MANAJEMEN DAN PENCATATAN USAHATANI
1. Manajemen Usahatani Manajemen Usahatani adalah membuat suatu keputusan tentang tanaman dan ternak apa yang dapat diusahakan berdasarkan ketersediaan sumber daya untuk memaksimalkan keuntungan. Sumber Daya Usahatani Sumber daya usahatani meliputi : 1. Modal Modal adalah seluruah uang dan harta (asset) pemilik yang ditujukan secara khusus untuk investasi dalam usahatani. Asset adalah segala sesuatu yang dimiliki sendiri untuk usahatani yang memiiki nilai uang, seperti bangunan, bibit, peralatan, tanah, kendaraan, t ernak, dan uang tunai. Contoh : Modal : Input (sarana produksi) : bibit, pupuk, bahan pengendali hama dan penyakit Lahan dan bangunan Bahan dan dan Alat Pertanian : alat dan perlengkapan, perlengkapan, plastic mulsa,plastic mulsa,plastic penutup, penutup, bambu, traktor, sekop, dan bajak. 2. Tenaga Kerja (upah) Tenaga kerja adalah tenaga manusia yang digunakan dalam pekerjaan yang diselesaikan oleh satu orang atau lebih untuk membantu kegiatan dalam usahatani. Pembayaran tenaga kerja bisa dilakukan per jam, harian atau setelah tugas diselesaikan (borongan) seperti memanen brokoli pada lahan seluas 1.000 m2. Tenaga kerja mencakup diri petani sendiri, anggota keluarga dan tenaga orang lain di luar keluarga. Contoh tenaga kerja di lahan : Pada hari rabu, 13 Agustus, Bapak Udin bekerja dengan anaknya memanen 300 kg Brokoli dan ia juga mempekerjakan 2 orang tenaga kerja luar keluarga yaitu Asep dan Jajang untuk membantu memanen di lahannya. Tenaga kerja dalam keluarga : Bapak Udin dan anaknya Tenaga kerja luar keluarga : 2 tenaga kerja tambahan, Asep dan Jajang
1
3. Sumber Daya Alam Alam dan lingkungan lingkungan mempengaruhi mempengaruhi tanaman tanaman yang akan ditanam ditanam atau ternak ternak yang akan dikembangbiakan. Iklim Meliputi tiga kategori, antara lain : matahari : setiap jenis tanaman mempunyai kebutuhan yang berbeda Sinar matahari terhadap sinar matahari, beberapa tanaman memerlukan sinar matahari yang banyak, sementara tanaman lain hanya memerlukan dalam jumlah terbatas. Ketinggian Tempat Ketinggian tempat berpengaruh terhadap suhu, banyaknya sinar matahari, dan kelembaban udara yang pada gilirannya mempengaruhi perkembangan tanaman dan ternak.
Air Ketersediaan air berpengaruh besar terhadap kelangsungan hidup tanaman. Salah satu tolak ukur ketersediaan air pada suatu daerah adalah curah hujan. Contohnya, tanaman sayuran membutuhkan air yang cukup untuk pertumbuhannya.
Tanah Tanah atau lahan tempat tumbuh tanaman merupakan penyedia unsur-unsur hara dan sumber air bagi tanaman dan hewa. Tanah akan mempengaruhi pertumbuhan buahbuahan dan sayuran, selain itu ada beberapa tanah yang mungkin tidak cocok untuk tanaman tertentu maupun ternak. Misalnya, iklim yang kering dengan ketersediaan air dan unsure hara yang sedikit mungkin tidak cocok untuk selada atau sayuran dan lainnya. 4. Teknologi Teknologi adalah penggunaan ilmu pengetahuan, metode, peralatan maupun perlengkapan untuk meningkatkan hasil produksi dan pendapatan. “ teknologi mana yang harus dipilih untuk memperoleh hasil produksi dan pendapatan yang lebih tinggi ? tinggi ? ”. Metode Kerja Tenaga Kerja manual dengan cangkul Banyak menggunakan tenaga kerja (800 HOK per ha) Waktu pelaksanaan yang lama Biaya pengadaan peralatan di awal murah namun biaya produksi per ha jadi lebih mahal, seperti biaya pengolahan lahan mencapai Rp 20.000.000
2
Tenaga kerja dengan traktor kecil Sedikit penggunaan tenaga kerja (10 HOK per ha) Waktu pelaksanaan yang singkat Biaya pengadaan peralatan di awal mahal Rp 15.000.000 per traktor namun biaya produksi per ha jadi lenih murfah
Inovasi “ saya harus memilih teknologi yang sesuai dengan situasi dan kondisi sumber daya yang saya miliki ”. ”. Selama musim hujan, dengan menggunakan cara tradisional seperti dibiarkan pada alam terbuka hasil tomat mungkin 20.000 kg per ha, sedangkan menggunakan naungan plastik atau rumah kaca dapat meningkatkan hasil mencapai 45.000 kg per ha. 5. Kelompok Tani Kumpulan petani yang bekerjasama untuk suatu tujuan atau target tertentu, seperti mempelajari praktek manajemen yang baru, meningkatkan teknologi, mendapatkan harga yang lebih tinggi untuk produknya atau mencari pasar baru. Contoh 1 : Bapak H. Ayub adalah seorang petani kakao di Sulawesi Selatan. Ia dan 24 petani lain di kelompoknya mengikuti pelatihan pembuatan alat pengering tenaga surya (solar dryer) untuk mengeringkan kakao. Setelah mengikuti pelatihan, kelompok tani ini bekerjasama membangun alat pengering tenaga surya (solar dryer). Dengan menggunakan teknologi yang baru ini, kelompok dapat memenuhi standar kualitas ekspor sehingga petani mendapatkan harga jual yang lebih tinggi dari pembeli. Contoh 2 : Ibu Popi dan 16 petani tomat lainnya di Garut, bergabung dalam kelompok Tani Dirgantara. Bersama-sama mereka membangun rumah kemas yang bermanfaat sebagai : Tempat penyimpanan sementara hasil panen Tempat melakukan penanganan paska panen secara bersama transport asi untuk pemasaran hasil panen Menghemat biaya transportasi
3
2. Akuntansi Akuntansi adalah suatu proses mencatat, merangkum, menguraikan, dan menjelaskan transaksi atau kegiatan yang berhubungan dengan keuangan. 1. Asset Asset (harta) : Segala sesuatu yang dimilki sendiri untuk usahatani yang memiliki nilai uang termasuk piutang. Contoh : Bangunan, bibit, peralatan, tanah, kendaraan, peternakan dan uang tunai. 2. Kewajiban (Liability ) Kewajiban : Jumlah hutang untuk keperluan usahatani yang harus dibayar kepada pemberi pinjaman seperti upah tenaga kerja, pemasok benih, pemasok pupuk dan transportasi. Contoh : Bapak Didin meminjam uang dengan tujuan membeli barangbarang untuk kebutuhan menanam cabe. Uang inilah yang disebut hutang yang harus dibayar.
