Végleges üzleti terv

A Danubius Expert Zrt. üzleti terve Készült a 2011, 2012 és 2013 évekre

Bevezető oldal A társaság neve és telephelye: Danubius Expert Zrt. 2600 Vác, Zichy H. utca 12. Tulajdonosi szerkezet: Balogh Béla igazgatósági tag (vezető tisztségviselő) (an.: Sztanya Julianna) 2600 Vác, Zichy utca 12. Adóazonosító jel: 8302473219 A képviselet módja: önálló Jogviszony kezdete: 2010/01/25 Dr. Balogh Béla igazgatósági tag (vezető tisztségviselő) (an.: Dr. Csemniczky Julianna) 2626 Nagymaros, Kóspallagi út 52. Adóazonosító jel: 8401223687 A képviselet módja: együttes Együttes képviselet esetén ez a személy mindig az egyik aláíró. Együttes képviselet esetén a másik (többi) aláíró neve (elnevezése), ha az meghatározott személy: Balogh Péter Jogviszony kezdete: 2010/01/25 Balogh Péter igazgatósági tag (vezető tisztségviselő) (an.: Dr. Csemniczky Julianna) 2600 Vác, Zichy utca 12. Adóazonosító jel: 8415981767 A képviselet módja: együttes Együttes képviselet esetén ez a személy mindig az egyik aláíró. Együttes képviselet esetén a másik (többi) aláíró neve (elnevezése), ha az meghatározott személy: Dr. Balogh Béla Jogviszony kezdete: 2010/01/25

2

A vállalkozás tőkeösszetétele: Megn Megnev evez ezés és Össz Összeg eg Összesen

Pénz Pénzne nem m

25000000 HUF

azaz huszonötmillió HUF.

A vállalkozás telephelye: 2600 Vác, Rádi út 18. Az alapítás dátuma: 2010. Január 28. Cégbírósági bejegyzés: 13-10-041091 Főtevékenysége: Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenység

Kérjük, az üzleti tervükben szereplő adatokat és információkat bizalmasan kezelje!

3

TARTALOMJEGYZÉK Összefoglaló az üzleti tervről………………….…………………………………….. 5 Iparágelemzés…………………………………………………………........................6 A vállalkozás bemutatása…………………………………………………………….13 Starttax Kft bemutatása………………………………………………………14 A Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft bemutatása………………………....15 A Konsultax Bt bemutatása…………………………………………….….…19 Marketingterv…………………………………………………………....................,. 21 Működési terv……………………………………………………………………….. 28 Szervezeti terv……………………………………………………….……………... .29 Kockázatelemzés…………………………………………………………………... .32 Pénzügyi terv…………………………………………………………....................... 34 Mérlegterv a 2011, 2012 és 2013 évekre …………………………………………... .34 Eredményterv a 2011, 2012 és 2013 évekre ……………………………………….. .34 Likviditási terv a 2011-es évre ……………………..……………………………… .52 Melléketek…………………………………………………………………………....54

4

I. ÖSSZEFOGLALÓ FEJEZET A terv összeállításakor célként a piaci versenyképesség fokozását és új szolgáltatás bevezetését tűztük ki. A piaci helyzet folyamatos változásainak, a gazdasági válság hatásának és állandó szolgáltatás bővítési igény figyelembevételével készítettük el az üzleti tervünket. Meggyőződésünk, hogy ezekre a kihívásokra csak úgy tudjuk megadni a választ, ha következetes és folyamatos fejlesztőmunkával biztosítjuk szolgáltatásaink piaci versenyképességét mind az ár, mind a minőség tekintetében. A célkitűzéseknek megfelelően szeretnénk bővíteni szolgáltatásaink körét, illetve növelni a meglévő szolgáltatásaink minőségét, kitüntetett figyelmet szentelve az egyre szigorúbb jogszabályi követelményeknek. Az új szolgáltatásunk, azaz a transzferár dokumentáció készítése hasznos, mert a helyesen megválasztott transzferár segítségével növelheti a cég hatékonyságát és nyereségességét és a helyes dokumentációval törvényi kötelezettségeknek is maximálisan meg tud felelni. Továbbá gyakorló szakembertől ismerheti meg a transzferár dokumentáció összeállításának szabályait, a transzferárakra vonatkozó 2011-től hatályos módosításokat. Segítséget nyújt a módosítások gyakorlati megvalósításában. Konkrét példák, gyakorlatok és összetett esettanulmányok váltják egymást. Valamint, résztvevőink választ kaphatnak saját speciális kérdéseikre. A vállalkozás célja továbbra is az új ügyfelek megkeresése és megszerzése, a jelenlegiek megtartása, az új szolgáltatás népszerűsítése, a szolgáltatási minőség megőrzése… A vállalkozás tevékenysége, főbb termékei és szolgáltatásai a könyvvizsgálat, belső ellenőrzés, könyvelés és számviteli feladatok ellátása, illetve a foglalkozás egészségügy. A gazdasági területen szerzett sok éves tapasztalatnak köszönhetően a társaságnak lehetősége nyílt több üzletág megismerésére. A vállalkozás szolgáltatásai továbbá, közbeszerzési szabályzat készítése (általános (kötelező valamennyi ajánlatkérő számára), tanácsadás (eseti, általános és folyamatos tanácsadás ), közbeszerzési eljárás teljes bonyolítása (a közbeszerzési belső szabályzaton túl valamennyi felsorolt szolgáltatást magába foglal). Foglalkozik még a hirdetmények készítésével (ajánlati, részvételi felhívás készítése - tájékoztató az eljárás eredményéről, valamint - előzetes összesített tájékoztató elkészítése, - felhívást módosító, visszavonó hirdetmények elkészítése), dokumentáció készítésével, tenderfigyeléssel (Közbeszerzési felhívások figyelése, összefoglalók készítése), előzetes felméréssel (A megbízó vállalkozásának vizsgálata, hogy mennyiben felel meg a kiírás feltételeinek), ajánlat összeállítással (Ajánlati dokumentáció teljes körű összeállítása). Rendelkezésre áll ingatlanok értékbecslésekor, azaz lakóingatlanok, üzletek, irodák, kereskedelmi és vendéglátóipari 5

egységek forgalmi értékének, hitelfedezeti értékének, ideális bérleti díjának, vagy akár teljes újraelőállítási költségének meghatározásában. Valamint a Zrt. gazdasági tanácsadással is ellátja ügyfeleit, mint például pénzügyi tervek készítésénél, az eredményesség és likviditás ellenőrzése pénzügyi előrejelzéseknél és pénzügyi kockázatelemzések vevőszámlák figyelésénél. A célpiacok főbb jellemzői, a piac várható felvevőképessége a kis-közepes és nagyvállalatok, külföldi tulajdonban álló vállalatok, önkormányzatok, könyvvizsgálatra kötelezett vállalkozások esetén. A piac meglehetősen telített a környéken, ezért a szomszédos megyékben próbálnak új megbízásokat szerezni prospektusok és tájékoztatók segítségével, illetve az újonnan alakuló vállalatok megnyerése is cél. A szükséges és tervezett finanszírozási módok esetében hitelre nincs szükség, saját pénzeszközből finanszírozza a beruházásokat. Az új szolgáltatáshoz két új munkatárs felvételét, két laptop beszerzését és egy személygépkocsit tudott a vállalkozás önerőből finanszírozni.

II. IPARÁGELEMZÉS A versenytárs- és iparágelemzések alkalmasak hasonló társaságok összevetésére, a relatív versenyelőnyök és hátrányok teljesebb körű feltérképezésére és a jövedelmezőség főbb forrásainak meghatározására, ami nagyban segítheti a versenypiaci stratégiai döntések meghozatalát. Segítségével meghatározhatók egy adott szektorban a beszállítók köre, vagy feltérképezhető egy iparág helyzete, ahol tevékenykedik, vagy ahová értékesíteni, terjeszkedni szeretne. Az országban ma több helyen van lehetőség számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenységet folytató vállalkozást üzemeltetni. Lényegesen kevesebb azoknak a helyeknek a száma, ahol a transzferár nyilvántartás elkészítésének és felülvizsgálatának bevezetésével próbálják bővíteni az ügyfelek körét. Meggyőződésünk, hogy a kihívásokra csak úgy tudjuk megadni a választ, ha következetes és kitartó fejlesztőmunkával biztosítjuk szolgáltatásaink piaci versenyképességét mind minőségben, mind az ár tekintetében, mely kritériumok meglétét a vásárló bizalmát növelő garanciával nyomatékosan erősítünk meg. Magyarországon is jelen vannak a piacon a legkülönbözőbb könyvelő cégek. Szinte csak és kizárólag az ár dominál, gyakran háttérbe szorítva a minőséget, ugyanakkor költségtakarékosabb kivitelek valósulnak meg. 6

Versenytársak elemzése A váci konkurensek közül pozíciója bebiztosítására törekszik a Benkó Team Kft. is. Ez a vállalkozás számviteli szolgáltatást végez. Széleskörű kapcsolati háttérrel rendelkezik, munkáját ügyvéd, adótanácsadó és könyvvizsgáló segíti, így a cégalapítás, adótanácsadás és a könyvvizsgálat elvégzése sem okoz gondot. A társaság szakmai bázisa az ügyvezető több mint 10 éves szakmai tapasztalata, valamint munkatársai szakmai hozzáértése. Célja, hogy ügyfeleinek magas szintű, minőségi, személyre szabott szolgáltatást nyújtsunk, a nyereséges gazdálkodáshoz vezető út minden területén. Profilja: könyvelés, könyvvizsgálat, adótanácsadás, üzleti terv készítés, elemzés és tanácsadás, válságmenedzselés. Szakmai háttere: középvállalatoknál szerzett gazdasági és kontrolling vezetői tapasztalat, munkatársai folyamatos magas szintű szakmai továbbképzése. Vállalkozás ideális megoldás más cégnek, ha: az a cég magyar mikro- kis- középvállalkozás (kkv); elvárása a korrekt árazás, a precíz munkavégzés és a jogszabályváltozások naprakész követése; választ vár adózással, bérezéssel kapcsolatos kérdéseire; szeretne belelátni, és megérteni saját cégének könyvelését ; új vagy meglévő vállalkozásának könyvelését külsős könyvelőre bízná; széles körű háttérismeretekkel rendelkező szakembert szeretne; zilált könyvelését (akár több évre visszamenőleg) végre biztos kezekben akarja tudni; sokéves kisés középvállalkozásoknál szerzett szakmai tapasztalattal rendelkező munkatársra van szüksége. A cégünk nagy partnerei közé tartoztak Starttax Kft., Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft., valamint a Konsultax Bt.. A kiélezett piaci helyzetben Danubius Expert Zrt. a pozícióját tovább akarta erősíteni, hogy az eddig kivívott piaci részesedést tartani tudja. Célja az volt, hogy ezen partnerekkel olyan jó együttműködést hozzon létre, amely mindegyik fél számára inkább előnyökkel jár, mint hátrányokkal, ami például az árak kölcsönös lenyomását eredményezheti. Így a továbbiak holdingként működött cégünk, melynek tagjai az előbbiek felsorolt vállalatok lettek. Egy kicsit részletesebben szeretnénk bemutatni, hogy Partnereink vállalkozása milyen szolgáltatásokat végez pontosan, milyen ügyeket intéz el.

