DRAFT 25 JUNI 2012
PEDOMAN KEGIATAN PENGELOLAAN ZAKAT OLEH KJKS/UJKS KOPERASI UNTUK PEMBERDAYAAN USAHA MIKRO MELALUI KEMITRAAN
DEPUTI BIDANG PEMBIAYAAN i
KEMENTERIAN KOPERASI DAN UKM 2012 KATA PENGANTAR Kementerian Koperasi dan UKM memfokuskan arah dan kebijakan prioritas dalam mendukung pelaksanaan Program Pembangunan Nasional, antara lain melalui peningkatan pendapatan kelompok masyarakat miskin serta meningkatkan produktifitas dan akses Usaha Mikro dalam memenuhi kebutuhan pendanaan modal usaha, yang merupakan langkah penting dalam mendukung terciptanya iklim usaha yang kondusif serta mengurangi Kemiskinan dan pengangguran. Permasalahan yang dihadapi Usaha Mikro yang jumlahnya hampir mencapai 52,18 juta (98,88 %) selama ini masih mengalami kesulitan dan keterbatasan akses dalam memenuhi kebutuhan pendanaan modal usaha melalui Perbankan dan lembaga Keungan lainnya. Sementara disisi lain terdapat potensi dana Zakat, Infak dan shadaqoh shadaqoh (ZIS) yang jumlahnya cukup besar dari partisipasi masyarakat yang merupakan sumber pembiayaan alternative. Untuk itu perlu di optimalisasikan penghimpunan dan pendayagunaan Zakat untuk pemberdayaan usaha mikro melalui KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi, sehingga dapat turut serta mendukung program Pemerintah dalam mengurangi mengurangi kemiskinan dan pengangguran. pengangguran. Buku Panduan Pengelolaan Zakat Untuk Pemberdayaan Usaha Mikro melalui Koperasi Jasa Keuangan Syariah /Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi (KJKS/UJKS) ini merupakan panduan yang dapat memberikan gambaran dan informasi mengenai Optimalisasi Penghimpunan dan
ii
Pendayagunaan Zakat untuk Pemberdayaan Usaha Mikro Miskin (Mustahik) oleh KJKS/UJKS. Hal-hal yang tersaji dan terurai dalam buku ini mencakup mengenai pengertian Zakat, Zakat untuk pendanaan usaha Mikro, Kelembagaan Zakat oleh KJKS/UJKS, KJKS/UJKS, Pengelolaan Zakat untuk Pemberdayaan Usaha Mikro, Pembinaan, Monitoring dan Pelaporan. Diharapkan buku ini dapat menjadi panduan dan bermanfaat bagi masyarakat khususnya KJKS/UJKS KJKS/UJKS yang ingin memiliki Unit Pengelola Zakat/Mitra Pengelola Zakat (UPZ/MPZ) (UPZ/MPZ) KJKS/UJKS, KJKS/UJKS, dalam rangka pemberdayaan pemberdayaan usaha mikro guna mendorong pertumbuhan ekonomi dan kewirausahaan pada masyarkat miskin . Jakarta, Pebruari 2012 Kementerian Koperasi dan UKM Deputi Bidang Pembiayaan
iii
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ................................................................... DAFTAR ISI .................................................................................. DAFTAR GAMBAR GAMBAR ...................... ........... ...................... ...................... .................... ......... BAB 1
ii iii vii
PENDAHULUAN .........................................
1
A. LATAR BELAKANG BELAKANG ...................... ........... ..................... ..................... ............... ....
1
B. MAKSUD MAKSUD DAN TUJUAN ...................... ........... ..................... .................. ........
9
C. SISTEMATIKA SISTEMATIKA ...................... ........... ...................... ...................... ...................... ...........
9
D. PENGERTIAN PENGERTIAN ...................... .......... ...................... ..................... ...................... ............. ..
11
BAB 2
ZAKAT DAN PEMBERDA Y AAN USAHA MIKRO ........................................................
15
A. ZAKAT SEBAGAI SEBAGAI INSTRUMEN INSTRUMEN PEMERATAAN PEMERATAAN ....
15
B. POTENSI ZAKAT DI INDONESIA ....................... ........... ............... ...
21
C. PEMANFAATAN ZAKAT UNTUK PENDANAAN USAHA MIKRO ...................... ........... ...................... ...................... ...................... ...........
23
PERAN KJKS /UJKS KOPERASI DALAM PENGELOLAAN ZAKAT ............................