Asset
Tanah Bangunan Rumah semai Peralatan pertanian Uang tunai di tangan Uang di bank Ternak Pembibitan
Daftar Asset dan Kewajiban Kewajiban Pembayaran sewa lahan per periode (musim tanam, bulan, tahun) Bunga pinjaman dari bank Tagihan telepon untu untuk k usahatani Hutang untuk pembayaran upah tenaga kerja Uang yang dipinjam dari pemasok untuk menyediakan pupuk
3. Modal Pemilik Modal pemilik : Sejumlah uang atau investasi yang dimiliki pemilik untuk menjalankan usahatani. Contoh : Seorang petani mempunyai uang Rp 10.000.000 dan dengan uang ini ia ingin memulai usahatani tomat, brokoli, dan kopi di lahannya. Uang awal sebesar Rp 10.000.000 inilah yang disebut modal pemilik. 4. Biaya Biaya : Semua pengorbanan yang dilakukan untuk menghasilkan sesuatu dan dalam bentuk uang. Biaya terdiri atas biaya tetap dan biaya tidak tetap. BIAYA TETAP Biaya Tetap adalah biaya jangka panjang yang tetap sama, tidak tergantung dari jumlah produksi yang dihasilkan atau periode panen. Contoh : sewa lahan, bangunan, penyusutan alat-alat pertanian. BIAYA TIDAK TETAP (Biaya Variabel) Biaya tidak tetap adalah biayajangka pendek yang besar kecilnya secara langsung tergantung pada jumlah produksi yang dihasilkan atau biaya setiap periode produksi. Biaya tidak tetap dapat dialokasikan atau dihitung per unit hasil tanaman atau ternak (misalnya per ton tanaman, per ekor ternak). Contoh : Bibit, pupuk, bahan 4
pengendali hama dan penyakit, upah tenaga kerja, transportasi, bahan bakar mesin pertanian.
Daftar Biaya Tetap dan Biaya Tidak Tetap (Variabel) Biaya Tetap Biaya Variabel Sewa lahan Bibit Sewa bangunan Pupuk Bahan pengendali hama Tenaga kerja upahan & keluarga Transportasi Bahan bakar untuk mesin Total Biaya Produksi
5. Pendapatan atau Penerimaan Pendapatan (Penerimaan) adalah uang yang didapatkan dari penjualan produkproduk atau jasa dalam suatu usahatani. Pendapatan = Jumlah produk X Harga per-unit Contoh : Jumlah total panen brokoli Bapak Jajang adalah 15.000 kg dan harga jualnya adalah adalah Rp 3.000 per-kg. Jadi, pendapatan pendapatan Bapak Jajang Jajang adalah 15.000 kg X Rp 3.000 per-kg = Rp 45.000.000
Perhitungan Pendapatan dari Tiga Tanaman Uraian Tomat perBrokoli perKakao per-tahun Musim Tanam Musim Tanam Lahan (Ha) 1 (Ha) 1 (Ha) 1 (Ha) Hasil Produksi 20.000 kg 15.000 kg 1.000 kg Harga Jual per-kg Rp 1.500 Rp 3.000 Rp 20.000 Pendapatan Rp 30.000.000 Rp 45.000.000 Rp 20.000.000
3. Titik Impas (Break Even Point) 1. Harga Impas Harga Impas adalah harga produk yang dikeluarkan untuk menutup semua biaya produksi sehingga tidak untung juga tidak rugi. Harga Impas = Total Biaya Biaya / Jumlah Jumlah Produksi Produksi Biaya dan Produksi Tanaman Brokoli Uraian Biaya (Rp) Sewa lahan 100.000 Bibit 150.000 Pupuk kandang 1.000.000 1.000.00 0 Pupuk 400.000 Bahan pengendali hama dan penyakit 450.000 Peralatan 250.000 Tenaga kerja 1.000.000 Transportasi 150.000 5
Total Biaya JUMLAH PRODUKSI
Rp 3.500.000 1.000 kg
Berdasarkan contoh di atas : Harga impas = Rp 3.500.000 / 1.000 kg = Rp 3.500 per-kg Jika petani menjual brokolinya dengan harga impas Rp 3.500 per-kg maka ia tidak akan untung juga tidak akan rugi (impas).* *Angka-angka pada perhitungan di atas hanyalah contoh
2. Unit Impas Unit Impas adalah jumlah produk yang dibutuhkan untuk menutup semua biaya produksi sehingga tidak untung juga tidak rugi. Unit Impas Impas = Total Biaya Biaya / Harga Jual Produk Produk
Biaya dan Harga Jual Tanaman Brokoli Uraian Biaya (Rp) Sewa lahan 100.000 Bibit 150.000 Pupuk kandang 1.000.000 1.000.00 0 Pupuk 400.000 Bahan pengendali hama dan penyakit 450.000 Peralatan 250.000 Tenaga kerja 1.000.000 Transportasi 150.000 Total Biaya Rp 3.500.000 HARGA JUAL per-kg Rp 5.000 per-kg Berdasarkan contoh di atas Unit Impas = Rp 3.500.000 / Rp 5.000 per-kg = 700 kg Jika petani menghasilkan brokoli sebanyak 700 kg dan menjual seluruhnya dengan harga Rp 5.000 per-kg maka ia tidak akan untung untung juga tidak akan rugi (impas).
