BAGIAN II RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN INTERN
TANGGAL : NO. REVISI : NO DOKUEMEN :
201. MEKANISME KONTROL DI BPR. BPR. Kontro Kontroll dalam dalam penger pengertia tian n sebag sebagai ai pemeri pemeriksa ksaan, an, maka maka mekan mekanism isme e yang yang melakukan pemeriksaan pada BPR ARTA SWASEMBADA, adala ! 1.
Eksternal Auditor a. Bank Bank "ndo "ndone nesi sia a b. Akun Akunta tan n Publ Publik ik #. Kanto antorr Pa$a a$ak
2.
Inte Intern rna al Au Audito ditorr Pen Pen!a"as a"as #u #un!sio !sion nal In Intern tern a. De%an Komisaris b. Satuan Satuan Penga% Penga%asa asan n "nter "ntern n &SP"' &SP"'
Kontrol dalam pengertian sebagai pengendalian, maka mekanisme Kontrol se#ara garis besar tela diatur(tertuang dalam prosedur(sistem yang tela dite diteta tapk pkan an &Built ilt in Control ', ' , mau maupun pun dalam alam diri diri masi asing)m ng)ma asin sing indi*idu(karya%an. Sumber dari prosedur(ketentuan(sistem yang dilaksanakan berasal dari ! 1. Luar Pe$erinta% a. Departeme Departemen n Keuangan Keuangan b. Departeme Departemen n Pedag Pedaganga angan n #. Bank Bank "ndone "ndonesia sia d. Dan lain)la lain)lain in 2. Intern BPR a. Standar Standar +peras +perasiona ionall Prosedur Prosedur &S+P' BPR b. Surat Eda Edaran sepert sepertii : +peras +perasii dan Administ Administras rasii- Kredit Kredit-- Kontro KontrollMana$emen- Personalia- PP" &Peraturan Pelaksanaan "ntern'dan ain) lain. Prosedur ( sistem atau ketentuan diatas merupakan landasan ker$a untuk "nternal Audit disamping Standar +perasional +perasional Prosedur &S+P' BPR 202. SI#AT PEMERIKSAAN. PEMERIKSAAN. /mumny /mumnya a semua semua pemeri pemeriksa ksaan an yang yang dilaku dilakukan kan baik baik arian arian,, minggu mingguan an sampai dengan taunan maupun kusus adala bersi0at surprise(mendadak dan 1after 1after the fact 2 ole karenanya setiap pemeriksaan yang dilakukan diluar arian arus dengan tanggal dan(atau ari yang berbeda. Dengan tu$uan untuk men$amin efficiency dan effectivitas kerja dimasa kerja dimasa yang akan datang. SOP – Audit Interna ! Ruan" Lin"#u$ Pe%eri#&aan Intern
Pa"e ' ()
BAGIAN II RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN INTERN
TANGGAL : NO. REVISI : NO DOKUEMEN :
20&. T'('AN 'M'M. Tu$ua u$uan n umum umum peme pemeri riks ksaa aan n adal adala a untu untuk k memb member erik ikan an $asa $asa kepa kepada da mana$emen(pemegang mana$emen(pemegang saam dalam al 3.
Pengamanan dana masyarakat . Auditor "ntern se#ara terus menerus arus arus menila menilaii apaka apaka sistem sistem dan prosed prosedur ur yang yang tela tela dibuat dibuat dalam dalam mengamankan dana yang diimpun bank dari masyarakat yang meliputi depo deposi sito to,, Ke%a Ke%a$i $iba ban n Sege Segera ra,, tabu tabung ngan an sert serta a dana dana pia piak k ketig etiga a lainnyadan dana piak kedua adala dapat diandalkan.
4.
Penca Pencapai paian an tujuan tujuan dan sasara sasaran n kegiat kegiatan an opera operasio sional nal yang yang telah telah ditetapkan. ditetapkan. Auditor "ntern didalam men$alankan tugasnya akan menilai se$au mana #abang)#abang atau kantor pusat men$alankan tu$uan dan sasaran kegiatan operasional yang tela ditetapkan. Auditor "ntern $uga akan akan menila menilaii perkem perkemban bangan gan usaa usaa #abang #abang)#a )#aban bang g dan pusat pusat baik baik potensi maupun kendala yang mempengaruinya.
5.
Pemanfaatan sumber daya secara eknomis dan effisien. effisien . Auditor "ntern sesuai dengan ob$e#ti*e yang tela ditetapkan arus menilai se$au mana sumber daya tela diman0aatkan se#ara ekonomis dan e0isien. Auditor "ntern arus menganalisa kegiatan yang tela di$alankan #abang)#abang dan pusat di dalam peman0aatan sumber daya apaka tela ber$alan se#ara e0ekti0 dan e0isien.
