Trac Nghiem Kiem Toan

Chươ ng ng 4: ánh giá h thng kim soát ni b I. Câu hi trc nghim

1. Theo liên oàn k toán quc t (IFAC), h thng kim soát ni b là mt h thng chính sách và th tc ư c thit lp nhm t ư c mc tiêu : a. Bo v tài sn ca ơ n v. b. Bo m  tin cy ca thông tin. c. Bo m vic thc hin các ch  pháp lý. d. Bo m hiu qu ca hot ng và năng lc qun lý e. Tt c các mc tiêu trên.

ÁP ÁN : E 2. Loi hình kim toán ánh giá thư ng ng xuyên v tính hiu qu ca vic thit k và vn hành các chính sách : a. Kim toán ni b. b. Kim toán c lp. c. Kim toán Nhà nư c. c. d. C A và B.

ÁP ÁN : A 3. B phn kim toán ni b là b phn : a. Trc thuc mt cp cao nht  không gi i hn phm vi hot ng ca nó. b. Phi trc thuc mt cp cao   không gi i hn phm vi hot ng ca nó. c. Phi ư c giao mt quyn hn l n và hot ng hoàn toàn c lp v i phòng k toán và các b phn hot ng ư c kim tra. d. Phi ư c giao mt quyn hn tươ ng ng i rng rãi và hot ng tươ ng ng i c lp v i phòng k toán và các b phn hot ng ư c kim tra. e. C câu B và D

ÁP ÁN : E. 4, Th tc kim soát do các nhà qun lí xây dng da trên các nguyên tc a. Nguyên tc bt kiêm nhim, nguyên tc phân công phân nhim và làm vic cá nhân b. Nguyên tc phân công phân nghim và nguyên tc t kim tra c. Nguyên tc phân công phân nhim, nguyên tc bt kiêm nhim và nguyên tc y quyn và phê chun. d. Không câu nào úng

ÁP ÁN : C 5. Nhng ngư i nm trong y ban kim soát : a. Thành viên HQT. b. Thành viên Ban Giám c.

c. Các chuyên gia am hiu v l ĩ nh vc kim soát. d. Thành viên HQT kiêm nhim các chc v qun lý.

ÁP ÁN : A 6. Vic ánh giá xem liu các BCTC có th kim toán ư c hay không nm trong khâu nào trong trình t ánh giá h thng kim soát ni b : a. Thu thp hiu bit v h thng kim soát ni b và mô t chi tit h thng kim soát ni b trên giy t làm vic. b. ánh giá ban u v ri ro kim soát  lp k hoch cho các khon mc trên BCTC. c. Thc hin th nghim kim soát. d. Lp bng ánh giá kim soát ni b.

ÁP ÁN : A 7. Phươ ng pháp tip cn  thu thp hiu bit v h thng kim soát ni b và ánh giá ri ro kim soát bao gm : a. Tip cn theo khon mc. b. Tip cn theo chu trình nghip v. c. Tip cn theo các khon mc phát sinh. d. Tip cn theo kinh nghim. e. Câu A, B úng.

ÁP ÁN : E 8. Trong th nghim kim soát, nu các th tc  li du vt trên tài liu thì nên áp dng phươ ng pháp : a. Phép th “Walk through”. b. Phng vn nhân viên ơ n v v các th tc kim soát. c. Thc hin li các th tc kim soát. d. Tt c u sai.

ÁP ÁN : C. 9. Mc tiêu ca kim soát ni b trong vic m bo  tin cy ca các thông tin: a. Thông tin cung cp kp th i v th i gian. b. Thông tin m bo  chính xác và tin cy ca thc trng hot ng. c. Thông tin m bo tính khách quan và y . d. C 3 phươ ng án trên.

ÁP ÁN : D. 10. B phn kim toán ni b cung cp mt s quan sát, ánh giá thư ng xuyên v : a. Hot ng tài chính ca doanh nghip. b. Hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. c. Tính hiu qu và hiu năng ca công tác kim soát ni b.

d. Toàn b hot ng ca doanh nghip, bao gm c tính hiu qu ca vic thit k và vn hành các chính sách th tc v kim soát ni b.

