INDUSTRIA FABRIL, S.A.
REF: Auditor:
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS CEDULA SUMARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 (EXPRESADO EN DÓLARES)
DESCRIPCION
Ref.
CAJA CHICA FONDO FIJOS DE LA GERENCIA FONDO FIJO DEL DPTO. DE COMPRAS
A-1/1 A-1
BANCO UNICO, S.A.
A-3/1
TOTALES
Saldo al 12/31/2005
Fecha Cierre:
Ajustes y Reclasificaciones DEBE HABER
120,000 180,000
4,038,000
4,338,000
A G.A. 12/31/2005
Saldo final al 31-12-05
16,983
120,000 µ 163,017 µ
150,000 20,000 400,000
8,000
4,600,000 µ
570,000
24,983
4,883,017
CONCLUSION: Con base en los resultados del trabajo de auditoria establecido en el programa de auditoria, alcance que considero apropiado en mi opinión, las aserciones relacionadas con el efectivo en Caja y Bancos son validas en todos sus aspectos significativos y como concecuencia el saldo de $ 4.883.017 al 31 de Diciembre de 2.005, esta presentado razonablemente en todos los aspectos importantes en relacion con los estados financieros tomados en su conjunto, de conformidad con los Principios de Contabilidad de Aceptación General. ± Sumado y verificado µ verificado contra registros contables
GA/20-01
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
REF: Auditor:
EFECTIVO ARQUEO DE CAJA DEPARTAMENTO DE COMPRAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 (EXPRESADO EN DÓLARES)
CONCEPTO
Fecha Cierre:
A- 1 G.A. 12/31/2005
IMPORTE
Efectivo en monedas y billetes Vales provisionales Comprobantes definitivos
140,000 β 8,017 © 15,000 ©
Total arqueado
163,017 ±
Fondo fijo según libros
180,000
Total diferencia (Faltante)
-16,983 ∆ A
CONCLUSIÓN: El efectivo y la documentación arriba detallados integran el fondo fijo para desembolsos menores del Departamento de Compras de la Industria Fabril, S.A. Dicho fondo es propiedad de la empresa, y fue arqueado por los auditores CAVIN & Asociados y devuelto a mi entera satisfacción. No se efectuo el arqueo del fondo de la gerencia por considerarlo de menor importancia. He recibido en forma intacta el fondo del cual soy responsable y declaro no tener en poder cualquier otro fondo.
Alma Blanca Custodio β Verificado contra existencia física © Verificado contra evidencia documental ± Sumado y verificado ∆ Monto insignificante para efectuar trabajo en detalle
Auditor Guillen Anagylly
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
REF: Auditor:
EFECTIVO ANALISIS DE LA INTEGRACION DEL SALDO DE LOS FONDOS FIJOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 (EXPRESADO EN DÓLARES)
Fecha Cierre:
CONCEPTO
A-1/1 G.A. 12/31/2005
Saldo al 12/31/2005
FONDOS FIJOS DE CAJA FONDO FIJOS DE LA GERENCIA
A
120,000.00 µ
FONDO FIJO DEL DPTO. DE COMPRAS
A
180,000.00 µ
TOTAL FONDO FIJO DE CAJA
± Sumado y verificado µ Verificado contra registros contables
300,000.00 ±
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
REF: Auditor:
EFECTIVO CONCILIACIÓN BANCARIA (EXPRESADO EN DÒLARES)
Fecha Cierre:
DESCRIPCIÓN
Saldo al 12/31/2005
Saldo según Banco al 31-12-05 Cheques en Transito Depositos en Transito Nota de Debito comisión Bancaria Nota de Credito Intereses Saldo según libros al 31-12-05
5,000,000 (950,000) 150,000 8,000 (20,000) 4,188,000
Saldo según libros al 31-12-05 Mas ajuste por Depósito Bancario
4,038,000 150,000 4,188,000
CONCILIACION CORREGIDA AL 31-12-05 Saldo según Banco al 31-12-05 Cheques en Transito Depositos en Transito Saldo Correcto al 31-12-05
5,000,000 (550,000) 150,000 4,600,000 A
Cheques en Transito Cheques no entregados a sus beneficiarios
CONCLUSIÓN: Con base al trabajo efectuado antes descrito, se considera que el saldo es correcto.
