IFB CERTUS
CONTABILIDAD CON MENCION EN FINANZAS Proyecto para la I mplementación, Producción y Comercialización de Tortas
ARRASCUE CASTILLO, Ruddy Yersson MORALES CASTILLO, Anentte Pamela SALAS REYES, Jhonny Alfonso VICENTE BARRIENTOS, Karen Julissa
Lima 2016
1
Dedicamos este trabajo que fue hecho con mucho esmero y entusiasmo a nuestros padres y profes or de curs o ya que s in la ayuda de ambos no hubiéramos podido completarlo. A nues tra apoyo profes ora Y olanda C uya enorme intelectual, por porlasel ens eñanzas y cons ejos dados
2
INDICE
Pág. CAPÍTULO 1. Idea del negocio …………………………………………
9
1.2. Identificación del PROYECTO DE NEGOCIO MYPE IFB …………….
10
1.2. Sustentación de la idea de negocio ………………………………………… 10 1.3. Generación de valor…………………………………………………………. 10 1.4. Contribución a la economía ………………………………………………… 11
CAPÍTULO 2. Estudio de mercado……………………………………………. 12 2.1. Definición del público objetivo…………………………………………....
13
2.2. Definición del mercado a estudiar ………………………………………….. 15 2.3. Generación de los objetivos del estudio de mercado……………………
17
2.4. Métodos de investigación y de recolección de datos……………………. 21
2.4.1. Entrevista a expertos de negocio………………………………………… 21 2.4.2. Análisis y conclusiones de las entrevistas………………………………. 22 2.4.3. Encuesta a demandantes del mercado…………………………………. 24 2.4.4. Análisis y conclusiones de la encuesta………………………………….
28
2.4.5. Observación directa del mercado objetivo……………………………
28
3
2.4.6. Análisis y conclusiones de la observación directa …………………..
29
2.5. Estimación y comportamiento natural de la demanda proyectada………………………………………………………………………..
29
2.6. Conclusiones del estudio de mercado………………………………….
32
CAPÍTULO 3. Localización del Proyecto de Negocio……………………
33
3.1 Factores de localización……………………………………………………. 34 3.2. Factores de localización…………………………………………………… 34 3.3. Punto de producción……………………………………………………….
36
3.4. Punto de venta ……………………………………………………………… 36
CAPÍTULO 4. Organización, tecnología e implementación……………… 37 4.1. Organización del negocio ……………………………………………………. 38 4.1.1. Descripción………………………………………………………………… 38 4.1.2. Nombre……………………………………………………………………. 38 4.1.3. Propósito…………………………………………………………………..
38
4.1.4. Tipo de organización……………………………………………………
39
4.1.5. Estructura orgánica descriptiva …………………………………………
40
4.2. Tecnología…………………………………………………………………
42
4
4.2.1. Descripción del producto y/o servicio……………………………………
42
4.2.2. Requerimientos del negocio en unidades físicas y monetarias ………. 47 4.2.3. Flujo grama de producción de torta………………………………………. 49 4.2.4. Flujo grama de servicio de venta de torta ………………………………. 50 4.3. Implementación……………………………………………………………..
51
4.3.1. Calendarización de actividades para la puesta en marcha del negocio……………………………………………………………………………… 51
CAPÍTULO 5. Análisis económico financiero………………………………. 52 5.1. Inversión inicial………………………………………………………………... 53 5.2. Estructura de costos y punto de equilibrio…………………………………. 56 5.3. Presupuestos de ingresos y egresos……………………………………….. 58 5.4. Flujo de caja proyectado……………………………………………………… 58 5.5. Análisis de sensibilidad……………………………………………………….. 59
CAPÍTULO 6. Impacto ambiental y res ponsabilidad social empresarial…59 6.1. Matriz de impacto ambiental………………………………………………….. 59 6.2. Actividades de responsabilidad social empresarial………………………... 60 CAPITULO 7. Conclusiones……………………………………………………… 61
CAPITULO 8. Anexos……………………………………………………………... 63
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INDICE DE ANEXOS
ANEXO 1 : Formato de entrevista ………………………………………………………64 ANEXO 2 : Formato de encuesta ………………………………………………………...65
ANEXO 3: Formato de cotizaciones………………………………………………………66
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RESUMEN EJECUTIVO
El presente proyecto está referido a la producción de tortas artesanales de excelente calidad y modelos innovadores y creativos. El público objetivo son personas de 20 a 54 años de edad del nivel socioeconómico C y D que viven en el distrito de Puente Piedra. El estudio de mercado nos ha permitido determinar la tasa de crecimiento de la demanda del 7.8% anual. La entrevista a los expertos permitió conocer la estacionalidad del producto, precio promedio y los manejos de calidad del producto. La encuesta nos arrojó que el 97% de las personas demandan tortas y el consumo promedio es de 2 tortas al mes generalmente por cumpleaños o motivos especiales. El negocio se localizará en la av. 9 de julio Mz. 52 Lote 22 en el distrito de Puente Piedra. La empresa se organizará como una Sociedad Anónima Cerrada (SAC) y se acogerá al Régimen especial a la Renta (RER). La inversión inicial asciende a S/. 69700 y será financiado con el aporte de los socios en un 25% cada uno, la inversión se recuperará en el tercer trimestre de 2017. La empresa está en equilibrio cuando produce 637 tortas. El VAN es 143493 soles, la TIR es 114% y el B/C es 1.17 lo que indica que la inversión es viable y rentable.
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INTRODUCCIÓN
Este Proyecto tiene como finalidad mostrar lo que es necesario para implementar una mype referida al negocio de tortas. El estudio comprende los siguientes capítulos: El primer capítulo, está referido a la idea del negocio y la sustentación del mismo. El segundo capítulo describe las variables y factores que permiten proyectar la demanda para el periodo del proyecto. Se ha reforzado con la entrevista a expertos del giro de tortas y una encuesta a 150 posibles consumidores. En el capítulo tres se identifica los factores para la correcta localización del proyecto a nivel macro y microlocalización. En el capítulo cuatro se describe la organización de la empresa y los aspectos legales tributarios de la misma. En el capítulo cinco se realiza el análisis económico financiero determinando la inversión inicial, los ingresos y egresos futuros, el flujo de caja y el análisis de sensibilidad. En el capítulo seis se analiza el impacto ambiental y la responsabilidad social de la empresa. Finalmente se presentan las conclusiones del estudio para la toma de decisiones.
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CAPÍTULO 1. IDEA DE NEGOCIO
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Proyecto
Para
La
Implementación,
Producción
y
Comercialización De Tortas 1.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO DE NEGOCIO MYPE IFB CERTUS. El proyecto está referido a la
producción o comercialización de tortas
elaboradas artesanalmente con productos de alta calidad, con distintos tipos de diseños y sabores a pedidos de los clientes. La fabricación de productos de pastelería se encuentran ubicados acuerdo al código del CIIU REV.4 “1071 Sección D DIVISION 15 Grupo 154 clase 1541
Elaboración de productos de panadería.
1.2. SUSTENTACIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO. Según el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) en el mes de diciembre de 2015 la producción nacional se incremento en 6.39% determinado por el comportamiento positivo de todos los sectores económicos, destacando el aporte del sector manufacturero. El Dr. Aníbal Sánchez Aguilar Jefe de la INEI preciso que el crecimiento se explica por la tendencia positiva del consumo de los hogares reflejado en las mayores ventas. Asimismo informo que en dicho año la economía cerro con un crecimiento de 3.26% mientras que el año anterior fue 2.39%.
Por ello se ha decidido realizar este proyecto de producción y comercialización de tortas con el fin de aprovechar esta situación beneficiosa, pretendiendo posicionarnos en el mercado ya que queremos ofrecer a nuestros clientes una variedad de tortas, creativas e innovadoras y ofertas que satisfagan las necesidades de los futuros clientes.
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1.3 GENERACIÓN DE VALOR. En la pastelería los empleados le brindaran a los clientes asesoría de los productos contando con un puesto de degustación, además la empresa tendrá una excelente promoción; por cada 10 pasteles se obsequiará 1 pastel. 1.4 CONTRIBUCIÓN A LA ECONOMÍA. MACROECONÒMICO Contribución al PBI a través de la producción de pasteles, generando nuevos puestos de trabajo. Contribución a la PEA, al requerir mano de obra especializada. MICROECONÒMICO Contribución a la formalización de las empresas a través del pago de los impuestos correspondientes.
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CAPÍTULO 2. ESTUDIO DE MERCADO
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2.1 DEFINICIÓN DEL PÚBLICO OBJETIVO Este proyecto tiene como público objetivo a las personas comprendidas entre los 20- 54 años de edad que habiten en el cono norte del nivel socioeconómico C y D, debido a que la mayor parte de la población se encuentra entre estos niveles, nuestra localización será en un punto donde transita muchas personas y este cercano a algún proveedor principal.
a) Geográfico: Según APEIM 2016 en Lima Metropolitana el 66.2% de la población pertenece al nivel socioeconómico C y D. La ubicación geográfica se ha realizado tomando en consideración la distribución de la población por zonas de acuerdo al nivel socioeconómico según APEIM. Cuadro N° 1 Distribución de personas según Nivel socioeconómico
Cuadro N° 2 Distribución de la población por NSE de la zona 1- APEIM Distribución de Niveles por Zona APEIM 2016- Lima Metropolitana ( Personas-% Horizontales) Zona Niveles Socioeconómicos TOTAL
NSEA
NSEB
NSEC
NSED
NSE E
Total
100
4.8
21.7
42.4
23.8
7.3
Zona 1 ( Puente Piedra, Comas, Carabayllo)
100
0.5
10.9
46.6
29.8
12.2
13
Según la mayor concentración de población de los NSE C Y D se encuentran en la Zona 1 (Puente Piedra, Comas, Carabayllo) con un 76.4% del total de la población.
b) Demográfico Las edades de las personas se han realizado tomando en consideración los grupos quinquenales entre las edades comprendidas de 20-54 años para cada distrito seleccionado, según INEI:
Cuadro N° 3
Población a nivel de distritos 2015 Total
Perú: Población Total al 30 de Junio, por grupos quinquenales de edad, según departamento, provincia y distrito, 2015 Grupos Quinquenales Departamento, Provincia Ubigueo
y Distrito
20 - 24
25- 29
30- 34
35- 3 9
150 100
Lima
86 4. 588
75 4. 367
72 8. 1 19
69 3. 3 04
4 0- 4 4
150 106 150 110
Carabayllo Comas
28 . 50 6 4 7. 49
25 . 09 5 43 . 99 3
24. 91 4 44. 50 2
24. 375 42 . 5 2
19. 436 33. 582
16. 671 29. 208
1 3. 798 2 6. 743
1 52 . 79 5 2 68 . 03 8
150 125
Puente Piedra
37 . 89 6
30 . 27 2
27. 50 5
27. 505
22. 563
19. 502
1 5. 675
1 81 . 86 8
580 . 0 34
4 5- 4 9 530 . 7 16
5 0- 54 475 . 49 6
c) Estilo de vida Según Arellano, el público objetivo que se asemeja acorde al proyecto son las conservadoras porque son las típicas amas de casa, responsables del hogar y la familia. Se visten de manera muy discreta, escuchan muchas noticias, ven telenovelas, y su mayor preocupación es la salud y educación de sus hijos. Tanto a las ricas como a los pobres les preocupa mucho el alza de precios y la seguridad de su familia.
