MATERIA:ADMINISTRACION FINANCIERA UNIDAD: II
CARRERA: INGENIERÍA ADMINISTRACION
CATEDRÁTICA: CATEDRÁTI CA: LIC.JUANY ORTEGA
ALUMNO:CONCEPCION MOTA MERIDA NOMBRE DEL TRABAJO: EJERCICIOS DE EXEL NUEVO LAREDO, TAMAULIPAS 10 DE OCTUBRE 2014
Ejercicio 1 Ejercicio 2 Ejercicio 3 Ejercicio 4 Ejercicio 5 Ejercicio 6 Ejercicio 7 Ejercicio 8 Ejercicio 9 Ejercicio 10 Ejercicio 11
abaco no siempre se gana cuando el destino nos alcanse no te duermas por que las cosas suceden Anexo maquena Anexo seguridad Anexo vinos y licores anexo genesis' anexo 1 la polar' Ahora veo claro'
solucion abaco solucion no siempre se gana solucion cuando el destino nos alcanse solucion no te duermas solucion por que las cosas suceden Solucion anexo maquina Solucion anexo seguridad solucion vinos y licores solucion anexo genesis solucion anexo 1 la polar' solucion ahora veo claro'
La comercializadora ABACO tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 3 1 de Diciembre del 201 Activo circulante 1978657 Pasivo circulante 675444 Inventarios 1234900 Cuentas por cobrar 678 Ventas 3992 Pasivo o deuda total 4000 Activos totales 8000
1-.¿Cuanto tiene de capital de trabajo? AC-PC La empresa quiere saber cuanto es de liquidez AC/PC LA empresa quiere saber cuanto tiene de prueba de acido AC-INV/PC ¿Cuáles son los dias de cobro de los clientes? Cuentas por cobrar/Ventas La empresa quiere saber la rotacion de dias de inventario Inventarios/Costo de ventas*360 La empresa quiere saber cual es su razon de endeudamiento Deudas totales/Activo total
1303213
2.93
743757
0.17
0.0032
0.5
1.10
61.14 dias
3.239
50 %
0.009
9 dias
1. Marco Corporatio tion tie tiene activos total tales de Si los ingresos netos son de
5000 500000 000 0 y una raz razon de rot rotacion de 2000000 ¿Cual es el valor del margen de
2. Si la mitad de los activos circulantes es de 50000 el total de los activos son de y los pasivos a largo plazo, las acciones preferenciales y las acciones ordinarias en conjunto totaliz ¿Cuál es el valor de la razón circulante?
3. Seth Corporation tiene una razón de retorno sobre los activos de 6% Si la razón de deuda sobre capital total es de 0.5 ¿Cuál es el retorno sobre el capi
4 utilidades netas?
200000
n
180000
ital contable de la firma?
1 D AT O S Activos totales Rotacion de activos Ingresos netos Margen de utilidad
MARGEN DE UTILIDAD NETA ventas
2 D AT O S Activo circulante A. totales P. fijos y acciones Razon circulante
$ $
$
$ $ $
5,000,000 4 2,000,000 10%
10% 20,000,000.00
100,000.00 200,000.00 180,000.00 5
Razon circulante
5
3 D AT O S Retorno sobre activos Deu. S/capital retorno sobre capital contable
6% 0.5 deuda total capital de accionistas
0.5 6%
P.c
$ 20,000.00
=
Nota: El activo total seran igual a P+C
EJERCI EJERCICIO CIO RAZONES FINANCIERAS
CUANDO CUANDO EL DESTIN DESTINO O NO
1 A PARTIR DE LOS VALORES VALORES DE LAS DIFERENTES DIFERENTES RAZONES QUE SE
CONTIN TINUACION, CA CALCULAR LO LOS CO COMPONENTES FA FALTANTES TES DE DEL B VENTAS PERIODO DE RECAUDO ROTACION DE INV. RAZON DEUDA/ACTIVOS RAZON CIRCULANTE ROT. DE ACT. TOTALES ROT. DE ACT. FIJOS