6
4. Marjin Kotor Marjin Kotor adalah selisih antara pendapatan dengan biaya-biaya tidak tetap (Variabel). Contoh Perhitungan Marjin Kotor Tomat dan Brokoli Masing-masing Seluas 1.000 m2 Uraian A. Pendapatan dari dari penjualan B. Biaya Tidak Tetap Benih / bibit Pupuk-pupuk Tenaga kerja upahan dan keluarga Bahan pengendali hama dan penyakit Plastic mulsa Bamboo Transportasi Total biaya tidak tetap Marjin Kotor per-1000m2 (A – (A – B)
Biaya Tidak Tetap Tomat Rp 6.300.000
Brokoli Rp 4.500.000
Rp 180.000 Rp 770.000 Rp 1.800.000 Rp 1.080.000 Rp 550.000 Rp 350.000 Rp 300.000 Rp 5.030.000 Rp 1.270.000
Rp 140.000 Rp 690.000 Rp 981.000 Rp 270.000 Rp 425.000 Rp 200.000 Rp 2.706.000 2.706.0 00 Rp 1.794.000 1.794.0 00
Marjin kotor brokoli
= (Pendapatan) (Pendapatan) – (Biaya – (Biaya tidak tetap) = Rp 4.500.000 – 4.500.000 – Rp Rp 2.706.000 = Rp 1.794.000
Marjin kotor tomat
= (Pendapatan) (Pendapatan) – ( – ( Biaya tidak tetap) = Rp 6.300.000 – 6.300.000 – Rp Rp 5.030.000 = Rp 1.270.000
5. Laba (Untung) Laba adalah keuntungan yang didapatkan atau sisa jumlah uang setelah dikurangi semua biaya. Laba didapat dari marjin kotor dikurangi biaya tetap. Laba = Marjin Kotor – Kotor – Biaya Tetap atau, Laba = Pendapatan – Pendapatan – (Biaya (Biaya tidak tetap + Biaya Tetap) Contoh Perhitungan Laba Tomat Seluas 1.000 M2 Uraian A. Pendapatan dari dari penjualan B. Biaya Tidak Tetap - Bibit tomat - Pupuk kandang - Tenaga kerja : upahan upahan - Tenaga kerja : keluarga keluarga - Bahan pengendali hama dan penyakit - Plastic mulsa - Bamboo - Transportasi Total Biaya Tidak Tetap Marjin Kotor per 1.000 m2 (A – (A – B)
Jumlah (Rp) 6.300.000 180.000 770.000 800.000 1.000.000 1.080.000 550.000 350.000 300.000 5.030.000 1.270.000 7
C. Biaya Tetap Sewa Lahan Total Biaya Tetap LABA (Marjin Kotor – Kotor – C)
200.000 200.000 1.070.000 1.070.00 0
Laba = Rp 1.270.000 1.270.000 – – Rp Rp 200.000 = Rp 1.070.000 *Angka-angka pada perhitungan di atas hanyalah angka hipotetis
3. PERENCANAAN ANGGARAN Perencanaan anggaran adalah suatu rencana keuangan sederhana yang berisi pengeluaran dan penerimaan dalam periode waktu tertentu. A. Perencanaan Anggaran Usahatani Perencanaan anggaran berisi rencana hasil produksi, sejumlah uang yang dikeluarkan untuk keperluan biaya tetap (sewa lahan, bangunan) dan biaya tidak tetap (sarana produksi, bayar tenaga kerja, transportasi), dan penerimaan yang didapatkan dari penjualan hasil tanaman atau ternak. “Bapak Udin seorang petani sayuran memiliki uang sebesar Rp 3.000.000 untuk usahataninya. Ia memulai dengan membuat jadwal tanam, perencanaan anggaran usahatani dan arus kas.”
Komoditas Brokoli Sawi Putih
Jadwal Tanam Brokoli dan Sawi Putih Waktu Tanam Panen Minggu ke-1 Maret Minggu ke-2 Juni Minggu ke-2 April Minggu ke-4 Juni
Langkah-langkah Langkah-lang kah membuat perencanaan berikut :
Luas Lahan 1000 1000
m2 m2
anggaran usahatani Brokoli adalah sebagai
1. Bapak Udin membuat perkiraan perkiraan hasil produksi dan harga jual brokoli berdasarkan berdasarkan perkiraan dari produksi dan harga jual yang pernah didapatkan. Perencanaan Anggaran Usahatani Brokoli (Luas 1000 m2) Brokoli Hasil Produksi Total Pendapatan
Jumlah Kebutuhan (Kg/Ltr/Btg) 1.500 Kg
Harga Satuan ( Rp ) 3.000
a.Bapak a. Bapak Udin membuat perkiraan total produksi dari tanaman brokolinya
Total 4.500.000 4.500.000
b. Bapak Udin membuat perkiraan harga jual dari brokoli per- Kg
8
2. Bapak Udin membuat membuat perkiraan untuk untuk biaya tidak tetap, seperti bibit, bibit, pupuk, bahan pengendali hama dan penyakit, serta tenaga kerja. Perencanaan Anggaran Usahatani Brokoli (Luas 1.000 m2) Brokoli Jumlah Kebutuhan Harga (Kg/Ltr/Btg) Satuan (Rp) Hasil Produksi 1.500 Kg 3.000 Total Pendapatan Biaya Tidak Tetap a. Input : Bibit 3.500 pohon 140 Pupuk Kandang 60 karung 8.000 Pupuk Tambahan Bahan PHPT b. Bahan & Alat Alat : Mulsa 1 rol 425.000 c. Tenaga Kerja : Dalam Luar Keluarga Keluarga Pengolahan sampai siap tanam (borongan) Penanaman 1 HKW 2 HKW 12.000 Pemupukan susulan 3 HKW 9 HKW 12.000 Penyiangan 8 HKW 12.000 Penyiraman 6 HKP 6 HKP 15.000 Penyemprotan 8 HKP 15.000 Panen (borongan) 1.500 Kg 100 Total Biaya Tidak Tetap HKW = hari kerja wanita HKP = hari kerja pria
9
Total
4.500.000 4.500.000
490.000 480.000 210.000 270.000 425.000
255.000 36.000 144.000 96.000 180.000 120.000 150.000 2.856.000
3. Bapak Udin memperhitungkan marjin kotor Perencanaan Anggaran Usahatani Brokoli (Luas 1.000 m2) Brokoli Jumlah Kebutuhan Harga Satuan Total (Kg/Ltr/Btg) (Rp) Hasil Produksi 1.500 Kg 3.000 4.500.000 Total Pendapatan 4.500.000 Biaya Tidak Tetap a. Input : Bibit 3.500 pohon 140 490.000 Pupuk Kandang 60 karung 8.000 480.000 Bahan PHPT 210.000 b. Bahan & Alat Alat : Mulsa 1 rol 425.000 425.000 c. Tenaga Kerja : Dalam Luar Keluarga Keluarga Pengolahan sampai 255.000 siap tanam (borongan) Penanaman 1 HKW 2 HKW 12.000 36.000 Pemupukan susulan 3 HKW 9 HKW 12.000 144.000 Penyiangan 8 HKW 12.000 96.000 Penyiraman 6 HKP 6 HKP 15.000 180.000 penyemprotan 8 HKP 15.000 120.000 Panen (borongan) 1.500 Kg 100 150.000 Total Biaya Tidak Tetap 2.856.000 Marjin Kotor = Total pendapatan – pendapatan – Total Total biaya tidak tetap 1.644.000 = 4.500.000 – 4.500.000 – 2.856.000 2.856.000
