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Planes de negocio y estudios de v iabilidad

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Luis Muñiz

Planes de negocio y estudios de viabilidad Aplicación en Excel para su realización y seguimiento

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© Luis Muñi z, 2010 © Profit Editoria l, 2010 (www.profited itorial.com) Prof it Editoria l I., S.L., Barcelona, 2010 ISBN: 978-84 -92956-17-3 Depósito lega l: B. 38.524-2010 Diseño cubi erta: X icArt Maquetación: Zero pre impresión, S.L.

Índice 5. Caso práctico 2: Plan de Negocio en una empresa de nueva creación... ... ... ... ... ... ... ... ...

...

127

5.1. Presentación del proyecto: descripción de la idea denegocio del . . .servicio . . . . . .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. . 128 127 5.2. Explicación 5.3. Datos económicos del proyecto . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 5.3.1. Inversiones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 5.3.2. Ingresos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 5.3.3. Gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132 5.3.4. Financiación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 5.3.5. Otros datos económicos . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 5.4. Introducción de los datos en el modelo de plan de negocio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 5.5. Obtención de resultados y conclusiones. . . . . . . . . . . . 146 5.5.1. Obtención de Balances . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 5.5.2. Obtención de cuentas de resultados y análisis de ingresos y gastos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149 5.5.3. Obtención de ratios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157 5.5.4. Obtención de presupuestos de Tesorería . . . . . . 158 5.5.5. Resumen y conclusiones fin ales. . . . . . . . . . . . 163 6. Anál isis DAFO: software de realización en Excel ....

165 6. 1. Introducción al análisis DAFO . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 6. 2. Descripción del Modelo en Excel del análisis DAFO . . 166

Planes de negocio y estudios de viabilidad

7. Modelo de Evaluación del Plan de Negocio mediante un softwa re en Excel .. .. .. .. .. ..

.. .. .. . 169

7.1. Descripción del modelo de evaluación de plan de negocio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169 7.2. Guía para la confección de un plan de negocio . . . . . . 171 8. Descripción del funcionamiento de las tablas dinámicas aplicadas en Exc el para los planes de negocio y estudios de viabilidad .. .. .. .. .. Anexo 1: Herramientas de E xcel para el modelo .

.. . ..

175

. . . . . . . 185

5 Caso práctico 2: plan de negocio en una empresa de nueva de creación

Objetivos

— — — — — —

Presentar la idea denegocio a realizar. Explicar el funcionamiento del producto o servicio a comercializar. Obtención y análisis de los datos económicos del proyecto. Conocer cómo quedan introducidos los datos económicos en el modelo. Analizar los resultados y estados financieros obtenidos. Obtener las conclusiones finales del resultado del plan de negocio.

5.1. Presentación del proyecto: descripción de la idea de negocio

La empresa se ll amará Instalaciones Deportivas, S.A., nuestro propósi to es en primer lugar realiz ar la adquisición de unas in stalaciones deportivas y de ocio, la actividad se centrará en deportes de alta demanda (tenis, natación, gimn asio, fútbol sala) y ot ros servicios (cafetería, sala de lectura, sala de ordenadores, zona verde, zona recreativa). El objetivo es posicionar la nueva empresa como el referente obligado en insta laciones deportivas de a lta calidad de la zona. La empresa se dedicará a prestar serv icios, portenis, un lado de carácter deportivo (depo rtes de carácter mayoritario como baloncesto, fútbol sala, natación, et127

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Planesdenegocioyestudiosdeviabilidad

cétera, y otros de carácter mi noritario como bádminton, pádel, squash) y por otro lado de carácter social-ocio. Asimismo estará ga rantizada la presencia de «monitores» que realicen una atención personalizada a los clientes. Para complementar esto, es también necesario fomentar las relaciones sociales entre los clientes, para ello dotamos a nuestra empresa de cafetería, sala de lectu ra, biblioteca, sala de ordenadores, etcétera. A la hora de atender a los clientes se hará una diferenciación entre socios y usuarios. Un socio implicará el pago de una entrada in icial y una cuota mensual. Esta cuota depen derá de las actividades que deseen pra cticar los socios y un u suario paga rá en función de cómo haga uso de las d iferentes tipos de instal aciones. 5.2. Explicación del servicio

El servicio número de actividades, se po-a drán realizara prestar duranteabarca todos un los gran días de la semana en horario que de 08:00 24:00 horas, entre las cuales podemos disting uir los siguientes grupos: — Actividades sociales : ofertadas comúnmente para todos los usuarios de las instalaciones: cafetería, sala de ordenadores, sala de lectura, biblioteca, prensa y revistas, ping pong, billares,enfermería, zona verde y juegos de mesa. — Actividades deportivas : piscina climatizada, gimnasio, sauna, tenis, fútbol sala, baloncesto, balonmano, vóleibol, squash, pádel, bádminton y minigolf. — Formación deportiva: clases de tenis, de natación, de artes marciales, de aeróbic,mantenimiento físico, de pádel. — Organización de competiciones: tanto internas como a nivel regional y nacional. — Club de tenis : al que se dotará de material y licencia federativa, para permitir su participación en torneos como equipo federado. — Con carácter accesorio, también se venderá material deportivo: chándals del club, camisetas, gorras, raquetas, muñequeras y otros equipamientos directamente relacionados con las prácticas deportivas realizadas en las diferentes instalaciones.

Caso práctico 2: plan de negocio

129

5.3. Datos económicos 5.3.1. Inversiones

En cuanto a las inversiones en activos fijos las podemos dividir en los siguientes bloques: — Terrenos, aparcamiento, zona verde, edificio, pabellones, pistas descubiertas y minigolf. — Equipamiento: lo más reseñable es que contaremos con una completa dotación de maquinaria deportiva de alta tecnología incluyendo medios audiovisuales para un mejor aprovechamiento de las clases. También mencionar la disponibilidad de ordenadores, de un sistema de control informático con actualización de datos en tiempo real entre nuestras oficinas e instalaciones. — Mobiliario: con loofertados necesario para la actividad de oficina asíestaremos como paradotados los servicios (cafetería, biblioteca, sala de reuniones, etcétera). — Instalaciones de seguridad. El volumen de inversiones para el primer período de forma detallada es el siguiente: Terrenos Edificaciones

Concepto

Importe 297.000,00 346.200,00

Instalaciones Aparcamientodeportivas Vallado Zona verde Equipamiento Instalaciones de seguridad Equipamiento deportivo Mobiliario Equipos informáticos Programas informáticos

1.866.431,00 144.174,00 136.145,00 62.201,00 90.263,00 8.925,00 101.918,00 46.598,00 26.865,00 4.508,00

Inversión total

3.131.225,00

130


Importante: estas instalaciones se adquieren desde el principio del plan de negocio ya que son construidas por uno de los socios. De forma resumida tenemos: Concepto

Importe

Aplicaciones informáticas Terrenosybienesnaturales Construcciones Instalacionestécnicas Otrasinstalaciones Mobiliario Equipos de procesos de información

4.507,50 297.000,00 2.356.804,50 288.607,50 110.842,50 46.597,50 26.865,00

Inversión total

3.131.224,50

Adicionalmente las previsiones para los próximos períodos de inversiones para equipos in formáticos son los siguientes: Período 2012 2013 2014 2015

Concepto Equiposinformáticos Equiposinformáticos Equiposinformáticos Equiposinformáticos Inversión total

Importe 10.000,00 8.000,00 5.000,00 3.000,00 26.000,00

5.3.2. Ingresos

A continuación se describen los di ferentes tipos de i ngresos que se pretenden obtener: — Ingresos por clases: en función del estudio de mercado realizado hemos establecido unos porcentajes que hacen referencia a la demanda de cada clase en concreto. — Cuota de ingreso de socios : los importes obtenidos por este concepto resultan de aplicar distintos precios en función de que los socios sean familiares o individuales. — Cuota anual de socios: los ingresos por esta partida se calculan teniendo en cuenta también la condición de socios individuales o familiares.


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— Ingresos por bonos/horas: están calculados teniendo en cuenta el número de usuarios y el porcentaje de los mismos que compra bonos. — Ingresos por alquileres instalaciones: tienen en cuenta el número de sesiones alquiladas. — Otros ingresos: incluyen los ingresos de publicidad, torneos, minigolf, publicidad, cursillos intensivos y ventas de artículos deportivos. — Ingresos de cafetería: considerando cubrir los costes de personal de la cafetería y también los costes variables. Detalle de ing resos previstos ampliado por períod os: 011 Clases de aeróbic Clases de artes marciales Clases de tenis Clases de natación Cuota anual socios Cuota ingreso socios Ingresosb onos/horas Ingresos alquileres de instalaciones Otros ingresos Ingresos cafetería Total

2 2012 79.322,00

2013 92.384,00

2014 108.070,00

2015 126.328,00

63.118,00 58.781,00 45.594,00 264.192,00 825.600,00 297.760,00

73.512,00 38.189,00 29.622,00 471.670,00 340.147,00 322.027,00

85.994,00 44.827,00 34.771,00 660.530,00 429.181,00 348.272,00

100.523,00 116.771,00 52.373,00 60.536,00 40.622,00 46.955,00 891.186,00 1.156.768,00 511.522,00 570.773,00 376.658,00 407.355,00

146.749,00

67.440,00 46.342,00 36.334,00 31.944,00 30.637,00 49.206,00 41.275,00 51.675,00 63.384,00 75.670,00 157.592,00 130.966,00 161.971,00 197.510,00 235.101,00 1.908.605,00 1.586.136,00 1.961.626,00 2.392.050,00 2.847.315,00

Ingresos de forma resumida: 011 2 2012 2013 2014 2015 Ingresos por clases 246.814,00 233.707,00 273.662,00 319.846,00 371.011,00 Cuota anual y cuota de ingreso 1.089.792,00 811.818,00 1.089.710,00 1.402.707,00 1.727.541,00 Ingresosbonos/horas 297.760,00 322.027,00 348.272,00 376.658,00 407.355,00 Ingresos alquileres de instalaciones 67.440,00 46.342,00 36.334,00 31.944,00 30.637,00 Otros ingresos 49.206,00 41.275,00 51.675,00 63.384,00 75.670,00 Ingresos cafetería 157.592,00 130.966,00 161.971,00 197.510,00 235.101,00 Total 1.908.605,00 1.586.136,00 1.961.626,00 2.392.050,00 2.847.315,00

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5.3.3. Gastos

A continuación se describen y valoran los diferentes tipos de gastos previstos. • Compras de mercaderías

— Consumibles de cafetería : estos costes van a suponer los productos comprados para la cafetería. — Compras de material deportivo para la venta : incluyendo chándales, raquetas, cordajes, etc. — Compras de material auxiliar : incluyen material y complementos deportivos totales, excluidos ingresos esporádicos y de cafetería. Evolución de las compras previstas: 011

2012 2

Compras para la cafetería Compras de material deportivo Compras de material auxiliar

2013

2014

2015

44.322,00 36.834,00 45.553,50 55.549,50 66.121,50 12.456,00 10.447,50 13.080,00 16.044,00 19.153,50 7.918,50 6.642,00 8.316,00 10.201,50 12.178,50

• Servicios exteriores

— Alquiler: de las oficinas administrativas. — Reparaciones y mantenimiento: de instalaciones y anexos. — Servicios de profesionales independientes : gastos de constitución del primer año y gastos de asesores para los próximos años. — Suministros: incluyen los siguientes: calefacción, teléfono, agua y electricidad. — Seguros: los seguros también suponen un coste importante, pero dado lo elevado de nuestra inversión, es imprescindible tener un seguro que cubra los diferentes imprevistos (incendios, robo, vandalismo, inundaciones, etcétera). — Servicios bancarios y comisiones de los bancos. — Gastos de promoción: por cada socio nuevo se incluye el chándal de regalo y otra ropa del club así como otros productos promocionales.


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— Publicidad directa en medios de comunicación. — Además suponemos unos gastos fijos por diversos conceptos y posibles imprevistos, por valor de 15.000 € el primer año y luego aumentan progresivamente. Detalle de los d iferentes tipos de g astos previstos: Alquileres

2011

2012

2013 24.000,00

2014 24.720,00

2015 25.461,00

Reparaciones y mantenimiento Servicios de profesionales independientes Seguros

42.043,50 60.000,00 56.056,50

43.303,50 12.000,00 57.739,50

Promoción Publicidad

33.000,00 357.862,50

13.596,00 17.155,50 20.446,50 22.815,00 7 4.350,50 9 1.951,50 112.126,50 133.468,50

Servicios bancarios y comisiones

71.572,50

59.479,50

73.561,50

89.701,50

106.774,50

Suministros

164.466,00

151.600,50

171.519,00

194.080,50

217.881,00

Gastosdiversos

15.000,00

15.450,00

15.913,50

16.390,50

16.882,50

26.226,00

27.012,00

44.602,50 45.942,00 47.319,00 13.200,00 14.520,00 15.972,00 59.470,50 61.255,50 63.093,00

• Tributos: serán unos 3.500 euros por año con un incremento. • Personal Personal fijo :

25 personas. La cuota de Seguridad Social que corresponde a la empresa se situa ría en el 33% del sueldo bruto. Sup onen un coste de poco más de 500.000 € el primer año. La plantill constará un importante núme ro de personal f ijo: distribuidos de laasigu iente de forma: — Tres directores principales encargados de la gestión comercial y financiera; así como el control fiscal, contable y organizativo. — Tres recepcionistas. — Personal administrativo-contable. — Cinco camareros. — Tres socorristas que también actuarán como profesores de natación. — Dos monitores de de pádel, tenis y squash a tiempo completo. Cuatro monitores gimnasio.

