Chươ ng ng 4: ánh giá h thng kim soát ni b I. Câu hi trc nghim
1. Theo liên oàn k toán quc t (IFAC), h thng kim soát ni b là mt h thng chính sách và th tc ư c thit lp nhm t ư c mc tiêu : a. Bo v tài sn ca ơ n v. b. Bo m tin cy ca thông tin. c. Bo m vic thc hin các ch pháp lý. d. Bo m hiu qu ca hot ng và năng lc qun lý e. Tt c các mc tiêu trên.
ÁP ÁN : E 2. Loi hình kim toán ánh giá thư ng ng xuyên v tính hiu qu ca vic thit k và vn hành các chính sách : a. Kim toán ni b. b. Kim toán c lp. c. Kim toán Nhà nư c. c. d. C A và B.
ÁP ÁN : A 3. B phn kim toán ni b là b phn : a. Trc thuc mt cp cao nht không gi i hn phm vi hot ng ca nó. b. Phi trc thuc mt cp cao không gi i hn phm vi hot ng ca nó. c. Phi ư c giao mt quyn hn l n và hot ng hoàn toàn c lp v i phòng k toán và các b phn hot ng ư c kim tra. d. Phi ư c giao mt quyn hn tươ ng ng i rng rãi và hot ng tươ ng ng i c lp v i phòng k toán và các b phn hot ng ư c kim tra. e. C câu B và D
ÁP ÁN : E. 4, Th tc kim soát do các nhà qun lí xây dng da trên các nguyên tc a. Nguyên tc bt kiêm nhim, nguyên tc phân công phân nhim và làm vic cá nhân b. Nguyên tc phân công phân nghim và nguyên tc t kim tra c. Nguyên tc phân công phân nhim, nguyên tc bt kiêm nhim và nguyên tc y quyn và phê chun. d. Không câu nào úng
ÁP ÁN : C 5. Nhng ngư i nm trong y ban kim soát : a. Thành viên HQT. b. Thành viên Ban Giám c.
c. Các chuyên gia am hiu v l ĩ nh vc kim soát. d. Thành viên HQT kiêm nhim các chc v qun lý.
ÁP ÁN : A 6. Vic ánh giá xem liu các BCTC có th kim toán ư c hay không nm trong khâu nào trong trình t ánh giá h thng kim soát ni b : a. Thu thp hiu bit v h thng kim soát ni b và mô t chi tit h thng kim soát ni b trên giy t làm vic. b. ánh giá ban u v ri ro kim soát lp k hoch cho các khon mc trên BCTC. c. Thc hin th nghim kim soát. d. Lp bng ánh giá kim soát ni b.
ÁP ÁN : A 7. Phươ ng pháp tip cn thu thp hiu bit v h thng kim soát ni b và ánh giá ri ro kim soát bao gm : a. Tip cn theo khon mc. b. Tip cn theo chu trình nghip v. c. Tip cn theo các khon mc phát sinh. d. Tip cn theo kinh nghim. e. Câu A, B úng.
ÁP ÁN : E 8. Trong th nghim kim soát, nu các th tc li du vt trên tài liu thì nên áp dng phươ ng pháp : a. Phép th “Walk through”. b. Phng vn nhân viên ơ n v v các th tc kim soát. c. Thc hin li các th tc kim soát. d. Tt c u sai.
ÁP ÁN : C. 9. Mc tiêu ca kim soát ni b trong vic m bo tin cy ca các thông tin: a. Thông tin cung cp kp th i v th i gian. b. Thông tin m bo chính xác và tin cy ca thc trng hot ng. c. Thông tin m bo tính khách quan và y . d. C 3 phươ ng án trên.
ÁP ÁN : D. 10. B phn kim toán ni b cung cp mt s quan sát, ánh giá thư ng xuyên v : a. Hot ng tài chính ca doanh nghip. b. Hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. c. Tính hiu qu và hiu năng ca công tác kim soát ni b.
d. Toàn b hot ng ca doanh nghip, bao gm c tính hiu qu ca vic thit k và vn hành các chính sách th tc v kim soát ni b.
