Programa de Auditoria Para Caja y Bancos (Recuperado)

UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO” FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Trabajo:

PROGRAMA DE AUDITORIA DEL RUBRO CAJA Curso:

AUDITORIA FINANCIERA FINANCIERA II Presentado por:

HUERTA DOLORES FRANK ALBA ROSALES ROSALES ERIK GUERRERO TAMARIZ DAVID Docente:

CPCC. JAVIER PEDRO HIDALGO MEJÍA

HUARAZ ANCASH PERÚ 2014

UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INDICE Contenido ................................................................................................................................. ........................................................... ............................................................................................ ...................... 1 INDICE...................................................................................................................... ............................................................................................................................................ ...................... 2 ....................................................................................................................... 3 INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................

En el presente trabajo realizado se mostrara la elaboración de un plan y programa de auditoria, procedimientos, cuestionario de control interno y casos prácticos respectivos a la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo específicamente en el rubro de caja. ................................................................... .......................................................................................................................... ....................................................... 3

PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ...... 4 OBJETIVOS DE AUDITORIA: .................................................................................................. ................................................................................................. 4 OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................... .................................................................................................... ................................. 4 CAJA............................................................... ..................................................................................................................................... .............................................................................. ........ 5 FONDO FIJO DE CAJA CHICA ............................................................................................... 5 EL ARQUEO DE CAJA ................................................................. ............................................................................................................. ............................................ 5 PROGRAMA DE AUDITORIA .................................................................................................. 6 PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ................................................................................... 10 SALDOS DE CAJA y BANCOS ............................................................. ............................................................................................ ............................... 10 ............................................................................................................................ ................................................................. 12 DESGLOSES ...........................................................

CONTROLES ADMINISTRATIVOS ADMINISTRATIVOS ...................................................................................... 12 PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A SEGUIR ................................................................. 13 PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CAJA ........................................ ....................................... 13 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA ...................................................... 15 OPINION DEL GRUPO ................................................................. ........................................................................................................... .......................................... 17 ANEXO ..................................................................................................................... ......................................................................................................................................... .................... 18



INTRODUCCIÓN En el presente trabajo realizado se mostrara la elaboración de un plan y programa de auditoria, procedimientos, cuestionario de control interno y casos prácticos respectivos a la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo específicamente en el rubro de caja. Auditoria de efectivo y equivalentes de efectivo es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de la cuenta diez, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos se reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos. Habitualmente la auditoria de caja estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades. La auditoría de efectivo, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de la cuenta diez, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro, para lo cual se tendrá que tener en cuenta los siguientes conceptos.



PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO OBJETIVOS DE AUDITORIA: a) Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.

b) Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.

c) Comprobar la existencia del efectivo y las inversión es temporales y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa

d) El efectivo en caja y bancos existe y es propiedad de la entidad e) Los saldos a la fecha de cierre, se encuentran registrados en base a los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.

OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Verificar que se cumplan las normas de contabilidad generalmente aceptadas

2. Determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de un periodo a otro.

3. Permitir evaluar el sistema el control interno contable por medio de cuestionarios, entrevista y flujo gramas.

4. Verificar la correcta clasificación de las cuentas correspondientes a este grupo, según sean de largo o corto plazo.

5. Fortalecer el sistema de control interno para garantizar que el sistema de autorizaciones sea respetado y permita tener certeza acerca de la legitimidad de las obligaciones contraídas por la compañía.



6. Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran bien clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del balance.