100,000 55 DIAS 15 0.4 o 40% 3 1.6 29
ACTIVOS EFECTIVO CUENTAS X COBRAR INVENTARIO GASTOS PREPAGADOS TOTAL ACT. CIRCULANTES
ACTIVOS FIJOS
6,000
15277.77778 4166.666667 33607.3 59,052 3,448
TOTAL ACTIVOS
62,500
2 ¿CUALES DEBEN DEBEN SER LOS INGRESOS INGRESOS NETOS NETOS EN EL 2009, SI MEXMAL MEXMAL DESE UN MARG MARGEN EN DE UTIL UTILID IDAD AD NETA NETA DEL DEL 20% 20% SOBR SOBRE E LAS LAS VENT VENTAS AS NETA NETAS S DE DE ME ME
3 THUN THUNDE DER R ALL ALLEY EY VEND VENDE E REP REPUE UEST STOS OS PARA PARA AUTO AUTOMO MOVI VILE LES S DE DE CAR CARR R
INDI INDIAN ANAP APOL OLIS IS.. EL PREC PRECIO IO ACTU ACTUAL AL DE MERC MERCAD ADO O POR POR ACC ACCIO ION N ORD ORDII COMPAÑ COMPAÑÍA ÍA ES ES DE 40. EL ULTI ULTIMO MO REPORT REPORTE E ANUAL ANUAL MOSTRO MOSTRO INGRES INGRES 2,250,000 2,250,000 Y ACCIONES ACCIONES ORDINAR ORDINARIAS IAS EN EL CAPITAL CAPITAL CONTABLE TOTA EL REPORTE REPORTE TAMBIEN RELACIO RELACIONO NO 1,750,000 1,750,000 ACCIONES ACCIONES ORDINAR ORDINARIA IA NO SE PAGARON DIVIDENDOS DE ACCIONES ORDINARIAS A) CALCULAR LA UTILIDAD POR ACCION DE LA EMPRESA B) CALCULAR LA RAZON PRECIO/UTILIDAD C) CUAL ES LA RAZON VALOR DE MERCADO
ALCANCE RESENTAN A LANCE GRAL.
PASIVO +CAPITAL CONTABLE CUENTAS X PAGAR OBLIGACION X PAGAR GASTOS CAUSADOS TOTAL PASIVO CIR. BONOS POR PAGAR ACCIONES ORDINARIAS UTILIDADES RETENIDAS TOTAL PASIVO+CAPITAL
6,000
13083.91481 600 19683.91481 5316.085185 16,000 21500.02031 62,500
MANTENER MAL, 5 MILLONES
RAS TIPO ARIA DE ESTA S NETOS DE DE 15 MILLONES DISPONIBLES datos precio por accion ingresos netos acciones en capital acciones ordinarias
40 2250000 15000000 1750000
PERIODO PROMEDIO DE COBRO
CTAS; X COBRAR VENTAS TOT.
=
55
ROTACION DE INVENTARIOS
INVENTARIO VTAS./360
=
15
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
VENTAS ACT. TOTAL
=
1.6
ROTACION DE ACTIVOS FIJOS
VENTAS ACT. FIJO
=
29
RAZON DE ENDEUDAMIENTO
PAS. TOT. ACT. TOT
=
40.00%
TOTAL ACTIVO -AF
=
62,500
=
59,052
=
3
=
19683.9148
=
$25,000.00
=
62,500
=
$37,500.02
TOTAL ACTIVO DESPEJE ACTIVO CIRCULANTE
AC+AF
ACTIVO CIRCULANTE CIRCULANTE DESPEJE
EFECTIVO+CXC+INV+GP EFECTIVO+CXC+INV+GP
GASTOS PREPAGADOS
AC-(EFECTIVO+CXC+INV) AC-(EFECTIVO+CXC+INV) AC PC
RAZON CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE SUSTITUCION
CXP+OBLIGACIONESXP+GC
OBLIGACIONES POR PAGAR
PC-(CXP+GC)
PASIVO TOTAL SUSTITUCION
PC+PF
PASIVO FIJO
PASIVO TOTAL-PC
TOTAL PASIVO +CAP.CONT SUSTITUCION
TP+CC
CAPITAL CONTABLE
(TOTAL PAS+CAP)-TOTPAS
CAPITAL CONTABLE SUSTITUCION
ACC ORD+UT RETENIDAS
UT RETENIDAS
CC-ACC ORD
2. MARGEN DE UTILIDAD NETA
3. UTILIDAD POR ACCION RAZON PRECIO/UTI
UT. NETA VENTAS
=
20%
UTILIDAD NETA NUMERO DE ACCIONES
=
PRECIO POR ACCION
=
UTILIDAD POR ACCION RAZON VALOR DE MERCADO
PRECIO POR ACCION VLP
$15,277.78 100,000 $4,166.67 $277.78 $100,000.00 $62,500.00 $100,000.00 $3,448.28 $25,000.00 $62,500.00
$59,051.74
$33,607.30 $59,051.74 $19,683.91
$13,083.91
$5,316.09
$37,500.02
$21,500.02
$1,000,000.00 $5,000,000.00 2250000 1750000
=
40
=
1.2857
.