ÁP ÁN: D. 11. Trong kim toán BCTC, vic ánh giá ri ro kim soát, nu ri ro kim soát ư c ánh giá mc ti a thì: a. Kim toán viên phi da vào kim soát ni b gim b t các th nghim trên các s dư và nghip v. b. Phi tăng cư ng các th nghim cơ bn phát hin nhng hành vi gian ln và sai sót. c. Không phi thc hin th nghim kim soát( Th nghim tuân th) d. B và C e. A và C.
ÁP ÁN: D. 12.Mc ích ca th nghim kim soát là : a. Tìm ra gian ln và sai sót ca k toán viên. b. Thu thp bng chng v s hu hiu ca các quy ch và th tc kim soát gim b t các th nghim cơ bn trên s dư và nghip v. c. Thu thp bng chng v kt qu tuân th các quy ch và th tc kim soát ni b. d. Phát hin và bày t ý kin v s hu hiu ca các quy ch và th tc kim soát.
ÁP ÁN: B II. Câu hi úng/ Sai và gi i thích
1. Bn mc tiêu ca h thng kim soát ni b (bo v tài sn ca ơ n v, bo m tin cy ca các thông tin, bo m vic thc hin các ch pháp lý, bo m hiu qu ca hot ng và năng lc qun lý) luôn là th thng nht và hòa h p. TR LI: SAI GT: 4 mc tiêu ca h thng kim soát ni b ôi khi mâu thun v i nhau như tính hiu qu ca hot ng v i mc ích bo v tài sn, s sách hay cung cp thông tin y và tin cy. 2. Doanh nghip TNHH Nhà nư c 1 thành viên m bo tit kim chi phí qun lý ã gim thiu ti a b máy qun lý bng cách k toán kiêm nhim làm th qu ca công ty. TR LI: SAI GT: vì theo nguyên tc bt kiêm nhim quy nh: s cách li thích h p v trách nhim trong các nhim v có liên quan nhm ngăn nga các sai phm và hành vi lm dng quyn hành.
3. y ban kim soát ca các công ty ch bao gm các thành viên HQT kiêm nhim các chc v qun lý. TR LI: SAI GT : vì y ban kim soát bao gm nhng ngư i trong b máy lãnh o cao nht ca ơ n v bao gm nhng thành viên ca hi ng qun tr nhưng không kiêm nhim các chc v qun lý và nhng chuyên gia am hiu v l ĩ nh vc kim soát. 4. Khi tin hành các cuc kim toán ca ơ n v kim toán c lp thì kim toán viên phi tìm hiu rõ h thng kim soát ni b ca khách th kim toán. TR LI: ÚNG GT : vì phi hiu rõ h thng kim soát ni b ca khách th kim toán thì kim toán viên m i ư c lư ng ư c ri ro kim toán ca cuc kim toán. 5. Các c thù v qun lý cp n các quan im khác nhau trong iu hành hot ng doanh nghip ca nhà qun lý. Các quan im ó s nh hư ng trc tip n chính sách, ch , các quy nh và các t chc kim soát trong doanh nghip. TR LI: ÚNG GT : B i vì chính các nhà qun lý c bit là các nhà qun lý cp cao nht s phê chun các quyt nh, chính sách và th tc kim soát s áp dng ti doanh nghip. 6. Cơ cu t chc ư c xây dng h p lý trong doanh nghip s góp phn to ra môi trư ng kim soát tt. TR LI: ÚNG GT : Cơ cu t chc h p lý m bo 1 h thng xuyên sut t trên xung dư i trong vic ban hành các quyt nh, trin khai các quyt nh ó cũng như kim tra, giám sát vic thc hin các quyt nh ó trong toàn b doanh nghip. Do ó s góp phn to môi trư ng kim soát tt. 7. Trong kim toán BCTC, kim toán viên phi ánh giá h thng kim soát ni b và ri ro kim soát ch xác minh tính hu hiu ca kim soát ni b. TR LI: SAI GT : Không ch vy mà còn làm cơ s cho vic xác minh phm vi thc hin các th nghim cơ bn trên s dư và nghip v ca ơ n v. 8. Mt h thng kim soát ni b ư c thit k hoàn ho s ngăn nga, phát hin ư c các sai phm. TR LI: SAI GT : Mi h thng kim soát ni b dù ư c thit k hoàn ho n âu cũng không th ngăn nga hay phát hin mi sai phm có th xy ra. ó là nhng hn ch c hu ca h
