FACULTAD DE CIENCIA CIENCI AS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ADMINISTR ATIVAS Escuela Escuela Profesional Profesional de Contabilidad Contabili dad
PROYECTO DE TESIS:
IMPLEMENTACIÒN DEL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL ÀREA DE LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL PATRIMONIAL EN LA MUNICIPALIDAD MUNICIPALIDAD DISTRITA DISTRITAL L DE IMPERIAL, 2014
Asesor: W. David Auris Villegas, Master por la Universidad de la Habana de Cuba
ESTUDIANTE: QUISPE CARRASCO MARILU MARGOT Cañete – Perú 2014
IMPLEMENTACIÒN DEL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL ÀREA DE LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL PATRIMONIAL EN LA MUNICIPALIDAD MUNICIPALIDAD DISTRITAL DISTRITAL DE IMPERIAL, 2014
ÍNDICE INTRODUCCIÓN CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 1.1. Descripción de la realidad problemática 1.2. Enunciado del problema: 1.2.1. Problema general 1.2.2. Problema específico 1.3 .Objetivo de la Investigación: 1.3.1. Objetivo General 1.3.2 Objetivos Específico 1.4. Justificación y viabilidad de la Investigación
1.5. Delimitación de la investigación 1.6 .Limitación de la investigación
CAPITULO II: MARCO TEORICO 2.1. Antecedentes de la investigación 2.2. Bases Teóricas. 2.3. Hipótesis de la Investigación 2.3.1. Hipótesis general 2.3.2. Hipótesis especifico 2.4. Operacionalización de variables e indicadores 2.5. Definición de términos básicos
CAPITULO III: METODOLOGÍA 3.1. Tipo de investigación 3.2. Diseño de investigación 3.3. Población y muestra de la investigación 3.4. Técnicas e instrumento de recolección de datos 3.5. Técnicas para el procesamiento de datos
CAPITULO IV: ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Cronograma de actividades Cuadro de Inversión
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS Matriz de coherencia Matriz temática Matriz metodológica Matriz de operacionalizacion de variables Matriz consistencia Matriz instrumental
INTRODUCCIÓN En el presente trabajo, de investigación denominado: implementación del control interno administrativo en el área de logística y control patrimonial en la municipalidad distrital de imperial 2014; se inició con un análisis preliminar; en la cual se detectó la deficiencia en las adquisiciones de Bienes y Servicios, que no son suficientes ni competentes; por lo que no se pueden alcanzar las metas y objetivos institucionales. En la distribución, no se lleva un control detallado de las necesidades de las áreas, en las que se atiende los pedidos, lo que falta en su obligación de control del cuadro de necesidades confeccionado por este mismo. Se reporta la falta de un entorno favorable por parte de todo el personal para las actividades de control, desde los más altos hasta los más bajos niveles jerárquicos, lo que aumenta los riesgos de control, no facilita la información y comunicación. Además de la falta de documentos normativos de los procesos y procedimientos de las actividades y falta de predisposición para la supervisión permanente y puntual; deficiencia también en el área de control patrimonial no se lleva un orden de las actividades a realizarse ni llevan un detalle de las existencias de los patrimonios y bienes en uso. Todo esto origina una mala distribución de los recursos adquiridos, una distorsión de la información financiera, financiera, económica y en la ejecución del presupuesto asignado asignado a la institución. Lo que se espera; es cuál sería la mejoría en la gestión del área, si es que se implementa una Oficina de Control Institucional en dicha institución edil. Dado que la problemática que tiene; es no cumplir a cabalidad su función como órgano de apoyo municipal. Se dará hipótesis, alternativas de solución afín de resolver el problema mencionado. Se definirá el concepto de control interno, logística, control patrimonial; profundizado en el tema de estudio, así como definiciones y términos relacionados a cumplimiento de reglamentos y ordenanzas municipales. Producto de ellos poder aplicar los correctivos posibles a fin de que obtengan un desempeño adecuado para este municipio.
CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA El objeto de estudio es “El área de logística y control patrimonial ”, que es el órgano de apoyo encargado de administrar los recursos logísticos. El proceso de investigación nos ha permitido disponer de información, en el cual se han determinado problemas que no permiten una adecuada gestión de los recursos que se son asignados a esta área como órgano de apoyo, como que el catálogo de bienes que utiliza la unidad de Logística Logística está desactualizado en su codificación y conceptos; lo que entorpece la adquisición de bienes y servicios, y en otros casos se adquiere bienes que no son necesarios para las actividades municipales. Otro problema es la deficiencia en las adquisiciones de Bienes y Servicios, que no son suficientes ni competentes; por lo que no se pueden alcanzar las metas y objetivos institucionales. En la distribución, no se lleva un control detallado de las necesidades de las áreas, en las que se atiende los pedidos, lo que falta en su obligación de control del cuadro de necesidades confeccionado por este mismo. Se reporta la falta de un entorno favorable por parte de todo el personal para las actividades de control, desde los más altos hasta los más bajos niveles jerárquicos, lo que aumenta los riesgos de control, no facilita la información y comunicación. Además de la falta de documentos normativos de los procesos y procedimientos de las actividades y falta de predisposición para la supervisión permanente y puntual. Todo esto origina una mala distribución de los recursos adquiridos, una distorsión de la información financiera, económica económica y en la ejecución del del presupuesto asignado a la institución.
1.2 Enunciado del Problema 1.2.1. Problema General ¿De qué qué manera la implementación de
una Oficina de de Control Control
Institucional (OCI), permitirá una mejor gestión de recursos materiales y de servicios por parte del área de Logística y Control Patrimonial de la Municipalidad Distrital de Imperial, 2013?
1.2.2. Problema Específico
a) ¿Cómo la conducta conducta del control interno administrativo modifica al área de logística y control patrimonial en la municipalidad Distrital de Imperial, 2013? b) ¿En qué medida la Oficina de Control Institucional Institucional afecta la correcta gestión del área en la
municipalidad Distrital de
Imperial, 2013?
1.3 Objetivos de la Investigación I nvestigación 1.3.1. Objetivo General Proponer la implementación de una Oficina de Control Institucional (OCI) para la Municipalidad Distrital de Imperial, de tal modo que se obtenga una mejor gestión en los recursos asignados al área de Logística y Control Patrimonial, así poder lograr sus objetivos como órgano de apoyo a la gestión municipal.
1.3.2. Objetivo Específico a) Definir cómo la conducta del control interno administrativo modifica al área de logística y control patrimonial en la municipalidad Distrital de Imperial, 2013. b) Explicar en qué qué medida medida la Oficina de de
Control Institucional
afecta la correcta gestión gestión del área en la municipalidad Distrital de Imperial, 2013.
1.4 Justificación e Importancia de la Investigación I nvestigación 1.4.1 Justificación. Las razones por la cual eh desarrollado el presente trabajo de investigación: a) Los deficientes mecanismos mecanismos de control que que se utiliza en la gestión gestión de materiales y servicios de la Municipalidad Distrital de Imperial, los cuales repercuten en el logro de sus objetivos institucionales y por lo consiguiente afecta a todos los l os ciudadanos del distrito. b) Se trata de ver el funcionamiento funcionamiento del área de de Logística Logística y Control Patrimonial de la Municipalidad Distrital de Imperial, en el sentido del cumplimiento de las funciones que le confiere el ROF municipal, lo que se espera; es cuál sería la mejoría en la gestión del área, si es que se implementa una Oficina de Control Institucional en dicha institución edil.
c) En la distribución, no se lleva un control detallado de las necesidades de las áreas, en las que se atiende los pedidos, lo que falta en su obligación de control del cuadro de necesidades confeccionado por este mismo. Se reporta la falta de un entorno favorable por parte de todo el personal para las actividades de control, desde los más altos hasta los más bajos niveles jerárquicos, lo que aumenta los riesgos de control, no facilita la información y comunicación. Además de la falta de documentos normativos de los procesos y procedimientos de las actividades y falta de predisposición para la supervisión permanente y puntual.
