CASO EMPRESA GALILEA, S.A. DE C.V. El comité de Presupuestos Presupuestos de la Empresa GALILEA, S.A. DE C.V. C.V. ha preparado la información pertinente para la estructuración de los
Presupuestos correspondientes al año 2011. 20 11. Durante el primer semestre del presente año se desarrolló el Diagnóstico General de la Empresa. Esta elabora cinco productos de consumo perecedero, por lo cual el tiempo máximo de bodegaje de los artículos terminados es de 33 días. El proceso de d e fabricación para todos los productos pro ductos es el mismo; por lo tanto, la base fundamental de programación para la elaboración de los productos son las horas - hombres disponibles en el periodo presupuestario en concordancia con el Presupuesto de
1. La información preliminar con las restricciones expuestas es la siguiente: Distribución porcentual de las ventas Primer trimestre
A 15%
B 20%
C 30%
D 10%
E 15%
Segundo Trimestre
25%
15%
10%
10%
20%
Tercer Trimestr T rimestree
20%
40%
40%
50%
10%
Cuarto Trimestre
40%
25%
20%
30%
55%
TOTAL
100%
100%
100%
100%
100%
En el Presupuesto P resupuesto de Ventas cuando se calculen las unidades mensuales para cada trimestre si no da exacto redondear hasta el tercer mes Producto H/H Asignadas por año H/H por Unidad
A 0 15
B 0 19
C 0 17
D 0 22
E 0 21
1,325
1,470
2,250
1,000
1,300
2,250
3,800
2,550
1,300
1,850
Flujo de inventario de PT
Inventario Inicial1/01/11 (un.) Producción 2011 (un.) Inventario Final 2011 (un.) Unidades a venderse 2011 2. INFORMACION ADICIONAL 2.1 ESTRUCTURA DE PRECIOS Y COSTOS ESTRUCTURA DE PRECIOS Y COSTO Precio de Venta sin IVA
$
65.00
$
58.00
$
72.00
$
85.00
$
90.00
(-) menos Costo Variable de Producción Materia Prima sin IVA MOD CIF Variables Sub total costos directos
$ $ $ $
15.00 12.00 2.00 29.00
$ $ $ $
16.00 15.00 6.00 37.00
$ $ $ $
14.00 11.00 7.00 32.00
$ $ $ $
18.00 22.00 5.00 45.00
$ $ $ $
38.00 19.00 10.00 67.00
Margen de Contribución de la Producción
$
36.00
$
21.00
$
40.00
$
40.00
$
23.00
$
2.00
$
1.00
$
4.00
$
2.50
$
3.00
$
34.00
$
20.00
$
36.00
$
37.50
$
20.00
(-) menos Gastos Variables de Venta Unitario Igual= Margen de Contribución Neto
A
B
C
D
E
2.2 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN FIJOS MENSUALES (C I F Fijos): CIF FIJOS Mano de Obra Indirecta Vacaciones ISSS y AFP Limpieza Vigilancia Mantenimiento Alquileres Seguros Supervisión Materiales Indirectos Vigilancia Tasas Municipales Combustible y Lubricantes Energía Eléctrica Teléfono y Agua Subtotal Depreciación Total Mensual
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
A 4,200.00 1,800.00 250.00 700.00 1,600.00 3,325.00 2,000.00 200.00 2,000.00 4,000.00 2,200.00 1,500.00 3,000.00 5,000.00 1,425.00 33,200.00 3,125.00 36,325.00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
B 3,500.00 1,200.00 300.00 800.00 1,400.00 3,300.00 1,925.00 175.00 1,590.00 3,490.00 2,125.00 1,556.00 3,230.00 4,500.00 1,300.00 30,391.00 2,291.67 32,682.67
$ $ $
A 33,200.00 $ 3,125.00 $ 36,325.00 $