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— Un profesor de aeróbic. — Un profesor de artes marciales. — Cinco personas para mantenimiento y limpieza. Personal eventual : en lo que se refiere a cama reros en temporada

alta y de torneos, así como momentos puntuales de necesidades operativas, bien sea para formación en cursi llos intensivos o por otras necesidades operativas. Además habría personal a tiempo parcial, sobre todo los fines de semana, per íodos estivales y en momen tos puntua les como torneos, cursil los intensivos, etcétera. La jardi nería será un serv icio subcontratado y la segur idad también a otra empresa externa. Costes de personal previstos: 2011 Personalfijo Personaleventual

2012

2013 656.000,00

2014 678.680,00

35.787,00

29.740,50

2015 702.041,00 726.101,00 36.780,00

44.851,50

750.884,00 53.386,50

• Amortización del inmovilizado

Hemos decido seguir un sistema de a mortización lineal, aplicando el coeficiente máximo que permite la legislación de fiscalidad. Las cuotas de amortizac ión serán las siguientes para los dist intos elementos del inmovilizado.

Caso práctico 2: plan de negocio Tipo Construcciones Construcciones Construcciones Instalaciones técnicas Instalaciones técnicas Instalaciones técnicas Instalaciones técnicas Otras instalaciones Mobiliario Equipos procesos de información Aplicaciones informáticas

Concepto Edificaciones Instalacionesdeportivas Aparcamiento Vallado Zona verde Equipamiento Instalaciones seguridad Equipamiento deportivo Mobiliario Equipos informáticos Programas informáticos

135 %Amortizaciónanual 5% 5% 5% 10% 10% 10% 10% 12% 10% 25% 33,3%

5.3.4. Financiación

La financiación requerida se va a centrar en capital propio aportado por los socios y deuda extern a, esperando contar ta mbién con un pequeño porcentaje de financiación en forma de subvenciones que se pueda conseguir. La estructura financiera elegida para el año de comienzo de las actividades es: 60% de Capital, 35% de deuda y un 5% de subvención aproximadamente. Debido a la elevada inversión, se precisa acudir a otros inversores para la obtención de capital. Actualmente se cuenta con 10 socios que aportarán un importe de 1.500.000 €. Dosyaentidades f inancieras están dispuestas a ofrecernos ambas han valorado el proyecto, y nos ofrecerán deudafin conanciación, un año de carencia y un coste del 6%. El total de la deuda asciende a algo más de 1.500.000 €. Se devolverá el préstamo a razón de 300.000 euros por año. Adicionalmente se puede solicitar financiación a corto plazo mediante pólizas de crédito con un tope máximo de 1.000. 000 euros. La financiación a corto plazo será a un tipo de int erés del 7%. Las posibi lidades de obtener subvenciones son muy elevadas, como por la vía de la contratación de trabajadores, estimamos que son unos 12.000 euros por año.

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5.3.5. Otros datos económicos

Además de la tesorería nec esaria para las operaciones diar ias, tanto en lo que a cobros de bonos/horas esporádicas como en lo que a ca fetería se refiere, será necesario un mín imo de existencias de material deportivo: balones, pelotas de tenis, etcétera, tanto para las actividades del club internamente como para la venta al público en general. Con un m ayor detalle se descr iben las di ferentes situaciones: — Para materias primas y consumibles para cafetería, teniendo en cuenta nuestra capacidad de almacenamiento, así como la naturaleza del producto y los datos obtenidos del sector, el plazo de almacenamiento es de medio mes. — Para las existencias destinadas a la venta, consideramos necesario un almacenamiento mínimo de un mes. El ratio resultante de tener en cuenta este dato se aplicaría sobre las compras del material correspondiente. — Para materias auxiliares (incluyendo en este punto el material —balones, raquetas—, ropa y complementos deportivos, etcétera) sería de un mes de al macenamiento. Con lo cual aplicarí amos un ratio sobre los gastos de materias auxiliares y de promoción. Significa todo esto que en global, para simplificar, los stocks finales de cada año sean de un 10% sobre el total compras. • Plazo de cobro: suponemos un mes. A pesar de que el período de

cobro sería menor; por prudencia, consideramos este plazo dado que no añadimos coste alguno al fraccionamiento en el pago y a posibles retrasos que se puedan producir (aunque al estar domiciliados la mayoría de cobros estos retrasos serán menores). • Plazo de pagos: como media también consideramos un mes. • Por otra parte en el pasivo, el capital se incrementaría en caso ne-

cesario para la compensación de la parte precisa de las pérdidas del ejercicio si se producen. • Asimismo una vez que hayamos conseguido tener en reservas (resultados pendientes de reparto), suponemos que repartiremos dividendos del 50% del beneficio de cada año aproximadamente, sipor es importe posible según la tesorería.


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5.4. Introducción de los datos en el plan de negocio

A continuación se describen los diferentes datos a introducir en el plan de negocio según el modelo Excel, el lector lo puede seguir y consultar con la hoja de cálculo: CASO_PR ACTICO_2.X LS. • Datos iniciales: hoja DI INTRODUCCIÓN DE DATOS INICIALES Empresa Actividad Responsable Fecha del informe Plan de negocio Tipo de unidad Tipo plazo de Tipo plazo de

Consulting Software, S.A. Instalación de redes, servidores y software de sistemas José Martínez 01/07/2010 Versión 1 Euros

Corto plazo Largo plazo

Período Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

C L

Año 2011 2012 2013 2014 2015

Control

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• Variables del modelo: hoja VM

Aquí se introduce: los plazos de cobro, de pago, los tipos medios de impuesto de IVA e impuestos sobre resultados. VARIABLES DEL MODELO: PLAZO DE COBRO Año Cobros del año Año de cobros Pendiente Días de Unidad pendientes de cobro cobro Plazo de cobro 2011 92% 2012 8% 30 Días Plazo de cobro 2012 92% 2013 8% 30 Días Plazo de cobro 2013 92% 2014 8% 30 Días Plazo de cobro 2014 92% 2015 8% 30 Días Plazo cobro de 2015 92% 8% 30 Días Año de pagos Pendiente Días de VARIABLES DEL MODELO: PLAZO DE PAGO Año Pagos del año Unidad pendientes de pago pago Plazo pago de 2011 92% 2012 8% 30 Días Plazo pago de 2012 92% 2013 8% 30 Días Plazo pago de 2013 92% 2014 8% 30 Días Plazo pago de 2014 92% 2015 8% 30 Días Plazo pago de 2015 92% 8% 30 Días VARIABLES DEL MODELO: IMPUESTOS Año Pordentajes Unidad Tipo de IVA medio de ventas 18% Porcentaje TipodeIVAmediodeotrosingresos 0% Porcentaje TipodeIVAmediodecomprasgastos y 18% Porcentaje Impuesto Sociedades medio 2011 30% Porcentaje Impuesto Sociedades medio 2012 30% Porcentaje Impuesto Sociedades medio 2013 30% Porcentaje Impuesto Sociedades medio 2014 30% Porcentaje Impuesto Sociedades medio 2015 30% Porcentaje

• Hoja de balance inicial BI, en este caso no da lugar ya que es una empresa de nueva creación. • Hoja de ingresos ING, se introducen los ingresos previstos: I D O r i ge n 700V entas 700 Ventas 700V entas 700 Ventas 700 Ventas 700V entas 700V entas 700 Ventas 700V entas 700 Ventas 700 Ventas 700V entas 700V entas 700 Ventas 700V entas 700 Ventas 700 Ventas 700V entas

INGRESOSD: escripción Ingresosporclases Cuotaanualycuotadeingreso Ingresosbonos/horas Ingresosalquileresdeinstalaciones Otrosingresos Ingresoscafetería Ingresosporclases Cuotaanualycuotadeingreso Ingresosbonos/horas Ingresosalquileresdeinstalaciones Otrosingresos Ingresoscafetería Ingresosporclases Cuotaanualycuotadeingreso Ingresosbonos/horas Ingresosalquileresdeinstalaciones Otrosingresos Ingresoscafetería

Comentarios

A ño Importe 2011 246.814,40 2011 1.089.792,00 2011 297.760,00 2011 67.440,00 2011 49.206,40 2011 157.592,00 2012 233.707,20 2012 811.817,60 2012 322.027,20 2012 46.342,40 2012 41.275,20 2012 130.966,40 2013 273.662,40 2013 1.089.710,40 2013 348.372,00 2013 36.334,40 2013 51.675,20 2013 161.971,20


139

Resumen de ingresos introducidos en el modelo: IMPORTE_RESULTADO 700 Cuotaanualyc uotadeingreso Ingesosalquileresdeinstalaciones Ingresosb onosh oras Ingresoscafetería Ingresosp orc lases Otrosingresos Total700 750 Ingresop orS ubvencionesc obradas Total750 Totalgeneral

2011 1.89.792,00 67.440,00 297.760,00

2012 2013 2014 2015 811.817,60 1.089.710,40 1.402.707,20 1.727.540,80 46.342,40 36.334,40 31.944,00 30.636,80 322.027,20 348.272,00 376.657,60 407.355,20

157.592,00 130.966,40 161.971,20 197.510,40 235.100,80 246.814,40 233.707,20 273.662,40 319.846,40 371.011,20 49.206,40 41,275,20 51.675,20 63.384,00 75.760,40 1.908.604,80 1.586.136,00 1.961.625,60 2.392.049,60 2.847.315,20 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 1.923.604,80 1.601.136,00 1.976.625,60 2.407.049,60 2.862.315,20

• Hoja de gastos GAS, se introducen los gastos previstos ID Origen 600C ompras 600 Compras 600 Compras 600C ompras 600 Compras 600 Compras 600C ompras 600 Compras 600 Compras 600C ompras 600 Compras 600 Compras 600C ompras 600 Compras 600 Compras

GASTOS:Descripción Comprascafetería Comprasdematerialdeportivo Comprasdematerialauxiliar Comprascafetería Comprasdematerialdeportivo Comprasdematerialauxiliar Comprascafetería Comprasdematerialdeportivo Comprasdematerialauxiliar Comprascafetería Comprasdematerialdeportivo Comprasdematerialauxiliar Comprascafetería Comprasdematerialdeportivo Comprasdematerialauxiliar

Comentarios

A ño 2011 2011 2011 2012 2012 2012 2013 2013 2013 2014 2014 2014 2015 2015 2015

Importe 44.322,00 12.456,00 7.918,50 36.834,00 10.447,50 6.642,00 45.553,50 13.080,00 8.316,00 55.549,50 16.044,00 10.201,50 66.121,50 19.153,50 12.178,50

Resumen de gastos introducidos en el modelo: IMPORTE_RESULTADO 600 Comprascafetería Comprasdematerialauxiliar Comprasdematerialdeportivo 621 Alquiler 622 Mantenimientointerno 623 Serviciosdeprofesionalesindependientes 625 Seguros 626 Comisionesb ancarias 627 Representacióny publicidad Promoión 628 Suministros 629 Otrosgastos 630 Impuestodelaactividadytasas 640 Personalfijo Personaleventual Totagl eneral

2011 2012 2013 2014 2015 –44.322,00 –36.834,00 –45.553,50 –55.549,50 –66.121,50 –7.918,50 –6.642,00 –8.316,00 –10.201,50 –12.178,50 –12.456,00 –10.447,50 –13.080,00 –16.044,00 –19.153,50 –24.000,00 –24.720,00 –25.461,00 –26.226,00 –27.012,00 –42.043,50 –43.303,50 –44.602,50 –45.942,00 –47.319,00 –60.000,00 –12.000,00 –13.200,00 –14.520,00 –15.972,00 –56.056,50 –57.739,50 –59.470,50 –61.255,50 –63.093,00 –71.572,50 –54.479,50 –73.561,50 –89.701,50 –106.774,50 –357.862,50 –74.350,50 –91.951,50 –112.126,50 –133.468,50 –33.000,00 –13.596,00 –17.155,50 –20.446,50 –22.815,00 –164.466,00 –151.600,50 –171.519,00 –194.080,50 –217.881,00 –15.000,00 –15.450,00 –15.913,50 –16.390,50 –16.882,50 –3.500,00 –4.000,00 –4.500,00 –5.000,00 –5.500,00 –656.000,00 –678.680,00 –702.041,00 –726.101,00 –750.884,00 –35.787,00 –29.740,50 –36.780,00 –44.851,50 –53.386,50 –1.583.984,50 –1.218.583,50 –1.323.105,50 –1.438.436,50 –1.558.441,50

140


• Hoja de existencias

Detalle de las existencias f inales e iniciales: ID EXISTENCIAS 300 Existencia inicial 610G asto Existencia inicial 300 Existenciafinal 610 Gasto Existencia final 300 Existencia inicial 610 Gasto Existencia inicial 300 Existenciafinal 610 Gasto Existencia final 300 Existencia inicial 610 Gasto Existencia inicial 300 Existenciafinal 610 Gasto Existencia final 300 Existencia inicial 610 Gasto Existencia inicial 300 Existenciafinal 610 Gasto Existencia final 300 Existencia inicial 610 Gasto Existencia inicial 300 Existenciafinal 610 Gasto Existencia final

Comentarios

Existenciafinalel10%delascomprastotales





Año 2011 2011 2011 2011 2012 2012 2012 2012 2013 2013 2013 2013 2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015

Importe_Alta

Importe_Baja 0,00

0,00 6.469,65 6.469,65 6.469,65 6.469,65 5.392,35 5.392,35 5.392,35 5.392,35 6.694,95 6.694,95 6.694,95 6.694,95 8.179,50 8.179,50 8.179,50 8.179,50 9.745,35 9.745,35