7

A Starttax Kft, mint a Danubius Expert Group tagja: Számviteli szolgáltatások: •

Távkönyvelés

•

Könyvelés

•

Bérszámfejtés A cég 18 éves számviteli, bérszámfejtési, munkaügyi, társadalombiztosítási, adó

elszámolási tapasztalat révén kellő jártassággal és kapcsolatrendszerrel rendelkezik ahhoz, hogy a megbízók által megkívánt feladatokat a legmagasabb szinten ellássák és hosszú távon, stabilan együttműködjenek.

Cégügyek intézése: •

Cégalapítás

•

Cégképviselet

•

TB- ügyintézés

•

Járulék-ügyintézés A cégalapítások és egyéb jogi procedúrák hatékony intézéséhez jó ügyvédi háttérrel

rendelkeznek. Ezen felül a Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft. munkatársai is biztosítják szakmai támogatásukat. Nagy gondot fordítunk arra, hogy mindannyian napra kész tudással rendelkezzenek. Így minden munkatárs magas szintű szakmai képesítéssel és nagy tapasztalattal rendelkezik. De ezt csak az alapnak tekintik, folyamatos továbbképzésekkel, sajtófigyeléssel tartják frissen tudásunkat.

Tanácsadási szolgáltatások: •

Pályázati tanácsadás

•

Adó-tanácsadás

•

Pénzügyi-, és gazdasági tanácsadás

•

Vagyonértékelés

•

Gazdasági átvilágítás 8

A felgyorsult gazdaságban a társaságoknak egyre szigorodó szabályozással, változó piaci igényekkel, iparági konszolidációval, a feltörekvő piacok új lehetőségeivel, valamint a nagyobb eredményesség elérésére irányuló folyamatos nyomással kell szembenézniük. Hogy mindebben sikeresek legyenek, ki kell aknázniuk a kínálkozó lehetőségeket és egyúttal hatékonyan kezelni a felmerülő kockázatokat. Gyorsan kell reagálniuk, biztosítani a megfelelő infrastruktúrát, a szükséges folyamatokat, rendszereket és kontrollokat, ugyanakkor kialakítani hosszú távú stratégiájukat is. A Starttax Kft tanácsadói segítenek az ügyfeleknek mind az aktuális, azonnali megoldások, mind a hosszú távú stratégiák kidolgozásában. Távkönyvelés A Dunakanyarban elsőként új szolgáltatásukkal, a táv-könyveléssel is várják ügyfeleiket. Naprakész információszolgáltatás cégeknek pénzügyeiről, gazdasági helyzetéről, mely a világ bármely pontjáról egy kattintással elérhető. Előnyei közé tartozik, hogy segítségével elkerülhető a többszörös adminisztráció, a gazdasági események folyamatosan rögzíthetőek a saját könyvelő apparátussal nem rendelkező cégek számára is, valamint a könyvelő a saját irodájából, online kapcsolat segítségével, úgy végezheti munkáját, mintha a cég alkalmazottja lenne. Kialakított távkönyvelési csomagok lehetővé teszik, hogy szolgáltatásukat teljes mértékben a megbízó cégre szabják, így a legkényelmesebb és leghatékonyabb segítség álljon rendelkezésre! Távkönyvelési csomagok:

„Basic” csomag Ahol több alternatíva áll rendelkezésre . Vagy az ügyfél személyesen esetleg postai úton juttatja el a bizonylatokat a könyvelőirodához vagy az iroda munkatársa megy el a bizonylatokért, vagy a bizonylatok rögzítése a könyvelőirodában történik. „Scan and send” csomag Itt nagyobb választék közül lehet dönteni. Az ügyfél személyesen vagy postai úton juttatja el a bizonylatokat a könyvelőirodához, vagy az ügyfél bizonylatait beszkennelve, elektronikus úton juttatja el a könyvelőhöz, esetleg a bizonylatok rögzítése a könyvelőirodában történik, 9

illetőleg az összegyűjtött eredeti dokumentumokat egy-egy időszak végén személyesen, postai úton juttatja el a könyvelőirodához, vagy az iroda munkatársa megy el értük. „All In One” csomag Az ügyfél személyesen vagy postai úton juttatja el a bizonylatokat a könyvelőirodához, vagy az ügyfél bizonylatait beszkennelve, elektronikus úton juttatja el a könyvelőhöz illetőleg a bizonylatok rögzítése a könyvelőirodában és/vagy az ügyfélnél történik, esetleg az összegyűjtött eredeti dokumentumokat egy-egy időszak végén személyesen, postai úton juttatja el a könyvelőirodához, vagy az iroda munkatársa megy el értük.

A Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft, mint a Danubius Expert Group tagja A Társaságnak könyvvizsgálati tevékenység mellett az elmúlt években lehetősége volt gyakorlatot szerezni a költségvetési intézmények működése, belső ellenőrzése, hatékonyságuk javítása területén. Fő tevékenységi körök, szolgáltatások Folyamatos és eseti jellegű belső ellenőri tevékenység elvégzése

o

o

Könyvvizsgálói, auditálási tevékenységet különféle ágazatokba tartozó

vállalkozásoknál o

Önkormányzatok és intézményeik auditálása

o

Költségvetési szervek, önkormányzatok könyvvizsgálata

o

Vagyon (ingatlan, üzlet, eszköz) –és cégértékelés, vállalatértékelés

o

Megvalósíthatósági tanulmány készítés

o

Gazdasági tanácsadás

o

Adótanácsadás

10

o

Közbeszerzési tanácsadás

o

Vezetési tanácsadás

A Konsultax Bt, mint a Danubius Expert Group tagja A Konsultax Bt. a foglalkozás egészségügyi feladatok ellátását tűzte ki célul. A feladatokat 1 fő orvos és 1 fő ápoló látja el, mindketten a törvényi előírásoknak megfelelő szakképesítéssel rendelkeznek. A foglalkozás-egészségügyi tevékenység szintén már a kezdetektől jelen volt szolgáltatásaik között, bár ennek jelentőségét a törvényi szabályozás és ellenőrzés néha inkább előtérbe, néha kevésbé hangsúlyos helyzetbe hozta, illetve sok feladattal járt az egyik legnagyobb ügyfelük, egy valóban multinacionális vállalkozás üzemorvosi szolgálatának megszervezése és ellátása. A foglalkozás-egészségügyi szolgálat két módon biztosítható a munkahelyen: vagy a munkáltató maga tart fenn ilyen szolgálatot, vagy külső szolgáltatót vesz igénybe. Azok a munkáltatók, akik nem tartanak fenn szolgálatot, továbbá a munkaügyi központok, a települési önkormányzatok és a szakképző intézmények a vizsgálatok elvégzése ellenében térítési díjat fizetnek a szolgáltatást végzőnek. A Danubius Expert Zrt. 2010. évben alakult, azzal a céllal, hogy hatékonyan elősegítse és támogassa cégcsoportunk kiegészítő gazdasági szolgáltatásait, ez által sokoldalú segítséget nyújtson a kis- és középvállalkozások számára a beruházás-tervezés, finanszírozás, likviditási kérdések, vállalkozás vezetés területén. Szolgáltatásai fejlesztésének célja, hogy minél inkább hozzájárulhasson ügyfeleink sikeréhez, üzleti terveiknek megvalósításához. Üzletfilozófiánk alapja a bizalom, a szakértelem, a rugalmasság, és az ügyfélközpontúság. Minden üzleti partnerüknek személyre szabott kiszolgálást kínálnak. Sikeres együttműködésük során elengedhetetlen, hogy megismerjék ügyfeleik igényeit, ahhoz megfelelően alkalmazkodva fejlesszék vállalkozásukat. Tevékenységük során arra törekszenek, hogy mind az általános, mind a speciális szakértelmet igénylő feladatok esetén, a lehető legmagasabb szakmai színvonalon szolgálják ki megrendelőiket. 11

Mivel Vác igencsak közel található Budapesttől, ezért azt is állítjuk, hogy az országhoz képest viszonylag több céget tud foglalkoztatni, mivel a vállalkozások nagy része a fővárosban található. Ezen kívül, mint már említettük viszonylag nagy vállalkozásnak számít a telephelyén is. A fekvése miatt is elmondható, hogy a Danubius Expert Zrt.-nek a versenytársaihoz képest vannak tartós és pillanatnyi előnyei. Tartós előny a kedvező, a fővároshoz közeli fekvés. Tartós előny a Danubius Expert Zrt. nagysága és elrendezése, a jövőben mennyiségi és minőségi fejlesztést, valamint új szolgáltatások megvalósítását lehetővé tevő ingatlan. A társaság pillanatnyi előnye a marketing politikán alapszik, vagyis hogy mennyire tud az ügyfeleknek kedvező árat kínálni a versenytársakhoz képest. Nagyon fontos hangsúlyozni ezeket a versenyelőnyöket, és tényeket, amelyekben eltér a konkurenciától, és ami miatt az ügyfelek inkább a Danubius Expert Zrt.-t választják. Trendek és kilátások Lassan telítődik Vácban ezen szolgáltatás piaca, mert a kínálat kezdi elérni, és lassan meghaladja a kereslet szintjét. Miután a kínálat kerül túlsúlyba, valamilyen verseny (ár, minőség, stb.) ki fogja szorítani a kevésbé életképes, nem elég népszerű cégeket, és nem elég rugalmas vállalkozásokat. A mi vállalkozásunkat ez a jelenség azonban nem fogja érinteni, hiszen a mi vállalkozásunk széles körű kapcsolati hálóval rendelkezik, amelyből adódik, hogy az egyik legnépszerűbb könyvvizsgálói cégről van szó. Megfelelő marketing-eszközökkel felkelthetjük az embereknek az érdeklődését is az új szolgáltatásunkra, ezáltal jelentős keresletet képezve. A hatékony kampánynak köszönhetően ez a kereslet a mi kínálatunkkal fog majd találkozni a piacon. Piaci célcsoport (szegmentálás)

A Danubius Expert Zrt. piaci célcsoportja - azaz célszegmense - nehezen azonosítható, hiszen rendkívül sokszínű, változatos, egyszóval összetett. Mindenképpen különbséget kell tennünk a végfelhasználó és a döntéshozó csoportjai között. Előbbi elsősorban a választék kialakításában játszik meghatározó szerepet, míg utóbbi a kommunikációs stratégia és az árpolitika kidolgozásakor. Az alábbiakban tehát a szegmensek meghatározása három bekezdésben kerül sorra. Az első mindkét fent említett csoportra, a második a

12

végfelhasználókra, és végül a harmadik a döntéshozókra vonatkoztatott kritériumokat tartalmazza. Döntéshozókra, és végfelhasználókra egyaránt vonatkoztatott kritériumok: Földrajzi: teljes Magyarország, elsősorban vidéki nagyvárosok, és termelési központok. Természetesen nem egyedül az igazgatóság (mint döntéshozók) elhelyezkedése a mérvadó, hanem a cég kisebb-nagyobb telephelyeinek működési helyszíne. Csak döntéshozókra vonatkoztatott kritériumok: Célszemélyek: A fenti kritériumokat teljesítő vállalatok vezetői, elsősorban a könyvelés vezetői és a Személyzeti Igazgatók, másodsorban a nagyobb osztályok vezetői. Csak végfelhasználókra vonatkoztatott kritériumok: Célszemélyek: A fenti kritériumokat teljesítő vállalatok alkalmazottai, elsősorban a friss munkakezdők (betanítás), a cég esetleges átszervezése miatt más osztályra kerülők (átképzés), és a frissen előléptettek (továbbképzés).