B 30,391.00 2,291.67 32,682.67
CIF FIJOS Costo Monetario Costo no Monetario Sumas Mensuales
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
C 3,500.00 1,600.00 300.00 500.00 1,200.00 4,000.00 2,050.00 250.00 2,250.00 4,255.00 2,290.00 1,600.00 3,600.00 3,290.00 1,500.00 32,185.00 2,250.00 34,435.00
$ $ $
C 32,185.00 2,250.00 34,435.00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
D 2,000.00 1,200.00 300.00 1,000.00 1,700.00 2,500.00 1,800.00 225.00 2,225.00 4,125.00 2,260.00 1,780.00 3,570.00 4,400.00 1,600.00 30,685.00 1,250.00 31,935.00
$ $ $
D 30,685.00 1,250.00 31,935.00
E
TOTAL 14,050.00 6,130.00 1,700.00 3,520.00 6,320.00 13,285.00 9,475.00 1,085.00 10,340.00 19,970.00 11,114.00 8,036.00 17,000.00 21,690.00 7,525.00 151,240.00 9,437.50 160,677.50
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
850.00 330.00 550.00 520.00 420.00 160.00 1,700.00 235.00 2,275.00 4,100.00 2,239.00 1,600.00 3,600.00 4,500.00 1,700.00 24,779.00 520.83 25,299.83
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$ $ $
E 24,779.00 520.83 25,299.83
TOTAL $ 151,240.00 $ 9,437.50 $ 160,677.50
2.3. GASTOS DE ADMINISTRACI N Y VENTAS MENSUALES FIJOS:
DETALLE POR PRODUCTO Gastos de Venta (Fijos): Sueldos Vacaciones ISSS y AFP Alquileres Combustible y Lubricantes Mantenimiento Bonificaciones y Comisiones Transporte Vigilancia Empaques Energía Eléctrica Agua Teléfono Subtotal Depreciación Total Mensual Gastos de Administración (Fijos): Sueldos Vacaciones ISSS y AFP Alquileres Papelería y útiles Energía Eléctrica
550.00 350.00 72.88 1,250.00 2,500.00 1,500.00 3,000.00 5,000.00 1,200.00 1,000.00 450.00 500.00 300.00 17,672.88 200.00 17,872.88
400.00 300.00 53.00 950.00 2,200.00 1,390.00 2,400.00 4,422.00 1,230.00 1,200.00 500.00 550.00 350.00 15,945.00 300.00 16,245.00
550.00 225.00 72.88 1,540.00 2,300.00 1,460.00 2,500.00 3,300.00 1,200.00 1,000.00 600.00 700.00 400.00 15,847.88 100.00 15,947.88
300.00 200.00 39.75 1,215.00 1,200.00 1,500.00 2,400.00 3,200.00 1,550.00 900.00 700.00 900.00 500.00 14,604.75 162.80 14,767.55
150.00 100.00 19.88 725.00 1,100.00 1,200.00 2,500.00 2,200.00 1,450.00 900.00 800.00 500.00 600.00 12,244.88 81.40 12,326.28
1,950.00 1,175.00 258.39 5,680.00 9,300.00 7,050.00 12,800.00 18,122.00 6,630.00 5,000.00 3,050.00 3,150.00 2,150.00 76,315.38 844.20 77,159.58
A 5,000.00 1,225.00 662.50 1,200.00 450.00 200.00
B 4,000.00 572.50 530.00 1,100.00 440.00 210.00
C 6,000.00 1,300.00 795.00 1,200.00 500.00 300.00
D 8,512.50 2,000.00 1,127.91 2,000.00 1,245.08 800.00
E 8,612.50 2,071.34 1,141.16 1,250.00 1,300.00 850.00
TOTAL 32,125.00 7,168.84 4,256.57 6,750.00 3,935.08 2,360.00
2.3. GASTOS DE ADMINISTRACI N Y VENTAS MENSUALES FIJOS:
DETALLE POR PRODUCTO Gastos de Venta (Fijos): Sueldos Vacaciones ISSS y AFP Alquileres Combustible y Lubricantes Mantenimiento Bonificaciones y Comisiones Transporte Vigilancia Empaques Energía Eléctrica Agua Teléfono Subtotal Depreciación Total Mensual