141

5 _ o ñ A

% ,0 5 2

% 0 , 0

% 0 , 5

3 _ o ñ A

% ,0 5 2

% 0 , 0

% 0 , 5

2 _ o ñ A

% 0 , 5 2

% ,0 0

% ,0 5

1 _ o ñ A

% 0 , 5 2

% ,0 0

% ,0 5

s e n io ic s i u q d A _ e t rp o m I

0 5 , 7 0 5 . 4

0 0 , 0 0 0 . 7 9 2

0 ,5 4 0 .8 6 5 .3 2

% 8 1

%

•

% 0 , 5

4 _ o ñ A

A V I _

IA ja o h ,o d az lii v o m n i e d se n o sir ev n i e d sa lt A

% 0 , 0

% 8 1

A IV e d je ta n e c r o p l e r e n

% 8 1

s o ri a t n e

m o C

o ñ A

: o d az lii v o m in e d at la e d ja o H

1 1 0 2

l o ia ip n T Iic

S A T L A O D A Z I IL V O M IN

s a c ti á m r fo n i s e n o i c a c li p A

3 6 G I 0 D 2

1 1 0 2

2 1 0 2

3 1 0 2

4 1 0 2

5 1 0 2

1 1 0 2

1 1 0 2

2 1 0 2

3 1 0 2

4 1 0 2

5 1 0 2

1 1 0 2

1 1 0 2

2 1 0 2

3 1 0 2

4 1 0 2

5 1 0 2

1 1 0 2

1 1 0 2

2 1 0 2

3 1 0 2

4 1 0 2

5 1 0 2

l l l o o o o o ia o o o o o ia o o o o o ia o o o o o ñ A ñ ñ ñ ñ ñ ñ ñ ñ ñ Iic ñ ñ ñ ñ ñ c ñ ñ ñ ñ ñ A A A A Iic A A A A A A A A A A A A n A n A Iin A

s a itc á rm o f n i s e n io c a lic p A





e l ib g n a t in o d a z il i v o m n i o rt O

6 6 6 6 6 9 0 0 0 0 0 0 2 2 2 2 2 2

le b i g n ta n i o d a liz i v o m in o tr O





s e l ra u t a n s e n e i b y s o n e rr e T

s le a r tu a n s e n e i b y s o n re r e T

s le a r tu a n s e n e i b y s o n re r e T

s le a r u t a n s e n e i b y s o n re r e T



s e n o i c c u rt s n o C

9 9 9 9 9 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

s e n o i c c u tr s n o C





1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2

p o e b e d e s o d a iz li v o m n i e d s a lt a s a l n e e u q r a rd o c e R

. o p it a d c a e d o d a tr o p o s

142


Resumen de altas de in movilizado: IMPORTE_BALANCE 200 Aplicacionesinformáticas Concesionesadministrativas Derechosdetraspaso Desarrollo Fondo de comercio Inmovilizacionesintangibles Investigación Otroinmovilizadointangible Tota2l00 210 Construcciones Elementosdetransporte Equiposprocesosinformación Inmovilizacionesmateriales Instalaciones t écnicas Maquinaria Mobiliario Otrasinstalaciones Otroinmovilizadomaterial Terrenosybienesnaturales Utillaje Total210 220 Inversionesenconstrucciones Inversionesenterrenos Inversionesinmobiliarias Tot2a2l0 Totalgeneral

2011 4.507,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.507,50 2.356.804,50 0,00 26.865,00 0,00 288.607,50 0,00 46.597,50 110.842,50 0,00 297.000,00 0,00 3.126.717,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.131.224,50

2012 0,00 0,00

2013 0,00 0,00

2014 0,00 0,00

2015 0,00 0,00

Totagl eneral 4.507,50 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.000,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.000,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.000,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.507,50 0,00 2.356.804,50 0,00 0,00 3.000,00 52.865,00 0,00 0,00 0,00 288.607,50 0,00 0,00 0,00 46.597,50 0,00 110.842,50 0,00 0,00 0,00 297.000,00 0,00 0,00 3.000,00 3.152.717,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.000,00 3.157.224,50


143

• Hoja de bajas de inmovilizado BI,en este caso no existen. • Hoja de nanciación FI:

Financiación a largo plazo FINANCIACIÓN

Comentarios

Préstamoalargoplazoaño1 Adquisiciónpréstamoprimeraño1 L Devolución de la parte del añoen Préstamo a largo plazo año 1 curso 1 Traspaso de la parte de largo a corto Préstamo a largo plazo año 1 plazo 1 Traspaso de la parte de largo a corto Préstamo a largo plazo año 1 plazo 1 Préstamoalargoplazoaño1 Altapartelargoplazoañoactual1 L Cancelación parte largo plazo año Préstamo a largo plazo año 1 anterior 1 Devolución de la parte del añoen Préstamo a largo plazo año 1 curso 1 Traspaso de la parte de largo a corto Préstamo a largo plazo año 1 plazo 1 Préstamo a largo plazo año 1 plazo Traspaso 1 de la parte de largo a corto Préstamoalargoplazoaño1 Altapartelargoplazoañoactual1 L Cancelación parte largo plazo año Préstamo a largo plazo año 1 anterior 1 Devolución de la parte del añoen Préstamo a largo plazo año 1 curso 1 Traspaso de la parte de largo a corto Préstamo a largo plazo año 1 plazo 1 Traspaso de la parte de largo a corto Préstamo a largo plazo año 1 plazo 1 Préstamoalargoplazoaño1 Altapartelargoplazoañoactual1 L Cancelación parte largo plazo año Préstamo a largo plazo año 1 anterior 1 Devolución de la parte del añoen Préstamo a largo plazo año 1 curso 1 Traspaso de la parte de largo a corto Préstamo a largo plazo año 1 plazo 1 Traspaso de la parte de largo a corto Préstamo a largo plazo año 1 plazo 1 Devolución de la parte del añoen Préstamo a largo plazo año 1 curso 1

TipoP eríodo Año Interés Tipo_ Devoluciones Importe_ Adqu Importe_ isiciones 1

2011

6%

L

1

2011

C

1

2011

L

1

2011

2

2012

L

2

2012

C

2

2012

L

2

2012

C 3

2 2012 2013 6%

L

3

2013

C

3

2013

L

3

2013

C

3

2013

4

2014

L

4

2014

C

4

2014

L

4

2014

C

4

2014

C

5

2015

1.500.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00

6%

900.000,00 900.000,00 6%

300.000,00 300.000,00 300.000,00 600.000,00 600.000,00

6%

300.000,00 300.000,00 300.000,00

6%

300.000,00 300.000,00 6%

300.000,00 300.000,00 300.000,00

6%

300.000,00

144


Muy importante: en la hoja Dat_0 se puede verif icar el saldo y movimiento de los préstamos a largo plazo: Período

CONTROL DE PRÉSTAMOS Período 2011 2012 2013 2014 2015 Período 2012 2013 2014 2015 Período 2013 2014 2015

Total obtenido 1.500,000,00

Período 2014 2015 Período 2015

Totalo btenido

Totalo btenido –

Totalo btenido –

–

Totalo btenido

Traspasos Devoluciones DIFERENCIA TRASPASOS DIFERENCIA DEVOLUCIONES 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 – – Traspasos Devoluciones – – – – – – – – Traspasos Devoluciones – – – – – – Traspasos

Devoluciones

– –

Traspasos –

– –

Devoluciones –

–

Financiación a corto plazo: A

B

ID FINANCIACIÓN 520 520 520 520 520 520 520 520 520

C Comentarios

D

G H I Tipo_ Importe_ Importe_ Tipo Período Año Interés Devoluciones Adquisiciones

Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 1 plazo disposición año 1 Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 1 plazo devolución año 1 Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 2 plazo disposición año 2 Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 2 plazo devolución año 2 Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 3 plazo disposición año 3 Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 3 plazo devolución año 3 Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 4 plazo disposición año 4 Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 4 plazo devolución año 4 Préstamos y créditos a corto Préstamos y créditos a corto C plazo año 5 plazo disposición año 5

E

F

1

2011

2

2012

2

2012

3

2013

5

2013

1

2014

2

2014

3

2015

4

2015

7%

750.000,00 750.000,00

7%

500.000,00 500.000,00

7%

400.000,00 400.000,00

7%

100.000,00 100.000,00


145

• Hoja de otros conceptos, OC

Introducción del capital inicial de la empresa, cálculo de saldos de impuestos: ID OTROSCONCEPTOS 100 Aumentodecapital 100 Disminucióndecapital 110 Disminucióndereservas 129P ago de dividendos 130 Subvencionesdonacionesysimilares 140 Provisiones 180 Fianzasy depósitos recibidosa largo plazo 180 Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo 260 Fianzasydepósitosentregadosalargoplazo 260 Fianzasy depósitos entregadosa largo plazo 440 Deudoresvarios 440 Deudoresvarios 460 Otrasdeudas 460 Otrasdeudas 550 Otrascuentasnobancarias

Comentarios Tipo Cobros Año Pagos Año Pagos Año Pagos Año Pagos Inicial Pagos Inicial Adquisición / Cobros Año Devolución / Pagos Inicial/Año Devolución/ Cobros Inicial/Año Adquisición / Pagos Año DevoluciónCobros / Año AdquisiciónPagos / Año AdquisiciónCobros / Año Devolución/Pagos Inicial/Año Devolución/Cobros Inicial/Año

Año Importe_1 Importe_2 2011 1.500.000,00 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011

550 560 560 565 565 470 471 472 470 800 473

Adquisición Adquisición/Pagos /Cobros Devolución / Pagos Devolución / Cobros Adquisición TraspasoIVA TraspasoIVA TraspasoIVA TraspasoIVA Registro Registro

2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011

Otrascuentasnobancarias Fianzas-depósitos recibidosacortoplazo Fianzas-depósitos recibidos a corto plazo Fianzas-depósitos entregados a corto plazo Fianzas-depósitosentregadosacortoplazo Administracionespúblicas Administracionespúblicasacreedoras Administracionespúblicasdeudoras Administracionespúblicas Impuestosobreelresultado AdministracionespúblicasImpuestosobreresultado

Año Año Inicial/Año Inicial/Año Año Año Año Año Año Año Año

0,00 0,00 303.603,88 303.603,88 9.325,50 9.325,50

Introducción de pago por div idendos, se incluyen en los di ferentes períodos según la tesorería d isponible: ID OTROSCONCEPTOS 100A umento decapital 100 Disminucióndecapital 110 Disminucióndereservas 129 Pagodedividendos

Comentarios Cobros Pagos Pagos Pagos

Tipo Año Año Año Año

Año Importe_1 2015 2015 2015 2015 200.000,00

Importe_2

146


Con todos estos datos actua lizar el modelo en la pri mera hoja (I) los datos: ACTUALIZAR DATOS DEL MODELO IMPORTE_BALANCE Año

Total 2011 2012 2013 2014 2015

ACTUALIZACIÓN DE DATOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

PULSAR SOBRE ESTE BOTÓN PARA ACTUALIZAR LA TABLA DINÁMICA PARA VISUALIZAR LOS ÚLTIMOS CAMBIOS

Siempre con el cursor situado sobre el botón derecho pulsamos sobre Actualización de datos ACTUALIZACIÓN DE DATOS

5.5. Obtención de resultados y conclusiones

A partir de los datos anteriores y una vez actual izados los datos obtenemos los siguientes resultados: 5.5.1. Obtención de balances hojas BAL_1 BALANCE DE SITUACIÓN AMPLIADO

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE 200_Inmovilizaciones intangibles 210_Inmovilizaciones materiales 220_Inversiones inmoviliarias 240_Inversiones a largo plazo 260_Fianzas y depósitos entregados a largo plazo 280_Amortización acumulada ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS 300_Existencias DISPONIBLE 430_Clientes 440_Deudores varios 460_Personal 472_Administraciones públicas deudoras 530_Inversiones a corto plazo 550_Otras cuentas no bancarias 565_Fianzas-depósitos entregados a corto plazo TESORERÍA 570_Tesorería TOTAL ACTIVO

2011 2012 2013 2014 2015 2.958.719,55 2.793.714,60 2.624.709,65 2.451.454,70 2.283.292,38 4.507,50 4.507,50 4.507,50 4.507,50 4.507,50 3.126.717,00 3.136.717,00 3.144.717,00 3.149.717,00 3.152.717,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –172.504,95 –347.509,90 –524.514,85 –702.769,80 –873.931,63 528.640,12 396.639,55 390.387,12 361.476,16 692.939,60 6.469,65 5.392,35 6.694,95 8.179,50 9.745,35 6.469,65 5.392,35 6.694,95 8.179,50 9.745,35 488.712,40 153.833,46 190.250,81 231.996,04 276.150,57 185.108,52 153.833,46 190.250,81 231.996,04 276.150,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 303.603,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 90.142,57 237.413,74 193.441,36 121.300,62 407.043,68 90.142,57 237.413,74 193.441,36 121.300,62 407.043,68 3.487.359,67 3.190.354,15 3.015.096,77 2.812.950,86 2.976.232,48


PASIVO

147

100_Capital 110_Reservas 129_Resultado 130_Subvenciones, donaciones y similares 140_Provisiones

2011 2012 2013 2014 2015 1.521.759,50 1.541.388,68 1.618.461,10 1.842.650,99 2.224.045,40 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21.759,50 41.388,67 118.461,10 342.650,99 724.045,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

IVONplazo OCORRIENTE 170_FinanciaciónPaASlargo 180_Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo PASIVOCORRIENTE 400_Proveedores 410_Acreedores varios 470_Administraciones públicas 471_Administraciones públicas acreedoras 473_Administraciones públicas Impuesto sobre resultado 460_Otras deudas 520_Financiación a corto plazo 560_Fianzas-depósitos recibidos a corto plazo TOTAL PASIVO

90900.000,00 0.000,00 60600.000,00 0.000,00 30300.000,00 0.000,00 0,0,00 00 0,0,00 00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.065.600,17 1.048.765,48 1.096.475,67 970.179,87 752.127,08 6.274,67 5.229,84 6.493,18 7.932,99 9.451,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 213.694,56 271.237,16 337.594,07 407.792,11 9.325,50 29.841,08 118.745,33 224.652,81 334.883,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.050.000,00 800.000,00 700.000,00 400.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.487.359,67 3.190.154,15 3.014.936,77 2.812.830,86 2.976.172,48

PATRIMONIO NETO

EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS POR PERÍODO

PASIVO 100_Capitalbalanceinicial Aumento de capital Disminución de capital Tota1l00_Capital 110_Reservasbalanceinicial Disminución de reservas Tot1a1l 0_Reservas Pagodedividendos 129_Resultadosbalanceinicial Resultadonetodelejercicio Total129_Resultados