thng kim soát ni b. 9. B phn kim toán ni b trc thuc 1 cp cao và có quyn hn tươ ng i rng rãi, hot ng c lp v i phòng k toán và các b phn hot ng ư c kim tra. TR LI: ÚNG GT : Vì b phn kim toán ni b phi trc thuc 1 cp cao không gi i hn phm vi hot ng ca nó, ng th i hot ng c lp v i phòng k toán và các b phn hot ng ư c kim tra nhm m bo tính c lp và khách quan. 10. Bư c nhn din các quá trình kim soát c thù trong quá trình kim toán viên ánh giá ban u v ri ro kim soát cho tng mc tiêu kim soát cn thit phi xem xét mi quá trình kim soát. TR LI: SAI GT : Không cn phi xem xét mi quá trình kim soát mà ch nhn din và phân tích các quá trình kim soát d kin có nh hư ng l n nht n vic tha mãn mc tiêu kim soát. 11. Kim toán ni b là mt b phn c lp trong ơ n v. TR LI: ÚNG GT : Kim toán ni b là mt b phn c lp ư c thit lp trong ơ n v tin hành công vic kim tra và ánh giá các hot ng phc v yêu cu qun tr ni b ơ n v. 12. Kim toán ni b không có ý ngh ĩ a i v i doanh nghip. TR LI: SAI GT : B phn kim toán ni b cung cp mt s quan sát, ánh giá thư ng xuyên v toàn b hot ngca doanh nghip, bao gm c tính hiu qu ca vic thit k và vn hành các chính sách và th tc v kim soát ni b. B phn này hot ng hu hiu s giúp cho doanh nghip có ư c thông tin k p th i và xác thc v các hot ng ca doanh nghip, cht lư ng ca hot ng kim soát nhm kp th i iu chnh, b sung các quy ch kim soát thích h p và hiu qu.
Chươ ng 5 – Xây dng k hoch kim toán I. Câu hi trc nghim
Câu 1: Các bư c kim toán không thích h p là mt nhân t nh hư ng n: A. RR c hu B. RR kim soát C. RR phát hin D. Không phi 3 áp án trên Câu 2: Sai phm v giá tr tài sn trong bng cân i k toán ư c quy nh là không trng yu khi A. Dư i 1% B. Dư i 5% C. T 5-15% D. T 15-20% Câu 3: Khi nào thì công ty kim toán tr thành ch th kim toán ca khách hàng A. Khi công ty ki m toán có s liên lc v i khách hàng B. Khi công ty kim toán lp xong k hoch kim toán cho khách hàng C. Khi công ty kim toán kí h p ng v i khách hàng D. Khi công ty ki m toán bt u tin hành công vic kim toán cho khách hàng Câu 4: Th tc phân tích ngang ư c kim toán viên s dng trong vic lp k hoch kim toán tng quát loi tr: A. So sánh s liu thc t v i s liu d toán hoc s liu ư c tính ca kim toán viên B. Phân tích da trên cơ s so sánh các t l tươ ng quan ca các ch tiêu và khon mc khác nhau ca báo cáo tài chính C. So sánh d kin ca công ty khách hàng v i d kin ca ngành D. So sánh s liu kì này v i s liu kì trư c hoc gia các kì v i nhau Câu 5: Nhn din lý do kim toán ca công ty khách hàng là: A. Xác nh ngư i s dng báo cáo tài chính B. Mc ích s dng báo cáo tài chính C. A và B D. Không phi 3 áp án trên Câu 6: Chun b k hoch kim toán gm: A. Nhn din các lý do kim toán ca công ty khách hang