550.00 350.00 72.88 1,250.00 2,500.00 1,500.00 3,000.00 5,000.00 1,200.00 1,000.00 450.00 500.00 300.00 17,672.88 200.00 17,872.88
400.00 300.00 53.00 950.00 2,200.00 1,390.00 2,400.00 4,422.00 1,230.00 1,200.00 500.00 550.00 350.00 15,945.00 300.00 16,245.00
550.00 225.00 72.88 1,540.00 2,300.00 1,460.00 2,500.00 3,300.00 1,200.00 1,000.00 600.00 700.00 400.00 15,847.88 100.00 15,947.88
300.00 200.00 39.75 1,215.00 1,200.00 1,500.00 2,400.00 3,200.00 1,550.00 900.00 700.00 900.00 500.00 14,604.75 162.80 14,767.55
150.00 100.00 19.88 725.00 1,100.00 1,200.00 2,500.00 2,200.00 1,450.00 900.00 800.00 500.00 600.00 12,244.88 81.40 12,326.28
1,950.00 1,175.00 258.39 5,680.00 9,300.00 7,050.00 12,800.00 18,122.00 6,630.00 5,000.00 3,050.00 3,150.00 2,150.00 76,315.38 844.20 77,159.58
Gastos de Administración (Fijos): Sueldos Vacaciones ISSS y AFP Alquileres Papelería y útiles Energía Eléctrica Servicio de Agua Teléfono Honorarios Transporte Impuestos Municipales Subtotal Depreciación Total Mensual
A 5,000.00 1,225.00 662.50 1,200.00 450.00 200.00 400.00 450.00 1,300.00 1,292.50 120.00 12,300.00 288.30 12,588.30
B 4,000.00 572.50 530.00 1,100.00 440.00 210.00 420.00 475.00 1,220.00 1,132.50 120.00 10,220.00 106.94 10,326.94
C 6,000.00 1,300.00 795.00 1,200.00 500.00 300.00 500.00 550.00 1,085.00 1,200.00 120.00 13,550.00 225.56 13,775.56
D 8,512.50 2,000.00 1,127.91 2,000.00 1,245.08 800.00 1,000.00 600.00 3,000.00 2,560.00 374.51 23,220.00
E 8,612.50 2,071.34 1,141.16 1,250.00 1,300.00 850.00 950.00 750.00 2,125.00 2,500.00 400.00 21,950.00
23,220.00
21,950.00
TOTAL 32,125.00 7,168.84 4,256.57 6,750.00 3,935.08 2,360.00 3,270.00 2,825.00 8,730.00 8,685.00 1,134.51 81,240.00 620.80 81,860.80
Gastos Operativos Fijos Costo Monetario Costo no Monetario Sumas Mensuales
29,972.88 488.30 30,461.18
26,165.00 406.94 26,571.94
29,397.88 325.56 29,723.44
37,824.75 162.80 37,987.55
34,194.87 81.40 34,276.27
157,555.37 1,465.00 159,020.37
2.4. Política de Inventario de Producto Terminado: El Inventario Final de cada mes es igual a la venta del mes siguiente multiplicado por 1,10 (33 días de existencia por ser producto perecedero) en consecuencia el Inventario Inicial del siguiente mes es el Final del mes anterior hasta llegar a las existencias ya establecidas para el mes de Diciembre. 33 DIAS Cuando se calcule el Inventario Final de cada mes si el resultado esta con fracción 0,5 aproximar al entero más inmediato.
FACTOR DE INVENTARIO 1.1 2.5. Política de Inventario de Materia Prima Debe mantenerse al término de cada mes una existencia de materia prima igual al consumo del mes siguiente. Existencia
al 31/12/10 Producto A Producto B Producto C Producto D Producto E Total
$ $ $ $ $
VALOR 2,000.00 3,200.00 3,120.00 3,897.00 6,000.00 18,217.00
Luego el Inventario Inicial para los demás meses será el Inventario Final del mes anterior. El Inventario FINAL al 31/12/11 será similar al del 1/01/11.