2.2 DEFINICIÓN DEL MERCADO A ESTUDIAR La selección del mercado meta se realizó analizado un conjunto de factores:
Ofertantes, Según INEI en el 2014 existían 7000 panaderías en Lima-Callao y el 26.5% (1837) de estas panaderías se encontraban en Lima Norte en los
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distritos de San Martin de Porres, Comas, Los Olivos, Puente Piedra, Independencia, Carabayllo, Ancón y Santa Rosa.
Figura N° 1
Seguridad, según INEI, en el 2013 en Lima Norte existían 1988 personas por cada efectivo de serenazgo.
Figura N° 2 N° de habitantes por cada efectivo de serenazgo 2013
15
Población, según INEI en el año 2015 Lima Metropolitana contaba con 8, 894,412 habitantes, representando la población de Carabayllo el 3.4%, Comas el 5.9% y Puente Piedra el 4%. La población de los distritos del nivel socioeconómico C y D asciende a 460463 personas. Estos factores se evaluaron con el método del ranking y la escala de Likert: Cuadro N° 4
FACTORES
Selección del mercado meta
PONDERADO
COMAS
PUENTE PI EDRA
Calificación Puntaje Calif icación
Puntaje
CARABAYLLO Calificación Pu ntaje
Ofertantes
25%
3
0.75
2
0.50
1
0.25
Seguridad
35%
1
0.35
3
1.05
2
0.70
Población
40%
3
1.20
2
0.80
1
TOTALES
1 00%
2.30
2.35
0.40
1.35
El negocio se ubicara en el distrito de Puente Piedra el cual cuenta con un 2.35 % de puntaje total de acuerdos a los factores que hemos colocado, por la cual mantiene una cantidad de ofertantes y buena afluencia al público. El total de la población de Puente Piedra de 20 a 54 años de edad del nivel socioeconómico C y D asciende a 138947 habitantes.
2.3. GENERACIÓN DE LOS OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO 2.3.1 Demanda Objetivo: Identificar cual es el tipo de torta que más consumen los clientes y lo que más valora al momento de realizar una compra.
Mercado: Según la pastelería Rauletti indicó que el mercado no se encuentra saturado ya que cada vez hay más público que consume tortas, además en el transcurso de los años han logrado ganar clientes por la calidad de sus productos.
Demanda futura: En este negocio de las tortas si habrá demanda futura porque cada vez en el mercado salen más novedades como nuevos diseños, decorados, recetas,
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sabores, entre otros, motivo por el cual cada vez vamos captando más clientes señalo la pastelería Rauletti.
Tasa de crecimiento: El anuario estadístico Mype del Ministerio de Producción señala que el PBI del sector comercio durante los últimos 5 años tuvo un crecimiento promedio anual de 7,8%.
Precio promedio de tortas: Para determinar el precio de venta al público se debe de calcular todos los factores que intervinieron en su elaboración, una vez que todos los ingredientes, los costos de mano de obra y los costos indirectos estén definidos, se puede calcular una cifra concreta de ganancia y se obtendrá
el
precio de la torta, normalmente varía de S/.30 a más.
Horario de atención: De acuerdo a las encuestas realizadas se dio a conocer que mayormente el público cuenta con tiempo disponible para realizar una compra de torta durante las noches ya sea por motivo de estudio o trabajo.
2.3.2 Competencia: Objetivo: Conocer quiénes son nuestros competidores e Identificar cuáles son las ventajas competitivas.
Cuadro N° 5 Competidores directos Competidores directos La casa del chantilly Piero’s
Dirección Av. Puente Piedra N° 255 Calle Sáenz Peña N° 200
Pastelería Rauletti
Av. juan Lecaros N° 243
Pastelería karlita
Av. juan Lecaros N° 135
Pastelería Luciana
Av. Juan Lecaros N° 137
Salas pastelería fina
Av. Juan Lecaros N° 330
Baguetería dulcy’s pan Pastelería Niko
Av. Juan Lecaros N°249 Av. Lecaros , Puente Piedra 15118
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Es importante saber cuál es la competencia del mercado para conocer las características y diferencias que van a permitir lograr posicionar a la empresa, generando una mayor participación y fidelización de los clientes. Esto es de mucha ayuda sobre todo para una empresa que va ingresar al mercado, por ello se debe tener en cuenta cuáles son los productos, precios, clientes, ubicación, ya que son aspectos fundamentales que ayudan a establecer las estrategias del mercado.
Cuadro N° 6 Competidores indirectos Competidores Indirectos Tottus Plaza vea
Dirección Av. Puente piedra # 322 Av. San Lorenzo Mz. A, Lt 01 Urb. Las Vegas
Debilidades: Según la pastelería Piero’s indico que una de sus debilidades en el negocio de
las tortas podría ser que no cuentan con más personal en el área de ventas ya que se requiere cuando las ventas incrementan.
Factores del éxito: La pastelería La casa del chantilly señalo que los factores del éxito más resaltantes para su negocio son las buenas promociones que brindan, la atención al cliente y la calidad de su producto.
2.3.3 Proveedores: Objetivo: Determinar a los proveedores que se encuentran ubicados cerca de nuestro local, con los precios más accesibles y de calidad en sus productos. Selección del Proveedor mediante el método del ranking y escala de Likert.
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Escala de Likert
Calificación Malo Regular
2
Bueno
3
Cuadro N° 7
Selección del proveedor
Factores 1. Cerca al negocio
1
Uni ca chi1
Promedio 25%
Calidad 2. Precio 3.
Hua m a nta nga
Calificación Puntaje Calificación 2
0,5
3
Uni ca chi2
Puntaje
0,75
Calificación Puntaje 2
0,5
30%
2
0,6
2
0,6
2
0,6
45%
2
0,9
3
1,35
1
0,45
Tota l
100%
2, 00
2,70
1,55
El proveedor seleccionado fue el mercado Humantanga debido a que obtuvo el mayor puntaje de 2.70 con respecto a los otros proveedores.
2.3.4 Canales de distribución: Objetivo: Establecer los canales de distribución de la entrega de productos. Se compran los insumos al mercado mayorista, luego el mercado minorista elabora las tortas y se venden al consumidor final. La forma de la entrega del producto que aplicaremos en el mercado es de forma directa (en el mismo local) y servicio a domicilio, esta tienda será de forma elegante y se atenderá en un horario de 10:00 am a 9:00 pm.
Mayorista
Minorista
Consumidor Final
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2.4 MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN Y RECOPILACIÓN DE DATOS 2.4.1 Entrevista a expertos de giro de negocio Para recolectar información acerca del negocio que se quiere crear se utilizaron los siguientes métodos de recolección de datos: Entrevista a expertos del giro de negocio seleccionado (anexo N° 1), encuesta a demandante del mercado, observación directa del mercado objetivo.
Cuadro N° 8 Empresa
Expertos entrevistados Persona entrevistada
1.La casa del Sandra chantilly 2.Piero’s
3.Ruletti
Carrasco
Guzmán Carla
Hinostroza
Velarde July Sánchez dordoya
Cargo Cajera Atención Cajera
Dirección Av. Puente Piedra N° 255 Av. Sáenz Peña N° 200 Av. Lecaros N° 243
2.4.2 Análisis y conclusiones de las entrevistas De las entrevistas realizadas se puede observar
que las personas han
realizado un estudio de mercado, el negocio de tortas es muy rentable debido a que la mayoría de personas consumen tortas, también se puede observar que para ellos son muy esencial la atención que le brindan a sus clientes para que de esta manera se sientan satisfechos, por otro lado la calidad de su producto y que los precios estén al alcance de las personas y por otro lado algo que también hemos podido observar que es importante los descuentos que brindan a sus clientes para que estos se sientan motivados a consumir con más frecuencia. En el cuadro N° 9 se muestra una síntesis de las respuestas dada por los entrevistados:
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Cuadro N° 9 Preguntas
Sintesis de las respuestas de los entrevistados Entrevistados
1
2
1.- ¿Real izo algún es tudioSi, para ver si en la zona donde Sí, es muy importante debido a que de m ercado ? pensamos poner el negocio tendría esto nos permite si el negocio del acogida. rubro de tortas tendría una gran aceptación en el mercado.
3 Si al principio se observó que no había competencia, además como pueden ver esta avenida Lecaros es muy transitada por el público.