B. Tìm hiu ngành ngh và hot ng kinh doanh khách hàng C. Các báo cáo tài chính, báo cáo kim toàn, thanh tra hay kim tra ca năm hin hành hay trong vài năm trư c D. Tham quan nhà xư ng Câu 7: “Quá trình kim toán phi ư c thc hin b i mt hoc nhiu ngư i ã ư c ào to y thành tho như mt kim toán viên” là ni dung ca: A. Chun mc kim toán (CMKT) quc t s 310 (ISA 310) B. CMKT Vit Nam s 300 C. CMKT Vit Nam s 400 D. CMKT chung u tiên ca h thng CMKT ư c chp nhn ph bin (GAAS) Câu 8: Nhn din các bên liên quan là mt khâu trong: A. Thu thp thông tin cơ s B. Thu thp thông tin v ngh ĩ a v pháp lý ca khách hàng C. Thc hin th tc phân tích D. ánh giá trng yu và ri ro Câu 9: Trong quá trình thu thp thông tin v các ngh ĩ a v pháp lý ca khách hàng thì tài liu nào ư c coi là quan trng nht trong mt cuc kim toán báo cáo tài chính: A. Giy phép thành lp và iu l công ty B. Các báo cáo tài chính, báo cáo kim toán, thanh tra hay kim tra ca năm hin hành hay trong vài năm trư c C. Biên bn các cuc hp c ông, Hi ng qun tr và ban giám c D. Các h p ng và cam kt quan trng Câu 10: Khi thu thp thông tin cơ s , KTV phi: A. Nghiên cu giy phép hành ngh và diu l công ty B. Tìm hiu ngành ngh hot ng kinh doanh ca khách hàng. C. Thu thp thông tin v các báo cáo tài chính, báo cáo kim toán, thanh tra kim tra c năm hin hành hay trong vài năm trư c. D. Thu thp thông tin v hi ng qun tr ca công ty, c phiu, trái phiu ca công ty…
áp Án 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. A 7. D 8. A 9. B 10. B II. Câu hi úng – sai
Câu 1: Chin lư c kim toán là nhng nh hư ng cơ bn cho mt cuc kim toán da trên nhng hiu bit ca k toán viên v tình hình hot ng kinh doanh ca khách hàng và trng trong cuc kim toán
Câu 2: Phân tích dc là vic phân tích da trên cơ s so sánh các tr s ca cùng mt ch tiêu báo cáo tài chính Câu 3: tt c các cuc kim toán thì u phi ánh giá tính trng yu và ri ro kim toán Câu 4: gim b t chi phí thì các công ty kim toán thư ng có mt chươ ng trình kim toán chung cho tt c khách hàng Câu 5: Ư c lư ng ban u ca kim toán viên v tính trng yu và s lư ng bng chng phi thu thp có mi quan h t l nghch Câu 6: Trong quá trình la chn i ngũ nhân viên, công ty kim toán cn thay i KTV trong các cuc kim toán cho mt khách hàng trong nhiu năm có cái nhìn khách quan và trung thc i v i khách hàng Câu 7: Vic lp k hoch kim toán ch nhm chun b nhng iu kin cơ bn trong công tác kim toán Câu 8: Trong giai on lp k hoch kim toán, kim toán viên nên xác nh các bên liên quan t i khách hàng và nhn nh sơ b v mi quan h này Câu 9: Xem xét tính liêm chính ca Ban giám c công ty khách hàng không phi là vn ư c ưu tiên trong