2011

2012

2013

2014

2015

0,00 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –50.000,00 –200.000,00 –300.000,00 –400.000,00 0,00 21.759,50 69.629,17 277.072,43 524.189,89 781.394,41 21.759,50 19.629,17 77.072,43 224.189,89 381.394,41

EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS ACUMULADO

PASIVO 100_Capitalbalanceinicial Aumento de capital Disminución de capital Total100_Capital 110_Reservasbalanceinicial Disminución de reservas Tot1a1l 0_Reservas Pagodedividendos 129_Resultadosbalanceinicial Resultadonetodelejercicio Total129_Resultados

2011

2012

2013

2014

2015

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –50.000,00 –250.000,00 –550.000,00 –950.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21.759,50 21.759,50

91.388,67 41.388,67

368.461,10 118.461,10

892.650,99 1.674.045,40 342.650,99 724.045,40

148


• Obtención de balances, hoja BAL_2 BALANCE DE SITUACIÓN RESUMIDO EN IMPORTES

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE

2011 2.958.719,55

2012 2.793.714,60

2013 2.624.709,65

2014 2.451.454,70

2015 2.283.292,88

ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS DISPONIBLE TESORERÍA TOTALACTIVO

528.640,12 396.639,55 390.387,12 361.476,16 692.939,60 6.469,65 5.392,35 6.694,95 8.179,50 9.745,35 488.712,40 153.833,46 190.250,81 231.996,04 276.150,57 33,458,08 237.213,74 193.281,36 121.200,62 406.983,68 3.487.359,67 3.190.154,15 3.014.936,77 2.812.830,86 2.976.172,48

PASIVO

2011 1.521.759,50 900.000,00 1.065.600,17 3.487.359,67

2012 1.541.388,68 600.000,00 1.048.765,48 3.190.154,15

2013 1.618.461,10 300.000,00 1.096.475,67 3.014.936,77

2014 1.842.650,99 0,00 970.179,87 2.812.830,86

2015 2.224.045,40 0,00 752.127,08 2.976.172,48

2011 85% 15% 0% 14% 1% 100%

2012 88% 12% 0% 5% 7% 100%

2013 87% 13% 0% 6% 6% 100%

2014 87% 13% 0% 8% 4% 100%

2015 77% 23% 0% 9% 14% 100%

2011 44% 26% 31% 100%

2012 48% 19% 33% 100%

2013 54% 10% 36% 100%

2014 66% 0% 34% 100%

2015 75% 0% 25% 100%

2011 85% 0% 14% 1%

2012 88% 0% 5% 7%

2013 87% 0% 6% 6%

2014 87% 0% 8% 4%

2015 77% 0% 9% 14%

2011 44% 26% 31%

2012 48% 19% 33%

2013 54% 10% 36%

2014 66% 0% 34%

2015 75% 0% 25%

PATRIMONIONETO PASIVONOCORRIENTE PASIVOCORRIENTE TOTALPASIVO BALANCE DE SITUACIÓN RESUMIDO EN %

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS DISPONIBLE TESORERÍA TOTAALCTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO PASIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE TOTAPLASIVO BALANCE DE SITUACIÓN EN %

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE EXISTENCIAS DISPONIBLE TESORERÍA PASIVO PATRIMONIO NETO PASIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


149

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE DISPONIBLE 1% 14% 0%

7% 5% 0%

6% 6% 0%

PASIVO EXISTENCIAS TESORERÍA 4% 8% 0%

14%

87%

26%

44%

2013

34%

33%

0%

0%

66%

66%

PASIVO CORRIENTE 25% 0%

19%

77%

2012

PASIVO NO CORRIENTE

87%

45%

2011

31% 33%

9% 0% 88%

PATRIMONIO NETO

2014

2015

2011

75%

48%

2012

2013

2014

2015

5.5.2. Hojas de cuentas de resultados, CTA_RTDO_1 CUENTA DE RESULTADOS

700 Ventas 600Compras 610Variacióndestocks

2011 1.908.604,80 –64.696,50 6.469,65

2012 1.586.136,00 –53.923,50 –1.077,30

2013 1.961.625,60 –66.949,50 1.302,60

2014 2.392.049,60 –81.795,00 1.484,55

2015 2.847.315,20 –97.453,50 1.565,85

MARGENBRUTO 620Gastoseninvestigaciónydesarrollo 621 Arrendamientosycánones 622R eparacionesyconservación 623 Serviciosde profesionales independientes 624 Transportes 625 Primasdeseguros 626 Serviciosbancariosysimilares 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 628 Suministros 629 Otrosservicios 630Tributos 640G astosdepersonal 650 Otros gastos 680 Amortización 670Gastosexcepcionales

1.850.377,95 1.531.135,20 1.895.978,70 2.311.739,15 2.751.427,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –24.000,00 –24.720,00 –25.461,00 –26.226,00 –27.012,00 –42.048,50 –43.303,50 –44.602,50 –45.942,00 –47.819,00 –60.000,00 –12.000,00 –19200,00 –14.500,00 –15.972,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –58.056,50 –57.789,50 –59.470,50 …61.265,50 –69.093,00 –71.572,90 –59.479,50 –79.961,50 –89.701,50 –106.774,90 –890.962,50 –87.946,50 –108.107,00 –182.573,00 –156.253,50 –164.466,00 –151.600,50 –171.519,00 –194.080,50 –217.051,00 –15.000,00 –15.490,00 –15.913,50 –16.990,50 –16.892,90 –3.500,00 –4.000,00 –4.500,00 –5.000,00 –5.500,00 –691.787,00 –708.420,50 –738.821,00 –770.952,50 –804.270,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –172.504,95 –175.004,95 –177.004,95 –178.254,99 –171.161,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

750 Otrosingresos 770Ingresos excepcionales TOTAL INGRESOS-GASTOS EXPLOTACIÓN BAII 660G astosfinancieros 760Ingresos financieros TOTALINGRESOS-GASTOSFINANCIEROS BAI 800 Impuestosobreelresultado RESULTADOFINAL

15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –1.676.792,95 –1.324.664,95 –1.418.160,95 –1.519.896,45 –1.617.149,83 173.585,00 206.470,25 477.817,75 791.842,70 1.134.277,73 –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –49.000,00 –18.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 –18.000,00 31.085,00 99.740,25 395.817,75 748.842,70 1.116.277,73 –9.925,50 –29.841,03 –118.745,33 –224.652,31 –884.833,82 21.759,50 69.629,17 277.072,43 524.189,89 781.394,41

150


CUENTA DE RESULTADOS EN % SOBRE VENTAS

700Ventas 600 Compras 610Variacióndestocks

2011 100,0% 3,4% –0,3%

2012 100,0% 3,4% 0,1%

2013 100,0% 3,4% –0,1%

2014 100,0% 3,4% –0,1%

2015 100,0% 3,4% –0,1%

MARGEydesarrollo NBRUTO 620Gastoseninvestigación 621Arrendamientosycánones 622Reparacionesyconservación 623S erviciosdeprofesionalesindependientes 624Transportes 625Primas de seguros 626Serviciosbancariosysimilares 627P ublicidad,propagandayrelacionespúblicas 628Suministros 629Otros servicios 630 Tributos 640Gastosdepersonal 650Otros gastos 680Amortización 670Gastosexcepcionales 750Otros ingresos 770Ingresosexcepcionales TOTALINGRESOS-GASTOSEXPLOTACIÓN BAII 660Gastosfinancieros 760Ingresosfinancieros TOTALINGRESOS-GASTOSFINANCIEROS BAI 800Impuestosobreelresultado RESULTADOFINAL

96,9% 0,0% 1,3% 2,2% 3,1% 0,0% 2,9% 3,7% 20,5% 8,6% 0,8% 0,2% 36,2% 0,0% 9,0% 0,0% 0,8% 0,0% 87,9% 9,1% 7,5% 0,0% 7,5% 1,6% 0,5% 1,1%

96,5% 0,0% 1,6% 2,7% 0,8% 0,0% 3,6% 3,7% 5,5% 9,6% 1,0% 0,3% 44,7% 0,0% 11,0% 0,0% 0,9% 0,0% 83,5% 13,0% 7,6% 0,0% 6,7% 6,3% 1,9% 4,4%

96,7% 0,0% 1,3% 2,3% 0,7% 0,0% 3,0% 3,8% 5,6% 8,7% 0,8% 0,2% 37,7% 0,0% 9,0% 0,0% 0,8% 0,0% 72,3% 24,4% 4,2% 0,0% 4,2% 20,2% 6,1% 14,1%

96,6% 0,0% 1,1% 1,9% 0,6% 0,0% 2,6% 3,7% 5,5% 8,1% 0,7% 0,2% 32,2% 0,0% 7,5% 0,0% 0,6% 0,0% 63,5% 33,1% 1,8% 0,0% 1,8% 31,3% 9,4% 21,9%

96,6% 0,0% 0,9% 1,7% 0,6% 0,0% 2,2% 3,8% 5,5% 7,7% 0,6% 0,2% 28,2% 0,0% 6,0% 0,0% 0,5% 0,0% 56,8% 39,8% 0,6% 0,0% 0,6% 39,2% 11,8% 27,4%

ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS

700 Ventas

2011 1.908.604,80

2012 1.586.136,00

2013 1.961.625,60

2014 2.392.049,60

2015 2.847.315,20

750 Otrosingresos 770Ingresos excepcionales 760Ingresosfinancieros TOTAL

15.000,00 0,00% 0,00% 1.923.604,80

15.000,00 0,00% 0,00% 1.601.136,00

15.000,00 0,00% 0,00% 1.976.625,60

15.000,00 0,00% 0,00% 2.407.049,60

15.000,00 0,00% 0,00% 2.862.315,20

2012 99,1% 0,9% 0,0% 0,0% 100,0%

2013 99,2% 0,8% 0,0% 0,0% 100,0%

2014 99,4% 0,6% 0,0% 0,0% 100,0%

2015 99,5% 0,5% 0,0% 0,0% 100,0%

ANÁLISIS DE INGRESOS SOBRE EL TOTAL DE INGRESOS

700Ventas 750Otros ingresos 770Ingresosexcepcionales 760Ingresosfinancieros TOTAL

2011 99,2% 0,8% 0,0% 0,0% 100,0%


151

ANÁLISIS DE LA DIFERENCIA ENTRE LOS IMPORTES DE INGRESOS

2011 700Ventas 750Otros ingresos 770Ingresosexcepcionales 760Ingresosfinancieros TOTAL

2012 –322.463,30 0,00% 0,00% 0,00% –322.463,30

2013 375.489,60 0,00% 0,00% 0,00% 375.489,60

2014 430.424,00 0,00% 0,00% 0,00% 430.424,00

2015 455.265,60 0,00% 0,00% 0,00% 455.265,60

ANÁLISIS DE LA DIFERENCIA EN % DE INGRESOS

2011 700 Ventas 750Otros ingresos 770Ingresosexcepcionales 760Ingresosfinancieros TOTAL

2012 –16,9% 0,00% 0,00% 0,00% 16,76%

2013 23,7% 0,00% 0,00% 0,00% 23,45%

2014 21,9% 0,00% 0,00% 0,00% 21,78%

2015 19,0% 0,00% 0,00% 0,00% 18,91%

ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS

600Compras 610Variacióndestocks 620Gastoseninvestigaciónydesarrollo 621 Arrendamientosycánones 622 Reparacionesyconservación 623 Servicios de profesionales independientes 624 Transportes 625P rimasdeseguros 626 Serviciosbancariosysimilares 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 628 Suministros 629 Otrosservicios 630Tributos 640G astosdepersonal 650 Otros gastos 680 Amortización 670Gastosexcepcionales 660G astosfinancieros TOTAL

2011 64.696,50 6.469,65 0,00 –24.000,00 –42.043,50 –60.000,00 0,00 –56.056,50 –71.572,50 –390.862,50 –164.466,00 –15.000,00 –3.500,00 –691.787,00 0,00 –172.504,95 0,00 –142.500,00 –1.892.519,80

2012 –53.923,50 –1.077,30 0,00 –24.720,00 –43.303,50 –12.000,00 0,00 –57.739,50 –59.479,50 –87.946,50 –151.600,50 –15.450,00 –4.000,00 –708.420,50 0,00 –175.004,95 0,00 –107.000,00 –1.501.665,75

2013 –66.949,50 1.302,60 0,00 –25.461,00 44.602,50 –13.200,00 0,00 –59.470,50 –73.561,50 –109.107,00 –171.519,00 –15.913,50 –4.500,00 –738.821,00 0,00 –177.004,95 0,00 –82.000,00 –1.580.807,85

2014 –81.796,00 1.484,55 0,00 –26.226,00 –45.942,00 –14.520,00 0,00 –61.255,50 –89.701,50 –132.573,00 –194.080,50 –16.390,50 –5.000,00 –770.952,50 0,00 –178.254,95 0,00 –43.000,00 –1.658.206,90

2015 –97.453,50 1.565,85 0,00 –27.012,00 –47.319,00 –15.972,00 0,00 –63.093,00 –106.774,50 –156.283,50 –217.891,00 –16.882,50 –5.500,00 –804.270,50 0,00 –171.161,83 0,00 –18.000,00 –1.746.037,48

152


ANÁLISIS DE GASTOS SOBRE EL TOTAL DE GASTOS

600 Compras 610Variacióndestocks 620Gastoseninvestigaciónydesarrollo

2011 3,4% –0,3% 0,0%

2012 3,6% 0,1% 0,0%

2013 4,2% –0,1% 0,0%

2014 4,9% –0,1% 0,0%

2015 5,6% –0,1% 0,0%

621Arrendamientos ycánones 622 Reparacionesyconservación 623 Serviciosdeprofesionalesindependientes 624Transportes 625Primas de seguros 626Serviciosbancariosysimilares 627 Publicidad,propagandayrelacionespúblicas 628Suministros 629Otros servicios 630 Tributos 640Gastosdepersonal 650Otros gastos 680Amortización 670Gastosexcepcionales 660Gastosfinancieros TOTAL