2. ¿Cómo nació la idea de La idea de negocio nuestra nació enNuestra idea de negocio nació por La idea de negocio nació porque la negoc io y cuánto tiempo sí más por querer invertir en un vínculos familiares que ya contaban dueña estudio repostería tiene en el m ercado ? negocio y según el estudio que con este negocio, ya tenemos incentivada por la madre ya que era hicimos, las tortas tienen una gran 12años en el mercado bien dulcera, entonces por ellos fue demanda, en el mercado tenemos que se realizó la pastelería teniendo unos 15 años 3.- ¿Cuáles son los tipos Los tipos de tortas que ofr ecemos de torta que ofrece y cuál son: torta helada, de chocolate, tres es el tiem po de durac iónleches, chantillí entre otras del producto? variedades. El tiempo de duración es de 2 días máximo.
ya en el mercado 10 años. Contamos con diversidades de Tenemos la de chocolate, 3 leches, tortas, las cuales son: tres leches, selva negra, vainilla, bizcochuelo chocolate, selva negra, chantillí. frutado, torta helada, chantillí, torta Nuestro tiempo de duración es de 3 de flan con galleta y el tiempo de días máximo. duración es de 3 días máximo.
4. - ¿C uá l es el ti po de La torta más consumida por las El público consume más la torta de torta que el público más personas son la tortas de chocolate, diariamente vendemos co ns u me y cua nt a s chocolate, diariamente se vende entre unas 40 a 80 tortas. t o r t as v e n d e entre unos 30 a 60 tortas diariamente? aproximadamente.
El público más consume las tortas de chocolate y 3 leches. Diariamente vendemos en promedio de 60 a 90 tortas
5. - ¿En qué meses del En sí no tenemos un mes en Las ventas aumentan mayormente año las ventas aumentan especial que puedan disminuir, entre mayo a julio y disminuyen las y di smi n uy en ? ¿Por talvez aumentan en los meses de épocas de verano debido a que la qué? fechas especiales como por mayoría de personas lo prefieren ejemplo: día de la madre, padre, el así. 14 de febrero y entre otras fechas especiales, esto se podría deber a una respectiva celebración
Las ventas aumentan en mayo, junio, julio, octubre y diciembre por el día de la madre, día del padre, fiestas patrias, día de los muertos y en diciembre por las promociones de los c olegios. Los meses en el que disminuyen las tortas son en enero, febrero, marzo por temporada de verano.
6.- ¿En prom edio cuantoEn promedio las ventas aumentan Las ventas en promedio aumenten Durante los meses que hay más a umen ta n la s mensualmente?
v en ta s en un 30% a 50%.
mensualmente entre 20% a 50% ventas aumentan en promedio de aproximadamente. 20% a 50%.
7. - ¿Por su exp erienc ia.A mi parecer sí porquees algoqu e Sí, debido a que para todo tipo de co nsid era que exi stiránunca falta para alguna celebración celebración nunca falta una torta deman da futu ra de la ssea desde un cumpleaños hasta para poder c elebrarlo. tortas? fechas de celebraciones y hasta nos ha res ultado. 8. -¿C ua nta s person asTenemos 1 maestro de tortas, 1 trabajan en su negocio? cajera, 2 ayudantes y 2 personas en el área de ventas.
Si ya que cada vez en esteneg ocio salen más novedades como nuevos diseños, decorados, recetas, sabores, en otros además cada vez ganamos más clientes.
Trabajamos con 2 maestros de Aquí trabajamos 2 maestros encargado de elaborar las tortas , 1 pasteleros, 2 ayudantes, 1 en caja cajera, 1 ayudante y 2 pers onas de y 4 en ventas. ventas.
9 . - ¿Qué med i os de Hemos usado hasta ahora lo que Los medios de publicidad utilizados Tenemos paneles publicitarios, publ ici dad ha usado en son volantes, redes s ociales que fueron las redes sociales. globos, redes sociales. su negocio? hoy en día es lo más resultante para una publicidad. 10.- ¿Cuál es el precio de Nuestros precios varían entre 35 a Es de 30 a 80 soles y la oferta es De 30 a 90 soles y hacemos la s to rta s y qu e ofe rta85 soles y las of ertas que un vale de compra para cualquier descuentos por la compra de 3 brinda a sus clientes? brindamos solo a nuestros clientes tipo de torta. tortas es un descuento en la segunda torta de un 50% 11.- ¿Co nsid era neg ocio de la s está saturado?
que el No ya que en este tipo de negocio No, porque brindamos una buena No porque cada vez
hay más
tor ta s hay mucha demanda por las atención al cliente y contamos con público que consume tortas, en el personas que consumen diario y diversidad de productos a buenos transcurso de los años hemos por lo tanto tiene regular ventas. precios. logrado ganar clientes por la calidad en nuestros productos.
12.- ¿Qué tan rentable es Es muy rentable por el tipo de diversidad que se ofr ece en las el negocio? tortas a los clientes, además de una buena atención al cliente que se le brinda puesto que es lo primordial.
Sí genera ingresos, lo cual es El negocio es rentable ya que esto rentable debido a que no hay ningúnse refleja en las buenas ventas que mes del año que no se consuma tenemos. torta.
1 3 .- ¿C uá le s so n la s Falta de capacitación constante a No contar con más personal en el Podría ser la capacitación ya que d eb i l i d a d es qu e h a nuestro personal. área de ventas. solo lo realizan de vez en cuando. observado del negocio? 14.-¿ Cuá l cree que s onLas buenas promociones que se le Buena atención al cliente los factores del éxito de brinda, atención al cliente y la Calidad de nuestro producto su negocio? calidad de nuestro producto. Diversidad de tipos de tortas.
La buena atención al cliente por que motiva más en la compra de los clientes.
21
2.4.3. Encuestas a demandantes del mercado. Se realizó la encuesta en la Av.9 de julio con la Av. Buenos aires en plaza de armas de puente piedra en la cual se realizó en dos días el primero fue en el horario de 10:00 am a 2:00 pm y el segundo día fue en el horario de 6.30 pm a 8:00pm, tomándose como muestra a las 150 personas entre las edades de 20 a 70 años de acuerdo a nuestro público objetivo. (Anexo N° 2).
2.4.4. Análisis y conclusiones de la encuesta A continuación se presentan los resultados de las encuestas aplicadas a 150 posibles consumidores de tortas:
1. ¿Consume torta? Si
146 N
o TOTAL
3%
Encuestados Porcentaje 97% 4 1 50
Si No
3%
97%
10 0%
El 97% de los encuestados respondió que si consumen tortas y un 3% respondió que no.
2. ¿En qué ocasiones suele comprar tortas? Encuestados Porcentaje Cumpleaños Días festivos Ocasiones especiales
68 28 31
47% 19% 21%
Para obsequiar a otra persona Otros___________
18 1 146
12% 1% 100%
TOTAL
12%
1%
47% 21%
19%
Cumpleaños Días festivos Ocasiones especiales Para obsequiar a otra persona
La mayor demanda de tortas, 47% es por los cumpleaños, 21% en ocasiones especiales, 19% compra tortas en días festivos y un 12% para obsequiar a otras personas.
22
Chantillí
4%
3.- ¿Qué tipo de torta es de su preferencia?
Encuestados
Porcentaje
Chantillí Chocolate Tres leches Torta helada
25 39 52 24
17% 27% 36% 16%
Otros_____
6 146
4% 100%
TOTAL
Chocolate
16%
17% Tres leches
27% 36%
Torta helada Otros _________
La torta más solicitada es tres leche con un 36%, en segundo lugar es la torta de chocolate con un 27%.
4.- ¿Al momento de compraruna torta que es lo que más valora?
14%
Calidad
Encuestados Porcentaje Calidad Diseño
69 24 Precio Tamaño TOTAL
47% 16% 32 21 146
22%
22% 14% 100%
47%
Diseño Precio Tamaño
17%
De hecho que la calidad es lo que más valora la gente con un 47%.
5.- ¿Con qué frecuencia consume usted tortas al mes?
6%
3%
1 2
Encuestados Porcentaje 1
5
61
42 %
2
43
29 %
3
28
19 %
4
5
3%
m asa
T OT AL
9
19%
42%
3 4 5 a mas
30%
6%
146
100%
El consumo promedio es de una vez al mes así lo manifestó el 42% de los encuestados.
23
6.- ¿En qué tiempo estaría usted disponible para ira comprar tortas? Encuestados Porcentaje Ma ñana T N
27
18%
18%
ar de
54
oc he
37%
65
T OT AL
146
Mañana Tarde
45%
45%
37%
Noche
100%
El 45% realiza sus compras en la noche y 37% de los encuestados compra tortas por la tarde
7.- ¿Qué tipo de promoción le gustaría recibir al comprar una torta? S
orteos Premios Descuentos Vales de compra T OT AL
Sorteos 18%
Encuestados Porcentaje 22 15% 30 68 26 146
21% 47% 18% 100%
15%
Premios 20% 47%
Descuentos Vales de compra
El 47% de los encuestados prefiere recibir un descuento, seguido del 21% que prefiere premios. premios.
8.- ¿Cómo usted acostumbra comprar? Encuestados Porcentaje
V E nlaweb ía tienda misma V íatelefónica O tros__________ TOTAL
103 12 71%8% 26 18% 5 3% 1 46 10 0%
3%
8%
Vía web En la misma tienda
18%
Vía telefónica
71%
Otros ___________ ____
El 71% prefiere comprar las tortas de manera presencial, solo un 8% vía Web.
24
9.- ¿Usted consumiría nuestro producto?
SI
Si Tal vez No
Encuestados Porcentaje 97 66% 46 32% 3 2%
TOTAL
146
2% 32% 66%
tal vez no
100%
El 66% de los encuestados manifestaron que si comprarían nuestro producto y el 32% tal vez. 10.- ¿Cómo considera la atención que se le brinda al comprar una torta en los lugares que suele acudir?
Muybueno Bueno Regular
59 46 M
alo TOTAL
Encuestados Porcentaje 28 19% 40% 32% 13 9% 146 100%
9% 19% 32%
Muy bueno Bueno Regular
40%
Malo
El 19% de los encuestados se encuentran satisfechos con la atención que le brinda la competencia, el 40% considera que la atención es buena y un 41% no está satisfecho con el servicio; 32% que el servicio es regular y el 9 % malo, punto importante a ser considerado como futuros clientes.
11.-¿Qué tan satisfecho se siente al consu mir una torta ?