30
A. LANDASAN LANDASAN OPERASIONAL OPERASIONAL ..................... .......... ...................... ............. ..
33
BAB 3
B. PEMBENTUKAN UNIT MANAJEMEN ZAKAT KJKS/ UJKS KOPERASI KOPERASI ...................... ........... ..................... ..................... ................... ........
35
iv
1. Dasar Pembentukan Unit Manajemen Zakat .....
35
2. Prinsip Pembentukan Unit Manajemen Zakat ....
36
3. Persyaratan Pembentukan Pembentukan Unit Manajemen Manajemen Zakat ..................... .......... ...................... ...................... ...................... ...................... ...........
39
4. Penetapan Pembentukan Pembentukan Unit Manajemen Zakat ..................... .......... ...................... ...................... ...................... ...................... ...........
40
C. POLA KERJASAMA LAZ DENGAN KJKS/UJKS KOPERASI KOPERASI ..................... .......... ...................... ...................... ...................... .................. .......
42
OPERASIONALISASI UNIT MANAJEMEN ZAKAT KJKS /UJKS KOPERASI .................
48
BAB 4
A. ORGANISASI ORGANISASI UNIT MANAJEME MANAJEMEN N ZAKAT KJKS/UJKS KJKS/UJKS KOPERASI KOPERASI ...................... ........... ...................... ...................... ...................... .................. .......
48
B. PENGHIMPUNAN PENGHIMPUNAN ZAKAT ...................... ........... ...................... ............... ....
55
C. POLA PENGHIMPUNAN PENGHIMPUNAN ZAKAT ...................... ........... ................ .....
61
D. PENYALURAN PENYALURAN ZAKAT ...................... ........... ..................... .................... ..........
65
E. ADMINISTRASI KEUNGAN PENGELOLAAN ZAKAT OLEH UNIT MANAJEMEN ZAKAT KJKS/UJKS KOPERASI KOPERASI ..................... .......... ...................... ...................... ...................... .................. .......
BAB 5
69
PEMBINAAN, PENGAWAS AN DAN PELAPORAN .................................................
73
A. PEMBINAAN PEMBINAAN DAN PENGAWASA PENGAWASAN N ..................... .......... ............. ..
73
B. PELAPORAN PELAPORAN ...................... ........... ..................... ..................... ....................... ............... ...
73
v
1.
Kementerian Koperasi dan UKM RI ................. ........... ......
69
2.
Pelaporan MPZ ..................... .......... ...................... ..................... ................ ......
72
3.
2. .... Pelaporan Dinas Koperasi Kabupaten/Kota
4.
3. ................. ........... ...... Pelaporan Dinas Koperasi Provinsi
5.
4. ...................... ........... ........... Pelaporan Lembaga Amil Zakat
6.
Pelaporan Kementerian Koperasi dan UKM
7. Dinas yang membidangi membidangi Koperasi dan UKM UKM Provinsi ..................... .......... ...................... ...................... ...................... .................. .......
70
8. Dinas yang membidangi membidangi Koperasi dan UKM Kabupaten/Kota .......................... ........................................ ........................... ........................... ................... ..... 72 9. LAZ ...................... .......... ...................... ..................... ...................... ..................... .................. ........
73
1. BAB 6
PENUTUP .......................................................
78
LAMPIRAN LAMPIRAN ..................... .......... ...................... ...................... ...................... ...................... ...........
81
1. Permohonan Sertifikat kemitraan Pengelola Zakat .
82
2. Laporan Keuangan ..................... .......... ...................... ..................... .................. ........
84
3. Penghimpunan Zakat ...................... ........... ..................... ..................... ............. ..
87
4. Pendistribusian Zakat Infaq dan Shodaqoh ............ ........ ....
88
vi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1
Alur Proses Pembentukan Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi .................... ........... .........
Gambar 2
Organisasi Organisa si Kerjasama unit KJKS/UJKS Koperasi dengan LAZ ..................... .......... ...................... ...................... ...........
Gambar 3
24
Model Penyaluran Dana ZIS dengan Pembiayaan Qordhulhasan ..................... .......... ...................... .................... .........
Gambar 5
21
Sturktur Organisasi Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi ...................... ........... .................. .......
Gambar 4
20
35
Model Kerjsama antara LAZ dengan KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi ...................... ........... ..................... ..................... ................. ......