CAJA Definición de Caja: Son todo el efectivo que ha ingresado a la compañía por medio de Efectivo Moneda Nacional, Efectivo en Moneda Extranjera, Giros, Pagarés de Tarjetas de Crédito(Vauchers), Postales y Telegráficos, Cheques en concepto de venta de productos, prestación de servicios u otros que han pagado los clientes y/o terceras personas. Caja Moneda Nacional: Es todo el efectivo que ingresa en Moneda Nacional por medio de Efectivo u Cheques o Giros. Caja Moneda Extranjera: Es todo el efectivo que ingresa en Moneda Extranjera por medio de Efectivo u Cheques o Giros. Caja Chica: Es todo el efectivo que se tiene con el fin de pagar gastos menores; como compra de cafetería. Fondos x Depositar: Es todo el efectivo, cheques o giros que están pendientes por ser depositados en el banco. FONDO FIJO DE CAJA CHICA Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de paca cuantía, dichos gastos se pagan al contado, normalmente este fondo tiene una cantidad ya establecida que es reembolsable periódicamente.

EL ARQUEO DE CAJA Se tiene que verificar el los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.



PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: CIA.CONTINENTAL S.A. PERIODO:01/01/2014 AL 31/12/2014 RUBRO: CAJA - BANCOS O/N PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A

CAJA

1

Solicitar las funciones del cajero y verificar con la responsabilidad que viene ejecutando diariamente.

2

Verificar si el cajero tiene acceso a los registros contables y en especial a libros auxiliares de clientes.

3

Solicitar las pólizas de seguros y verificar si los fondos en tránsito y fondos que permanecen dentro de la empresa están debidamente protegidos contra todo riesgo.

4

Solicitar actas de arqueos, que efectué el cajero general o el que hace sus veces y certifique selectivamente los depósitos diarios de fondos de arqueados a los diferentes bancos con las que trabaja la empresa.

5

Verificar cuantas cajas chicas mantiene la empresa y efectúa el arqueo correspondiente, para determinar la veracidad y legalidad de la administración de los fondos por cada responsable.

6

Solicitar la información del responsable de la caja general, para determinar, los arqueos sorpresivos que ha efectuado la oficina de auditoria interna y

HECHO REF. POR FECHA P/T

OBSERV.



luego constatar con los informes del auditor.

B

COBRANZAS

7

Solicitar copias de las planillas de cobranzas para comprobar si los cobradores formulan diariamente sus planillas de cobranza para los efectos de depósitos a caja general de la empresa, verificar las firmas de recibí conforme del cajero.

8

Verificar los cheques recibidos por los cobradores de las diferentes áreas de cobranza, si llevan el sello restrictivo.

9

Verificar si se detallan en las planillas de cobranza los cheques de los clientes de tal manera que puedan ser verificados a simple vista, a que persona o empresa corresponde.

10

Cruzar la información con las planillas de cobranza y fondos depositados a la caja general y luego hacer el seguimiento con las boletas de deposito de diferentes bancos, donde se hayan depositados dichos fondos.

C

BANCOS, DESEMBOLSOS CON CHEQUES:

11

Solicitar los talonarios de cheques para verificar si existen cheques anulados y constatar si los números de la orden de pago, se encuentran adjuntos y engrampados a los talonarios.

12

Verificar si existen cheques en blanco, de existir indagar las razones de firmar cheques en blanco y cual es su control.



13

Comparar las anotaciones en el registro de pagos con los comprobantes respectivos verificando la secuencia numérica de los cheques emitidos, las aprobaciones que correspondan y las imputaciones respectivas.

14 Solicitar los estados bancarios por el periodo elegido y comparar las partidas incluidas en los mismos con los registros de caja, tomando especial interés en: 14.1 las fechas en que figuran registradas las partidas en los estados bancarios y en los registros de caja. 14.2 errores, correcciones, inserciones en los estados bancarios. 14.3 cargos o abonos en los estados bancarios que no se hayan registrado en los libros. 15 Verificar todas los notas de debito, crédito bancarios de significación y constate que hayan sido correctamente registradas en los de caja. 16 Obtener un listado de cheques pendientes por más de un mes y el tratamiento previsto por la empresa. 17 Solicitar los registros de caja y los estados bancarios y verificar las transferencias entre bancos y constatar que las fechas de las mismas correspondan. 18 Solicitar los cheques devueltos por los bancos que siguen esta política, y verificar la existencia en poder de la empresa todos los cheques correspondientes al periodo de conciliación bancaria



que se examina.

