" A ño del B uen S erv ic io al C iu dadano dadano"
FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CENTRO ULADECH CATÓLICA: SAN VICENTE DE CAÑETE –SEDE CAÑETE
ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD
ASIGNATURA: PLAN DE NEGOCIOS
CICLO ACADÉMICO: X
DOCENTE TUTOR: Lic. Adm. CASTILLON MATOS OVIDIO J.
NOMBRES DE LOS ESTUDIANTES: EDGARD ASUNCION LAZARO HUAMANI GOICOCHEA HUARI EDELVINA
Cañete, JULIO del 2017
RESEÑA HISTORICA ASESORES Y CONSULTORES “LAZARO Y GOICOCHEA ASOCIADO” se ASOCIADO” se ha constituido legalmente bajo la figura de Sociedad Simple en el año 2017, por profesionales con amplia experiencia en el área de Ciencias Contables y Administrativas, con el objeto de prestar servicios de Auditoria, Contabilidad, Contabilidad, Consultoría, Consultoría, Asesoría, a las empresas. La sociedad ha experimentado un crecimiento y desarrollo sostenido en el mercado, sustentados por la trayectoria profesional de los socios, el equipo de personal técnico que lo acompaña, el continuo entrenamiento y la alta capacitación permanente, lo cual permitió a la sociedad ganarse la confianza de sus clientes y un respetable reconocimiento reconocimiento en el campo de su competencia. A la firma, se han integrado, en forma permanente o temporal, según las necesidades, necesidades, profesionales de diversas disciplinas tales como: Contadores Auditores, Ingenieros, Arquitectos, Especialistas en Informática, Abogados, Ingenieros Civiles y Psicólogos, con amplia experiencia en la modalidad Administrativa, Contable y Legal del campo empresarial y en el Análisis Económico. Nuestra firma no cuenta con corresponsalías o representaciones de firmas internacionales, sin embargo destacamos nuestra prolongada conexión y eventuales trabajos en forma conjunta La firma se halla inscripta en los siguientes organismos organismos estatales: Ministerio de Industria y Comercio, como Empresa Prestadora de Servicios Especializados, bajo la nomenclatura CCP 862 servicios de contabilidad, auditoría y teneduría de libros, 86219 otros servicios de contabilidad, 86301 servicios de planificación y consultoría sobre impuestos de de las sociedades. sociedades. Comisión Nacional de Valores, como firma Auditora Externa de sociedades emisoras y emisoras de capital abierto, abierto, que cotizan en la Bolsa de Valores Valores de Lima, con inscripción inscripción Nº AE 010 de fecha 22 de abril del 2017. Colegio de Contadores del Perú, en el Registro de Firmas Profesionales bajo el Nº F – 2 en fecha 02/01/2017 La representación legal de la sociedad la ejercen los socios de la firma, conformada por el CPC Edgard Asunción Asunción Lázaro Huamaní Huamaní y la CPC. Edelvina Goicochea Goicochea Huari.
VISION Ser un estudio contable que ofrece calidad de servicio a costo accesible de todo empresario. Abrir un segmento de mercado y posicionarnos en el mismo como una empresa confiable y eficiente en el servicio de asesoría tributario contable y así expandirnos y ser reconocidos por nuestros clientes como la mejor alternativa para la solución de sus problemas. El Estudio Contable “Asesores y Consultores Lázaro y Goicochea Asociados”, asume un compromiso personal, de confianza, integridad y objetividad, como valores que constituyen los pilares fundamentales de su objeto, lo que le ha proporcionado un reconocimiento ponderable y respetable posicionamiento en el mercado. MISION El estudio Contable “Asesores y Consultores Lázaro y Goicochea Asociados” tiene como finalidad prestar servicios de asesoría tributario contable, por medio de los conocimientos, esfuerzos y experiencias de los miembros que la integran, según sus capacitaciones y asesoramientos y mejoras continuas. El principal compromiso que tiene la empresa es con las personas naturales y jurídicas que tienen la inquietud de cumplir con las leyes y reglamentos, además de encontrar la solución a sus problemas legales, fiscales y contables.
VALORES Para formar una organización y constituir una empresa es necesario regirse por valores que guíen al elemento humano forman parte de la misma.
Eficacia: “Capacidad y poder para obrar. Virtud para conseguir un objetivo. Una organización se plantea objetivos y el conseguirlos es llegar a la meta propuesta, mediante el esfuerzo en equipo de quienes integran la empresa.