Muysatisfecho Satisfecho Poco satisfecho Nadasatisfecho TOTAL
Encuestados Porcentaje 36 25% 72 49% 26 18% 12 8% 146 100%
8% 25% 18%
49%
Muy satisfecho Satisfecho Poco satisfecho Nada satisfecho
A los encuestados les agrada consumir tortas el 25% se encuentra muy satisfecho al consumirlas y un 49% satisfecho.
25
En conclusión de acuerdo a la encuesta el 97% de los encuestados consumen tortas constituyen una disponibilidad de poder consumir nuestro producto, mayormente nuestro público objetivo consumen en cumpleaños o en ocasiones especiales, la torta más preferida es la de tres leches que cuenta con 36% ya que es más fresco y la torta de chocolate con un 27%, lo más preferible para las personas es comprarlo en las noches. A las personas les gustaría recibir promociones que
sorteos y para ellos
es más preferible
comprarlo en la misma tienda ya que de esa manera pueden observar de cerca el producto y no haya ningún problema, 66% de personas estarías dispuesto a consumir nuestro producto y un 32% tal vez lo consumiría. A las personas les gustaría que haya una buena atención al cliente.
2.4.5. Observación directa del mercado objetivo. El método de la observación directa aplicado se basó en confirmar si existen proveedores, competidores cercanos del punto de venta y tener información de ellos, se utilizó el instrumento ficha de observación directa (Cuadro N° 10). La observación directa se realizó el día 22 de octubre, día en el cual los participantes de este proyecto nos dirigimos a la zona del punto de venta para de esta manera poder conocer a nuestros posibles competidores, sus canales de distribución y a los proveedores.
Cuadro N° 10: Ficha de observación directa Ficha de observación Proveedores
SI
¿Existen proveedor(es) en la zona del punto de venta del negocio?
NO
X
Competidores
SI
¿Existen competidores en la zona del punto de venta del negocio?
X
NO
26
2.4.6. Análisis y conclusiones de la observación directa. La información recolectada de la observación directa es la siguiente:
No se encontraron proveedores de insumos o materia prima dentro de las 10 cuadras a la redonda del negocio, por lo que se recurrirá a otro lugar para comprar los insumos.
En el análisis de los competidores encontramos a más de un competidor alrededor de las 10 cuadras, por consecuencia esto nos exigirá ser más competitivos.
2.5 ESTIMACIÓN Y COMPORTAMIENTO NATURAL DE LA DEMANDA PROYECTADA. 2.5.1 Estudio de mercado Determinación de la demanda: Según los resultados de las encuestas realizadas a nuestro público en el distrito de puente piedra se observó lo siguiente:
Cuadro N° 11
Determinación de los mercados
Tipos de mercados Mercado potencial
Porcentaje
Población
Población de Puente Piedra de 20 a 54
138,947
años, representado por el 76.4% del total del sector C y D. Mercado disponible
El público que representa el 97%.
consume
tortas
134,779
Mercado efectivo
El Público que está dispuesto a
88,954
consumir nuestro producto representa un 66%. Mercado objetivo
El público que no está satisfecho al consumir
torta
en
600
otros
establecimientos representa un 0.67 %
27
2.5.2 Consumo promedio El producto de las tortas son alimentos básicos y forman parte de la cultura gastronómica, un peruano/a consume un promedio de 1 kilo 200 gramos al año que equivale a 100 gramos al mes. El consumo promedio per cápita de las tortas varía de acuerdo con el ámbito geográfico, según el área de residencia. En el área urbana se consume 1 kilo 500 gramos es decir 1 kilo 200 gramos más que el área rural que contiene un consumo promedio per cápita de 300 gramos anual y en lima metropolitana se consume 1 kilo 800 gramos anual equivalente a 150 gramos mensual mientras que en el resto del país solo se consume 900 gramos anuales.
Cuadro N° 12 Consumo per cápita de productos de panadería Perú: Consumo promedio per cápita anual de prodcutos de panadería por ámbito geográfico, según principales productos de panadería
Principales productos de panadería Galletas Pan Pasteles y tortas
Lima Total Metropolita Resto País 1,7 1,9 1,7 24,0 23,6 24,1 1,2 1,8 0,9
Área Regiónnatural Urbana Rural Costa Sierra Selva 1,8 1,5 1,8 1,6 1,6 26,5 15,3 25,4 25,6 13,8 1,5 0,3 1,5 0,8 0,8
Fuente: INEI- 2008-2009
Frecuencia de consumo: Para poder determinar el consumo de torta mensual se utilizó los datos de la encuesta y se calculó de la siguiente manera: el total de tortas consumidas entre el total de encuestados obteniendo como resultado que cada persona compra como promedio 2 tortas al mes.
2.5.3 Estacionalidad: Respecto a la estacionalidad de las tortas, la pastelería Rauletti informó que las ventas de torta aumentan en mayo, junio, julio, octubre y diciembre por el día de la madre, día del padre, fiestas patrias, día de los muertos y en diciembre por las promociones de los colegios, mientras que los meses en el que disminuye es en febrero y marzo por la temporada de verano.
28
Cuadro N° 13
Mes
Estacionalidad
Estacionalidad
2017
2018
100%
1200
1464
1786
80%
960
1171
1429
Enero Febrero Marzo
2019
80%
960
1171
1429
Abril
100%
1200
1464
1786
Mayo Junio
120% 120%
1440 1440
1757 1757
2143 2143
Julio
120%
1440
1757
2143
Agosto
100%
1200
1464
1786
Setiembre
100%
1200
1464
1786
Octubre
120%
1440
1757
2143
Noviembre
100%
1200
1464
1786
Diciembre
120%
1440
1405
1715
15120
18446
22504
2.5.4 Proyección de la demanda: La demanda al inicio del proyecto asciende a 600 personas tomando en cuenta el mercado objetivo que puede abastecer el negocio. La proyección de la demanda se realiza teniendo en cuenta la tasa de crecimiento promedio anual de 7.8% anual. Cuadro N° 14 Producto
TORTAS
Proyección de la demanda trimestral 2017
1er 3120
2d o 4080
2018
3er 3840
4to 4080
1er 3363
2 do 4398
2019
3er 4139
4to 4088
1er 3626
2do
4741
4462
3er
4to
4407
Gráfico N 1 Proyección de la demanda trimestral
5000 4500 4000 3500 3000 2500 2000 1500
"TORTAS"
1000 500 0 3120 4080 3840 4080 3363 4398 4139 4088 3626 4741 4 1 er
2 do
3 er
2 0 17
4 to
1 er
2 do
3 er
2 0 18
4 to
1 er
2 do
3 er
462 4407 4 to
2 0 19
29
2.6 CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DE MERCADO Según las entrevistas podemos decir que el negocio es viable ya que tiene mayor demanda en el mercado. En los meses de febrero, y marzo se producen menores ventas y en los meses siguientes adquirieren mayores ventas en un 120 % Según el Ministerio de la Producción, el rubro del sector comercio durante el periodo 2011-2015 la TCPA es 7.8% Los resultados de la encuesta determinan que el 66% consumiría nuestro producto y un 32% tal vez lo consumiría, por la cual mayormente se basa en la atención al cliente y la calidad del producto que le brindamos. El 47% de los consumidores compran tortas por motivo de cumpleaños seguido de ocasiones especiales. Y por último observamos que la observación directa no contamos con competidores en las avenidas por la cual somos la única tiempo que colocaremos nuestro negocio
30
CAPITULO 3 LOCALIZACION DEL PROYECTO DE NEGOCIO
31
3.1 DETERMINACIÓN DE I NSTALACIONES. En este mapa se observa 3 puntos en donde podría estar ubicado el local de producción, debido a que son avenidas muy transcurridas.
Figura N° 3: Plano de localización
3.2 FACTORES DE LOCALIZACIÓN Macro localización En la macro localización se toma en cuenta los siguientes factores: área del local, seguridad de la zona, disponibilidad de locales y competencia. Cuadro N° 15 FACTORES
Area del local Seguridaddela zona Disponibilidaddelocales Competencia T OT ALES
Selección de la Avenida (macrolocalización) PONDERACION
35% 15% 30% 20% 100%
AV.9 DE JULIO
AV.PALMA
Calificación Puntaje Calificación 3
2 3 1
1.05 1 0.3 3 0.9 1 0.2 2 2.45
AV.ALFONSO UGARTE
Puntaje Calificación Puntaje
0.35 0.45 0.3 0.4 1.5
2 1
0.7 0.15 0.6
2 3
0.6 2.05
De acuerdo al análisis la zona en la cual se ubicará el negocio es en la Av. 9 de Julio que cuenta con un 2.45% de puntaje, ya que mantiene una mayor demanda en la zona de acuerdo a los factores seleccionados.
32
Micro localización En la micro localización se toma en cuenta los siguientes factores: la afluencia del público objetivo, infraestructura, tamaño de local y competencia. Cuadro N° 16
Selección del local (microlocalización) Avenida 9 de Julio
FACTORES
Ponderación
Afluencia del público objetivo 35% Infraestructura 15% Tamaño del local 30% Competencia 20% T OT ALES 100%
m z54lt.22
Mz.50lt.20
MZ,49 L t17
Calificación Puntaje Calificación Puntaje Calificación Puntaje 3 1.05 2 0.7 2 0.7 2 0.3 3 0.45 1 0.15 3 0.9 2 0.6 2 0.6 2 0.4 2 0.4 2 0.4 2.65 2.15 1.85
Según el cuadro de análisis se seleccionó el local ubicado en la av. 9 de julio Mz. 52 Lote 22 debido a que cuenta con mayor puntaje.
3.3 PUNTO DE PRODUCCIÓN La producción se realizara en el local ubicado en av. 9 de Julio Mz. 54 Lote 22 debido a que cuenta con un espacio amplio.
3.4 PUNTO DE VENTA Las ventas serán en el mismo local donde se hará la producción, debido a que el local es amplio y además se reduce gastos.