4. Bapak Udin membuat perkiraan biaya tetap seperti sewa lahan Perencanaan Anggaran Usahatani Brokoli (Luas 1.000 m2) Brokoli Jumlah Kebutuhan Harga Satuan Total (Kg/Ltr/Btg) (Rp) Hasil Produksi 1.500 Kg 3.000 4.500.000 Total Pendapatan 4.500.000 Biaya Tidak Tetap d. Input : Bibit 3.500 pohon 140 490.000 Pupuk Kandang 60 karung 8.000 480.000 Bahan PHPT 210.000 e. Bahan & Alat Alat : Mulsa 1 rol 425.000 425.000 f. Tenaga Kerja : Dalam Luar Keluarga Keluarga Pengolahan sampai 255.000 siap tanam (borongan) Penanaman 1 HKW 2 HKW 12.000 36.000 Pemupukan susulan 3 HKW 9 HKW 12.000 144.000 Penyiangan 8 HKW 12.000 96.000 10
Penyiraman 6 HKP 6 HKP 15.000 penyemprotan 8 HKP 15.000 Panen (borongan) 1.500 Kg 100 Total Biaya Tidak Tetap Marjin Kotor = Total pendapatan – pendapatan – Total Total biaya tidak tetap = 4.500.000 – 4.500.000 – 2.856.000 2.856.000 Biaya Tetap Sewa Lahan 1000 m2 200.000 TOTAL BIAYA TETAP
180.000 120.000 150.000 2.856.000 1.644.000
200.000 200.000
HKW : Hari Kerja Wanita HKP : Hari Kerja Pria
5. Bapak Udin memperhitungkan memperhitungk an keuntungan (Laba) yang didapat. Perencanaan Anggaran Usahatani Brokoli (Luas 1.000m2) Brokoli Jumlah Kebutuhan Harga Satuan Total (Kg/Ltr/Btg) (Rp) Hasil Produksi 1.500 Kg 3.000 4.500.000 Total Pendapatan 4.500.000 Biaya Tidak Tetap g. Input : Bibit 3.500 pohon 140 490.000 Pupuk Kandang 60 karung 8.000 480.000 Bahan PHPT 210.000 h. Bahan & Alat Alat : Mulsa 1 rol 425.000 425.000 i. Tenaga Kerja : Dalam Luar Keluarga Keluarga Pengolahan sampai 255.000 siap tanam (borongan) Penanaman 1 HKW 2 HKW 12.000 36.000 Pemupukan susulan 3 HKW 9 HKW 12.000 144.000 Penyiangan 8 HKW 12.000 96.000 Penyiraman 6 HKP 6 HKP 15.000 180.000 penyemprotan 8 HKP 15.000 120.000 Panen (borongan) 1.500 Kg 100 150.000 Total Biaya Tidak Tetap 2.856.000 Marjin Kotor = Total pendapatan – pendapatan – Total Total biaya tidak tetap 1.644.000 = 4.500.000 – 4.500.000 – 2.856.000 2.856.000 Biaya Tetap Sewa Lahan 1000 m2 200.000 200.000 TOTAL BIAYA TETAP 200.000 Untung = Marjin Kotor – Kotor – Total Total biaya tetap 1.444.000 = 1.644.000 – 1.644.000 – 200.000 200.000 HKW : Hari Kerja Wanita HKP : Hari Kerja Pria
11
Perencanaa Anggar Anggaran an Usahatani Sawi Putih Milik Bapak Udin (1.000 m2) Sawi Putih Jumlah Kebutuhan Harga Satuan Total (Kg/Ltr/Btg) (Rp) Hasil Produksi 2.500 Kg 1.000 2.500.000 Total Pendapatan 2.500.000 Biaya Tidak Tetap a. Input : Bibit 2 kantong 55.000 110.000 Pupuk Kandang 30 Karung 8.000 240.000 Pupuk Tambahan 180.000 Bahan pengendali hama & penyakit 270.000 b. Bahan & Alat Alat : Mulsa 1 rol 425.000 425.000 c. Tenaga Kerja Dalam Luar keluarga Keluarga Biaya persemaian 3.500 pohon 25 87.500 Pengolahan lahan 2 HKP 2 HKP 15.000 60.000 Penanaman 1 HKW 2 HKW 12.000 36.000 Pemupukan 2 HKP 2 HKW 15.000/12.000 15.000/1 2.000 54.000 Penyiangan 1 HKW 1 HKW 12.000 24.000 Penyiraman 4 HKP 5 HKP 15.000 135.000 Penyemprotan 4 HKP 15.000 60.000 Panen (borongan) 2.500 Kg 75 187.500 TOTAL BIAYA TIDAK TETAP 1.869.000 MARJIN KOTOR = Total pendapatan – pendapatan – Total Total biaya tidak tetap 631.000 = 2.500.000 – 2.500.000 – 1.869.000 1.869.000 Biaya Tetap Sewa Lahan 1.000 m2 200.000 200.000 TOTAL BIAYA TETAP 200.000 UNTUNG = Marjin kotor – kotor – Total Total biaya tetap 431.000 = 631.000 – 631.000 – 200.000 200.000 = 431.000
B. Arus Kas (Arus Uang Tunai)
Cash Flow
Arus kas adalah aliran uang masuk yang berasal dari penjualan hasil produksi, pinjaman pinjaman dan uang keluar untuk pembelian-pembelian dan pembayaran bunga pinjaman selama satu periode (satu bulan, satu musim tanam, satu tahun). Arus kas menyediakan menyediakan informasi selama selama satu periode seperti seperti satu bulan, satu musim tanam, tanam, satu tahun, yang berisi : Arus kas masuk yaitu pendapatan biaya-biaya Arus kas keluaran yaitu biaya-biaya selisih antara arus kas masuk dengan dengan arus kas keluar Perubahan kas yaitu selisih Anggaran arus arus kas penting untuk untuk : Membandingkan Membandingka n saldo akhir bulanan berdasarkan uang yang masuk (pendapatan) dan uang yang keluar (biaya) 12
Melihat berapa banyak uang yang diperlukan untuk investasi sebagai modal awal Menentukan apakah membutuhkan pinjaman jika arus kasnya negative Jika arus kas negative dalam periode tertentu, petani mungkin perlu untuk mencari uang atau pinjaman dari bank atau anggota keluarganya untuk menutupi hutangnya sampai ia menerima pendapatan dari penjualan tanaman tau ternak.