Eficiencia: “Utilización eficaz de los recursos disponibles (minimizando su empleo), productividad. Al utilizar correctamente los recursos se generan productividad, la empresa debe alcanzar la eficiencia al prestar el servicio.
Ética: “Es aquella parte de la filosofía que trata de la moral y de las obligaciones del hombre. Es decir; la moral plantea lo que ha de hacerse y la ética conduce a que se practiquen y se apliquen las normas morales. Dentro de una organización es necesario tener principios morales para poder manejar a un personal y llevar a cabo los objetivos de la forma correcta y responsable.
Responsabilidad: “Capacidad que tienen los sujetos para admitir y aceptar las consecuencias que se derivan de un acto realizado por ellos libremente. La empresa es responsable de la información y el manejo de la misma, ante el
cliente y la sociedad.
ANALISIS FODA
Fortaleza
Personal calificado y con maestría. Cuenta con capital propio Cuenta con equipos cómputos modernos y tiene contratos con el diferente software del mercado.
Cuenta con una plataforma virtual para absolver preguntas.
Oportunidades
Tiene como objetivo extenderse a nivel local y nacional para satisfacer las necesidades de todas las empresas. Asesoramiento de buena calidad a todas las empresas de ámbito local y nacional. Tenemos buenas referencias de las empresas por nuestros servicios brindados.
Debilidades
Altos costos de los cursos de capacitación, que en la mayoría de los casos se realiza en la capital. No cuenta con asesores legales No cuenta con suficiente personal para abarcar otros lugares Falta de reconocimiento por ser una empresa nueva en el mercado.
Amenazas
La competencia debido a la gran cantidad de profesionales contables, teniendo en cuenta que en cada año se gradúan más profesionales en las diferentes universidades. No cuenta con infraestructura propia. Paros, protestas, golpes de estado, cambio climatológico, desastres. Caída de la bolsa de valores
SOCIOS EDGARD ASUNCION LAZARO HUAMANI
Licenciado en Ciencias Contables y Administración de Empresas, egresado de la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote.
Master en Contabilidad, Maestría de la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote.
Socio activo del Colegio de Contadores del Lima.
Expositor en diversas jornadas de capacitación Lázaro y Goicochea Asociados”, con mas de 9 años de trayectoria profesional. Cuenta con una sólida experiencia en
Auditoria,
Consultoría,
Asesoría
Tributaria,
de
Contabilidad,
de
Administración, Proyectos de Inversión, de empresas públicas, privadas y sociedades sin fines de lucro de nuestro país. EDELVINA GOICOCHEA HUARI
Licenciada en Ciencias Contables y Administración de Empresas, egresada de la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote
Socia activa del Colegio de Contadores de Lima
Socia profesional. Cuenta con una sólida experiencia en Auditoria, Consultoría, Asesoría Tributaria, de Contabilidad, de Administración, Proyectos de Inversión, de empresas públicas, privadas y sociedades sin fines de lucro de nuestro país.
1. TERMINO DE REFERENCIA 1.1.
Nombre del Perfil El presente perfil del proyecto se denomina Estudio Contables “Asesores y Consultores Lázaro y Goicochea Asociados”
1.2.
Objetivos Optimizar los beneficios como derivación de los trabajos que realizamos, con las técnicas más avanzadas, así como brindar los siguientes servicios como la de auditoría financiera, impositiva y asesoría de negocios con un alto valor agregado, resultado de la aplicación de normas y regulaciones de su competencia, atendiendo los más altos estándares internacionales.
1.3.
Justificación del Perfil En los últimos años los contribuyentes tributarios del Perú vienen afrontando una serie de problemas, entre ellas el desconocimiento de sus derechos tributarios, obligaciones laborales y la falta de un buen asesoramiento al alcance de los contribuyentes marginales. Siendo una necesidad obligatoria la de que exista una estudio contable que le brinde todas las garantías necesarias de sus obligaciones tributarias, laborales y financiero a un corto y mediano plazo, para este fin es necesario contar con una gama de profesionales altamente capacitados.
1.4.
Conclusiones y Recomendaciones Conclusiones
Una vez elaborado el estudio y el plan de mercadeo y de haber realizado un adecuado análisis financiero, se pone en consideración algunas conclusiones y recomendaciones.