1.4.2 Importancia. Importante porque servirá para demostrar a la Municipalidad Distrital de Imperial, que la implementación de un sistema de control interno para el Área Área de Logística y Control Patrimonial le permitirá conocer cuáles son los procesos y actividades en donde se producen los problemas más significativos, con la finalidad de reducir los riesgos de control, consiguiendo así una mejor ejecución
y
gasto de los
recursos públicos. Todo esto conllevara a la Gerencia Municipal a tomar decisiones adecuadas a nivel nivel de proyecciones, aplicando nuevas políticas y estrategias de control interno, el cual es uno de los elementos necesarios para lograr una mejor gestión municipal.
1.5. Delimitación de la Investigación I nvestigación El presente trabajo de investigación se centrara
en el estudio de las
variables control interno administrativo y área de logística y control patrimonial que va desarrollarse en la Municipalidad Distrital de Imperial, 2014; dicha institución está anclado en la Provincia Pr ovincia de Cañete.
1.6. Limitación de la Investigación Para la presente investigación se suscitaron diferentes inconvenientes: a) Fuentes bibliográficas No se obtuvieron muchas referencias relacionado al tema de investigación. b) Situación económica
Situación económica limitada ya que se cuenta con otros tipos de gastos relacionados a la universidad. c) Falta de tiempo Por motivos de trabajo d) La investigación fue temporal. temporal. La investigación fue temporal por falta de tiempo ya que se cuenta con otros trabajos en casa. e) Metodología Se desconoce el manejo de la metodología de la investigación.
CAPITULO II: MARCO TEÓRICO En el presente capítulo se recopiló información de fuente general, primaria y secundaria para fortalecer los conocimientos del marco teórico y conceptual de la investigación.
2.1 Antecedentes Antecedentes relacionados con la investigación Dentro del ámbito de estudio de la aplicación de una oficina del control interno en una municipalidad, no existen trabajos de investigación anteriormente efectuados, que se hayan centrado específicamente en este tema de importancia para la gestión municipal y logro de los objetivos. No obstante se encontró cierta afinidad con la materia de investigación de la presente, tales son los casos de los temas t emas de tesis titulados:
a) Celis Hernández Domingo (2009) , en su obra “Deficiencias De Control Interno En El Proceso De Ejecución Presupuestal ” quien concluye; “el estudio de investigación realizado ha determinado la existencia de de deficiencias del sistema de control interno en en el proceso de ejecución presupuestal, las mismas que afectan la ética, prudencia prudencia y transparencia transparencia de la gestión
y tienen que
superarse con la implementación de un sistema de control interno para los hospitales del sector salud, en el marco de las normas de control interno para el sector público, el informe coso y los nuevos paradigmas de gestión y control institucional; con lo cual se va a obtener información presupuestal, financiera, económica y patrimonial oportuna y razonable para una adecuada gestión hospitalaria.” en cuanto se puede afirmar : Esta investigación es
importante porque establece la aplicación de un sistema de control interno, como el pilar fundamental para lograr la eficiencia, la eficiencia, eficacia y economía de los recursos, recursos, que administran los hospitales del Sector Salud.
b) Bach. Karin Yesenia Herrera Vásquez (2001)en su obra “Evaluación Del Control Control Interno Del Del Sistema Sistema Administrativo
de
Tesorería De La Empresa Municipal De Saneamiento Básico Empsa-Puno” quien concluye: “La evaluación del control interno en lo referente a lo que es la aplicación de las normas generales de tesorería de la empresa Municipal de saneamiento básico EMSAPUNO corresponde a un calificativo de Regular puesto a que alcanza su resultado de 60% y 66.67% para el período 2000 y 2001 respect ivamente” en cuanto se puede afirmar : La determinación de las diferencias de control interno en la aplicación de las normas técnicas de control interno de la Empresa Municipal de Saneamiento Básico EMSA-PUNO S.A. podemos decir que la aplicación de las normas de control interno nos representa un calificativo de Regular presentando un % de 61.54 % y 64.23% correspondiente al año 2000 y 2001 respecto que muestra claramente que no existe diferencias.
c) Castillo Romero Abraham (2009) Tesis: "Sistema de control interno: interno: instrumento para la efectividad de las municipalidades" quien concluye ; "El sistema de control de control interno como el instrumento para que las municipalidades logren sus metas, objetivos metas, objetivos y misión institucional”. en cuanto se puede afirmar: Se considera al control
interno como parte de la gestión y por tanto como herramienta facilitadora de todo lo que tienen que hacer las municipalidades para tener el apoyo ciudadano.
d) Padilla Vento Patricia (2009), en la tesis denominada: "El control interno en la efectividad del proceso del proceso de ejecución presupuestal del Clínica Hogar de la Madre" quien concluye: “Que el sistema de control interno mediante las acciones las acciones de control puede determinar si el proceso de ejecución se está llevando a cabo como corresponde y sobre esa base recomienda la retroalimentación Se enfoca sobre el correspondiente”. en cuanto se puede afirmar: Se
uso de la información de los resultados anteriores al control i nterno para corregir posibles desviaciones futuras de estándar aceptable.
e) Campos Guevara Cesar Enrique (2003) tesis: "Los procesos de control interno en el departamento de ejecución presupuestal de una institución del estado" quien concluye ; “ Que es relevante implantar, evaluar y retroalimentar el control para que facilite en forma adecuada la ejecución presupuestal de las instituciones del estado”. en cuanto se puede afirmar: La importancia que tiene
evaluar el control cada cierto tiempo y porque no retroalimentar así evitamos problemas posteriores.
f) León Flores Gilberto (2005) Tesis: "El proceso administrativo de control interno en la gestión municipal " quien concluye; “ Que el control interno es un eficaz instrumento para la gestión municipal, control administrativo que implica un cambio en la estructura del órgano responsable que el control interno funcione de manera integral, efectiva y eficiente que asegure en lo posible un control permanente de todos los procedimientos los procedimientos del organismo municipal a fin de que cada acción sea ejecutada ejerciendo una estricta y permanente vigilancia del cumplimiento de las medidas de control previo, concurrente y posterior”. En cuanto se puede afirmar: Se
resalta el control de las distintas actividades administrativas, financieras, contables, legales y la relación de la municipalidad con la comunidad, comunidad, elemento que desde siempre ha sido necesario resaltar y sobre el cual no se ha hecho mucho.
2.2 Bases Teóricas 2.2.1 El Control Interno Administrativo a) El Control Interno Administrativo es el conjunto de principios, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados entre sí y unidos a las personas que conforman una organización pública, se constituyen en un medio para lograr el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los diferentes públicos o grupos de interés que debe atender; al
respecto, C.P.C. Fuad Khoury Zarzar, (2010). “El control se define como la medición y corrección del desempeño a fin de garantizar que se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos”. alcanzarlos”. Por Por tal razón
se debe debe de
implementar el control control interno en en cualquier institución ya que por medio de ello se pueden lograr los objetivos propuestos. b) El control interno es toda acción que garantice garantice que los principios, principios, funciones, actividades y operaciones de la administración se cumplan, de acuerdo con las normas constitucionales y legales; dentro de las políticas, objetivos, planes y proyectos establecidos y con el ánimo de satisfacer las necesidades de la sociedad (Responsabilidad social), al respecto, Diario Oficial El Peruano,
(2006). “El control interno promueve y optimiza la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta; Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos”. Por tal razón el control
interno siempre establece la mejor acción a utilizar para que podamos llegar al objetivo en el tiempo previsto y así resguardar los recursos y bienes del estado del cualquier acto de corrupción.
2.2.2 Logística a) En pocas pocas palabras palabras logística
contribuye directamente a la
adquisición de altos niveles de servicio servicio y bienes a bajos bajos costos en el lugar y tiempo adecuado, al respecto, Mg. Agilberto Quispe
Limaylla, (2009). “A la encargada de brindar el abastecimiento eficiente y eficaz que toda empresa é institución necesita, se le denomina LOGÍSTICA. La logística es pues, la responsable de que la empresa é institución obtenga los materiales o servicios que necesita, en las mejores condiciones, que permitan el logro de sus metas. La logística determina y coordina en forma óptima el producto correcto, el cliente correcto, el lugar correcto y el tiempo
correcto”. Así es la logística de alguna manera hace un eficaz y
eficiente trabajo al adquirir servicios y bienes que posteriormente beneficiara no solo a la entidad.