950,000 (400,000) 550,000
A-4 G.A. 12/31/2005
INDUSTRIA FABRIL, S.A. EFECTIVO CORTE DE DOCUMENTOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 (EXPRESADO EN DÓLARES)
REF: Auditor: Fecha Cierre:
A- 5 G.A. 12/31/2005
Base de Selección: Para la realización del corte del efectivo, se revisara el último cheque emitido antes de la fecha de cierre y el primer cheque emitido despues de esa fecha, de acuerdo a lo establecido en el Programa de Auditoria. Fuente de Información: 1- Mayor general al 31-12-05 2- Chequeras de la cuenta Banco Unico, S.A. 3- Comprobantes de egreso. 4- Documentación de respaldo. 5- Estado de cuenta Bancario. Trabajo Efectuado: Se verificara que los procedimientos de la compañía para el registro de sus transacciones en efectivo es adecuada, que los desembolsos de efectivo sean razonables, y que si los cheques emitidos fueron entregados o no a sus beneficiarios. Conclusión: He evaluado el sistema de control interno para el área de desembolsos de efectivo y he probado selectivamente los controles para el periodo comprendido entre el 01 de diciembre y el 31 de diciembre de 2005, de acuerdo al programa de auditoria establecido. Como consecuencia de mi trabajo, no se identificaron debilidades importantes en nuestra planificación de auditoria y considero que el alcance de nuestras pruebas fue apropiado.
GA/20-01
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
REF: Auditor:
EFECTIVO CORTE DE DOCUMENTOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 (EXPRESADO EN DÓLARES)
__________________________________________________ ULTIMO CHEQUE EMITIDO ANTES DE 31-12-05
BANCO
Nº CHEQUE
FECHA
La Preferida
B-34801957
12/31/2005
Fecha Cierre:
V ________________________________________________ PRIMER CHEQUE EMITIDO DESPUES DEL 31-12-05
MONTO $ 200.000
Nº CHEQUE
FECHA
B-34801958
EN BLANCO
V Visto vouchers de cheques, verificando números, fecha de los mismos tambien se verifico contra el estado bancario respectivo, asi como su registro contable adecuado.
X Visto cheque en blanco, conforme.
GA/20-01
A- 5/1 G.A. 12/31/2005
___________________________
MITIDO DESPUES DEL 31-12-05
MONTO $ 150.000
contra el estado bancario
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
Ref:
(EXPRESADO EN DÓLARES)
Hecho por: Fecha cierre:
A-6 G.A. 12/31/2005
RELACION DE CHEQUES PENDIENTES DE COBRAR FECHA
BANCO
29/12/06 La Preferida, C.A.
GA/20-01
CHEQUE No.
BENEFICIARIO
000003802
Pago de registro de revista.
VALOR
OBSERVACIONES
102,000 Se envio por correo el cheque y se presume extraviado.
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
REF: Auditor:
PRUEBA DE DESEMBOLSO (EXPRESADO EN DÓLARES)
FECHA
15/12/05
Comprobante No.
0005
A- 7 G.A.
Fecha Cierre: 12/31/2005
El control efectuado es razonable. BENEFICIARIO
XXXXXXX
CONCEPTO
ADQUISIC. DE ARTICULO DE OFICINA
VALOR 1
2
3
4
8,000 SI
SI
SI
SI
1. ¿Se encuentra la codificación del comprobante correcta? 2. ¿Esta firmado el comprobante con su respectivo NIT o cédula de la persona que lo recibe? 3. ¿Tiene el soporte adecuado y en original, factura, orden de compra, cuenta por cobrar, etc.? 4. ¿La factura soporte tiene todos los requisitos exigidos por la Ley? 5. ¿Si el desembolso es una compra en general, tiene como soporte la factura y la orden de compra respectiva? 6. ¿El comprobante tiene la evidencia de quien lo elaboro, reviso, aprobó?