Figura N° 4 Local seleccionado para el proyecto 33
Capítulo 4 ORGANIZACIÓN TECNOLOGÍA E IMPLEMENTACIÓN
34
4.1 ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO 4.1.1 Descripción del Giro del Negocio La elaboración del producto de las tortas varía en distintos aspectos tanto el tamaño, color y sabor ya que lo pueden encontrar en tamaño chico, medio y grande. Los modelos pueden ser de acuerdo a la preferencia de nuestro cliente en especial, ya que lo podría adquirir en distinto tipo de sabores de acuerdo a sus gustos. El cliente al momento de ingresar a nuestro local debemos mostrarle amabilidad por la cual abarca una buena atención en la cual sientan confianza con la empresa
y seguridad en nuestro producto ya
que al tener la seguridad puedan sentirse satisfecho con lo que le brindamos, siempre manteniendo un buen dialogo ya que esa manera podemos observar la accesibilidad del producto
4.1.2 Nombre Legal y Nombre Comercial -
Razón social: Inversiones VAMS SAC Denominación: DULCE SECRETOS
4.1.3 Propósito El negocio representa una oportunidad de negocio, el lugar acordado carece de negocios de tortas en la mayor parte del sector entonces podremos aprovechar esta ventaja.
Misión: Ofrecer un producto de alta calidad en gran variedad y precio a base de ingredientes de buena calidad para así de esta manera satisfacer las necesidades de nuestros clientes.
Visión: Ser una empresa reconocida nacionalmente por su buen servicio que brindamos
a nuestros clientes, manteniendo siempre nuestra buena calidad
para todos
35
Valores: -
Trabajo en equipo: Trabajamos uniendo talento y esfuerzo orientados al logro de objetivos comunes.
-
Creatividad: Aportar soluciones innovadoras para mejorar todas las actividades de la empresa.
-
Liderazgo: Ser motivadores con las personas que trabajamos.
FODA Fortalezas
Oportunidades
-
Buen servicio al cliente.
- Nuevos proveedores.
-
Buena calidad del producto.
- Mayor
conocimiento
de
los
productos.
Debilidades - Bajos recursos financieros. -
Los
productos
no
Amenazas - Incremento del precio de la tienen
harina.
presencia en supermercados.
4 1.4 Tipo de organización: El negocio se constituirá como una Sociedad Anónima Cerrada (SAC), porque nos da la ventaja de no responder personalmente por las deudas que podríamos tener en el futuro, si de alguna vez decidiéramos separarnos podríamos hacerlo y recuperar nuestro capital vendiendo las acciones, además somos solo 4 accionistas y esta forma societaria es común en los negocios familiares o negocios que cuenten una pequeña cantidad de accionistas. En el aspecto tributario la empresa se acogerá al régimen especial a la Renta (RER), debiendo pagar el 1.5% del total de los ingresos por ventas.
36
4.1.5 Estructura organizacional ADMINISTRACION CONTABILIDAD
AREA DE PRODUCCION
HORNERO
AREA DE VENTAS
VENDEDOR
Gráfico N° 2. Organigrama estructural
Funciones del Área Administrativa: -
Administrar el proceso de remuneraciones, así como la actualización de contratos y registro de asistencia.
-
Proponer mejoras a las políticas y procedimientos de Gestión
Funciones del Área de Producción: -
Garantizar la calidad de los productos.
-
Controlar el proceso de la producción y de los inventarios.
Funciones del encargado de tortas: -
Aplicar las técnicas correspondientes consiguiendo la calidad del producto
-
Mantener y controlar que las aéreas de trabajo estén en las condiciones aptas de higiene para realizar su trabajo
Funciones del Área de Ventas: -
Proponer estrategias de ventas y financiamiento
-
Controlar el cumplimiento de las metas de ventas.
37
Estrategias de ventas: Son algunas prácticas que regulan las relaciones con los clientes. Tiene que ver con las condiciones de ventas, reclamaciones y ajustes, calidad del producto, funcionamiento de las sucursales y entrega de los pedidos, crédito y la duración del período de crédito
Financiamiento de las ventas: Las operaciones y al crédito y ha contado son esenciales para el desenvolvimiento de las transacciones del producto. Para financiar ventas a plazo se debe determinar el pago que debe adoptarse crédito, la duración del período de crédito.
Estudio de mercado: Conocimiento de los mercados, las preferencias del consumidor, sus hábitos de compra y su aceptación del producto o servicio es fundamental para las ventas, debido a que se debe recoger, registrar y analizar los datos relativos, el estudio de mercado debe incluir el análisis y la investigación de ventas.
Promociones de venta y publicidad: Estas ayudan a estimular la demanda de consumo y contribuir a que los agentes de ventas aprueben la promoción y publicidad, los horarios de trabajo, las asignaciones presupuestarias, los medios de propaganda, las promociones especiales y la publicidad en colaboración con los comerciantes.
Funciones del vendedor -
Vender y brindar un buen servicio para retener a los clientes actuales Y captar nuevos clientes.
-
Comunicar, informar adecuadamente a los clientes sobre los productos de la empresa y así lograr determinados volúmenes de venta
38
4.2. TECNOLOGÍA 4.2.1 Descripción del producto y/o servicio.
FICHA TECNICA
TORTA DE CHANTILLY Torta a base de bizcochuelo de vainilla decorado con DESCRIPCION DEL manjar blanco y crema pastelera en su interior, cubierto PRODUCTO
con crema chantilly . Los duraznos, kiwi y cerezas acompañan la decoración Proteinas
COMPOSICION
C arbohidratos
0,45g 1,95g
NUTRICIONAL
Calorias
51kcal
Grasa
4,68g
Harina preparada Polvodehornear
INGREDIENTES
300 gr 12gr
Azucar
300gr
Huevos
500gr
Pisco
15 ml
Mermelada
250gr
Manjarblanco
250gr
Almibar de durasno
200 gr
Chantilly
500ml
PRODUCTO
39
FICHA TECNICA TORTA DE TRES LECHES
DESCRIPCION DEL PRODUCTO
COMPOSICION NUTRICIONAL
La Torta Tres Leches es un postre en la cual es un pastel esponjoso remojado en tres tipo de leche, cubierto con una nube crema batida de vainilla o merengue con una decoracion de cerezas o durasno . Proteinas 7,8g C arbohidratos CALORIAS
375kcal
GRASA
11,73 g
Margarina
200gr
Emulsionante
5gr
Azucar
425 gr
Salyodada Huevo Harinaespecial
INGREDIENTES
60,9g
Maicena Polvo dehornear Agua
1gr 375 gr 490gr 10 gr 20 gr 150 ml
Ecencia de vainilla
2 ml
Cremadeleche
250ml
Leche evaporada
1 tarro
Leche condensada
1 tarro
Licor
15 ml
PRODUCTO
40
FICHA TECNICA TORTA DE CHOCOLATE
DESCRIPCION DEL PRODUCTO
La torta de chocolate tiene una textura esponjosa y húmeda. Se compone principalmente de un queque de chocolate , en lo cual es bañado plenamente de chocolate y fugde y decorado para todos los gustos con cerezas o ma ar blanco Proteinas 5,20g
Fibra
1,80 g
COMPOSICION NUTRICIONAL
Energía
443,00 kcal
Grasa
27,90 g
Harinaespecial
175 gr
Azucar
900 gr
Sal INGREDIENTES
900gr
Cocoa
gr 2
Polvo dehornear
22 gr
Caféinstantaneo
10gr
Leche Vinagreolimon Aceite
tarro 1 50ml 450 ml
Huevos
500 gr
Vainilla
ml 5
PRODUCTO
41
FICHA TECNICA TORTA HELADA La torta helada esta hecha a base de gelatina (fresa, DESCRIPCION DEL piña o naranja), relleno con bizcochuelo de vainilla o PRODUCTO
keke de chocolate
COMPOSICION NUTRICIONAL
INGREDIENTES
Proteinas
2,80 g
Carbohidratos
21,00g
Calorías
160 kcal
Grasa
6,90 g
Leche gloria helada
1 tarro
Azucar blanca
250 gr
Colapiz
15gr
Gelatina de fresa
500 gr
Gelatina de naranja
500 gr
PRODUCTO
42
4.2.2 Requerimientos del negocio en unidades físicas y monetarias. a)
Infraestructura del local
Figura N° 5 Plano de distribución del local
b)
Maquinaria y equipos para el negocio
Cuadro N° 17 Maquinarias y equipos Horno Batidora Amasadora Balanza Licuadora Máquina registrador Vitrinacircular Mesainoxidable Vitrina recta
Maquinarias y equipos para el negocio Cantidad Vidaútil Proveedor requerida 2 10 Frigosur 2 1 1 2 1 1 2 1
5 6 3 3 10 9 10 9
GastroEquiposSAC Panalin S.A. BalanzasPeru Gastro Equipos SAC ImportacionesVIALEX SAC FRIGOSUR FRIGOSUR HOWELL PERU
Precio (S/.) 8305 3075 5763 254 763 1483 4661 3729 2712 30744
43
Figura N° 6 Maquinarias y equipos para el negocio
Vitrina circular para tortas
Horno pastelero
Mesa de trabajo
44
4.2.3 Flujo grama de la producción de tortas
Selección de materia Harina
Huevo, mante uilla
Cernir
Mezclar
Conforme?
Conforme?
NO NO
SI Juntar Amasar NO Conforme? SI Moldear Hornear Enfriar Decorar Control de calidad NO ¿Conforme? SI Conservar en el congelador
FIN
45
4.2.3. Flujograma del servicio de venta de torta.
Inicio Saludo cordial de Atender al cliente Ofrecemos nuestros Torta de chocolate, chantilly, torta helada y Brindamos características de cada uno y sus Tomar en cuenta las sugerencias y se agradece su
NO ¿Decisión de la compra?