6.
Keben Kebenara aran n dan Keutuh Keutuhan an Inform Informasi asi . Audi Audito torr "nte "nterr aru arus s meni menila laii laporan laporan kemampua kemampuan n yang meliputi neraca, Daftar ugi!"aba, ekening! rekening #dministratif dan catatan!catatan pendukung lainnya$ Auditor "ntern arus memastikan ba%a laporan keuangan tersebut akurat, tepat %aktu dan berguna baik bagi kepentingan bank, masyarakat maupun Bank "ndonesia.
7.
Kepa Kepatu tuha han n terh terhad adap ap kebi kebija jaka kan, n, renc rencan ana, a, pros prosed edur ur,, huku hukum m dan dan peraturan. peraturan. Auditor "ntern se#ara mendadak paling sedikit sekali setaun akan menilai apaka #abang)#abang dan kantor pusat tela mematui kebi$akan, ren#ana, prosedur, ukum dan peraturan)peraturan baik yang dikelu dikeluark arkan an ole ole intern intern maupun maupun ekster ekstern n seper seperti ti Bank Bank "ndone "ndonesia sia dan dan Dir$en Pa$ak.
SOP – Audit Interna ! Ruan" Lin"#u$ Pe%eri#&aan Intern
Pa"e ' (*
BAGIAN II RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN INTERN
8.
TANGGAL : NO. REVISI : NO DOKUEMEN :
Peng Pengam aman anan an hart harta a Keka Kekaya yaan an$# $#ud udito itorr Inte Intern rn haru harus s mema memast stik ikan an bah%a bah%a harta kekayaa kekayaan n bank telah telah terjaga terjaga dengan dengan baik . Auditor "ntern arus melakukann per$an$ian)per$an$ian teradap arta kekayaan bank yang ada misalnya melalui proofing melalui proofing , kon0ormasi seingga kemungkinan) kemungkinan kerugian dapat di#ega se#ara dini.
20). T'('AN PEMERIKSAAN PEMERIKSAAN MASIN*+MASIN* SEKSIDEP SEKSIDEPARTEMEN ARTEMEN.. 3. Memban Membantu tu seksi( seksi(dep depart arteme emen n untuk untuk menget mengetau auii kesala kesalaan an)ke )kesal salaa aan n yang dilakukan baik se#ara sadar maupun tidak sadar, menga$ukan saran perbaikan tata laksana +perasi dan Administrasi dan Perkreditan serta menin$au tata laksana yang kurang e0ekti0 dan e0isien. 4. Menila Menilaii kemamp kemampuan uan serta serta member memberika ikan n input input kepad kepada a seksi( seksi(dep depart arteme emen n guna meningkatkan kemampuan dari masing)masing personil. 20,. ORIENTASI PEMERIKSAAN. PEMERIKSAAN. Pemeriksaan arusla berorientasi pada Mana$emen dimana dalam suatu pemeriksaa pemeriksaan n tidak anya menun$ukk menun$ukkan an mana yang salah, salah, tetapi $uga arus menun$ukkan mana yang benar$ 3.
Mana$emen yang baik ada adala la kun#i usaa yang baik, apaka ini mengenai Bank atau perusaaan lainnya. 9ika seorang petugas audit audit intern tela menyelesai menyelesaikan kan tugasnya tugasnya atas suatu seksi(departemen, auditor arus dapat memberikan suatu penilaian yang mendalam mendalam mengenai mengenai kesalaa kesalaan)kes n)kesalaa alaannya nnya,, sistem, sistem, prosedur prosedur dan mana$emennya. Petugas audit intern arus lebi memperatikan ( membantu Mana$emen untuk membuat seksi ( departemen men$adi lebi kuat, lebi beren#ana dan lebi e0isien serta e0ekti0.
4.
Petugas audit intern dalam menurunkan :asil Pengamatan ( lapo lapora rann nnya ya,, tida tidak k any anya a menu menun$ n$uk ukka kan n kesa kesala laa an) n)ke kesa sala laa an n dan dan kekuranga kekurangan)ke n)kekuran kuranganny gannya a akan tetapi tetapi $uga memberikan memberikan saran)sar saran)saran an perbaikan ( $alan keluarnya, meskipun $alan keluar yang arus diperole adala mutlak merupakan tanggung$a%ab mana$emen #abang.
SOP – Audit Interna ! Ruan" Lin"#u$ Pe%eri#&aan Intern
Pa"e ' (+
BAGIAN II RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN INTERN
5.