III.A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA A társaság neve és telephelye: Danubius Expert Zrt. 2600 Vác, Zichy H. utca 12. Az alapítás dátuma: 2010. Január 28. Cégbírósági bejegyzés: 13-10-041091 Főtevékenysége: Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenység A társaság Holdingként működik, melynek tagjai: Starttax Kft. 2600 Vác, Zichy H. utca 12. Az alapítás dátuma: 1992. Augusztus 17. 13

Cégbírósági bejegyzés: 13-09-064557 Főtevékenysége: Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenység Konsultax Bt. 2600 Vác, Zichy H. utca 12. Az alapítás dátuma: 1990. November 13. Cégbírósági bejegyzés: 13-06-010499 Főtevékenysége: Járóbeteg-ellátás Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft. 2600 Vác, Zichy H. utca 12. Az alapítás dátuma: 2000. Január 25. Cégbírósági bejegyzés: 13-09-083941 Főtevékenysége: Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenység

A cégcsoport fő szolgáltatási irányai a könyvvizsgálat, belső ellenőrzés, könyvelés és számviteli feladatok ellátása, illetve a foglalkozás egészségügy. A gazdasági területen szerzett sok éves tapasztalatnak köszönhetően a Társaságnak lehetősége nyílt több üzletág megismerésére. Ennek bővítéseként új szolgáltatás bevezetését tervezi a cég. Ez a szolgáltatás a napjainkban egyre nagyobb odafigyelést igénylő Transzferár nyilvántartás elkészítését és felülvizsgálatát foglalja magába. Üzleti tervünket többek között ebből a lehetőségből kiindulva fogjuk elkészíteni. A Starttax Kft, mint a Danubius Expert Group tagja:

14

A cég a 90-es évek elején indult családi vállalkozásként. A rendszerváltás utáni időkben számos „úttörő” vállalkozás tisztelte meg bizalmával, s intéztette velük cégügyeit. Az elégedett megbízók ismerőseiknek, partnereiknek ajánlottak a céget, s így ügyfélkörük folyamatosan bővült, jelenleg több mint 100 ügyfelüknek nyújtunk megbízható, pontos szolgáltatást. Megbízóik között az egyéni vállalkozótól a több 100 fős Kft-ig szinte minden megtalálható. Külföldi kapcsolatokkal rendelkező ügyfelek, külföldi tulajdonú társaságok könyvelését is végzi. Tevékenységükről Szolgáltatásaik körét az igényeknek megfelelően folyamatosan bővítetik, így a cégképviselet, könyvelés mellett régóta foglalkoznak bérszámfejtéssel, adótanácsadással. Mindig is igyekeztek a családias hangulat megőrzésére, ezért ügyfeleiknek gyakran adnak szóban, beszélgetés közben gazdasági- vagy vezetési tanácsokat. Mindezt ingyen, és nem „stopperrel a kezükben”, hiszen a cég érdeke is, hogy megbízóik sikeresek legyenek. Az sem ritka eset, hogy ők magunk hozzák össze a cégeket, akik utána üzleti partnerekké válnak.

A Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft, mint a Danubius Expert Group tagja A Danubius Expert Group tagjaként működő Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft-t egy évtizeddel ezelőtt öt főből álló csapat alapította, hogy a csapatmunka, a különböző területeken szerzett szakmai ismeretek előnyeit kihasználva magas színvonalú és komplex gazdasági szolgáltatást nyújtson ügyfeleinek. A rendelkezésükre álló nagy létszámú szakértőgárda jóvoltából rövid vállalási idővel, naprakész szakmai ismeretekkel, hazai szintű költségek mellett teljesítik megbízóink elvárásait. A Társaságnak könyvvizsgálati tevékenység mellett az elmúlt években lehetősége volt gyakorlatot szerezni a költségvetési intézmények működése, belső ellenőrzése, hatékonyságuk javítása területén. Az előállítandó, forgalmazandó szolgáltatások közé kell sorolni a könyvvizsgálat, belső ellenőrzés, könyvelés, adótanácsadás, transzferár-nyilvántartás elkészítése, egészségügyi szolgáltatás 15

Földrajzi területe tökéletesnek mondható, mert az „ország szívében” található, ami azt jelenti, hogy az ország nagy részén lévő városok könnyen megközelíthetőek, de a legjobban a vállalkozások, üzletemberek városa, azaz fővárosunk, Budapest. Ezen kívül Nógrád megye és az egész Pest megye is számításba vehető. Új szolgáltatás bevezetésével, távkönyvelés népszerűsítésével, számítógépek fejlesztésével, új számítógépes programok vásárlásával fejleszti szolgáltatásait. A szolgáltatás gazdaságosságosságánál arról beszélünk például, hogy nincs bérleti díja, mert a székhely és telephely a társaság tulajdonában van. Nem igényel nagy befektetést, mert csak folyamatos irodaszerpótlásra van szükség, esetleg szoftverfejlesztésre.

2/I .A BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG 2/I.1. Jogszabályi háttér A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Törvény IX. fejezet 92 § alapján a helyi önkormányzat belső pénzügyi ellenőrzését a külön jogszabályok szerinti (Ámr XIII/A fejezet és Ber 193/2003 (XI.26)) folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) és belső ellenőrzés útján biztosítja. Az Ötv. 92§ (7) bekezdés hatálya alá nem tartozó helyi önkormányzatnál a képviselő-testület döntése alapján a belső ellenőrzést elláthatja a képviselő-testület hivatalának saját belső ellenőre vagy ellenőri szervezete, a helyi önkormányzatok társulásának saját belső ellenőri szervezete, de a törvény lehetőséget biztosít arra, hogy az önkormányzat illetve az önkormányzati társulás külső szakértőt bízzon meg az ellenőrzési tevékenység elvégzésével. 2/I.2. A belső ellenőrzés feladata Annak vizsgálata, hogy a vezetőség által kialakított és működtetett belső kontrollrendszerek és eljárások megfelelnek-e az alábbi követelményeknek: o

a kockázatkezelési rendszer megfelelően működik

o

a vezető és vezetői csoportok közötti kapcsolat megfelelő

16

a pénzügyi, irányítási és operatív működésre vonatkozó adatok, információk

o

pontosak, megbízhatóak, időben a rendelkezésre állnak az alkalmazottak tevékenysége megfelel a jogszabályokban és szabályzatokban

o

foglaltakkal, és összhangban van a nemzetközi standardokkal illetve a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatókkal az eszközökkel és forrásokkal gazdaságosan, hatékonyan és eredményesen

o

gazdálkodnak a kidolgozott célkitűzések és tervek megvalósulnak

o

a rendszerek és eljárások tejesek, összhangban vannak a szervezet átfogó

o

célkitűzéseivel, továbbá biztosított, hogy az ellenőrzések megfelelő védelmet nyújtanak a szabálytalanságok és veszteségek elkerülésére 2/I.3. Az ellenőri tevékenységgel keretén belül vállalják •

kockázatelemzés alapján az éves belső ellenőrzési ütemterv összeállítását,

•

az ütemtervben rögzített feladatokhoz az ellenőrzési programok készítését,

•

az ütemterv és a program alapján az ellenőrzési feladatok ellátását, az ellenőrzés eredményeként meghozott megállapítások és javaslatok

•

ellenőrzési jelentésben történő összefoglalását, •

folyamatos tanácsadás biztosítását az ellenőrzésekhez kapcsolódóan,

•

összefoglaló jelentések készítése a vezetés, illetve a felügyeleti szerv felé,

•

igény szerint a szervezetre szabott Belső Ellenőrzési Kézikönyv elkészítését.

Belső ellenőrzési csoport felépítése: Belső ellenőrzési vezető: 1 fő

Könyvvizsgáló

Szakmai tanácsadó: 1 fő

Könyvvizsgáló, Okleveles pénzügyi revizor

Belső ellenőrök: 1 fő 1 fő 1 fő

Könyvvizsgáló Mérlegképes könyvelő Belső ellenőr

•

•

• • •

2/II.1. Könyvvizsgálat Könyvvizsgálat

17

Önkormányzatok könyvvizsgálati kötelezettsége: A helyi önkormányzatok képviselő testülete a vonatkozó törvényeknek való megfelelés érdekében bizonyos esetekben köteles könyvvizsgálót megbízni könnyvitele ellenőrzése céljából. Uniós vagy hazai forrásokból támogatott projektek megvalósítása, elszámolása esetén – a legtöbb esetben - szintén van könyvvizsgálati kötelezettségük a költségvetési intézményeknek. Az Ötv.92/B § (3) bekezdése szerint ezen könyvvizsgálói feladatot megbízás útján az ilyen tevékenység folytatására jogosult könyvvizsgáló cég is elláthatja, mely tevékenység ellátására vonatkozóan a társaság szintén kellő tapasztalattal és gyakorlattal rendelkezik.

2/II.2. Tanácsadás Tanácsadás A Társaság az alábbi olyan területeken is folytat tanácsadói tevékenységet, mely az önkormányzatok különféle pályázati eljárásainak lebonyolításában nyújt segítséget. Ezek a következők: - Közbeszerzési pályázatok lebonyolítása - Közbeszerzési eljárások lebonyolítása - Ajánlattételi felhívások összeállítás - Ajánlati dokumentáció összeállítás - Ajánlatok értékelése, jegyzőkönyvek készítése - Tenderfigyelés - Segítségnyújtás pályázati dokumentációk összeállításában.