Si Lo Invitamos a pasar por Se prepara el producto con su respectivo nombre y Entrega del producto en su ca a con diseño Agradecemos la compra realizada esperando que
FIN 46
4.3.1. Calendarización de actividades para la puesta en marcha del negocio. Cuadro N° 18 Diagrama de Gantt
1 Alquiler del local. Búsqueda (5. soles) y reserva del nombre en los registros públicos. (18 soles) Elaboración de la minuta. (100 soles) Elevar la Minuta a la escritura pública. (150 soles) Inscribir escritura pública en registros públicos.(56 soles) Obtención del RUC. Obtener la clave sol. Elegir régimen tributario. Comprar y legalizar libros contables.(25 soles) Comprar maquinarias y equipos. Comprar los insumos. Solicitud de licencia municipal. (106 soles) Búsqueda de trabajadores. Inauguración.
x x x
DICIEMBRE 2 3 4
x x x
x x x x x
47
Capítulo 5 Análisis económico financiero
48
5.1. INVERSIÓN INICIAL La inversión inicial del proyecto asciende a 69700 soles desagregado en inversión fija tangible e intangible, capital de trabajo e imprevistos. Cuadro N° 19
Inversión inicial
Concepto
S/.
I. Inversion fija 1.1.Inversionfijatangible Equipos ymuebles paraoficina Equipos y muebles para el negocio Equiposadicionales 1.2.Inversionfijaintangible Gastos de elaboración del proyecto Gastos de constitución del negocio Gastos de implementación II.Capitaldetrabajo 1. Existencias 2. Disponible Exigible 3.
40,321 33,952 2,896 30,744 311 6,369 449 970 4,950 28,524 16,932 8,532 3,060
III. Imprevistos
856 69,700 100%
INVERSION TOTAL
Participación
El financiamiento del proyecto se realizará con recursos de los socios, los cuales aportaran 25% cada uno. Cuadro N° 20 Aporte de los socios Socios S /.
%
1.-Arrascue castillo Ruddy
17,425
25%
2.-Morales Cas tillo Anentte
17,425
25%
3.- Salas Reyes Jhonny 4.- Vicente Barrientos Karen
17,425 17,425
25% 25%
Total
69,700
100%
En el cuadro N° 21 se muestra la inversión inicial al detalle, considerando todos los egresos necesarios para la puesta en marcha del proyecto de producción y comercialización de tortas:
49
Cuadro N° 21
Inversión inicial al detalle Valor Valor Total Unidades Unitario S/. S/. In.vIe rs iófn ija 4 0 ,3 2 1 1I.n v e rs ió n f i ja ta n g ib le 3 3 ,9 5 2 Equ ipos y muebles para la oficina 2,896 E q u ip o s 1 ,4 3 9 Concepto
Computadora Impresora Multifuncional
1
847 592
1
Mu e b les Escritorio Sillon Gerencial Silla Espera de Estante Locker casilleros Papelera (5pzas)
1 ,4 5 7 1
339 152
1 2
102 1 1 1
161 678 25
E q u ip o sym u eb le sp a r ae ln e g o c io Equipos
3 0 7 44
Horno Batidora Amasadora Balanza Licuadora Maquinaregistradora
19642 8305 3075 5763 254 763 1483
2 2 1 1 2 1
Mu e b les
1 1 1 02
Vitrina circular Mesa inoxidable Vitrina recta
1 2 1
Equipos ad icionales Manga camilas Boquilla Embudo dosificador Extintor Botiquin
2 4 3 2 1
2. Inversión fija intangible Gastos deelaboración del proyecto Movilidad Refrigerio Encuesta Gastos deconstitución del negocio BusquedayreservadenombreSUNARP Elaboración de la minuta Gastosnotarialesdeconstitución Inscripcióndelaescriturapública Registrosanitario Licencia de funcionamiento Legalización delibroscontables Gastos de implementación Adecuación del local
IC I. a p ita dltera b a jo 1. Existencias Torta de chantilly Torta de chocolate Torta helada Torta de tres leche Caja para tortas
4 4 4 1 1
50 80 2.5 23 300 330 150 250 52 20
1 1 1 1 2 1 1200
14.11
300 300 300 300 1200
13.41 14.63 12.36 15.71 0.08
2. Disponible Planilla Alquiler de local (mensual) Utilesdelimpieza Utiles de oficina Serviciopúblicos Telefonia Internet e
6540 1500 50
1 1 1
80 1 1
300 150
3. Exigibles Garantía del local Alojamiento de la pagina
III. Imprevistos INVERS IÓN T OTAL
2
1500
4661 3729 2712 311 15 28 48 169 51 6,369 449 169 271 8 970 19 254 280 127 212 44 34 4950 4950
2 8 5 24 16932 4022 4388 3709 4713 100 8532 6540 1500 42 68 254 127 3060 3000 60 856
69700
50
5.1.1 Inversión Fija Está constituido por la inversión fija tangible e intangible, el monto presupuestado es S/. 40321. - Inversión fija tangible:
Son bienes de naturaleza material, aquellos que se pueden tocar como los muebles y equipos de oficina, de negocio además de equipos adicionales. El monto asignado es S/.33952 - Inversión fija intangible
Son bienes de naturaleza inmaterial, aquellos que no se pueden tocar como los gastos de elaboración del proyecto, gastos de constitución del negocio y gastos de implementación. El monto es S/.6369
5.1.2 Capital de trabajo Esta constituido por la existencia, disponible y exigible, el monto asignado en el proyecto es S/. 28524. - Existencias
Es todo aquello que posee la empresa para realizar la actividad de negocio como los insumos para las tortas.El monto es S/.16932 - Disponible
Son aquellos servicios con los que cuenta la empresa como la planilla, alquiler del local , servicios publicos, entre otros. El monto asignado es S/.8532 - Exigible
Es la financiacion obtenida por la empresa como la garantia del local y otros. El monto presupuestado es S/.3060.
5.1.3 imprevistos Son los gastos que no se han calculado en el presupuesto que pueden surgir de manera imprevista, gastos por accidentes, otros. Se ha estimado el 3% del total del capital de trabajo.
51
5.2. ESTRUCTURA DE COSTOS, PRECIO Y EQUILIBRIO DE LA EMPRESA 5.2.1 Costos Costo Fijo, es el costo que no depende del nivel de
producción, está
conformado por los siguientes costos: planilla, servicios básicos, internet, etc.
Costos Variables, son lo que dependen del nivel de producción como los insumos para las diferentes tortas. Cuadro N° 22
Costos variables de las tortas Torta de Chantilly
Ingredientes
Cantidad
Cant.portorta
Harinapreparada Polvodehornear Azucar Huevos Pisco Mermelada
300g r. 12 gr. 300 gr. 500 gr. 15 ml. 250 gr.
300 12 300 500 15 250
Manjarblanco Almibar de durasno Chantilly
250 gr. 200 gr. 500 ml.
250 200 500 Costo Unitario S/. Cantidad mensual Costo mensual S/.
CostoS/. 1.08 0.09 0.72 1.90 0.32 1.49 1.38 1.22 5.21 13.41 300 4022
Torta de Chocolate
Ingredientes
Cantidad
Harinaespecial Cocoa Azucar
900 gr. 175gr. 900 gr.
Sal Polvodehornear Caféinstantaneo Leche Vinagreolimón Aceite Huevos Vainilla
2 gr. 22 gr. 10 gr. 1tarro 50 ml. 450 ml. 500 gr. 5ml.
Cant. por torta 900 175 900
Costo S/. 1.55 2.51 2.15
2
0.00 22 0.17 10 0.91 1 2.92 50 0.07 450 2.42 500 1.90 5 0.04 Costo Unitario S/. 14.63 Cantidad mensual 300 Costo mensual S/. 4388
52
Torta helada
Ingredientes
Cantidad
Lechegloriahelada Azucar blanca Colapiz Gelatinadefresa Gelatinadenaranja
Cant.portorta
1t arro 250 gr. 15 gr. 500g r. 500g r.
CostoS/.
1 250 15 500 500
2.92 0.65 1.20 3.80 3.80
Costo Unitario S/. Cantidad mensual Costo mensual S/.
12.36 300 3709
Torta de tres leche
Ingredientes
Cantidad
Margarina Emulsionante Azucar Salyodada Huevos Harinaespecial
200 gr. 5 gr. 425 gr. 1gr. 375 gr. 490 gr.
maicena Polvodehornear Agua Esenciadevainilla Cremadeleche Lecheevaporada Lechecondensada Licor
10gr. 20 gr. 150 ml. 2 ml. 250 ml. 1 tarro 1 tarro 15ml.
Cant. por torta 200 5 425 1 375 490
Costo S/. 1.01 0.00 1.02 0.00 1.42 0.84
10 0.06 20 0.15 150 0.00 2 0.02 250 3.57 1 2.92 1 4.39 15 0.32 Costo Unitario S/. 15.71 Cantidad mensual 300 Costo mensual S/. 4713
Cuadro Resu men Costos Variables
Torta
CVT
Cantidad
CVu
Chantilly
4022
300
13.41
Chocolate
4388
300
14.63
Helada
3709
300
12.36
Tresleche
4713
300
15.71
16832
1200
Cajas
100 16932
1200 1200
14.03 0.08 14.11
53
Costo Total (CT), está formado por la suma del CFT + CVT y asciende a S/.25464 y el Costo Unitario (Cu) es S/. 21.22.
5.2.2 Precio El valor venta está compuesto por el costo unitario más el margen de utilidad del 30%, siendo el Valor Venta igual a S/.27.50. Cuadro N° 23
Costos y Precio
CantidadProducto
1200
CostoFijoTotal
8,532
CostoFijoUnitario
7.11
CostoVariableTotal
16,932
CostoVariable Unitario
14.11
CostoTotalUnitario
21.22
Margendeutilidad30%
6.28
ValorVentaS/.
27.50
PreciodeVentaS/.
32.45
5.2.3 Punto de Equilibrio Es el punto en el cual los ingresos igualan a los egresos por lo tanto no genera ni ganancia ni perdida para el negocio. Se representa a través de la siguiente formula: -
Equilibrio Unidades Físicas: CFT Vv - CVu
-
8532 = 27.50 – 14.11
=
637 tortas
Equilibrio Unidades Monetarias IT = CT Valor Venta * Unid. equilibrio = 27.50 * 637 = S/. 17521 =
CFT + (CVu * Unid. equilibrio) 8532 + (14.11 * 637) S/. 17521
54
-
Equilibrio gráficamente: Cuadro N° 24
Equilibrio de la empresa
Q
CFT
CVT
CT
IT
BENEFICIO RESULTADOS
0
8532
0
8532
0
-8532
Pérdida
637
8532
8990
17521
17521
0
Equilibrio
1200
8532
16932
25464
33001
7537
Beneficio
Gráfico N° 3 Equilibrio de la empresa 35000 30000 25000 s 20000 e l o s 15000
CT
10000
IT
5000 0 0
200
400
600
800
1000
1200
1400
Tortas
5.3. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS En el cuadro N° 25 se observan los ingresos por las ventas de tortas y los egresos por los diferentes desembolsos en que se incurrirá para el funcionamiento del proyecto.