2.4. Política de Inventario de Producto Terminado: El Inventario Final de cada mes es igual a la venta del mes siguiente multiplicado por 1,10 (33 días de existencia por ser producto perecedero) en consecuencia el Inventario Inicial del siguiente mes es el Final del mes anterior hasta llegar a las existencias ya establecidas para el mes de Diciembre. 33 DIAS Cuando se calcule el Inventario Final de cada mes si el resultado esta con fracción 0,5 aproximar al entero más inmediato.
FACTOR DE INVENTARIO 1.1 2.5. Política de Inventario de Materia Prima Debe mantenerse al término de cada mes una existencia de materia prima igual al consumo del mes siguiente. Existencia
al 31/12/10 Producto A Producto B Producto C Producto D Producto E Total
$ $ $ $ $
VALOR 2,000.00 3,200.00 3,120.00 3,897.00 6,000.00 18,217.00
Luego el Inventario Inicial para los demás meses será el Inventario Final del mes anterior. El Inventario FINAL al 31/12/11 será similar al del 1/01/11. 2.6. El IVA a pagar se cancela durante los primeros diez hábiles del siguiente mes. (Primeros diez días hábiles) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 13%
TASA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
25%
2.7. Política de pago a Proveedores Al contado 30 días 60 días 90 días Total
5% 10% 35% 50% 100%
Antigüedad de saldos del año 2010 Octubre Noviembre Diciembre Cuentas por pagar BG al 31/12/10
$ 45,230.00 $ 30,200.00 $ 13,890.40 $ 89,320.40
2.8. Política de Crédito CLIENTES: Al contado 30 días 60 días 90 días Total
50% 25% 20% 5% 100%
Antigüedad de saldos del año 2010 Octubre Noviembre Diciembre Cuentas por Cobrar BG al 31/12/10
220,344.69 $ 550,411.09 $ 925,130.87 ###########
2.9. E F nanc am ento según e Ba ance Genera a 31 12 10 será amort za o en cuotas mensua es que incluyen capital más Intereses.
Condiciones: Plazo Fecha de recibido el préstamo Primer año de amortización Monto del préstamo Tasa de Interés
Años
10 12/31/2010 2011 $ 800,000.00 10%
,
2.10. En a r 11 será requer a Invers ón en Equ po e O c na por y tres cuotas gua es a part r e Mayo 11
pr ma e
.
a cua se cance ará con una
2.11. El pago a cuenta es el 1.5% del total de las ventas netas mensuales lo cual se programa cancelar según lo estipula el marco legal salvadoreño. FACTOR DE PAGO A CUENTA 2.12. Aplicar Reserva Legal
1.50% 7%
2.13. Hacer los cambios necesarios al Estado de resultado Proyectado al 31/12/11 (que está elaborado por el Sistema de Costo variable) para que quede expresado por el Método de Costeo Absorvente, presentando los nuevos Estados Financieros respectivos. 2.14 Información adicional para el Balance General Inicial ANTICIPOS A EMPLEADOS INVERSIONES EN MOLSA EDIFICIOS DEPRECIACION DE EDIFICIOS PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACION DE PLANTA Y EQUIPO MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION DE MOB. Y EQUIPO DE OFICINAS CREDITO FISCAL CAPITAL ACCIONARIO RESERVA LEGAL PAGO A CUENTA PRESTAMOS A ACCIONISTAS VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DEBITO FISCAL MARCAS Y PATENTES UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES EFECTIVO IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR SERVICIOS PROFECIONALES POR PAGAR SERVICIOS VARIOS TERRENO RESERVA LABORAL