KIEMELT JELENTŐSÉGŰ MEGBIZATÁSOK Költségvetési szervek könyvvizsgálata o

Acsa Község Önkormányzata Önkormányzata

o

Penc Község Önkormányzata

o

Sződliget Község Önkormányzata

18

o

Kismaros Község Önkormányzata

o

Nagymaros Város Önkormányzata Önkormányzata Európai Uniós támogatásokhoz kapcsolódó könyvvizsgálatok

o

Kismaros Község Önkormányzata

o

Nagymaros Város Önkormányzata Önkormányzata

o

Szokolya Község Önkormányzata

o

Püspökhatvan Község Önkormányzata

o

Püspökszilágy Község Önkormányzata

Belső ellenőrzés o

Dunakanyar Többcélú Kistérségi Önkormányzati Önkormányzati Társulás (A kistérségi iroda

és további 18 önkormányzat folyamatos belső ellenőrzési feladatainak elvégzése) Közbeszerzési eljárások lebonyolítása o

Nagymaros Város Önkormányzata Önkormányzata

o

Szokolya Község Önkormányzata

o

Penc Község Önkormányzata

o

Csővár Község Önkormányzata

o

Kisnémedi Község Önkormányzata A Konsultax Bt, mint a Danubius Expert Group tagja A Konsultax Bt. a foglalkozás egészségügyi feladatok ellátását tűzte ki célul. A feladatokat 1 fő orvos és 1 fő ápoló látja el, mindketten a törvényi előírásoknak megfelelő szakképesítéssel rendelkeznek. A foglalkozás-egészségügyi foglalkozás-egészségügyi tevékenység szintén már a kezdetektől jelen volt szolgáltatásaik között, bár ennek jelentőségét a törvényi szabályozás és ellenőrzés néha inkább előtérbe, néha kevésbé hangsúlyos helyzetbe hozta, illetve sok feladattal járt az egyik legnagyobb ügyfelük, egy valóban multinacionális vállalkozás üzemorvosi szolgálatának megszervezése és ellátása. 19

A humán egészségügyi szolgáltatások mellett kisállat gyógyászattal is foglalkoznak. A cégcsoport üzemelteti a régió egyik legjelentősebb állategészségügyi központját, az elmúlt években pedig megnyitotta budapesti rendelőjét és kisállat patikáját. A munkavédelemről szóló törvény szerinti feladatai ellátása érdekében a munkáltatónak foglalkozás-egészségügyi szolgálatot (egyszerűbben: üzemorvost) kell biztosítania a munkavállalók számára a munkahelyen. A foglalkozás-egészségügyi szolgálat két módon biztosítható a munkahelyen: vagy a munkáltató maga tart fenn ilyen szolgálatot, vagy külső szolgáltatót vesz igénybe. Azok a munkáltatók, akik nem tartanak fenn szolgálatot, továbbá a munkaügyi központok, a települési önkormányzatok és a szakképző intézmények a vizsgálatok elvégzése ellenében térítési díjat fizetnek a szolgáltatást végzőnek. Munkáltatói feladatok A munkáltatók - működésük megkezdését követő egy hónapon belül - kötelesek az Állami Népegészségügyi és Tisztiorvosi Szolgálat (ÁNTSZ) telephely szerint illetékes városi, fővárosi kerületi intézetének bejelenteni a munkavállalóik létszámát és tevékenységét, valamint a foglalkozás-egészségügyi szolgáltatás biztosításának módját. A foglalkozásegészségügyi szolgáltatást elsősorban a munkavégzés helyén vagy annak közelében kell biztosítani. A foglalkozás-egészségügyi szolgáltatás keretében orvosi tevékenységet csak - foglalkozás-orvostan szakorvos, vagy - üzemorvostan szakorvosi szakképesítéssel rendelkező szakorvos, vagy Foglalkozás-egészségügyi ápolói feladatokat ápoló, diplomás ápoló, üzemi ápoló/foglalkozásegészségügyi szakápoló láthat el. A szolgáltatás igénybevételének számos előnye van: •

megkönnyítik az adminisztrációt, nem terheli többletmunka a munkáltatót

•

segítik a törvényi előírások betartását a munkáltatók és a munkavállalók számára

•

rugalmasan szervezett szolgáltatás (pl. a munkáltató telephelyén is vállalják a vizsgálatok lebonyolítását) 20

•

számos - költségként elszámolható- kiegészítő szolgáltatást választhat a munkáltató az alapszolgáltatáson kívül (pl. jogosítvány meghosszabbítás, védőoltások, szűrővizsgálatok)

•

Munkaköri alkalmassági vizsgálatot

•

Foglalkozási betegségek kivizsgálását

•

A munkavégzés egészségkárosító hatásainak vizsgálatát

•

Tanácsadást az egyéni védőeszközök használatához

•

Munkavállalók részére tanácsadást a munkakörülmények veszélyforrásairól

•

Az esedékessé váló szűrővizsgálatokat elvégezzük, illetve elvégeztetésére (pl. tüdőszűrés) felhívjuk a figyelmet.

•

Közreműködünk a munkahelyi veszélyforrások, a sürgős orvosi ellátás megszervezésében, az elsősegélynyújtók felkészítésében és a rehabilitációs tervek kidolgozásában

IV.MARKETING TERV A jó marketing terv a vállalkozás sikerének a kulcsa. A marketing terv foglalja össze, hogyan fogja a vállalat a szolgáltatásait forgalmazni, hogyan alakítja ki az árakat, milyen módszerekkel kívánja a vevőkhöz eljuttatni a szolgáltatást, mit tesz azért, hogy a vásárlók érdeklődését tartóssá tegye, illetve körüket bővítse. A terv legfontosabb feladata, hogy megmondja a vállalat számára, hogyan alkalmazkodjon a vendégek igényeihez, hogyan elégítse ki azokat, hogyan oldja meg, hogy a vendég ne más cég szolgáltatásait válassza. Milyen előnyei származnak a cégnek marketing tervből? •

Meghatározza a fejlődés irányát

•

Jobban koordinált tevékenységek

•

Rákényszeríti a vezetést, hogy szisztematikusan, előre gondolkodjon

•

Befektetés jobb megtérülése

•

Keretet biztosít a megvalósítás ellenőrzéséhez A Danubius Expert Zrt. piaci lehetőségei meglehetősen tágak. Ez azt jelenti, hogy a

vállalat a jövőben új szolgáltatásokat is be szeretne vezetni, a társaság vállalja a 18/2003 PM rendeletnek és az OECD vonatkozó irányelvének mindenben megfelelő szokásos piaci ár 21

nyilvántartás, ismertebb nevén transzferár dokumentáció elkészítését, és ehhez szüksége lenne az új munkaerőre illetve irodai berendezésekre, valamint egy személygépkocsira. A jelenlegi helyzet ismeretében a Zrt. új piacok és célcsoportok felderítését, azok megtartását helyezi előtérbe. Tisztában vannak az egyre inkább középpontba kerülő nettó eredmény jelentőségével, növelésének fontosságával. Piacszegmentáció A piackutatásnak abból kell kiindulnia, hogy a piac jól elkülöníthető részekre, szegmensekre oszlik. Ezek mindegyikének megvannak a maga sajátos szolgáltatásigényei. Ha a vállalat jobban eleget tud tenni ezeknek az igényeknek, mint a konkurencia, megnövelheti piaci részesedését és hasznát. A piacszegmentáció tehát feltárja a Zrt. számára azokat a lehetséges vásárlói csoportokat, amelyek potenciális vevőként jöhetnek számításba. Ezen ismérvek segítségével határozza meg célcsoportjait: 1.

Demográfiai:

- nemtől és foglalkozástól függetlenül 18 év fölötti korcsoportba tartozó vállalkozásszelleműek. - házasok vagy egyedülállók - lakóhelytől független, de általában Vác környéki - általában magas keresetűek 2. Pszichológiai: - társadalmi osztályt tekintve középosztály, illetve alsó és felső osztály - Kevés emberrel és sok munkával járó vállalkozások - Precíz munkát elváróknak A piaci területek meghatározása - A vállalat által megcélzott szegmens: vállalkozással rendelkezők - A vállalkozás működési területe: szolgáltatóipar és irodai munkák -

A vállalkozás helye: Vác, Zichy H. utca 12.

Pozicionálás - Célpiac: szolgáltató ipar és vele járó ügyintézés

22

Vevő számára megkülönböztető előny: - Vác, forgalmas jól megközelíthető helyszínén található - Kedvező árak - Egyedi, minőségi szolgáltatás Árpolitika a következőképpen néz ki: A marketing célokra szánt összeg Bevezető marketing: 3 millió Ft Fenntartó marketing: 5 millió Ft Reklám költségek •

Rádió reklám: 1 millió Ft

•

Szórólap, plakát előállítás, terjesztés: 500 ezer Ft (15 Ft/szórólap)

•

Hirdetés újságban: 1 millió Ft

•

Céges autóvásárlás: 200 ezer Ft •

Televíziós reklám: nincs

Célszerű év elején meghatározni egy bizonyos marketing költség keretet, amit aztán egész év folyamán figyelemmel kísérnek. Ebből látható, hogy a cég, mely marketing eszközre költ leginkább, ugyanis egy cég marketing tervének választ kell adnia arra, hogy milyen eszközökkel fog új vevőket szerezni, mit tesz már meglévő vásárlói megtartásáért, és hogyan tartja meg vagy erősíti tovább cége, termékei jó hírét (pl. PR). Mindezek elérése azonban csak több eszköz összehangolt használatával lehetséges.

