PLAN DE AFACERI AFACERI
Cuprins
1. Sintez Sintezaa planul planului ui de afacer afacerii
3
2. Aface acerea
4
3. Piaţa
5
4. Organ Organiz izar aree şi cond conduce ucere re
7
5. Pre Preiz iziu iuni ni fina financ ncia iare re
!
". Ane#e
2" 2"
1.
SINTEZA PLANULUI DE AFACERI
Acest plan de afaceri s$a ela%orat cu scopul principal de a se o%ţine un spaţiu ealua ia%ilitatea unei idei de afaceri. &deea de afaceri se refer' la (nc)irierea unui spaţiu co*ercial de apro#i*ati 1"+ *p (ntr$un centru co*ercial. Aici ur*eaz' s' se desf'şoare actiit'ţi de prest'ri sericii (n coafur', frizerie, cos*etic', *anic)iur' şi pedic)iur'. -esursele necesare pentru de*ararea afacerii au fost apreciate la 73.1++ euro. O su*' de 2+.+++ de euro, nu poate fi acoperit' de cei doi asociaţi, *oti pentru care se a apela la un credit de inestiţie. n ur*a preiziunilor realizate pe o perioad' de trei ani, rezult' c' ideea de afacere este ia%il', inestiţia iniţial' put/nd fi recuperat' (n ti*p scurt. Consider'* c' un i*portant factor de succes (n aceast' afacere (l reprezint' profesionalis*ul d$nei Anca 0icolau, )air stlist cu e#perienţ' şi cu o clientel' %ine conturat' (n i*işoara. C/ştig'toare a *ai *ultor pre*ii naţionale, d$na Anca 0icolau, cu o e#perienţ' de " ani (n do*eniu, a coordona (n *od direct actiitatea salonului, fiind al'turi de soţul ei asociat' a iitoarei co*panii. -ezultatele esti*ate (n condiţii pesi*iste pentru aceast' afacere, in s' susţin' c' ideea de afacere este una ia%il', cu *ari şanse de reuşit' (n iitor, dac' se a derula (n iitorul centru co*ercial.
2. AFACEREA 2.1.Firma
Soţii Anca şi aniel 0icolau intenţioneaz' s' (nfiinţeze (n i*işoara o societate co*ercial' cu r'spundere li*itat' care s' ai%' ca o%iect de actiitate prestarea de sericii de coafur', frizerie şi cos*etic'. Aceste actiit'ţi ur*eaz' s' fie realizate de c'tre un personal cu (nalt' calificare care a fi anga6at de iitoarea societate co*ercial'. Se intenţioneaz' ca prestarea de sericii (n coafur', frizerie şi cos*etic' s' se desf'şoare (n i*işoara, (ntr$un spaţiu de apro#i*ati 1"+ *p, (nc)iriat (n noul centru co*ercial. Pentru (nceput, afacerea se a derula nu*ai (n spaţiul (nc)iriat din acest centru. otiele principale pe care cei doi soţi le consider' (nte*eiate pentru a aea (n iitor o afacere de succes (n acest do*eniu, sunt ur*'toarele8 $ Anca 0icolau este )air stlist cu o e#perienţ' de " ani (n acest do*eniu, c/ştig'toare a unor i*portante pre*ii la concursuri naţionale de profil9 $ are o calificare foarte %un' (n acest do*eniu şi are relaţii de prietenie cu c/ţia profesionişti ai do*eniului, care sunt dispuşi s' lucreze (n noul salon din cadrul iitorului centru co*ercial9 $ funcţionarea salonului de coafur' şi cos*etic' (ntr$un spaţiu precu* iitorul centru co*ercial din i*işoara reprezint' o oportunitate pentru fir*', asigur/ndu$i un acces *ai %un la piaţa ţint'. 2.2. Domeniul de activitate
:ir*a ur*eaz' s' ai%' ca o%iect principal de actiitate prestarea de sericii de coafur', frizerie, cos*etic', *anic)iur' şi pedic)iur'. Aprecie* c' o afacere (n acest do*eniu, care s' fie funcţioneze cu personal specializat, (nalt calificat, care s' utilizeze *ateriale profesionale, de calitate şi care s' funcţioneze (ntr$un spaţiu a*ena6at *odern, cu dot'ri perfor*ante, are un potenţial ridicat de dezoltare (n zona de est a ţ'rii, *ai e#act (n oraşul i*işoara. 2.. !"iectivele
Salonul de (nfru*useţare intenţioneaz' se i*pun' pe piaţa ti*işorean' prin calitatea sericiilor pe care le ofer'. isiunea fir*ei poate fi sintetizat' astfel8 clienţii noştri or reeni pentru c' au fost pe deplin *ulţu*iţi de sericiile noastre. O%iectiele principale ale fir*ei8 $ fidelizarea unui nu*'r i*portant dintre clienţii fir*ei9 $ fir*a s' fie recunoscut' pe piaţa sericiilor de profil ca fiind o unitate de elit'9
$
o%ţinerea unor rate de renta%ilitate superioare ratelor do%/nzilor la depozitele (n alut'.