Los estudios preliminares determinan que la situación actual del mercado es ideal para la creación de un estudio Contable que brinde los servicios de asesoramiento contable, laboral, tributario y financiero, lo cual asegura una alta rentabilidad.
La demanda en este tipo de mercado tan especial ha experimentado un continuo crecimiento durante los últimos años, con lo cual la principal estrategia de posicionamiento será: excelente calidad de servicio a precios muy competitivos. El estudio también demuestra que la operación del prototipo implementado es rentable y que los servicios y utilidad son atractivos. Considerando que el objetivo general de este estudio es comprobar la rentabilidad del estudio contable luego del análisis realizado se concluye que el proyecto es factible ya que cumple con las expectativas propuestas. Es decir, queda demostrado que el proyecto en su funcionamiento es un negocio viable y atractivo con una utilidad acertada.
Con un manejo mercadológico y administrativo eficiente la implementación del sistema facilitará el acceso a la cultura para toda la población, y las diferentes actividades de la empresa crearán fuentes directas de trabajo. Recomendaciones
Luego de la evaluación y conclusión del estudio consideramos prudente plantear las siguientes recomendaciones:
Los proyectos de este tipo deberán contar con la debida asistencia técnica especializada en las áreas contables, tributarias, laborales y financiera, para así velar por la calidad del servicio que se requiere brindar y llevar un adecuado rendimiento del estudio contable, sin dejar de tomar en cuenta el manejo sustentable de los recursos.
Se debería evaluar la posibilidad de ampliar el proyecto a nivel nacional durante la vida útil del proyecto, tomando en consideración el comportamiento del mercado y las variables que lo afectan directamente como precios, costos, demanda y oferta.
Realizar constantemente investigaciones de mercado para satisfacer adecuadamente los cambiantes requerimientos del mismo.
Recordar que un pilar fundamental para el estudio contable, y una de las mayores herramientas ante la competencia, es la calidad del servicio.
Recordar la importancia de organizar eficientemente y en su debido tiempo las actividades promocionales.
Establecer controles y realizar ajustes periódicos en el plan de mercadeo de la empresa, es sin duda alguna imprescindible. 2. ESTUDIO DEL MERCADO
El mercado de influencia para brindar nuestro servicio de asesoramiento contable, tributario, laboral y financiero es la población urbana del ámbito provincial y nacional, siendo los mercados de mayor influencia para la adquisición de nuestro servicio la Provincia de Cañete, Yauyos y Lima Metropolitana.
2.1.
El Producto o Servicio
Asesoría y consultoría contable, tributario, laboral y financiero.
2.2.
La Demanda del Producto o Servicio La demanda del servicio a brindar se determina en base a la necesidad de los contribuyentes y empleadores históricos registrados en año anteriores en el mercado competitivo y por los criterios económicos que se usan otras instituciones para determinar la demanda de servicios similares. El cálculo consiste en determinar la demanda aparente con los datos existentes en los registros vigentes. El cálculo de la demanda potencial se realiza en base a la necesidad mínima de los servicios de asesoría y consultoría de los contribuyentes, recomendado por SUNAT, SBS y el MTPE.
2.3.
La Oferta del Producto o Servicio Nuestro servicio se caracteriza por contar con un personal altamente calificado y con una ardua experiencia profesional, como tal, han sido considerados por las diferentes empresas donde han laborado. En la actualidad los servicios de auditoría, peritaje contables y otros es brindado por el estudio contable Asesores y Consultores “Lázaro y Goicochea y Asociados” y está ubicado en Jr. Dos de Mayo 706 en la Provincia de Cañete.
El proyecto a previsto ofertar sus servicios por medio de las redes sociales y diferentes medios de comunicaciones, siendo la oferta total por cada servicio la de un 10% de descuento del monto pactado en los primeros dos años, incrementando la oferta del servicio en un 15% a partir del tercer año del contrato pactado.
2.4.
El
precio del Producto o Servicio El precio del servicio ofertado es de acuerdo a las necesidades de las empresas, La utilidad neta del proyecto después de deducir el costo de constitución, gasto de operación y gastos financieros, será de un promedio de 35% por empresas.
2.5.