35
vii
BAB I PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG Menggerakkan
ekonomi
rakyat
sesungguhnya
merupakan kewajiban mutlak dari suatu negara. Bagi bangsa Indonesia yang berdasarkan Pancasila, membangun dan mengembangkan ekonomi kerakyatan adalah untuk mencapai kemakmuran sebagai pengamalan sila ke-lima “Keadilan sosial bagi seluruh rakyat Indonesia”. Indonesia”. Aplikasi kebijakan perekonomian yang bercorak kerakyatan untuk meningkatkan kesejahteraan rakyat dalam jangka pendek di arahkan
pada
tujuan
mengurangi
kemiskinan
dan
pengangguran, salah satunya adalah dengan membangun dukungan yang kuat kepada usaha mikro kecil dan menengah (UMKM). (UMKM). Peranan UMKM sebagai tulang punggung ekonomi rakyat
menjadi
sangat
strategis
dalam
penciptaan
kesempatan kerja sekaligus pada saat yang sama berperan dalam hal pengurangan pengangguran. Dalam pengertian secara luas, penumbuhan UMKM akan memilliki kontribusi yang signifikan dalam upaya penanggulangan kemiskinan. Oleh karena itu Pemberdayaan UMKM merupakan bagian elementer
dalam
penanggulangan
kemiskinan,
karena 1
disinilah kunci pemutus mata rantai kemiskinan melalui perluasan kesempatan kerja dan peningkatan pendapatan masyarakat. Berdasarkan Badan Pusat Statistik (BPS) tahun 2010, pelaku usaha di Indonesia 99,92% tergolong sebagai pelaku usaha mikro dan kecil (UMK) yang terdiri dari usaha mikro sebanyak 53,2 juta unit (98,85%) dan usaha kecil 573,6 ribu unit (1,07%). Jumlah UMK pun mengalami pertumbuhan yang begitu pesat, dari yang semula pada tahun 2010 sebesar 53,78 sebesar 53,78 juta unit dan diprediksikan pada tahun 2011 menjadi 55,16 juta unit. Gambaran tersebut menunjukkan bahwa sesungguhnya perekonomian Indonesia secara riil digerakkan oleh para pelaku usaha mikro dan kecil. Data BPS juga menunjukkan bahwa pelaku usaha mikro, kecil dan
menengah
memberikan
andil
besar
dalam
perekonomian nasional dan daerah, kontribusinya secara total dalam PDB sebesar 44,10%, dan mampu menyerap tenaga kerja sebesar 94,53% dari total tenaga kerja nasional. Sesuai data statistik tersebut mengisyaratkan bahwa UMKM dalam perekonomian nasional telah menunjukkan peran sebagai berikut : (1) Pemain utama dalam kegiatan ekonomi di berbagai sektor usaha, (2) Penyedia lapangan kerja terbesar, (3) Pelaku penting dalam pemberdayaan dan
2
pengembangan ekonomi
masyarakat, (4) Pencipta pasar
baru dan sumber inovasi. Mencermati jumlah UMKM yang demikian besar, agar mampu memberikan kontribusi yang lebih besar pada Produk Domestik Bruto, maka perlu meningkatkan kapasitas dan memberdayakan UMKM tersebut. Hal ini harus menjadi fokus
perhatian
pemerintah
khususnya
Kementerian
Koperasi dan UKM. Upaya tersebut sekaligus mengarahkan untuk menaikkan peringkat, setidak-tidaknya dari usaha mikro menjadi usaha kecil dan dari usaha kecil menjadi usaha menengah. Potensi peningkatan usaha tersebut sangat layak, terutama bagi para pelaku usaha mikro yang jumlahnya secara nasional sedemikian besar. Pembinaan tersebut menjadi sangat relevan mengingat usaha mikro mempunyai karakteristik positif dan unik yang tidak selalu dimiliki oleh usaha non mikro, antara lain : (1) Perputaran usaha umumnya tinggi. (2) Tidak sensitive terhadap suku bunga (3) Tetap berkembang walau dalam situasi krisis ekonomi dan moneter, (4) Pada umumnya para pelaku usaha mikro bersikap tekun, polos, jujur dan dapat menerima bimbingan, sepanjang dapat dilakukan dengan pendekatan yang tepat. Pelaku UMKM terutama mereka yang berada pada segmen
usaha
mikro,
dalam
mengawali
atau
mengembangkan usaha sering menghadapi persoalan klasik 3
yaitu
sumber
daya
financial
(permodalan), (permodalan),
dimana
pemupukan modal sendiri (self (self financing ) sangat terbatas dan
di
lain
pihak
akses
terhadap