. PIA#A .1. Clien$ii
Clienţi potenţiali ai fir*ei pot fi consideraţi at/t fe*eile c/t şi %'r%aţii. Prin natura sericiilor pe care le pro*oeaz' aceast' fir*', ea se adreseaz' (ntr$o *ai *are proporţie fe*eilor. Cea *ai *are cerere pentru sericiile de coafur' se reg'seşte la seg*entul de /rst' 2+$5+ de ani. Pentru sericiile de cos*etic' seg*entul de /rst' reprezentati este 3+$5+ de ani. Potenţialul de dezoltare al unei astfel de afaceri, a*plasat' (ntr$un spaţiu din cadrul iitorului centrului co*ercial din i*işoara (l aprecie* ca ridicat şi datorit'8 $ creşterii puterii de cu*p'rare a populaţiei oraşului9 $ creşterii nielului de trai al locuitorilor din aceast' zon'9 $ creşterii continue (n ulti*ii ani a nu*'rului oa*enilor de afaceri, cet'ţeni ai unor ţ'ri occidentale, care locuiesc (n i*işoara9 $ sc)i*%'rilor ce s$au realizat (n *entalitatea oa*enilor, (n ulti*ii ani9 $ sc)i*%'rilor generate de perspectia ader'rii la ;niunea
$ul? lor. n general, clienţii fideli ai sericiilor ce se or realiza (n acest salon, apeleaz' la aceste sericii cu ur*'toarea frecenţ'8 $ pentru sericii de opsit p'rul $ o dat' la trei s'pt'*/ni9 $ pentru frez' $ s'pt'*/nal9 $ pentru sericii de frizerie tuns $ lunar9 $ pentru cos*etic' $ lunar9 $ pentru epilare $ o dat' la trei s'pt'*/ni9 $ pentru *anic)iur' clasic' $ o dat' la dou' s'pt'*/ni9 $ pentru *anic)iur' ung)ii false $ lunar9 $ pentru pedic)iur' $ o dat' la dou' luni. •
• •
•
•
.2. Serviciul
Sericiile de coafur', frizerie, cos*etic' oferite de iitorul salon se diferenţiaz' de sericiile de acelaşi tip, oferite de alte unit'ţi si*ilare din i*işoara, prin ur*'toarele8 $ calitatea amenajărilor aferente spaţiului care va găzdui salonul 9 @iniile *oderne prin care stilul ar)itectural se particularizeaz', *odul de ilu*inare şi organizare a spaţiului, reprezint' atuuri ale acestui spaţiu9 $ nivelul performant al dotărilor 9 Calitatea ridicat' a a*ena6'rii spaţiului este (nsoţit' de dot'rile de e#cepţie asigurate de c'tre fir*a P&<-A0<-A &talia. calitatea ridicată a calificării personalului ce se va angaja 9 $ $ raportul echitabil dintre calitatea serviciilor şi preţ 9 .. Se%mentul de &ia$'
Prin sericiile sale, salonul de (nfru*useţare ce a fi a*plasat (n iitorul centru co*ercial se adreseaz' (n pri*ul r/nd unei pieţe ţint' reprezentat' de fe*ei cu /rste (ntre 3+$5+ ani şi cu enituri peste *edii şi *ari. 'r%aţii nu sunt e#cluşi din categoria clienţilor potenţiali ai fir*ei. Prin actiit'ţile de frizerie dar şi prin cele de cos*etic', ei pot s' reprezinte o pondere (n continu' creştere din nu*'rul total al clienţilor salonului. .(. Concuren$a
n i*işoara e#ist' apro#i*ati 5+ de unit'ţi care ofer' sericii de coafur' şi *ai puţine care pe l/ng' coafur' presteaz' şi sericii de cos*etic'. ulte dintre ele au dot'ri neperfor*ante şi (şi desf'şoar' actiitatea (n cartierele oraşului. <#ist' c/tea unit'ţi care au un standard *ai ridicat (n ceea ce prieşte a*ena6area spaţiului şi dot'rile e#istente, dar nici unul nu este a*plasat pe o suprafaţ' aşa de *are ca ceea destinat' salonului ce a fi a*ena6at (n noul centru co*ercial. Pot fi consideraţi potenţiali concurenţi ai iitorului salon, ur*'torii8 1.Salonul Claudia, care are ca principal aanta6 faptul c' deţine trei locaţii (n i*işoara şi c' are o diersitate a sericiilor co*para%il' cu cea a salonului din iitorul centru co*ercial9 Ca dezaanta6e al acestei unit'ţi enu*er'*8 $ nielul calitati al produselor utilizate a sc'zut (n ulti*ul ti*p9 $ nielul de calificare al personalului nu este ridicat9 $ lipseşte personalul specializat9 $ a*plasarea unit'ţilor este nepotriit', cu e#cepţia celei (n cadrul centrului co*ercial AC9
2.Salonul Be You are un pri* aanta6 c' are anga6at pe singurul *a>e up artist din i*işoara. Punctele sla%e ale acestui salon sunt8 $ suprafaţ' foarte *ic'9 $ diersitate redus' a sericiilor oferite. 3.Salonul Helli’s. Consider'* ca puncte forte ale acestui salon ur*'toarele8 $ suprafaţ' relati *are apro#. 11+ *p9 $ dot'ri profesionale9 $ se lucreaz' cu produse profesionale9 $ are personal calificat. arele dezaanta6 al acestui salon (l consider'* faptul c' este a*plasat (ntr$un cartier *'rginaş al oraşului. O parte din aanta6ele pe care (n prezent salonul le are, se or anula (n iitor, prin plecarea d$nei Anca 0icolau (n prezent anga6at' a acestui salon şi a (nc' 2$3 anga6aţi, superior calificaţi, la noul salon de (nfru*useţare ce se a (nfiinţa (n iitorul centru co*ercial. (. !R)ANIZARE *I C!NDUCERE (.1. !r%ani+are
Pe suprafaţa spaţiului (nc)iriat de aproape 1"+ *p or fi a*plasate ur*'toarele posturi8 $ 5 posturi de coafur'9 $ 4 posturi de frizerie9 $ 2 posturi de cos*etic' 9 $ 2 posturi de *anic)iur'9 $ 1 post de pedic)iur'. Orarul de funcţionare al salonului a fi corelat cu orarul iitorului centru co*ercial. n principiu, a* pre'zut c' de luni p/n' s/*%'t' se lucreaz' 12 ore pe zi. n aceste zile se organizeaz' dou' ture pentru posturile e#istente. u*inica se lucreaz' " ore o singur' tur'. Aşadar, necesarul de personal pentru funcţionarea salonului este8 $ B coafeze deoarece un post de coafur' a fi al d$nei Anca 0icolau, )air stlist, asociata (n aceast' afacere9 $ B frizeri9 $ 4 cos*eticiene9 $ 4 *anic)iuriste9 $ 2 pedic)iuriste. :iecare din anga6aţii de *ai sus or lucra c/te " ore pe zi, de luni p/n' s/*%'t', iar du*inica, din dou' (n dou' s'pt'*/ni (nc' " ore. n acest fel se asigur' funcţionarea (n per*anenţ' a salonului şi desf'şurarea unei actiit'ţi pentru fiecare salariat de apro#i*ati 17+ de ore pe lun', confor* preederilor legale.