Setelah selesai membuat perencanaan anggaran usahatani, Bapak Udin selanjutnya perlu untuk membuat perkiraan arus kas tiap bulan dengan saldo awal sebesar Rp 3.000.000
Langkah-langkah Langkah-langkah membuat arus kas k as sebagai berikut : 1. Membuat perkiraan arus kas masuk dan arus kas keluar untuk bulan pertama, yaitu Maret. Arus Kas Brokoli dengan Saldo Awal Uraian Saldo Awal Arus Kas Masuk Penjualan Brokoli Total Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Bibit Pupuk Kandang Pupuk Tambahan Bahan pengendali hama dan penyakit Mulsa Pengolahan lahan Penanaman Pemupukan Penyiangan Penyiraman Penyemprotan Panen Sewa Lahan Total Arus Kas Keluar Saldo Akhir Saldo Akhir
Maret 3.000.000 0 0 490.000 480.000 80.000 425.000 255.000 36.000 48.000 60.000
200.000 2.074.000 2.074.00 0 926.000
= Saldo Awal + Kas Masuk – Masuk – Kas Kas Keluar = 3.000.000 + 0 – 0 – 2.074.000 2.074.000 = 926.000
13
Saldo akhir masih rendah karena belum ada penerimaan
2. Membuat perkiraan arus kas masuk masuk dan arus kas keluar untuk bulan kedua, yaitu April Arus Kas Brokoli dengan Saldo Awal Uraian Saldo Awal Arus Kas Masuk Penjualan Brokoli Total Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Bibit Pupuk Kandang Pupuk Tambahan Bahan pengendali hama & penyakit Mulsa Pengolahan lahan Penanaman Pemupukan Penyiangan Penyiraman Penyemprotan Panen Sewa Lahan Total Arus Kas Keluar Saldo Akhir
Saldo Akhir
Maret 3.000.000 3.000.00 0
April 926.000
0 0
0 0
490.000 480.000 80.000 425.000 255.000 36.000 48.000 60.000
200.000 2.074.000 926.000
= Saldo Awal + Kas Masuk – Masuk – Kas Kas Keluar = 926.000 + 0 – 0 – 431.000 431.000 = 495.000
14
80.000 135.000
48.000 48.000 60.000 60.000
431.000 495.000
Saldo akhir Semakin berkurang karena tidak ada penerimaan
3. Membuat perkiraan arus kas masuk masuk dan arus kas keluar untuk bulan ketiga, yaitu Mei Arus Kas Brokoli dengan Saldo Awal Uraian Maret Saldo Awal 3.000.000 Arus Kas Masuk Penjualan Brokoli 0 Total Arus Kas Masuk 0 Arus Kas Keluar Bibit 490.000 Pupuk Kandang 480.000 Pupuk Tambahan 80.000 Bahan pengendali hama & penyakit Mulsa 425.000 Pengolahan lahan 255.000 Penanaman 36.000 Pemupukan 48.000 Penyiangan Penyiraman 60.000 Penyemprotan Panen Sewa Lahan 200.000 Total Arus Kas Keluar 2.074.000 Saldo Akhir 926.000
Saldo Akhir
April 926.000
Mei 495.000
0 0
0 0
80.000 135.000
50.000 135.000
48.000 48.000 60.000 60.000
48.000 48.000 60.000 60.000
431.000 495.000
401.000 94.000
Saldo akhir Semakin berkurang karena tidak ada penerimaan
= Saldo Awal + Kas Masuk – Masuk – Kas Kas Keluar = 495.000 + 0 – 0 – 401.000 401.000 = 94.000
4. Membuat perkiraan arus kas masuk masuk dan arus kas keluar untuk bulan keempat, yaitu Juni
Uraian
Arus Kas Brokoli dengan Saldo Awal Maret April Mei 3.000.000 926.000 495.000
Saldo Awal Arus Kas Masuk Penjualan Brokoli Total Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Bibit Pupuk Kandang Pupuk Tambahan Bahan pengendali hama & penyakit Mulsa Pengolahan lahan Penanaman Pemupukan Penyiangan Penyiraman Penyemprotan Panen
0 0 490.000 480.000 80.000 425.000 255.000 36.000 48.000 60.000
0 0
0 0
80.000 135.000
50.000 135.000
48.000 48.000 60.000 60.000
48.000 48.000 60.000 60.000
Juni 94.000 4.500.000 4.500.000
Penerima an sebesar Rp 4.500.000
150.000 15
Sewa Lahan Total Arus Kas Keluar Saldo Akhir
Saldo Akhir
200.000 2.074.000 926.000
431.000 495.000
401.000 94.000
= Saldo Awal + Kas Masuk – Masuk – Kas Kas Keluar = 94.000 + 4.500.000 – 4.500.000 – 150.000 150.000 = 4.444.000
Uraian
Saldo akhir sudah bertambah karena ada penerimaan
Arus Kas Sawi Putih tanpa Saldo Awal Maret April Mei 0 -1.242.500 1.590.500
Saldo Awal Arus Kas Masuk Penjualan Sawi Putih Total Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Bibit Pupuk Kandang Pupuk Tambahan Bahan pengendali hama & penyakit Mulsa Biaya Persemaian Pengolahan lahan Penanaman Pemupukan Penyiangan Penyiraman Penyemprotan Panen (borongan) Sewa Lahan Total Arus Kas Keluar Saldo Akhir
0 0 110.000 240.000 90.000
150.000 4.444.000
0 0
0 0
60.000 135.000
30.000 135.000
36.000 15.000 12.000 60.000 30.000
24.000 12.000 60.000 30.000
Juni -1.881.500 2.500.000 2.500.000
425.000 87.500 60.000 15.000 15.000
187.500 200.000 1.242.500 -1.242.500
348.000 -1.590.500
291.000 -1.881.500
187.500 431.000
Karena tidak ada modal, maka dari awal tanam (Maret, April dan Mei) saldo akhirnya negative, sampai tiba saatnya panen ada penerimaan
*angka-angka perhitungan di atas hanyalah contoh
Keperluan pribadi adalah pengambilan sejumlah uang dari usaha untuk kebutuhan pribadi.
Pengambilan uang untuk keperluan pribadi dapat memberikan dampak negative pada arus kas dan keuntungan.