1.29
=
40 31.11
=
1.28571429
Titulo: No te duermas Ejercicio #1 El equipo equipo gerencial gerencial en Nuevo Nuevo Laredo esta proyectan proyectandose dose al futuro. Ellos desean manten manten estimado de ventas netas en el 2009 es de 5 millones. ¿Cuántas utilidades brutas seran Datos: utilidad bruta Ventas netas
50% $5,000,000
Ejercicio #2 Vern Vernon on Pink Pinky, y, el anal analiista sta de de fifinanz nanzas as est esta com compa para rand ndo o el el des desem empe peño ño de 4 div divis isiiones ones se de utilidades y el retorno sobre los activos. Se presentan las siguientes cifras: Concepto Ingresos netos Ventas Total activos
Mineria Fundicion Laminacion Extrusion 500 2600 7000 2500 15000 30000 60000 25000 12000 25000 39000 18000
a) Comparar las razones de margen de utilidad de las 4 divisiones. b) Calcular el margen de utilidades de toda compañía. M.U.N M.U.N = Utilidad Utilidad neta Ventas
r un margen de utilidad bruta de 50%. Si el ecesarias en el 2009 para mantener esta razon?
aradas de la compañía con base en el margen
Ejercicio #1 M.U.B M.U.B = Utilidad Utilidad bruta Ventas $ 2,500,000.00 $5,000,000 50%
Ejercicio #2 Mineria =
500 15000
3%
Fundicion =
2600 30000
9%
Minacion =
7000 60000
12%
Extrusion =
2500 25000
10%
+
3% 9% 12% 10% 34%
EJERCICO:
Porque las cosas suceden.
1. EVALUANDO EVALUANDO LA ROTACIÓN DE INVENTARIOS INVENTARIOS Y CUENTAS POR COBRAR
Una empresa que opera solo con ventas a crédito tiene ventas por UM $ 900,000 Sus activos y pasivos corrientes son $ 180,000 y $ 135,000 Sus inventarios son $ 67,000 y el efectivo $ 25,000 SE PIDE: a) Determinar las veces del inventario. b) Dete Determ rmin inar ar el impo import rte e del del inve invent ntar ario io si la Gere Gerenc ncia ia dese desea a que que su rota rotaci ción ón de in c) Calcul Calcular ar en cuanto cuantoss días días deben deben cobrar cobrarse se las cuenta cuentass por por cobrar cobrar si la la Gere Gerenci ncia ae $ 112, 112, 500 500 inve inverti rtido doss en en cue cuent ntas as por por cob cobra rar. r. Para Para llos os calc calcul ulal alos os con consi side derr
2. EVALUANDO EL RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIÓN Para una empresa con ventas por y utilidades netas de
1200 120000 000 0 anu anuale ales, con una razó razón n de rota rota 24000
A) Determinar Determinar el rendimient rendimiento o sobre sobre la inversión inversión o poder poder de obtención obtención de utilidades utilidades que ti
3. EVALUANDO PRUEBA DEL ACIDO
Su inventario actual es de La Xenón, S.A. Tiene Tiene una razón circulante circulante d 3 ¿Cuál es la razón de la prueba del ácido? Si los los pasivo pasivoss circula circulantes ntes so 30000
4. CALCULO DEL COSTO DE VENTAS
Nonest Co. Tiene aproximadamente ¿Cual es su rotación de inventarios? DATOS: Dias de Inv. Inv. Actuales
60 5000
60 días de ventas en inventarios. Si los inventarios actuales son de
y un margen de utilidad bruta de respectivamente;
20%
ventarios sea 5. spera mantener un promedio de r el año bancario o comercial de 360 días.
ión de activos totales para el año de
ene la empresa.
12000
5000 000
¿Cuál es el costo de ven ventas?