1,3% 2,2% 3,2% 0,0% 3,0% 3,8% 20,7% 8,7% 0,8% 0,2% 36,6% 0,0% 9,1% 0,0% 7,5% 100,0%

1,6% 2,9% 0,8% 0,0% 3,8% 4,0% 5,9% 10,1% 1,0% 0,3% 47,2% 0,0% 11,7% 0,0% 7,1% 100,0%

1,6% 2,8% 0,8% 0,0% 3,8% 4,7% 6,9% 10,9% 1,0% 0,3% 46,7% 0,0% 11,2% 0,0% 5,2% 100,0%

1,6% 2,8% 0,9% 0,0% 3,7% 5,4% 8,0% 11,7% 1,0% 0,3% 46,5% 0,0% 10,7% 0,0% 2,6% 100,0%

1,5% 2,7% 0,9% 0,0% 3,6% 6,1% 9,0% 12,5% 1,0% 0,3% 46,1% 0,0% 9,8% 0,0% 1,0% 100,0%

2012 –10.733,00 7.546,95 0,00 720,00 1.260,00 –48.000,00 0,00 1.683,00 –12.093,00 –302.916,00 –12.865,50

2013 13.026,00 –2.379,90 0,00 741,00 1.299,00 1.200,00 0,00 1.731,00 14.082,00 21.160,50 19.918,50

ANÁLISIS DE LA DIFERENCIA ENTRE LOS IMPORTES DE GASTOS

2011 600Compras 610Variacióndestocks 620Gastoseninvestigaciónydesarrollo 621Arrendamientosycánones 622Reparacionesyconservación 623 Serviciosdeprofesionalesindependientes 624 Transportes 625Primasdeseguros 626S erviciosbancariosysimilares 627 Publicidad,propagandayrelacionespúblicas 628Suministros 629 Otros servicios 630 Tributos 640Gastosdepersonal 650 Otros gastos 680Amortización 670Gastos excepcionales 660Gastosfinancieros TOTAL

2014 14.845,50 –181,95 0,00 765,00 1.339,50 1.320,00 0,00 1.785,00 16.140,00 23.466,00 22.561,50

2015 15.658,50 –81,30 0,00 786,00 1.377,00 1.452,00 0,00 1.837,50 17.073,00 23.710,50 23.800,50

450,00 463,50 477,00 492,00 500,00 500,00 500,00 500,00 16.633,50 30.400,50 32.131,50 33.318,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.500,00 2.000,00 1.250,00 –7.093,13 0,00 0,00 0,00 0,00 –35.500,00 –25.000,00 –39.000,00 –25.000,00 –390.854,05 79.142,10 77.399,05 87.830,58


153

ANÁLISIS DE LA DIFERENCIA EN % DE LOS GASTOS

600 Compras 610Variacióndestocks 620Gastoseninvestigaciónydesarrollo

2011

2012 2013 –16,7% 24.2% 116,7% –220,9% 0,0% 0,0%

2014 22,2% 14,0% 0,0%

2015 19,1% 5,5% 0,0%

621Arrendamientos y 622 Reparacionesconservación y cánones 623 Serviciosdeprofesionalesindependientes 624 Transportes 625Primas de seguros 626Serviciosbancariosysimilares 627 Publicidad,propagandayrelacionespúblicas 628 Suministros 629 Otros servicios 630 Tributos 640Gastos de personal 650 Otros gastos 680 Amortización 670Gastos excepcionales 660Gastosfinancieros TOTAL

3,0% 3,0% –80,0% 0,0% 3,0% –16,9% –77,5% –7,8% 3,0% 14,3% 2,4% 0,0% 1,4% 0,0% –24,9% –20,65%

3,0% 3,0% 10,0% 0,0% 3,0% 21,9% 21,5% 13,2% 3,0% 11,1% 4,3% 0,0% 0,7% 0,0% –47,6% 4,90%

3,0% 3,0% 10,0% 0,0% 3,0% 19,0% 17,9% 12,3% 3,0% 10,0% 4,3% 0,0% –4,0% 0,0% –58,1% 5,30%

3,0% 3,0% 10,0% 0,0% 3,0% 23,7% 24,1% 13,1% 3,0% 12,5% 4,3% 0,0% 1,1% 0,0% –23,4% 5,27%

• Hojas de cuentas de resultados, CTA_RTDO_2 CUENTA DE RESULTADOS RESUMIDA

700 Ventas 600Compras 610Variacióndestocks MARGENBRUTO 620 Gastosserviciosexternos 630Tributos 640G astosdepersonal 650 Otros gastos

2011 2012 2013 2014 2015 1.908.604,80 1.586.136,00 1.961.625,60 2.392.049,60 2.847.315,20 –64.696,50 –53.923,50 –66.949,50 –81.795,00 –97.453,50 6.469,65 1.077,30 1.302,60 1.484,55 1.565,85 1.850.377,95 1.531.135,20 1.895.978,70 2.311.739,15 2.751.427,55 –824.001,00 –452.239,50 –512.835,00 –580.639,00 –651.217,50 –3.500,00 –4.000,00 –4.500,00 –5.000,00 –5.500,00 –691.787,00 –708.420,50 –738.821,00 –770.952,50 –804.270,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

680 Amortización 670Gastos excepcionales 750Otrosingresos 770Ingresosexcepcionales TOTALINGRESOS-GASTOS EXPLOTACIÓN BAII 660G astosfinancieros 760Ingresos financieros TOTALINGRESOS-GASTOSFINANCIEROS BAI 800 Impuestosobreelresultado RESULTADOFINAL

–172.504,95 –175.004,95 –177.004,95 –178.254,95 –171.161,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –1.676.792,95 –1.324.664,95 –1.418.160,95 1.519.896,45 –1.617.149,83 173.585,00 206.470,25 477.817,75 791.842,70 1.134.277,73 –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 –18.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 –18.000,00 31.085,00 99.470,25 395.817,75 748.842,70 1.116.277,73 –9.325,50 –29.841,08 –118.745,33 –224.652,81 –334.883,32 21.759,50 69.629,17 277.072,43 524.189,89 781.394,41

154


CUENTA DE RESULTADOS RESUMIDA EN % SOBRE VENTAS

700Ventas 600 Compras 610Variacióndestocks

2011 100,0% 3,4% –0,3%

2012 100,0% 3,4% 0,1%

2013 100,0% 3,4% –0,1%

2014 100,0% 3,4% –0,1%

2015 100,0% 3,4% –0,1%

Mexternos ARGENBRUTO 620Gastosservicios 630 Tributos 640Gastosdepersonal 650Otros gastos 680Amortización 670Gastosexcepcionales 750Otros ingresos 770Ingresosexcepcionales TOTALINGRESOS-GASTOSEXPLOTACIÓN BAII 660Gastosfinancieros 760Ingresosfinancieros TOTALINGRESOS-GASTOSFINANCIEROS BAI 800Impuestosobreelresultado RESULTADOFINAL

96,9% 43,2% 0,2% 36,2% 0,0% 9,0% 0,0% 0,8% 0,0% 87,9% 9,1% 7,5% 0,0% 7,5% 1,6% 0,5% 1,1%

96,5% 28,5% 0,3% 44,7% 0,0% 11,0% 0,0% 0,9% 0,0% 83,5% 13,0% 6,7% 0,0% 6,7% 6,3% 1,9% 4,4%

96,7% 26,1% 0,2% 37,7% 0,0% 9,0% 0,0% 0,8% 0,0% 72,3% 24,4% 4,2% 0,0% 4,2% 20,2% 6,1% 14,1%

96,6% 24,3% 0,2% 32,2% 0,0% 7,5% 0,0% 0,6% 0,0% 63,5% 33,1% 1,8% 0,0% 1,8% 31,3% 9,4% 21,9%

96,6% 22,9% 0,2% 28,2% 0,0% 6,0% 0,0% 0,5% 0,0% 56,8% 39,8% 0,6% 0,0% 0,6% 39,2% 11,8% 27,4%

CUENTA DE RESULTADOS RESUMEN GLOBAL

Ventas Costesdeventas MARGENBRUTO Gastosdeexplotación Gastos excepcionales Otros i ngresos Ingresos excepcionales TOTAL INGRESOS-GASTOS EXPLOTACIÓN BAII Gastosfinancieros Ingresos financieros TOTAL INGRESOS-GASTOS FINANCIEROS BAI Impuestosobreelr esultado RESULTADOFINAL

2011 2012 2013 2014 2015 1.908.604,80 1.586.136,00 1.961.625,60 2.392.049,60 2.847.315,20 –58.226,85 –55.000,80 –65.646,90 –80.310,45 –95.887,65 1.850.377,95 1.531.135,20 1.895.978,70 2.311.739,15 2.751.427,55 –1.691.792,95 –1.339.664,35 –1.433.160,95 –1.534.896,45 –1.632.149,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –1,676.792,95 –1.324.664,95 –1.418.160,95 1.519.896,45 –1.617.149,83 173.585,00 206.470,25 477.817,75 791.842,70 1.134.277,73 –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 –18.000,00 0,00 –142.500,00 31.085,00 –9.325,50 21.759,50

0,00 0,00 0,00 0,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 –18.000,00 99.470,25 395.817,75 748.842,70 1.116.277,73 –29.841,08 –118.745,33 –224.652,81 –334.883,32 69.629,17 277.072,43 524.189,89 781.394,41


155

CUENTA DE RESULTADOS RESUMIDA EN % SOBRE VENTAS

Ventas Costes de ventas MARGEN BRUTO Gastos deexplotación Gastos excepcionales Otros ingresos Ingresosexcepcionales TOTALINGRESOS-GASTOSEXPLOTACIÓN BAII Gastos financieros Ingresos financieros TOTALINGRESOS-GASTOSFINANCIEROS BAI Impuestosobreelresultado RESULTADOFINAL

2011 100,0% 3,1% 0,1%

2012 100,0% 3,5% 0,1%

2013 100,0% 3,3% 0,1%

2014 100,0% 3,4% 0,1%

2015 100,0% 3,4% 0,1%

88,6% 0,0% 0,8% 0,0% 87,9% 9,1% 7,5% 0,0% 7,5% 1,6% 0,5% 1,1%

84,5% 0,0% 0,9% 0,0% 83,5% 13,0% 6,7% 0,0% 6,7% 6,3% 1,9% 4,4%

73,1% 0,0% 0,8% 0,0% 72,3% 24,4% 4,2% 0,0% 4,2% 20,2% 6,1% 14,1%

64,2% 0,0% 0,6% 0,0% 63,5% 33,1% 1,8% 0,0% 1,8% 31,3% 9,4% 21,9%

57,3% 0,0% 0,5% 0,0% 56,8% 39,8% 0,6% 0,0% 0,6% 39,2% 11,8% 27,4%

2011 173.585,00

2012 206.470,25

2013 477.817,75

2014 791.842,70

2015 1.134.277,73

EVOLUCIÓN DEL BAII

EVOLUCIÓNDELBAII

EVOLUCIÓN DEL BAII 1.200.000,00 1.000.000,00 800.000,00 600.000,00

EVOLUCIÓN DEL BAII

400.000,00 200.000,00 0,00 2011

2012

2013

2014

2015

156


EVOLUCIÓN DEL RESULTADO FINAL

2011 21.759,50

RESULTADOFINAL

2012 69.629,17

2013 277.072,43

2014 524.189,89

2015 781.394,41

RESULTADO FINAL 900.000,00 800.000,00 700.000,00 600.000,00 500.000,00 RESULTADO FINAL

400.000,00 300.000,00 200.000,00 100.000,00 0,00 2011

2012

2013

2014

2015

EVOLUCIÓN DEL BAII RESPECTO A INGRESOS Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN

2011 1.908.604,80

Ventas Costes de las ventas e ingresos y gastos de explotación BAII

2012 1.586.136,00

2013 1.961.625,60

2014 2.392.049,60

–1.735.019,80 –1.379.665,75 –1.483.807,85 –1.600.206,90 –1.713.037,48 173.585,00

206.470,25

477.817,75

791.842,70

BAII = RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 5.000.000,00 4.000.000,00 3.000.000,00 2.000.000,00

BAII

1.000.000,00

Coste de las ventas e ingresos y gastos de explotación Ventas

0,00 2011

–1.000.000,00 –2.000.000,00 –3.000.000,00

2012

2015 2.847.315,20

2013

2014

2015

1.134.277,73


157

5.5.3. Hoja de ratios RENTABILIDAD

RATIOS RENTABILIDAD RENDIMIENTO

2011 1,43 4,98

2012 4 ,52 6 ,47

2013 17,12 15,85

2014 28,45 28,15

2015 35,13 38,11

RENTABILIDAD EFECTO FISCALDELCAPITAL RENTABILIDADVENTAS MARGEN BRUTO SOBRE VENTAS GASTOS EXPLOTACIÓN SOBRE VENTAS

1,45 70,00 1,14 96,95 88,64

4,64 70,00 4,39 96,53 84,46

18,47 70,00 14,12 96,65 73,06

34,95 70,00 21,91 96,64 64,17

52,09 70,00 27,44 96,63 57,32

2011 0,50 –536.960 –0,50 0,49 0,03

2012 0,38 –652.326 –0,62 0,37 0,23

2013 0,36 –706.249 –0,64 0,35 0,18

2014 0,37 –608.804 –0,63 0,36 0,13

2015 0,92 –59.247 –0,08 0,91 0,54

2014 0,34 1,90 2,53 0,00 0,36 0,02 1,44 0,04 0,02 12,19 0,29

2015 0,25 2,96 3,04 0,00 0,81 0,01 1,32 0,02 0,01 43,41 0,33

LIQUIDEZ

RATIOS LIQUIDEZ FONDO DE MANIOBRA IMPORTE FONDO DE MANIOBRA PORCENTAJE TESORERÍA DISPONIBILIDAD ENDEUDAMIENTO

RATIOS ENDEUDAMIENTO AUTONOMÍA GARANTÍA CALIDAD DE LA DEUDA CAPACIDAD DEVOLUCION PRÉSTAMOS GASTOSFINANCIEROSSOBREVENTAS APALANCAMIENTO FINANCIERO COSTE DE LA DEUDA COSTE MEDIO PASIVO COBERTURAGASTOSFINANCIEROS AUTOFINANCIACIÓN