15) COMO Política SE ACEPTA QUE EL SALDO MINIMO DE EFECTIVO SERA DE: $ 1,300,000.00 (ALFINAL DE CADA MES) ESTO IMPLICA EFECTUAR UN PRESTAMO A C.P. PARA NIVELAR EL SALDO DE EFECTIVO FAL SE PIDE: 1 Elaborar los Presupuestos Operativos para el periodo 2011 2 Elaborar los Presupuestos Financieros para el periodo 2011 3 Elaborar el Estado de Cambio de Situación Financiera Proyectado periodo 2010/2011
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
12,000.000 500,000.000 71,935.00 3,425.00 486,025.00 109,825.00 48,055.00 17,580.00 20,000.000 2,982,903.00 58,000.000 36,500.000 125,000.000 200,000.000 40,000.000 2,200.00 500,000.000 125,320.00 110,000.000 22,000.000 5,000.000 1,200,000.00 25,000.000
APENDICE Información para calcular el Presupuesto de Ventas utilizando el Método de Combinación de Factores: Ventas del año anterior (2010)
$ 14461,
Debe considerarse que en el año 2010 debido al excesivo invierno y a las bajas temperaturas de fin de año se dio una disminución de las ventas, por lo tanto estimando una situación similar para el 2011 se calcula un decremento en ventas por
($
Se planifica rediseñar el empaque y contenido del producto, la adaptación de nuevos programas de producción y efectuar cambios en los Métodos de Venta Personal proyectando aumentar las ventas en
150,000.0
$ 800,00
Mediante una flexibilización de las políticas y condiciones en la concesión de créditos a los clientes se estima incrementar la comercialización en
$ 150,000.
Debido a la entrada al país de productos a bajos precios procedentes de la República de China y en respuesta a la lenta recuperación de la economía Norteamericana con respecto a la crisis financiera 2008/2010 se espera que las ventas solamente se vean afectadas en
La administración después de considerar todos los aspectos anteriores favorables y desfavorables, implementará una serie de decisiones que se espera aumenten las ventas en SE PIDE:
8%
Elabore el Presupuesto de Ventas utilizando el Método de Combinación de Factores en la cedula A-4 pero tomando en consideración que para continuar con el Proceso Presupuestario deberá tomar en cuenta las ventas calculadas en las cedulas A-1, A-2 y A-3 solamente.
El total de las ventas anuales calculadas con este método se prorratea de la siguiente manera: Enero 12.00% Julio 10.00% Febrero 7.00% Agosto 7.00% Marzo 5.00% Septiembre 6.00% Abril 8.00% Octubre 8.00% Mayo 7.00% Noviembre 12.00% Junio 6.00% Diciembre 12.00%
Producto Meses Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Prod. A 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
Prod. B 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
Prod. C 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00%
Prod. D 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00%
igual=
Prod. E 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00%
