Escuela de Tecnología Asignatura: Contabilidad y Finanzas Tema:
Registro de las transaccion t ransacciones es contables Sustentado por: Juan Daniel Liriano Hernández
Matricula: 17-2126
Facilitador: Marlon Anzellotti, MA 26/09/2017.-
Sede Santiago de Los Caballero, Rep. Dom.
1-Realización de los ejercicios 3.2, 3.3, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8 y 3.9, página 125 hasta 128 correspondiente al tema acerca de los registros contables en el texto básico. Nota: Estimado Facilitador el motivo de mi retraso con la asignación es debido a que resido en La Provincia Duarte, en específico en El Bajo Yuna Municipio de Arenoso, por lo que las inundaciones del rio nos mantuvo sin energía eléctrica varios días por lo que no había podido realizar mis deberes espero que me disculpe que tanga un feliz día, o una feliz noche o mañana, para cuando lea este mensaje.
Se despide de usted, Juan Daniel Liriano Hernández
Ejercicio 3.2. Registro de transacciones en un diario
Ingrese las siguientes transacciones seleccionadas en un diario de dos columnas para Fraser Appliance Center. Incluya una breve explicación de la transacción como parte de cada asiento de ajuste. a) Octubre 1 el propietario, Mark Fraser, invirtió $ 80,000 adicionales en efectivo en el negocio. b) Octubre 5 compro un solar adyacente para utilizarlo como espacio de parqueo. el precio fue de $ 102,000, de los cuales $ 30,600 fueron pagado s en efectivo; se emitió un documento por pagar por el saldo c) se emitió un cheque por $ 976 en pago completo de una cuenta por pagar Hampton Supply Co. d) Octubre 18 Se obtuvo un préstamo $ 30,000en efectivo del banco firmando un documento por pagar en 90 días e) Octubre 23 se cobró una cuenta por cobrar de $ 2,900 a un cliente, Jacelyn Scott. f) Octubre 30 Se adquiero equipo de oficina de Tower Company POR $ 6,200. Se efectuó un pago inicial en efectivo de $ 1,500; el saldo debe pagarse dentro de 30 días.
Solución FRASER APPLIANCE CENTER LIBRO DIARIO
FECHA 1 DE OCT
Descripción EFECTIVO
F
Debito
2
Crédito
80.000,00 .
PATRIMONIO Registro de las operaciones iniciales de Fraser Appliance
3
TERRENOS
4
EFECTIVO DOCUMENTOS DE PAGAR Compra de Terreno, firmando L/C
2 5
CUENTAS POR PAGAR
6
$.
80.000,00
5 DE OCT
$. 102.000,00 $. $.
30.600,00 71.400,00
$.
976,00
15 DE OCT
976,00 .
BANCOS Pago de Cuentas por pagar a Hampton con cheque
7
EFECTIVO
2
18 DE OCT
30.000,00 .
DOCUMENTOS POR PAGAR Préstamo otorgado a 90 días con documento por pagar
5
EFECTIVO
2
$.
30.000,00
23 DE OCT
2.900,00 .
30 DE OCT
CUENTAS POR COBRAR cobro a cliente Joselyn Scott PDA # 6 MOBILIARIO Y EQUIPO
8
9
$.
2.900,00
$. $.
1.500,00 4.700,00
6.200,00 .
EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR Total:
2 6
222,076
222,076
Ejercicio 3.3: Las cuentas siguientes muestran las seis primeras transacciones de Gutirerres Contruction Company. Prepare un asiento de diario (incluyendo una explicación escrita) para cada transacción. Libro diario Gutirerres Contruction Company Noviembre Detalle
Fecha Nov.1
Efectivo
Debito
Crédito
120,000
Capital, Joe Gutiérrez
120,000
El propietario invirtió en la empresa Nov. 8
Terreno
70,000
Edificio
58,600
Documento por pagar
95,000
Efectivo
33,600
Compra de terreno y edificio, (abono de 33,600) Nov.15
Equipos de oficina
3,200
Cuentas por pagar
3,200
Compra de computadoras en efectivo. Nov. 21
Cuentas por pagar
480
Equipos de oficina
480
Compra de artículos de oficina. Nov. 25
Documentos por pagar
12,000
Efectivo
12,000
Préstamo adquirido para pagar en 30 días. Nov. 30
Vehículos
9,400
Capital, Joe Gutiérrez
9,400
Compra de una camioneta. Total
273,680
273,680
Ejercicio 3.5. Efectos de las transacciones sobre la ecuación contable
Tri-State Trucking Co. cierra sus cuentas al final de cada mes. Entre los eventos que ocurrieron en noviembre están los siguientes: a) Se compraron a cuenta suficientes suministros de oficina por varios meses b) Se transportó carga para un cliente a crédito; el pago vence el 10 de diciembre c) Se pagó a Truck Service Center por reparaciones a los camiones, realizadas en octubre. (En octubre Truking había recibido y registrado apropiadamente la factura por estas reparaciones).d) Se cobró en su totalidad el monto a crédito que se debía a un cliente por transporte hecho en octubre. e) Se recibió una cuenta de Apex Truck Stops por combustible utilizado en noviembre. El pago vence el 15 de diciembre. f) Se compraron dos camiones nuevos el 30 de noviembre, pagando parte en efectivo y emitiendo un documento por pagar por el saldo. Los camiones se programan inicialmente para que se utilicen el 3 de diciembre. g) Se preparó un asiento de ajuste para registrar la depreciación sobre los camiones utilizados para las operaciones en noviembre. h) Se preparó un asiento de ajuste para registrar la depreciación sobre los camiones utilizados para las operaciones en noviembre. Indique los efectos que tendrá cada una de estas transacciones en las seis cantidades totales siguientes en los estados financieros de la compañía para el mes de noviembre. Organice su respuesta en forma tabular utilizando los encabezamientos de columna que se muestran a continuación y utilice las letras Código I para incremento D para disminución y NE para ningún efecto. Solución:
TRI-STATE TRUCKING CO. ECUACION CONTABLE
TRANSACCIO N
ESTADO DE RESULTADOS UTILID INGRES GAST OS OS AD
BALANCE GENERAL ACTIV PASIV PATRIMON IO OS OS
NETA
A
NE
B
I
C
NE
D E
NE NE
NE NE NE NE I
NE NE NE NE NE
I I D I+D
I
NE
NE D NE
NE
NE
I
NE
NE NE
F
NE
NE
NE
G H
NE
I I
NE NE
NE
I+ D D D
I
NE
NE NE
NE
Ejercicio 3.6: Los activos y pasivos totales de The Fontaine Gallery como aparecen en los balances generales al principio y al final del año fueron los siguientes. Principio de año $285,000 $90,000
Activos Pasivos
Final de año $370,000 $125,000
Calcule la utilidad neta o la pérdida neta de las operaciones durante el año en cada uno de los siguientes casos independientes. a) Fontaine no hizo retiros ni inversiones adicionales durante el año. Utilidad neta a principio de año
$95,000
Utilidad neta a final de año
245,000
b) Fontaine no hizo retiros pero hizo una inversión de capital adicional de $40,000. Activos
$370,000
Utilidad neta a final de año Pasivos
$125,000 $370,000 $-125,000 $245,000
Capital Utilidad neta
$245,000 $40,000 $285,000
NE
c) Fontaine hizo retiros de $30,000 pero no hizo inversiones adicionales. Activos
Utilidad neta a final de año Pasivos
$370,000
$125,000 $370,000 $-125,000 $245,000
Capital Utilidad neta
$245,000 $-30,000 $215,000
d) Fontaine hizo retiros de $40,000 y efectuó una inversión de capital adicional de $15,000. Activos
Utilidad neta a final de año Pasivos $125,000
$370,000
$370,000 $-125,000 $245,000
Capital Utilidad neta
$245,000 $-40,000 $205,000
$15,000 $220,000
e) Fontaine no hizo retiros pero hizo una inversión de capital adicional de $75,000. Activos
$370,000
Utilidad neta a final de año Pasivos
$125,000 $370,000 $-125,000 $245,000
Capital Utilidad neta
$245,000 $75,000 $320,000
Ejercicio 3.7. ¿Cuándo se realiza el ingreso?
