Libro: AUDITORIA PRACTICA DE ESTADOS FINANCIEROS Cantidad: 190 Páginas Prácticas CONTENIDO: - Planeación, Matriz de Riesgos, Análisis de Estados Financieros, - Cuestionarios de Control Interno, Programas de Auditoría, Papeles de Trabajo - Informe de Auditoría
Autor: Lic. Victor Juárez Contador Público y Auditor Correo de Contacto:
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PROGRAMA DE AUDITORIA
H1
ENTIDAD:
BANCADEFE
AUDITORIA :
ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AREA :
CAJ A Y B ANCOS
No.
PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS
1
Los objetivos generales de este área son: - El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el balance. (Propiedad) - Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino. (Existencia) - Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de Contabilidad. (Presentación)
2
En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son propiedad del ente público. ( Exactitud )
3
La adecuada presentación del efectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros. (Presentación, Existencia, Valuación)
4
Evaluar el Sistema de Control Interno.
REF. PT
HECHO POR
FECHA
1 de 2
No.
PROCEDIMIENTOS
REF. PT
HECHO POR
FECHA
Pruebas de Cumplimiento 1
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos.
2
Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento.
3
Realizar pruebas a los controles internos como: a) Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.
Victor
A-1-3
b) Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos. c) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados.
A-1-4
d) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones, autorización y custodia de efectivo y valores. 4.
Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de la entidad.
5.
Obtener copias de los arqueos sorpresivos que práctica el departamento de auditoría interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.
A-1-3
Enero-10
1 de 3
No.
PROCEDIMIENTOS
6
Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias efectuadas por un empleado independiente.
REF. PT
HECHO POR
FECHA
A-3
Victor
Enero-10
Pruebas Sustanti vas
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y préstamos obtenidos.
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8
Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle.
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9
Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general.
A
10
Obtener estados de cuenta bancario posteriores a la fecha de cierre.
7
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A-1
11
Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos.
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Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo.
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Analizar las transferencias bancarias al final del año.
N/A
14
Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registros contables y auxiliares.
12
15
Emitir conclusión sobre el área sujeta a exámen basado en las pruebas de auditoría.
Firma: Revisado p or: Fecha:
A-1-2
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A
