Universidad Mariano Gálvez de Guatemala Auditoría I CAJA Y BANCOS
Conforme el díario mayor general, la cuenta se encuenta integrada de la forma siguiente: Caja General Banco Occidental, S. A. TOTALES
89,000.00 432,432.00 521,432.00
Deriv erivad ado o del del arq arqueo ueo de caj caja a las las 7:00 7:00 hora horas s del del 2 de ene enero de 2011 2011 usted sted det determi ermin nó los los aspe aspect ctos os sig siguien uiente tes, s, es impo import rtan ante te señalar que la empresa no trabajó el 1 de enero de 2011: Caja General
Fondo Fijo: Q5,000.00 Objeto del Fondo: Para manejo por ventas efectuadas Monto máximo de tenencia: Hasta Q75.000.00 Excesos de tenencia: Deben ser depositados al Banco del del Occidental, S. A Política: Los fondos deben de ser depositados en forma diaria antes de las nueve de la mañana. Encargada: Elsa Ramírez Corte de formas
ltima factura del 30 de diciembre de 2010: 87934 ltima factura previo al arqueo: 87966 ltimo recibo del 30 de diciembre de 2010: 125166 ltimo recibo sin utilizar previo al arqueo: 125215 Resumen de las operaciones para la caja, según el corte
Total de ventas según facturas 87940 a la 87965 Ventas efectuadas al crédito Cobros clientes: Recibos del 125167 al 125214 Documentos pendientes de depósitar
2,165,000.00 2,125,000.00 19,000.00 25,000.00
Aspectos determinados en el arqueo: Efectivo: Billetes
Monedas
Denominación
Cantidad
Q100.00 Q50.00 Q20.00 Q10.00 Q5.00
60 64 42 125 77
Q1.00 Q0.50 Q0.25 Q0.10 Q0.05 Q0.01
200 135 126 148 201 115
6,000.00 3,200.00 840.00 1,250.00 385.00 200.00 67.50 31.50 14.80 10.05 1.15 12,000.00
Vales
Para compra de una silla secretarial firmado por el encargado de compras Cheques
1,750.00 No.
Fecha
Mario Fernández (ya ha salido rechazado 15 veces) 18345 30/11/2010 Margarita López 23298 31/12/2010 Juan Manuel Sanabria 765 31/12/2010 La Medalla Milagrosa, S. A. 33 31/12/2010 El cheque del señor Mario Fernandez (Amigo del Gerente) se mantiene en la caja por orden del Gerente hasta nuevo aviso.
25,000.00 12,500.00 17,250.00 19,000.00
Las conciliacion presentada por el contador de la empresa fue la siguiente: Banco Occidental, S. A Saldo Según estado de cuenta del banco al 31-12-2010 CHEQUES EN CIRCULACION NUMERO FECHA
19325 04/12/2010 20278 12/06/2010 20382 12/12/2010 22693 30/05/2010 Debito mal operado por el banco Nota de crédito por intereses no operada por contabilidad. Depósito no contabilizado de clientes.
1,011,869.00 BENEFICIARIO
El Roble La Paz El Porvenir Julio Cruz
Valor
42,000.00 62,600.00 86,200.00 42,600.00
(233,400.00) 60,000.00 (18,537.00) (387,500.00)
Saldo Según contabilidad al 31-12-2010
432,432.00
Conforme a la verificación, el debito mal operado el banco lo acreditó nuevamente el 7 de enero de 2011, después del reclamo efectuado por el representante legal de la empresa.
Hecho Por
Caja y bancos
Fecha
A
Revisado Por Fecha
No
Saldo Según Contabilidad
Descripcion
Ajustes Debe
Caja General
89,000.00
Occidental
432,432.00
18,537.00
521,432.00
18,537.00
BG-1
Materialidad
Variación Porcentaje de Error Conclusión:
426,237.00 81.7%
Reclasificaciones Debe Haber
Haber
-
Saldo Según Auditoría
Ref.