ÁP ÁN: D. 11. Trong kim toán BCTC, vic ánh giá ri ro kim soát, nu ri ro kim soát ư c ánh giá  mc ti a thì: a. Kim toán viên phi da vào kim soát ni b  gim b t các th nghim trên các s dư và nghip v. b. Phi tăng cư ng các th nghim cơ bn  phát hin nhng hành vi gian ln và sai sót. c. Không phi thc hin th nghim kim soát( Th nghim tuân th) d. B và C e. A và C.

ÁP ÁN: D. 12.Mc ích ca th nghim kim soát là : a. Tìm ra gian ln và sai sót ca k toán viên. b. Thu thp bng chng v s hu hiu ca các quy ch và th tc kim soát  gim b t các th nghim cơ bn trên s dư và nghip v. c. Thu thp bng chng v kt qu tuân th các quy ch và th tc kim soát ni b. d. Phát hin và bày t ý kin v s hu hiu ca các quy ch và th tc kim soát.

ÁP ÁN: B II. Câu hi úng/ Sai và gi i thích

1. Bn mc tiêu ca h thng kim soát ni b (bo v tài sn ca ơ n v, bo m  tin cy ca các thông tin, bo m vic thc hin các ch  pháp lý, bo m hiu qu ca hot ng và năng lc qun lý) luôn là th  thng nht và hòa h p. TR LI: SAI GT: 4 mc tiêu ca h thng kim soát ni b ôi khi mâu thun v i nhau như tính hiu qu ca hot ng v i mc ích bo v tài sn, s sách hay cung cp thông tin y  và tin cy. 2. Doanh nghip TNHH Nhà nư c 1 thành viên  m bo tit kim chi phí qun lý ã gim thiu ti a b máy qun lý bng cách k toán kiêm nhim làm th qu ca công ty. TR LI: SAI GT: vì theo nguyên tc bt kiêm nhim quy nh: s cách li thích h  p v trách nhim trong các nhim v có liên quan nhm ngăn nga các sai phm và hành vi lm dng quyn hành.

3. y ban kim soát ca các công ty ch bao gm các thành viên HQT kiêm nhim các chc v qun lý. TR LI: SAI GT : vì y ban kim soát bao gm nhng ngư i trong b máy lãnh o cao nht ca ơ n v bao gm nhng thành viên ca hi ng qun tr nhưng không kiêm nhim các chc v qun lý và nhng chuyên gia am hiu v l ĩ nh vc kim soát. 4. Khi tin hành các cuc kim toán ca ơ n v kim toán c lp thì kim toán viên phi tìm hiu rõ h thng kim soát ni b ca khách th kim toán. TR LI: ÚNG GT : vì phi hiu rõ h thng kim soát ni b ca khách th kim toán thì kim toán viên m i ư c lư ng ư c ri ro kim toán ca cuc kim toán. 5. Các c thù v qun lý  cp n các quan im khác nhau trong iu hành hot ng doanh nghip ca nhà qun lý. Các quan im ó s nh hư ng trc tip n chính sách, ch , các quy nh và các t chc kim soát trong doanh nghip. TR LI: ÚNG GT : B i vì chính các nhà qun lý c bit là các nhà qun lý cp cao nht s phê chun các quyt nh, chính sách và th tc kim soát s áp dng ti doanh nghip. 6. Cơ cu t chc ư c xây dng h p lý trong doanh nghip s góp phn to ra môi trư ng kim soát tt. TR LI: ÚNG GT : Cơ cu t chc h p lý m bo 1 h thng xuyên sut t trên xung dư i trong vic ban hành các quyt nh, trin khai các quyt nh ó cũng như kim tra, giám sát vic thc hin các quyt nh ó trong toàn b doanh nghip. Do ó s góp phn to môi trư ng kim soát tt. 7. Trong kim toán BCTC, kim toán viên phi ánh giá h thng kim soát ni b và ri ro kim soát ch  xác minh tính hu hiu ca kim soát ni b. TR LI: SAI GT : Không ch vy mà còn làm cơ s cho vic xác minh phm vi thc hin các th nghim cơ bn trên s dư và nghip v ca ơ n v. 8. Mt h thng kim soát ni b ư c thit k hoàn ho s ngăn nga, phát hin ư c các sai phm. TR LI: SAI GT : Mi h thng kim soát ni b dù ư c thit k hoàn ho n âu cũng không th ngăn nga hay phát hin mi sai phm có th xy ra. ó là nhng hn ch c hu ca h