sumber-sumber
pembiayaan masih sangat sulit diperoleh dikarenakan adanya hambatan internal maupun eksternal. Selama ini usaha mikro dan kecil (UMK) memanfaatkan
berbagai
belum efektif dalam
pembiayaan
usaha
yang
disediakan oleh perbankan dan lembaga keuangan bukan bank serta lembaga keuangan formal lainnya. Penyebabnya antara lain adalah: (1) Masih rendahnya kredibilitas UMK dari sudut analisa perbankan (2) Persyaratan administrasi dan prosedur pengajuan pembiayaan yang rumit dan birokratis, (3) Adanya persyaratan harus menyediakan jaminan kredit yang tidak mudah untuk dipenuhi oleh pengusaha mikro dan kecil, (4) Informasi yang tidak merata
mengenai
layanan
pembiayaan
yang
dapat
dimanfaatkan oleh pelaku UMK, dan (5) Sebagian besar para pelaku usaha, khususnya uasaha mikro bergerak pada sektor-sektor informal. Untuk memberikan akses permodalan kepada UMK ini, lebih optimal diberdayakan secara berkelompok melalui koperasi, sesuai dengan azas koperasi yaitu kebersamaan dan kerjasama. Misalnya, melalui koperasi para pelaku UMK yang bergerak pada usaha-usaha produksi, secara bersama-sama dapat menjual produk yang 4
dihasilkan disamping membeli input dan prasarana secara bersama-sama pula. Dalam kebersamaan itu, akan terjadi penguatan kemampuan bersaing, baik dalam hal penawaran maupun permintaan. Dengan kebersamaan itu pula akan l e “ serta “e c o n o m i c o f dapat diwujudkan “e c o n o m i c o f s c a le s c o p e ” yang yang menekan besarnya komponen biaya seperti
biaya transportasi atau biaya-biaya lainnya sehingga dapat dicapai efisiensi teknis dan ekonomis dalam kegiatan usaha yang dijalankan para anggota koperasi. Demikian halnya dalam aspek pembiayaan dan permodalan para pelaku usaha dapat bergabung dalam wadah koperasi untuk membangun lembaga keuangan sendiri yang mampu memberikan pelayanan pembiayaan dan permodalan. Pemerintah selama ini telah memberikan perhatian yang
sungguh-sungguh
melalui
penerbitan
berbagai
kebijakan dan program. program. Kebijakan tersebut dimaksudkan untuk mendorong
dan mendukung perluasan akses
pembiayaan, pembiayaan , seperti misalnya melalui Program Bantuan Perkuatan Permodalan Dana Bergulir dan Bantuan Sosial bagi usaha mikro melalui KSP/KJKS, fasilitasi perkuatan permodalan melalui PKBL BUMN, bantuan sertipikasi hak atas tanah bagi UMK, Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat (PNPM) Mandiri, fasilitasi penyaluran Kredit Usaha Mikro dan Kecil dari dana SUP 005, skema Kredit Usaha Rakyat (KUR) dan lain sebagainya. Program-program 5
tersebut pada kenyataannya belum secara optimal dapat memenuhi kebutuhan pendanaan bagi UMK yang ada, khususnya
untuk pemberdayaan usaha mikro
yang
difokuskan pada penumbuhan dan pengembangan para pelaku usaha baru untuk modal awal (start up capital ) dan pemberian tambahan modal (seed capital ) bagi pelaku usaha yang akan mengembangkan yang masih berskala mikro. Keberadaan program-program tersebut jumlahnya kurang
memadai,
mengingat
tidak
sebandingnya
kapasitas program/kegiatan dengan kebutuhan usaha mikro. mikro. Untuk melengkapi program dan sekaligus dalam rangka upaya mengatasi kendala dan permasalahan yang dihadapi para pelaku usaha mikro tersebut salah satu langkah yang dilakukan oleh Kementerian Koperasi dan UKM khususnya Deputi Bidang Pembiayaan
adalah
mencari sumber-sumber pendanaan alternative yakni dana yang berada ditengah-tengah masyarakat yaitu zakat, infaq, shadaqah dan wakaf (ziswaf). wakaf (ziswaf). Zakat
merupakan
konsep
ajaran
Islam
yang
mendorong nilai perbaikan ekonomi rakyat dalam rangka mengurangi kemiskinan. Sebagai ajaran agama yang mengandung dimensi perbaikan ekonomi, pengelolaan zakat juga sudah diarahkan untuk manfaat strategis yang dikenal dengan istilah zakat produktif .