(.2. Conducere
Conducerea salonului a fi asigurat' de d$na Anca 0icolau. Aceasta, datorit' e#perienţei pe care o are (n actiit'ţi de prest'ri sericii de coafur', este fa*iliarizat' cu pro%le*ele specifice funcţion'rii unui salon de (nfru*useţare. (.. Per,onalul
Al'turi de d$na Anca 0icolau, (n cadrul salonului din iitorul centru co*ercial or fi anga6aţi foarte %uni profesionişti din i*işoara, (n do*eniul prest'rilor de sericii de coafur', frizerie, cos*etic'. $na Anca 0icolau este o foarte apreciat' )air stlist din i*işoara. Acti/nd (n aceast' *eserie de peste " ani, ea a reuşit s' cunoasc' şi s' se (*prieteneasc' cu foarte *ulţi profesionişti din do*eniul de actiitate al fir*ei. Aceasta (i asigur' posi%ilitatea de a anga6a (n cadrul noului salon, personal de foarte %un' calitate. $na Anca 0icolau, cea care a coordona (n *od direct actiitatea salonului, dar şi a lucra efecti pe unul din cele cinci posturi de coafur', este o persoan' a*%iţioas' şi foarte %ine preg'tit' (n acest do*eniu. A ur*at *ai *ulte cursuri de preg'tire şi specializare organizate (n ţar' şi str'in'tate, dintre care a*inti*8 $ cursul ella ord Studio de la ar*stadt De*ania9 $ cursul iat :oru* de la udapesta, ;ngaria. Calit'ţile de foarte %un specialist al do*eniului sunt susţinute de *ai *ulte pre*ii pe care le$a c/ştigat de$a lungul anilor. -eprezentatie sunt ur*'toarele8 $ pre*iul &&& la concursul naţional ella Color AEard, (n 2++29 $ pre*iul && la concursul naţional ella Color AEard, (n 2++39 $ pre*iul pentru i*aginaţie la concursul naţional ella Color AEard, (n 2++4. <#perienţa pe care d$na Anca 0icolau o are (n do*eniu, al'turi de o clientel' fidel' pe care şi$a for*at$o de$a lungul anilor, şi relaţiile personale de foarte %un' calitate pe care le$a dezoltat cu persoane ce (şi desf'şoar' actiitatea (n do*eniul coafurii, frizeriei şi al cos*eticii, asigur' posi%ilitatea for*'rii unei ec)ipe perfor*ante, de %uni profesionişti ce poate asigura succesul iitoarei afacerii. Pe l/ng' personalul direct producti, a* apreciat c' pentru funcţionarea nor*al' şi eficient' a salonului *ai este necesar ca dou' recepţionere, care ur*eaz' s' fie anga6ate cu contract de *unc' .
e ase*enea, pentru cur'ţenia (ntregului salon, la şf/rşitul fiec'rui sc)i*% de " ore se apeleaz' la o cola%orare e#tern'. Pentru aceasta s$a decis s' se anga6eze cu contract de prest'ri de sericii o fe*eie de sericiu.
-. PREIZIUNI FINANCIARE -.1. Previ+iunea veniturilor
Pentru esti*area eniturilor totale la nielul afacerii, pe perioade diferite de prognoz', o* porni de la esti*area acestora pe surse distincte de enituri. Astfel, aprecie* c' (n aceast' afacere pute* identifica ur*'toarele surse de enit 8 $ enituri din coafur'9 $ enituri din frizerie9 $ enituri din cos*etic'9 $ enituri din *anic)iur'9 $ enituri din pedic)iur'. Pentru preiziunea tuturor eniturilor, (n esti*'rile iniţiale ne$a* referit la un post de *unc', care desf'şoar' o actiitate pe o durat' de " ore pe zi, prezent/nd pentru fiecare surs' distinct' de enit sericiile considerate reprezentatie.