2.2.3 Control Patrimonial a) El control patrimonial es coordinar la elaboración del inventario físico del patrimonio mobiliario de la entidad, para proporcionar la información requerida por los distintos organismos del estado, Identificar y codificar los bienes patrimoniales adquiridos, de acuerdo a su naturaleza, asignándoles el respectivo valor monetario. Ejecutar periódicamente la verificación de los bienes patrimoniales y la de su destino. Preparar directivas para la baja de bienes obsoletos y en desuso, al respecto, Roberto Jiménez
Murillo, (2010). “El control patrimonial significa
registrar,
administrar, supervisar los bienes patrimoniales e incorporarlos física y contablemente al patrimonio institucional. Administrar íntegramente los bienes muebles e inmuebles a fin de tener un informe adecuado y oportuno”. En el control patrimonial se
registran todos los bienes pertenecientes al estado hasta los que están en desuso.
2.3 Hipótesis de la Investigación 2.3.1 Hipótesis General Si se implementa la oficina de control Institucional en el área de logística y control control patrimonial de la Municipalidad Distrital Distrital de Imperia, 2013, entonces se podrá conseguir una mejor gestión en los recursos asignados, así lograr sus objetivos como órgano de apoyo a la gestión municipal.
2.3.2 Hipótesis Específico a) La conducta del control interno permitirá concientizar concientizar al personal del área con una cultura de buenas costumbres en el uso de los recursos públicos, entonces se obtendrá una mayor eficiencia,
eficacia y economía economía en las operaciones operaciones que se le atribuye al área de Logística y Control Patrimonial de la Municipalidad Distrital de Imperial; 2013. b) La oficina de control institucional institucional permite encontrar encontrar los ajustes en las actividades del área de logística y control patrimonial de la municipalidad distrital de imperial, 2013 para lograr que los órganos de apoyo mejoren el manejo de los recursos públicos.
2.4 Operacionalización de variables e indicadores OPERA OPERACIO CIONAL NALIZA IZACI CI N DE LAS LAS VARIA VARIABLE BLES S VARIABLE INDEPENDIENTE: CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO DIMENSIONE S
ITEM S
INDICADORES
ESCALA DE VALORACION S I
Órgano De Control Institucional
Sistema De Control Interno
Reglamento De Organización Y Funciones Control Gubernamental Acciones De Control Evaluación De Riesgos Actividad Del Sistema de Control Interno Información Comunicación
Y
1 1 1 1 1 1
Norma General Para 1 Evaluación De Riesgos NORMAS DE Norma General Para La 1 CONTROL Información Y INTERNO Comunicación Norma General Para La 1 Supervisión VARIABLE DEPENDIENTE: LOGISTICA El Plan Estratégico De 1 Desarrollo Nacional (Plades) GESTION Plan Estratégico 1 LOGISTICA Institucional (Pei) El Presupuesto 1 Institucional De Apertura (Pia) VARIABLE DEPENDIENTE: CONTROL PATRIMONIAL P ATRIMONIAL Oficina De Inventario De Control 1 Control Patrimonial
N O
A
V E C E S
Patrimonial
Control Y Uso De Bienes Patrimoniales Normas Para El Registro Y Control De Bienes Patrimoniales
Unidad De Control Patrimonial Actualización De Catálogo De Bienes Patrimoniales Asignación De Bienes En Uso Proceso De Inventario Y Control Patrimonial Responsables Del Control Patrimonial Registro Interno De Bienes Registro Contable Acceso, Uso Y Custodia De Los Bienes
1 1 1 1 1 1 1 1
2.5. Definición de Términos Básicos a) Control interno Administrativo: “El control interno es cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones; Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información; Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales, es el recurso que aplican las organizaciones para asegurar de manera razonable el cumplimiento de sus metas y objetivos” .El Peruano,(2006)
b) Supervisión: “El sistema de control interno de una entidad requiere supervisión, es decir, un proceso que comprueba que se mantienen el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas a una combinación de ambas cosas. La supervisión continuada se da en el
transcurso de las l as operaciones. Incluye tanto las
actividades normales de dirección y supervisión, como otras actividades llevadas a cabo por el personal en la realización de sus funciones ”.
Monterroso, (2009). c) Órgano De Control Institucional: “El Órgano de Control, encargado de programar, conducir, ejecutar y evaluar las actividades de control posterior de la gestión; así como cautelar y fomentar la correcta utilización de los
recursos, de conformidad con lo dispuesto en las normas del Sistema Nacional de Control”. El Peruano, (2006).
d) Sistema de control interno i nterno (SCI):“El control es el proceso puntual y continuo que tiene por objeto comprobar si el desarrollo de las operaciones se ha efectuado de conformidad a lo planificado y alcanzado los objetivos programados” (Ley Nº 28716).
e) Normas de Control Interno : Tiene como objeto propender al apropiado y oportuno ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar la correcta utilización y gestión de los recursos del estado; el desarrollo probo de las funciones de los funcionarios funcionarios públicos, asi asi como el cumplimiento cumplimiento de las metas de las instituciones sujetas a control.
f) Control Gubernamental: verificación periódica del resultado de la gestión pública, a la luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía que hayan exhibido en el uso de los recursos públicos, así como del cumplimiento por las entidades de las normas legales de los lineamientos de política y planes de acción. Evalúa la eficacia de los sistemas de administración y control y establece las causas de los errores e irregularidades para recomendar las medidas correctivas.
g) Evaluación de Riesgos: Tiene por objetivo central eliminar los riesgos y prevenirlos, en proceso de ejecución del plan estratégico y plan operativo institucional. Todas las organizaciones se enfrentan a diversos riesgos externos e internos que tienen que ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre sí e internamente coherentes. La evaluación de los riesgos consiste en la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados los riesgos.
h) Información y Comunicación: En las entidades, hay que identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que permitan
cumplir
a
cada
directivo,
funcionario
y
trabajador
con
sus
responsabilidades.(Ley N° 28716). A la encargada de brindar el abastecimiento eficiente y eficaz i) Logística: “ A que toda empresa é institución necesita, se le denomina LOGÍSTICA. La logística es pues, la responsable de que la empresa é institución obtenga los materiales o servicios que necesita, en las mejores condiciones, que permitan el logro de sus metas. La logística determina y coordina en forma óptima el producto correcto, el cliente correcto, el lugar correcto y el tiempo correcto”. Quispe, (2009).
j) La gestión logística: “Es el proceso de planificación, implementación y control del flujo y almacenamiento eficiente y económico de los bienes y servicios, así como la información asociada" Monterroso, (2009).
k) El Plan Estratégico De Desarrollo Nacional (Plades): El PLADES contiene la definición concertada de una visión de futuro compartida y las principales políticas para guiar la toma de decisiones públicas y privadas al 2021. Osce, (2009).
l) Plan Estratégico Institucional (Pei): Cualquiera sea el nivel de gobierno, a nivel institucional cada organismo público adscrito a un determinado Sector o instancia de Gobierno Subnacional, elabora su Plan Estratégico Institucional (PEI). En el PEI se traza la ruta que la Entidad debe seguir en el mediano plazo; es decir su visión, los objetivos que pretende lograr, así como las estrategias para su cumplimiento. Osce, (2009).
m)
El Presupuesto Institucional De Apertura (Pia): El PIA es un
instrumento de gestión de corto plazo para el logro de resultados a favor de la población a través de la prestación de servicios con eficacia y eficiencia. Permite mostrar las principales líneas de acción, los gastos a atender durante el año, así como el financiamiento correspondiente. En el transcurso del año, el PIA sufre modificaciones sea por la incorporación de mayores recursos o por su reprogramación interna, luego de lo cual recibe
la denominación de Presupuesto institucional Modificado (PIM). Osce,
(2009). n) Control patrimonial: “Consiste en registrar, administrar, supervisar los bienes patrimoniales e incorporarlos física y contablemente al patrimonio institucional. Administrar íntegramente los bienes muebles e inmuebles a fin de tener un informe adecuado y oportuno, es coordinar la elaboración del inventario físico del patrimonio mobiliario de la entidad, para proporcionar la información requerida por los distintos organismos del estado. Jiménez, (2010).
o) Control Y Uso De Bienes Patrimoniales: Toda modificación de un bien en sus características físicas, deberá contar con la autorización de la Oficina de Control Patrimonial. Todo bien que cambie de usuario, deberá tramitarse a través de la Oficina de Control Patrimonial, a fin de realizar las modificaciones en los inventarios correspondientes. Munic. Huánuco,
(2010). p) Normas Para El Registro Y Control De Bienes Patrimoniales: Este manual es una herramienta de trabajo de consulta permanente que contiene la metodología de control y registro de los bienes patrimoniales.