La Comercialización del Producto o Servicio Teniendo en cuenta que el servicio que va a brindar el estudio contable “Asesores y Consultores Lázaro y Goicochea Asociados”, se realizara por las diferente vías existentes en el mercado de mayor aceptación. Siendo la vía terrestre la alternativa
para minimizar los costos de viaje de nuestro personal. En los primeros años el traslado de nuestros personales para llegar a nuestros clientes de mayor capacidad solo abarcara el mercado competitivo, siendo el sistema de asesoramiento en las diferentes empresas y consumidores finales.
3. INGENIERIA DEL PROYECTO La empresa atenderá todo tipo de servicio de asesoría en el área contable y tributaria, según el requerimiento de los clientes.
3.1.
PROCESOS SERVICIO DE ASESORIA CONTABLE Y TRIBUTARIA Servicio de asesoría contable ofrece servicios necesarios para el cumplimiento de las obligaciones con el fisco según lo dispuesto en las diferentes leyes y código de nuestro país. SELECCIÓN DE PROCESOS DE PRESTACION DE SERVICIO La empresa de Asesoría Contable y tributaria para proporcionar a sus clientes un trabajo óptimo y confiable procederá a realizar los siguientes procesos.
PROCESOS PARA LA INSCRIPCION DEL RUC
PROCESO DE DECLARACION
PROCESO DE CONTABILIDAD
PROCESO DE COMPROBANTES DE VENTAS
3.2. ORGANIZACIÓN Y ASPECTOS LEGALES 3.2.1 ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
3.2.1.1. FUNCIONES ESPECÍFICAS POR PUESTO Las funciones que se indican a continuación tienen carácter enunciativo no limitativo, lo que nos permite la versatilidad operativa y el logro de los objetivos y metas que nos trazamos. JUNTA GENERAL DE SOCIOS
Designar administradores y gerentes. Aprobar las cuentas que presentan los administradores y gerentes Resolver en cuanto las utilidades. Decidir el aumento o disminución del capital Acordar la exclusión del socio por las causas previstas
GERENTE GENERAL
Estar presente en las sesiones que realice la Junta General de Socios y redactar actas y resoluciones. Ejercer la representación legal Ejercer las atribuciones previstas para los administradores Presentar a la Junta General de Socios el Balance anual o que las requieran Convocar a reuniones ordinarias y extraordinaria a la Junta General de Socios Contratar al personal necesario para el servicio de asesoría Controlar los movimientos de cuentas bancarias de la empresa Controlar el manejo de efectivo Vigilar el uso correcto de los recursos financieros Captar nuevos clientes Cuidar la imagen y presentación
SECRETARIA
Mantener la documentación legal bajo custodia Organizar y controlar la correspondencia interna y externa Organizar y mantener el archivo de la documentación Atender llamadas telefónicas Redactar oficios, cartas y memorandos Mantener bajo su responsabilidad los suministros de oficina y distribuir al resto del personal. Realizar los pagos por consumo de servicios básicos; luz, agua y teléfono Llevar un registro de clientes potenciales y actuales.
CONTADOR
Registrar y controlar los ingresos y egresos que realice la empresa Preparar y presentar a la gerencia los estados financieros mensualmente Mantener un registro actualizado de los pagos que realicen por impuestos al fisco.
Clasificar, registrar, analizar e interpretar la información financiera de conformidad con las normas contables vigentes. Preparar y presentar las declaraciones tributarias Asesorar a la Gerencia y a la Junta General de Socios en asuntos relacionados con el cargo. Así como el control interno. Llevar el archivo de su dependencia en forma organizada y oportuna
Presentar los informes que requiera la Junta General de Socios, el Gerente en tema de su competencia. Supervisar, revisar, corregir y legalizar los registros contables, estados financieros, declaraciones y tributos. Asesorar y capacitar a los clientes en materia contable y tributaria, cuando sea requerido.
AUXILIAR CONTABLE
Recibir, examinar, clasificar, codificar y efectuar el registro contable de ingresos y egresos de la empresa y sus clientes. Revisar y comprar pagos, comprobantes de ventas de la empresa y sus clientes. Ingresar a la base de datos los movimientos contables, según comprobantes de ventas Revisar y verificar retenciones de impuestos de la empresa y sus clientes. Revisar y verificar estados de cuenta y movimientos bancario Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas Elaborar flujos de caja. Realizar planillas Realizar trámites tributarios
3.3. RECURSOS HUMANOS El recurso humano necesario para la prestación de este servicio dependiendo la labor que tenga que realizar cada uno, es el siguiente y se ira implementando cada año de acuerdo al crecimiento de la demanda de prestación de servicio.