5
1. EVALUANDO EVALUANDO LA ROTACIÓN DE INVENTARIOS INVENTARIOS Y CUENTAS POR COBRAR
DATOS: Ventas 900000 MUB 20% Activos 180000 Pasivos 135000 Inventarios 67000 Efectivo 25000 Cuen Cuenta tass x cobr cobrar ar $ 112 112,, 500 500
a) Determinar las veces de inventario:
Inventarios = Ventas-CV= Ut. Bruta ventas = cv ut. Bruta
CV Inv.
720000 67000
900000 720000 180000
Ventas (MUB)=
10.75
900,000(20%)=
veces
$
180,000
b) Determinar el importe del inventario si la Gerencia desea que su rotación de inventarios inventarios sea 5. CV Inv.
720000 144000
5
5
c) Calcular en cuántos días deben cobrarse las cuentas por cobrar si la Gerencia espera mantener un Para los cálculos considerar el año bancario o comercial de 360 días. Ventas a credito Cuentas x cobrar
$ 900,000.00 $ 112, 500
8
veces
2. EVALUANDO EL RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIÓN A) Det Determ ermina inarr el el rend rendimi imient ento o sobre sobre la invers inversión ión o pode poderr de obtenc obtención ión de utilid utilidade adess que que tiene tiene la em DATOS: Ventas Rotacion de activos totales Ut. Neta
1200000 5
Utilidad neta Activos totales
24000 240000
24000 Rotacion de activos totales =
0.1 ventas Activo to total
3. EVALUANDO PRUEBA DEL ACIDO
DATOS: Razón Circulante Inv. Actual Pasivo Circulante
3 12000 30000
Razón de la prueba del acido =
Razón circulante =
Act. Circulante - Inv Pasivo Circulante
A.C P.C
90000 30000
90000 30000
3
12000
3
4. CALCULO DEL COSTO DE VENTAS
DATOS: Dias de Inv. Inv. Actuales
60 5000
Rotación de Inventarios =
360 6
60
cto. de ventas inventarios
días
720,000/5 =
144000
prom promed ediio de
360 8
112 112 500 500
45
días
presa.
1200000 240000
5
inve invert rtiidos dos en cuent uentas as por cobr cobrar ar..
78000 30000
2.6
30000 5000
VECES
6
veces
anexo 5 MAQUINAS MEXICANAS S.A (MILES DE PESOS)
ACT ACTIVO IVO Circulante: Caja y bancos IVA acreditable Clientes Inventarios Total circulante Fijo: Muebles y enseres Equipo de transporte Equipo de computo *Depreciaciones Total fijo Diferido Total activo
12( 12(M)19 M)19X2 X2
Esta Estado do de resu result ltad ados os Ventas netas Gastos de operación Utilidad bruta *Gasto de venta *Gastos financieros Utilidad antes de I.S.R I.S.R y participacion Utilidad neta
13(M) 13(M)19X 19X2 2 12(M) 12(M)19X 19X3 3 641,000 77,000 540,000 66,000 101,000 11,000 51,000 3,000 26,000 24,000 8,000 13,000 3,000 11,000 5,000
16,000 106,000 73,000 195,000 1,000 3,000 12,000 14,000 3,000 11,000 208,000
12( 12(M) 19X3 19X3 3,000 30,000 81,000 191,000 305,000
4,000
4,000 309,000
PASIVO Corto plazo: Proveedores Acreedores diversos Bancos Documentos por pagar Impuestos por pagar Total pasivo: CAPITAL Capital social Resultados anteriores Resultado de ejercicio Aportaciones de socios Total capital Total pasivo y capital
12(M)19X2 53,000 86,000 12,000 7,000 158,000 3,000 29,000 11,000 7,000 50,000 208,000
12(M)19X3 285,000 5,000 4,000 294,000 10,000 5,000 15,000 309,000
CAPITAL NETO DE TRABAJO 195,000 305,000
-
158,000 294,000
= =
37,000 11,000
195,000 305,000
/ /
158,000 294,000
= =
1.23417722
195,000 305,000
-
73,000 191,000
= =
122,000 114,000
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES 641,000 77,000