thng kim soát ni b. 9. B phn kim toán ni b trc thuc 1 cp cao và có quyn hn tươ ng i rng rãi, hot ng c lp v i phòng k toán và các b phn hot ng ư c kim tra. TR LI: ÚNG GT : Vì b  phn kim toán ni b phi trc thuc 1 cp cao  không gi i hn phm vi hot ng ca nó, ng th i hot ng c lp v i phòng k toán và các b phn hot ng ư c kim tra nhm m bo tính c lp và khách quan. 10. Bư c nhn din các quá trình kim soát c thù trong quá trình kim toán viên ánh giá ban u v ri ro kim soát cho tng mc tiêu kim soát cn thit phi xem xét mi quá trình kim soát. TR LI: SAI GT : Không cn phi xem xét mi quá trình kim soát mà ch nhn din và phân tích các quá trình kim soát d kin có nh hư ng l n nht n vic tha mãn mc tiêu kim soát. 11. Kim toán ni b là mt b phn c lp trong ơ n v. TR LI: ÚNG GT : Kim toán ni b là mt b phn c lp ư c thit lp trong ơ n v tin hành công vic kim tra và ánh giá các hot ng phc v yêu cu qun tr ni b ơ n v. 12. Kim toán ni b không có ý ngh ĩ a i v i doanh nghip. TR LI: SAI GT : B phn kim toán ni b cung cp mt s quan sát, ánh giá thư ng xuyên v toàn b hot ngca doanh nghip, bao gm c tính hiu qu ca vic thit k và vn hành các chính sách và th tc v kim soát ni b. B phn này hot ng hu hiu s giúp cho doanh nghip có ư c thông tin k p th i và xác thc v các hot ng ca doanh nghip, cht lư ng ca hot ng kim soát nhm kp th i iu chnh, b sung các quy ch kim soát thích h p và hiu qu.

Chươ ng 5 – Xây dng k hoch kim toán I. Câu hi trc nghim

Câu 1: Các bư c kim toán không thích h p là mt nhân t nh hư ng n: A. RR c hu B. RR kim soát C. RR phát hin D. Không phi 3 áp án trên Câu 2: Sai phm v giá tr tài sn trong bng cân i k toán ư c quy nh là không trng yu khi A. Dư i 1% B. Dư i 5% C. T 5-15% D. T 15-20% Câu 3: Khi nào thì công ty kim toán tr thành ch th kim toán ca khách hàng A. Khi công ty ki m toán có s liên lc v i khách hàng B. Khi công ty kim toán lp xong k hoch kim toán cho khách hàng C. Khi công ty kim toán kí h p ng v i khách hàng D. Khi công ty ki m toán bt u tin hành công vic kim toán cho khách hàng Câu 4: Th tc phân tích ngang ư c kim toán viên s dng trong vic lp k hoch kim toán tng quát loi tr: A. So sánh s liu thc t v i s liu d toán hoc s liu ư c tính ca kim toán viên B. Phân tích da trên cơ  s so sánh các t l tươ ng quan ca các ch tiêu và khon mc khác nhau ca báo cáo tài chính C. So sánh d kin ca công ty khách hàng v i d kin ca ngành D. So sánh s liu kì này v i s liu kì trư c hoc gia các kì v i nhau Câu 5: Nhn din lý do kim toán ca công ty khách hàng là: A. Xác nh ngư i s dng báo cáo tài chính B. Mc ích s dng báo cáo tài chính C. A và B D. Không phi 3 áp án trên Câu 6: Chun b k hoch kim toán gm: A. Nhn din các lý do kim toán ca công ty khách hang