16
4. Buku Catatan Harian Usahatani A. Kegunaan Buku Buku Catatan Catatan Harian Usahatani Usahatani : 1. Memberikan catatan akuntansi atau catatan dari berbagai transaksi keuangan. 2. Menjadi bahan untuk evaluasi kegiatan usahatani (informasi penggunaan input, jumlah produksi, produksi, biaya dan pendapatan) pendapatan) 3. Sebagai tanda bukti untuk mengajukan pinjaman ke Lembaga Keuangan. B. Langkah-langkah Mengisi Mengisi Buku Catatan Catatan Harian Harian Usahatani : 1. Catatlah semua transaksi transaksi yang langsung dibayar dibayar (tunai) dari semua tanaman tanaman atau ternak ke buku catatan penerimaan dan pengeluaran harian. 2. Catatlah semua transaksi yang tidak langsung dibayar dibayar (tidak tunai) seperti hutang dan piutang disertai tanggal pembayaran dan pelunasannya ke buku catatan hutang dan piutang. 3. Jika ada hutang dan piutang yang sudah dibayar atau dilunasi, pindahkan jumlah uangnya ke buku catatan penerimaan dan pengeluaran harian kemudian berilah tanda () pada kolom lunas. 4. Jumlahkan semua transaksi setiap akhir bulan. 5. Simpan semua tanda bukti bukti (kuitansi) (kuitansi) pembayaran. pembayaran.
Langkah 1 : Catatlah penerimaan dan pengeluaran yang langsung dibayar (tunai), Contoh : Bapak Jajang memiliki lahan yang sudah ditanam kopi (0,2 ha), brokoli (0,2 ha), cabe (0,3 ha) dan akan ditanami tomat (0,3 ha). Di bawah ini adalah contoh pengeluaran dan penerimaan yang langsung dibayar (tunai) untuk semua tanamannya Tanggal 1 Juli 2010,
Bapak Jajang membeli bibit tomat sebanyak 2 kantong dengan harga Rp 35.000/kantong. Bapak Jajang mengupah 4 wanita untuk menanam cabe pada pagi hari dan siang harinya ke-4 wanita tersebut menyiangi tanaman brokoli upah mereka Rp 10.000 per orang.
Tanggal 1 Juli 2010 1 Juli 2010
1 Juli 2010
Buku Catatan Penerimaan dan Pengeluaran Harian Uraian Nama Tanaman Pengeluaran (Rp) Bibit (2 kantong Tomat 70.000 @ Rp 35.000) Tenaga kerja Cabe 20.000 upahan (2 wanita @ Rp 10.000) Tenaga kerja Brokoli 20.000 upahan (2 wanita @ Rp 10.000 17
Penerimaan (Rp)
Tanggal 8 juli 2010,
Bapak Jajang menjual ke Bandar hasil panen sawi sebanyak 1.500 kg dengan harga Rp 1.000 per Kg Bapak Jajang membeli 3 botol pestisida; 2 botol untuk cabe seharga Rp 70.000 per botol dan 1 botol untuk kopi seharga Rp 80.000 per botol.
Tanggal 8 Juli 2010
8 Juli 2010
8 Juli 2010
Buku Catatan Penerimaan dan Pengeluaran Harian Uraian Nama Tanaman Pengeluaran Penerimaan (Rp) (Rp) Pe njualan Sawi 1.500.000 (1.500 kg @ Rp 1.000) Pestisida (2 Cabe 140.000 botol @ Rp 70.000) Pestisida (1 Kopi 80.000 botol @ Rp 80.000)
Berikut ini adalah contoh lengkap pencatatan harian usahatani yang langsung dibayar oleh Bapak Jajang pada tanggal 1 dan 8 Juli 2010.
Tanggal 1 Juli 2010 1 Juli 2010
1 juli 2010
8 Juli 2010
8 Juli 2010
Buku Catatan Penerimaan dan Pengeluaran Harian Uraian Nama Tanaman Pengeluaran (Rp) Bibit (2 kantong Tomat 70.000 @ Rp 35.000) Tenaga kerja Cabe 20.000 upahan (2 wanita @ Rp 10.000) Tenaga kerja Brokoli 20.000 upahan (2 wanita @ Rp 10.000) Pestisida (2 Cabe 140.000 botol @ Rp 70.000) Pestisida (1 Kopi 80.000 botol @ Rp 80.000)
18
Penerimaan (Rp)
Langkah 2 : Catatlah penerimaan dan pengeluaran yang tidak tunai seperti hutang dan piutang Tanggal 3 Juli 2010,
Bapak Jajang Jajang membeli membeli pupuk pupuk kandang kandang 2 ton untuk untuk tomat dengan harga Rp 350.000 350.000 per ton dan akan dibayar tanggal 14 juli 2010 (yang berarti hutang sebesar Rp 700.000).
Bapak Jajang melakukan pemupukan untuk cabe, upah Rp 15.000 per orang yang akan dibayar setelah panen pada tanggal 1 Desember 2010 (yang berarti hutang sebesar Rp 15.000)
Tanggal
Uraian
3 juli 2010
Pupuk kandang (2 ton @ Rp 350.000) Tenaga kerja sendiri (1 orang @ Rp 15.000)
3 Juli 2010
Nama Tanaman Tomat
Hutang (Rp) 700.000
Cabe
15.000
Piutang (Rp)
Lunas ( )
Keterangan Akan bayar tanggal 14 Juli 2010
Akan bayar tanggal 1 Desember 2010
Tanggal 7 Juli 2010, Bapak Jajang menjual panen ke-1 brokoli sebanyak 800 Kg dengan harga Rp 3.000 per Kg dan akan dilunasi tanggal 22 Juli 2010 sebesar Rp 2.000.000. Sisa Rp 400.000 akan dilunasi tanggal 1 Agustus 2010 (yang berarti piutang sebesar Rp 2.400.000)
Tanggal
Uraian
7 Juli 2010
Penjualan panen ke1 (800 Kg @ Rp 3.000)
Nama Tanaman Brokoli
Hutang (Rp)
Piutang (Rp) 2.400.000
Lunas ( )
Keterangan Akan dilunasi Rp 2.000.000 pada tanggal 22 Juli 2010
Akan dilunasi Rp 400.000 pada tanggal 1 Agustus 2010 Berikut ini adalah contoh lengkap pencatatan harian usahatani yang tidak langsung dibayar oleh Bapak Jajang pada tanggal 3 dan 7 Juli 2010. 19
Tanggal
Uraian
3 Juli 2010
Pupuk jandang (2 ton @ Rp 350.000) 3 Juli 2010 Tenaga kerja sendiri (1 orang @ Rp 15.000) 7 Juli 2010 Penjualan panen ke1 (800 kg @ Rp 3.000)
Buku Catatan Hutang dan Piutang Nama Hutang Piutang Tanaman (Rp) (Rp) Tomat 700.000
Cabe
Lunas ( )
Akan bayar tanggal 14 Juli 2010
15.000
Brokoli
Keterangan
Akan bayar tanggal 1 Desember 2010 2.400.000
Akan dilunasi Rp 2.000.000 pada tanggal 22 Juli 2010 Akan dilunasi Rp 400.000 pada tanggal 1 Agustus 2010
Hutang adalah kewajiban yang harus dibayar pada waktu t ertentu yang telah disepakati oleh petani untuk pembelian barang atau jasa yang telah digunakan. Piutang adalah pendapatan yang akan dibayarkan kepada petani pada waktu tertentu yang telah disepakati. Pendapatan ini berasal dari penjualan barang atau jasa kepada pembeli dan pedagang.
