% 10 326 403
0 3 974 691 2 981 018 1 192 407 2 384 815 0 2,00% 10,41% 10 532 931
0 4 054 185 3 040 639 1 216 255 2 432 511 0 2,00% 12,62% 10 743 589
0 4 135 268 3 101 451 1 240 581 2 481 161 0 2,00% 14,87% 10 958 461
11
1 0 0 0 0 0 1
1 2 1 1 2 0 7
1 4 3 1 2 0 11
1 4 3 1 2 0 11
1 4 3 1 2 0 11
1 4 3 1 2 0 11
1 4 3 1 2 0 11
1 4 3 1 2 0 11
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 110 550
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 0
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 2 029 698
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 3 325 014
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 3 391 515
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 3 459 345
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 3 528 532
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 3 599 102
29,00% 3,00% 1,50% 33,50% 3 671 085
0 100 125 100 125 120 150 120 150
0 0 0 0 0 0 0
0 2 451 060 1 225 530 1 470 636 2 941 272 0 8 088 498
0 5 000 162 3 750 122 1 500 049 3 000 097 0 13 250 430
0 5 100 166 3 825 124 1 530 050 3 060 099 0 13 515 439
0 5 202 169 3 901 627 1 560 651 3 121 301 0 13 785 748
0 5 306 212 3 979 659 1 591 864 3 183 727 0 14 061 463
0 5 412 337 4 059 252 1 623 701 3 247 402 0 14 342 692
0 5 520 583 4 140 437 1 656 175 3 312 350 0 14 629 546
0 75 000 75 000 90 000 90 000
330 000 1 3 4 1 2
2012
2013
2014
2015
2016
Öss zesen 0 21 327 420 15 536 565 6 949 026 13 898 052 0
68 669 525 Átlag Át lag lét szám 1,00 3,25 2,38 0,88 1,75 0,00 9 Átlag Át lag os 29,00% 3,00% 1,50% 33,50%
Összesen
440 550
Adatok forintban 23
0 33 992 689 24 881 752 10 933 125 21 866 250 0 91 673 816
IX.3. Költségterv Anyagjellegű ráfordítások Anyag költség Takarmány Gyógyszer Ivadék Egyéb anyag Igénybe vett anyagjellegű szolgáltatás értéke Telephely bérlés Egyéb szolgáltatás ELÁBÉ Egyéb szolgáltatások Energia Marketing, promóció Személyi jelleg ű ráfordítások Bérköltség Személyi jelleg ű ű egyéb kifizetések (juttatások) Értékcsökkenés Egyéb ráfordítás állami ktg. vetéssel elszámolt adók, illetékek Önkormányzatokkal elszámolt adók gépármű adó építmény adó nincs, de kommunális adó ipar ű adó ű zési céltartalék képzés várható kötelezettségekre céltartalék képzés várható költségekre vevő k értékvesztése egyéb ÖSSZES KÖLTSÉG
2010 20 433
2011 36 765
2012 37 514
2013 38 279
2014 39 260
2015 40 057
2016 4 0 872
15 773
29 349
2 9 93 6
30 534
31 145
31 768
32 403
12 480 1 040 693 1 560
25 459 1 591 707 1 591
25 968 1 623 721 1 623
26 488 1 655 736 1 655
27 018 1 689 750 1 689
27 558 1 722 765 1 722
28 109 1 757 781 1 757
1 660
1 691
1 723
1 75 5
1 989
2 022
2 05 7
100 1 560
100 1 591
100 1 623
100 1 655
300 1 689
300 1 722
300 1 757
3 00 0
5 725
5 855
5 9 89
6 126
6 267
6 4 11
2 500 500
5 200 525
5 304 551
5 410 579
5 518 608
5 629 638
5 741 670
8 08 8
13 250
1 3 515
13 786
14 061
14 343
14 630
8 088 0 6 550
13 250 0 9 550
13 515 0 9 55 0
13 786 0 8 050
14 061 0 8 050
14 343 0 8 050
14 630 0 1 0 200
701
1 367
1 415
3 465
3 917
4 4 52
5 085
701
1 367
1 415
1 465
1 517
1 5 72
1 6 29
180 240 281
180 240 947
180 240 995
180 240 1 045 1 000 1 000
180 240 1 097 1 200 1 200
180 240 1 152 1 440 1 440
180 240 1 209 1 728 1 728
63 579
65 288
66 902
70 786
35 773
60 933
Adatok ezer forinban
24
6 1 994
IX.4. Amortizáció Adatok ezer forintban 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Maradv.ér Maradv.ért.t. Amortizác Amortizáció ió Maradv.ér Maradv.ért.t. Amortizác Amortizáció ió Maradv.ér Maradv.ért.t. Amortizáci Amortizációó Maradv.ér Maradv.ért.t. Amortizác Amortizáció ió Maradv.ér Maradv.ért.t. Amortizác Amortizáció ió Maradv.ér Maradv.ért.t. Amortizác Amortizáció ió Maradv.ér Maradv.ért.t. Amortizáci Amortizációó Amortizációs kulcs 2% 34 300 700 33 600 700 32 900 700 32 200 700 31 500 700 30 800 700 30 100 700 4 900 100 4 800 100 4 700 100 4 600 100 4 500 100 4 400 100 Amortizációs kulcs 14,5% 25 650 4 350 21 300 4 350 16 950 4 350 12 600 4 350 8 250 4 350 3 900 4 350 0 6 500 17 100 2 900 14 200 2 900 11 300 2 900 8 400 2 900 5 500 2 900 2 600 2 900 Amortizációs kulcs 33% 3 000 1 500 1 500 1 500 0 1 500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Év végi 62 950 6 550 78 400 9 550 68 850 9 55 0 60 800 8 05 0 52 750 8 050 44 700 8 050 37 100 10 200 összesítés
IX.5. Hitel
25
IX.6. Törlesztés
26