55
Cuadro N° 25 ITEMS Total de Ingresos "Tortas" Valovr enta( S/.) Total Egresos Costo Variable Tortadechantilly Tortadechocolate Tortahelada Tortatresleche Cajapara s latortas s CostoFijo Planilla Alquilerdelocal Utilesdelimpieza(kit) Utiledesoficina(kit) ServicioPublicosAgua ( yLuz) Telefoniainternet e Alojamiento pagina ldea Imprevistos Responsabilidad social
Presupuesto de ingresos y egresos trimestrales (soles) 2017 2018 2019 Trimestres Trimestres Trimestres 1er 2do 3er 4to 1er 2do 3er 4to 1er 2do 3er 4to 85801 112202 10 5602 112202 92494 12 0953 113839 11 2416 99708 13 0388 12 2718 121184 3120 4080 3840 4080 3363 4398 4139 4088 3626 4741 4462 4407 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 72245 85730 82344 85730 75678 90221 86570 85840 79380 95061 91126 90339 44023 57569 54182 57569 47457 62059 58408 57678 51158 66899 62964 62177 10456 13674 12870 13674 11272 14740 13873 13700 12151 15890 14955 14769 11409 14920 14042 14920 12299 16083 15137 14948 13258 17338 16318 16114 9643 12610 11868 12610 10395 13594 12794 12634 11206 14654 13792 13620 12254 16025 15082 16025 13210 17275 16259 16055 14240 18622 17527 17308 260 340 320 340 280 367 345 341 302 395 372 367 25655 25595 25595 25595 25655 25595 25595 25595 25655 25595 25595 25595 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 127 127 127 127 127 127 127 127 127 127 127 127 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 763 763 763 763 763 763 763 763 763 763 763 763 381 381 381 381 381 381 381 381 381 381 381 381 60 0 0 0 60 0 0 0 60 0 0 0 2567 2567 2567 2567 5267 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2000 2000 2000
5.3.1 Presupuesto de Venta. En el cuadro N° 26 se presentan los ingresos por las ventas de las tortas de acuerdo a la demanda proyectada.
Cuadro N° 26
Presupuest o de Ingresos por ventas trimestrales (soles)
Año Trimestre
2017 1er
2do
2018 3er
4to
1er
2do
2019
3er
4to
1er
2do
3er
4to
Ingresos por ventas
85801 112202 105602 112202 92494 120953 113839 112416 99708 130388 122718 121184
TORTAS
3120
4080
3840
4080
3363
4398
ValorVentaS/.
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
4139 27.5
4088 27.5
3626 27.5
4741 27.5
4462 27.5
4407 27.5
56
5.3.2 Presupuesto de Egresos En los cuadros 27, 28 y 29 se presentan los egresos por concepto de insumos, gastos generales y gastos de personal respectivamente:
Presupuesto de insumos: Cuadro N° 27
Presupuesto de insumos trimestrales (soles)
Año Trimestre
Torta de chantilly Torta de chocolate Torta helada Torta tres leche Cajas para las tortas Total
2017 1er
2018
2019
2do
3er
4to
1er
2do
3er
4to
1er
2do
3er
4to
10456
13674
12870
13674
11272
14740
13873
13700
12151
15890
14955
14769
11409
14920
14042
14920
12299
16083
15137
14948
13258
17338
16318
1611
9643 12610 11868 12610 10395 13594
12794
12634
11206
14654
13792
13620
16259
16055
14240
18622
17527
17308
12254 16025
15082
260
340
320
44023
57569
54182
16025
13210
17275
340
280
367
57569
47457
62059
345
341
58408
302
57678
395
51158
372
66899
367
62964
62177
Presupuesto de gastos generales: Cuadro N° 28 Año Trimestre Alquiler de local Utiles de limpieza
Presupuesto de gastos generales trimestrales (soles) 2017 1er
2do
4500
3er
4to
1er
2do
2018 3er
4500
4500
4500
4500
4500
4500
2019 4to 4500
1er
2do
4500
4500
3er 4500
4to 4500
127.12 127.12 127.12 127.12 127.12 127.12 127.119 127.1186 127.119 127.119 127.119 127.119
Utiles de oficina
203.39 203.39 203.39 203.39 203.39 203.39
Servicio públicos (Agua y luz)
762.71 762.71 762.71 762.71 762.71 762.71 762.712 762.7119 762.712 762.712 762.712 762.712
Telefonia e Internet
381.36 381.36 381.36 381.36 381.36 381.36 381.356 381.3559 381.356 381.356 381.356 381.356
Alojamiento de la pagina60
Total
60
203.39 203.3898 203.39 203.39 203.39 203.39
60
6034.6 5974.6 5974.6 5974.6 6034.6 5974.6 5974.58 5974.576 6034.58 5974.58 5974.58 5974.58
Presupuesto de personal: Cuadro N° 29 Año Trimestre Administrador Hornero Vendedor Cajero Ayudante de hornero
Total
Presupuesto de gastos de personal trimestral (soles) 1er 19620 19620 19620 19620 19620 98100
2do 19620 19620 19620 19620 19620 98100
2017 3er 19620 19620 19620 19620 19620 98100
4to 19620 19620 19620 19620 19620 98100
2018 2019 1er 2do 3er 4to 1er 2do 3er 4to 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 19620 98100 98100 98100 98100 98100 98100 98100
19620 19620 19620 19620 19620 98100
57
5.4. FLUJO DE CAJA PROYECTADO Herramienta que permite conocer las fuentes de ingresos y egresos por periodos lo cual permite realizar proyecciones. En el siguiente cuadro se observa que a partir del 4to trimestre se recupera la inversión. Cuadro N° 30
Flujo de Caja trimestral periodo 2017 - 2019 (soles) TRIMESTRES2017 TRIMESTRES2018 TRIMESTRES2019 123412341234 8 5801 112 202 105 602 1122 02 924 94 1 2095 3 1 1383 9 1 1241 6 9 9708 13 0388 12 2718 121 184 3120 4080 3840 4080 3363 4398 4139 4088 3626 4741 4462 4407 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 6 9700 7 3136 87 215 84 027 89 314 772 33 9182 1 8838 4 8954 8 8 0928 9 6787 9 3082 94 180 69700 44023 57569 54182 57569 47457 62059 58408 57678 51158 66899 62964 62177 25655 25595 25595 25595 25655 25595 25595 25595 25655 25595 25595 25595 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2567 2000 2000 2000 891 1485 1683 1584 1555 1601 1814 1708 1548 1726 1956 1841 -69700 12666 24986 21575 22887 15261 29132 25454 22868 18781 33601 29636 27004 -69700 -57035 -32048 -10474 12414 27675 56807 82261 105129 123910 157511 187147 214151 Inicio
INGRESOS "Tortas" ValordeVentaS/. EGRESOS InversiónInicial Costo VariableTotal CostoFijoTotal Imprevistos ResponsabilidadSocial Impuestoalarenta1.5% FLUJOD EC AJAN ETO FLUJOACUMULADO
5.5. ANALISIS DE SENSIBILIDAD Para realizar el análisis de sensibilidad se ha empleado 3 escenarios: Real, Optimista y Pesimista para lo cual se ha disminuido 10% para el escenario optimista y se ha aumentado 29% para el pesimista.
Cuadro N° 31 Escenarios
Variaciones del CVU CVu
Variac.%
REAL
14.11
OPTIMISTA
12.70
-10
PESIMISTA
18.16
29
El análisis financiero se realiza utilizando el VAN, TIR, B/C. El VAN asciende 143493 lo cual nos indica que el proyecto es viable porque el VAN es mayor a 0. El TIR asciende a 114% esto nos indica que es rentable porque es mayor al Costo de Oportunidad (COK) que es de 15%. 58
EL B/C del proyecto asciende a 1.17 lo cual nos indica que por cada S/. 1 que se invierte se obtiene S/. 0.17 de ganancia.
Cuadro N° 32 Escenarios para el proyecto AÑO INGRESOS EGRESOS FLUJO REAL 0 0 69700 -69700 2017 415806 333692 82114 2018 439701 346986 92715 2019 473998 364976 109022 OPTIMISTA 0 0 69700 -69700 2017 415806 310358 105449 2018 439701 322426 117275 2019 473998 338656 135342 PESIMISTA 0 0 69700 -69700 2017 415806 392907 22900 2018 439701 409719 29983 2019 473998 432758 41241
Cuadro N° 33
Evaluación económica-financiera COK
VAN
TIR
B/C
EQUILIBRIO
REAL
15%
143493
114%
1.17
637
OPTIMISTA
15%
199661
150%
1.25
576
PESIMISTA
15%
0
15%
1.00
913
En conclusión el proyecto es viable y rentable porque el VAN es mayor a cero, la TIR es mayor a la tasa de descuento y el B/C es mayor a 1.