Langkah 3 : Catatlah hutang dan piutang yang sudah dibayar kemudian pindahkan jumlah uangnya ke buku catatan penerimaan dan pengeluaran harian.
Tanggal 3 Juli 2010
Uraian
Pupuk jandang (2 ton @ Rp 350.000) 3 juli 2010 Tenaga kerja sendiri (1 orang @ Rp 15.000) 7 Juli 2010 Penjualan panen ke1 (800 Kg @ Rp
Buku Catatan Hutang dan piutang pi utang Nama Hutang Piutang Tanaman (Rp) (Rp) Tomat 700.000
Cabe
15.000
Brokoli
Keterangan Akan bayar tanggal 14 Juli 2010 Akan bayar tanggal 1 Desember 2010
2.400.000
20
Lunas ( )
Akan dilunasi Rp 2.000.000 pada
3.000)
tanggal 22 Juli 2010
Akan dilunasi Rp 400.000 pada tanggal 1 Agustus 2010
Tanggal 14 Juli 2010
22 Juli 2010
1 Agustus 2010
Buku Catatan Penerimaan dan Pengeluaran Harian Uraian Nama Tanaman Pengeluaran Penerimaan (Rp) (Rp) Pupuk kandang Tomat 700.000 (2 ton @ Rp 350.000) Penjualan Brokoli 2.000.000 panen ke-1 (800 kg @ Rp 3.000) Penjualan Brokoli 400.000 panen ke-1 (pelunasan sisa)
Di bawah ini adalah contoh lengkap buku catatan penerimaan dan pengeluaran Bapak Jajang selama bulan Juli – Juli – Agustus Agustus 2010.
Tanggal 1 Juli 2010 1 Juli 2010
1 Juli 2010
8 Juli 2010
8 Juli 2010
8 Juli 2010
14 Juli 2010
22 Juli 2010
Buku Catatan Penerimaan dan Pengeluaran Harian Uraian Nama Tanaman Pengeluaran Penerimaan (Rp) (Rp) Bibit (2 kantong Tomat 70.000 @ Rp 35.000) Tenaga kerja Cabe 20.000 upahan (2 wanita @ Rp 10.000) Tenaga kerja Brokoli 20.000 upahan (2 wanita @ Rp 10.000) Penjualan Sawi 1.500.000 (1.500 Kg @ Rp 1.000) Pestisida (2 Cabe 140.000 botol @ Rp 70.000) Pestisida (1 Kopi 80.000 botol @ Rp 80.000) Pupuk kandang Tomat 700.000 (2 ton @ Rp 350.000) Penjualan Brokoli 2.000.000 2.000.00 0 21
1 Agustus 2010
panen ke-1 (800 kg @ Rp 3.000) Jumlah pengeluaran dan penerimaan bulan Juli Penjualan panen ke-1 (pelunasan sisa) Dan seterusnya……
1.030.000
3.500.000
Brokoli
400.000
5. Bagaimana Menjalankan Menjalankan Bisnis Petani yang tidak memiliki jiwa bisnis berkata : “ kebanyakan dari tanaman seledri dan cabai yang saya tanam digunakan untuk konsumsi keluarga saja”. “Saya memperoleh kerugian dari tanaman tomat namun saya akan tetap menanam daripada saya menganggur.” Petani yang memiliki jiwa bisnis berkata : “ saya sudah mengganti tanaman tomat menjadi brokoli karena harga dan permintaan pasar yang lebih baik.” “keuntungan dari tanaman brokoli akan saya pakai sebagai modal awal untuk menanam tanaman lain seperti buncis dan Kopi”.
A. Ciri-ciri Petani yang Memiliki Memiliki Jiwa Bisnis Bisnis Mengetahui pasar mana yang akan menerima tanaman atau ternak yang akan diusahakan Menjalin hubungan yang baik dengan pembeli (Bandar, pedagang, dan pemasok) Memperhitungk an jumlah biaya yang dikeluarkan dan keuntungan yang akan Memperhitungkan didapatkan Mau belajar dan berani mengambil risiko yang telah diperhitungkan Mengetahui dengan pasti tanaman atau ternak yang akan diusahakan Terbuka dengan informasi dan teknologi B. Hal-hal Yang Harus Diketahui Oleh Petani Yang Memiliki Jiwa Bisnis 1. Permintaan Adalah keinginan pembeli untuk membeli barang atau jasa pada saat tertentu dengan harga pasar. Conoh : Pada hari raya permintaan cabai meningkat namun keinginan pembeli tidak bisa dipenuhi semua karena produksi di pasar berkurang atau tetap. Hal ini menyebabkan harga cabai menjadi lebih mahal.