Previziunea veniturilor din coafură
Preiziunea eniturilor o%ţinute de un anga6at din sericii de coafur' (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.1. ;Geuro 0r.crt. 1. 2. 3.
enu*ire sericiu uns I frez' Hopsit :rez' otal
arif euro
:recenţ'
25 1B 1+
2 1 1
Henituri esti*ate euro 5+ 1B 1+ 7B
Aşadar, aprecie* c' *ini* 7B euro pot reprezenta eniturile o%ţinute de un anga6at din actiit'ţi de coafur' (n " ore de *unc'. Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc' se apreciaz' c' se pot o%ţine de c'tre aceeaşi persoan' enituri de p/n' la 13+ euro (n " ore.
5.1.2.
Previziunea veniturilor din frizerie
Preiziunea eniturilor o%ţinute de un anga6at din sericii de frizerie (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.2. ;Geuro 0r.crt. 1. 2.
enu*ire sericiu uns I sp'latI stling ar%erit I *asa6 capilar otal
arif euro
:recenţ'
5 5
4 2
Henituri esti*ate euro 2+ 1+ 3+
Aprecie* c' *ini* 3+ euro pot reprezenta eniturile o%ţinute de un anga6at din actiit'ţi de frizerie (n " ore de *unc'. Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc', aprecie* c' se pot o%ţine de c'tre aceeaşi persoan' enituri de p/n' la 5+ euro (n " ore. 5.1.3.
Previziunea venituri din cosmetică
Preiziunea eniturilor o%ţinute de un anga6at din sericii de cos*etic' (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.3. ;Geuro 0r.crt. 1. 2. 3.
enu*ire sericiu
arif euro
:recenţ'
rata*ent facial
2+ 5 4
1 3 2
Henituri esti*ate euro 2+ 15 B 43
Aşadar, aprecie* c' *ini* 43 euro pot reprezenta eniturile o%ţinute de un anga6at din actiit'ţi de cos*etic' (n " ore de *unc'. Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc' se apreciaz' c' se pot o%ţine de c'tre aceeaşi persoan' enituri de p/n' la 7+ euro (n " ore.
5.1.4. Previziunea venituri din maniciură
Preiziunea eniturilor o%ţinute de un anga6at din sericii de *anic)iur' (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.4. ;Geuro 0r.crt. 1. 2.
enu*ire sericiu anic)iur' clasic' ;ng)ii false
arif euro
:recenţ'
4 25
4 2
otal
Henituri esti*ate euro 1" 5+ ""
Aprecie* c' *ini* "" euro pot reprezenta eniturile o%ţinute de un anga6at din actiit'ţi de *anic)iur' (n " ore de *unc'. Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc', aprecie* c' se pot o%ţine de c'tre aceeaşi persoan' enituri de p/n' la 11+ euro (n " ore. 5.1.5. Previziunea venituri din !ediciură
Preiziunea eniturilor o%ţinute de un anga6at din sericii de pedic)iur' (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.5. ;Geuro 0r.crt. 1.
enu*ire sericiu Pedic)iur'
otal
arif euro
:recenţ'
B
2
Henituri esti*ate euro 1" 1"
Aprecie* c' *ini* 1" euro pot reprezenta eniturile o%ţinute de un anga6at din actiit'ţi de pedic)iur' (n " ore de *unc'. Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc', aprecie* c' se pot o%ţine de c'tre aceeaşi persoan' enituri de p/n' la 3+ euro (n " ore. n %aza esti*'rilor de *ai sus, şi lu/nd (n considerare nu*'rul de posturi de *unc' pentru fiecare tip de sericiu, pute* esti*a eniturile pe o zi de *unc' 2 sc)i*%uri a c/te " ore şi desigur şi eniturile lunare, tri*estriale şi apoi anuale.
5.1.". Previziunea veniturilor firmei !e zi# lună $i an calendaristic
Preiziunea eniturilor fir*ei pe zi calendaristic' a%elul 5.". ;Geuro 0r.c rt.
1. 2. 3. 4. 5.
0atura enitului
Henituri pe post de *unc' J 0u*'r Henituri esti*ate pe " ore anga6aţi zi 12 ore euro euro Harianta Harianta Harianta Harianta pesi*ist' Opti*ist' pesi*ist' Opti*ist' Henituri din 7B 13+ ! 7+2 117+ coafur' Henituri din 3+ 5+ B 24+ 4++ frizerie Henituri din 43 7+ 4 172 2B+ cos*etic' Henituri din "" 11+ 4 2"4 44+ *anic)iur' Henituri din 1" 3+ 2 32 "+ pedic)iur' otal 141+ 235+
ntr$o s'pt'*/n' sunt " zile lucr'toare iar du*inica consider'* c' se lucreaz' doar (ntr$un sc)i*% de " ore. n aceste condiţii, esti*'* eniturile unei s'pt'*/ni astfel8 Harianta pesi*ist'8 1.41+ K" I 141+J2 G !.1"5 euro Harianta opti*ist'8 2.35+ K" I 235+J2 G 15.275 euro Heniturile lunare le aprecie* astfel8 Harianta pesi*ist'8 !.1"5 K4 G 3".""+ euro Harianta opti*ist'8 15.275 K4 G "1.1++ euro Heniturile anuale le aprecie* astfel8 Harianta pesi*ist'8 3".""+ K12 G 43!.2++ euro Harianta opti*ist'8 "1.1++ K12 G 733.2++ euro
-.2. Previ+iunea c/eltuielilor
Pentru esti*area c)eltuielilor totale la nielul afacerii, pe perioade diferite de prognoz', o* porni de la esti*area acestora pe categorii distincte articole de calculaţie şi ele*ente pri*are de c)eltuieli aşa cu* le$a* identificat la nielul acestei societ'ţi co*erciale. Principalele categoriile de costuri sunt8 1. Costuri directe8 $ Costuri cu *aterialele directe9 $ Costuri cu salariile directe9 2. Costuri indirecte8 $ Costuri cu *aterialele indirecte9 $ Costuri cu salariile indirecte9 $ Costuri cu a*ortiz'rile9 $ Costuri cu c)iria9 $ Costuri cu pro*oarea9 $ Costuri cu do%/nzile9 $ Alte costuri indirecte 5.2.1. Previziunea costurilor directe 5.2.1.1.Previziunea costurilor cu materialele directe
5.2.1.1.1. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de coafură
Preiziunea costurilor cu *aterialele directe din sericii de coafur' ale un anga6at (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.7. ;Geuro 0r.crt.
