Sesion 3 Orden Compra Kardex

Por: C.P.C. José Luis Rivera Espinoza Espinoza

Orden de compra La orden de compra es un documento que emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor; indica cantidad, detalle, precio y condiciones de pago, entre otras cosas. El documento original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El duplicado es para el comprador y es una constancia de las mercaderías o servicios encargados.

Requisitos 

Lugar y fecha de emisión.



Nombre y número de orden del comprobante.



Nombre y domicilio.



Datos de la empresa que imprime el documento, fecha documento, fecha de impresión y numeración de los documentos impresos.



Debe aclararse que no es un comprobante de Pago.



Numero de RUC y condición frente al I.G.V. del destinatario. destinatario.



Detalles de las mercaderías solicitadas.



Condición de pago y entrega.



Firma del comprador o encargado de compras.

Formas de emisión 

Original: Para el Vendedor.



Duplicado: Para el Comprador.

Importancia 

Al comprador le sirve como constancia de las mercaderías que solicitó, pero casi no se utiliza de esa forma. Es más utilizado para saber el tipo de gasto y cuanto gasto



Al vendedor le sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturación en caso de que sea aceptado el pedido

El Kardex El Kardex no es más que un registro de manera organizada de la mercancía que se tiene en un almacén. Para hacerlo, es necesario hacer un inventario de todo el

contenido, la cantidad, un valor de medida y el precio unitario. También se pueden clasificar los productos por sus características comunes. El último paso es rellenar los Kardex , que existían en papelerías, y que actualmente se pueden encontrar en

los softwares contables. Así, se hace una tarjeta de Kardex por producto, y desde ese momento se registrarán allí todas las entradas y salidas de ese producto. Para efectos de valorización de ese inventario, se toman diversos criterios, entre los más conocidos el LIFO, FIFO, Promedio Ponderado, Promedio o último precio. FIFO y LIFO son métodos contables diseñados para valorar inventarios y asuntos financieros que involucran dinero que una empresa asocia con inventario de bienes producidos, materia prima, partes o componentes. FIFO dice que el próximo elemento a ser vendido es el que más tiempo lleva almacenado, y es muy utilizado en una economía en la que los precios se mantienen constantes. Por su parte, el sistema LIFO nos lleva a la liquidación LIFO, en la que el negocio no reemplaza el inventario vendido ni busca aumentar su utilidad, sino que el inventario viejo es vendido o liquidado. Además, un Promedio Ponderado es un promedio que no surge de sumar y dividir entre el número de ítems, sino de asignarle un peso determinado a cada valor. El método de Kardex es el sistema de inventarios permanente o perpetuo, aunque también existe el sistema de inventarios periódico. El permanente permite un control constante del inventario, llevando el registro de cada unidad que se ingresa y sale, pudiendo conocer el saldo exacto y el valor de venta. Además, permite la determinación del costo en el momento exacto de la venta, debido a que en cada salida de un producto, se registra su cantidad y costo.

CASO PRACTICO ORDENES DE COMPRA Y KARDEX La empresa Manufacturera CIBERDYN S.A., se dedica a fabricar y vender Equipos de Computación atendiendo a

las solicitudes de sus diversos clientes, y a

continuación le presenta la información necesaria para que Usted elabore los registros en los Formatos Logísticos que se requiera.

INFORMACIÓN Los saldos en el Almacén de Materiales y Suministros al inicio del año 2016 eran los siguientes: Tarjeta Madre Intel 2000

48 Unidades

S/. 31.200,00

Disco Duro 500 Mg

21 Unidades

S/.