MEF Panamá, (2008). q) Inventario De Control Patrimonial: Los inventarios forman parte integrante de la salvaguardia del patrimonio cultural inmaterial porque pueden sensibilizar al público respecto de dicho patrimonio y de su importancia para las identidades individuales y colectivas. Además, el proceso de inventariar el patrimonio cultural inmaterial y poner los inventarios a disposición del público puede promover la creatividad y la autoestima de las comunidades y los individuos en los que se originan las expresiones y los usos de ese patrimonio. ONU, (2005).
CAPITULO III: METODOLOGÍA En este capítulo se se definirá la estructura de de la metodología, metodología, más apropiada para para la investigación.
3.1 Tipo de investigación El
tipo de investigación es: “Tipo aplicada y sustancial”, porque busca
encontrar cambios y sumar en mencionada investigación. La presente investigación, es Descriptivo – Explicativa. Es Descriptiva, por cuanto tiene la capacidad de seleccionar las características fundamentales del objeto de estudio y su descripción detallada de las partes, categorías o clases de dicho objeto; y es Explicativa, en la medida que analizan las causas y efectos de la relación entre variables.
3.2. Diseño de investigación Considero que sigue un un diseño no experimental experimental sincronizado sincronizado de corte, que trabaja 3 variables
3.3. Población y muestra de la investigación a) La población: Es un total 70 unidades de análisis constituido por ambas áreas, correspondiendo al género masculino 52 unidades de análisis y 18 al género femenino está constituida por el personal jerárquico, supervisores, técnicos y asistentes de la Municipalidad Distrital de Imperial. De acuerdo el cuadro siguiente: CANT. DE PERSONAL
UNIDADES DE ANALISIS
Personal Jerárquico
20
Supervisores
10
Técnicos
20
Asistentes
20
TOTAL
70
b) Muestra: De las 70 personas personas unidades de análisis análisis se llegó la conclusión conclusión de 59 unidades de análisis, como muestra en la presente investigación, aplicando la fórmula f órmula del muestreo aleatorio simple, que corresponde Arkín - Kolton: Kolton: n = ___N_____ (N – 1) K2 +1 Dónde: n : tamaño tamaño de muestra N: tamaño de la población K2: error muestra Empleando la fórmula anterior de muestreo y considerando un margen de error de 5% resulta un tamaño de muestra de 59 unidades de análisis: n=
70
.
(70 – 1) 0.052 +1 n = 59 unidades de análisis, serán seleccionados aleatoriamente para que de esta manera nuestra muestra sea lo más representativa posible.
3.4. Técnicas e instrumento de recolección de datos Se ha trabajado con una encuesta estructurada con preguntas cerradas, que consiste en un cuestionario que avala 20 preguntas, cuya escala de valoración son: Sí, No y a veces, con el fin de recoger la información. El instrumento que se utilizará es el cuestionario, modelo que ha sido validado por 3 expertos en la materia y se adjunta en el anexo, se va aplicar durante la etapa etapa de la ejecución ejecución el día 20 de marzo marzo del presente año año y culminara el día 27 de marzo, con el apoyo de un colaborador debidamente capacitado e implementado con todos los materiales necesarios.
3.5. Técnicas para el procesamiento de datos En esta parte de la investigación se desconoce lo que se realizara después de aplicar los instrumentos
a) Tabulación de materiales Una vez aplicado los instrumentos se procederá a la sumatoria de cada respuesta se realizara a las 20 preguntas b) Cuadros estadísticos Se construirá cuadros y se procederá a sus interpretaciones a la luz de la razón, utilizando figuras de barra, circular u otras figuras para el trabajo c) Validación de la hipótesis Una vez interpretado se arribara a los resultados, que se contrastará con la hipótesis planteada en correspondencia con los objetivos de la investigación
CAPITULO IV: ASPECTOS ADMINISTRATIVOS ADMINISTRATIVOS Cronograma de actividades En esta fase se cita a Gantt para presentar los siguientes puntos: Inicio del plan de de trabajo es de diciembre del del 2013 y se ejecutara ejecutara el día 20 de marzo y concluye en agosto del 2014
CRONOGRAMA DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN N ACTIVI ° DAD
MAYO
JUNIO
JULIO
GOSTO
0 0 1 1 1 2 2 2 2 3 0 1 1 2 2 0 0 1 1 2 2 0 1 1 2 2 8 4 5 7 1 2 7 9 1 3 0 7 4 7 3 8 2 7 2 7 5 2 9 9
0 Primer x 1 a asesorí a sobre control interno Admini strativo 0 Entrevi
x
2 sta con los jefes de las areas de la instituci ón 0 Análisi 3 s Prelimi nar o situacio nal de la instituci
x x
ón 0 Plantea
x
4 miento del Proble ma (caract erizaci ón y enunci ado) 0 Presen
x
5 tación de los proble mas 0 Segun
x
6 da asesorí a sobre control interno Admini strativo 0 Determ
x
7 inar el objetiv o y alcanc e de la investig ación 0 Definir 8 la Justific
x
ación de la investig ación 0 Digitar
x
9 el primer capitul o 1 Tercer
x
0 a asesorí a sobre control interno Admini strativo 1 Elabor
x x x
1 ación de Antece dentes 1 Elabor
x x
2 ación de Bases Teórica s 1 Elabor
x
3 ación Marco concep tual 1 Cuarta 4 asesorí
x
a sobre control interno Admini strativo 1 Formul
x
5 ación de Hipótes is 1 Elecció
x
6 n del Tipo y Nivel de la investig ación 1 Diseño
x
7 de la Investi gación 1 Definici
x
8 ón de la Poblaci ón y muestr a 1 Quinta 9 asesorí a sobre control interno Admini strativa
x
2 Diseño
x
0 del instrum ento 2 Enviar
x x
1 el instrum ento para la validaci ón 2 Diseño
x
2 de las operaci ones de las variabl es y plan de Análisi s 2 Organi
X
X X
X
3 zar y digitar II, III y IV capitul o 2 Realiza 4 ción del cronogr ama de activida des (3
x
etapas) 2 Presup
x
5 uesto (3 etapas) y recoger la validaci ón del Instrum ento 2 Elabor
x
6 ación de las matrice s 2 Organi
x x
7 zar, anillar y fotocop iar la tesis 2 Presen 8 tación de la Tesis a la Univers idad
x
Cuadro de Inversión N°
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD.
PRECIO UNITARIO
TOTAL
01
USB – 4 GB.
1
30.00
30.00
03
Tarjetas movistar (inicio de la
5
10.00
50.00
Investigación.) 04
lapiceros
20
0.50
10.00
05
papelotes
12
0.50
6.00
06
Plumones
2
3.00
6.00
07
Cinta embalaje
1
1.00
1.00
08
Folder
3
5.00
15.00
09
Hojas bond
½ millar
-
28.00
10
Revista, libro de control interno
4
15.00
60.00
11
Servicio de fotocopia
500
0.05
25.00
12
Servicio de asesoría
10 sesiones
100.00
1000.00
13
Alquiler de cámara
6 alquiler
5.00
30.00
14
Compra de tinte para
2 botellas
20.00
40.00
3bandejitas
5.00
15.00
impresora 15
Bocaditos para la capacitación
16
Gaseosa – 3 Lt.