RECURSO HUMANO NECESARIO PARA LA PRESTACION DE SERVICIO
Con estos datos se concluye que el recurso humano considerado para el primer año podrá cubrir la demanda de clientes estimada para dicho periodo, debido a que el trabajo de cada empleado serán distribuidas por funciones o responsabilidades, de igual forma contaran con tiempo suficiente para atender otros tipos de servicios solicitado por clientes eventuales. 3.3.1 POLITICAS DE SUELDOS
La escala remunerativa se clasificará según el puesto y su incremento será anual según la determinación del Consejo Nacional de Salarios. Las remuneraciones se las realizara a través de transferencia bancarias electrónicas, directamente en la cuenta personal de cada empelado. La empresa se quedara con el comprobante de pago electrónico, como respaldo de pago y se entregara una copia del mismo. El periodo de pago será mensual El pago del cada empleado estará dividido en percepciones (ingresos como: remuneraciones mensual, horas extras, vacaciones, descuentos, aportes, préstamos y otros). 3.3.2 Diseño de las Oficina
El tamaño del local va instalarse la oficina de Servicio de Asesoría Contable y Tributaria está dado por un área de 10 m. de ancho y 13 m. de largo es decir 200 metros cuadrados, distribuidos de la siguiente manera:
1 Oficina para el Gerente 1 Oficina para el Contador 1 Oficina para los Auxiliares Contables Recepción para la secretaria Sala de reuniones Sala de espera 1 Baño
3.4 INVERSIONES DEL PROYECTO 3.4.1 EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA
INVENTARIO INICIAL
La inversión consiste en la aplicación de recursos financieros a la creación, renovación, ampliación o mejora de la capacidad operativa de la empresa, está constituida por la
Adquisición de activos fijos, garantía por arrendamiento y el capital de trabajo que es el efectivo mínimo para iniciar las operaciones lo cual se resume a continuación. INVENTARIO INICIAL ACTIVOS FIJOS EQUIPOS DE COMPUTACION MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE OFICINA CAPITAL DE TRABAJO GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS GARANTIA ARRENDAMIENTO TOTAL INVERSION INICIAL FINANCIAMIENTO Y APORTE DE SOCIOS
S/.80,000.00 S/.35,000.00 S/.25,000.00 S/.20,000.00 S/.42,000.00 S/.16,000.00 S/.16,000.00 S/.10,000.00 S/.122,000.00 S/.122,000.00
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
Se consideran activos fijos tangibles a todos los bienes de naturaleza material susceptibles de ser percibidos por los sentidos. Para que Servicio de Asesoría Contable y Tributaria inicie sus actividades es imprescindible la inversión en activos fijos. Siendo estas adquisiciones en bienes inmuebles y muebles. Los activos necesarios corresponden a muebles y enseres, equipo de computación y de oficina.
INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo lo constituyen los fondos monetarios necesarios para las actividades operativas efectivas hasta que los ingresos superen los egresos del efectivo, es decir es el efectivo mínimo para comprar y cubrir los gastos por: suministro de oficina, suministro de limpieza, garantía por arrendamiento, sueldos y beneficios sociales, gastos de constitución, y otros necesario para la apertura de la actividad comercial de la empresa hasta recibir los primeros ingresos, tomando en consideración la importancia de estos gastos para el normal desenvolvimiento de las actividades del negocio. Con relación al Capital de Trabajo de Servicio de Asesoría Contable y Tributario se ha proyectado la recuperación de la inversión, es decir el capital de trabajo inicial se recuperara en los primeros años a través de las ventas de nuestros servicios.
6. INGRESOS Y COSTOS 6.1 Ingresos Por Servicios Se presenta a continuación los ingresos por línea de servicios que oferta la empresa. Cuadro.- Ingresos previstos CONCEPTO Año 1 Laboral y urbanismo
IMPORTE (Soles) Año 2 Año 3 Año 4
Año 5
45.450,00 49.154,18 53.160,24 57.492,80 66.323,69
dministrativo Mercantil Consultas web Facturación horas
17.750,00 19.196,63 20.761,15 23.522,38 27.862,26 40.200,00 43.476,30 47.019,62 51.820,32 56.043,68 2.000,00 2.163,00 2.383,84 2.823,66 3.344,63 40.000,00 43.260,00 47.231,27 53.513,03 61.732,63
trabajo 157..250,1 170..556,1 189..172,1 215..306,8 145..400,00 0 2 9 9
TOTAL €
Los incrementos en las ventas se estiman en un 5% para el segundo ejercicio, un 15% para el tercero y entre un 10 y un 12% para los siguientes. El porcentaje de los costesvariables por línea de actividad estimado en el plan económico es el siguiente.