2011 0,56 0,77 1,51 0,46 –0,08 0,07 0,41 0,07 0,04 0,15 0,10

2012 0,52 0,93 1,69 0,36 –0,06 0,07 1,00 0,06 0,05 0,65 0,15

2013 0,46 1,16 1,88 0,21 0,07 0,04 1,54 0,06 0,09 3,38 0,23

ROTACIÓN DE ACTIVOS

RATIOS ROTACIÓNACTIVOFIJO ROTACIÓNACTIVOCIRCULANTE ROTACIÓNDESTOCKS ROTACIÓNDECLIENTES

2011

2012

2013

2014

2015

0,65 3,61 9,00 8,74

0,57 4,00 10,20 8,74

0,75 5,02 9,81 8,74

0,98 6,62 9,82 8,74

1,25 4,11 9,84 8,74

2011 30,00 30,00

2012 30,00 30,00

2013 30,00 30,00

2014 30,00 30,00

2015 30,00 30,00

PLAZOS COBROS Y PAGOS

RATIOS PLAZODECOBRO PLAZO DE PAGO AUTOFINANCIACIÓN

RATIOS POLÍTICADEAUTOFINANCIACIÓN CASHFLOWSOBREACTIVO CASH SOBREVENTAS CASHFLOW FLOW UMBRAL RENTABILIDAD

2011 0,00 0,01

2012 0,20 0,02

2013 0,44 0,09

2014 0,43 0,19

2015 0,42 0,26

0,07 0,07 0,04 0,02 0,01 194.264,45 244.634,13 454.077,38 702.444,84 952.556,23 1.892.013,64 1.498.631,44 1.567.622,31 1.632.713,00 1.707.657,79

158


5.5.4. Presupuesto de tesorería

— Adjuntamos el presupuesto de tesorería de la hoja Tes_1: PRESUPUESTO DE TESORERÍA AMPLIADO

SALDOINICIAL COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS

2011 570_Tesorería 0,00 100_Capital 1.500.000,00 110_Reservas 0,00 129_Resultados 0,00 130_Subvenciones, donaciones y 0,00 similares 140_Provisiones 0,00 170_Financiaciónalargoplazo 1.500.000,00 180_Fianzas y depósitos recibidos a 0,00 largo plazo 200_Inmovilizacionesintangibles 0,00 210_Inmovilizacionesmateriales 0,00 220_Inversionesinmobiliarias 0,00 240_Inversionesalargoplazo 0,00 260_Fianzas y depósitos entregados 0,00 a largo plazo

2012 90.142,57 0,00 0,00 0,00

2013 237.413,74 0,00 0,00 0,00

2014 193.441,36 0,00 0,00 0,00

2015 121.300,62 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 900.000,00

0,00 600.000,00

0,00 300.000,00

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

400_Proveedores 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 410_Acreedoresvarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 430_Clientes 2.067.045,14 1.902.915,54 2.278.300,86 2.780.873,30 3.315.677,41 440_Deudoresvarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 460_Otrasdeudas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 470_Administracionespúblicas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 471_Administraciones públicas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 acreedoras 472_Administraciones públicas 0,00 246.919,39 0,00 0,00 0,00 deudoras 473_Administraciones públicas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Impuesto sobre resultado 480_Ajustesporperiodificación 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 520_Financiaciónacortoplazo 1.050.000,00 800.000,00 700.000,00 400.000,00 0,00 530_Inversionesacortoplazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 550_Otrascuentasnobancarias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 560_Fianzas-depósitos recibidos a corto plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 565_Fianzas-depósitos entregados a 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 corto plazo 750_Otrosi ngresos 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 760_Ingresosfinancieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 770_Ingresosexcepcionales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALCOBROS 6.132.045,14 3.864.834,32 3.593.300,86 3.495.873,30 3.330.677,41


159

2011 PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS PAGOS

100_Capital 110_Reservas 129_Resultados 130_Subvenciones, donaciones y similares 140_Provisiones

2012

2013

2014

2015

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 –50.000,00

0,00 0,00 –200.000,00

0,00 0,00 –300.000,00

0,00 0,00 –400.000,00

–0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

170_Financiación alargoplazo 180_Fianzas y depósitos recibidos a –600.000,00 –1.200.000,00 –900.000,00 –600.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 largo plazo 200_Inmovilizacionesintangibles –5.318,85 0,00 0,00 0,00 210_Inmovilizaciones materiales –3.636.066,06 –11.800,00 –9.440,00 –5.900,00 220_Inversionesinmobiliarias 0,00 0,00 0,00 0,00 240_Inversionesalargoplazo 0,00 0,00 0,00 0,00 260_Fianzas y depósitos entregados 0,00 0,00 0,00 0,00 a largo plazo 400_Proveedores –70.067,20 –64.674,56 –77.737,67 –95.078,29 410_Acreedoresvarios 0,00 0,00 0,00 0,00 430_Clientes 0,00 0,00 0,00 0,00 440_Deudoresvarios 0,00 0,00 0,00 0,00 460_Otras deudas 0,00 0,00 0,00 0,00 470_Administracionespúblicas –4.320,00 0,00 0,00 0,00 471_Administraciones públicas 0,00 0,00 –213.894,56 –271.347,16 acreedoras

0,00 0,00

472_Administraciones públicas 0,00 0,00 0,00 0,00 deudoras 473_Administraciones públicas PAGOS 0,00 –9.325,50 –29.841,08 –118.745,33 impuesto sobre resultado PAGOS 480_Ajustesporperiodificación 0,00 0,00 0,00 0,00 PAGOS 520_Financiacióna cortoplazo 0,00 –1.050.000,00 –900.000,00 –700.000,00 PAGOS 530_Inversionesacortoplazo 0,00 0,00 0,00 0,00 PAGOS 550_Otrascuentasnobancarias 0,00 0,00 0,00 0,00 560_Fianzas-depósitos recibidos a PAGOS 0,00 0,00 0,00 0,00 corto plazo 565_Fianzas-depósitos entregados a PAGOS 0,00 0,00 0,00 0,00 corto plazo PAGOS 570_Tesorería –121.026,96 –60.303,69 –68.364,54 –77.351,76 620_Gastos en investigación y PAGOS 0,00 0,00 0,00 0,00 desarrollo PAGOS 621_Arrendamientosyc ánones –24.000,00 –24.720,00 –25.461,00 –26.226,00 PAGOS 622_Reparacionesy conservación –42.043,50 –43.303,50 –44.602,50 –45.942,00 623_Servicios de profesionales PAGOS –60.000,00 –12.000,00 –12.200,00 –14.520,00 independientes PAGOS 624_Transportes 0,00 0,00 0,00 0,00 PAGOS 624_Primasdeseguros –56.056,50 –57.739,50 –59.476,50 –61.255,50 PAGOS 626_Servicios bancarios y similares –71.972,50 –59.479,50 –73.961,50 –89.701,50 626_Publicidad, propaganda y PAGOS –390.862,50 –87.946,50 –109.107,00 –132.573,00 relaciones públicas PAGOS 628_Suministros –164.466,00 –151.600,50 –171.519,00 –194.080,50 PAGOS 623_Otross ervicios –15.000,00 –15.450,00 –15.913,50 –16.390,50 PAGOS 630_Tributos –2.500,00 –4.000,00 –4.500,00 –5.000,00 PAGOS 640_Gastosdepersonal –691.787,00 –608.420,50 –738.821,00 –770.952,50 PAGOS 650_Otros gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 PAGOS 660_Gastosf inancieros –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 PAGOS 670_Gastosexcepcionales 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL PAGOS –6.098.587,07 –3.717.763,75 –3.637.233,24 –3.567.954,03 SALDOF INAL TESORERÍAF INAL 33,458,08 237.213,74 193.281,36 121.200,62 PAGOS

0,00 –3.540,00 0,00 0,00 0,00 –113.476,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –337.684,07 0,00 –224.652,81 0,00 –400.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –86.643,00 0,00 –27.812,00 –47.219,00 –15.972,00 0,00 –63.093,00 –106.774,50 –156.283,50 –217.881,00 –16.882,50 –5.500,00 –804.270,50 0,00 –18.000,00 0,00 –3.044.894,35 406.983,68

160


— Adjuntamos el presupuesto de tesorería de la hoja Tes_2: PRESUPUESTO DE TESORERÍA REUMIDO

SALDOINICIAL COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS COBROS

2011 2012 2013 2014 2015 570_Tesorería 0,00 30.142,57 237.413,74 133.441,36 121.300,62 FondosPropios 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Subvenciones,donacionesysimilares 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Provisiones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Financiacióna largop lazo 1.500.000,00 900.000,00 600.000,00 300.000,00 0,00 Fianzas y depósitos recibidos a argo l 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 plazo Inmovilizado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inversionesalargoplazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Fianzas y depósitos entregados a 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 largo plazo Proveedores 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Acreedoresvarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Clientes 2.067.045,14 1.902.915,54 2.278.300,86 2.780.873,30 3.315.677,41 Deudores varios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Otras deudas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Administracionespúblicas 0,00 246.919,39 0,00 0,00 0,00 Ajustesporperiodificación 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Financiaciónacortoplazo 1.050.000,00 800.000,00 700.000,00 400.000,00 0,00

Inversiones acorto plazo 0,00 0,00 Otrascuentas nobancarias 0,00 0,00 Fianzas-depósitos recibidos a corto COBROS 0,00 0,00 plazo Fianzas-depósitos entregados a corto COBROS 0,00 0,00 plazo COBROS Ingresos 15.000,00 15.000,00 TOTALCOBROS 6.132.045,14 3.864.834,92 PAGOS Fondospropios 0,00 –50.000,00 PAGOS Subvenciones,donacionesysimilares 0,00 0,00 PAGOS Provisiones 0,00 0,00 PAGOS Financiaciónalargoplazo –600.000,00 –1.200.000,00 Fianzas y depósitos recibidos a argo l PAGOS 0,00 0,00 plazo PAGOS Inmovilizado –3.641.384,91 –11.800,00 PAGOS Inversionesalargoplazo 0,00 0,00 Fianzas y depósitos entregados a PAGOS largo plazo 0,00 0,00 PAGOS Proveedores –70.067,20 –64.674,56 PAGOS Acreedores varios 0,00 0,00 PAGOS Clientes 0,00 0,00 PAGOS Deudores varios 0,00 0,00 PAGOS Otras deudas 0,00 0,00 PAGOS Administracionespúblicas –4.320,00 –9.325,50 PAGOS Ajustesporperiodificación 0,00 0,00 PAGOS Financiaciónacortoplazo 0,00 –1.050.000,00 PAGOS Inversionesacortoplazo 0,00 0,00 PAGOS Otrascuentasnobancarias 0,00 0,00 Fianzas-depósitos recibidos a corto PAGOS 0,00 0,00 plazo Fianzas-depósitos entregados a corto PAGOS 0,00 0,00 plazo PAGOS Tesorería –121.026,96 –60.303,69 PAGOS Gastos –1.661.788,00 –1.271.660,00 TOTAL PAGOS –6.098.587,07 –3.717.763,75 SALDOF INAL TESORERÍAF INAL 33,458,08 237.213,74

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

15.000,00 15.000,00 15.000,00 3.593.300,86 3.495.873,30 3.330.677,41 –200.000,00 –300.000,00 –400.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –900.000,00 –600.000,00 0,00 0,00

0,00

0,00

–9.440,00 0,00

–5.900,00 0,00

–3.540,00 0,00

0,00 0,00 0,00 –77.757,07 –95.076,29 –113.476,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –243.735,64 –390.142,46 –562.346,88 0,00 0,00 0,00 –800.000,00 –700.000,00 –400.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

–68.364,54 –77.351,76 –86.643,00 –1.338.156,00 –1.399.641,50 –1.478.988,00 –3.637.233,24 –3.567.954,03 –3.044.894,35 193.281,36 121.200,62 406.983,68


161

SALDO FINAL DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA

2011 33,458,08

TESORERÍAF INAL

2012 237.213,74

2013 193.281,36

2014 121.200,62

2015 406.983,68

TESORERÍA FINAL 450.000,00 400.000,00 350.000,00 300.000,00 250.000,00 TESORERÍA FINAL

200.000,00 150.000,00 100.000,00 50.000,00 0,00 2011

2012

2013

2014

2015

EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA

COBROS PAGOS TESORERÍAF INAL

2011 2012 2013 2014 2015 6.132.045,14 3.864.834,92 3.593.300,86 3.495.873,30 3.330.677,41 –6.098.587,07 –3.717.763,75 –3.637.233,24 –3.567.954,03 –3.044.894,35 33,458,08 237.213,74 193.281,36 121.200,62 406.983,68

Evolución de la tesorería 8.000.000,00 6.000.000,00 4.000.000,00 2.000.000,00 TESORERÍA FINAL

0,00 2011

–2.000.000,00 –4.000.000,00 –6.000.000,00 –8.000.000,00

PAGOS 2012

2013

2014

2015

COBROS

162


— Adjuntamos el presupuesto de tesorería de la hoja Tes_3: PRESUPUESTO DE TESORERÍA POR CONCEPTOS

2011

570_Tesorería 100_Capital 110_Reservas 129_Resultados 130_Subvenciones,donacionesysimilares 140_Provisiones 170_Financiaciónalargoplazo 180_Fianzasydepósitosrecibidosalargoplazo 200_Inmovilizacionesintangibles 210_Inmovilizacionesmateriales 220_Inversionesinmobiliarias 240_Inversionesalargoplazo 260_Fianzasydepósitosentregadosalargoplazo 400_Proveedores 410_Acreedores varios 430_Clientes 440_Deudores varios 460_Otras deudas 470_Administracionespúblicas