23

A marketing eszközök , programok felsorolása és kidolgozása tehát a következő lépés. Más szóval ide tartozik, hogy a kitűzött célokat a Zrt. milyen eszközök segítségével tudja elérni. Elsősorban a hírnév javítását kell célul kitűzni. A vevőszerzés alapja az ismertség növelése, ill. fenntartása. Reklámozni persze csak azokban a médiumokban érdemes, melyekkel el is érik célcsoportjukat. Sajnos a legnagyobb pénzpocsékolás ezen a területen történik. Ezért különösen kell figyelni arra, hogy megismerjék célközönségüket, igényeiket, szokásaikat, médiahasználatukat. Csak ezek ismeretében fogják tudni hatásos üzenetet megfogalmazni. Hirdetéseket tüntethetnek fel a szórólapokra, az újságokba (Kisokos vagy kimondottan nagy cégeknek készült nyomtatványok), óriásplakátok városszerte, illetve közölhetnek a rádiókba (FM 95 és RÁDIÓ 1, kiemelten a reggeli órákban illetve napközben reklámoztatnánk (reggel autóban, napközben munkahelyen a leghatékonyabb)) vagy a televíziókba, de ez a cégünk esetében nem valósul meg, mert a legtöbb cégnél efféle reklámozás a legnagyobb költségtényező. Az eredményesség és költségtakarékosság érdekében mindenképpen érdemes médiatervezésben és vásárlásban járatos szakembert igénybe venni. Ők nem csak a megfelelő eszközök kiválasztásában segítenek, de jelentős kedvezményeket is képesek elérni a megbízó cég számára. Ugyanakkor különböző partnertalálkozókon, vagy kereszt-marketingekkel (kölcsönös együttműködés más cégekkel), szakmai képzések szervezésével lehet elérni a cég bemutatását. Ide sorolható minden, ami a nyilvánosságon, úgy ad tájékoztatást, hogy nem reklámoz, "csak" informál és segíti a tájékoztatást. Ilyen módon lehetőségük van a szolgáltatásokkal kapcsolatos fogalmak, előnyök, tulajdonságok bemutatására, az újdonságtartalom elmagyarázására. Így szimpatikussá válhat a cég az embereknek, akkor egy bizalom épül felé. Ezáltal bármikor felkeresheti őket, kezdetben lehet csak tanácsért, későbbiekben pedig már a szolgáltatásokat is igénybe vehetnek. Azonban ha nem akarnak költséges eszközöket bevetni, akkor igénybe vehetik az online hirdetési módokat, illetve a személyes hirdetést is. Az kisteherautók vásárlása ideális hirdetési felületeknek, mivel azzal történik majd a beszerzés egy része, sok helyen megfordul majd. Ennek ráadásul csak egyszeri (kb. 200.000 Ft-os) költsége van, és korlátlanul rendelkezésre áll a későbbiekben. A Danubius Expert Kft. fő feladata tehát a piaci részesedés növelése és egyre tágabb ügyfélkör megnyerése, új szegmensek felfedezése, meghódítása és ez által nyereségességének növelése (amelynek természetesen költség-oldala is van, erről azonban a pénzügyi tervben lesz bővebben szó). Minden marketing tervnek választ kellene adnia a következő kérdésekre: 24

•

Miben kivételes, páratlan a szolgáltatás?

A válasz nagyon egyszerű. Vácon és környékén a Danubius Expert Zrt. biztosítana egyedül ilyen szolgáltatásokat, kimagasló minőségen. •

Kik tartoznak a célközönséghez? Kik azok, akik vásárolni fognak?

Remélhetőleg az eddigi ügyfelek továbbra is igénybe veszik a Zrt. szolgáltatásait, és minden bizonnyal mivel több szolgáltatást fog végezni a cég, több lesz az alkalmazott, ezért nagy eséllyel növekedni, bővülni fognak az ügyfelek köre. •

A szolgáltatás milyen igényt elégít ki?

Különös hangsúlyt fektet arra, hogy a választott módszer leginkább tükrözze a megrendelő cégénél, cégcsoportjánál alkalmazott gyakorlatot, megfelelően alátámassza azt, illetve összhangban legyen a Pénzügyminisztérium és az Adóhivatal elvárásaival. •

Fontosnak tartják megemlíteni, hogy a transzferár dokumentáció elkészítése csak nagyon kevéssé tipizálható, mindig egyedileg kell azokat elkészíteni. Így, szemben sok egyéb más ismert szabályzatokkal (például számviteli politika), nem létezik olyan mintadokumentáció, amely kisebb korrekciókkal minden vállalkozásra egységesen alkalmazható lehetne.

•

A szabályzat legértékesebb része az, amelyikben az összehasonlító adatok és elemzések szerepelnek. Az elemzésekhez, igény, illetve szükség szerint, hazai és nemzetközi adatbázisokat használják. Amennyiben külföldi összehasonlító adatok használata szükséges, abban az esetben az APEH-nél és a PM-nél is rendszeresített Amadeus adatbázist használják.

•

Felhívják a tisztelt érdeklődők figyelmét arra is, hogy már önmagában a dokumentáció hiánya is minimum 2 millió Ft mulasztási bírsággal szankcionálható, de egyes APEH állásfoglalások lehetségesnek tartják ezt az összeget, akár dokumentálatlan tranzakcióként is megállapítani. Társaságuk, szinte egyedülálló módon vállalja nemcsak a dokumentáció elkészítését, hanem az évenként kötelezően elvégzendő felülvizsgálat elvégzését is, a dokumentáció folyamatos napra készen tartását.

25

SWOT analízis A vállalkozás erősségei: •

elhelyezkedés: forgalmas, Vác centrumában való elhelyezkedés

•

sokoldalú szolgáltatás: mindent átfogó ügyintézés, szakszerű kiszolgálás

•

kevés konkurencia a környéken

•

különleges (egyedi) szolgáltatások, széleskörű ügyintézés

A vállalkozás gyengeségei: •

Viszonylag új vállalkozás

•

Rendszeres TV reklám költség fedezésére nincs anyagi fedezet

A vállalkozás lehetőségei: prospektusok küldése a potenciális ügyfeleknek

•

a bevezetendő üzletág népszerűsítése, figyelemfelhívás a fontosságára

•

A vállalkozás lehetőségei: •

erős konkurencia

•

gazdasági válság

•

a munkához használt számítógépek meghibásodása, adatvesztés

•

vállalkozások/megbízók számára hátrányos gazdasági helyzet

A vállalkozás rövid és hosszabb távú célkitűzései A választott szegmens igényeinek szélesebb kielégítése a versenytársakhoz képest. A vállalkozás rövid távú célja •

Piac betörés: megismertetni a vállalkozást

•

Igény felkeltés

•

Koncentrált marketing alkalmazásával gyors behatolás a piacra

26

A vállalat hosszú távú terve •

Profit szerzés •

Igény fenntartása folyamatos marketinggel (akciók, újsághirdetések)

Piacelemzés Jelenlegi piac feltételek, verseny környezet Konkurenciát jelentő versenytársak jellemzői DÁRK-2001 Kereskedelmi és Szolgáltató Bt. - magas árak + adótanácsadás + adóbevallás Benkó Team Kft - magas árak + statisztikák összeállítása + pénzügyi előrejelzések

27

Előnyünk a versenyképes konkurenciákhoz képest •

Parkosított tartalékterülettel rendelkezik, ami a bővítést is lehetővé teszi.

•

tágasabb parkolási és közlekedési lehetőség

•

gyorsabb kiszolgálás

•

Rendkívüli kedvezmények engedmények

•

Ingatlan értékbecslés szolgáltatásunk keretében lakóingatlanok, üzletek, irodák, kereskedelmi és vendéglátóipari egységek forgalmi értékének, hitelfedezeti értékének, ideális bérleti díjának, vagy akár teljes újraelőállítási költségének meghatározásában áll rendelkezésre.

Értékesítési politika Az értékesítési tevékenység alatt nem csak magát az eladási folyamatot értjük. Nagyon fontos, hogy a vállalat tudatosan megtervezze, hogyan tud eljutni a termék a végső fogyasztóhoz. Egy szolgáltatás esetében a termelés, illetve a fogyasztás egyidejűségéről beszélünk, hiszen az ügyfél az adott szolgáltatást csak az igénybevételkor ismerheti meg igazán közelről. A megismertetés, az értékesítés folyamata viszont a Danubius Expert Zrt. esetében is lényeges és fontos, s erre nagy hangsúlyt kell fektetni. Elengedhetetlenül szükséges, hogy: -

a legsokrétűbb információkkal, kép- és prospektusanyagokkal lássa el a Danubius Expert Zrt. az irodákat.

-

Az irodák által rendezett kiállításokon való részvétel, igény szerint promóciós előadások tartása.

-

A Zrt. folyamatosan tájékoztassa őket az esetleges változásokról, állandóan figyeljen a visszacsatolásra: ügyfelek észrevételeit a vállalat gyűjtse be az irodáktól is.

-

A vállalat próbáljon eleget tenni az ügyféligényeknek, és eszerint alakítsa, formálja a szolgáltatásait.

-

És ami a legfontosabb: minden partnercéggel továbbra is törekednie kell a jó együttes munkára, mivel ezáltal a konfliktusok mértéke csökkenhet és együttesen lehet az ügyfelek érdekeit szolgálni.

28

Egy külföldi felmérés szerint azok a cégek, melyeknek kidolgozott marketing tervük van átlagosan 30 %-kal nagyobb nyereséget érnek el, mint akiknek nincs. Már ezért is érdemes megnézni, hogy a puszta szerencsén kívül mi is kell a sikerhez, a marketing jó megtervezéséhez.

V. MŰKÖDÉSI TERV

Ebben a részben a vállalkozás működésének napi rutinjáról, a telephelyről, eszközökről, munkaerőről és a vállalkozás környezetéről adunk információkat. Szolgáltatás végzésének helye: A vállalkozás székhelye és irodája Budapesttől 40 km-re található, Vác város központjában. Az irodában 13 fő dolgozik, napi 8 órában. A gazdasági és számviteli szakemberek a munkaidő alatt korlátlanul rendelkezésére állnak az ügyfeleknek. Itt történik a könyvelés, a belső ellenőrzési és a könyvvizsgálói jelentések előkészítése és véglegesítése. A belső ellenőrzési tevékenység mindig az ellenőrizendő gazdasági egységnél folyik. Ott gyűjtik be a szükséges dokumentumokat, töltik ki a kérdőíveket. Az iroda alatt található az orvosi rendelő , ahol a Konsultax Bt orvosa és ápolója a munkáját végzi. A könyvvizsgálati tevékenység végzése rugalmas a helyszínt illetően. Van olyan vizsgálat , amit a vizsgálandó cég vagy önkormányzat székhelyén, és van olyan, amit saját irodában végeznek. A távkönyvelés a könyvelési feladatok megkönnyítése érdekében került bevezetésre az elmúlt évben. Ennek fejlődése továbbra is jó ütemben halad. Így sikerül olyan ügyfelek érdeklődését is felkelteni, akik a cég székhelyétől távol találhatóak. Előállítási eljárások és költségek: Az előállítási költségek tekintetében előnyös helyzetben van a vállalkozás, mert a szolgáltatás elvégzéséhez gyakorlatilag csak folyamatos irodaszer ellátás szükséges. Eseti plusz költséget az irodai eszközök esetleges meghibásodása okozhatja. A cégnek ezen a területen nincs szüksége költségcsökkentésre. Ügyfélszolgálati politika:

29

Az ügyfelekkel mindig a megbízott könyvelő foglalkozik a könyvelési részlegen. Félfogadási idő nincs, mindig az ügyfelek rendelkezésére állnak az iroda alkalmazottai. A könyvvizsgálatért és a belső ellenőrzésért az irodavezető felel. Ő, illetve a cégvezető tartja a kapcsolatot ezekkel az ügyfelekkel. Az üzemorvosi rendelő ügyfeleivel az üzemorvos asszisztense tartja a kapcsolatot. Heti 3 alkalommal tartanak rendelést, a többi napon az adminisztrációt végzik. Új munkaerő felvételének szükségessége: Az új szolgáltatás bevezetéséhez a vállalkozásnak szüksége lesz két új, szakképzett munkatársra, akik a transzferár-nyilvántartás terén naprakész tudással és tapasztalattal rendelkeznek. Munkakörök: Könyvelő: A számviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok ellátása, a problémák megoldása. Könyvvizsgáló: A pénzügyi bizonylatok ellenőrzése, a könyvvizsgálat előkészítése és a könyvvizsgálói jelentés elkészítése. Belső ellenőr: Az ellenőrzés lefolytatása, dokumentumok beszerzése, jelentések elkészítése. Üzemorvos: A kötelező orvosi vizsgálatok elvégzése, az eredmények kiértékelése, az adott munkára való alkalmasság vagy alkalmatlanság megállapítása. Asszisztens/ ápoló: Adminisztráció elvégzése és az orvos munkájának támogatása. Bevételek előrejelzése: A vállalkozás minden évben kimutatást készít az előző évi megbízásokról és azok díjairól. A következő évre szóló megbízásokat ezek alapján kalkulálják, tervezve a potenciális új, és a távozó ügyfelekkel is. VI.SZERVEZETI TERV Munkamegosztás a cégen belül A létszám a következőképpen alakul: 1 fő ügyvezető igazgató, 1 irodavezetőkönyvvizsgáló, 2 fő főkönyvelő, 5 fő könyvelő, 2 fő belső ellenőr, 1 fő gyakornok. A 12 főből tehát mindenki a tényleges szolgáltatásokkal foglalkozik

30

Az ügyfeleket bármely, előre megbeszélt időpontban fogadja az ügyvezető és az irodavezető akár információkérésről, akár egy felmerült problémáról legyen szó. Az iroda munkáját az irodavezető irányítja az ügyvezető jóváhagyásával. A szolgáltatás napi 8 órában igénybe vehető. A rugalmasságot tükrözi az is, hogy nincs ügyfélfogadási idő, a dolgozók ebben a 8 órában korlátlanul az ügyfél rendelkezésére állnak. A cégcsoport létszáma 2010-ben átlagosan 13 fő volt, létszámváltozás nincs tervben. A szervezeti felépítés a következő: • ügyvezető igazgató • gazdasági igazgató - irodavezető • irodai dolgozók száma 10 fő • üzemorvos 1 fő • asszisztens 1 fő A vállalat ügyvezető igazgatója Balogh Béla, mérlegképes könyvelő, bejegyzett könyvvizsgáló, adószakértő. Fő feladatai a marketing, és piaci stratégia meghatározása. A gazdasági igazgató/irodavezető Lászlóné Pap Katalin, akinek feladata a könyvelés vezetése, a munkaügyi teendők ellátása és a könyvvizsgálói feladatok koordinálása. Az alkalmazottak szakmai képzettségi szintje fokozatosan emelkedő, a vállalat sokat tesz a meglevő munkaerő képzettségi szintjének javítására. A szolgáltatási tevékenység zökkenőmentes teljesítése érdekében a folyamatos képzés és a szakmai konferenciákon való részvétel elengedhetetlen a vállalat számára. Ezért az oktatás és a képzés a vezetőség maximális támogatását élvezi, mivel a cégcsoport egyik legfőbb célkitűzése a tudás és a motiváció szintjének növelése, ezáltal a termelékenység emelése. A 2011. évre tervezett oktatások: • Mérlegképes könyvelők kötelező továbbképzése: a Starttax Kft könyvelői számára (10 fő) • Kötelező továbbképzés a könyvvizsgálók részére a Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft alkalmazottai (3 fő) • Pénzügyi, számviteli, adózási szakmai továbbképzések: a Starttax Kft és a Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft dolgozói számára (13 fő) • Társasági adó továbbképzés a Starttax Kft alkalmazottai (3 fő) 31

• Belső ellenőrzési továbbképzés: a Starttax Kft és a Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft dolgozói számára (13 fő) A tervezett oktatások várható költsége: Mérlegképes könyvelők kötelező továbbképzése 200 000 Ft Kötelező továbbképzés a könyvvizsgálók számára 90 000 Ft Pénzügyi, számviteli, adózási tanfolyam 260 000 Ft Társasági adó 25.000 Ft A 2012 és 2013 évre tervezett oktatási témakörök: Transzferár-nyilvántartás Pénzügyi management Vezetői kontroll Bérszámfejtés és társadalombiztosítás Szervezetfejlesztés Mérlegképes könyvelők kötelező továbbképzése Kötelező továbbképzés a könyvvizsgálók részére Pénzügyi, számviteli, adózási szakmai továbbképzések Belső ellenőrzési szakmai továbbképzés A bérhelyzet alakulása: A kft bérszínvonala az országos és a megyei átlag szerint alakul, a környék azonos szolgáltatásokat nyújtó vállalatainak szintjén. 2010 évben a minimálbér országos szintű egységes emelés a cégcsoportot is érintette. Üzleti tervünkben az átlagbér szintünket a várható országos inflációs szintet kismértékben meghaladóan terveztük. melynek léptéke várhatóan 7,3 % lesz évente.

32

Az egy főre jutó átlagbér-nettó (Ft):

Könyvelők 115 000 Ft 123 050 Ft 131 664 Ft 140 880 Ft

2010 2011 2012 2013

VII.

Könyvvizsgálók 220 000 Ft 235 400 Ft 251 878 Ft 269 509 Ft

Belső ellenőrök 110 000 Ft 117 700 Ft 125 939 Ft 134 755 Ft

KOCKÁZATBECSLÉS

A Danubius Expert Zrt 2009-ben azzal a céllal alakult, hogy az azonos irányítás alá tartozó, nagy múltú cégek egy cégcsoportban, holdingként működhessenek. A vállalkozás sikeressége természetesen a szolgáltatás értékesítési lehetőségén múlik. Az Európai Unióhoz való csatlakozás hátránya az, hogy egyre több külföldi vállalat jelenik meg az ágazatban, élesebb verseny alakulhat ki ezekkel a vállalatokkal, tehát ezen a területen számíthat vállalkozás a legtöbb versenytársra. A sok versenytárs miatt a minőségi követelmények rohamosan növekednek, a naprakész tudás elengedhetetlen az eredményes munkavégzéshez és az üzlettársak megtartásához. Ahhoz, hogy az üzleti partnerek száma növekvő tendenciát mutasson, olyan szolgáltatás/ szolgáltatások bevezetésére van szükség, amelyeknek még telítetlen a piaca. A meglévő szolgáltatások folyamatos és tudatos fejlesztése a már meglévő ügyfelek megtartásához elengedhetetlen. A bevezetésre kerülő transzferár nyilvántartás a 2010-es évtől kezdődően kötelező a jogszabályban feltüntetett feltételeket teljesítő vállalkozások számára. SWOT –analízis Gyengeségek

33

Az vállalkozás legfőbb gyengeségei a következők: a környékben és országszerte is nagy a konkurencia, sok a számviteli szolgáltatást

•

nyújtó vállalkozás •

a bevezetésre kerülő szolgáltatás még nem túl elterjedt

•

a nagy ügyfélszám hátránya,hogy kevés idő jut egy ügyfélre

Erősségek A cégcsoport erősségei azok a pontok, amelyek segítségével előnyös pozíciót tud kivívni magának a piacon: •

a fővároshoz közeli fekvés

•

könnyű megközelíthetőség jó parkolási lehetőség

•

•

ügyfél központú alkalmazottak

•

munkaidőben korlátlan elérhetőség jó referenciák

•

Lehetőségek Azon dolgok összességek, melyek figyelembe vételével a vállalkozás további bevételekre, biztosabb pozícióra tehet szert a piacon: •

•

prospektusok küldése a potenciális ügyfeleknek a bevezetendő üzletág népszerűsítése, figyelemfelhívás a fontosságára

Veszélyek Azok a kockázati tényezők ,amelyek bármikor előfordulhatnak: •

elemi kár, betörés

•

erős konkurencia

•

gazdasági válság

•

a munkához használt számítógépek meghibásodása, adatvesztés

•

konkurencia agresszív üzletpolitikája

34

•

nem megfelelő kiszolgáló személyzet

•

vállalkozások/megbízók számára hátrányos gazdasági helyzet

VIII. PÉNZÜGYI TERV

Danubius Expert Zrt. Sorszám

A tétel megnevezése

2 2 009 010

a

b

c

01.

A. Befektetett eszközök (02.+04.+06. sor) 0

02.

I. IMMATERIÁLIS JAVAK 02.sorból: Immateriális javak értékhelyesbítése

03. 04.

II. TÁRGYI ESZKÖZÖK

05. 06.

04.sorból: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete

07. 08. 09.

B. Forgóeszközök (09.+10.+14.+16. sor)

10.

I. KÉSZLETEK

11.

II. KÖVETELÉSEK

12.

11.sorból: Követelések értékelési különbözete 11.sorból: Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. ÉRTÉKPAPÍROK 14.sorból: Értékpapírok értékelési különbözete IV. PÉNZESZKÖZÖK

13. 14. 15. 16.

35

0

2 011

d e 13 0 107 3 043 3034 10 064

10 564

20 869

2086 9

10 460

9000

10

1186

2 2 01 013 2 f g

409 10 500 44 476

9 1050 0 4447 6

17.

C. Aktív időbeli elhatárolások

18.

ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01.+09.+17. sor)

0


2 2 009 010

2 011

c

e 2171 3 2125 0

Sorszám a 19. 20.

b D. Saját tőke (20.+22.+23.+24.+25.+26.+29. sor)

0

I. JEGYZETT TŐKE

23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

20.sorból: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK (27.-28.sorok) 0 Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 0 0 E. Céltartalékok

31.

F. Kötelezettségek (32.-34. sorok)

0

32.

I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK

0

33.

II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

34.

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

21. 22.

36

d 21 713 21 250

2 2 01 013 2 f g

463 0

0

0

463 0 22 763 0 18 250 4 513

0 0 0 2276 3 0 0 1875 0 4513

0

0 0

35. 36. 37. 38.