D

ARQUEO DE CAJA

19 Formular una cedula por separado por cada fondo recontado, indicando los valores contados. 20 Verificar las sumas de ingreso y egresos de caja y establecer el saldo a la fecha del arqueo, luego constatar si el saldo a la fecha del arqueo coincide con el recuento físico de los fondos y valores a cargo del cajero.

E CONCILIACION BANCARIA 21 Solicitar todos los registros de bancos, estados bancarios y documentos sustenta torios de los meses elegidos para su verificación. 22 Verificar que los depósitos efectuados según las boletas de depósito coincidan con lo registrado en libro banco y los extractos bancarios. 23 Comparar las partidas registradas en los extractos correspondientes a los meses anteriores con los asientos en libros de contabilidad.



PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA COBROS: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al contado, (como los registros de ventas, entregas, envíos o registros puntuales de inventario) y compararlos posteriormente con los registros de cobros. Debe verificarse la preparación de registros finales de cobros efectuando un seguimiento de las cantidades de los registros iníciales hasta los finales. También verificar las sumas y anotaciones de los asientos correspondientes a los cobros.

DESEMBOLSOS: Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados directamente para su depósito en un banco).

SALDOS DE CAJA y BANCOS La auditoría sobre saldos de caja y bancos incluye cuestiones como que tipo de fondos se han de auditar y cuando, así como de qué forma se ha de hacer. Los saldos de caja y bancos suelen incluir un número de fondos de explotación, y a veces cuentas en bancos con saldos registrados relativamente pequeños.

Procedimientos de auditoría que se han de aplicar a los saldos seleccionados, según las circunstancias. 

Seguimiento de los cheques especificado como cobros no depositados hasta los asientos de los registros iníciales de cobros, tal y como se encuentren en la fecha.



Comprobar la propiedad de los cheques.





Efectuar un seguimiento de los cheques cargados a otras cuentas bancarias,

relacionándolos

con

los

registros

de

desembolsos

simultáneamente con la lista asociada de cheques pendientes. 

Examinar los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro documento y de efectivo para comprobar si cuentan con la aprobación. Si representan una cantidad significativa, podría ser necesario registrarlas como desembolsos correspondientes al período de auditoría.



Verificar independientemente las conciliaciones bancarias y obtener directamente confirmaciones de los saldos por parte de los bancos.



Hacer una comparación de los depósitos reflejados en los estados bancarios con los cobros registrados, previos a la conciliación, para permitir que los cheques y transferencias no registradas en otras cuentas bancarias lleguen a ellos para efectuar su pago, previo a la fecha de la conciliación.



Deben cuadrarse los depósitos en tránsito mostrados en las conciliaciones con los cobros registrados antes de la fecha de conciliación y deben referenciarse a los abonos en los bancos en un plazo posterior prudente.



El auditor debe obtener directamente de los bancos los extractos bancarios y cheques pagados durante un período razonable después de la fecha de la conciliación. Deben examinarse los números y fechas de cheques y las fechas de endosado de los bancos en los cheques devueltos para determinar cuáles fueron examinados antes de la fecha de la conciliación y entonces comprobarlos con la lista de cheques pendientes de la conciliación.



Cualquier otra partida en conciliación debe considerarse como inusual y, por lo tanto, se debe investigar íntegramente.