1. 2. 3.
enu*ire sericiu
uns I frez' Hopsit :rez' otal
Costuri unitare euro
:recenţ' sericiu
2 5 2
2 1 1
Costuri *ateriale directe esti*ate euro 4 5 2 11
Aşadar, aprecie* c' *ini* 11 euro pot reprezenta costurile cu *aterialele directe ale unui anga6at din sericii de coafur' (n " ore de *unc'.
Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc' se apreciaz' c' se acestea pot a6unge p/n' la 1B euro (n " ore. 5.2.1.1.1.2. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de frizerie
Preiziunea costurilor cu *aterialele directe din sericii de frizerie ale un anga6at (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.B. ;Geuro 0r.crt.
1. 2.
enu*ire sericiu
uns I sp'latI stling ar%erit I *asa6 capilar otal
Costuri unitare euro
:recenţ' sericiu
1 1
4 2
Costuri *ateriale directe esti*ate euro 4 2 "
Aprecie* c' *ini* " euro pot reprezenta costurile cu *aterialele directe din sericii de frizerie ale unui anga6at (n " ore de *unc'. Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc', esti*'* c' acestea pot a6unge p/n' la 1+ euro (n " ore. 5.2.1.1.3. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de cosmetică
Preiziunea costurilor cu *aterialele directe din sericii de cos*etic' ale un anga6at (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.!. ;Geuro 0r.crt.
1. 2. 3.
enu*ire sericiu
Costuri unitare euro
:recenţ' Sericiu
rata*ent facial
5 1,5 +
1 3 2
Costuri *ateriale directe esti*ate euro 5 4,5 + !,5
Aprecie* c' *ini* !,5 euro pot reprezenta costurile cu *aterialele directe ale unui anga6at din sericii de cos*etic' (n " ore de *unc'. Odat' cu
creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc' esti*'* c' acestea pot a6unge p/n' la 1" euro (n " ore. 5.2.1.1.1.4. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de maniciură
Preiziunea costurilor cu *aterialele directe din sericii de *anic)iur' ale un anga6at (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.1+. ;Geuro 0r.crt.
1. 2.
enu*ire sericiu
anic)iur' clasic' ;ng)ii false
otal
Costuri unitare euro
:recenţ' sericiu
+,2 B
4 2
Costuri *ateriale directe esti*ate euro +,B 1" 1",B
Aprecie* c' *ini* 1",B euro pot reprezenta costurile cu *aterialele directe din sericii de *anic)iur' ale unui anga6at (n " ore de *unc'. Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc', esti*'* c' acestea pot a6unge p/n' la 2B euro (n " ore. 5.2.1.1.1.5. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de !ediciură
Preiziunea costurilor cu *aterialele directe din sericii de pedic)iur' ale un anga6at (ntr$o zi de *unc' " ore a%elul 5.11. ;Geuro 0r.crt.
1.
enu*ire sericiu
Pedic)iur' otal
Costuri unitare euro
:recenţ' Sericiu
1
2
Costuri *ateriale directe esti*ate euro 2 2
Aprecie* c' *ini* 2 euro pot reprezenta costurile cu *aterialele directe din sericii de pedic)iur' ale unui anga6at (n " ore de *unc'. Odat' cu creşterea gradului de utilizare a ti*pului de *unc', esti*'* c' acestea pot a6unge p/n' la 3,5 euro (n " ore.
5.2.1.1.". Previziunea costurilor totale cu materialele directe !e zi# lună $i an calendaristic
Preiziunea costurilor totale cu *aterialele directe pe zi calendaristic' a%elul 5.12. ;Geuro 0r.c rt.
1. 2. 3. 4. 5.