2012 2013 2014 2015 0,00 390.142,57 237.413,74 193.441,36 121.300,62 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –50.000,00 –200.000,00 –300.000,00 –400.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 900.000,00 –300.000,00 –300.000,00 –300.000,00 0.00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –5.318,85 0,00 0,00 0,00 0,00 –3.636.066,06 –11.800,00 –9.440,00 –5.900,00 –3.540,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –70.067,20 –64.674,56 –77.737,07 –25.078,29 –113.476,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.067.045,14 1.902.915,54 2.278.300,86 2.780.873,30 3.315.677,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –4.320,00 0,00 0,00 0,00 0,00

471_Administracionesp úblicasa creedoras 0,00 0,00 –215.894,56 –271.397,16 –337.694,07 472_Administracionespúblicasdeudoras 0,00 246.319,33 0,00 0,00 0,00 473_Administraciones públicas Impuesto sobre 0,00 –9.325,50 –28.541,08 –118.745,33 –224.652,81 resultado 480_Ajustesporperiodificación 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 520_Financiaciónac ortop lazo 1.050.000,00 –250.000,00 –100.000,00 –300.000,00 –400.000,00 530_Inversionesacortoplazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 550_Otrascuentasnobancarias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 560_Fianzas-depósitosrecibidosacortoplazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 565_Fianzas-depósitosentregadosacortoplazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 570_Tesorería –121.026,96 –60.303,63 –63.964,54 –77.351,76 –86.643,00 620_Gastoseninvestigaciónydesarrollo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 621_Arrendamientosyc ánones –24.000,00 –24.720,00 –25.461,00 –26.226,00 –27.012,00 622_Reparacionesyconservación –42.043,50 –43.305,50 –44.502,50 –45.942,00 –47.319,00 623_Servicios de profesionales independientes –60.000,00 –12.000,00 –13.200,00 –14.520,00 –15.872,00 624_Transportes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 624_Primasdeseguros 626_Servicios bancariosysimilares 626_Publicidad,propagandayr elacionespúblicas 628_Suministros 623_Otrosservicios 630_Tributos 640_Gastosdepersonal 650_Otros gastos 660_Gastosfinancieros 670_Gastosexcepcionales 750_Otrosi ngresos 760_Ingresosfinancieros 770_Ingresosexcepcionales TESORERÍAFINALPORMES

–56.056,50 –71.572,50 –57.739,50 –53.473,50 –53.470,50 73.561,50 –61.255,50 –63.701,50 –390.862,50 –57.946,50 –109.107,00 –152.573,00 –164.466,00 –151.600,50 –171.519,00 –124.080,50 –15.000,00 –15.450,00 –15.313,50 –16.390,50 –3.500,00 –4.000,00 –4.500,00 –5.000,00 –691.787,00 –708.420,50 –738.621,00 –770.952,50 0,00 0,00 0,00 0,00 –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 33,458,08 237.213,74 193.281,36 121.200,62

–63.033,00 –106.774,50 –156.283,50 –217.881,00 –16.682,50 –5.500,00 –804.270,50 0,00 –18.000,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 406.983,68


163

5.5.5. Resumen y conclusiones finales

En este apartado se de bería realiz ar el análi sis de cada una de las hojas para obtener las principales conclusiones. APARTADOS Análisis de balances

COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Analizar la evolución de los balances y de los porcentajes de las principales partidas

Análisis de las cuentas de resultados

Analizar la evolución de las cuentas de resultados y los porcentajes de los gastos sobre las ventas

Análisis de rentabilidad

Analizar la evolución de las diferentes variables e indicadores que afectan a la rentabilidad

Análisis de liquidez

Analizar la evolución de las diferentes magnitudes e indicadores que afectan a la liquidez

Análisis de endeudamiento

Analizar la evolución de las diferentes variables e indicadores que afectan al endeudamiento

Análisis de rotación de activos

Analizar la evolución de los diferentes indicadores que afectan a la rotación de los activos

Análisis de plazos de cobro y pago

Analizar si los plazos de cobro y pago propuestos son coherentes con el resto de indicadores de liquidez y endeudamiento

Análisis de autofinanciación

Analizar la capacidad de autofinanciación obtenida

Consclusiones finales

Describir las conclusiones de todos los informes realizados y analizados en el modelo

164


6 Análisis DAFO: software de realización en Excel

6.1. Introducción al análisis DAFO

En este apartado presentamos el análisis DAFO que se debe realizar mediante un modelo que permite dar valor a cada uno de los elementos que contiene dicho anál isis. En el CD adjunto se presenta una planti lla par a hacer el DAFO y un ejemplo de un DAFO ya realizado. El análisis DAFO es una herram ienta que permite confeccionar un cuadro de anál isis de la situación actual de la empresa, pe rmitiendo obtener un diagnóstico preciso que permite en función de ello tomar decisiones para el futuro. Un análisis DAFO es un resumen de la situación global a la que se enfrenta la empresa, el análisis externo se basa en la s oportunidades y amenazas y el anál isis interno se basa en las fo rtalezas y debilidades, toda esta información servirá para evaluar los argumentos presentados en el plan de negocio. El anál isis DAFO nos permitirá determina r y relacionar las amenazas y oportunidades (externo) con las debilidades y fortalezas (internas). Descripción del contenido del DAFO: — Oportunidad son todas aquellas situaciones externas a la empresa que tienen un impacto favorable en sus actividades. — Amenaza aquellas fuerzas externas la empresa que pueden tenerson unatodas influencia desfavorable en sus aactividades. 165

166


— Fortaleza son los factores internos positivos que ayudan a conseguir los objetivos de la empresa. — Debilidad son los factores internos negativos que influyen en la no consecución de los objetivos previstos. Para ampliar la información sobre el funcionamiento del Análisis DAFO consultar el libro «Guía Práctica para mejorar un Plan de Negocio», capítulo 2, Ed itorial Prof it. 6.2. Descripción del modelo en Excel del análisis DAFO

En este Excel tenemos la plantil la del anál isis DAFO: Dafo_xls Sus hojas son las sigu ientes:

Descripción de la entrada de datos : 1. Amenazas Importancia

N. o

3 69 0 0

DescripciónDebilidad 1 Crisis o recesión económica

C O N C E P TO

23 Aparición de nuevos competidores Reglamentación excesiva

2. Oportunidades Importancia 3 3 6 3 6 9 0 0

N.o

1 2 3 4 5 6

DescripciónOportunidad Fuertecrecimientodelsector Desarrollodelaexternalización Incorporarlasnuevastecnologías Barrerasparalaentrada Seguridaddeladistribución Aumentodelpoderadquisitivo

CONCEPTO

Análisis DAFO: software de realización en Excel

167

La importa ncia es un desplegable q ue permite dar un va lor a la opción elegida en cada hoja. El número lo facilita el sistema una vez se escribe la descripción. Y el concepto es una ampliación de la descripción o una clasificacion adicional, por ejemplo el responsable, el srcen de la descripción, etcétera. Es necesario segu ir siempre el orden de las oportunidades, si dejamos un espacio en blanco nos sale un error por tanto no se debe hacer esto: 2. Oportunidades

Importancia 6 3 6 3 6 9 0 0

N.o

1 2 3 4 5 6

Descripción Debilidad Fuertecrecimientodelsector Desarrollodelaexternalización Incorporarlasnuevastecnologías Barrerasparalaentrada Seguridaddeladistribución Aumentodelpoderadquisitivo

##### Competidores 3. Debilidades

Importancia

N. o

2 7 9 0 0

DescripciónDebilidad 1 Precioselevados Equipos y maquinaria obsoletos 3 Productos en el final de su ciclo de vida

CO NCE P T O

4. Fortalezas Importancia

N. o

8 4 6 0 0

DescripciónFortaleza 1 Buena implantación en el territorio 2 Notoriedad de marca o producto 3 Estar orientada al cliente

CO NCE P T O

168


Resumen mediante el aná lisis DAFO: DAFO

Contar de N.o Tipo 1 .Amenazas 2 .Oportunidades

3 .Debilidades

4 .Fortalezas general Total

Importancia

Descripción DAFO

9 Reglamentaciónexcesiva 6 Aparición de nuevos competidores 3 Crisis o recesión económica 9 Aumentodelpoderadquisitivo 6 Fuerte crecimiento del sector Incorporar las nuevas tecnologías Seguridad de la distribución 3 Desarrollo de la externalización Barreras para la entrada 9 Productosenelfinaldesuciclodevida 7 Equipos y maquinaria obsoletos 2 Precios elevados 8 Buenaimplantaciónenelterritorio 6 Estar orientada al cliente 4 Notoriedad de marca o producto

Total

N.o

3 2 1 6 1 3 5 2 4 3 2 1 1 3 2 15

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Este anál isis DAFO se basa en la herramienta tabla dinámica de Excel, el usuario deberá ponerse encima de esta tabla con el botón derecho del rató n y puls ar actualizar para tener los datos actualizados en cada momento.

7 Modelo de evaluación del plan de negocio mediante un software en Excel

7.1. Descripción del modelo de evaluación de plan de negocio

A continuación se explica el funcionamiento del modelo en Excel que el lector tendrá en el CD para que pueda conf igurar su evaluación. El modelo consta de 10 hojas por temas de evaluación y la décima hoja es genérica y de l ibre utilización para que el usuario ha ga su evaluación de temas muy concretos.

Los temas que contiene el modelo son: 1. Datos iníciales del proyecto de plan de negocio 2. El producto y/o servicio 3. Estudio del mercado 4. Plan comercial y de marketing 5. Análisis de los aspectos técnicos y operativos 6. Plan de compras y aprovisionamientos 7. Organización y recursos humanos 8. Plan económico-financiero 9. Estudio jurídico-fiscal 10. Otros aspectos

169

170


A continuación describimos a título de ejemplo la hoja 1 ya que el resto de hojas funcionan igua l: 1. Datos iniciales del proyecto de plan de negocio Nu1m. 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

C ueadecuado stiones el equipo profesional del proyecto empresarial? ¿Es ¿Esadecuadoelemplazamientodelaempresa? ¿Esadecuadaladenominacióndelaempresa?

Promedio Puntuación

Valor 5 10 1

5,33

En cada hoja hay 20 cuestiones que debe incorporar el usuario. El valor, según un desplegable, se debe evaluar en qué grado se cu mple la cuestión evaluada. Los valores son: 1 bajo, 5 medio y 10 adecuado, con estos valores se hace el promedio correspondiente.

Modelo de evaluación del plan de negocio

171

Todo esto se resume al f inal en l a hoja RESUMEN: EVALUACIÓN PROMEDIO FINAL

Valoración media 5,33 Valoración muy ajustada 2,33 Valoración muy ajustada 4,00 Valoración muy ajustada 5,33 Valoración muy ajustada 2,33 Valoración muy ajustada 4,00 Valoración muy ajustada 7,50 Valoración muy ajustada 1,00 Valoración muy ajustada 5,00 Valoración muy ajustada 5,00 Valoración muy ajustada 4,18 Valoraciónmuyajustada

1. Datos iniciales del proyecto de plan de negocio 2. El producto y/o servicio 3. Estudio del mercado 4. Plan comercial y de marketing 5. Anáalisis de los aspectos técnicos y operativos 6. Plan de compras y aprovisionamientos 7. Organización y recursos humanos 8. Plan económico-financiero 9. Estudio jurídico-fiscal 10. Otros aspectos PROMEDIOFINAL

Valoración media 10. Otros aspectos 9. Estudio jurídico-fiscal 8. Plan económico-financiero 7. Organización y recursos humanos 6. Plan de compras y aprovisionamientos Valoración media

5. Análisis de los aspectos técnicos y operativos 4. Plan comercial y de marketing 3. Estudio del mercado 2. Producto y/o servicio 1. Datos iniciales del proyecto de plan de negocio 1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

7,00

8,00

7.2. Guía para la confección de un plan de negocio

A continuación se expone un guión del libro «Guía práctica para mejorar un plan de negocio» editado por Profit y del autor Luis Muñiz, este libro sirve de punto de partida para empezar a reali zar el plan de negocio o mejorar el ya existente y su le ctura le ayudar á a conseguir ca lcular los datos e importes que deben incluirse en un plan de negocio.

172


1. El plan de negocio: conceptos previos 1.1. Qué es un plan de negocio 1.2. Por qué escribir un plande negocio 1.3. Definir la idea de negocio 1.4. Check List sobre el plan de negocio y la ideade negocio

Este capítulo nos aporta todo el significado y valor añadido de lo que es un plan de negocio, quién debe realizarlo y nosva ayudar a conseguir el objetivo de idea de negocio.

2. Análisis DAFO: análisis del entorno 2.1. Análisis de los factores internos y externos 2.2. Definición del análisis DAFO 2.3. El funcionamiento del DAFO 2.4. Casos prácticos de análisis DAFO 2.5. Check List sobre el análisis DAFO

Poder analizar, antes de empezar, cómo nos va a afectar en nuestra idea de negocio todos los factores, tanto internos como externos, es de vital importancia para ello el análisis de DAFO, nos proporciona la relación entre fortalezas y debilidades frente a oportunidades y amenazas.

3. El plan de marketing 3.1. La importancia del plan de marketing 3.2. Analizar el mercado y la competencia 3.2.1. Análisis delmercado 3.2.2. Análisis de la competencia 3.3. Elegir el mercado objetivo 3.4. Determinar la estrategiade mercado

El análisis de los productos o servicios que se van a ofrecer en el mercado, la situación delmercado en sí mismo, el análisis de os l competidores así como su reacción, y la estrategia comercial de precios, tipos de productos, distribución y promoción son apartados ineludibles a la hora de

3.5. práctico Modelo de las 5 fuerzas competitivas de Porter: caso 3.6. Check List sobre el plan de marketing

realizar el plan de negocio.