(Nota: El propósito de estimar las ventas con ambos métodos es para practicar que este presupuesto se puede e a orar me ante e to o e om nac n e actores y en e proceso ut za o con as c u as - , - y -
100.00%
Total 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
CÁLCULO DE INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO: (ES EL 31 DE DICIEMBRE, YA QUE EL IFPT DEL AÑO ANTERIOR ES EL INICIAL EN EL AÑO DE LA PROYECCIÓN). MÉTODO DE COSTEO VARIABLE
C.U. PROD. VARIABLE
DE CEDULA "B" Y HOJA Nº 1 POR POR POR POR POR POR
= = = = = = TOTAL
TOTAL: $ $ $ $ $ $ $
PRIMERO DEBE CALCULARSE PARA QUE SEA ENLAZADO POR EXCEL EN LA PLANTILLA DEL BGI DEBE REVISARSE BIEN A FIN DE TOMAR CORRECTAMENTE EL IIPT Y NO OTRO DATO POR EJEMPLO EL IFTP
BALANCE INICIAL EMPRESA GALILEA S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO PT. INVENTARIO DE MP. ANTICIPOS A EMPLEADOS PRESTAMOS A ACCIONISTAS VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZ CREDITO FISCAL
$
-
CORRIENTE PROVEEDORES DEBITO FISCAL PAGO A CUENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGA SERVICIOS PROFECIONALES POR PAGAR SERVICIOS VARIOS
NO CORRIENTE TERRENO EDIFICIOS DEPRE PLANTA Y EQUIPO
$
-
NO CORRIENTE PRESTAMO A LP RESERVA LABORAL PATRIMONIO NETO CAPITAL ACCIONARIO
-
BALANCE INICIAL EMPRESA GALILEA S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO PT. INVENTARIO DE MP. ANTICIPOS A EMPLEADOS PRESTAMOS A ACCIONISTAS VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZ CREDITO FISCAL
$
-
CORRIENTE PROVEEDORES DEBITO FISCAL PAGO A CUENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGA SERVICIOS PROFECIONALES POR PAGAR SERVICIOS VARIOS
NO CORRIENTE TERRENO EDIFICIOS DEPRE PLANTA Y EQUIPO DEPRE MOB. Y EQUIP. DE OFICINA DEPRE
$
-
NO CORRIENTE PRESTAMO A LP RESERVA LABORAL PATRIMONIO NETO CAPITAL ACCIONARIO RESERVA LEGAL UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORE
$
-
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL
INVERSIONES EN TITULOS VALORES A LARGO PLA
TOTAL DE ACTIVO
$
$
-
$
-
$
-
-
$
-
$
-
$
-
$
-
CALCULOS GENERALES DE DATOS UTILIZADOS EN LAS CEDULAS MODELO PARA CALCULO DE UNIDADES VENDIDAS A B C D
E
Unidades a vender Inventario Final Unidades a vender Inventario Inicial Producción Por el numero de HMs/c prod Total HM CEDULA A-1
En clase es necesario llenarlos para iniciar elaboración de A-1 producto "A" totalmente y por trimestre y así seguir secuencia con demás cálculos.
Producción del año H/H asignadas por año H/H por unidad Producción del año
Unidades a vender Inventario Inicial 01/01/11 Producción del año 2011 más menos Inventario Final 31/12/2011
A
B
C
D
E
CALCULOS GENERALES DE DATOS UTILIZADOS EN LAS CEDULAS MODELO PARA CALCULO DE UNIDADES VENDIDAS A B C D
E
Unidades a vender Inventario Final Unidades a vender Inventario Inicial Producción Por el numero de HMs/c prod Total HM CEDULA A-1
En clase es necesario llenarlos para iniciar elaboración de A-1 producto "A" totalmente y por trimestre y así seguir secuencia con demás cálculos.
Producción del año A
H/H asignadas por año H/H por unidad Producción del año
B
C
D
E
