Universidad Tecnológica De Honduras Campus San Pedro Sula
Asignatura: Contabilidad General Catedrático: Master. Gricela Marbeli Soriano
Trabajo: Tarea Grupal Segundo Parcial
Grupo: N 7 ᵒ
Tarea Grupal
Ejercicio Práctico La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría am biental, lo constituyó como comerciante individual con el nombre de Servicios de Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante el primer mes de Operaciones (Octubre del 2017) la empresa realizó las siguientes transacciones: a. (Octubre 2 – 2017) Se empezó el negocio con una Inversión de L. 42,000.00 en Efectivo y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcionó L. 67,000.00 de Capital a Lilian Cruz. b. (Octubre 9-2017) Compró suministro de oficina a crédito por L.2,200.00 c. (Octubre 11 -2017) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina d. (Octubre 12 de 2017) Proporcionó servicio de consultaría a crédito por L.23,100.00 e. (Octubre 13 de 2017) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se creó en la transacción b) f.
(Octubre 14 de 2017) Recibió una factura de L. 600.00 por gasto s por publicidad que se pagará en el futuro cercano.
g. (Octubre 16 de 2017) Proporcionó un servicio de consultaría para los clientes y recibió efectivo de L. 18,000.00. h. (Octubre 18 de 2017) Se recibió L. 15,000.00 por adelantado en concepto de estudio ambiental
Instrucciones del Ejercicio Se le pide en este ejercicio 2: 1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al 31 de Octubre del 2017 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el formato visto en el contenido. 2. Registrar en el libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el número de folio del diario. 3. Calcular los saldos finales de cada mayor. 4. Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especificaciones recibidas en el contenido de las clases 5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato en la página 5 del módulo 5 que contiene 11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2 que contiene los valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas del balance de comprobación, 2 columnas que contiene los movimientos del debe y el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que contiene los saldos ajustados del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por último otras 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Balance General. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente después de haber registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para registrar los asientos de ajustes son los siguientes: 6.
a. Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por adelantado la empresa que elabora y vende comidas rápidas b. El recibo de la energía eléctrica aun no llega pero se estima que el consumo de la misma es de L.900.00
Servicios de Consultoría Diario General Descripción
1-30 Octubre Fecha
N 1 Haber ᵒ
Ref .
Debe
Asiento #1 02-Oct-17
Efectivo
1
L.
42,000.00
Mobiliario y Equipo
2
L.
25,000.00
3
L.
67,000.00
Cuentas por cobrar Capital
4
L.
134,000.00
L.
2,200.00
L.
19,000.00
L.
23,100.00
L.
700.00
L.
600.00
L.
18,000.00
Registrando Inicio de Empresa Asiento #2 09-Oct-17
Suministro
5
Cuentas por pagar
L.
2,200.00
6
Registrando compras de suministros a crédito Asiento #3 11-Oct-17
Equipo de Oficina
7
Efectivo
L. 19,000.00
1
Registro de compra de equipo de Oficina Asiento #4 12-Oct-17
Cuentas por cobrar
3
Ingresos por servicios
L. 23,100.00
8
Registro de servicios proporcionados al crédito Asiento #5 13-Oct-17
Cuentas por pagar
6
Efectivo
L.
700.00
1
Registro de pago de cuentas por pagar de suministros Asiento #6 14-Oct-17
Gastos de publicidad
9
Cuentas por pagar Registro de factura de publicidad
6
L.