DESGLOSES La clasificación de caja y bancos en el balance de situación incluye normalmente depósitos bancarios y cheques no depositados, libretas de ahorro, certificados de depósito y depósitos a la vista. Estos deberían presentarse por separado, a no ser que las cantidades sean insignificanticas, y los descubiertos bancarios deben incluirse como una partida de pasivo en l ugar de deducir al activo. Además, debe hacerse distinción entre el efectivo disponible. Para operaciones generales y el destinado a fines especiales. Donde exista un acuerdo entre el banco y el cliente para mantener un saldo mínimo determinado, debería separarse este saldo restringido y describirse en una nota a los estados financieros. Se le denomina saldo de compensación y la información referente debería tenerse mediante confirmaciones por parte del banco, lectura de las actas y examen del acuerdo sobre préstamos entre el banco y el cliente.

CONTROLES ADMINISTRATIVOS Los controles administrativos de las operaciones por parte de la dirección, constituye una función de dirección asociada con la responsabilidad de logro de los objetivos de la organización y constituye el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones. El auditor interno no se ocupa fundamentalmente de los controles administrativos, ya que están relacionados de forma indirecta con los registros financieros y no es necesaria su evaluación. Sin embargo, si el auditor independiente cree que ciertos controles administrativos "pudiera tener una influencia importante sobre la fiabilidad de los registros financieros", debería plantearse la evaluación de los mismos.



PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A SEGUIR 

Control interno de las transacciones por caja.



Control interno sobre ventas en efectivo



Control interno sobre los cobros al cliente



Control interno sobre los desembolsos en efectivo.



Aspectos de control de los fondos de caja chica.



Control Interno sobre el manejo de fondos en las Sucursales.



Verificar la autenticidad de los saldos



Analizar el software contable

PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CAJA Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las transacciones por caja, y una evaluación del control interno para la caja. Otros papeles de trabajo para la caja incluyen: 

Hoja de agrupamiento



Arqueos de caja



Confirmaciones bancarias.



Confirmaciones de saldos de compensación



Conciliaciones bancarias.



Listas de cheques en circulación.





Listas de cheques investigados



Libro de bancos.



Lista de préstamos otorgados



Lista de pendientes de pago.

CONTROL INTERNO 1. Aprobación y existencia por parte de la administración de la empresa de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones, venta y gravámenes de los valores

2. Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo

3. Deposito integro e inmediato de la cobranza 4. Segregación adecuada de funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos



CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Reembolsos de Fondos Fijos Objeto del control Los reembolsos de fondos fijos deben hacerse únicamente para transacciones válidas.

Cuestionario 1. ¿Los desembolsos por fondos fijos están debidamente respaldados? 2. ¿Se hacen resúmenes de los documentos sustentatorios de los desembolsados? 3. ¿Se presentan junto con las solicitudes de reembolso los detalles de gastos y los documentos sustentatorios? 4. ¿Existen aprobación para todos los reembolsos de fondos fijos? 5. ¿La aprobación proviene de funcionarios diferentes de quienes tienes la custodia de los fondos? 6. ¿Personas diferentes del custodio efectúan periódicamente arqueos de los fondos fijos? 7. ¿En relación con los fondos fijos, hay límites establecidos sobre: a) El monto de pagos individuales; b) El cambio de cheques personales de empleado c) El uso para préstamos y anticipos?

8. ¿Se mantiene un sólido de los fondos fijos que sea razonable para con el nivel de gastos reales?

SI

NO

N/A



CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FONDOS FIJOS Objeto del control Mantener y controlar un fondo para el pago de gastos menudos

Cuestionario 1. 2. 3.

4. 5.

6.

7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14.