6
Pengumpulan, pendistribusian
dan pendayagunaan
zakat untuk usaha ekonomi produktif bagi para pelaku usaha mikro yang masuk dalam kategori dhuaffa dapat dilakukan oleh
koperasi
(yang
pengurusnya
beragama
Islam
khususnya KJKS/UJKS Koperasi). Secara formal peluang tersebut
diatur
baik
melalui
Undang-Undang
maupun
berbagai ketentuan dan peraturan pelaksananya. Peraturan Menteri Koperasi dan UKM melalui Surat Keputusan Menterio No. 91 Tahun 2004 tentang Pelaksanaan Kegiatan Usaha
Jasa
Keuangan
Syariah
menyatakan
bahwa
KJKS/UJKS Koperasi selain dapat menjalankan kegiatan pembiayaannya (tamwil (tamwil ), ), juga dapat menjalankan kegiatan Maalnya yaitu menghimpun dan menyalurkan zakat, infak dan sadaqah, termasuk wakaf. Sementara UU No. 38/1999 sebagaimana diubah dengan UU No. 23/2011 tentang Pengeolaan Zakat
dan UU No.41/2004 tentang Wakaf
memberikan peluang kepada koperasi sebagai badan hukum
dapat
berpartisipasi
dalam
mengelola
mendayagunakannya, atau sebagai “agent
of
dan asset
distribution ” bagi para pelaku usaha mikro dan kecil. kecil.
Melalui kegiatan penghimpunan ZISWAF ini, KJKS/UJKS Koperasi
dapat
berfungsi
sebagai
lembaga
sosial,
sedangkan melalui kegiatan pembiayaan, investasi dan simpanan dapat berfungsi sebagai
lembaga bisnis yang
profit oriented dengan oriented dengan dengan konsep syariah (bagi hasil).
7
Sejalan dengan ketentuan formal tersebut, untuk mewujudkan akses pendanaan bagi usaha mikro melalui pendayagunaan zakat, Kementerian Koperasi dan UKM melakukan langkah-langkah sebagai berikut : 1. Membangun
aliansi
strategis
melalui
pendekatan
KJKS/UJKS Koperasi sebagai mitra pengelola zakat dari Lembaga Amil Zakat. 2. KJKS/UJKS Koperasi membentuk Unit Manajemen Zakat (UMZ) yang berfungsi melaksanakan penghimpunan dan pendistribusian zakat serta pencatatan dan pelaporan atas pendayagunaan zakat kepada Lembaga Amil Zakat. 3. Lembaga
Amil
Zakat
meberikan
pembinaan
dan
peningkatan kapasitas Unit Manajemen Zakat Melalui kerjasama tersebut membuat KJKS/UJKS Koperasi memiliki legalitas dan peran yang lebih leluasa dalam pengelolaan zakat untuk pemberdayaan ekonomi rakyat, karena Unit Manajemen Zakat (UMZ) KJKS/UJKS Koperasi sebagai mitra LAZ memiliki Surat Keputusan dan Sertifikat Operasional dari LAZ.
8
B. MAKSUD DAN TUJUAN Maksud
disusunnya
pedoman
ini
adalah
untuk
memberikan referensi dan panduan bagi KJKS/UJKS Koperasi, Lembaga Amil Zakat dan lintas pelaku terkait dalam
kegiatan
sosialisasi,
bimbingan
teknis,
inisiasi,
pembentukan dan pengelolaan Zakat oleh KJKS/UJKS Koperasi dengan tujuan : 1. Mengembangkan pembiayaan pembiayaan untuk modal awal dan atau pengembangan usaha bagi fakir miskin sebagai pelaku usaha mikro 2. mendorong pembiayaan
perluasan bagi
akses
dan
sumber-sumber
usaha
mikro
oleh
KJKS/UJKS
pengelolaan
Zakat
oleh
KJKS/UJKS KJKS/UJKS
Koperasi. 3. Mewujudkan
Koperasi secara profesional dan sesuai prinsip syariah. 4. Mewujudkan
peran
KJKS/UJKS KJKS/UJKS
Koperasi
dalam
pemberdayaan ekonomi rakyat.