Unidades a vender Inventario Inicial 01/01/11 Producción del año 2011 más menos Inventario Final 31/12/2011 Unidades a vender 2011 CEDULA A-4 PRESUPUESTO DE VENTAS
fórmula
datos v
PV
(V ± f) EA
±a
PV
$
±b ±c E A
CEDULA G-1 ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR OCTUBRE 5% NOVIEMBRE 25% X 20% 25% 5%
$
-
$220,344.69 A cobrar en ENERO
90 días
$
-
ENERO
60 días
$
-
FEBRERO
90 días
$
-
ENERO
30 días
$
-
FEBRERO
60 días
$
-
MARZO
90 días
X
DICIEMBRE 50% 25%
X
50% 20%
$
50% 5%
$
-
X -
X Total
En BGI
CEDULA G-1 ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR OCTUBRE 5% NOVIEMBRE 25% X 20% 25% 5%
$
-
$220,344.69 A cobrar en ENERO
90 días
$
-
ENERO
60 días
$
-
FEBRERO
90 días
$
-
ENERO
30 días
$
-
FEBRERO
60 días
$
-
MARZO
90 días
X
DICIEMBRE 50% 25%
X
50% 20%
$
50% 5%
$
-
X -
X Total
En BGI
CÉDULA G-2 OCTUBRE X=
50%
$45,230.00 A pagar en ENERO
NOVIEMBRE 85% 35% 85% 50%
$
-
ENERO
$
-
FEBRERO
$
-
CONTADO
$
-
ENERO
$
-
FEBRERO
X $
-
X
DICIEMBRE 95% 10%
X
95% 35%
$
95% 50%
$
-
X -
X Total
CÉDULA H PAGO A PROVEEDORES inversión en equipo de oficina inversión prima cuotas
En BGL
90 días
ESTADO DE RESULTADO METODO COSTEO VARIABLE
COSTO DE PRODUCCION
MAS MENOS IGUAL MAS MAS
IIMP COMPRAS DISPONIBLE IFMP MP UTILIZADA MOD CIF VARIABLES COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE LO VENDIDO
MAS MENOS
MAS
IIPT COSTO DE PRODUCCION DISPONIBLE IFPT COSTO DE VENTA VARIABLE
$ $ $ $ $
-
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE ADMON. Y VENTAS DEPRECIACION DEL NVO EQUIPO G. TOTAL ADMON. Y VENTA
$ $
-
AJUSTE DEL VALOR DEL IFPT AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO PROYECCIÓN A EFECTO DE ESTABLECER LA RENTA IMPONIBLE DE ACUERDO A LA LEGISLACIÓN SALVADOREÑA
AJUSTE DE IFPT PROD. A B C D E TOTAL
CIF FIJOS
$
PRODUCCIÓ CIF UNIT
-
B2
CIF UNITARIOS
MAS
IFPT
AJUSTE IF
TOTAL IFP
$ $ $
NVO IFP
SE PRORRATEAN UNUCAMENTE LOS CIF FIJOS, YA QUE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA FIJOS SE RESTAN DE LA UTILIDAD EN EL PERIODO AL QUE CORRESPONDEN.
SUMATORIA AJUSTE DE CIF FIJOS POR UNIDAD DE C/ PRODUCTO
CEDULA "D" IFPT CEDULA "D" Y CEDULA "B" IFPT A COSTEO ABSORVENTE AL 31 DE DICIEMBRE AÑO PROYECCION PARA ESTADO DE RESULTADOS Y BGF AJUSTE = NUEVO IFPT ABSORVENTE
LLENADO DE CÉDULA A-1 EN ESTA CÉDULA SE CALCULA LA PRODUCCIÓN ANUAL PARA CADA PRODUCTO, LA CUAL SERVIRÁ DE BASE PARA CÁLCULOS ADICIONALES POSTERIORES: 1PRODUCCION
HORAS HOMBRES ANUALES HORAS HOMBRES POR UNIDAD UNIDADES PRODUCCION ANUAL
PRODUCTO "A"
=
"B"
=
"C"
=
LLENADO DE CÉDULA A-1 EN ESTA CÉDULA SE CALCULA LA PRODUCCIÓN ANUAL PARA CADA PRODUCTO, LA CUAL SERVIRÁ DE BASE PARA CÁLCULOS ADICIONALES POSTERIORES: 1PRODUCCION
HORAS HOMBRES ANUALES HORAS HOMBRES POR UNIDAD UNIDADES PRODUCCION ANUAL
PRODUCTO "A"
=
"B"
=
"C"
=
"D"
=
"E"
=
(VER HOJA DE CÁLCULO GENERALES No. 1 PARA CÉDULA A-1) OTRA FÓRMULA: PRODUCCIÓN=
VENTAS (+) IFPT-IIPT
2- CÁLCULO DE UNIDADES A VENDER DE CADA PRODUCTO EN EL AÑO PROYECTADO
VENTAS
=
IIPT (+) PRODUCCION (-) IFPT (UNIDADES)
PRODUCTO "A" IIPT AL 1/1/ (+) PRODUCCIÓN = (-) IFPT AL 31/12 VENTA ANUAL Y DE ESTA MANERA PARA TODOS LOS DEMÁS PRODUCTOS.