2 botellas
5.00
10.00
17
Vasos descartables
2 paquete
2.00
2.00
18
Servilletas
1 bolsa
1.00
1.00
19
Viáticos
15 día
20.00
300.00
20
Energía eléctrica
21
Anillado del informe
22
60.00 3anillado
4.00
12.00
Servicio de ortografía
1
200.00 200.00
200.00
23
Empastado del proyecto
3
35.00
105.00
25
Otros gastos
150.00
TOTAL DE PRESUPUESTO 2,155.00
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Libros C., Torres Bardales (1994). Orientaciones Básicas De Metodología De La Investigación
Científica /Editorial “San Marcos”. Tercera Edición 1994
Arístides, Vara (2011). (2011). ¿Cómo Hacer Una Tesis En Ciencias Ciencias Empresariales? Empresariales?
Contraloría General General de de la República (1998), Manual De Auditoria Gubernamental – Separata
Especial.
Recuperado
de:
http://www.doc.contraloria.gob.pe/normativa/Ley_27785.pdf
Caballero, Bustamante Bustamante (2002) Editorial Tinco SA. . Informativo AuditoriaAuditoria- Control Interno.
Páginas Web http://www.slideshare.net/jcgallardo11/proyecto-de-tesis-final
http://www.iiap.org.pe/Upload/Publicacion/M008.pdf
http://www3.fi.mdp.edu.ar/posmat/docs/como_escribir_tesis.pdf
http://www.munilavictoria.gob.pe/pdf/D10.0-09-GPP.pdf
http://carlos-escobar.blogspot.com/2007/07/conceptos-contenidos-en-la-ley-
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interno.shtml
. http://www3.munipiura.gob.pe/institucio http://www3.munipiura.gob.pe/institucional/municipalidad/rof.pdf nal/municipalidad/rof.pdf
http://www.monografias.com/trabajos46/deficiencias-control/deficiencias-
control.shtml http://www.miraflores.gob.pe/transparencia/SISTEMA%20DE%20CONTROL%20IN
TERNO%20EN%20LA%20MUNICIPALIDAD%20DE%20MIRAFLORES.pdf http://www.monografias.com/trabajos85/sistema-control-interno-efectivo/sistema-
control-interno-efectivo.shtml
Tesis
Quispe, acuña Andrés (2004). Auditoria Operativa A La Gestión Gestión Administrativa Y Su Influencia En La Rentabilidad De Las Empresas de Servicios De La Una-Puno, Periodo 2002-2004
Hilario, Condori Mamani(2004).Auditoria Mamani(2004).Auditoria De Gestión A La Determinación De De Costo De Presentación De Servicios De Salud Y La Inconsistencia De Los Estados Financieros En Las Red De Establecimientos De Salud De La Región Puno 20022004
Celis, Hernández Domingo (2009). Deficiencias De Control Interno En El Proceso De Ejecución Presupuestal Sector Salud Puno 2009
Yesenia, Herrera Vásquez (2008). Evaluación Del Control Interno Del Sistema Administrativo De Tesorería De La Empresa Municipal De Saneamiento Básico Empsa-Puno 2008
Castillo, Abraham (2009). Sistema De Control Interno: Interno: Instrumento Para La
Efectividad De Las Municipalidades 2009
Padilla, Patricia (2009). El Control Interno En La Efectividad Del Proceso De
Ejecución Presupuestal Del Clínica Hogar De La Madre 2009
Campos, Cesar (2003). Los Procesos Los Procesos De Control Interno En El Departamento De Ejecución Presupuestal De Una Institución Del Estado Del Estado 2003
León, Flores (2005). El Proceso Administrativo De Control Interno En La Gestión Municipal 2005
MATRIZ DE COHERENCIA
PROBLEMA
OBJETIVO
Problema Principal:
Objetivo General:
JUSTIFICACIÓN
HIPOTESIS
deficientes Hipótesis General
Los
1. ¿De qué manera la implementación 1. Proponer la implementación de una
mecanismos de control 1. si se implementa
de una Oficina de Control Institucional Oficina de Control Institucional (OCI)
que se utiliza en la gestión Oficina
(OCI), permitirá una mejor gestión de para la Municipalidad Distrital de
de materiales y servicios Institucional (OCI) en el área
recursos materiales y de servicios por
de
Imperial, de tal modo que se obtenga
la
Municipalidad de
de
la
Control
logística
y
control
parte del área de Logística y Control una mejor gestión en los recursos
Distrital de Imperial, los patrimonial
Patrimonial de la Municipalidad Distrital asignados al área de Logística y
cuales repercuten en el Municipalidad
de Imperial, 2014?
Control Patrimonial Patrimonial y así poder lograr
logro de sus objetivos Imperial, 2014 entonces se
sus objetivos como órgano de apoyo a
institucionales y por lo podrá conseguir una mejor
la gestión municipal.
consiguiente
afecta
a gestión
de
la
Distrital
en
los
de
recursos
todos los ciudadanos del asignados, así lograr sus distrito. Se trata de ver el objetivos como órgano de funcionamiento del de
Logística,
área apoyo a la gestión municipal.
Control
Patrimonial y
Maestranza
de
la
Municipalidad Distrital de
Problema Secundario:
Objetivo Específico:
Imperial, en el sentido del Hipótesis Específico:
1. ¿Cómo la conducta del control
1. 1. Definir Definir como la conducta del control
cumplimiento
interno administrativo modifica al
interno administrativo modifica al Área
funciones que le confiere interno permitirá concientizar
Área
Control
De Logística Y Control Patrimonial En
el ROF municipal, lo que al personal del área con una
Patrimonial En La Municipalidad
La Municipalidad Distrital De Imperial,
se espera; es cuál sería la cultura de buenas costumbres
Distrital De Imperial, 2014?
2014.
mejoría en la gestión del en el uso de los recursos
De
Logística
Y
área,
si
es
de
que
1. La conducta del control las 1.
se públicos,
implementa una Oficina de obtendrá
entonces una
Control Institucional en eficiencia, dicha institución edil.
se mayor
eficacia
y
economía en las operaciones que se le atribuye al área de logística y control patrimonial de la municipalidad distrital de imperial, 2014.
2. 2.Explicar Explicar en qué medida la oficina de
2. 2. La oficina de control
2. 2. ¿En qué medida la Oficina de
control institucional afecta la correcta
institucional permite encontrar
Control
Institucional
afecta
la
gestión del área en la Municipalidad
los ajustes en las actividades
correcta gestión del área en
la
Distrital De Imperial,2014.
del área de logística y control
municipalidad Distrital de Imperial,
patrimonial
de
la
2014?
municipalidad provincial de imperial, 2014 para lograr que los órganos de apoyo mejoren el manejo de los recursos públicos.
Problema Secundario:
Objetivo Específico:
Imperial, en el sentido del Hipótesis Específico:
1. ¿Cómo la conducta del control
1. 1. Definir Definir como la conducta del control
cumplimiento
interno administrativo modifica al
interno administrativo modifica al Área
funciones que le confiere interno permitirá concientizar
Área
Control
De Logística Y Control Patrimonial En
el ROF municipal, lo que al personal del área con una
Patrimonial En La Municipalidad
La Municipalidad Distrital De Imperial,
se espera; es cuál sería la cultura de buenas costumbres
Distrital De Imperial, 2014?
2014.
mejoría en la gestión del en el uso de los recursos
De
Logística
Y
área,
si
es
de
que
1. La conducta del control las 1.
se públicos,
implementa una Oficina de obtendrá
entonces una
Control Institucional en eficiencia, dicha institución edil.
se mayor
eficacia
y
economía en las operaciones que se le atribuye al área de logística y control patrimonial de la municipalidad distrital de imperial, 2014.
2. 2.Explicar Explicar en qué medida la oficina de
2. 2. La oficina de control
2. 2. ¿En qué medida la Oficina de
control institucional afecta la correcta
institucional permite encontrar
Control
Institucional
afecta
la
gestión del área en la Municipalidad
los ajustes en las actividades
correcta gestión del área en
la
Distrital De Imperial,2014.
del área de logística y control
municipalidad Distrital de Imperial,
patrimonial
de
la
2014?
municipalidad provincial de imperial, 2014 para lograr que los órganos de apoyo mejoren el manejo de los recursos públicos.
