Prosedur Akuntansi Selain Kas Prosedur Prosedur akuntansi selain kas meliputi serangkaian proses, baik manual maupun terkomputerisasi, terkomputerisasi, mulai dari pencatatan, penggolongan, dan peringkasan transaksi dan atau kejadian keuangan, hingga pelaporan keuangan dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang berkaitan dengan transaksi dan atau kejadian keuangan keuangan selain kas pada SKPD dan atau SKPKD. Prosedur Prosedur akuntansi selain kas meliputi transaksi dan atau kejadian yang berupa : . Pengesahan engesahan Pertangg Pertanggungja ungjawaban waban !SP"# pengeluar pengeluaran an dana yang merupakan pengesahan atas pengeluaran$ belanja melalui mekanisme uang persediaan$ganti uang$tambahan. %. Koreksi Koreksi kesalahan kesalahan pencatatan yang merupakan merupakan koreksi koreksi terhadap kesalahan dalam membuat jurnal yang telah diposting ke buku besar &. Penerimaan Penerimaan hibah selain kas kas merupakan merupakan penerimaan penerimaan sumber ekonomis ekonomis nonkas yang bukan merupakan pelaksanaan APBD, tetapi mengandung konsekuensi ekonomi bagi pemerintah daerah '. Pembelian Pembelian secara secara kredit kredit yang merupakan transaksi pembelian pembelian asset asset tetap yang pembayarannya dilakukan di masa yang akan datang (. )etur pembelian pembelian kredit kredit yang merupak merupakan an pengembalian pengembalian asset tetap$barang milik daerah tanpa konsekuensi konsekuensi kas yang merupakan pemindahtanganan asset tetap kepada pihak ketiga karena suatu hal tanpa ada penggantian berupa kas *. Penerimaan Penerimaan asset tetap $ barang milik milik daerah tanpa konsekuensi konsekuensi kas yang merupakan perolehan asset tetap akibat adanya tukar+menukar tukar+menukar !ruilslaag) dengan pihak ketiga. Berikut akan dijelaskan ungsi terkait, dokumen, laporan yang dihasilkan dan uraian akuntansi selain kas. . -ungs ungsii terk terkai aitt -ungsi terkait terkait dalam prosedur akuntansi selain kas pada SKPD dilaksanakan oleh ungsi akuntansi pada PPK+SKPD. PPK+SKPD. Sedangkan pada SKPKD dilaksanakan oleh ungsi pada skpkd %. Dokume Dokumen n yang yang digu digunak nakan an Dokumen yang digunakan dalam prosedur akuntansi selain kas pada SKPD dan atau SKPKD terdiri atas berikut ini : a. Berita Berita acara acara pener penerima imaan an barang barang b. Surat keputus keputusan an penghap penghapusan usan barang c. Surat Surat pengir pengirima iman n bara barang ng
d. e. . g. h.
Surat keputusan mutasi barang Berita acara pemusnahan barang Berita acara serah terima barang Berita acara penilaian Bukti memorial, meupakan dokumen untuk mencatat transaksi dan atau kejadian keuangan selain kas sebagai dasar pencatatan ke jurnal umum i. Buku jurnal umum, merupakan catatan yang diselenggarakan oleh ungsi akuntansi pada PPK+SKPD dan atau ungsi akuntansi pada SKPKD untuk mencatat dan menggolongkan semua transaksi dan atau kejadian yang tidak dicatat dalam jurnal penerimaan kas dan jurnal pengeluaran kas j. Buku besar, merupakan catatan yang diselenggarakan oleh ungsi akuntansi pada PPK+SKPD dan atau ungsi akuntansi SKPKD untuk memposting semua transaksi atau kejadian selain kas dari jurnal umum ke dalam buku besar untuk setiap rekening asset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, beban k. Buku besar pembantu, merupakan catatan yang diselenggarakan oleh ungsi akuntansi pada PPK+SKPD dan atau ungsi akuntansi pada SKPKD untuk mencatat semua transaksi atau kejadian yang berisi rincian akun buku besar untuk setiap transaksi yang dianggap peril &. aporan yang dihasilkan aporan yang dihasilkan dalam prosedur kauntansi selain kas pada SKPD terdiri atas berikut ini : a. aporan )ealisasi Anggaran !)A# b. /eraca c. aporan 0perasional d. aporan Perubahan 1kuitas e. 2atatan atas laporan keuangan !2aK# aporan yang dihasilkan dalam prosedur akuntansi selain kas pada SKPKD terdiri atas berikut ini : a. aporan )ealisasi Anggaran !)A# b. aporan perubahan saldo anggaran lebih c. /eraca d. aporan 0perasional e. aporan Perubahan 1kuitas . aporan arus kas g. 2atatan atas laporan keuangan !2aK# '. 3raian prosedur
a. Prosedur akuntansi selain kas pada SKPD dilaksanakan oleh ungsi akuntansi pada PPK+SKPD , sedangkan SKPKD dilaksanakan oleh ungsi akuntansi pada SKPKD b. 4ransaksi dan atau kejadian selain kas, antara lain : . Pengesahan pertanggungjawaban !SP"# pengeluaran dana %. Koreksi kesalahan pencatatan &. Penerimaan hibah$donasi selain kas '. Pembelian secara kredit (. )etur pembelian kredit *. Pelepasan hak atas asset$barang milik daerah tanpa konsekuensi kas 5. Penerimaan asset tetap$barang milik daerah tanpa konsekuensi kas c. Bukti transaksi dan atau kejadian selain kas antara lain : . Berita acara penerimaan barang %. Surat keputusan penghapusan barang &. Surat pengiriman barang '. Surat keputusan mutasi barang (. Berita acara pemusnahan barang *. Berita acara serah terima barang 5. Berita acara penilaian d. -ungsi akuntansi pada PPK+SKPD dan atau ungsi akuntansi pada SKPKD berdasarkan bukti transaksi dan atau kejadian melakukan pencatatan ke bukti memorial e. -ungsi akuntansi pada PPK+SKPD dan atau ungsi akuntansi pada SKPKD berdasarkan bukti memorial mencatat ke dalam buku jurnal umum . -ungsi akuntansi pada PPK+SKPD dan atau ungsi akuntansi pada SKPKD secara periodik melakukan posting ke buku besar g. "ika dianggap perlu, ungsi akuntansi pada PPK+SKPD dan atau ungsi akuntansi pada SKPKD dapat membuat buku besar pembantu yang berungsi sebagai rincian buku besar dan control h. Pencatatan ke dalam buku jurnal umum dan buku besar pembantu dilaksanakan oleh ungsi akuntansi pada SKPD dan atau ungsi akuntansi pada SKPKD sesuai dengan tugas pokok dan ungsinya
Siklus Akuntansi Keuangan Daerah Siklus akuntansi keuangan daerah mengikuti siklus akuntansi pada umumnya. 6aitu : . Analisis transaksi keuangan %. "urnal transaksi &. Posting ke buku besar '. /eraca saldo (. "urnal Penyesuaian *. /eraca saldo setelah penyesuaian 5. aporan Keuangan 7. "urnal Penutup 8. /eraca saldo setelah tutup buku Perbedaannya adalah pada proses penyusunan laporan keuangan pemerintah daerah. Setelah neraca saldo setelah penyesuaian dapat disusun laporan perhitungan APBD. /amun, untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan yang lain yakni laporan perubahan ekuitas, laporan arus kas dan neraca biasanya terlebih dahulu dilakukan proses tutup buku dengan membuat jurnal penutup, posting jurnal penutup pada buku besar, barulah dibuat tiga laporan yang dimaksud.