0atura enitului
Costuri *ateriale directe pe 0u*'r Costuri *ateriale post de *unc' J " ore anga6aţi directe pe zi 12 ore euro euro Harianta Harianta Harianta Harianta pesi*ist' Opti*ist' pesi*ist' Opti*ist' Henituri din 11 1B ! !! 1"2 coafur' Henituri din " 1+ B 4B B+ frizerie Henituri din !.5 1" 4 3B "4 cos*etic' Henituri din 1".B 2B 4 "7.2 112 *anic)iur' Henituri din 2 3.5 2 4 7 pedic)iur' otal 25".2 425
ntr$o s'pt'*/n' sunt " zile lucr'toare iar du*inica consider'* ca se lucreaz' doar (ntr$un sc)i*%, " ore. n aceste condiţii, esti*'* costurile cu *aterialele directe pentru o s'pt'*/n' astfel8 Harianta pesi*ist'8 25",2 K" I 25",2J2 G 1""5,3 euro Harianta opti*ist'8 425 K" I 425J2 G 27"2,5 euro Costurile cu *aterialele directe lunare, le aprecie* astfel8 Harianta pesi*ist'8 1""5,3 K4 G ".""1,2 euro Harianta opti*ist'8 27"2,5 K4 G 11.+5+ euro Costurile cu *ateriale directe anuale, le aprecie* astfel8 Harianta pesi*ist'8 ".""1,2 K12 G 7!.!34,4 euro Harianta opti*ist'8 11.+5+ K12 G 132."++ euro
5.2.1.2. Previziunea costurilor cu salariile directe
02-
Categorie de personal
Coafez' :rizer Cos*etician' anic)iurist' Pedic)iurist' otal
Salar %rut lunar euro
0u*'r de persoane
25+ 125 15+ 1++ 1++
B B 4 4 2
Costuri lunare cu salariile directe euro 2+++ 1+++ "++ 4++ 2++ 42++
@a coafeze a* luat (n considerare doar B persoane, pentru c' cea de$a noua este asociata (n aceast' afacere şi nu este anga6at', ea %eneficiind de diidendele o%ţinute. Aprecie* nielul costurilor cu salariile %rute lunare şi celelalte c)eltuieli generate de salariaţii direcţi la nielul fir*ei, pentru pri*ul an astfel8 42++ K1,3325 G 5.5!",5+ euro Pentru anul && şi &&& salariile personalului se *'resc astfel8 Anul && 8 5.5!",5K1,5 G B.3!4,75 euro Anul &&& 8 B.3!4,75K1,5 G 12.5!2,12 euro
5.2.2. Previziunea costurilor indirecte 5.2.2.1. Previziunea costurilor cu materialele indirecte
Pe l/ng' personalul direct producti, pentru funcţionarea opti*' a salonului *ai ae* neoie şi de personal indirect producti.
i6loacele fi#e ale fir*ei sunt reprezentate de *o%ilierul ce a fi ac)iziţionat. Confor* ofertei de preţuri a produc'torului italian, prezent' (ntr$una din ane#ele planului de afaceri, aloarea total' a *o%ilierului inclusi HA este de 45.7B2 euro. n confor*itate cu catalogul (n igoare cel apro%at de ND 213! J2++4 pu%licat (n O din 13.+1.2++5 priind clasificarea şi duratele nor*ale de funcţionare a *i6loacelor fi#e, *o%ilierul se (ncadreaz' (n grupa 3. =o%ilier, aparatur' %irotic', ec)ipa*ente de protecţie a alorilor u*ane şi *ateriale şi alte actie corporale.? , su%grupa 3.1.o%ilier, su%grupa 3.1.1. o%ilier inclusi *o%iler co*ercial şi )otelier durata nor*al' de funcţionare cuprins' (ntre !$15 ani. Alege* ca durat' nor*al' de funcţionare 15 ani. ;tiliz/nd a*ortizarea liniar', rezult' o aloare a a*ortiz'rii lunare a *o%ilierului de 213,7 euro. Calculele efectuate sunt prezentate *ai 6os. Haloarea f'r' HA a *o%ilierului8 45.7B2 8 1,1!G3B.472 euro A*ortizarea anual'8 3B.472 8 15G2.5"5 euro
A*ortizarea lunar'8 2.5"5 8 12G 213,7 euro C)eltuielile de a*ena6are a spaţiului ce a fi (nc)iriat le esti*'* la apro#i*ati 2+.+++ euro. Acestea se or a*ortiza (n pri*ul an. A* apreciat ca necesare costuri de 125 euro J *p. -ezult' astfel8 125 euro J*p K 1"+*pG 2+.+++ euro 5.2.2.4. Previziunea costurilor cu ciria
Pentru spaţiul (nc)iriat, pornind de la un tarif lunar de 14 euroJ*p, a* esti*at costurile lunare cu c)iria astfel8 1"+ *p K 14 euroJ*p G 2.24+ euro Pentru celelalte c)eltuieli priind utilit'ţile apa, energie electric', gaz, gunoi aprecie* un tarif *ediu lunar de 5 euroJ*p. -ezult' astfel8 1"+*p K5 euroJ*p G B++ euro Ad'ug/nd costurile cu utilit'ţile la costurile cu c)iria, rezult' costuri totale lunare cu c)iria şi utilit'ţile de 3+4+ euro. Adic' 8 2.24+IB++G3.+4+ euro 5.2.2.5. Previziunea costurilor cu !romovarea
n general, pro*oarea sericiilor salonului se a face prin acţiuni specifice realizate de iitorul centru co*ercial. Salonul de (nfru*useţare a fi cunoscut potenţialilor clienţi şi prin a*plasarea lui (n cadrul iitorului centru co*ercial, care se esti*eaz' ca a fi izitat de un nu*'r foarte *are de cu*p'r'tori. P/n' c/nd (ns' fir*a a reuşi s'$ţi fidelizeze clienţii, se consider' ca fiind deose%it de i*portante de*ararea unor acţiuni specifice de pro*oare a acesteia, de cunoaştere de c'tre potenţialii clienţi a sericiilor pe care le ofer'. Astfel, pe perioada pri*elor 3 luni de funcţionare, se intenţioneaz' s' se difuzeze potenţialilor clienţi, =fluturaşi? ce or conţine infor*aţii despre sericiile oferite de salonul de (nfru*useţare.