vic ánh giá kh năng chp nhn kim toán ca giai on chun b k hoch kim toán Câu 10: Ri ro kim toán là nhng ri ro mà kim toán viên có th gp phi khi ưa ra nhng nhn xét không xác áng v thông tin tài chính và ó là nhng sai sót nghiêm trng 1. S -> … hiu bit ca kim toán viên … 2. S -> Vì ó là vic phân tích ngang 3. -> Vì qua ó có th lp ư c mt k hoch kim toán h p lý, tính trư c ư c ri ro và chi phí 4. S -> Vì mi khách hàng có nhng c im khác nhau v hình thc s hu, ngành ngh kinh doanh, mc ích s dng kt qu kim toán, … nên công ty kim toán phi có nhng chươ ng trình khác nhau cho mi cuc kim toán 5. -> Vì gi s ư c lư ng mc trng yu càng thp thì tc là chính xác ca các s liu trên bác cáo tài chính càng cao, nên s lư ng bng chng thu thp càng nhiu 6. S -> Vì công ty kim toán cn tránh thay i kim toán viên trong các cuc kim toán cho mt khách hàng trong nhiu năm (do kim toán viên s tích lũy ư c nhiu kinh
nghim cũng như có ư c hiu bit sâu sc v ngành ngh kinh doanh ca khách hàng ang ư c kim toán) 7. S -> Vì lp KH kim toán ko ch xut phát t yêu cu chính ca cuc kim toán nhm chun b nhng iu kin cơ bn trong công tác kim toán, cho cuc kim toán mà còn là nguyên tc cơ bn trong công tác kim toán ã ư c quy nh thành chun mc và òi hi các kim toán viên phi tuân th theo y nhm m bo tin hành công tác kim toán có hiu qu và cht lư ng 8. -> Vì nó giúp KTV bư c u d oán ư c các vn có th phát sinh gia các bên liên quan 9. S -> Nó óng vai trò rt quan trng vì Ban qun tr có th phn ánh sai các nghip v hoc giu dim các thông tin dn t i sai sót trng yu trên báo cáo tài chính 10. -> Theo nh nghia ca nguyên tc ch o kim toán quc t IAG 25
CHƯƠNG 6 I.Câu hi úng sai :
1/ Thc hin k hoch kim toán là quá trình s dng các phươ ng pháp k ĩ thut kim toán thích ng v i i tư ng kim toán c th thu thp cơ s dn liu. 2/ Quá trình thc hin k hoch kim toán th hin rõ chc năng xác minh ca kim toán. 3/ Th tc kim soát ư c thc hin trư c khi tìm hiu h thng kim soát ni b v i ánh giá ban u là khách th kim toán có h thng kim soát ni b hot ng có hiu lc. 4/ Trong quá trình thc hin k hoch kim toán, nu h thng kim soát ni b ư c ánh giá cao thì ch cn trin khai các trc nghim t yêu cu. 5/ Trong tng trư ng h p c th, kim tra h thng ch áp dng 1 bin pháp c th riêng r phù h p v i nó nhm gim chi phí. 6/ Quan sát cho phép ngư i kim tra có ư c nhn thc trc din v i tư ng kim toán và qua ó có th thu thp bng chng kim toán tin cy. 7/ Cách thc tip cn hiu qu nghip v thư ng xuyên là trc nghim t yêu cu. 8/ Báo cáo v nhng chênh lch kim toán cn ư c thc hin cho ban giám c b i kim toán viên trong nhng th i kỳ nh kỳ (quý, tháng). 9/ Trong thc hành kim toán, trc nghim trc tip s dư kt h p v i trc nghim vng chãi trong trc nghim công vic hình thành các th tc kim toán chi tit. 10/ Kim toán viên có nhim v phi phát hin kh năng có hành vi phm pháp ca khách th và mc ca tính vi phm y.