MATRIZ TEMATICA CAPITULO II: MARCO TEÓRICO 2.1
Antecedentes Relacionados con la Investigación a) Deficiencias De Control Control Interno En El Proceso Proceso De Ejecución Ejecución Presupuestal Presupuestal 2009 r ealizado ealizado por el señor Celis Hernández Domingo. b) Evaluación De L Control Control Interno Del Sistema Administrativo Administrativo De Tesorería De La Empresa Municipal De Saneamiento Básico Empsa-Puno - Periodo 2000-2001 Realizado Por Bach. Karin Yesenia Herrera Vásquez. c) Sistema de control interno: interno: instrumento para la efectividad de las municipalidades municipalidades 2009 realizado por Castillo Romero Abraham. d) El control interno en en la efectividad del proceso del proceso de ejecución presupuestal del Clínica Hogar de la Madre 2009 realizado por Padilla Vento Patricia. e) El proceso administrativo de control interno en la gestión municipal 2005 realizado por León Flores Gilberto.
2.2 Bases Teóricas
MATRIZ TEMATICA CAPITULO II: MARCO TEÓRICO 2.1
Antecedentes Relacionados con la Investigación a) Deficiencias De Control Control Interno En El Proceso Proceso De Ejecución Ejecución Presupuestal Presupuestal 2009 r ealizado ealizado por el señor Celis Hernández Domingo. b) Evaluación De L Control Control Interno Del Sistema Administrativo Administrativo De Tesorería De La Empresa Municipal De Saneamiento Básico Empsa-Puno - Periodo 2000-2001 Realizado Por Bach. Karin Yesenia Herrera Vásquez. c) Sistema de control interno: interno: instrumento para la efectividad de las municipalidades municipalidades 2009 realizado por Castillo Romero Abraham. d) El control interno en en la efectividad del proceso del proceso de ejecución presupuestal del Clínica Hogar de la Madre 2009 realizado por Padilla Vento Patricia. e) El proceso administrativo de control interno en la gestión municipal 2005 realizado por León Flores Gilberto.
2.2 Bases Teóricas a) Control Interno Administrativo b) Logística c) Control Patrimonial
2.3 Hipótesis de la la Investigación Investigación 2.3.1 Hipótesis general 2.3.2. Hipótesis especifico
2.4. Operacionalización de variables e indicadores i ndicadores
OPERA OPERACIO CIONAL NALIZA IZACI CI N DE LAS LAS VARIA VARIABLE BLES S VARIABLE INDEPENDIENTE: CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO DIMENSIONE S Órgano De Control Institucional
Sistema De Control Interno
ITEM S
INDICADORES
ESCALA DE VALORACION S I
Reglamento De 1 Organización Y Funciones Control Gubernamental Acciones De Control Evaluación De Riesgos Actividad Del Sistema de Control Interno Información Comunicación
Y
1 1 1 1 1
Norma General Para 1 Evaluación De Riesgos NORMAS DE Norma General Para La 1 CONTROL Información Y INTERNO Comunicación Norma General Para La 1 Supervisión VARIABLE DEPENDIENTE: LOGISTICA El Plan Estratégico De 1 Desarrollo Nacional (Plades) GESTION Plan Estratégico 1 LOGISTICA Institucional (Pei) El Presupuesto 1 Institucional De Apertura (Pia) VARIABLE DEPENDIENTE: CONTROL PATRIMONIAL P ATRIMONIAL Inventario De Control 1 Patrimonial Oficina De Unidad De Control 1 Control Patrimonial Patrimonial Actualización De Catálogo 1 De Bienes Patrimoniales Asignación De Bienes En 1 Uso Control Y Uso Proceso De Inventario Y 1 De Bienes Control Patrimonial Patrimoniales Responsables Del Control 1 Patrimonial Normas Para Registro Interno De Bienes 1 El Registro Y 1 Registro Contable Control De Acceso, Uso Y Custodia 1 Bienes Patrimoniales De Los Bienes
N O
A
V E C E S
2.5. Definición de términos básicos a) Control interno Administrativo b) Supervisión c) Órgano De Control Institucional d) Sistema de control interno (SCI):“ e) Normas de Control Interno f) Control Gubernamental: g) Evaluación de Riesgos: h) Información y Comunicación: i) Logística: j) La gestión logística: k) El Plan Estratégico De Desarrollo Nacional (Plades): l) Plan Estratégico Institucional (Pei): m) El Presupuesto Institucional De Apertura (Pia) n) Control patrimonial: o) Control Y Uso De Bienes Patrimoniales: p) Normas Para El Registro Y Control De Bienes Patrimoniales Patrimoniales q) Inventario De Control Patrimonial:
MATRIZ METODOLOGICA
CAPITULO III: METODOLOGÍA 3.1 Tipo Tipo de investigación El tipo de investigación investigación es: “Tipo aplicada aplicada y sustancial”
3.2. Diseño de investigación Considero que sigue un diseño no experimental sincronizado sincronizado de corte, que trabaja 3 variables variables
3.3. Población y muestra de la investigación a) La población: es un total de 70 unidades de análisis, de acuerdo al cuadro siguiente CANT. DE PERSONAL
UNIDADES DE ANALISIS
Personal Jerárquico
20
Supervisores
10
Técnicos
20
Asistentes
20
TOTAL
70
b) Muestra: de las 70 unidades de análisis se llegó a la conclusión que serán 59 unidades de análisis como muestra.
3.4. Técnicas e instrumento de recolección de datos Se ha trabajado con una encuesta estructurada con preguntas cerradas, que consiste en un cuestionario que avala 20 preguntas, cuya escala de valoración son: Sí, No y a veces, con el fin de recoger la información.
3.5. Técnicas para el procesamiento de datos En esta parte de la investigación se desconoce lo que se realizara después de aplicar los instrumentos
MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
DEFINICION CONCEPTUAL
VARIABLES
“El control interno
DEFINICION OPERACIONAL
es
El Control Interno
DIMENSIONES
Órgano De Control Institucional
acciones,
Garantizar
la
mecanismos,
confiabilidad
y
instrumentos
la
procedimientos
oportunidad
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIV ADMINISTRATIV O
de
y
que
e impulsar la práctica
entre sí y unidos a
de
las personas que
valores
ordenados
institucionales, es el
conforman
recurso que aplican las
organización
organizaciones
para
una
pública,
asegurar de manera razonable
medio para lograr
el
cumplimiento de sus
el
cumplimiento
metas y objetivos” .El
de
su
Peruano,(2006)
administrativa.
brindar
el
función
Encargada
eficiente y eficaz que
controlar
el
toda
proceso
de
le
denomina
logística es pues, la
en la Institución
responsable de que la
para
empresa é institución
cumplimiento
obtenga los materiales
las actividades y
servicios
necesita, mejores
en
el de
que
proyectos de la
las
Gestión Municipal.
GESTION LOGISTICA
condiciones,
El Presupuesto Institucional De Apertura (Pia)
que permitan el logro de
sus
metas.
La
logística determina y coordina óptima correcto, correcto,
en el
N O I C A V R E S B O E D S A I U G Y S A T S E U C N E
% A R R A B
Y N O S E I A D C T A S S V A R E I U U E C G S N B E O
% A R R A B
Plan Estratégico Institucional (Pei)
bienes, servicios
La
o
% A R R A B
abastecimiento de que se requiera
LOGÍSTICA.
.
N Ó I C A V R E S B O E D S A Í U G Y S A T S E U C N E
El Plan Estratégico De Desarrollo Nacional (Plades)
planificar, y
institución necesita, se
Actividad Del Sistema de Control Interno Información Y Comunicación Norma General Para Evaluación De Riesgos Norma General Para La Información Y Comunicación
NORMAS DE CONTROL INTERNO
de
abastecimiento é
ESTADISTICA
N O V E C
Norma General Para La Supervisión
organizar
empresa
ESCALA DE VALORACION
Reglamento De Organización Y Funciones Control Gubernamental Acciones De Control
se
constituyen en un
“A la encargada de
LOGISTICA
Sistema De Control Interno
información; Fomentar
INSTRUMENTO
Evaluación De Riesgos
principios, reglas,
operaciones;
ITEMS
S I
cumplir con la Administrativo es normatividad aplicable el conjunto de a la entidad y sus
INDICADORES
forma producto
el el
cliente lugar
correcto y el tiempo correcto”.
Quispe,
(2009).