B. Tìm hiu ngành ngh và hot ng kinh doanh khách hàng C. Các báo cáo tài chính, báo cáo kim toàn, thanh tra hay kim tra ca năm hin hành hay trong vài năm trư c D. Tham quan nhà xư ng Câu 7: “Quá trình kim toán phi ư c thc hin b i mt hoc nhiu ngư i ã ư c ào to y  thành tho như mt kim toán viên” là ni dung ca: A. Chun mc kim toán (CMKT) quc t s 310 (ISA 310) B. CMKT Vit Nam s 300 C. CMKT Vit Nam s 400 D. CMKT chung u tiên ca h thng CMKT ư c chp nhn ph bin (GAAS) Câu 8: Nhn din các bên liên quan là mt khâu trong: A. Thu thp thông tin cơ  s  B. Thu thp thông tin v ngh ĩ a v pháp lý ca khách hàng C. Thc hin th tc phân tích D. ánh giá trng yu và ri ro Câu 9: Trong quá trình thu thp thông tin v các ngh ĩ a v pháp lý ca khách hàng thì tài liu nào ư c coi là quan trng nht trong mt cuc kim toán báo cáo tài chính: A. Giy phép thành lp và iu l công ty B. Các báo cáo tài chính, báo cáo kim toán, thanh tra hay kim tra ca năm hin hành hay trong vài năm trư c C. Biên bn các cuc hp c ông, Hi ng qun tr và ban giám c D. Các h p ng và cam kt quan trng Câu 10: Khi thu thp thông tin cơ s , KTV phi: A. Nghiên cu giy phép hành ngh và diu l công ty B. Tìm hiu ngành ngh hot ng kinh doanh ca khách hàng. C. Thu thp thông tin v các báo cáo tài chính, báo cáo kim toán, thanh tra kim tra c năm hin hành hay trong vài năm trư c. D. Thu thp thông tin v hi ng qun tr ca công ty, c phiu, trái phiu ca công ty…

áp Án 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. A 7. D 8. A 9. B 10. B II. Câu hi úng – sai

Câu 1: Chin lư c kim toán là nhng nh hư ng cơ bn cho mt cuc kim toán da trên nhng hiu bit ca k toán viên v tình hình hot ng kinh doanh ca khách hàng và trng trong cuc kim toán

Câu 2: Phân tích dc là vic phân tích da trên cơ s so sánh các tr s ca cùng mt ch tiêu báo cáo tài chính Câu 3:  tt c các cuc kim toán thì u phi ánh giá tính trng yu và ri ro kim toán Câu 4:  gim b t chi phí thì các công ty kim toán thư ng có mt chươ ng trình kim toán chung cho tt c khách hàng Câu 5: Ư c lư ng ban u ca kim toán viên v tính trng yu và s lư ng bng chng phi thu thp có mi quan h t l nghch Câu 6: Trong quá trình la chn i ngũ nhân viên, công ty kim toán cn thay i KTV trong các cuc kim toán cho mt khách hàng trong nhiu năm  có cái nhìn khách quan và trung thc i v i khách hàng Câu 7: Vic lp k hoch kim toán ch nhm chun b nhng iu kin cơ  bn trong công tác kim toán Câu 8: Trong giai on lp k hoch kim toán, kim toán viên nên xác nh các bên liên quan t i khách hàng và nhn nh sơ b v mi quan h này Câu 9: Xem xét tính liêm chính ca Ban giám c công ty khách hàng không phi là vn  ư c ưu tiên trong vic ánh giá kh năng chp nhn kim toán ca giai on chun b k hoch kim toán Câu 10: Ri ro kim toán là nhng ri ro mà kim toán viên có th gp phi khi ưa ra nhng nhn xét không xác áng v thông tin tài chính và ó là nhng sai sót nghiêm trng 1. S -> … hiu bit ca kim toán viên … 2. S -> Vì ó là vic phân tích ngang 3.  -> Vì qua ó có th lp ư c mt k hoch kim toán h p lý, tính trư c ư c ri ro và chi phí  4. S -> Vì mi khách hàng có nhng c im khác nhau v hình thc s hu, ngành ngh kinh doanh, mc ích s dng kt qu kim toán, … nên công ty kim toán phi có nhng chươ ng trình khác nhau cho mi cuc kim toán 5.  -> Vì gi s ư c lư ng mc trng yu càng thp thì tc là  chính xác ca các s liu trên bác cáo tài chính càng cao, nên s lư ng bng chng thu thp càng nhiu 6. S -> Vì công ty kim toán cn tránh thay i kim toán viên trong các cuc kim toán cho mt khách hàng trong nhiu năm (do kim toán viên s tích lũy ư c nhiu kinh