II. Câu hi trc nghim
1/ Theo chun mc Kim toán Vit Nam s 500 thì các cách thc c th ư c áp dng trong kim tra h thng kim soát ni b bao gm: a. iu tra và phng vn. b. Thc hin li. c. Kim tra t u n cui và kim tra ngư c. d. C a, b và c. 2/ có ư c bng chng y và tin cy thì các bin pháp áp dng cn tôn trng nhng nguyên tc cơ bn nào? a. Phi thc hin ng b các bin pháp. b. Vic la chn các bin pháp k ĩ thut kim tra ch o phi thích ng v i loi hình hot ng cn kim tra. c. Cn bo m tính k tha và phát trin các bin pháp k ĩ tht kim tra h thng kim soát ni b. d. C a, b và c. 3/ Thc hin k hoch kim toán là quá trình s dng: a. Các phươ ng pháp k ĩ thut thích ng v i i tư ng kim toán c th thu thp bng chng kim toán. b. Các phươ ng pháp lí lun thích ng v i i tư ng kim toán c th thu thp bng chng kim toán. c. Các phươ ng pháp k ĩ thut thích ng thc hin công vic kim toán khoa hc hơ n. d. C a và b. 4/ Trong h thng kim soát ni b, th tc kim tra h thng là : a. Trc nghim t yêu cu. b. Th nghim kim soát. c. Th tc kim soát. d. C 3 áp án trên. 5/ Trong kim toán cn thu ư c nhng bng chng kim toán: a. Có tính kt lun. b. Có tính thuyt phc. c. C 2 áp án trên u úng. d. C 2 áp án trên u sai.
6/ Có th chp nhn mc không chc chn ca bng chng kim toán thu ư c vì: a. Trong kim toán ch cn thu thp nhng bng chng kim toán có tính kt lun. b. Có th kt h p bng chng kim toán t nhiu ngun khác nhau. c. Chi phí kim tra tt c các khon mc, c bit là kim tra các nghip v thư ng xuyên nói chung không kinh t. d. C b và c. e. C 3 phươ ng án trên. 7/ Nhng nghip v nào dư i ây ư c coi là nghip v thư ng xuyên: a. Nhp vt tư. b. Tr lươ ng công nhân viên. c. Trích khu hao. d. C a, b và c. 8/ Xác nhn m là xác nhn: a. Yêu cu minh chng cho nhng d liu do khách hàng cung cp. b. Ch yêu cu tr l i úng hoc sai chng minh cho d liu cn xác nhn. c. Yêu cu cung cp thông tin cho nhng d liu ư c cung cp. d. Yêu cu tr l i khi ngư i xác nhn không ng ý v i thông tin ưa ra. 9/ Cách thc nào không phi là cách thc cơ bn gim thiu ri ro tim tàng mà h thng kim soát ni b cn thit lp: a. C các nhân viên có kinh nghim và trình bao gm c các chuyên gia bên ngoài lp ra nhng ư c tính k toán. b. Kim tra các chuyên gia qua so sánh các ư c tính k toán kỳ này v i các kỳ trư c và v i các ch tiêu liên quan. c. ánh giá ch quan nhiu hơ n xác nh giá tr khon mc hot ng ni b. d. Xem xét tính nht quán v i thc t hot ng ca doanh nghip. 10/ Chênh lch năm trư c không bao gm: a. Ngun ca d liu. b. Tính k tha và phát trin ca th tc kim toán d liu t nhng năm trư c. c. M rng phm vi d liu s dng. d. C a, b và c.
