4. Intocmiti un Plan de audit intern multianual (trei ani) la o societate comerciala din domeniul productiei textile. REZOLVARE: Planul de de audit intern intern al S.C. S.C. TimTim S.A. s-a elaborat elaborat de auditorii auditorii interni, interni, pe baza baza evaluarii riscului asociat diferitelor structuri, activitati, programe/proiecte sau operatiuni, precum si prin preluarea preluarea sugestiil sugestiilor or conducerii conducerii societati societatiii comerciale comerciale . Conducerea societatii este obligat sa aprobe anual proiectul planului de audit intern. Auditorul intern va mai realiza si misiuni de audit intern cu caracter exceptional, necuprinse in planul anual de audit intern. Auditorii Auditorii interni au acces sau pot solicita solicita toate datele si informatiile informatiile utile si probante (inclusiv (inclusiv cele in format electronic) pe care le considera considera relevante pentru scopul si obiectivele obiectivele misiunii misiunii de audit intern. Auditul va fi realizat intr-un climat de incredere. Conducerea societatii societatii va sustine sustine activitatea activitatea auditorilor auditorilor interni, deoarece acestia urmaresc doar imbunatatirea imbunatatirea functionarii functionarii societatii societatii si promov promovarea area intereselor intereselor acesteia. acesteia. Constatarile si recomandarile sunt aduse la cunostinta conducerii societatii pe masura obtinerii acestora, daca ele prezinta importanta. Raspunsul conducerii la aceste comunicari pot determina reorientarea cercetarilor auditorilor. La incheierea incheierea auditului auditului sunt comunicate comunicate conducerii conducerii societatii societatii principalele principalele concluzii, observatiile relevante si propunerile de imbunatatire a unor indicatori. Proiectul Proiectul raportului raportului de audit intern este prezentat prezentat conducerii conducerii . Conducerea Conducerea societatii societatii comunica eventualele eventualele observatii auditorilor. auditorilor. In termen de 10 zile de la primirea acestora, auditorii interni analizeaza observatiile,intreprind procedurile necesare pentru imbunata imbunatatire tirea a probelo probelorr si prezint prezinta a conduce conducerii rii forma forma raportul raportului ui imbunat imbunatati atita. ta. Dupa Dupa aprobarea modificarilor facute, auditorii interni trimit raportul final de audit conducerii societatii. societatii. Pe de alta parte conducerea conducerea va fixa modalitatile modalitatile de aplicare a recomandarilor,v recomandarilor,va a propune un plan plan de actiune insotit insotit de un calendar de impleme implementare ntare a recomandarilo recomandarilorr si va asigura urmarirea aplicarii planului de actiune. Auditorul Auditorul are acces la toate datele in cadrul misiunii misiunii sale si trebuie sa respecte secretul profesional profesional in ceea ce priveste informatiil informatiilee colectate. Auditorul Auditorul exercita o functie de evaluare independenta, care se concretizeaza in recomandari. Auditorul trebuie sa respecte respecte Codul Codul privind privind conduita conduita etica etica a audito auditorilo rilor. r. Auditoru Auditorull trebuie trebuie sa semnale semnaleze ze imediat, pe linie ierarhica, neregulile care fac obiectul auditului. Auditorul trebuie sa comunice rezultatele muncii sale (constatarile si recomandarile) conducerii societatiii. Raportul Raportul de audit si documentele de lucru sunt supervizate de catre responsabilul responsabilul misiunii de audit sau, in lipsa acestuia, de auditorul insusi. Aceasta asigura faptul ca, atat constatarile cat si informatiile probante sunt validate. Nr. crt
Tema misiunii de audit
Obiective
Perioada supusa auditarii
Departament Departamentul ul auditat
Perioada Perioada desfasurar ii
1
Verificarea termenelor scadente
Contabilitatea furnizorilor si a clientilor Lunar se analizeaza "Registrul scadente furnizor" si situatia clientilor neincasati Contabilitatea de gestiune: stocurile detinute de societate au fost identificate si incluse in situatiile financiare, stocurile au fost corect identificate in vederea evaluarii, valoarea stocurilor a fost sau nu corect determinata, stocurile au fost inregistrate in perioada corecta, stocurile cu miscare lenta/fara miscare, precum si stocurile perisabile au fost identificate si evaluate la valoarea neta realizabila, stocurile au fost clasificate, descrise si evidentiate corect in situatiile financiare .
2
Verificarea stocurilor
3
Analiza -cheltuielile efectuate pentru operatiile veniturilor si entitatii au fost incluse in situatiile cheltuielilor financiare, - jurnalele de vanzari, cumparari, casa, banca, precum si cheltuielile, au fost corect insumate si corect inregistrate, -respectarea principiilor contabile privind uniformitatea aplicarii lor pe toata durata exercitiului curent in raport cu exercitiul anterior
01.01.-31.07.2007
Contabilitate
01.08.31.1 2.2007
01.01-31.07.2007
Productie
01.0131.12.200 8
01.01-31.07.2007
Financiar
01.0130.11.200 9