25,000.00
64,000.00
A1
492,700.00
60,000.00
883,669.00
A2
492,700.00
85,000.00
947,669.00
Hecho Por
Caja General
Fecha
Arqueo de valores
Revisado Por Fecha
Descripción Billetes
Monedas
Denominación Q100.00 Q50.00 Q20.00 Q10.00 Q5.00
Cantidad 60 64 42 125 77
Q1.00 Q0.50 Q0.25 Q0.10 Q0.05 Q0.01
200 135 126 148 201 115
A-1 1/ Parciales
6,000.00 3,200.00 840.00 1,250.00 385.00
200.00 67.50 31.50 14.80 10.05 1.15
Totales
Total del efectivo arqueado
11,675.00
325.00 12,000.00
Documentos Vales CI-3
Para compra de una silla secretarial firmado por el encargado de compras Cheques
Número
1,750.00
Fecha
Mario Fernández CI-1 18345 Margarita López 23298 Juan Manuel Sanabria 765 La Medalla Milagrosa, S. A. 33 Total del efectivo y documentos objeto del arqueo Faltante establecido CI-2
30/11/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010
25,000.00 12,500.00 17,250.00 19,000.00
Total según registros y corte de formas
73,750.00 87,500.00 1,500.00 89,000.00 1/
A-1-1 El monto arqueado asciende a la cantidad de Ochenta y siete mil quinientos quetzales exactos integrados por el efectivo y documentos arriba detallados, por lo que conforme los registros se estableció un faltante de un mil quinientos quetzales. El efectivo y los documentos mencionados le son devueltos al cajero, quien adicionalmente indicó que no tiene otros valores que arquear, aspectos por los cuales firma la presente cédula de entera conformidad.
Es importante señalar que por el faltante, se solicitó la emisión del cheque número xxxx para restituir el faltante, el cual fue cargado al cajero hasta el momento en que lo integre, por lo cual procede a efectuarse la reclasificación siguiente: Cuentas por cobrar a empleados Banco Occidental, S. A. Para restituir el faltante determinado en el arqueo
1,500.00 1,500.00
1,500.00
1,500.00 CR-1
CI-1 El cheque del señor Mario Fernandez, quien dicen es amigo del Gerente, se mantiene en la caja por orden de éste hasta nuevo aviso y ha sido rechazado en 6 ocasiones, por lo que procede su reclasificación con el cargo correspondiente al empleado. Cuentas por cobrar a empleados Caja general Para reclasificar la cuenta por cobrar mantenida en la caja general
25,000.00 25,000.00 CR-2
25,000.00
25,000.00
CI-2 Se determinó que no se efectuan pruebas periódicas constantes en la entidad, ya que el cajero presenta un faltante que no había sido determinado por la administración, por lo que el diseño de dicho control es deficiente. CI-3 En el arqueo se observó la existencia de un vale, por lo que los fondos no se están depositando en forma integra. Cuadre
1/ Valor arqueado Menos reclasificaciones (CR-2) Saldo final de la cuenta
89,000.00 25,000.00
A
64,000.00
Hecho Por
Caja General
Fecha
Corte de formas
Revisado Por Fecha
A-1-1
Formas previas al arqueo
Última factura del 30 de diciembre de 2010: 87934 Última factura previo al arqueo: 87966 Último recibo del 30 de diciembre de 2010: 125166 Último recibo sin utilizar previo al arqueo: 125215 Valores a arquear
Valores determinados con las formas
(-) (+) (+) (+)
Total de ventas según facturas 87940 a la 87965 Ventas efectuadas al crédito Cobros clientes: Recibos del 125167 al 125214 Documentos pendientes de depósitar Fondo fijo Total de fondos disponibles
2,165,000.00 2,125,000.00
40,000.00 19,000.00 25,000.00 5,000.00 89,000.00
De conformidad con las formas observadas el valor de la caja previo al arqueo asciende a la cantidad de: Ochenta y nueve mil quetzales exactos (Q89,000.00).-
Hecho Por Banco Occidental, S. A.