22
2. Penawaran Adalah sejumlah sejumlah barang atau jasa yang ditawarkan ditawarkan untuk untuk dijual pada waktu tertentu. Contoh : Pada saat panen raya biasanya pasokan tomat yang dijual di pasar sangat banyak sehingga petani harus bersaing untuk menjual dan menawarkan tomat dengan harga yang lebih murah. 3. Harga Adalah sejumlah uang yang dibayarkan untuk setiap barang atau jasa yang menunjukkan nilai produk. Petani harus benar-benar mempertimbangkan jenis tanaman/ternak, musim, ketersediaan pasar, keinginan pembeli dan harga jual. 4. Biaya Petani harus memperhitungkan semua biaya-biayan yang dikeluarkan untuk usahataninya. Contoh : Total biaya di kebun + total biaya paska panen + total biaya pemasaran = Total biaya untuk usahatani 5. Pendapatan (Penerimaan) (Penerimaan) Pendapatan atau Penerimaan adalah uang yang diperoleh sebagai hasil penjualan barang (produk atau jasa). Contoh : menjual telur + jual susu sapi + jual panen brokoli + upah buruh di kebun = sumber pendapatan 6. Laba atas Investasi Investasi (Return on Investment – Investment – ROI) ROI) Laba atas Investasi (ROI) adalah perbandingan antara uang yang diperoleh atau hilang dengan uang yang diinvestasikan. Contoh : Bapak Apit adalah seorang petani sayuran, ia memiliki uang sebesar Rp 10.000.000 untuk diinvestasikan pada usahataninya. Dari uang yang diinvestasikan sebesar Rp 10.000.000, Bapak Apit memperoleh keuntungan (laba) sebesar Rp 5.000.000 Laba atas Investasinya (ROI) :
Dengan uang Rp 10.000.000, Bapak Apit akan memperoleh keuntungan sebesar 50% dari usahataninya atau sama dengan Rp 5.000.000
23
6. Cara Mendapatkan Mendapatkan Pinjaman A. Alas an Meminjam Meminjam Uang 1. Pengembangan Usaha : Petani biasanya memiliki modal dan tabungan yang kecil sehingga usahatani menjadi tersendat. Oleh karena itu, pinjaman dapat digunakan untuk mengembangkan usahataninya. 2. Kekurangan Modal : Hasil produksi tanaman sangat rendah sehingga petani tidak memiliki uang dan tabungan. Keadaan ini memaksa mereka mencari pinjaman dari siapapun untuk membayar kegiatan usahataninya. B. Sumber Pinjaman
Pemberi Pinjaman
Keluarga,
(Bukan lembaga keuangan atau pemberi pinjaman informal)
Tabungan pribadi
Sumber Pinjaman
Bank atau Lembaga Keuangan lainnya
Petani harus benar-benar mempertimbangkan untuk apa meminjam dan sumber pinjaman mana yang cocok
24
C. Persyaratan Persyaratan Pinjaman dari Bank 1. Mengisi Lembar Pengajuan Pinjaman a. Identitas diri yang sudah berkeluarga berkeluarga (surat (surat nikah nikah dan dan kartu kartu tanda tanda penduduk penduduk (KTP)) Bagi yang Bagi yang belum menikah (KTP) b. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) bila jumlah pinjaman lebih dari Rp 50.000.000 c. Tanda bukti tabungan tiga bulan terakhir d. Laporan keuangan yang berisi perhitungan perhitunga n biaya produksi e. Daftar supplier minimal tiga buah, dimana petani membeli input (sarana produksi), peralatan, dan tiga pembeli hasil produksi. f. Agunan biasanya harus ada, bagaimanapun pengajuan pinjaman harus dilihat kasus per kasus; jika peminjam tidak memiliki agunan maka ia harus meminta jaminan dari pembeli “Avalis” yang dapat membenarkan membenarkan setiap pemesanan hasil produksinya untuk membayar pinjaman. g. Tujuan penggunaan pinjaman dan membuat laporan arus kas sebagai bukti pinjaman dan bunga yang harus dibayar.
2. Membuat Daftar Aset (Harta) dan Kewajiban Contoh : seorang petani mempunyai uang tunai Rp 200.000, tabungan Rp 100.000, memiliki lahan seluas 2 ha, peralatan pertanian, dan ternak. Tujuan dari penggunaan pinjaman adalah untuk menanam tanaman yang natinya akan dijual ke pasar. Daftar asset petani mencakup : Asset Uang tunai dan tabungan Ternak yang dapat dijual Lahan pertanian Peralatan yang dapat dijual Total Aset
Nilai (Rp) 300.000 600.000 10.000.000 500.000 11.400.000
Jika petani tersebut memiliki hutang Rp 4.000.000 maka daftar asset, kewajiban dan modalnya adalah : Asset Hutang Modal Pemilik
Rp 11.400.000 Rp 4.000.000 Rp 7.400.000
Persamaan akuntansi standar untuk laporan disebut neraca yaitu : Modal Pemilik = Aset – Hutang
25
3. Arus Kas (Arus Uang Tunai) Berikut ini adalah contoh perencanaan arus kas tanaman brokoli. Uraian Saldo Awal Arus Kas Masuk Penjualan Brokoli Total Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Bibit Pupuk Kandang Pupuk Tambahan Bahan Pengendali Hama dan Penyakit Mulsa Pengolahan Lahan Penanaman Pemupukan Penyiangan Penyiraman Penyemprotan Panen Sewa Lahan Total Arus Kas Keluar Saldo Akhir
Maret 3.000.000
April 926.000
Mei 495.000
Juni 94.000
0 0
0 0
0 0
4.500.000 4.500.000
80.000 135.000
50.000 135.000
48.000 48.000 60.000 60.000
48.000 48.000 60.000 60.000
490.000 480.000 80.000
425.000 255.000 36.000 48.000 60.000
150.000 200.000 2.074.000 926.000
431.000 495.000
Saldo Akhir April = Saldo Awal + Kas Masuk – Kas Keluar = 926.000 + 0 – 431.000 = 495.000
401.000 94.000
150.000 4.444.000
Saldo Akhir Mei = Saldo Awal + Kas Masuk – Kas Keluar = 495.000 + 0 – 401.000 = 94.000
Saldo akhir di bulan April dan Mei sangat rendah (Rp 495.000 dan Rp 94.000), petani dapat memutuskan mengambil pinjaman untuk memastikan ia mempunyai uang cukup saat membayar semua hutangnya.
D. Ketentuan Pinjaman Bank tentunya mengharapkan pinjaman dan bunganya dibayar kembali, beberapa ketentuan (aturan) yang harus dipenuhi oleh peminjam, antara lain : 1. Waktu pengembalian pinjaman adalah jangka waktu pelunasan hutang, biasanya ditentukan oleh pihak pemberi pinjaman. Misalnya, bank meminta pelunasan dalam waktu enam bulan, satu tahun, tiga t iga tahun atau waktu tertentu. 2. Bunga Pinjaman adalah persentase imbalan tahunan yang diberikan oleh peminjam kepada pemberi pinjaman. Contoh, pinjamannya adalah Rp 1.000.000 dengan bunga pinjaman 15% per tahun maka peminjam harus membayar kembali pinjaman pokoknya Rp 1.000.000 ditambah dengan bunga sebesar Rp 150.000 per tahun (Rp 1.000.000 X 15%).
26
Apabila pinjaman untuk periode 3 tahun maka peminjam harus membayar pinjaman pokoknya Rp 1.000.000 ditambah dengan bunga sebesar Rp 450.000 (Rp 150.000 per tahun dikali 3 tahun) jumlah yang harus dibayar menjadi Rp 1.450.000 3. Jamiman atau agunan adalah adalah asset peminjam (peralatan seperti traktor, motor, atau sebagian lahannya) yang dijanjikan kepada pemberi pinjaman. Jika peminjam gagal membayar maka pemberi pinjaman dapat memiliki agunan tersebut
27
28
