Planeacion de Auditoria Fiscal

Memorándum de Planeación Empresa: Almacenes Salgado S.A de C.V Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de2015

PLANEACION DE AUDITORIA FISCAL NOMBRE DE LA FIRMA: Gómez y Asociados NOMBRE DEL CLIENTE: Almacenes Salgado S.A DE CV PERIODO DE REVISION: Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2015

1. Objetivo de la auditoria A) GENERAL Emitir dictamen sobre el cumplimiento de las obligaciones formales y sustantivas contenidas en la ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, ley de Impuesto Sobre la Renta y sus respectivos reglamentos. B) ESPECIFICOS 1. Evaluar la estructura y su entorno de control interno. 2. Examinar las obligaciones formales de interés fiscal 

IVA



Renta

2) NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO A) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA CONSTITUCION La empresa inició en 1989 bajo la forma de persona natural, con un capital inicial de de ₵40,000.00 en Casa Matriz 4ª Calle Oriente No 1205 San Miguel. Hoy cuenta con cinco sucursales a nivel Oriental y desde el 2004 se convirtió en Sociedad Anónima con un total de 3 accionistas.


B) ESTRUCTURA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA Estructura operativa. Las unidades operativas según las principales áreas son 1. Área operativa 2. Departamento de ventas 3. Áreas financieras. Entre los principales departamentos de área administrativa están 1. Ventas facturación. 2. Departamento de contabilidad 3. Área financiera 4. Créditos y cobros 5. Servicios de seguridad y monitoreo Estructura administrativa. Ala fecha de nuestra visita de planeación la junta directiva vigente e inscrita en el Registro de Comercio se encuentra conformada de la siguiente manera.

La junta directiva tendrá una vigencia de 5 años, contados a partir del día.


C) PUESTOS CLAVE El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la empresa, y que serán parten importante de nuestro apoyo durante la auditoria. El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la empresa, y que serán parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente.

D) ORGANIGRAMA

E) MARCO REGULATORIO APLICABLE 

Código tributario

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Reglamento de Aplicación del Código Tributario

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Ley de Impuesto Sobre la Renta



Reglamento de ley de Impuesto Sobre la Renta

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Ley de impuesto a la Transferencia de Bienes Mueble y la Prestación de Servicios.

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Ley de Superintendencia de Obligaciones Mercantiles

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Ley del ISSS


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Código de Comercio

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Ley de Fondo de Pensiones

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Código de Trabajo

F) MISION Y VISION DE LA EMPRESA MISION Nos esforzamos día a día para que nuestro personal se dirija con ideologías que vallan enfocadas hacia la satisfacción de necesidades de los consumidores, con calidad en nuestros productos, atención, servicio y tecnologías de primera enmarcadas en un solo fin beneficiar al cliente. VISION Ser una empresa principal líder en la Zona Oriental que ofrezca productos y servicios de alta calidad, para servir al mercado global e internacional. G) POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS LEGALIZADOS 1. DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS . 1.4 Los libros legalizados por la compañía son 1.5 Las anotaciones en los registros contables se asientan de la siguiente manera. 1.6 El método de depreciación de la propiedad, planta y equipo adoptado actualmente en riesgo computarizado y además genera información pormenorizada por clase de activo con su valor original, depreciación acumulada y valor en libros.

2) DOCUMENTOS FUNDAMENTALES


2.1Ventas: 2.2 Ingresos: 2.3 Egresos: 2.4 Comprobantes de diario:. 2.5 Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso y egreso y diario y su asiento en los registros son: 2.6 Se hacen comprobantes por cada operación, archivándose en legajos diarios. 2.7 Como el sistema contable es computarizado se digitara n los registros por cada partida que cubra una operación ya sea de venta, ingreso, pagos etc. 2.8 Los comprobantes 2.9 Con el sistema genera muchos reportes con información completa de todas las operaciones de la empresa, las cuales ayudan al análisis y depuración de cuentas. 2.10 Codificación  Activo  Pasivos  Patrimonio  Resultado deudora  Resultado acreedora  Liquidación de resultado deudora y acreedora 3) POLITICAS CONTABLES Y SISTEMAS LEGALIZADOS A continuación

se resumen las políticas contables más importantes adaptadas por la

empresa ara el registro de las operaciones y preparación de los estados financieros. A) BASE DE PRESENTACION Y CUMPLIMIENTO


B) EJERCICIO SOCIAL

C) EFECTIVO Y EQUIVAENTES DE EFECTIVO D) PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Desembolsos posteriores

DEPRECIACION

Bienes Muebles Mobiliario y equipo de oficina Bienes inmuebles

Deterioro del valor de maquinaria, mobiliario y equipo

E) Propiedad de inversión F) Indemnizaciones


De acuerdo con las disposiciones del código de trabajo vigente las compensaciones en concepto de indemnizaciones que se acumulan a favor delos empleados de la empresa, según el tiempo de servicio, podrían ser pagadas en causa de despido por causa no justificada. La empresa sigue la política de indemnizar a su personal al 31 de diciembre de cada año. 4) ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA Dirección y supervisión de la auditoria El personal asignando para la auditoria y el total de horas a invertir para el desarrollo de ll a misma es el siguiente: El trabajo se desarrollara asignado al personal siguiente Gerente de auditoria Supervisor de auditoria Auditor Auditor Auditor

Nota el cuadro anterior, es conforme a las estimaciones y acuerdos entre auditor cliente y la estructura de la firma y despacho de auditoria.


Comunicación e informes a presentar Al finalizar la auditoria presentaremos el informe sobre la auditoría practicada, el cual será dirigido al Ministerio de Hacienda por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Planeacion de Auditoria Fiscal

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