nghim cũng như có ư c hiu bit sâu sc v ngành ngh kinh doanh ca khách hàng ang ư c kim toán) 7. S -> Vì lp KH kim toán ko ch xut phát t yêu cu chính ca cuc kim toán nhm chun b nhng iu kin cơ bn trong công tác kim toán, cho cuc kim toán mà còn là nguyên tc cơ bn trong công tác kim toán ã ư c quy nh thành chun mc và òi hi các kim toán viên phi tuân th theo y  nhm m bo tin hành công tác kim toán có hiu qu và cht lư ng 8.  -> Vì nó giúp KTV bư c u d oán ư c các vn  có th phát sinh gia các bên liên quan  9. S -> Nó óng vai trò rt quan trng vì Ban qun tr có th phn ánh sai các nghip v hoc giu dim các thông tin dn t i sai sót trng yu trên báo cáo tài chính 10.  -> Theo nh nghia ca nguyên tc ch o kim toán quc t IAG 25

CHƯƠNG 6 I.Câu hi úng sai :

1/ Thc hin k hoch kim toán là quá trình s dng các phươ ng pháp k ĩ thut kim toán thích ng v i i tư ng kim toán c th  thu thp cơ s dn liu. 2/ Quá trình thc hin k hoch kim toán th hin rõ chc năng xác minh ca kim toán. 3/ Th tc kim soát ư c thc hin trư c khi tìm hiu h thng kim soát ni b v i ánh giá ban u là khách th kim toán có h thng kim soát ni b hot ng có hiu lc. 4/ Trong quá trình thc hin k hoch kim toán, nu h thng kim soát ni b ư c ánh giá cao thì ch cn trin khai các trc nghim t yêu cu. 5/ Trong tng trư ng h p c th, kim tra h thng ch áp dng 1 bin pháp c th riêng r phù h p v i nó nhm gim chi phí. 6/ Quan sát cho phép ngư i kim tra có ư c nhn thc trc din v i tư ng kim toán và qua ó có th thu thp bng chng kim toán tin cy. 7/ Cách thc tip cn hiu qu nghip v thư ng xuyên là trc nghim t yêu cu. 8/ Báo cáo v nhng chênh lch kim toán cn ư c thc hin cho ban giám c b i kim toán viên trong nhng th i kỳ nh kỳ (quý, tháng). 9/ Trong thc hành kim toán, trc nghim trc tip s dư kt h p v i trc nghim  vng chãi trong trc nghim công vic  hình thành các th tc kim toán chi tit. 10/ Kim toán viên có nhim v phi phát hin kh năng có hành vi phm pháp ca khách th và mc  ca tính vi phm y.