TANGGAL : NO. REVISI : NO DOKUEMEN :
Petugas audit intern dida idalam men$alankan tugasnya tida idak anya terpaku pada ketentuan dan prosedur yang ada, tetapi $uga berdasarkan logi logika ka mesk meskip ipun un belu belum m ada ada kete ketent ntua uann nnya ya bila bila kesa kesala laa an n ters terseb ebut ut mengandung resiko teradap arta benda bank, dan dalam men mengemu emukak kakan ide ide kep kepada ada ;aba abang atau tau Pusat usat ar arus dis diserta rtai pertimbangan dan keberanian dengan moti*asi untuk perbaikan Bank.
20-. KERTAS KER(A Kertas kerja adala adala sekumpula sekumpulan n #atatan #atatan selama selama melakuka melakukan n pemeriksa pemeriksaan an maup maupun un sesu sesuda dan nya ya atau atau meru merupa paka kan n reka rekama man n pela pelaks ksan anaa aan n Tugas ugas Pemeriksaan.
d. e. 0. g. .
4.
Ke!unaan Kertas Kera/ antara lain ! lain ! Sebagai pendukung utama dari laporan asil audit. Men$adi pu pusat in in0ormasi da dan $u $uga se sebagai bu bukti at atas ap apa ya yang dilakukan ole petugas. Sebagai pe peren#anaan un untuk me menuangkan pe penyimpangan ya yang dilak ilaku ukan kan seks seksii ( bagi agian ke emb embar :as :asil Pen Pengam gamata atan dan merupakan petun$uk pada pemeriksaan berikutnya. Sebagai baan pendukung %aktu diadakan diskusi dengan para pelaksana dari kantor yang diperiksa. Baan untuk mempersiapkan laporan. Membantu pa para su super*isor dan dan ek ek=ternal aud audit un untuk me menilai atau menin$au kembali ketepatan ( luas peker$aa yang tela dilakukan. Baan un untuk menilai ke kemampuan para pelaksana. Menampung rekomendasi)rekomendasi yang akan disampaikan pada para pelaksana.
Sarat+sarat Kertas Kera /ntuk memperole asil yang baik, kertas ker$a tersebut arus memenui syaraty)syarat sebagai berikut ! a. engkap("n0ormati0(Sistemtis
SOP – Audit Interna ! Ruan" Lin"#u$ Pe%eri#&aan Intern
Pa"e ' (,
BAGIAN II RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN INTERN
b. #. d. e. &.
TANGGAL : NO. REVISI : NO DOKUEMEN :
Teliti &;ermat' 9elas Ringkas tetapi men#akup seluru keperluan Rapi
Peni$anan Kertas Kera Kertas ker$a audit adala milik bank seingga pengambilan penin$auan dan pembuatan salinan arus sei$in SP" di Kantor Pusat. Kertas ker$a audit anya bole diba#a dan dipin$am ole yang ber%enang dengan dengan tetap memperati memperatikan kan keraasiaa keraasiaan n bank. bank. Penyimpan Penyimpanan an kertas kertas ker$a audit dipisakan dengan arsip lainnya.
210. ASIL PEN*AMATAN PEN*AMATAN :asil pengamatan merupakan penyampaian atas temuan dari peny penyim impa pang ngan an)p )pen enyi yimp mpan anga gan n ( kesa kesala laa an) n)ke kesa sala laa an n ( keku kekura rang ngan an)) kekurangan dalam melaksanakan ketentuan ( peraturan yang ada &Ekstern dan "ntern' atau o*ersigt dalam pengadministrasian maupun pembukuan, seingga mengakibatkan risiko kerugian se#ara materiil maupun non materiil &name risk bagi bank'. 3.
3ara Pe$4uatan Le$4ar asil Pen!a$atan. Pen!a$atan. emb embar ar asi asill peng pengam amat atan an supa supaya ya dibu dibuat at sela selama ma peme pemeri riks ksaa aan n berlangsung. "si dari asil pengamatan tidak ditentukan, tergantung dari #ara penulisan masing)masing Petugas SP" :asil Pengamatan dibuat se#ara singkat dan in0ormati0 yang men#akup ( penyimpangan yang ter$adi, risiko yang mungkin timbul dikemudian ari dan $uga yang yang perlu diusaakan diusaakan $alan keluarnya keluarnya &rekomendasi'
4.
Pena$aian asil Pen!a$atan. Pen!a$atan. Sebe Sebelu lum m asi asill peng pengam amat atan an dibu dibuat at(d (dit itur urun unka kan n agar agar terl terleb ebi i dau daulu lu mengubungi Kabag yang bersangkutan atau minimal Petugas Bagian yang yang membu membuat at kesala kesalaan an sein seingga gga dapat dapat diind diindari ari penuru penuruna nan n asil asil pengamatan yang kurang tepat ( miss understanding .
SOP – Audit Interna ! Ruan" Lin"#u$ Pe%eri#&aan Intern
Pa"e ' (-