ÁP ÁN A.Câu hi úng sai : 1/ Sai. Thc hin k hoch kim toán là quá trình s dng các phươ ng pháp k thut kim toán thích ng v i i tư ng kim toán c th thu thp bng chng kim toán. 2/ úng Vì quá trình thc hin k hoch kim toán là quá trình s dng các k thut thích ng thu thp bng chng kim toán t ó ưa ra ý kin xác thc v mc trung thc và h p lý ca các bng khai tài chính. 3/ Sai Vì th tc kim soát ư c thc hin sau khi tìm hiu h thng kim soát ni b v i ánh giá ban u là khách th kim toán có h thng kim soát ni b hot ng có hiu lc. 4/ Sai Vì trong mi trư ng h p cùng v i trc nghim t yêu cu u phi s dng các trc nghim tin cy ( vng chãi). Trc nghim tin cy ch ít dn i khi h thng kim soát ni b ư c ánh giá cao ch không ư c b qua. 5/ Sai Cn phi thc hin ng b các bin pháp vì 1 bin pháp k ĩ thut c th riêng r thư ng không có hiu lc và không th áp ng ư c yêu cu y và tin cy ca bng chng kim toán. 6/ úng Quan sát cho phép ngư i kim tra có ư c nhn thc trc din v i tư ng kim toán và qua ó có th thu thp bng chng kim toán tin cy khi kim toán viên trc tip quan sát hin trư ng. 7/ Sai
Vì i tư ng ca loi nghip v này là tin mt, các khon thanh toán, hàng tn kho…do ó nu h thng kim soát ni b không tt, các lo nghip v này d xy ra sai sót, gian ln.Vì vy cách thc tip cn hiu qu loi nghip v này phi là trc nghim tin cy trong trc nghim nghip v. 8/ Sai Vì báo cáo v chênh lch kim toán ch ư c thc hin khi kim toán viên: - Phát hin sai sót trng yu trong báo cáo tài chính. - Phát hin 1 im yu quan trng hoc 1 khía cnh phi báo cáo v h thng kim soát ni b. - Phát hin ra sai phm c ý. - Tin rng có tn ti sai phm. 9/ úng Mi quan h y ư c c th hóa hơ n b i công thc : Th tc kim tra chi tit = Trc nghim vng chãi trong trc nghim công vic + Trc nghim trc tip s dư 10/ Sai B i xác nh tính phm pháp v mc thư ng vư t quá kh năng ngh nghip ca kim toán viên. B.Câu hi trc nghim 1. D 2. D 3. A 4. D 5. B 6. D 7. A 8. C 9. C 10.D
Chươ ng 7: Báo cáo ki m toán v báo cáo tài chính I. Câu hi trc nghim:
1. Trong trư ng h p phm vi kim toán b gi i hn thì ý kin ưa ra ca kim toán viên có th là: a. Ý kin không chp nhn b. Ý kin t chi c. Ý kin chp nhn tng phn d. C 3 ý kin trên 2. Kt cu và hình thc ca mt báo cáo kim toán v báo cáo tài chính ư c trình bày theo: a. Quy nh ca B Tài chính b. Quy nh ca chun mc kim toán c. Tùy theo quy mô ca cuc kim toán d. Tt c ý kin trên u sai 3. Ngôn ng trình bày trên báo cáo kim toán v báo cáo tài chính ca công ty kim toán hot ng ti Vit Nam là: a. Ting Vit Nam b. Ting Anh c. Bt c th ting nào ã ư c tha thun trên h p ng kim toán d. C a và c 4. Trong trư ng h p phm vi công vic kim toán b gi i hn, thiu thông tin liên quan n mt s lư ng l n các khon mc thì ý kin ca kim toán viên ưa ra là: a. Ý kin chp nhn toàn phn b. Ý kin chp nhn mt phn c. Ý kin t chi d. Ý kin trái ngư c 5. Sau khi ơ n v ư c kim toán phát hành báo cáo tài chính, kim toán viên phát hin nhng s kin nh hư ng trng yu t i báo cáo tài chính, tho lun v i th trư ng ơ n v, có ý kin không ng ý. Kim toán viên phi thông báo n ai v nhng hành ng mà kim toán viên thc hin ngăn nga kh năng s dng mt báo cáo tài chính ã phát hành có cha sai phm trng yu chưa ư c phát hin: a. K toán trư ng ca ơ n v ư c kim toán b. Cơ quan chc năng c. Ngư i có trách nhim cao nht ti ơ n v d. Công an kinh t 6. Ngư i nhn báo cáo kim toán v báo cáo tài chính là: a. Hi ng qun tr b. Giám c c. C ông ơ n v ư c kim toán d. Các nhà u tư