4. Elementos del plan de negocio 4.1. Especificaciones del producto o servicio 4.1.1. Especificaciones y requisitos del producto o servicio 4.1.2. Área de producción 4.1.3. Equipos e infraestructura 4.2. Aspectos organizativos 4.2.1. Aspectos generales de la organización 4.2.2. Marco legal de laorganización 4.3. El equipo directivo y el organigrama 4.4. Check List sobre los aspectos organizativos 5. Aspectos económico-financieros 5.1. Determinación de las cuentas de resultados 5.1.1. Contenido de la cuentade resultados 5.1.2. Previsión de la cifra de ventas 5.2.Tesorería, inversiones y financiación 5.2.1. Plan de tesorería 5.2.2. Plan de inversiones 5.2.3. Fuentes de financiación 5.3. Balance de situación 5.4. Indicadores 5.5. Check List sobre los aspectos económico-financieros

Este capítulo nos describe los medios y recursos necesarios en cuanto a logística,recursos humanos, procesos, tipo de organización, equipo directivo, gestión de compras, tipos de fabricación, etcétera.

Todo plan de negocio debetener un apartado en donde se pueda analizar la viabilidad financiera del proyecto, no todo son supuestos e ideas sino que la parte dura delproyecto es concretar la viabilidad financiera del mismo.

Modelo de evaluación del plan de negocio

173

6. Esquema del plan de negocio 6.1. Contenido del plan de negocio 6.2. Contenido del resumen ejecutivo 6.3. Desarrollo y calendario del proyecto 6.4. Check List sobre el esquema del plan de negocio

7. Evaluar el plan de negocio 7.1. Valoración global del proyecto y coherencia 7.2. Cómo identificar los principales errores en el plan de negocio 7.3. Análisis de los riesgos y de los diferentes secenarios en un plan de negocio 7.4. Check List del plan de negocio 7.4.1. Datos iniciales del proyecto de plan de negocio 7.4.2. El producto y/o servicio 7.4.3. Estudio del mercado 7.4.4. Plan comercial y de marketing 7.4.5. Análisis de los aspectos técnicos yoperativos 7.4.6. Plan de compras y aprovisionamientos 7.4.7. Organización y recursoshumanos 7.4.8. Plan económico-financiero 7.4.9. Estudio jurídico-fiscal 7.5. Seguimiento posterior del plan de negocio 7.6. Check List sobre la evaluación del plan de negocio

El esquema de un plan de negocio es otro elemento básico a tener en cuenta, no hay dos planes de negocios iguales y se deben adaptar aas l mejores características o necesidades para justificar su finalidad/viabilidad, que es en definitiva lo que al final más importa. Este capítulo es clave y es muy necesario para poder evaluar la idea de negocio, para ver si se cumplen los requisitos básicos, es necesario poder evitar los errores más elementales al confeccionar el plan de negocios, y por último identificar los riesgos actuales y futuros.

174


8 Descripción del funcionamiento de las tablas dinámicas aplicadas en Excel para los planes de negocio y estudios de viabilidad

Objetivos • Conocer el funcionam iento de las tabla s que proporcionan los

cálculos e información del modelo. • Conocer las particu lar idades de las tablas diná micas para que el

usuario entienda su funcionamiento.

8.1. Explicación de las hojas del modelo que contienen tablas dinámicas Hoja inicial I

En esta hoja encontramos la principal herramienta que disponemos para actual izar los cálculos del mode lo mediante la actualización de una tabla dinámica que actual iza todos los datos del mode lo.

175

176

Planesdenegocioyestudiosdeviabilidad ACTUALIZAR DATOS DEL MODELO IMPORTE_BALANCE

ACTUALIZACIÓN DE DATOS

Total

Año 2011 2012 2013 2014 2015

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


La actualización de datos de la propia tabla dinámica no nos actualiza todos los cá lculos del modelo en cada momento sino que debem os utilizar el sistema aquí propuesto. Y está disponible en todas las versiones de Excel 2003 y las superiores ya q ue utili za un sistema de macros par a actual izar la tabla dinámica. ACTUALIZACIÓN DE DATOS

ACTUALIZAR DATOS DEL MODELO IMPORTE_BALANCE Año Total 2011 2012 2013 2014 2015

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Los FILTROS de Año en esta tabla deben ser siempre así: Año 0 2011 2012 2013 2014 2015

Sólo deben estar seleccionados los datos con importe de período, por defecto es así siempre y nunca seleccionando los datos con cero o vacío.

Es muy importante que los usuarios no modifiquen los datos de estas hojas a no ser que sea absolutamente necesario tal como se indica en este capítulo.

Descripción del funcionamiento de las tablas

177

• Hoja D_0

A continuación explicamos estas opciones que deben ser siempre automáticas y no ser modif icadas por el usuar io a no ser que sea necesario . ACTUALIZAR DATOS DEL MODELO Dígito_Control

(Varios elementos)

IMPORTE_RESULTADO Año Total 2011 2012 2013 2014 2015

83.585,00 134.470,25 423.817,75 755.842,70 1.116.277,73

Esta tabla din ámica faci lita el cálculo de los impuestos sobr e resultados, nos proporciona la base imponible del impuesto. Los f iltros que debe tener esta tabla diná mica son: — Dígito de control: Dígito_Control

(Varios elementos)

Deben estar siempre estos filtros sólo activados: los número 6 y 7 que son los ingresos y gastos sin tener en cuenta el gasto por impuesto sobre resultados.

✓ ✓

1 2 3 4 5 6 7 8 470

178


— Año Año

✓ ✓ ✓ ✓ ✓

0 2011 2012 2013 2014 2015

Sólo deben estar seleccionados los filtros de los períodos analizados nunca los de importe cero o vacíos. Si no nos pueden distorsionar el resto de datos. TRASPASO DE IVA A COBRAR O PAGAR EN EL EJERCICIO SIGUIENTE Dígito_Control

(Varios elementos)

IMPORTE_BALANCE Año Total 470

Total 2011 2012 2013 2014 2015

267.470,11 –192.350,72 –243.499,70 –302.483,62 –364.881,87

Esta tabla diná mica facil ita el cálculo de los traspasos de iva de udor o acreedor, es una tabla de cálculo que el usuar io no debe modif icar. Los f iltros que debe tener esta tabla diná mica son: Dígito_Control ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓

(Varios elementos)

Todas 1 2 3 4 5 6 7 8 470

Todos seleccionados menos el de 470.


179

— ID para seleccionar el importe de la cuenta que hace los cálculos: ID 440 ✓

460 470 471 472 473 480 520 530 550

Sólo seleccionar el ID número 470. — Período a seleccionar: ✓ ✓ ✓ ✓ ✓

Año

0 2011 2012 2013 2014 2015

Sólo deben estar seleccionados los f iltros de los períodos ana lizados, nunca los de importe cero o vacío. Si no nos pueden distorsionar el resto de datos. • Hoja D_2

Tabla diná mica que proporciona los datos para calcu lar los bal ances: BALANCE DE SUMAS Y SALDOS IMPORTE_BALANCE Balance N2 100_Capital

110_Reservas 129_Resultados

Año 2011 –1.500.000,00 0,00 0,00

180


Los f iltros año deben estar sie mpre así: Año 0 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓

2011 2012 2013 2014 2015

Sólo deben estar seleccionados los fi ltros de los períodos anal izados, nunca los de importe cero o vacío. Si no nos pueden distorsionar el resto de datos. Tabla dinám ica que permite ca lcular las cuentas de resultados: INGRESOS Y GASTOS Dígito_Control

(Varioselementos)

IMPORTE_RESULTADO

Año Origen 600 Compras 610 Variacióndestocks

ID

2011 –64.696,50 6.469,65

— El dígito de control debe ser siempre así: Dígito_Control

✓ ✓ ✓

(Varioselementos)

1 2 3 4 470 5 6 7 8

Sólo deben estar seleccionados siempre los grupos 6. 7 y 8.


181

El año debe quedar seleccionado así: Año

✓ ✓ ✓ ✓ ✓

0 2011 2012 2013 2014 2015

Sólo deben estar seleccionados los f iltros de los períodos ana lizados, nunca los de importe cero o vacío. Si no nos pueden distorsionar el resto de datos. Estos datos son de util ización interna del model o, no modif icar sólo son para uso interno. CÁLCULO DELRESULTADO RESULTADO

2011 58.509,50

2012 94.129,17

2013 296.672,43

2014 529.089,89

2015 781.394,41

• Hoja D_3

Estos datos sirven para calcular los cobros y pagos del presupuesto de tesorería: Hay dos tablas dinám icas, una para cobros y otra para pagos: COBROS IMPORTE_BALANCE ID

Tipo_Tesorería

570

COBROS

Año Tesorería_Origen 100_Capital 170_Financiación a largo plazo 430_Clientes 472_Administraciones públicas deudoras

2011 1.500.000,00 1.500.000,00 2.032.010,48 0,00

Los filtros utiliz ados para esta tabla son: ID: siempre seleccionar sólo el código 570 Tipo_tesorería: seleccionar siempre Año: los años seleccionados, siempreCOBROS los que utiliza el modelo

182


Año

✓ ✓ ✓ ✓ ✓

0 2011 2012 2013 2014 2015

Sólo deben estar seleccionados los f iltros de los períodos ana lizados, nunca los de importe cero o vacío. Si no nos pueden distorsionar el resto de datos.

PAGOS IMPORTE_BALANCE ID

Tipo_Tesorería 570P AGOS

Año Tesorería_Origen 129_Resultados 170_Financiacióna largoplazo 200_Inmovilizacionesintangibles

2011

2012

0,00 –600.000,00 –5.228,70

–100.000,00 –1.200.000,00 0,00

Los filtros utiliz ados para esta tabla son: ID: siempre seleccionar sólo el código 570 Tipo_tesorería: seleccionar siempre PAGOS Año: los años seleccionados, siempre los que utiliza el modelo Año

✓ ✓ ✓ ✓ ✓

0 2011 2012 2013 2014 2015

Sólo deben estar seleccionados los f iltros de los períodos ana lizados, nunca los de importe cero o vacío. Si no nos pueden distorsionar el resto de datos.


183

Por último, encontramos al final de la hoja estos datos pero son sólo de control, el usuario no deb e modif icar ning ún dato: COBROS MENOS PAGOS 2011 COBROS PAGOS SALDOPERÍODO SALDOACUMULADO

6.099,410,48 –5.974.287,56 125.122,92 125.122,92

2012 3.855.532,84 –3.740.517,16 115.015,68 240.138,60

2013 3.557.085,59 –3.589.315,76 –32.230,17 207.908,43

2014 3.451.139,85 –3.581.310,48 –80.170,58 127.737,85

2015 3.276.879,49 –3.000.273,57 276.605,92 404.343,77

184


Anexo 1 Herramientas de Excel para el modelo

A como el modelo actualiza los cada datosvez mediante un botón quecontinuación, nos permite mediante una macro obtener los nuevos resultados, nos vemos obligados a quien tenga las macros bloqueadas explicar cómo hacer el desbloqueo. Este botón ACTUALIZACIÓN DE DATOS ejecuta una macro que calcul a primero los impuestos sobre resultados y los impuestos a pagar o cobrar por IVA, una vez actualizado obtenemos los nuevos datos. ACTUALIZAR DATOS DEL MODELO IMPORTE_BALANCE ACTUALIZACIÓN DE DATOS

Total

Año 2011 2012 2013 2014 2015

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


• Desbloqueo de macros en Excel 2003

En primer lugar ir al menú de Herramientas y dentro de éste seleccionar Opciones, dentro de esta opción, seleccionar la pestaña SEGURIDAD : 185

186

Planesdenegocioyestudiosdeviabilidad Seguridad Ver Color

? X

Calcular Modificar General Transición Listas personalizadas Gráfico Internacional Guardar Comprobacióndeerrores Ortografía Seguridad

Configuración de cifradode archivo para este libro Contraseña de apertura:

Avanzada...

Configuración de uso compartido de archivo para este libro Contraseña de apertura: Recomentado sólolectura

Firmas digitales... Opciones de confidencialidad Quitar la información personal de las pr opiedades del archivo alguardar Seguridad de macros Ajuste el nivel de seguridad de archivos que puedan contener virus de macro y especifique los nombres de los desarrolladores de macros de confianz a.

Seguridad de macros...

Aceptar

Una vez dentro de la opción

AVANZADAS...

Cancelar

habilitar la siguiente opción:

Bajo (no recomendado). No ofrece protección contra macros inseguras. Utilice este valor sólo si dispone de un antivirus en su equipo o si ha comprobado que todos los documentos que abre son seguros.

Seguridad

? X

Nivel de seguridad Editores de confianza Muy alto. Sólo se podrán ejecutarlas macros que estén instaladas en ubicaciones de confianza. Las demás macros firmadas y sin firmar se deshabilitarán. Alto. Sólo se ejecutarán las macros firmadas que proceden de fuentes de confianza. Las macros sin firmar se deshabilitarán automáticamente. Medio. Puede elegir ejecutar o nomacros que probablemente no son seguras. Bajo (no recomendado). No ofrece protección contra macros inseguras. Utilice este valor sólo si dispone de un antivirus en su equipo o si ha comprobado que todos los documentos que abre son seguros.

Aceptar

Cancelar

Herramientas de Excel para el modelo

187

• Desbloqueo de macros en Excel 2007 o 2010

Ir desde opciones de Excel a la opción de Centro de confianza: Opciones de Excel General Fórmulas Revisión Guardar Idioma Avanzadas Personalizar cinta de opciones Barra de herramientas de acceso rápido Complementos Centro de confianza

Y seleccionar

Configuración del Centro de confianza...

Aquí en la config uración de macros activ ar la opción marcada: Configuración de macros

Configuración de macros Deshabilitar todas las macros sin notificación Deshabilitar todas las macros con notificación Deshabilitar todas las macros excepto las firmadas digitalmente Habilitar todas las macros (no recomendado; puede ejecutarse código posiblemente peligroso)

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Planes Negocio y Estudios Viabilidad.pdf

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