Pantalla LED 16 Pulgadas

15 Unidades

Total

7.350,00

S/. 4.350,00 S/. 42.900,00

Nota: Método de Valuación PEPS o FIFO Los saldos en el Almacén de Productos Terminados al inicio del año 2016 eran los siguientes: Laptop Modelo Ejecutivo

35 Unidades

S/. 50.750,00

Nota: Método de Valuación PROMEDIO

OPERACIONES DEL PRIMER MES 2016 1. Con fecha 04/01/2016 el Jefe de Compras prepara el formulario ORDEN DE COMPRA No.546 , la cual se envía al proveedor (REPRESENTACIONES EL

MILAGRO S.A con RUC 20070344053 y Domicilio en Calle Libertad No.458 Piura), para autorizar la entrega de material requerido, los precios ofrecidos por el proveedor son los siguientes: Disco Duro 500 Mg






50 Unidades S/. 380.00 Und.

S/. ¿?


S/. ¿? .

2. Con fecha 05/01/2016 el Departamento de Almacén recibe el material y el Informe de Recepción, se chequea y se coloca el material en sus respectivos anaqueles, se llenan las TARJETAS DE CONTROL DE EXISTENCIAS correspondientes y se le da entrada al material en el Sistema Computarizado de Control de materiales. Se notifica a Contabilidad la operación efectuada. 3. Con fecha 06/01/2016 el Gerente del área de Ventas, se comunica con el Gerente de Producción para notificarle que el cliente COMPUCENTER S.A. colocó un pedido de 20 LAPTOP, Modelo 2000 base al pedido, se planifica el trabajo a realizar (Turnos de trabajo, material, máquinas, equipos, herramientas, etc.). 4. Con fecha 07/01/2016 se inicia entonces el proceso productivo para la fabricación de los de 20 LAPTOP, Modelo 2000 para el cliente COMPUCENTER S.A., por lo que el Departamento Productivo emite el formulario REQUISICIÓN O SOLICITUD DE MATERIALES, el cual se envía al Almacén para solicitar el siguiente material. 

Tarjeta Madre Intel 2000

20 Unidades



Disco Duro 500 Mg

20 Unidades




20 Unidades

5. Con fecha 09/01/2016 Mediante el formulario INFORME DE DEVOLUCIÓN INTERNA , se realizan las siguientes devoluciones de material al Proveedor: (El

proveedor no realiza el cambio, en su lugar nos emite una Nota de Crédito) 

01 Disco Duro 500 Mg, correspondiente a la producción del período que aún estaba en proceso, dicho material se encuentra dañado por defectos de fábrica.



02 Pantalla LED 16 Pulgadas, correspondiente a la producción del período que aún estaba en proceso, dicho material se encuentra dañado por defectos de fábrica.

6. Con fecha 10/01/2016 el Jefe de Compras prepara el formulario ORDEN DE COMPRA No.547 , la cual se envía al proveedor (REPRESENTACIONES EL

MILAGRO S.A con RUC 20070344053 y Domicilio en Calle Libertad No.458 Piura), para autorizar la entrega de material requerido, los precios ofrecidos por el proveedor son los siguientes: Disco Duro 500 Mg



70 Unidades

S/. 420.00 Und.

S/. ¿?





S/. ¿?




60 Unidades

S/. ¿?

S/. 360.00 Und.

. 7. Con fecha 10/01/2016 se reciben los materiales por parte del proveedor (REPRESENTACIONES EL MILAGRO S.A), con la respectiva factura a crédito con la condición Letras a 30,60 y 90 días, 8. Con fecha 12/01/2016 El Gerente del área de Ventas, se comunica con el Gerente de Producción para notificarle que el cliente COMPUTRONIC S.A.C. colocó un pedido de 50 LAPTOP, Modelo 2000 base al pedido, se planifica el trabajo a realizar (Turnos de trabajo, material, máquinas, equipos, herramientas, etc.). 9. Con fecha 15/01/2016 se inicia entonces el proceso productivo para la fabricación de los de 50 LAPTOP, Modelo 2000 para el cliente COMPUTRONIC S.A.C, por lo que el Departamento Productivo emite el formulario REQUISICIÓN O SOLICITUD DE MATERIALES, el cual se envía al Almacén para solicitar el

siguiente material. 