/ /
208,000 309,000
= =
3.08173077 0.24919094
/ /
3,000 4,000
= =
213.666667 19.25
/ /
50,000 15,000
= =
0.22 0.33333333
RAZON CIRCULANTE
PRUEBA DE ACIDO
ROTACION DE ACTIVOS FIJOS 641,000 77,000 RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL 11,000 5,000
195,000 305,000
158,000 294,000
195,000 305,000
158,000 294,000
195,000 305,000
73,000 191,000
641,000 77,000
208,000 309,000
641,000 77,000
3,000 4,000
11,000 5,000
50,000 15,000
/ /
158,000 294,000
= =
0.7721519 0.3877551
ACTIVO CIRCULANTE: caja y bancos ctas. Afiliadas clientes cuentas x cobrar impuestos x cobrar inventarios TOTAL CIRCULANTE FIJO: maq. En transito rev. Activo fijo maq.y equipo muebles y enceres equip. Transporte equipo de oficina depreciaciones TOTAL FIJO DIFERIDO TOTAL ACTIVO
junio 19x0
junio 19x2 SEG (
43000 29700 756000 756000 23000 627000 1746000 2000 2018000 241000 10000 15000 5000 800000 1491000 75000 3312000
ESTADO DE RESULTADju Djunio 19x0 VENTAS NETAS menos costo de venta UTILIDAD BRUTA menos gasto de venta menos gasto de admo menos gasto financier mas menos otros gast utilidades antes I.S.R I.S.R y participacion UTILIDAD NETA
junio 19x1
2312000 1709000 603000 274000 186000 239000 43000
143000
77000
1227000 2817000
108000 136000 1280000 1280000 28000 1391000 2943000
2341000 241000 11000 35000 18000 1624000 1022000 13000 3852000
11000 2341000 247000 11000 36000 19000 1638000 1027000 254000 42240000
1513000 1513000
junio 19x1 3360000 1962000 1398000 257000 226000 625000 328000 618000 280000 338000
junio 19x2 3794000 1905000 1889000 128000 123000 1197000 66000 507000 264000 243000
PASIVO corto plazo: proveedores acreedores diversos bancos compañias filidadas impuestos TOTAL CORTO PLAZO CAPITAL capital social reservas resultados anter. result. Ejercicio superavit x rev. TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO Y CAPITAL
ANEXO 1 URIDAD, S.A. DE C.V. MILES DE PESOS)
junio 19x0
junio 19x1
junio 19x2
68000 289000 1217000 51000 79000 1704000
143000 138000 1758000 64000 221000 2324000
263000 603000 1123000
1650000 8000
214000 9000 967000 338000
614000 28000 1038000 243000
1528000 3852000
1923000 4224000
143000 1578000 1608000 3312000
312000 2301000
CAPITAL NETO DE TRABAJO 1746000 1704000 = 2817000 2324000 = 2943000 2301000 = RAZON CIRCULANTE 1746000 / 1704000 = 2817000 / 2324000 = 2943000 / 2301000 =
1746000 2817000 2943000 -
42000 493000 642000
1.02 1.21 1.28
PRUEBA ACIDA 627000 = 1119000 / 1227000 = 1590000 / 1391000 = 1552000 /
ROTACION DE INVENTARIOS 1709000 / 627000 = 1962000 / 1227000 = 1905000 / 1391000 =
2.73 1.60 1.37
PERIODO PROMEDIO DE COBRO 756000 / 2312000 = 0.33 1513000 / 3360000 = 0.45 1280000 / 3794000 = 0.34 ROTACION ACTIVOS TOTALES 2312000 / 3312000 = 3360000 / 3852000 = 3794000 / 42240000 =
0.70 0.87 0.09
ROTACION ACTIVOS FIJOS 2312000 / 1491000 = 3360000 / 1022000 = 3794000 / 1027000 =
1.55 3.29 3.69
RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL 143000 / 1608000 = 338000 / 1528000 = 243000 / 1923000 =
0.09 0.22 0.13
1704000 = 2324000 = 2301000 =
0.66 0.68 0.67
VI
ACTIVO