II. Câu hi trc nghim

1/ Theo chun mc Kim toán Vit Nam s 500 thì các cách thc c th ư c áp dng trong kim tra h thng kim soát ni b bao gm: a. iu tra và phng vn. b. Thc hin li. c. Kim tra t u n cui và kim tra ngư c. d. C a, b và c. 2/  có ư c bng chng y  và tin cy thì các bin pháp áp dng cn tôn trng nhng nguyên tc cơ bn nào? a. Phi thc hin ng b các bin pháp. b. Vic la chn các bin pháp k ĩ thut kim tra ch o phi thích ng v i loi hình hot ng cn kim tra. c. Cn bo m tính k tha và phát trin các bin pháp k ĩ tht kim tra h thng kim soát ni b. d. C a, b và c. 3/ Thc hin k hoch kim toán là quá trình s dng: a. Các phươ ng pháp k ĩ thut thích ng v i i tư ng kim toán c th  thu thp bng chng kim toán. b. Các phươ ng pháp lí lun thích ng v i i tư ng kim toán c th  thu thp bng chng kim toán. c. Các phươ ng pháp k ĩ thut thích ng  thc hin công vic kim toán khoa hc hơ n. d. C a và b. 4/ Trong h thng kim soát ni b, th tc kim tra h thng là : a. Trc nghim t yêu cu. b. Th nghim kim soát. c. Th tc kim soát. d. C 3 áp án trên. 5/ Trong kim toán cn thu ư c nhng bng chng kim toán: a. Có tính kt lun. b. Có tính thuyt phc. c. C 2 áp án trên u úng. d. C 2 áp án trên u sai.

6/ Có th chp nhn mc  không chc chn ca bng chng kim toán thu ư c vì: a. Trong kim toán ch cn thu thp nhng bng chng kim toán có tính kt lun. b. Có th kt h p bng chng kim toán t nhiu ngun khác nhau. c. Chi phí kim tra tt c các khon mc, c bit là kim tra các nghip v thư ng xuyên nói chung không kinh t. d. C b và c. e. C 3 phươ ng án trên. 7/ Nhng nghip v nào dư i ây ư c coi là nghip v thư ng xuyên: a. Nhp vt tư. b. Tr lươ ng công nhân viên. c. Trích khu hao. d. C a, b và c. 8/ Xác nhn m là xác nhn: a. Yêu cu minh chng cho nhng d liu do khách hàng cung cp. b. Ch yêu cu tr l i úng hoc sai  chng minh cho d liu cn xác nhn. c. Yêu cu cung cp thông tin cho nhng d liu ư c cung cp. d. Yêu cu tr l i khi ngư i xác nhn không ng ý v i thông tin ưa ra. 9/ Cách thc nào không phi là cách thc cơ bn  gim thiu ri ro tim tàng mà h thng kim soát ni b cn thit lp: a. C các nhân viên có kinh nghim và trình  bao gm c các chuyên gia bên ngoài lp ra nhng ư c tính k toán. b. Kim tra các chuyên gia qua so sánh các ư c tính k toán kỳ này v i các kỳ trư c và v i các ch tiêu liên quan. c. ánh giá ch quan nhiu hơ n  xác nh giá tr khon mc hot ng ni b. d. Xem xét tính nht quán v i thc t hot ng ca doanh nghip. 10/ Chênh lch năm trư c không bao gm: a. Ngun ca d liu. b. Tính k tha và phát trin ca th tc kim toán d liu t nhng năm trư c. c. M rng phm vi d liu s dng. d. C a, b và c.

ÁP ÁN A.Câu hi úng sai : 1/ Sai. Thc hin k hoch kim toán là quá trình s dng các phươ ng pháp k thut kim toán thích ng v i i tư ng kim toán c th  thu thp bng chng kim toán. 2/ úng Vì quá trình thc hin k hoch kim toán là quá trình s dng các k thut thích ng  thu thp bng chng kim toán t ó ưa ra ý kin xác thc v mc  trung thc và h p lý ca các bng khai tài chính. 3/ Sai Vì th tc kim soát ư c thc hin sau khi tìm hiu h thng kim soát ni b v i ánh giá ban u là khách th kim toán có h thng kim soát ni b hot ng có hiu lc. 4/ Sai Vì trong mi trư ng h p cùng v i trc nghim t yêu cu u phi s dng các trc nghim  tin cy (  vng chãi). Trc nghim  tin cy ch ít dn i khi h thng kim soát ni b ư c ánh giá cao ch không ư c b qua. 5/ Sai Cn phi thc hin ng b các bin pháp vì 1 bin pháp k ĩ thut c th riêng r thư ng không có hiu lc và không th áp ng ư c yêu cu y  và tin cy ca bng chng kim toán. 6/ úng Quan sát cho phép ngư i kim tra có ư c nhn thc trc din v i tư ng kim toán và qua ó có th thu thp bng chng kim toán tin cy khi kim toán viên trc tip quan sát hin trư ng. 7/ Sai