600.00
Asiento #7 16-Oct-17
Efectivo
1
Ingresos por servicios
8
L. 18,000.00
Servicios de Consultoría Ambiental Libro Mayor Efectivo 1
Mobiliario y Equipo 2
Cuentas por cobrar 3 Debe
Haber
67,000
3,300
Debe
Haber
Debe
42,000
19,000
25,000
18,000
700
23,100
15,000
4,000
6,500
3,300
10,000 7,600
78,300
41,300
37,000
96,600 25,000
Capital 4 Debe
Haber
3,300
93,300
Suministros 5
Cuentas por pagar 6
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
134,000
2,200
1,000
700
2,200 600 900
2,200 134,000 Equipo de Oficina 7 Debe
Haber
1000
700
1,200 Servicios Generales 13 Debe
Haber
Combustibles 10 Debe
19,000
800
4,000
19,000
800
4,000
Gastos por publicidad 9 Debe 600
Haber
Ingresos por servicios 8 Debe
3,700 3,000
Haber
Gastos de renta 12
Haber
Debe
23,100
6,200
Haber
Servicios de Consultoría Diario General de Ajustes
1-30 Octubre Fecha
Descripción
N 1 ᵒ
Ref.
Debe
15
L. 15,000.00
Haber
Asiento#1 30-sep-15 Ingresos por servicios no devengados Ingresos por servicios
8
L.
15,000.00
L.
900.00
L.
1,000.00
Pago adelantado por estudio Ambiental de comidas rápidas que ya se realizó Asiento#2 30-sep-15
Gastos por servicios públicos
16
Cuentas por pagar Para registrar gasto anticipado de consumo
6
L.
900.00
de energía Asiento#3 30-sep-15
Gasto por suministros
17
Suministro
L.
1,000.00
5
Para registrar el disponible de suministro Asiento#4 Gastos por depreciación de Mobiliario y 30-sep-15
equipo Depreciación acumulada de mobiliario y
18
L.
505.00
Servicios de Consultoría Ambiental Balance de Comprobación Cifras en Lempiras Al 30 de Octubre, 2017 Descripción
Debe
Haber
Efectivo
L.
37,000.00
Cuentas por cobrar
L.
86,800.00
Suministros
L.
2,200.00
Combustible
L.
4,000.00
Servicios Generales Equipo de Oficina
L. L.
800.00 19,000.00
Mobiliario y Equipo
L.
25,000.00
Depreciación de Mobiliario y equipo Cuentas por pagar
L.
2,100.00
Capital
L.
134,000.00
Ingresos por servicios
L.
56,100.00
192,200.00
Gastos por renta
L.
6,200.00
Gastos de personal
L.
10,000.00
Gastos por servicios públicos
L.
600.00
Gastos por publicidad Gastos por depreciación de mobiliario
L.
600.00
L.
192,200.00 L.
Gastos por suministros
Servicios de Consultoría Ambiental Balance de Comprobación Ajustado Al 30 de Octubre, 2017 Balance de comprobación
Descripción Descripción
Debe
Efectivo
L.
37,000.00
Cuentas por cobrar
L.
86,800.00
Suministros
L.
2,200.00
Combustible
L.
Servicios Generales
Balance de comprobación Ajustado
Ajustes
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
L. 37,000.00 L.
6,500.00
L. 93,300.00 L.
1,000.00 L.
1,200.00
4,000.00
L.
4,000.00
L.
800.00
L.
800.00
Equipo de Oficina
L.
19,000.00
L. 19,000.00
Mobiliario y Equipo
L.
25,000.00
L. 25,000.00
Depreciación de Mobiliario y equipo
505.00
L.
505.00
L.
900.00
L.
3,000.00
Cuentas por pagar
L.
Capital
L. 134,000.00
L. 134,000.00
Ingresos por servicios
L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00
L. 62,600.00
Gastos por renta
L.
6,200.00
Gastos de salario
L.
10,000.00
Gastos por suministros Gastos por servicios públicos
L.
600.00
Gastos por publicidad
L.
600.00
Gastos por depreciación de mobiliario
2,100.00
L.
L.
L. 10,000.00 L.
1,000.00
L.
1,000.00
L.
900.00
L.
1,500.00
L.
600.00
L.
505.00
L. L.
6,200.00
192,200.00 L. 192,200.00 L.
505.00 23,905.00 L.