¿Se usa el sistema de fondo fijo? ¿Es una persona responsable de cada fondo? ¿Justificantes de caja chica: a) ¿se exigen siempre en cada desembolso del fondo? b) ¿Están enumerados? c) ¿Los firma el que recibe el efectivo desembolsado? d) ¿Están escritos con tinta? e) ¿Llevan el importe en cifras y en letras? f) ¿Los aprueba una persona responsable? g) ¿Se cancelan, juntamente con los documentos justificantes, de forma que no puedan usarse nuevamente? ¿Se extienden los cheques para renovar el fondo a la orden del cajero de fondo? ¿El cajero del fondo: a) ¿Tiene acceso a los ingresos en efectivo? b) ¿Tiene acceso a los libros generales de contabilidad? ¿Cuándo se cambian cheques usando el efectivo del fondo, debe primeramente aprobar el cheque alguna otra persona que no sea el cajero de caja chica? ¿Se aprueba oficialmente los adelantos hechos del fondo? ¿Se depositan puntualmente en el banco los cheques pagados con las existencias del fondo? ¿Existen un buen sistema de auditoria interna para los justificantes de caja chica, que actué cuando se renueva el fondo? ¿Es razonable el importe del fondo de caja chica? ¿Hay cheques posfechados en el fondo? ¿Son las erogaciones de apariencia razonable? ¿Cuál es la cantidad máxima que puede pegarse con el fondo por un justificante aislado de caja chica? ¿Se practica un arqueo de sorpresa en la caja chica y en sus operaciones?

SI

NO

N/A



OPINION DEL GRUPO Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos. La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro.



ANEXO



CASO 01 Al examinar los EEFF del ejercicio 2013, correspondientes a la cuenta Efectivo Equivalente de Efectivo, se ha determinado que existen documentos que justifican ingresos de dinero de s/. 230,450.00 por cobranza de letras y facturas a plazos, recaudados por los comisionistas de cobranza los cuales no han sido depositado en cta. Cte., en un porcentaje de 30% de lo recaudado, por ello se realiza el Arqueo de Caja y la Conciliación Bancaria y se ha determinado el faltante.

OBJETIVOS 1. Determinar que los saldos presentados en los EEFF de la cuenta Efectivo Equivalente de Efectivo sean fiables y razonables.

2. Constatar si los EEFF se desglosan información necesaria para la total interpretación de los saldos y que estos estén debidamente descritos.

3. Constatar si los procedimientos administrativos y normas del C.I. de la empresa se están aplicando correctamente, y estas son los más adecuados para asegurar las operaciones.



CUENTAS RELACIONADAS RELACION DIRECTA

RELACION INDIRECTA



Inversiones financieras (11)



Compras



Cuentas por cobra comerciales-terceros



Gastos de personal, directores y

(12) 

Cuentas

gerentes por

cobra

comerciales-

relacionada (13) 

Cuentas por cobrar al personal, a los



Otros gastos de gestión



Gastos financieros

(17)



Ventas

Servicios y otros contratos por anticipado



Otros ingresos de gestión

(18)



Ingresos financieros

Cuentas por cobrar diversas-terceros (16)



Cuentas por cobrar diversas-relacionadas

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar (40)



Remuneraciones y participaciones por pagar (41)



Cuentas por pagar comerciales-terceros (42)



Cuentas

por

pagar

comerciales-

relacionada (43) 

terceros Gastos por tributos





Gastos de servicio prestado por



accionistas, directores y gerentes (14)





Cuentas por pagar accionistas, directores y gerentes. (44)



Obligaciones financieras (45)



Cuentas por pagar diversas-tercero (46)



Cuentas por pagar diversas-relacionadas (47)



TIPOS DE EVIDENCIA    

E. Documentas: letras y facturas E. Física: el mismo dinero E. Testimonial: entrevista al Tesorero, Encargado de Caja, Contador. E. Analítica: cálculo de los saldos en arqueo de caja

TÉCNICAS 

Observación: observar las funciones que cumple el cajero con los depósitos de dinero.



Investigación: preguntar a los encargados sobre el faltante de dinero.



Rastreo: desde su emisión del documento, hasta su depósito en la cuenta corriente de la empresa.



Confirmación: una confirmación directa positiva, solicitando la confirmación del saldo total de cuenta corriente de la empresa.



Conciliación: realizar una conciliación bancaria.