PRESUSPUESTO DE INGRESOS INGRESOS POR EL SERVICIO
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
S/. 1.200,00
S/. 2.000,00
S/. 4.000,00
CAPACITACION Y/O MANUAL DE USUARIO DEL SERVICIO
S/. 500,00
S/. 600,00
S/. 500,00
TOTAL
S/. 1.700,00
S/. 2.600,00
S/. 4.500,00
AL TERMINO DEL SERVICIO CONTABLE
PRESUPUESTO DE GASTOS
EGRESOS POR EL SERVICIO
OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
S/. 11.900,00
MATERIALES
MATERIAL DE OFICINA
S/. 5.000,00
PLAN DE CUENTAS
S/. 100,00
PAPELERIA
S/. 500,00
CALCULADORA
S/. 150,00
SOFTWARE
S/. 550,00
EQUIPOS
S/. 5.600,00
REMUNERACIONES
S/. 6.700,00
HONORARIOS
S/. 6.000,00
INTENCIVOS
S/. 700,00
REMUNERACIONES
GASTOS GENERALES
S/. 4.250,00
MOVILIDAD
S/. 500,00
ALIMENTACION
S/. 600,00
ENERGIA ELECTRICA
S/. 250,00
PUBLICIDAD MATERIALES DE LIMPIEZA
S/. 400,00 S/. 1.000,00
DEPRECIACION
S/. 1.500,00
TOTAL
S/. 22.850,00
S/. 22.850,00
6.2 Costos de Producción de Servicios
Presentamos el resumen de los costes fijos de la empresa. Cuadro.- Costes fijos
CONCEPTO SERVICIOS EXTERIORES Alquileres Reparaciones y mantenimiento
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
50..130,00 46..783,90 48..187,42 49..633,04 49..633,04 9.600,00
9.888,00
10.184,64
10.490,18
10.490,18
0,00
150,00
154,50
159,14
159,14
Servicios de profesionales 8.500,00
3.755,00
3.867,65
3.983,68
3.983,68
15.000,00
15.450,00
15.913,50
16.390,91
16.390,91
Dietas y gastos de viajes
2.100,00
2.163,00
2.227,89
2.294,73
2.294,73
Seguros
1.300,00
1.339,00
1.379,17
1.420,55
1.420,55
300,00
309,00
318,27
327,82
327,82
5.000,00
5.150,00
5.304,50
5.463,64
5.463,64
Agua
360,00
370,80
381,92
393,38
393,38
Luz
720,00
741,60
763,85
786,76
786,76
2.400,00
2.472,00
2.546,16
2.622,54
2.622,54
profesionales
3.400,00
3.502,00
3.607,06
3.715,27
3.715,27
Correo y mensajería
1.000,00
1.030,00
1.060,90
1.092,73
1.092,73
450,00
463,50
477,41
491,73
491,73
18%
18%
18%
18%
18%
30 días
30 días
30 días
30 días
3..596,39
4..382,96
1..180,63
4..681,14
3..717,68
3.346,39
4.125,46
915,41
4.407,95
3.436,31
250,00
257,50
265,23
273,18
281,38
180,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.845,00
3.845,00
3.845,00
3.075,00
2.290,00
independientes Publicidad, Promoción y Relaciones Públicas
Servicios bancarios y similares
Material de oficina
Teléfono Suscripciones y cuotas
Otros suministros Tipo de IVA Soportado Periodo Medio Pago (días) TRIBUTOS Impuesto sobre beneficios Tasas municipales (IAE, Basura, etc..)
30 días
Otros g..financieros (avales, comisiones bancarias, .... .) AMORTIZACIONES COSTUCTURA 112,933,33 120..618,39 154..786,06 161..729,56 189,383.52
TOTALES S/.