Vì i tư ng ca loi nghip v này là tin mt, các khon thanh toán, hàng tn kho…do ó nu h thng kim soát ni b không tt, các lo nghip v này d xy ra sai sót, gian ln.Vì vy cách thc tip cn hiu qu loi nghip v này phi là trc nghim  tin cy trong trc nghim nghip v. 8/ Sai Vì báo cáo v chênh lch kim toán ch ư c thc hin khi kim toán viên: - Phát hin sai sót trng yu trong báo cáo tài chính. - Phát hin 1 im yu quan trng hoc 1 khía cnh phi báo cáo v h thng kim soát ni b. - Phát hin ra sai phm c ý. - Tin rng có tn ti sai phm. 9/ úng Mi quan h y ư c c th hóa hơ n b i công thc : Th tc kim tra chi tit = Trc nghim  vng chãi trong trc nghim công vic + Trc nghim trc tip s dư 10/ Sai B i xác nh tính phm pháp v mc  thư ng vư t quá kh năng ngh nghip ca kim toán viên. B.Câu hi trc nghim 1. D 2. D 3. A 4. D 5. B 6. D 7. A 8. C 9. C 10.D

Chươ ng 7: Báo cáo ki m toán v báo cáo tài chính I. Câu hi trc nghim:

1. Trong trư ng h p phm vi kim toán b gi i hn thì ý kin ưa ra ca kim toán viên có th là: a. Ý kin không chp nhn b. Ý kin t chi c. Ý kin chp nhn tng phn d. C 3 ý kin trên 2. Kt cu và hình thc ca mt báo cáo kim toán v báo cáo tài chính ư c trình bày theo: a. Quy nh ca B Tài chính b. Quy nh ca chun mc kim toán c. Tùy theo quy mô ca cuc kim toán d. Tt c ý kin trên u sai 3. Ngôn ng trình bày trên báo cáo kim toán v báo cáo tài chính ca công ty kim toán hot ng ti Vit Nam là: a. Ting Vit Nam b. Ting Anh c. Bt c th ting nào ã ư c tha thun trên h p ng kim toán d. C a và c 4. Trong trư ng h p phm vi công vic kim toán b gi i hn, thiu thông tin liên quan n mt s lư ng l n các khon mc thì ý kin ca kim toán viên ưa ra là: a. Ý kin chp nhn toàn phn b. Ý kin chp nhn mt phn c. Ý kin t chi d. Ý kin trái ngư c 5. Sau khi ơ n v ư c kim toán phát hành báo cáo tài chính, kim toán viên phát hin nhng s kin nh hư ng trng yu t i báo cáo tài chính, tho lun v i th trư ng ơ n v, có ý kin không ng ý. Kim toán viên phi thông báo n ai v nhng hành ng mà kim toán viên thc hin  ngăn nga kh năng s dng mt báo cáo tài chính ã phát hành có cha sai phm trng yu chưa ư c phát hin: a. K toán trư ng ca ơ n v ư c kim toán b. Cơ quan chc năng c. Ngư i có trách nhim cao nht ti ơ n v d. Công an kinh t 6. Ngư i nhn báo cáo kim toán v báo cáo tài chính là: a. Hi ng qun tr b. Giám c c. C ông ơ n v ư c kim toán d. Các nhà u tư