CIRCULANTE CAJA VALORES CLIENTES FILIALES REV.INV.UEPS MATERIAS PRIMAS PROD PROCESO PROD.TERMINADOS MERCANCIAS ENTRA IMPUESTOS TOTAL CIRCULANTE FIJO: TERRENOS CONSTRUCCIONES MAQ Y EQUIPO REVALUACION (-) DEPRECIACIONES TOTAL FIJO DIFERIDO TOTAL ACTIVO
JUN. JUN.30/ 30/19X 19X3 3 JUN. JUN.30/ 30/19X 19X4 4 DIC. DIC.31/ 31/19X 19X4 4 197 662 173 25
65 461 20
64 322 241 14 80 1778
183 374 140 5 79 1326
35 51 299 1863 132 2116 3 3897
35 47
268 81 1667 29 678 256 905 316 12 2855
2652 206 2863
35 41 355 2652 258 2825
4189
5680
PAS CORTO PLAZ PREVEEDORES ACREEDORES BANCOS DOC X PAGAR CTAS CTAS.X .X PAGA PAGA TOT TOTAL CORT LARGO PLAZ REFACCIONAR HABILITACION PRIMA DE AN FICORTA TOTAL LARGO DIFERIDO TOTAL PASIV CAP CAPITAL SOCI RESERVAS RESULTADOS RESULTADOS APOR DE SOCI SUP. POR REV TOTAL CAPIT TOT TOTAL PASI ASIV
OS Y LICORES BORGONA S,A DE C,V MILES DE PESOS IVO
DIVERSOS
FILIALES PLAZO : IO O AVIO IGUEDAD
PLAZO
ITAL L
NTER JERCICIO OS R L Y CAPITAL
JUN. JUN.30/ 30/19X 19X3 3 JUN. JUN.30/ 30/19X 19X4 4 DIC. DIC.31/ 31/19X 19X4 4 129 51 1602 39 826 2647 51 16 101 13
176 89 314 27 314 918 19
378 361 373 49 318 1469 178 656 162 35
181
162 33 370 589
1031
2828
1502
2500
150 25 146 -938
1650 25 -792 -602
1686 1069 3897
2406 2687 4189
1650 25 -1392 74 421 2406 3180 5680
ESTADO DE RESULTADO VENTAS NETAS (-) COSTO DE VENTAS UT BRUTA (-) GASTO DE VENTA Y ADM PERDIDA CAMBIARIA (-) GTS FINANCIEROS PERDIDA DE OPER. ISR PARTICIPACION. TRABAJ PERDIDA NETA
JUN. JUN.30/ 30/19X 19X3 3 JUN. JUN.30/ 30/19X 19X4 4 DIC. DIC.31/ 31/19X 19X4 4 1851 547 1304 551 1393 276 -917 16 5 -938
2197 1355 842 782 152 509 601 1 -602
2016 1270 746 479 267 -89 11 4 74
1-.Capital neto de trabajo. AC-PC -869 Jan30/1 Jan30/19x3 9x3 408 Jan3 Jan30/ 0/19x 19x4 4 1386 Dic31/ Dic31/19x4 19x4 2-.Razon circulante AC/PC 0.67170 0.671703816 3816 Jan30/1 Jan30/19x3 9x3 1.44444 1.444444444 4444 Jan30/1 Jan30/19x4 9x4 1.94349 1.943498979 8979 Dic31/ Dic31/19x4 19x4 3-.Prueba de acido AC-INV/PC 1537 0.58065735 1186 1.291939 2539 1.72838666 4-.Rotacion de investarios y dias de inventarios Costo de ventas/inventarios Dias 2.26 2.2697 9709 0954 544 4 158. 158.61 6106 0603 03 9.678571429 37.195572 4.01 4.0189 8987 8734 342 2 89.5 89.574 7480 8031 31 5-.Periodo de cobranza y dias de cobro Cuen Cuenta tass por por cobr cobrar ar/v /ven enta tass tot total ales es*3 *360 60 Dias Dias 0.09 33.65 0.21 75.54 0.83 297.68 6-.Periodo de pago y dias de pago Cuen Cuenta tass por por paga pagar/ r/co comp mpra rass neta netas* s*36 360 0 0.30 0.3023 2325 2558 581 1 0.15 0.1534 3409 0909 091 1 0.12 0.1296 9629 2963 63 7-.Rotacion de activo totales. Ventas/Activo total 0.474980754 0.524468847 0.354929577 8-.Rotacion de activos fijos. Ventas/Activo fijo 0.874763705 0.767376877
Dias Dias 108. 108.83 8372 7209 09 55.2 55.227 2727 2727 27 46.6 46.666 6666 6667 67
0.713628319 9-.Rendimiento sobre capital Utilidad neta/Capital contable -5.36 -0.359402985 0.044179104
175 1675 1675
ACTIVO ENE 19X0 ENE.19X1 SEP 19X2 CIRCULANTE CLIENTES 16000 20000 64000 MATERIA PRI 3000 12000 9000 PROD.PROCES 7000 26000 26000 PROD. TERMI 7000 45000 41000 MERCANCIAS EN TRAN 48000 TOTAL CIRCU 37000 109000 200000 FJOS: TERRENOS 10000 10000 40000 MAQ Y EQUIP 20000 49000 64000 MUEBLES Y E 10000 9000 14000 EQUIP.TRANS 20000 40000 78000 TOTAL FIJO; 60000 108000 196000 DIFERIDO 6000 TOTAL ACTIV 97000 215000 402000