ATRIBUTOS DE LAS OBSERVACIONES





 

Situación: al examinar los EEFF del 2013 se observó que hubo ingresos con documentos justificados por s/. 230,250.00 de los cuales no se depositó el 30%. Criterio: no se ha tenido en consideración la ley de bancarización y los procedimientos de control interno a cuanto ha depósitos bancarios y cobros. Causa: negligencia de los involucrados con el manejo de efectivo ( cajero, tesorero, gerente, contador) Efecto: este hecho trae como consecuencia la preparación y presentación de los estados financieros no razonables y fiables, tomando decisiones inadecuadas.

SUMILLA al examinar los EEFF del 2013 se observó que hubo ingresos con documentos justificados por s/. 230,250.00 de los cuales no se depositó el 30%. no se ha tenido en consideración la ley de bancarización y los procedimientos de control interno, a cuanto, ha depósitos bancarios y cobros. existió negligencia de los involucrados con el manejo de efectivo



(cajero, tesorero, gerente, contador). este hecho trae como consecuencia la preparación y presentación de los estados financieros no razonables y fiables, tomando decisiones inadecuadas.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EFECTIVO Reembolsos de Fondos Fijos Objeto del control Los reembolsos de fondos fijos deben hacerse únicamente para transacciones válidas.

Cuestionario 9. ¿Los desembolsos por fondos fijos están debidamente respaldados? 10. ¿Se hacen resúmenes de los documentos sustentatorios de los desembolsados? 11. ¿Se presentan junto con las solicitudes de reembolso los detalles de gastos y los documentos sustentatorios? 12. ¿Existen aprobación para todos los reembolsos de fondos fijos? 13. ¿La aprobación proviene de funcionarios diferentes de quienes tienes la custodia de los fondos? 14. ¿Personas diferentes del custodio efectúan periódicamente arqueos de los fondos fijos? 15. ¿En relación con los fondos fijos, hay límites establecidos sobre: d) El monto de pagos individuales; e) El cambio de cheques personales de empleado f) El uso para préstamos y anticipos? 16. ¿Se mantiene un sólido de los fondos fijos que

SI

NO

N/A



sea razonable para con el nivel de gastos reales?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FONDOS FIJOS Objeto del control Mantener y controlar un fondo para el pago de gastos menudos

Cuestionario

SI

NO

N/A



15. ¿Se usa el sistema de fondo fijo? 16. ¿Es una persona responsable de cada fondo? 17. ¿Justificantes de caja chica: h) ¿se exigen siempre en cada desembolso del fondo? i) ¿Están enumerados? j) ¿Los firma el que recibe el efectivo desembolsado? k) ¿Están escritos con tinta? l) ¿Llevan el importe en cifras y en letras? m) ¿Los aprueba una persona responsable? n) ¿Se cancelan, juntamente con los documentos justificantes, de forma que no puedan usarse nuevamente? 18. ¿Se extienden los cheques para renovar el fondo a la orden del cajero de fondo? 19. ¿El cajero del fondo: c) ¿Tiene acceso a los ingresos en efectivo? d) ¿Tiene acceso a los libros generales de contabilidad? 20. ¿Cuándo se cambian cheques usando el efectivo del fondo, debe primeramente aprobar el cheque alguna otra persona que no sea el cajero de caja chica? 21. ¿Se aprueba oficialmente los adelantos hechos del fondo? 22. ¿Se depositan puntualmente en el banco los cheques pagados con las existencias del fondo? 23. ¿Existen un buen sistema de auditoria interna para los justificantes de caja chica, que actué cuando se renueva el fondo? 24. ¿Es razonable el importe del fondo de caja chica? 25. ¿Hay cheques posfechados en el fondo? 26. ¿Son las erogaciones de apariencia razonable? 27. ¿Cuál es la cantidad máxima que puede pegarse con el fondo por un justificante aislado de caja chica? 28. ¿Se practica un arqueo de sorpresa en la caja chica y en sus operaciones?



Programa de Auditoria Para Caja y Bancos (Recuperado)

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