e. Gm a,b,c 7. Thut ng “ngoi tr”ư c s dng trong: a. Ý kin chp nhn toàn phn b. Ý kin chp nhn tng phn c. Ý kin t chi d. Ý kin không chp nhn 8. Kim toán viên phi mô t rõ ràng trong báo cáo kim toán v báo cáo tài chính nhng lý do dn n ý kin: a. Ý kin chp nhn toàn phn b. Ý kin chp nhn tng phn c. Ý kin t chi d. Ý kin không chp nhn e. c và d f. Gm b,c,d 9. Theo IPAC ca IFAC thì báo cáo kim toán v báo cáo tài chính ư c trình bày như th nào: a. Bng ming hoc bng văn bn b. Bng ming c. Bng văn bn và tuân th các quy nh v ni dung và hình thc. 10. Trong báo cáo kim toán v báo cáo tài chính phi có ch ký ca: a. Kim toán viên chu trách nhim kim toán b. Giám c (hay ngư i ư c y quyn) ca công ty kim toán chu trách nhim phát hành báo cáo kim toán v báo cáo tài chính c. Giám c ca ơ n v ư c kim toán d. C a và b II. Câu hi úng/Sai và gi i thích:
1. Ý kin tùy thuc ca kim toán viên thư ng liên quan n các s kin xy ra quá kh. 2. Ý kin ca kim toán viên ưa ra trên báo cáo kim toán v báo cáo tài chính là s m bo tuyt i rng không có bt kỳ s sai sót nào trên báo cáo tài chính ã ư c kim toán. 3. Thư qun lý nht thit phi ính kèm báo cáo kim toán v báo cáo tài chính. 4. Sau khi báo cáo tài chính ư c công b phát hin ra nhng s kin nh hư ng trng yu i v i báo cáo tài chính vào th i im ký báo cáo tài chính, kim toán viên s không phi chu bt c trách nhim nào. 5. Yu t tùy thuc là yu t trng yu có nh hư ng nghiêm trng t i báo cáo tài chính.
6. S hiu báo cáo kim toán v báo cáo tài chính là s hiu phát hành báo cáo kim toán v báo cáo tài chính ca công ty kim toán theo tng cuc kim toán. 7. Kim toán viên có th ưa ra ý kin chp nhn toàn phn trong trư ng h p báo cáo tài chính ư c kim toán có nhng sai sót nhưng ã ư c kim toán viên phát hin và ơ n v ã iu chnh theo ý kin ca kim toán viên. 8. Trong trư ng h p có t hai công ty kim toán cùng thc hin cuc kim toán thì báo cáo kim toán v báo cáo tài chính phi ư c ký b i giám c hoc ngư i y quyn ca c hai công ty kim toán theo úng th tc. 9. Báo cáo kim toán v báo cáo tài chính phi ư c trình bày bng văn bn. 10.Khi phm vi công vic kim toán b gi i hn thì kim toán viên ch có th ưa ra ý kin chp nhn toàn phn.
ÁP ÁN I. Câu hi trc nghim
1. D 2. B 3. D 4. C 5. C 6. E 7. B 8. F 9. C 10.D
II. Câu hi úng/Sai và gi i thích:
1. Sai: liên quan n có th xy ra trong tươ ng lai, nm ngoài kh năng kim soát ca ơ n v và kim toán viên. 2. Sai: vì ch m bo báo cáo tài chính ã phn ánh trung thc và h p lý trên khía cnh trng yu, có th có nhng sai sót nhưng là không trng yu. 3. Sai: không nht thit phi ính kèm. 4. Sai: v mt hình thc thì kim toán viên không phi chu trách nhim nhưng thc cht kim toán viên vn phi cân nhc vic phát hành li báo cáo kim toán v báo cáo tài chính và iu này cn ư c tho lun v i th trư ng ơ n v. 5. Sai: yu t tùy thuc là yu t trng yu nhưng không chc chn, thư ng liên quan n nhng s kin xy ra trong tươ ng lai nm ngoài tm kim soát ca ơ n v và kim toán viên nên không bit mc nghiêm trng ca nó i v i báo cáo tài chính. 6. Sai. Theo tng năm (GT/167) 7. úng: GT/174 8. úng.
9. úng: trong trư ng h p ơ n gin, khi kim toán báo cáo tài chính cho 1 cá nhân nào ó và h không cn có kt qu kim toán bng văn bn. 10.Sai: có th ưa ra ý kin chp nhn tng phn, ý kin t chi hoc ý kin không chp nhn.