34.sorból: kötelezettségek értékelési különbözete 34.sorból: származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. Passzív időbeli elhatárolások

FORRÁSOK ÖSSZESEN (19.+30.+31.+37. 0 sor)

44 476

Tételszám


2 2 009 010

a

b

c

I. II. III. IV. V. VI. VII.

A. VIII. IX.

Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés Anyagjellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés ÜZEMI ( ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG (I.±II.+III.-IV.-V-VI.EREDMÉNYE VII.) Pénzügyi műveletek bevételei VIII. sorból: értékelési különbözet Pénzügyi műveletek ráfordításai

37

0

4447 6

2 011

d e 2193 9

0

2046

0 0 0 0

6622 1468 3915 3768

0

8212

2 2 01 013 2 f g

B. C. X. XI. D. E. XII. F. G.

IX. sorból: értékelési különbözet PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A.±B.) Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C.±-D.) Adófizetési kötelezettség ADÓZOTT EREDMÉNY (±E.-XII.) MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

0 8212

0 8212 0 7749 0 463 0 463

A 2011- év pénzügyi elemzése az új szolgáltatás bevételeinek és költségeinek figyelembevételével : A 2011-es évre tervezett összes bevétel 143810 eFt, melyhez 132957 eFt költség és ráfordítás tartozik. A tervezett árbevétel arányos nyereség ebben az évben 6 % körül alakul. Az eszközökön belül a forgóeszközök arány 77, 15 %. A vállalatunk jó likviditási helyzetére utal az, hogy a forgóeszközökön belül a pénzeszközök aránya 40,7 %. A rövid lejáratú kötelezettségek a forgóeszközök tervezett állományának 21,9 %-át teszik. Ez szintén a megfelelő likviditási pozícióra utalnak. Az mérlegtervben meghatározott aktív és passzív időbeli elhatárolások a üzletmenetből származnak, így a bérleti díj, elhatárolt kamat, 12. havi közüzemi számlák. Az eredménytervben meghatározott anyagjellegű ráfordítások nagy részét az alap- és segédanyagok teszik ki. Vállalatunk komoly erőfeszítéseket kíván tenni az anyag- és energiafelhasználás területén. Az anyagköltségek csökkentését úgy kívánjuk megvalósítani, hogy olcsóbb beszerzési forrásokat keresünk, és a hulladék anyagok értékesítésének előnyeit is megpróbáljuk kihasználni.

38

Az értékcsökkenési leírás tervezésénél az új számviteli törvény szerinti maradványérték előírást az idő rövidsége miatt nem alkalmaztuk (minden eszköz maradványértékét nullának tekintettük, így a lehető legnagyobb értékcsökkenést vettük figyelembe). Fontos megjegyezni, hogy a maradványérték (nullánál nagyobb) aktiváláskori meghatározása befolyásolja (csökkenti) az értékcsökkenés költségeit, és így növeli az eredményt. Az értékcsökkenés tervezését a könyvelés végezte. Az egyéb ráfordításoknál figyelembe vettük az egyéb adók változását. A vállalkozás a

következő évben a tárgyi eszközeit bővíteni kívánja két laptoppal, összesen 500 e Ft értékben. A vállalkozás minden tárgyi e. beruházást a hosszú távú kötelezettségek terhére hajt végre. A követeléseket szeretné a vállalkozás 9 M Ftre csökkenteni, a befolyó pénzt pedig a pénzeszközök kívánja tárolni.

Mutató 1

Saját tőke aránya %

2

Tőkefeszültségi mutató %

3

Eladósodottsági mutató %

4

Tőkeerősség %

5

Befektetett eszközök aránya %

6

Forgóeszközök aránya %

Képlet Saját tőke Idegen tőke Idegen tőke Saját tőke Kötelezettségek Saját tőke Saját tőke Összes forrás Befektetett eszközök Összes eszköz Forgóeszközök Összes eszköz

39

2009

2010 0

95,39

0 104,84 0 104,84 0

48,82

0

29,47

0

46,92

2011

2012

2013

1.4.2. Pénzügyi helyzet 1

Mutató Pénzügyi eredmény Eft

2

Likviditási mutató %

3

Likviditási gyorsráta %

Képlet Cash flow Forgóeszközök Rövid lejáratú köt. Forgóeszk.-készletek Rövid lejáratú köt.

2009

Képlet Adózott eredmény Nettó árbevétel Adózott eredmény Eszközök összesen Adózott eredmény saját tőke Fizetendő osztalék jegyzett tőke

2009

2010 2011 0 10409

2012

2013

2012

2013

0 462,42 0 462,42

1.4.3. Jövedelmezőség Mutató Árbevétel arányos 1 jövedelmezőség % Eszközarányos 2 jövedelmezőség % Tőkearányos 3 jövedelmezőség % 4

Tőkearányos osztalék %

2010 0

2,11

0

1,04

0

2,13

2011 6,00

0

Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft Sorsz ám a 01. 02. 03. 04. 05.

A tétel megnevezése b A. Befektetett eszközök (02.+04.+06. sor) I. IMMATERIÁLIS JAVAK 02.sorból: Immateriális javak értékhelyesbítése II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 04.sorból: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

40

2 009 c

2 2 2 2 010 011 012 013 d

e

0

f

0

g

0

0

06. 07. 08.

III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete

09.


10.

I. KÉSZLETEK

11.

II. KÖVETELÉSEK

12. 13. 14. 15.

27 077

2 634

10 851

13 147

16 226

15 781

27 077

11.sorból: Követelések értékelési különbözete 11.sorból: Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. ÉRTÉKPAPÍROK 14.sorból: Értékpapírok értékelési különbözete

16.

IV. PÉNZESZKÖZÖK

17.


18.

15 781


A Balogh és Társai Könyvvizsgáló Kft bevételei elsősorban a könyvvizsgálatból és a belső ellenőrzési tevékenységből származnak. A szolgáltatás sajátosságából adódóan a vállalkozás nem rendelkezik tárgyi eszközökkel. A korábban beszerzett irodai eszközök 0-ra történő leírása már megtörtént. A bevételek növekedésének köszönhetően a pénzeszközökben mérsékelt növekedés mutatkozik.

Sorszám


2 009

a

b

c

19. 20.

D. Saját tőke (20.+22.+23.+24.+25.+26.+29. sor) I. JEGYZETT TŐKE

41

2 2 2 2 010 011 012 013 d

4 4 500 500 4 500 4 500

e

f

g

23.

20.sorból: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) III. TŐKETARTALÉK

24.

IV. EREDMÉNYTARTALÉK

25. 26. 27. 28. 29. 30.

V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK (27.-28.sorok) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok

31.


32. 33.

I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

34.

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

21. 22.

35. 36. 37. 38.

24 83 0

0

0

0

0

0 2 483 0 11 20 281 094 0 0

0 0

0

0

0

0

11 281

20 094

15 781

27 077

0 0

34.sorból: kötelezettségek értékelési különbözete 34.sorból: származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. Passzív időbeli elhatárolások

FORRÁSOK ÖSSZESEN (19.+30.+31.+37. sor)

Tőkenövelést a vállalkozás a következő években nem tervez. A rövid lejáratú kötelezettségek összege a tárgyévben még ki nem egyenlített kötelezettségekből adódik. 2009 és 2010 között a mértéke jelentős növekedést mutat. A pénzeszközök és a kötelezettségek összege nagymértékben befolyásolja az eszközök és források összegét. Terveink szerint a következő években a kötelezettségek összege csökkenni, a pénzeszközöké pedig növekedni fog.

Tételszám


a

b

2 009

2 2 2 2 010 011 012 013

c d 2566 2528 3 0

I.

Értékesítés nettó árbevétele

II.

Aktivált saját teljesítmények értéke 42

e

f

g

37 Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés 753 765 IV. Anyagjellegű ráfordítások 7979 3928 V. Személyi jellegű ráfordítások 22 VI. Értékcsökkenési leírás 269 VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés ÜZEMI ( ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG 1667 2058 A. (I.±II.+III.-IV.-V-VI.-VII.) EREDMÉNYE 7 7 146 128 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei VIII. sorból: értékelési különbözet 1 IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai IX. sorból: értékelési különbözet PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.B. IX.) 145 128 SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY 1682 2071 C. (±A.±B.) 2 5 X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) 1682 2071 E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C.±-D.) 2 5 1823 XII. Adófizetési kötelezettség 6464 2 1036 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E.-XII.) 2483 1 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 2483

III.

Az értékesítés nettó árbevétele az első két vizsgált évben közel azonos volt. A következő években ennek növekedésével számoltunk. A személyi jellegű ráfordítások összege a 2010 ben történt munkaerő átcsoportosítás miatt csökkent. Az adózott eredmény 2009-ben magasabb volt, mint 2010-ben.

A 2011- év pénzügyi elemzése az új szolgáltatás bevételeinek és költségeinek figyelembevételével :

43

A 2011-es évre tervezett összes bevétel 143810 eFt, melyhez 132957 eFt költség és ráfordítás tartozik. A tervezett árbevétel arányos nyereség ebben az évben 6 % körül alakul. Az eszközökön belül a forgóeszközök arány 77, 15 %. A vállalatunk jó likviditási helyzetére utal az, hogy a forgóeszközökön belül a pénzeszközök aránya 40,7 %. A rövid lejáratú kötelezettségek a forgóeszközök tervezett állományának 21,9 %-át teszik. Ez szintén a megfelelő likviditási pozícióra utalnak. Az mérlegtervben meghatározott aktív és passzív időbeli elhatárolások a üzletmenetből származnak, így a bérleti díj, elhatárolt kamat, 12. havi közüzemi számlák. Az eredménytervben meghatározott anyagjellegű ráfordítások nagy részét az alap- és segédanyagok teszik ki. Vállalatunk komoly erőfeszítéseket kíván tenni az anyag- és energiafelhasználás területén. Az anyagköltségek csökkentését úgy kívánjuk megvalósítani, hogy olcsóbb beszerzési forrásokat keresünk, és a hulladék anyagok értékesítésének előnyeit is megpróbáljuk kihasználni. Az értékcsökkenési leírás tervezésénél az új számviteli törvény szerinti maradványérték előírást az idő rövidsége miatt nem alkalmaztuk (minden eszköz maradványértékét nullának tekintettük, így a lehető legnagyobb értékcsökkenést vettük figyelembe). Fontos megjegyezni, hogy a maradványérték (nullánál nagyobb) aktiváláskori meghatározása befolyásolja (csökkenti) az értékcsökkenés költségeit, és így növeli az eredményt. Az értékcsökkenés tervezését a könyvelés végezte. Az egyéb ráfordításoknál figyelembe vettük az egyéb adók változását.

1

Mutató Saját tőke aránya %

Képlet Saját tőke 44

2009 2010 2011 39,89 34,75

2012

2013

2


3


4

Tőkeerősség %

5


6


Idegen tőke Idegen tőke Saját tőke Kötelezettségek Saját tőke Saját tőke Összes forrás Befektetett eszközök Összes eszköz Forgóeszközök Összes eszköz

250,69 287,76 250,69 287,76 28,52

25,79

100,00 100,00



2


3



2009 2010 2011 13141 16226


2009

2012

2013

2012

2013

139,89 1468,4 139,89 1468,4



Starttax Kft.

45

2010

40,37

9,82

65,65

9,17

230,24

35,56

230,24

2011

Sorszám a 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08.

A tétel megnevezése b A. Befektetett eszközök (02.+04.+06. sor) I. IMMATERIÁLIS JAVAK 02.sorból: Immateriális javak értékhelyesbítése II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 04.sorból: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete

09.


10.

I. KÉSZLETEK

11.

II. KÖVETELÉSEK

12. 13. 14. 15.

2 2 2 2 010 011 012 013

c d 838 427

838

e

f

0

g

0

427

6 2 060 225 406 1 4 767 196

11.sorból: Követelések értékelési különbözete 11.sorból: Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. ÉRTÉKPAPÍROK 14.sorból: Értékpapírok értékelési különbözete

16.