6.3 Gastos Operativos Gastos de Operación (Publicidad y Ventas) PARTIDA Publicidad
2017
2018
2019
2020
1250
1250
1000
1000
Gastos Financieros (Amortización e Intereses) 6.4 Otros Gastos (Administración y Generales) UNIDAD DE TRANSPORTE Automóvil Rural ( Toyota) Camionetas Rural (Camioneta 4x4 Toyota) TOTAL
CANTID AD 1
DIARIO (S.) 50.00
1
50.00
MENSUAL ANUAL (S.) (S.) 3,000.00 36,000.00 3,000.00
36,000.00 72,000.00
7. FINANCIAMIENTO 7.1 Financiamiento Interno (40% de capital propio) Se ha estimado que la estructura de la financiación a largo plazo necesaria para el desarrollo de la actividad presenta la siguiente composición. Cuadro.- Resumen de Financiación
Importe S/.
Concepto Inversión Fondo de maniobra
25.900 8.100
Recursos propios Recursos ajenos largo Plazo
16.000
% fondos propios
47%
18.000
La financiación total del proyecto será de 34.000 soles. De ellos 16.000 aportados por los socios al 50% y los 18.000 restantes a través de un préstamo bancario al 7% a 5 años, sin carencia y un 1% en comisiones. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
MONTO (S/.)
APORTE PROPIO:
S/. 16.000,00 SOCIO N°1
S/. 8.000,00
SOCIO N°2
S/. 8.800,00
PRESTAMO:
S/. 18.000,00 INSTITUCIONES
S/. 10.000,00
OTRAS ENTIDADES
S/. 8.000,00 TOTAL
S/. 27.700,00
7.2 Financiamiento Externo (60% de crédito de COFIDE) El financiamiento externo del proyecto se ha previsto realizar en un 60% de inversión fija con créditos o prestamos provenientes del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), que administra el COFIDE, siendo el monto total a financiar de S/. 70,000, cuya deuda será amortizado en un plazo de 10 años, con un año de gracia y un interés de préstamo de 10% anual, según las reglas de financiamiento especificado en el cuadro 1. El restante 30% de inversión fija deberá ser financiado con aportes de los accionistas o socios de la empresa El requerimiento de capital para la operación del estudio contable o capital de trabajo, será financiado en su totalidad con las aportaciones de los accionistas de la empresa, para cuyo fin se emitirán los respectivos bonos de acciones en los plazos que establece la junta de accionistas de la empresa. A continuación presentamos las reglas de financiamiento de COFIDE para este tipo de proyectos, a fin de ilustrar el valor relativo a financiar, el horizonte del préstamo, periodo de gracia y la tasa de interés del préstamo. Cuadro 1
CONCEPTO
: REGLAS DE FINANCIAMIENTO
Institución
: Corporación Financiera de Desarrollo
Monto a Financiar
: 70% de la Inversión Total
Horizonte del Préstamo
: 05 años
Periodo de Gracias
: 01 año
Tasa de Interes Anual
: 10% al rebatir
Comisión Bancaria
: 01% por inspección
Año Base del Préstamo
: Desde 02 de Enero del 2017
8. ANALISIS DE RENTABILIDAD 8.1 Análisis Financiero
En nuestra Empresa de Asesores y Consultores Lázaro & Goycochea Asociados se espera obtener utilidades durante los 4 años en los que hemos proyectado lo siguiente: ESTADO DE GANANCIAS AÑOS
2017
2018
2019
2020
VENTAS
656,640.00
735,436.80
823,689.22
922,531.92
Costo de ventas
332,598.25
332,598.25
332,348.25
332,348.25
UTILIDAD BRUTA
324,041.75
402,838.55
491,340.97
590,183.67
Gastos administrativos
4,327.25
4,327.25
4,327.25
4,327.25
Gastos de ventas
1,200.00
1,200.00
1,000.00
1,000.00
318,514.50
397,311.30
486,013.72
584,856.42
32,256.00
32,256.00
32,256.00
32,256.00
286,258.50
365,055.30
453,757.72
552,600.42
85,877.55
109,516.59
136,127.31
165,780.13
200,380.95
255,538.71
317,630.40
386,820.30
UTILIDAD OPERATIVA Otros egresos Otros ingresos UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuestos (30%) UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
Calculo del VAN Financiero La empresa “Asesores y Consultores Lazaro y Goycochea Asociados” ha obtenido un VAN de S/. 168.534,49 durante los 5 primeros años de vida del proyecto, ol que indica un signo positivo en relación del Costo-Beneficio, llevado a valor actual.
Calculo de la TIR financiera En cuanto a la TIR se ha obtenido del 80% este porcentaje indica que es beneficioso realizar el proyecto debido a que esta tasa es mayor a la tasa de descuento ponderada anual que es del 11,98%.