50 Unidades



Disco Duro 500 Mg

50 Unidades




50 Unidades

10. Con fecha 25/01/2016 El Gerente del área de Ventas, se comunica con el Gerente de Producción para notificarle que la tienda de la Compañía necesita stock de 50 LAPTOP, Modelo Ejecutivo base al pedido, se planifica el trabajo a realizar (Turnos de trabajo, material, máquinas, equipos, herramientas, etc.). 11. Con fecha 25/01/2016 se inicia entonces el proceso productivo para la fabricación de los de 100 LAPTOP, Modelo Ejecutivo para los clientes de la tienda, por lo que el Departamento Productivo emite el formulario REQUISICIÓN O SOLICITUD DE MATERIALES , el cual se envía al Almacén

para solicitar el siguiente material. 


50 Unidades



Disco Duro 500 Mg

50 Unidades




50 Unidades

12. Con fecha 31/01/2016 El Jefe de Personal prepara el formulario de PLANILLAS, la cual se envía al Departamento de Contabilidad, para autorizar el Pago correspondiente, El costo de la Mano de obra Directa (M.O.D.) por laptop terminada es de S/.150.00 y los Costos Indirectos de Fabricación (CIF) ascienden a S/.13,200.00 correspondiente al mes de Enero 2016.

Tarjeta de Producción CLIENTE: ________________________________________ Producto: _______________________________________ Concepto Material Directo Mano de Obra Directa Costos Indirectos



ORDEN DE COMPRA SEÑORES: _______________________________________ RUC: ____________________________________________ NOMBRE COMERCIAL: _____________________________ DIRECCIÓN: ______________________________________ TELEFONO / FAX:__________________________________

NUMERO O/C

FECHA DE EMISIÓN

LUGAR DE ATENCI N Almacén Central - Piura.

De acuerdo a su propuesta de fecha _______________, les agradeceremos se sirvan atender lo siguiente:

ITEM

CANTIDAD

UNID

DESCRIPCIÓN

Precio unitario S/.

Precio Total S/.

1 2 3 4 5 FORMA DE PAGO: ________________________ PLAZO DE ENTREGA: ______________días hábiles de recepcionada la Orden de Compra. LUGAR DE ENTREGA: Calle Loreto 370 – Piura. SOLICITADO POR: Almacén Central – Piura SUB TOTAL

Son:

Elaborado por: _________________ Autorizado por:___________________ Recibido por:_______________

IGV 18 % TOTAL S/.

ORDEN DE COMPRA SEÑORES: _______________________________________ RUC: ____________________________________________ NOMBRE COMERCIAL: _____________________________ DIRECCIÓN: ______________________________________ TELEFONO / FAX:__________________________________

NUMERO O/C

FECHA DE EMISI N

LUGAR DE ATENCIÓN Almacén Central - Piura.

De acuerdo a su propuesta de fecha _______________, les agradeceremos se sirvan atender lo siguiente:

ITEM

CANTIDAD

UNID

Precio unitario S/.

DESCRIPCIÓN

Precio Total S/.

1 2 3 4 5 FORMA DE PAGO: ________________________ PLAZO DE ENTREGA: ______________días hábiles de recepcionada la Orden de Compra. LUGAR DE ENTREGA: Calle Loreto 370 – Piura. SOLICITADO POR: Almacén Central – Piura SUB TOTAL

IGV 18 % TOTAL S/.

Son:

Elaborado por: _________________ Autorizado por:___________________ Recibido por:_______________

TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS Material: ________________________________ Concepto

ENTRADAS Cantidad Costo Costo Unitario Total

Cantidad

SALIDAS Costo Unitario

Costo Total

EXISTENCIAS Cantidad Costo Costo Unitario Total



Cantidad


Costo Total




SALIDAS Cantidad Costo Unitario

Costo Total




Cantidad


Costo Total


Sesion 3 Orden Compra Kardex

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