IV. PÉNZESZKÖZÖK

17.


18.

2 009

887


1 029

6 2 898 652

A Starttax Kft eszközeinek összege a követelések összegének csökkenése miatt csökkent jelentősen 2010 -ben. Készleteit a vállalkozás felszámolta.

46

0

Sorszám


2 009

a

b

c

19.

D. Saját tőke (20.+22.+23.+24.+25.+26.+29. sor)

20.

I. JEGYZETT TŐKE

23.

20.sorból: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) III. TŐKETARTALÉK

24.


25. 26. 27. 28. 29. 30.

V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK (27.-28.sorok) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok

31.


32. 33. 34.

I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 34.sorból: kötelezettségek értékelési különbözete 34.sorból: származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. Passzív időbeli elhatárolások

21. 22.

35. 36. 37. 38.

FORRÁSOK ÖSSZESEN (19.+30.+31.+37. sor)

2 2 2 2 010 011 012 013 d

e

f

g

1 2 860 228 3 3 500 500

-2 030

-1 640

0

0

0

0

0

390

368 0

0 0

0

0

0

0

5 424 035 0 0 5 035

0 0

424

3 6 2 898 652

0

A saját tőke összegét az eredménytartalék nagymértékben befolyásolja az első két évben. A kötelezettségek összege 2010-ben jelentős mértékben csökkent. Passzív időbeli elhatárolást ebben az évben a vállalkozás nem képzett. A források összege a kötelezettségek csökkenésének következtében jelentősen lecsökkent.

47

Tételszám


a

b

I.

Értékesítés nettó árbevétele

2 009 c 1540 5

d 247 76 8

II. III.

Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés

6011

IV.

Anyagjellegű ráfordítások

5488

V.

Személyi jellegű ráfordítások

VI. VII. A. VIII. IX. B. C. X. XI. D. E. XII. F.

Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés ÜZEMI ( ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG (I.±II.+III.-IV.-V-VI.-VII.) EREDMÉNYE Pénzügyi műveletek bevételei VIII. sorból: értékelési különbözet Pénzügyi műveletek ráfordításai IX. sorból: értékelési különbözet PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.IX.) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A.±B.) Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C.±-D.) Adófizetési kötelezettség ADÓZOTT EREDMÉNY (±E.-XII.)

48

2 2 2 2 010 011 012 013

1057 5 2373 2480

315 1 948 5 411 464

112 73 1 19

500

1

19

501

112 92

224 198 26

112 92 742 137 4 386 390 8 527

e

f

g

G.

MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

390

386 8

Az értékesítés nettó árbevétele jelentősen megnőtt a második vizsgált évben, de számottevő egyéb bevételre a vállalkozás nem tett szert. Az üzemi tevékenység eredménye húszszorosára nőtt a 2010-es évben. A magas adófizetési kötelezettség ellenére a mérleg szerinti eredmény tízszerese a 2009, évben elértnek.

Mutató 1


2


3


4

Tőkeerősség %

5


6


Képlet Saját tőke Idegen tőke Idegen tőke Saját tőke Kötelezettségek Saját tőke Saját tőke Összes forrás Befektetett eszközök Összes eszköz Forgóeszközök Összes eszköz

2009

2010

2011

2012

2013


2009 2010 2011 887 142

2012

2013

Képlet Adózott eredmény Nettó árbevétel Adózott eredmény Eszközök összesen Adózott eredmény saját tőke

2009

2012

2013

36,92 525,47 270,86

19,03

270,70

19,03

26,96

84,01

12,15

16,10

87,85

83,90



2


3


120,36 524,76 112,29 524,76

1.4.3. Jövedelmezőség Mutató Árbevétel arányos 1 jövedelmezőség % Eszközarányos 2 jövedelmezőség % Tőkearányos 3 jövedelmezőség %

49

2,53

2010 15,61

5,65 145,85 20,97 173,61

2011

4


Fizetendő osztalék jegyzett tőke

100,00

Konsultax Bt. Sorszám a 01. 02. 03. 04. 05. 06.

A tétel megnevezése b A. Befektetett eszközök (02.+04.+06. sor) I. IMMATERIÁLIS JAVAK 02.sorból: Immateriális javak értékhelyesbítése II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 04.sorból: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

10.

06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete B. Forgóeszközök (09.+10.+14.+16. sor) I. KÉSZLETEK

11.

II. KÖVETELÉSEK

07. 08. 09.

12. 13. 14. 15. 16. 17.

2 009 c 27 197

2 010 d 30 797

5 547 9 147 21 650

21 650

13 323

19 191

4 439

17 408

11.sorból: Követelések értékelési különbözete 11.sorból: Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. ÉRTÉKPAPÍROK 14.sorból: Értékpapírok értékelési különbözete IV. PÉNZESZKÖZÖK 8 884 1 783 C. Aktív időbeli elhatárolások 92

50

2 2 011 012 e

f

0

2 013 g

0

0

18.


40 520

50 080

A Konsultax Bt. tárgyi eszközei számítógép és személygépkocsi beszerzése miatt nőttek 2010-ben. A követelések összege a nagyszámú kintlévőség miatt nőtt meg 2010-ben. A pénzeszközök viszont jelentősen csökkentek.

Sorszám


a

b

19. 20. 21. 22. 23.

D. Saját tőke (20.+22.+23.+24.+25.+26.+29. sor) I. JEGYZETT TŐKE 20.sorból: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) III. TŐKETARTALÉK

24.


25. 26. 27. 28.

V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK (27.-28.sorok) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka

29.

VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

30. 31. 32. 33. 34.

E. Céltartalékok F. Kötelezettségek (32.-34. sorok) I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 34.sorból: kötelezettségek értékelési különbözete

35.

51

2 009 c 37 725 150

2 010 d 49 650 150

15 29 677 676 7 900 7 900 0 0

13 998 1 768 0

11 924 0 430 0

1 768

430

2 2 011 012 e

f

0

2 013 g

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

36. 37.

38.

34.sorból: származékos ügyletek negatív értékelési különbözete

G. Passzív időbeli elhatárolások FORRÁSOK ÖSSZESEN (19.+30.+31.+37. sor)

1 027 40 520

50 080

0

A saját tőke összegét az előző évi mérleg szerinti eredmény eredménytartalékba történő átvezetése nagyban befolyásolja. A saját tőke jelentős szinten tartása a vállalkozás érdeke.

Tételszám


a

b

I. II. III. IV. V. VI. VII.

A. VIII. IX. B.

Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés Anyagjellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés ÜZEMI ( ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG (I.±II.+III.-IV.-V-VI.EREDMÉNYE VII.) Pénzügyi műveletek bevételei VIII. sorból: értékelési különbözet Pénzügyi műveletek ráfordításai IX. sorból: értékelési különbözet PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) 52

2 009

E Ft 2 2 2 010 011 012

c d 2521 2358 0 2 102

4

3817 2737 4682 5771 210 591 551 1119

1605 1336 2 8 2

95

25

-23

95

e

f

2 013 g

C. X. XI. D. E. XII. F. G.

SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY 1602 (±A.±B.) 9 0 Rendkívüli bevételek 224 Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) -224 1580 ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C.±-D.) 5 Adófizetési kötelezettség 1807 1399 ADÓZOTT EREDMÉNY (±E.-XII.) 8 1399 MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 8

1346 3 562 8 554 1401 7 2093 1192 4 1192 4

Az első két vizsgált évben az adózás előtti eredmény közel azonos volt, és a szinte változatlan adófizetési kötelezettségnek köszönhetően a mérleg szerinti eredmény sem változott jelentősen.

Mutató 1


2


3


4

Tőkeerősség %

5


6


Képlet 2009 2010 2011 Saját tőke 11546,5 1349,73 1 Idegen tőke Idegen tőke 7,41 0,87 Saját tőke Kötelezettségek 4,69 0,87 Saját tőke Saját tőke 93,10 99,14 Összes forrás Befektetett eszközök 67,12 61,50 Összes eszköz Forgóeszközök 32,88 38,32 Összes eszköz

2012

2013


2012

2013



2


3


53

2009 8884

2010 2011 -7101

753,56 4463,02 753,56 4463,02




2009

2010

55,53

50,56

34,55

23,81

37,11

24,02

2011

2012

LIKVIDITÁSI TERV 2011 Danubius Expert Balogh és Társai Starttax Kft Pénzeszközök nyitó állom. Értékesítés bevételek Egyéb bevételek Összes bevétel Anyagbeszerzés Szállítás Posta, telefon Munkabér kifizetés TB járulék Adófizetés Egyéb kifizetések Összes kiadás Pénzeszközök záró állománya

Konsultax Bt.

10409

16226

1029

1783

23456

25600

25000

24000

3506 26969 6000 1200 1500 4500 2700 11000 1500 22400 14978

0 25600 800 800 1000 3900 2400 19500 0 28400 13426

0 25000 3500 450 1200 4300 2650 8760 1200 22060 3969

0 25783 3000 1200 1300 3500 2800 3400 1500 16700 10866

54

2013

MELLÉKLETEK 1. számú melléklet: a vállalkozás alkalmazottainak iskolai végzettségét bemutató grafikon 2. számú melléklet: a 2011. évi tervezett megbízási mennyiség üzletáganként (db) 3. számú melléklet: az egy főre eső éves bérnövekedés üteme (%) 4. számú melléklet: a 2011. év eredményterve havi bontásban 5. számú melléklet: a 2011. likviditási terve havi bontásban

55

1. számú melléklet A vállalkozás alkalmazottainak iskolai végzettségét bemutató grafikon Iskolai végzettség: Mérlegképes könyvelő: 9 fő Pénzügyi ügyintéző: 2 fő Belső ellenőr: 2 fő Könyvvizsgáló: 2 fő Könyvvizsgáló asszisztens: 2 fő Közgazdász: 3 fő Adószakértő: 1 fő Tb és bérügyi előadó: 3 fő Üzemorvos: 1 fő Ápoló/asszisztens: 1 fő

56

2. számú melléklet A 2011. évi tervezett megbízási mennyiség üzletáganként (db) Számviteli szolgáltatást igénybevevő cég: 154 db Könyvvizsgálatot igénybe vevő cég/önkormányzat: 65 db Belső ellenőrzési tevékenységet igénybe vevő önkormányzat: 19 db Üzemorvost alkalmazó cég: 59 db Transzferár nyilvántartás elkészítését igénybe vevő vállalat: 15 db

57

3. számú melléklet Az egy főre eső éves bérnövekedés üteme (%) Üzleti tervünkben az átlagbér szintünket a várható országos inflációs szintet kismértékben meghaladóan terveztük.

58

4. számú melléklet A 2011. év eredményterve havi bontásban

59

Végleges üzleti terv

Recommend Documents