PASIVO CORTO PLAZO PREVEEDORE ACREEDORES BANCOS DOCTOS.X PA TOTAL CORTO LARGO PLAZO TOTAL PASIV CAPITAL CAPITAL SOCI RESERVAS RESULTADOS RESULT.EJERC APORT APORT.S .SOC OCIO IO TOTAL CAPIT TOTA TOTALL PAS PASIV
GENESIS DE MEXICO S.A CIFRAS FINANCIERAS (MILES DE PESOS )
ENE 19X0
ENE.19X1
SEP 19X2
9000 4000 11000
21000 18000 17000
48000 34000 19000
4000 28000 29000 57000
8000 64000 83000 147000
36000 137000 122000 259000
5000 14000 -23000 -13000 31000 4000 97000
5000 15000 -11000 11000 50000 70000 217000
45000 -1000 5000 94000 14300 402000
Estado de res ENE 19X0 ENE.19X1 VENTAS NETA 150000 278000 (-) COSTO DE 148000 260000 UT BRUTA 2000 18000 (-) GASTO DE VENTA 22000 (-) GTOS DE A 5000 8000 (-) GTS FINAN -3000 (+-) GTOS Y P -13000 -23000 UT ANTES DE I 13000 11000 UTILIDAD NET 13000 11000
SEP 19X2 485000 456000 29000 58000 17000 32000 -83000 5000 5000
1-.Capital neto de trabajo AC-PC 9000 45000 63000 2-. Razon circulante AC/PC 1.321428571 1.703125 1.459854015 3-.Prueba de acido AC-INV/PC 3000 30000 0 1.07 1.0714 1428 2857 57 64000 1 159 159000 000 1.16 1.1605 0583 8394 94 4-.Rotacion de inventarios y dias de inventarios. Costo de ventas/inventarios Dias 21.14285714 17.027027 5.77 5.7777 7777 7777 778 8 62.3 62.307 0769 6923 23 11.1 11.121 2195 9512 122 2 32.3 32.368 6842 4211 11 5-.Periodo de cobranza y dias de cobro Cuentas por cobrar/ventas totales
Dias 0.106666667 38.4 0.07 0.0719 1942 4244 446 6 25.8 25.899 9928 2806 06 0.13 0.1319 1958 5876 763 3 47.5 47.505 0515 1546 46
6-.Periodo y dias de pago Cuentas por pagar/cuentas netas*360
Dias 0.444444444 160 0.38 0.3809 0952 5238 381 1 137. 137.14 1428 2857 57 0.75 345
7-.Rotacion de activo total Ventas/Activo total 1.546391753 1.293023256 1.206467662 8-.Rotacion de activos fijos Ventas/Activos fijos 2.5 2.574074074
2.474489796 9-.Rendimiento sobre capital Utilidad neta/Capital contable 0.684210526 0.55 0.113636364
19000 20000 44000
(Esto se saco de sumar el capital social + la reserva)
Anexo 1 La Polar ACTIVO circulante: caja y bancos clientes deudores diversos anticipo I.S.R cuentas x cobrar materias primas prod.en proceso prod.terminados total circulante FIJO: revaluacion terrenos construcciones maq. Y equipo muebles y enseres equip.transporte maq. En transito (-)depreciaciones total fijo toal activo
19x0 12000 91000 35000 126000 121000 12000 76000 347000
24000 113000 36000 30000 179000 49000 18000 23000 293000
798000 224000 792000 104000 81000 224000 45000 298000 1970000 2317000
798000 224000 406000 105000 60000 98000 68000 414000 1345000 1638000
PASIVO corto plazo: proveedores acredores diversos bancos doctos x pagar imptos x pagar total corto plazo total largo plazo diferido total pasivo CAPITAL capital social reservas resultados anter. result ejercicio superavit x rev. total capital total pasivo y capital
Estado de Resultados 19x0 1 9x 1 Ventas netas 1129000 (-) costo de venta 790000 utilidad bruta 339000 (-) gastos de venta 22000 (-) gastos de admon 47000 (-) gastos financieros 44000 (+ -) otros gtos. Y prod. 29000 utilidad antes de I.S.R 197000 I.S.R. y participacion 99000 utilidad neta 98000