23,905.00 L. 200,105.00 L. 200,105.00
Servicios de Consultoría Ambiental Estado de Resultados Del 01 de Octubre al 30 de Octubre, 2017 Valores en Lempiras Ingresos
Debe
Ingresos por servicios
Haber 62,600
Gastos Operativos Renta
6,200
Combustible
4,000
Servicios Generales
800
Personal
10,000
Suministros
1,000
Servicios Públicos
1,500
Publicidad
600
Depreciación de Mobiliario
505
Total Gastos
24,605
Elaborado por
Utilidad Neta antes del ISR
37,995
ISR 25%
9,499
Utilidad Neta
28,496
Autorizado por
Servicios de Consultoría Ambiental Balance General Cifras en Lempiras Al 30 de Octubre, 2017 ACTIVOS Activo circulante Efectivo
L.
37,000.00
Cuentas por cobrar
L.
93,300.00
Suministros
L.
1,200.00
Total Activo circulante
L.
131,500.00
Mobiliario y equipo
L.
25,000.00
Equipo de oficina
L.
19,000.00
Total Activos Fijos
L.
44,000.00
(-)Depreciación Acumulada de Activos Fijos
L.
505.00
Total Activos Fijos netos
L.
43,495.00
Total Activos
L.
175,500.00
Cuentas por pagar
L.
3,000.00
Impuestos por pagar
L.
9,499.00
Total Pasivos
L.
12,499.00
Capital
L.
134,000.00
Utilidades del período
L.
28,496.00
Total Patrimonios
L.
162,496.00
Total pasivos y patrimonio
L.
175,500.00
Activos fijos
PASIVOS
PATRIMONIO
Servicios de Consultorí a Ambiental Hoja de trabajo 1- 30 Octubre 2017 Balance de Comprobación Debe
Balance de Comprobación
Ajustes
Haber
Debe
Haber
Debe
Estado de resultados
Haber
Debe
Balance General
Haber
Debe
L. 37,000.00
L. 37,000.00
L. 93,300.00
L. 93,300.00
Efectivo
L.
37,000.00
Cuentas por cobrar
L.
86,800.00
Suministros
L.
2,200.00
L. 1,000.00 L.
1,200.00
L. 1,000.00
Combustible
L.
4,000.00
L.
4,000.00
L. 4,000.00
Servicios Generales
L.
800.00
L.
800.00
Equipo de Oficina
L.
19,000.00
L. 19,000.00
L. 19,000.00
Mobiliario y Equipo
L.
25,000.00
L. 25,000.00
L. 25,000.00
L.
6,500.00
Depreciación Mobiliario y Equipo
L.
505.00
L.
505.00
L.
900.00
L.
3,000.00
L.
3,000.00
Capital
L. 134,000.00
L. 134,000.00
Ingreso por servicio
L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00
L. 62,600.00
6,200.00
L.
Gasto por suministro Gastos de salario
L.
10,000.00
Gastos por servicios Públicos
L.
600.00
Gastos de publicidad
L.
600.00
Gastos por depreciación de mobiliario Utilidad o Perdida del periodo Cuentas por pagar Impuesto sobre la renta
L.
L.
1,000.00
900.00
505.00
800.00
505.00
L.
L.
1,200.00
L.
Cuentas por pagar
Gasto por renta
2,100.00
L.
L.
Haber
L.
6,200.00
L.
1,000.00
L. 134,000.00 L. 62,600.00
L.
-
L. 6,200.00
L. 10,000.00 L.
-
L. 10,000.00
L.
L.
-
L. 1,500.00
L.
600.00 L.
-
L.
600.00
L.
505.00 L.
-
L.
505.00
1,500.00
L. 28,496.00
L. 28,496.00
L. 9,499.00
L.
9,499.00
L. 192,200.00 L. 192,200.00 L. 23,905. 00 L. 23,905.00 L. 200,105.00 L. 200,105.00 L. 62,600.00 L. 62,600. 00 L. 175,500.00 L. 175,500.00