5.2.2.". Previziunea costurilor cu do%&nzile
Pentru de*ararea afacerii, faţ' de resursele disponi%ile ale celor doi asociaţi, *ai sunt necesari 2+.+++ euro. Pentru aceast' su*' se intenţioneaz' contractarea unui credit. Daranţia asupra creditului o a reprezenta un teren de aproape 1 )a, a*plasat (n localitatea u*%r'iţa. Presupune* c' o* contracta un credit (n alut' 2+.+++ euro cu o do%/nd' anual' de 1+F. Pri*ul an este de graţie, iar din cel de$al doilea an, ur*eaz' s' se restituie unit'ţii %ancare ce a acordat creditul c/te 1.+++ euro pe lun'. odul de calculul al do%/nzilor datorate şi graficul de ra*%ursare a creditului, sunt prezentate (n ane#a ".1. up' cu* rezult' şi din calculele efectuate, do%/nzile lunare (n pri*ul an, (n care sunte* (n perioada de graţie sunt de 1"7 euro. up' ce (ncepe s' se restituie creditul, do%/nzile s$au calculat pentru fiecare lun' iar de nielul acestora s$a ţinut cont la preiziunea costurilor totale ale afacerii şi la preiziunea flu#ului de nu*erar. 5.2.2.'. Previziunea altor costuri indirecte
n aceast' grup' include*8 $ costurile cu sp'latul rufelor prosoapelor9 A* apreciat c' (n *edie 1+ >g de prosoape sunt folosite zilnic. Pentru sericiile de sp'lare a prosoapelor o* apela la o fir*' specializat'. arifele pentru aceast' cantitate ariaz', de la o fir*' la alta, de la 25+.+++$35+.+++ lei Jzi., adic' ! euro pe zi. -ezult' c' (ntr$o s'pt'*/n' costurile cu sp'latul rufelor sunt8 !K7 G "3 euro iar (ntr$o lun'8 "3K4 G 252 euro $
alte costuri, nedetaliate *ai sus sau nepre'zute9 Pentru aceast' categorie preede* costuri de apro#. 1++ euro Jlun'.
-.. E,timarea re,ur,elor nece,are demar'rii aacerii
Pentru de*ararea afacerii a* esti*at necesarul de resurse pe destinaţii şi a* sta%ilit şi sursele de acoperire a resurselor necesare. oate aceste infor*aţii sunt sintetizate (n ceea ce nu*i* %ilanţ iniţial preizionat.
ilanţ iniţial preizionat
Acti
A. Actie i*o%ilizate 1I2 1. &*o%iliz'ri necorporale c)eltuieli de constituire c)eltuieli de a*ena6are a spaţiului 2. &*o%iliz'ri corporale *o%ilier . Actie circulante 3I4 3.Stocuri - *ateriale consu*a%ile, o%iecte de inentar 4.Alte actie circulante - isponi%ilit'ţi (n conturi la %'nci - isponi%ilit'ţi (n nu*erar •
•
•
T!TAL ACTI 3A456
a%elul 5.14. ;Geuro
Pasi
A. Capital propriu 1I2 1. Capital social 24.1** 2. Contul (ntreprinz'torului 3++ . atorii 1I2 23.B++ 1. :urnizori 2. Credite de la %'nci "(.))2
53.1**
1++ 53.+++ 2*.***
2+.+++
45.')2
45.7B2 3.21) 1.')5
1.7B5 1.433
1.+++ 433 7.188 T!TAL PASI 3A456
7.188
-.(. 5u%etul de venituri 9i c/eltuieli
Pe %aza esti*'rilor realizate (n paragrafele 5.1 9 5.2. şi 5.3. a* construit %ugetul de enituri şi c)eltuieli, lunar pentru pri*ul an şi tri*estrial pentru al doilea şi al treilea an. A* apreciat c' (n pri*ele ! luni, eniturile esti*ate s' se o%ţin' reprezint' *ai puţin de nielul considerat posi%il de realizat la un grad de utilizare de "+ F. Aşadar, acest niel de "+F se a reg'si doar (n cel de$al treilea an enituri totale anuale de 43!.!2+ euro. Prin analogie esti*'* c' eniturile totale preizionate (n pri*ul an 355."+2. euro sunt corespunz'toare unui grad *ediu de utilizare a ti*pului de *unc' de 4B,5F, iar cele din al doilea an 4+".!2" euro sunt corespunz'toare unui grad *ediu de utilizare a ti*pului de *unc' de 55,5F. n *od corespunz'tor a* di*ensionat şi costurile cu *aterialele directe.
=ugetul de enituri şi c)eltuieli pentru pri*ul an de actiitate? este prezentat (n ane#a ".2. iar =ugetul de enituri şi c)eltuieli pentru cel de$al doilea şi cel de$al treilea an de actiitate? (n ane#a ".3. -.-. Situa$ia &revi+ionat' a lu:ului de numerar 3ca,/;lo<6
n ane#a ".4. a* preizionat (ncas'rile şi pl'ţile fir*ei pe perioada pri*ului an. eoarece cifra anual' de afaceri a fir*ei dep'şeşte nielul a 2.+++.+++.+++ lei, 5+.+++ euro o* solicita s' fi* pl'titori de HA de la (nceputul actiit'ţii societ'ţii co*erciale. ep'şindu$se o cifr' anual' de afaceri de 1++.+++ euro, HA de plat' se a ac)ita lunar, nu tri*estrial. Pentru profitul realizat se ac)it' tri*estrial un i*pozit (n cuantu* de 1"F. Aşa cu* rezult' şi din situaţia preizionat' a flu#ului de nu*erar pe pri*ul an ane#a ".4. se reuşeşte restituirea integral' c'tre asociaţi a su*elor (*pru*utate pentru de*ararea afacerii cele 53.+++ euro. n ane#a ".5. a* preizionat flu#ului de nu*erar cas)$floE pentru anul && şi &&& de actiitate. up' cu* rezult' şi din aceast' situaţie, din profitul net esti*at s' se o%ţin' (n pri*ul an 127.727 euro se decide ca pentru diidende s' se repartizeze 1++.+++ euro. Astfel dup' i*pozitarea acestora cu 1+F , diidendele nete !+.+++ euro sunt distri%uite celor doi asociaţi. iferenţa 27.727euro se repartizeaz' la rezere. in profitul net esti*at s' se o%ţin' (n cel de$al doilea an 15+.B"1 euro se decide ca pentru diidende s' se repartizeze 15+.+++ euro. Astfel dup' i*pozitarea acestora cu 1+F , diidendele nete 135.+++ euro sunt distri%uite celor doi asociaţi. iferenţa B"1 euro se repartizeaz' la rezere. n cel de$al treilea an se esti*eaz' o%ţinerea unui profit net de 12!.57" euro. -.=. 5ilan$ &revi+ionat
n %aza infor*aţiilor preizionate (n paragrafele 5.1 p/n' la 5.5. a* construit %ilanţurile preizionate la sf/rşitul celor trei ani pentru care s$a realizat planificarea afacerii. &nfor*aţiile sunt prezentate (n ta%elele 5.159 5.1" şi 5.17.