59
Capítulo 6
Impacto ambiental y responsabilidad social empresarial
60
6.1 MATRIZ DE IMPACTO AMBIENTAL
6.2 ACTIVIDADES DE RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL Fecha Actividades a realizar Julio Donaciones a las zonas más necesitadas Diciembre Show para niños, regalos y chocolatada
61
Capítulo 7 Conclusiones
62
Conclusiones Conclusión 1: Viabilidad Según el estudio realizado las tortas es un producto consumido por el 97% de las personas lo cual nos indica que este negocio es viable por la gran cantidad de demanda que posee. Conclusión 2: Mercado Objetivo Según el estudio de mercado se concluye que las personas que no se sienten satisfechas representan el 0.67%, que sería el porcentaje de personas a la cual nos dirigimos tomando como base la población Del distrito de Puente Piedra. Conclusión 3: Perfil del Consumidor El público objetivo del negocio se encuentra entre las edades de 20 a 54 años y son personas que se asemejan al estilo de vida de las conservadoras. Conclusión 4: Localización del negocio Se concluye que el negocio estará situado en el distrito de Puente Piedra (Cuadro Nº 4) por la gran afluencia de público en esa zona que representa una oportunidad para el negocio. Conclusión 5: Análisis de sensibilidad Mediante la observación de los indicadores (COK, TIR, VAN) se concluye que el negocio es viable y rentable porque el VAN es positivo y mayor a cero, la tasa interna de retorno es mayor que nuestro costo de oportunidad.
63
8. ANEXOS
64
ANEXO N° 1 ENTREVISTA DE LA IDEA DE NEGOCIO 1. ¿Realizó algún estudio de mercado? _______________________________________________________________ 2. ¿Cómo nació la idea de negocio y cuánto tiempo tiene en el mercado? _______________________________________________________________ 3. ¿Cuáles son los tipos de torta que ofrece y cuál es el tiempo de duración del producto? _______________________________________________________________ 4. ¿Cuál es el tipo de torta que el público más consume y cuantas tortas vende diariamente? _______________________________________________________________ 5. ¿En qué meses del año las ventas aumentan y disminuyen? ¿Por qué? _______________________________________________________________ 6. ¿en promedio cuanto aumentan las ventas mensualmente? _______________________________________________________________ 7. ¿Por su experiencia considera que existirá demanda futura de las tortas? _______________________________________________________________ 8. ¿Cuantas personas trabajan en su negocio? _______________________________________________________________ 9. ¿Qué medios de publicidad ha usado en su negocio? _______________________________________________________________ 10. ¿Cuál es el precio de las tortas y que oferta brinda a sus clientes? _______________________________________________________________ 11. ¿Considera que el negocio de las tortas está saturado? _______________________________________________________________ 12. ¿Qué tan rentable es el negocio? _______________________________________________________________ 13. ¿Cuáles son las debilidades que ha observado del negocio? _______________________________________________________________ 14. ¿Cuál cree que son los factores del éxito de su negocio? _______________________________________________________________
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ANEXO N° 2 ENCUESTA
1.- ¿Consume torta?
Si No
6.- ¿En qué tiempo estaría usted disponible para ir a comprar tortas? Mañana Tarde Noche 7.- ¿Qué tipo de promoción le gustaría recibir al comprar una torta?
2.- ¿En qué ocasiones suele comprar tortas?
Cumpleaños Días festivos Ocasiones especiales Para obsequiar a otra persona Otros ______________
3.- ¿Qué tipo de torta es de su preferencia?
Chantillí Chocolate Tres leches Torta helada Otros ____________
4.- ¿Al momento de comprar una torta que es lo que más valora?
Calidad Diseño Precio Tamaño
5.- ¿Con qué frecuencia consume usted tortas al mes?
1 2 3 4 5 a mas
Sorteos Premios Descuentos Vales de compra
8.- ¿Cómo usted acostumbra comprar?
Vía web En la misma tienda Vía telefónica Otros _______________
9.- ¿Usted consumiría nuestro producto?
SI tal vez no
10.- ¿Cómo considera la atención que se le brinda al comprar una torta en los lugares que suele acudir?
Muy bueno Bueno Regular Malo
11.- ¿Qué tan satisfecho se siente al consumir una torta?
Muy satisfecho Satisfecho Poco satisfecho Nada satisfecho
66
ANEXO N° 3: Cotización Muebles
ANEXO N° 4: Cotización de computadora
67
ANEXO N° 5: Cotización varios
ANEXO N° 6: Cotización equipos para el negocio
68
ANEXO N° 7: Cotización de caja registradora
ANEXO N° 8: Cotización
69
ANEXO Nº 9: Cotización Insumos
70
ANEXO: N° 10: Proyección de la demanda mensual
Cuadro N° 14.A.
Proyección de la demandamensual 2017
Producto
Ene
Febr
1 2 00
960
Mar 960
Ab r 12 0 0
May
Jun
14 4 0
Jul
1 44 0
Ago
1 44 0
Sep
1 20 0
Oct
1 20 0
Nov 1 44 0
Dic 1 2 00
1 4 40
2018
"TORTAS"
Ene
Febr
1 2 94
10 35
Mar 10 35
Ab r
May
12 9 4
Jun
15 5 2
Jul
1 55 2
Ago
1 55 2
Sep
1 29 4
Oct 1 29 4
Nov 1 55 2
Dic 1 2 94
1 2 42
2019
Ene
Febr
1 3 94
11 16
Mar 11 16
Ab r
May
13 9 4
Jun
16 7 3
Jul
1 67 3
Ago
1 67 3
Sep
1 39 4
Oct 1 39 4
Nov 1 67 3
Dic 1 3 94
1 3 39
ANEXO N° 11: Presupuesto de Ingresos por ventas mensuales
Cuadro N° 26.A.
Presupuesto de Ingresos por ventas mensuales (soles) 2017
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
Ingresos por Ventas "TORTAS"
33001 1200
26400 960
26400 960
33001 1200
39601 1440
JUL AGO SET OCT NOV DIC 39601 39601 33001 33001 39601 33001 39601 1440 1440 1200 1200 1440 1200 1440
ValorVentaS/.
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
2018 ENE
Ingresos por Ventas "TORTAS" ValorVentaS/.
35575 1294 27.5
FEB
28460 1035 27.5
MAR
28460 1035 27.5
ABR
35575 1294 27.5
MAY
42689 1552 27.5
JUN
42689 1552 27.5
JUL
42689
AGO
35575
1552
1294
27.5
SET
35575 1294
27.5
27.5
OCT
42689 1552 27.5
NOV
35575 1294 27.5
DIC
34152 1242 27.5
2019 ENE
Ingresos por Ventas "TORTAS" ValorVentaS/.
FEB
38349 30679 1394 1116 27.5
27.5
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
30679 1116
38349 1394
46019 1673
46019 1673
46019 1673
38349 1394
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
27.5
SET
38349 1394 27.5
OCT
46019 1673 27.5
NOV
DIC
38349 36815 1394 1339 27.5
27.5
71
ANEXO N° 12: Flujo de caja mensual 2017-2019 Cuadro N° 30.A Items " X" "Tortas" ValordeVentaS/. EGRESOS Inversióntotal Gastosoperativos CostoFijoTotal Imprevistos Responsabilsocial idad ImpuestolRenta a FLUJO DE CAJA NETO FLUJO ACUMULADO Items " X" "Tortas" ValordeVentaS/. EGRESOS Inversión total Gastosoperativos CostoFijoTotal Imprevistos Responsabilsocial idad ImpuestolaRenta FLUJODECAJANETO FLUJOACUMULADO Items " X" "Tortas" ValordeVentaS/. EGRESOS Inversión total Gastosoperativos CostoFijoTotal Imprevistos Responsabilsocial idad ImpuestolaRenta FLUJODECAJANETO FLUJO ACUMULADO
Flujo de Caja trimestral periodo 2017-2019 (soles) Inicio
En e 0.0 3 3001 1200 0.0 27.50 69700 26379 69700 16932 8592 856
Fe b 2 6400 960 27.50 23428
Mar 2 6400 960 27.50 23329
Abr 3 3001 1 200 27.50 26715
May 3 9601 1 440 27.50 30201
Jun 3 9601 1 440 27.50 30300
2017 Jul Ago Sep Oct Nov Dic 3 9601 3 3001 3 3001 3 9601 3 3001 3 9601 1 440 1 200 1 200 1 440 1 200 1 440 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 30300 26913 26814 30201 26913 32201
13546 13546 16932 20318 20318 20318 16932 16932 20318 16932 20318 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 856 856 856 856 856 856 856 856 856 856 856 2000 495 396 396 495 594 594 594 495 495 594 495 -69,700 6621 2973 3072 6285 9400 9301 9301 6087 6186 9400 6087 7400 -69700 -63079 -60106 -57035 -50749 -41349 -32048 -22747 -16660 -10474 -1073 5014 12414 2018 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic 35575 2 8460 2 8460 3 5575 4 2689 4 2689 4 2689 3 5575 3 5575 4 2689 3 5575 3 4152 1294 1035 1035 1294 1552 1552 1552 1294 1294 1552 1294 1242 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 28294 2 4523 2 4416 2 8067 3 1824 3 1931 3 1931 2 8280 2 8173 3 1824 2 8280 2 9443 18253 14602 14602 18253 21903 21903 21903 18253 18253 21903 18253 17522 8592 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 856 856 856 856 856 856 856 856 856 856 856 856 2000 594 534 427 427 534 640 640 640 534 534 640 534 7281 3937 4043 7508 10865 10759 10759 7294 7401 10865 7294 4708 19695 23631 27675 35183 46048 56807 67566 74860 82261 93126 1 00421 1 05129 2019 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic 38349 3 0679 3 0679 3 8349 4 6019 4 6019 4 6019 3 8349 3 8349 4 6019 3 8349 3 6815 1394 1116 1116 1394 1673 1673 1673 1394 1394 1673 1394 1339 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 29636 2 5704 2 5588 2 9524 3 3574 3 3689 3 3689 2 9754 2 9639 3 3574 2 9754 3 0852 19676 15741 15741 19676 23612 23612 23612 19676 19676 23612 19676 18889 8592 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 8532 856 856 856 856 856 856 856 856 856 856 856 856 2000 512 575 460 460 575 690 690 690 575 575 690 575 8714 4976 5091 8826 12445 12330 12330 8596 8711 12445 8596 5964 113843 11 8819 12 3910 13 2735 14 5180 15 7511 16 9841 17 8436 18 7147 19 9592 20 8187 21 4151
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Bibliografía - Malhotra, K. (2008). Investigación de mercados. México: Pearson
Education. - Heinz, W. & Koontz, M. (2007). Elementos de la administración, Un
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https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_dig itales/Est/Lib1246/11.pdf
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