Fecha
Corte de formas
Revisado Por Fecha
Verificación de la conciliación bancaria
Contabilidad
Saldos Cheques en circulación 19325 de El Roble 20382 de El Porvenir
A-2 Banco
432,432.00
1,011,869.00
42,000.00 86,200.00
(128,200.00)
Operaciones pendientes de operar Ajustes deudores
N/C por intereses
18,537.00 CA-1
Reclasificaciones deudoras
Depósito no contabilizado de clientes. Cheques caducados Cheques caducados
387,500.00 CR-3 62,600.00 CR-4 42,600.00 CR-4
492,700.00
Reclasificaciones acreedoras
Debitos mal operados por el banco
(60,000.00) CR-5 883,669.00
883,669.00
Fuente: Conciliación bancaria presentada por el contador
De la verificación que se llevó a cabo de la conciliación presentada por el contador se determinó que existen operaciones pendientes de contabilizar, las cuales únicamente quedaron conciliadas al cierre contable (CI-4). En tal sentido se proceden a efectuar los ajustes y reclasificaciones siguientes: CA-1
Por los intereses generados por la cuenta que no fueron contabilizados Bancos Occidental, S. A. Intereses producto
18,537.00
18,537.00
18,537.00 18,537.00
CR-3
Dentro de la conciliación se observan pagos de clientes que no se contabilizaron, por lo que aplica la reclasificación siguiente:
Banco Occidental, S. A. Cuentas por Cobrar Clientes
387,500.00
387,500.00
387,500.00 387,500.00
CR-4
Según se observó, el cheque número 22693 del señor Julio Cruz fue emitido el 30 de mayo de 2010, por lo que el mismo ya caducó para efectos del cobro, en tal sentido, se procede a reclasificar la cifra en el entendido que dicho cheque ya no podrá ser cobrado por el acreedor en la institución bancaria hasta que se emita el nuevo cheque, con abono al pasivo correspondiente. Banco Occidental, S. A. Cuentas por pagar Otras
105,200.00
105,200.00
105,200.00 105,200.00
CR-5
Según la conciliación el banco debitó indebidamente Q60,000.00, los cuales fueron posteriormente reclamados y acreditados por el representante legal de la entidad. Conforme se observó estos fueron acreditados el 7 de enero, en tal sentido, corresponde efectuar la reclasificación siguiente, por la deuda que la entidad bancaria presentaba al cierre con la empresa Doña Paquita, S .A. Cuentas por cobrar 60,000.00 Otras 60,000.00 Banco Occidental, S. A. 60,000.00 60,000.00
Hecho Por
CEDULA DE AJUSTES
Fecha
CA
Revisado Por Fecha
No. Descripción 1
Bancos Occidental, S. A. Intereses producto
Ref.
Debe
Haber
Operado
18,537.00
A-2
18,537.00
18,537.00 18,537.00
A
Hecho Por
CEDULA DE RECLASIFICACIONES
Fecha
CR
Revisado Por Fecha
No. Descripción 1
2
Cuentas por cobrar a empleados Banco Occidental, S. A. Para restituir el faltante determinado en el arqueo Cuentas por cobrar a empleados Caja general Para reclasificar la cuenta por cobrar mantenida en la caja general
Ref.
Debe
Haber
1,500.00
A-1
1,500.00
1,500.00 1,500.00
25,000.00
A-1
25,000.00
25,000.00
25,000.00
Operado
Hecho Por
CEDULA DE OBSERVACIONES
Fecha Revisado Por
CI
Fecha
No. Descripción
1
2
3
4
El cheque del señor Mario Fernandez, quien es amigo del Gerente, se mantiene en la caja por orden de éste hasta nuevo aviso y ha sido rechazado en 6 ocasiones, por lo que procede su reclasificación con el cargo correspondiente al empleado.
Se determinó que no se efectuan pruebas periódicas constantes en la entidad, ya que el cajero presenta un faltante que no había sido determinado por la administración, por lo que el diseño de dicho control es deficiente.
En el arqueo se observó la existencia de un vale, por lo que los fondos no se están depositando en forma integra.
Ref.
A-1
A-1
A-1
Hecho Por
CEDULA DE MARCAS
Fecha Revisado Por
CM
Fecha
Descripción Cotejado con Diario Mayor General Suma vertical efectuada
SIMBOLO