ilanţ preizionat dup' pri*ul an de actiitate a%elul 5.15. ;Geuro
Acti
A. Actie i*o%ilizate 1I2 1. &*o%iliz'ri necorporale c)eltuieli de constituire c)eltuieli de a*ena6are a spaţiului 2. &*o%iliz'ri corporale *o%ilier . Actie circulante 3I4 3.Stocuri - *ateriale consu*a%ile, o%iecte de inentar 4.Alte actie circulante - isponi%ilit'ţi (n conturi la %'nci - isponi%ilit'ţi (n nu*erar •
•
•
T!TAL ACTI 3A456
Pasi
C. Capital propriu 1I2I3 1.Capital social 2.Contul (ntreprinz'torului 3. Profit net . atorii 4I5I" 4. Credite la %'nci 5. HA de plat' 35.(*4 ". &*pozit pe profit 35.(*4
12'.)2'
1++ 127.727 33.33'
2+.+++ 5.+27 B.31+
35.!+4
125.2"*
121.+++ 4.2"+ 1=1.1=( T!TAL PASI 3A456
1=1.1=(
ilanţ preizionat dup' al doilea an de actiitate a%elul 5.1". ;Geuro
Acti
A. Actie i*o%ilizate 1I2 1. &*o%iliz'ri necorporale c)eltuieli de constituire c)eltuieli de a*ena6are a spaţiului 2. &*o%iliz'ri corporale *o%ilier . Actie circulante 3I4 3.Stocuri - *ateriale consu*a%ile, o%iecte de inentar 4.Alte actie circulante - isponi%ilit'ţi (n conturi la %'nci - isponi%ilit'ţi (n nu*erar
Pasi
33.33"
•
•
•
T!TAL ACTI 3A456
<. Capital propriu 1I2I3 1.Capital social 2.-ezere 3. Profit net :. atorii 4I5I" 4. Credite la %'nci 5. HA de plat' ". &*pozit pe profit
1').5))
1++ 27.727 15+.B"1 21.333
B.+++ 5.+24 B.3+!
33.33"
33.342
+ 1"".5)5
1"2.+++ 4.5B5 1>>.>21 T!TAL PASI 3A456
1>>.>21
ilanţ preizionat dup' al treilea an de actiitate a%elul 5.17. ;Geuro
Acti
A. Actie i*o%ilizate 1I2 1. &*o%iliz'ri necorporale c)eltuieli de constituire c)eltuieli de a*ena6are a spaţiului 2. &*o%iliz'ri corporale *o%ilier . Actie circulante 3I4 3.Stocuri - *ateriale consu*a%ile, o%iecte de inentar 4.Alte actie circulante - isponi%ilit'ţi (n conturi la %'nci - isponi%ilit'ţi (n nu*erar •
•
•
-
T!TAL ACTI 3A456
Pasi
D. Capital propriu 1I2I3 1.Capital social 2.-ezere 3. Profit net N. atorii 1I2I3 4. Credite la %'nci 5. HA de plat' ". &*pozit pe profit 3*.'") 7. Alte datorii 3*.'")
15).2"4
1++ 2B.5BB 12!.57" 34.5("
+ 5.+1B ".2+2 23.37"
3+.7"B
+ 1"2.*)2
1"1.+++ 1.+B2 1>2.?-8 T!TAL PASI 3A456
1>2.?-8
=. Ane:e
Ane#ele la acest plan de afaceri sunt8 Ane#a ".1. 8Situaţia priind ra*%ursarea şi calculul do%/nzii datorate pentru creditul de 2+.+++ euro9 Ane#a ".2. 8ugetul de enituri şi c)eltuieli pentru pri*ul an de actiitate Ane#a ".3. 8ugetul de enituri şi c)eltuieli pentru cel de$al doilea şi cel de$al treilea an de actiitate Ane#a ".4. 8Situaţia preizionat' a flu#ului de nu*erar cas)$floE pentru pri*ul an de actiitate Ane#a ".5. 8Situaţia preizionat' a flu#ului de nu*erar cas)$floE pentru anul && şi &&& de actiitate Ane#a ".". 8Ofert' de preţ priind *o%ilierul de la produc'torul italian Ane#a ".7. 8 -eprezentarea posturilor (n cadrul spaţiului (nc)iriat