e. Gm a,b,c 7. Thut ng “ngoi tr”ư c s dng trong: a. Ý kin chp nhn toàn phn b. Ý kin chp nhn tng phn c. Ý kin t chi d. Ý kin không chp nhn 8. Kim toán viên phi mô t rõ ràng trong báo cáo kim toán v báo cáo tài chính nhng lý do dn n ý kin: a. Ý kin chp nhn toàn phn b. Ý kin chp nhn tng phn c. Ý kin t chi d. Ý kin không chp nhn e. c và d f. Gm b,c,d 9. Theo IPAC ca IFAC thì báo cáo kim toán v báo cáo tài chính ư c trình bày như th nào: a. Bng ming hoc bng văn bn b. Bng ming c. Bng văn bn và tuân th các quy nh v ni dung và hình thc. 10. Trong báo cáo kim toán v báo cáo tài chính phi có ch ký ca: a. Kim toán viên chu trách nhim kim toán b. Giám c (hay ngư i ư c y quyn) ca công ty kim toán chu trách nhim phát hành báo cáo kim toán v báo cáo tài chính c. Giám c ca ơ n v ư c kim toán d. C a và b II. Câu hi úng/Sai và gi i thích:

1. Ý kin tùy thuc ca kim toán viên thư ng liên quan n các s kin xy ra  quá kh. 2. Ý kin ca kim toán viên ưa ra trên báo cáo kim toán v báo cáo tài chính là s m bo tuyt i rng không có bt kỳ s sai sót nào trên báo cáo tài chính ã ư c kim toán. 3. Thư qun lý nht thit phi ính kèm báo cáo kim toán v báo cáo tài chính. 4. Sau khi báo cáo tài chính ư c công b phát hin ra nhng s kin nh hư ng trng yu i v i báo cáo tài chính vào th i im ký báo cáo tài chính, kim toán viên s không phi chu bt c trách nhim nào. 5. Yu t tùy thuc là yu t trng yu có nh hư ng nghiêm trng t i báo cáo tài chính.

6. S hiu báo cáo kim toán v báo cáo tài chính là s hiu phát hành báo cáo kim toán v báo cáo tài chính ca công ty kim toán theo tng cuc kim toán. 7. Kim toán viên có th ưa ra ý kin chp nhn toàn phn trong trư ng h p báo cáo tài chính ư c kim toán có nhng sai sót nhưng ã ư c kim toán viên phát hin và ơ n v ã iu chnh theo ý kin ca kim toán viên. 8. Trong trư ng h p có t hai công ty kim toán cùng thc hin cuc kim toán thì báo cáo kim toán v báo cáo tài chính phi ư c ký b i giám c hoc ngư i y quyn ca c hai công ty kim toán theo úng th tc. 9. Báo cáo kim toán v báo cáo tài chính phi ư c trình bày bng văn bn. 10.Khi phm vi công vic kim toán b gi i hn thì kim toán viên ch có th ưa ra ý kin chp nhn toàn phn.

ÁP ÁN I. Câu hi trc nghim

1. D 2. B 3. D 4. C 5. C 6. E 7. B 8. F 9. C 10.D

II. Câu hi úng/Sai và gi i thích:

1. Sai: liên quan n có th xy ra trong tươ ng lai, nm ngoài kh năng kim soát ca ơ n v và kim toán viên. 2. Sai: vì ch m bo báo cáo tài chính ã phn ánh trung thc và h p lý trên khía cnh trng yu, có th có nhng sai sót nhưng là không trng yu. 3. Sai: không nht thit phi ính kèm. 4. Sai: v mt hình thc thì kim toán viên không phi chu trách nhim nhưng thc cht kim toán viên vn phi cân nhc vic phát hành li báo cáo kim toán v báo cáo tài chính và iu này cn ư c tho lun v i th trư ng ơ n v. 5. Sai: yu t tùy thuc là yu t trng yu nhưng không chc chn, thư ng liên quan n nhng s kin xy ra trong tươ ng lai nm ngoài tm kim soát ca ơ n v và kim toán viên nên không bit mc  nghiêm trng ca nó i v i báo cáo tài chính. 6. Sai. Theo tng năm (GT/167) 7. úng: GT/174 8. úng.

9. úng: trong trư ng h p ơ n gin, khi kim toán báo cáo tài chính cho 1 cá nhân nào ó và h không cn có kt qu kim toán bng văn bn. 10.Sai: có th ưa ra ý kin chp nhn tng phn, ý kin t chi hoc ý kin không chp nhn.