Por otra parte para obtener estos resultados se observa que el préstamo para realizar la inversión nos beneficia de tal manera que se pudo obtener una tasa alta (TIR) con respecto de la tasa de descuento ponderada anual, y muestra que el negocio es rentable debido a que su VAN es positivo y de un valor alto. Otro indicador que da un resultado positivo es el de Beneficio-Costo, ya que su valor es de 1,40 lo que significa que, por cada dólar de costo se obtiene lo equivalente a uno o más dólares de beneficio, llegando a si a ser aceptado el proyecto para su ejecución
8.2 Rentabilidad del Estudio Contable En la aplicación se puedes observar las diferencias del periodo de recuperación de la inversión, en este caso, por importe de S/.122,000 , y que son muy significativas debido a las cuatro mejoras que hemos introducido en el escenario alternativo: -La recuperación de la inversión se adelanta casi 4 meses. -La rentabilidad media neta se incrementa un 2,6% anual a los 5 años, y un 2,5% anual a los 8 años. Las enormes mejoras en la rentabilidad y el plazo pueden sorprendernos, y esto es, precisamente por las enormes mejoras en la gestión del negocio. Para analizarlo bien y personalizarlo a tu nuestro negocio negocio, hemos innovado mediante la herramienta Sinalyzer BUSINESS que contempla, en su análisis financiero y fiscal, tanto el propio negocio como los inversores.
9. CONCLUSIONES Una primera conclusión es la gran dificultad que uno experimenta para llegar a obtener este importante requisito de las prácticas pre-profesionales. No es tan sencillo el asunto. Una va de un lugar a otro, de un estudio a otro estudio, de una empresa a otra empresa, hasta que al final, como por cansancio, llega la tan ansiada oportunidad. •
• Si bien, el ESTUDIO CONTABLE, sigue llevando la contabilidad de algunos clientes en forma manual, porque así lo han declarado los contribuyentes, sin embargo dispone de software especializado para desarrollar la contabilidad computarizada de los contribuyentes; lo que requiere estar bien capacitado para el manejo del software contable.
• En el ESTUDIO CONTABLE, para el registro de las transacciones de Registros de Ventas y Compras, es necesario un amplio conocimiento y aplicación de las normas tributarias; como la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y su Reglamento, Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento, Reglamento de Comprobantes de Pago y otras normas relacionadas.
• En el ESTUDIO CONTABLE, no solamente se registra la información del mes vigente, también y mayormente se registra de periodos mensuales anteriores y también de años anteriores; por lo que se requiere tener presente las normas tributarias, contables, laborales y de otra índole que estuvieron vigentes en esa fecha.
• Una persona natural para efectos contables puede constituirse CON NEGOCIO o SIN NEGOCIO. Con negocio, significa que va a percibir renta de tercera categoría y sin negocio que va percibir rentas de cuarta categoría, para el caso del personal contable.
10. RECOMENDACIONES En nuestro estudio contable, trabajan los socios - gerente, que generalmente es el Contador Público Colegiado. También pueden trabajar otros Contadores Públicos. Asimismo también pueden trabajar Técnicos en Contabilidad y Auxiliares de Contabilidad. De acuerdo con la cantidad de clientes, también pueden trabajar secretarias, personal tramitador y personal cobrador. En algunos casos, el estudio contable también utiliza los servicios de las empresas de outsourcing, para disponer del personal más competente en las áreas de contabilidad, tributación, finanzas, organización, auditoría, etc. El ESTUDIO CONTABLE, como cualquier empresa, tiene que organizarse adecuadamente para efectos de llevar a cabo sus actividades, para dar confianza a los trabajadores, practicantes y especialmente a los clientes, que son su razón de ser. Organizar, es establecer y poner en práctica maneras de hacer funcionar las cosas. Organizar es el acto de acopiar e integrar dinámica y racionalmente los recursos de una organización o plan, para alcanzar resultados previstos mediante la operación. www.businesscol.com/productos/ Organizar es poner en orden, es componer, es estructurar adecuadamente los recursos de una empresa. También es asignar actividades y funciones para que el personal trabaje sin contratiempos. También es establecer los procesos y procedimientos de trabajo; pero especialmente es definir políticas, o sea lineamientos generales para llevar a cabo las actividades del estudio contable.