CONTROL PATRIMONIAL
“Consiste en registrar,
El
administrar, supervisar
patrimonial
es
los
coordinar
la
patrimoniales
bienes e
elaboración
control
del
Oficina De Control Patrimonial
Inventario De Control Patrimonial Unidad De Control Patrimonial Actualización De Catálogo De
“A la encargada de
brindar
el
de
planificar,
abastecimiento
organizar
y
eficiente y eficaz que
controlar
el
toda
proceso
de
empresa
é
institución necesita, se
abastecimiento de
le
bienes, servicios
denomina La
que se requiera
logística es pues, la
en la Institución
LOGÍSTICA.
LOGISTICA
Encargada
responsable de que la
para
empresa é institución
cumplimiento
obtenga los materiales
las actividades y
o
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en
mejores
El Plan Estratégico De Desarrollo Nacional (Plades) Plan Estratégico Institucional (Pei)
el de
que
proyectos de la
las
Gestión Municipal.
GESTION LOGISTICA
condiciones,
El Presupuesto Institucional De Apertura (Pia)
que permitan el logro de
sus
metas.
La
logística determina y coordina
en
óptima
el
correcto,
N O I C A V R E S B O E D S A I U G Y S A T S E U C N E
% A R R A B
Y N O S E I A D C T A S S V A R E I U U E C G S N B E O
% A R R A B
forma producto
el
correcto,
cliente
el
lugar
correcto y el tiempo correcto”.
Quispe,
(2009).
CONTROL PATRIMONIAL
“Consiste en registrar,
El
administrar, supervisar
patrimonial
es
los
coordinar
la
bienes
patrimoniales
e
control
elaboración
incorporarlos física y
inventario
contablemente
del
al
del
físico
patrimonio institucional.
mobiliario de la entidad,
bienes
los
muebles
e
proporcionar
la
información requerida por los
tener
distintos
informe
adecuado y oportuno,
organismos
es
estado, Identificar
coordinar
elaboración inventario
la del
físico
patrimonio
del
mobiliario
y
acuerdo
los
a
naturaleza,
por
asignándoles respectivo
Responsables Del Control Patrimonial
de
información requerida organismos del estado. Jiménez, (2010).
Proceso De Inventario Y Control Patrimonial
bienes
proporcionar
distintos
Control Y Uso De Bienes Patrimoniales
patrimoniales adquiridos,
los
del
codificar
de la entidad, para la
Asignación De Bienes En Uso
para
inmuebles a fin de un
Bienes Patrimoniales
patrimonio
Administrar íntegramente
Oficina De Control Patrimonial
Inventario De Control Patrimonial Unidad De Control Patrimonial Actualización De Catálogo De
su el valor
monetario. Ejecutar
Registro Interno De Bienes
periódicamente la verificación de los bienes patrimoniales y la de su destino.
Normas Para El Registro Y Control De Bienes Patrimoniales Registro Contable
Acceso, Uso Y Custodia De Los Bienes
incorporarlos física y
inventario
contablemente
del
al
físico
patrimonio institucional.
mobiliario de la
Administrar
entidad,
íntegramente bienes
los
muebles
la
información
inmuebles a fin de
requerida por los
tener
distintos
un
informe
adecuado y oportuno,
organismos
es
estado, Identificar
coordinar
la
elaboración inventario
físico
patrimonio
del
y
del
bienes
mobiliario
Control Y Uso De Bienes Patrimoniales
del
codificar
adquiridos,
proporcionar
acuerdo
la
su
información requerida
naturaleza,
por
asignándoles
el
organismos del estado. Jiménez, (2010).
Responsables Del Control Patrimonial
de a
distintos
respectivo
Proceso De Inventario Y Control Patrimonial
los
patrimoniales
de la entidad, para
los
Asignación De Bienes En Uso
para
proporcionar
e
Bienes Patrimoniales
patrimonio
valor
monetario. Ejecutar
Registro Interno De Bienes
periódicamente la verificación de los bienes patrimoniales y la de su destino.
Normas Para El Registro Y Control De Bienes Patrimoniales Registro Contable
Acceso, Uso Y Custodia De Los Bienes
MATRIZ DE CONSISTENCIA IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL AREA DE LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE IMPERIAL, 2014 VARIABLES E INDICADORES PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPOTESIS
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO DIMENCIONES
Problema Principal:
Objetivo General:
1. ¿De qué manera la
implementación de una Oficina
de
gestión
la
implementación
de
1. si se implementa
Oficina
de
la
Control
una Oficina de Control
Institucional (OCI) en el
(OCI),
Institucional (OCI) para
área de logística y control
mejor
la
patrimonial
una de
Proponer
Control
Institucional permitirá
1.
Hipótesis General
de
Municipalidad Distrital de
materiales y de servicios
tal
se
Imperial, 2014 entonces se
por parte del área de
obtenga
mejor
podrá conseguir una mejor
Logística
Control
gestión en los recursos
gestión en los recursos
Patrimonial
de
asignados al área de
asignados, así lograr sus
Municipalidad
Distrital
Logística
objetivos como órgano de
de Imperial, 2014?
la
modo
que
una
y
Control
Patrimonial poder
lograr
y
así
apoyo
a
sus
municipal.
la
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
la
Distrital de Imperial, de
y
recursos
Municipalidad
INDICADORES
gestión
SISTEMA DE
ITEM
REGLAMENTODE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
Control Gubernamental
Acciones De Control
EVELUACION DE RIESGOS
Actividad Del Sistema de Control
CONTROL INTERNO
Interno
Información Y Comunicación
Norma General Para Evaluación
3
3
De Riesgos NORMAS DE
Norma General Para La Información Y Comunicación
CONTROL INTERNO
INDICES
3
SI
NO
A VECES
SI
NO
A VECES
SI
NO
A VECES
Norma General Para La Supervisión
objetivos como órgano de apoyo a la gestión
LOGISTICA
municipal. Hipótesis Específico: DIMENCIONES
INDICADORES
ITEM
INDICES
MATRIZ DE CONSISTENCIA IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL AREA DE LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE IMPERIAL, 2014 VARIABLES E INDICADORES PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPOTESIS
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO DIMENCIONES
Problema Principal:
Objetivo General:
1. ¿De qué manera la
implementación de una Oficina
de
gestión
la
implementación
de
1. si se implementa
Oficina
de
la
Control
una Oficina de Control
Institucional (OCI) en el
(OCI),
Institucional (OCI) para
área de logística y control
mejor
la
patrimonial
una de
Proponer
Control
Institucional permitirá
1.
Hipótesis General
recursos
Municipalidad
de
Municipalidad Distrital de
materiales y de servicios
tal
se
Imperial, 2014 entonces se
por parte del área de
obtenga
mejor
podrá conseguir una mejor
Logística
Control
gestión en los recursos
gestión en los recursos
Patrimonial
de
asignados al área de
asignados, así lograr sus
Municipalidad
Distrital
Logística
objetivos como órgano de
y
de Imperial, 2014?
la
que
una
y
Control
Patrimonial poder
y
lograr
así
apoyo
a
sus
municipal.
la
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
la
Distrital de Imperial, de modo
INDICADORES
gestión
SISTEMA DE
ITEM
REGLAMENTODE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
Control Gubernamental
Acciones De Control
EVELUACION DE RIESGOS
Actividad Del Sistema de Control
CONTROL INTERNO
Interno
Información Y Comunicación
Norma General Para Evaluación
3
3
De Riesgos NORMAS DE
Norma General Para La Información Y Comunicación
CONTROL INTERNO
INDICES
3
SI
NO
A VECES
SI
NO
A VECES
SI
NO
A VECES
Norma General Para La Supervisión
objetivos como órgano de apoyo a la gestión
LOGISTICA
municipal. Hipótesis Específico: DIMENCIONES
1. La conducta del control
Problema Secundario: 1.