5
6
NO SI
Otros atributos
VALOR
8,000
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
Ref:
A-8
Auditor: G.A. Fecha de cierre: 12/31/2005
RESUMEN DE BANCOS Y CUENTAS DE AHORROS NOMBRE DEL BANCO
BANCOS MONEDA NACIONAL Banco 1 La Preferida, C.A. Banco 2 Banco 3 Banco 4 Banco 5 Banco 6 Banco 7 Banco 8 Banco 9 Banco 10 TOTAL DE BANCOS NACIONALES BANCOS MONEDA EXTRANJERA Banco 1 Banco 2 Banco 3 TOTAL DE BANCOS EXTRANJEROS CUENTAS DE AHORROS CON BANCOS Banco 1 Banco 2 Banco 3 Banco 4 Banco 5 Banco 6 Banco 7 Banco 8 Banco 9 Banco 10 TOTAL CUENTAS DE AHORROS
GA/20-01
CUENTA No.
098015002-5
SALDO SEGÚN CHEQUES POR EXTRACTO COBRAR
4,038,000
4,038,000
0
0
OTROSSALDOS DEBITOS
OTROS-SALDOS CREDITOS
8,000
570,000
8,000
570,000
0
0
0
0
SALDO SEGÚN LIBROS
4,600,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4,600,000
0
0 0 0 0
0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
REF: Auditor:
DISPONIBLE (EXPRESADO EN DÓLARES)
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
1105 110505 110510 110515
CAJA Caja General Cajas Menores Moneda Extranjera
1110 111005 111010
Bancos Moneda Nacional Moneda Extranjera
1115 111505 111510
Remesas en Tránsito Moneda Nacional Moneda Extranjera
1120 112005 112010 112015
Cuentas de Ahorro Bancos Corporaciones de Ahorro y Vivienda Organismos Cooperativos Financieros
1125 112505 112510 112515 112520 112525 112530
Fondos Rotatorios Moneda Nacional Rotatorios Moneda Extranjera Especiales Moneda Nacional Especiales Moneda Extranjera De Amortización Moneda Nacional De Amortización Moneda Extranjera Total del Disponible
REF.
A-1
A-2/1
Fecha Cierre:
SALDO SALDO DEL ANTERIOR EJERCICIO
AJUSTES DB. CR.
RECLASIFICACIONES DB. CR.
0
A- 9 G.A. 12/31/2005
SALDO S/ AUDITORIA
250,000
300,000
0
16,983
0
283,017
3,596,000
4,038,000
570,000
8,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3,846,000
4,338,000
570,000
570,000
0
0
4,883,017
4,600,000
INDUSTRIA FABRIL, S.A.
REF: Auditor:
EFECTIVO ASIENTOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN AL 31-12-05
Ref P/T
A-1
A-4
A-4
A-4
A-4
SI/02-02-06
CONCEPTO 1 Faltante de Caja Fondo fijo Departamento de compras Para registrar faltante en arqueo realizado el dia 06-01-06 2 Banco Unico, S.A. Depósitos en Tránsito Para registrar Depositos que aun no estan en el Banco. 3 Banco Unico , S.A. Interes Ganados Para registrar intereses ganados en el mes. 4 Banco Unico, S.A. Cheque en Tránsito Para registrar cheques que aun no han sido cobrados. 5 Comisiones Bancarias Banco Unico, S.A. Para registrar comisiones del mes.
Debe
Fecha Cierre:
Haber
Comentado con
A- 10 G.A. 12/31/2005
Respuesta de la Empresa
16,983 16,983
Gerente Contabilidad Conforme con el ajuste
150,000
Gerente Contabilidad Conforme con el ajuste
20,000
Gerente Contabilidad Conforme con el ajuste
400,000
Gerente Contabilidad Conforme con el ajuste
8,000
Gerente Contabilidad Conforme con el ajuste
150,000
20,000
400,000
8,000