Las siguiente transacciones fueron realizada durante el mes de mayo pro M. Palmer and Company, una firma de arquitectos de diseño. Para cada una de las cinco transacciones, usted debe establecer si la transacción represento ingresos parea la firma durante el mes de mayo. Justifique su decisión en cada caso.
a) M. Palmer invirtió efectivo por $ 15,000.00 adicionales en el negocio. b) Cobro efectivo por $ 2,400.00 de una cuenta por cobrar. El efecto por cobrar se originó en abril por servicios prestados a un cliente.
c) Obtuvo un préstamo por $ 12,800.00 de Century Bank que sería repagado en tres meses.
d) Obtuvo $ 83 de intereses sobre una cuenta bancaria de una compañía durante el mes de mayo. No se efectuaron retiros de eta cuenta en mayo.
e) Se completaron planes para una casa de huéspedes, piscina y balneario para un cliente. Los honorarios de $ 5,700 por este proyecto fueron facturados al cliente en mayo pero se cobraran hasta el 25 de junio.
Solución: M PALMER COMPANY ¿Cuándo se realiza el ingreso
a) No representa un INGRESO porque es una aportación de un socio, que dicha transacción no representa una prestación de servicio ni un bien recibido.
b) No representa un INGRESO porque es un cobro de una cuenta por cobrar generada en el mes de Abril, es decir el ingreso se reconoce cuando es ganado, independientemente del momento en el cual se recibe el pago.
c) No representa un INGRESO porque este se generó de un préstamo que es un pasivo para la empresa y no de la venta de un bien o prestación de un servicio.
d) Si representa un INGRESO porque los intereses se generaron en el mes de Mayo que aunque no es de la venta de un bien o prestación de un servicio(Ingreso ordinario), si se considera como otros ingresos
e) Si representa un INGRESO porque es un Honorario por servicios prestados generados en
el mes de Mayo, es decir el ingreso se reconoce cuando es ganado, indepen dientemente del momento en el cual se recibe el pago.
Ejercicio 3.8. ¿Cuándo se incurre en los gastos? Durante marzo, las actividades de Evergreen Landscaping incluyeron las transacciones y eventos siguientes Cuál de estos renglones representa gastos en marzo ¿explique? a) Se compró una maquina copiadora por $ 2,750 en efectivo. (En su respuesta considere solamente la compra del activo). b) Se pagaron $ 192 por compras de gasolina para un camión de despacho durante marzo. c) Se pagó un salario de $ 2,280 por tiempo trabajado durante marzo. d) Se pagó a un abogado $ 560 por servicios legales prestado en enero. e) El propietario retiro $ 1,800 de negocios para uso personal. f) Los suministros utilizados durante el mes de marzo tuvieron un costo de $ 725 aproximadamente. No se compraron suministros durante marzo ya que la compañía tuvo muchos requerimientos a la mano al final de febrero. Solución:
EVERGREEN LANDSCAPING ¿Cuándo se incurre en los gastos? a)
No representa un GASTO porque es una compra de propiedad planta y equipo (maquina copiadora) y se está considerando solo la compra no el registro de la depreciación de la misma.
b)
Si representa un GASTO porque esa gasolina se consumió en el mes de Marzo.
c)
Si representa un GASTO porque los salarios fueron devengados en el mes de Marzo o que corresponde a tiempo trabajado en ese mes.
d) No representa un GASTOS porque los servicios prestados por el abogado fueron devengados en el mes de Enero y contabilizados en ese periodo. e) No representa un GASTOS porque los retiros personales de los propietarios reducen el activo y el patrimonio de la empresa.
f)
Si representa un GASTO porque los suministros que se utilizaron en el mes de Marzo son de periodos anteriores, es decir que a medida que estos suministros se utilizan, este activo se convierte en gasto