¿Cómo
conducta control
la del
interno
Objetivo Específico:
interno
1. Definir
concientizar al personal
como la
del área con una cultura
administrativo
interno administrativo
de buenas costumbres en
modifica al Área De
modifica al Área De
el uso de los recursos
Logística Y Control
Logística
públicos,
entonces
Patrimonial En La
Patrimonial
obtendrá
una
Municipalidad
Municipalidad Distrital
eficiencia,
De Imperial, 2014.
economía
Distrital
De
Control En
La
Imperial, 2014?
en
logística
al
y
GESTION LOGISTICA
y
de
control de
2. Explicar
la Oficina de Control
medida la oficina de
institucional permite
Institucional afecta
control
encontrar los ajustes en
la correcta gestión
afecta
del área en
institucional
SI
NO
A VECES
El Presupuesto Institucional De
CONTROL PATRIMONIAL
DIMENCIONES
INDICADORES
Inventario De Control Patrimonial
Unidad De Control Patrimonial
Actualización De Catálogo De
OFICINA DE CONTROL PATRIMONIAL
ITEM
2. La oficina de control
CONTROL Y USO DE
Asignación De Bienes En Uso
Proceso De Inventario Y Control Patrimonial
BIENES PATRIMONIALES
3
Bienes Patrimoniales
la
imperial, 2014. 2. ¿En qué medida
3
Apertura (Pia)
municipalidad distrital de
en qué
Plan Estratégico Institucional (Pei)
INDICES
INDECIS
las
área
patrimonial
Nacional (Plades)
mayor
eficacia
ITEM
El Plan Estratégico De Desarrollo
se
operaciones que se le atribuye
permitirá
conducta del control
Y
INDICADORES
3
Responsables Del Control
SI
NO
A VECES
SI
NO
A VECES
Patrimonial
las actividades del área de
Registro Interno De Bienes
gestión del área en la
logística y control
Registro Contable
SI
municipalidad
Municipalidad Distrital
patrimonial de la
Acceso, Uso Y Custodia De Los
NO
Distrital de Imperial,
De Imperial, 2014.
municipalidad provincial
A VECES
2014?
la
la
correcta
de imperial, 2014 para lograr que los órganos de apoyo mejoren el manejo de los recursos públicos.
NORMAS PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE BIENES PATRIMONIALES
Bienes
3
1. La conducta del control
Problema Secundario: 1.
¿Cómo
Objetivo Específico:
interno
1. Definir
como la
concientizar al personal
conducta del control
del área con una cultura
administrativo
interno administrativo
de buenas costumbres en
modifica al Área De
modifica al Área De
el uso de los recursos
Logística Y Control
Logística
públicos,
entonces
Patrimonial En La
Patrimonial
obtendrá
una
Municipalidad
Municipalidad Distrital
eficiencia,
De Imperial, 2014.
economía
conducta control
la del
interno
Distrital
De
Y
Control En
La
Imperial, 2014?
permitirá
logística
en
y
GESTION LOGISTICA
y
de
control de
2. Explicar
la Oficina de Control
medida la oficina de
institucional permite
Institucional afecta
control
encontrar los ajustes en
la correcta gestión
afecta
del área en
NO
A VECES
El Presupuesto Institucional De
CONTROL PATRIMONIAL
DIMENCIONES
INDICADORES
Inventario De Control Patrimonial
Unidad De Control Patrimonial
Actualización De Catálogo De
OFICINA DE CONTROL PATRIMONIAL
CONTROL Y USO DE
2. ¿En qué medida
3
SI
Apertura (Pia)
ITEM
2. La oficina de control
Asignación De Bienes En Uso
Proceso De Inventario Y Control Patrimonial
BIENES PATRIMONIALES
3
Bienes Patrimoniales
la
imperial, 2014.
institucional
(Pei)
municipalidad distrital de
en qué
Plan Estratégico Institucional
INDECIS
las
área
patrimonial
Nacional (Plades)
mayor
eficacia
al
El Plan Estratégico De Desarrollo
se
operaciones que se le atribuye
3
Responsables Del Control
SI
NO
A VECES
SI
NO
A VECES
Patrimonial
las actividades del área de
Registro Interno De Bienes
gestión del área en la
logística y control
Registro Contable
SI
municipalidad
Municipalidad Distrital
patrimonial de la
Acceso, Uso Y Custodia De Los
NO
Distrital de Imperial,
De Imperial, 2014.
municipalidad provincial
A VECES
2014?
la
la
correcta
NORMAS PARA EL
de imperial, 2014 para lograr que los órganos de
REGISTRO Y
Bienes
3
CONTROL DE BIENES PATRIMONIALES
apoyo mejoren el manejo de los recursos públicos.
MATRIZ INSTRUMENTAL
INTRUCCIONES: La presente técnica de la encuesta tiene por finalidad buscar información relacionado con el tema Implementación del Control Interno Administrativo en el Área de Logística y Control Patrimonial en la Municipalidad Distrital De Imperial, 2014 sobre este particular se les recuerda que en las preguntas preguntas que a continuación ón
se acompaña, acompaña, tenga a bien elegir la alternativa que considere correcta correcta ,
marcando con un un aspa (x). Se le agradece agradece su participación participación que será será de gran interés nterés para la presente presente investigación y se les recuerda que esta técnica técnica es anónima.
MATRIZ INSTRUMENTAL
INTRUCCIONES: La presente técnica de la encuesta tiene por finalidad buscar información relacionado con el tema Implementación del Control Interno Administrativo en el Área de Logística y Control Patrimonial en la Municipalidad Distrital De Imperial, 2014 sobre este particular se les recuerda que en las preguntas preguntas que a continuación ón
se acompaña, acompaña, tenga a bien elegir la alternativa que considere correcta correcta ,
marcando con un un aspa (x). Se le agradece agradece su participación participación que será será de gran interés nterés para la presente presente investigación y se les recuerda que esta técnica técnica es anónima.
DATOS INFORMATIVOS: EMPRESA:…………………………….. FECHA:…………………………………
PREGUNTAS 1
¿Tiene importancia el Reglamento de Organización y Funciones en el control Interno Administrativo de la Municipalidad Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿De qué manera influye el Control Gubernamental en el Área de Logística y Control Patrimonial de la Municipalidad Distrital de
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Imperial, 2014? ¿Son adecuadas y oportunas las acciones de control realizadas dentro del Área de Logística y Control Patrimonial de la Municipalidad
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Distrital de Imperial, 2014? ¿Qué relevancia tiene la evaluación de riesgo en el Área de Logística
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y Control Patrimonial de la Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿Las Actividad Del Sistema de Control Interno son aplicadas correctamente en el Área de Logística y Control Patrimonial de la
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Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿
Cree usted que la Información Y Comunicación transmitida sea
transparente en el Área de Logística y Control Patrimonial de la 6
Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿Considera usted que es necesario el plan estratégico de control en el Área de Logística y Control Patrimonial de la Municipalidad Distrital
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de Imperial, 2014? ¿La estrategia de información y comunicación es oportuna y de fácil acceso en el Área de Logística y Control Patrimonial de la
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Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿Esta
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adecuadamente adecuadamente planteado planteado los objetivos y la metas de la
supervisión para el Área de Logística y Control Patrimonial de la Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿En el PLADES han sido priorizadas las acciones del control de
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metas para el Área de Logística y Control Patrimonial de la
SI
NO
A VECES
¿El plan estratégico institucional es cumplido a cabalidad por los personales que laboran en el Área de Logística y Control Patrimonial 11
de la Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿Considera usted que el PIA es suficiente para lograr las metas programadas en el Área de Logística y Control Patrimonial de la
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Municipalidad Distrital de Imperial, 2014?
¿Se realizan mensualmente el inventario físico de control patrimonial 13
en la Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿Tiene importancia importancia para para usted que el Área de Control Patrimonial Patrimonial
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mantenga actualizado el Catalogo De Bienes Patrimoniales? ¿Los responsables
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del Área de Control Patrimonial está lo
suficientemente capacitado para desarrollarse en dicho campo? ¿Actualmente el registro interno de bienes trabaja con algún tipo de
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sistema instalado dentro del Área de Control Patrimonial? ¿Se tiene fácil acceso acceso al uso uso de bienes patrimoniales
17
de la
Municipalidad Distrital de Imperial, 2014? ¿Los bienes patrimoniales de la Municipalidad Distrital de Imperial son
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custodiados con gran responsabilidad? ¿El registro interno de bienes cuenta con algún tipo de supervisión
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hacia el personal ¿Respecto a Los bienes en uso, se realizan el control patrimonial
20
dentro de la Municipalidad Distrital de Imperial?