1768000 1354000 414000 54000 68000 52000 38000 202000 101000 101000
19X0
19X1 450000 146000 512000
65000 1173000 31000
113000 49000 71000 72000 52000 357000 21000
1204000
378000
120000
120000 180000 61000 101000 798000 1260000 1638000
97000 98000 798000 1113000 2317000
capital neto del trabajo AC-PC 347000 293000
1173000 357000
-826000 -64000
347000
1173000
0.296
293000
357000
0.821
347000
209000
138000
138000
1173000
0.118
293000
90000
203000
203000
357000
0.569
ROTACION DE INVENTARIO 790000
209000
3.78
1354000
90000
15.04
PERIODO PROMEDIO DE COBRO 126000
1129000
0.11
X
360
40
179000
1354000
0.13
X
360
48
1129000 ÷
2317000
0.487
1768000 ÷
1638000
1.079
RAZON CIRCULANTE
PRUEBA DEL ACIDO
ROTACION DE ACTIVO TOTAL VENTAS ACTTOT
RENDIMIENTO S/CAPITAL
ROTACION AF 1129000 ÷
1970000 0.57309645
1768000 ÷
1345000 1.31449814
98000 ÷
1113000 0.08805031
101000 ÷
1260000 0.08015873
DIAS DIAS
Se tiene la siguiente información acerca de vanier Corporation: BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (miles) Efectivo y valores comercializables Cuentas por cobrar Inventarios Activo circulante Activo fijo neto Activos totales
500 Cuentas por pagar 64000 Préstamo bancario 2000 Acumulaciones 66500 Pasivo circulante 37933.33 De D euda a largo plazo Acciones ordinarias 28566.67 Pasivo total y capital
ESTADO DE RESULTADOS PARA EL AÑO 2007 (miles) Ventas a crédito costo de los bienes vendidos Utilidad bruta Gastos de venta y administración Intereses pagado (20%) Utilidades antes de impuestos Impuestos (tasa 44%) Utilidades después de impuestos
8000
6000 2000 600 400 1000 440 560
OTRA INFORMACIÒN Razón circulante Margen de utilidad bruta Margen de utilidad neta Pasivo total - capital de los accionistas Periodo de cobro promedio Rotación de inventario
3 25% 0.07 1 45 días 3
Asumiendo que las ventas y la producción sean estables durante el año y que el año sea 360 días, complete el balance general y el estado de resultados.
400 21566.67 200 22166.67 2650 3750 28566.67
Periodo promedio de cobro
=
Cuentas por cobrar ventas totales
=
Rotacion de inventarios
=
Costo de ventas Inventarios
=
Razon circulante
=
Activo circulante Pasivo circulante
=
Margen utilidad bruta
=
Utilidad bruta Ventas
=
Pasivo Circulante
=
Cuentas por pagar + prestamo bancario + acumulaciones =
=
Activo circulante
=
Efectivo y valores + Cuentas por cobrar + Inventarios
Activo fijo
Total pasivo y capital
util utiliidade dadess des desp pues ues de de imp impu uesto estoss
=
=
=
Activo circulante - Total de activos
Pasivo circulante + deuda a largo plazo(pasivo fijo)+ acciones ordinarias (capital)
Ven Ventas tas a cred redito ito - cost costos os de los los bie bienes nes ve vendid ndidos os = Utilidad bruta - Gastos de administracion - intereses pagados = utilidades antes de impuestos - impuestos (tasa 44%)
=
8
=
64000 8000
=
8
3
=
6000 2000
=
3
3
=
66500 22166.67
=
25%
=
2000 8000
=
0.25
66500
=
400
+
21566.67
+
200
=
22166.67
=
500
+
64000
+
2000
=
=
37933.33
=
66500
-
=
28566.67
22166.67
2000
-
1000
-
2.999999549
440
=
560
66500
28567 =
37933.33
=
22166.67
=
22166.67
=
2650
=
3750
=
28566.67