C. SISTEMATIKA SISTEMATIKA Pedoman ini disusun dengan sistematika sebagai berikut: 1. Bab
I
Pendahuluan, Pendahuluan ,
memaparkan
latar
belakang,
maksud dan tujuan dan sistematika.
9
2. Bab
II
Zakat dan
menjelaskan
Filosofi
Penghimpunan,
Pemberdayaan Zakat,
Dasar
Pemanfaatan
Usaha Mikro, Mikro, Hukum
serta
dalam
Manajemen
Pengelolaan Zakat dan Kerangka Dasar Hukum Syariah (Fiqh) dalam Pendistribusian Zakat untuk Pendanaan Usaha Mikro 3. Bab III Koperasi Jasa Keuangan Syariah Dalam Mengelola Zakat, Zakat, menerangkan, menjelaskan Prasyarat Kelembagaan, Kemitraan dan Teknis Operasional unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi 4. Bab
IV
Operasionalisasi Unit
Manajemen Zakat
Koperasi, membahas Pengelolaan Operasional Zakat untuk Pemberdayaan Usaha Mikro, baik Pengumpulan Zakat
(Fund
Administrasi
Raising), Zakat
Penyaluran
dalam
hal
Zakat
serta
pencatatan
serta
penyusunan Laporan Keuangan 5. Bab
V
Pembinaan,
Monitoring
dan
Pelaporan, Pelaporan,
mengungkap pola pembinaan di tingkat nasional, provinsi hingga kabupaten/ kota serta bentuk pembinaan yang dapat
dilakukan,
serta,
membeberkan
pentingnya
Pengawasan dan Evaluasi Program untuk berbagai pihak dan model atau Pelaporan yang harus disusun.
10
6. Bab VI Penutup, Penutup, menyimpulkan implikasi (arti penting) Program Pengelolaan Zakat terhadap Penumbuhan dan Pemberdayaan Usaha Mikro oleh unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi. D. PENGERTIAN Amil
:
Institusi yang bertugas untuk mengurus zakat, yakni memungut, mencatat, menjaga dan mendistribusikan harta zakat.
BAZNAS
:
Badan Amil Zakat Nasional (BAZNAS) adalah pengelola ZIS nasional yang dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden No. 8 tahun 2001, tanggal 17 Januari 2001 dengan tugas memungut zakat dan infaq dari gaji (zakat/infaq profesi).
LAZ
:
Lembaga Amil Zakat adalah lembaga penghimpun dan penyalur zakat yang didirikan oleh pihak non-pemerintah.
Fakir Miskin
:
Fundraising
:
Orang yang sama sekali tidak mempunyai kemampuan untuk memenuhi kebutuhan pokok yang layak bagi kemanusiaan atau orang yang mempunyai sumber mata pencaharian tetapi tidak memenuhi kebutuhan pokok yang layak bagi kemanusiaan. Penghimpunan dana ZIS yang berasal dari perorangan, kelompok masyarakat dan badan atau perusahaan.
Infaq dan Shodaqoh
:
Pemberian yang diberikan oleh seorang muslim kepada orang lain 11
secara spontan dan sukarela tanpa dibatasi oleh waktu dan jumlah tertentu.
Kemiskinan
:
Sebuah kondisi yang berada di bawah garis nilai standar kebutuhan minimum yang meliputi sandang, pangan, dan papan, serta lazim disebut garis kemiskinan ( poverty ( poverty line) line) atau batas kemiskinan ( poverty threshold )
Koperasi
:
Badan usaha yang beranggotakan orang seorang atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasar atas asas kekeluargaan.
KJKS
:
Koperasi Jasa Keuangan Syariah, adalah koperasi yang kegiatan usahanya bergerak di bidang pembiayaan, investasi, dan simpanan sesuai pola bagi hasil (syariah).
UJKS
:
Mustahik
:
Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi, selanjutnya disebut UJKS, adalah unit usaha pada koperasi yang kegiatan usahanya bergerak di bidang pembiayaan, investasi, dan simpanan dengan pola bagi hasil (syariah), sebagai bagian dari kegiatan usaha koperasi yang bersangkutan. Penerima dana zakat atau termasuk dari salah satu kelompok dari delapan asnaf yang telah diatur oleh agama
Muzaki
:
Orang yang membayar zakat
Munfik
:
Orang yang membayar infak 12
Nisab
:
Batas jumlah tertentu sesuai dengan ketetapan syara' atas harta kena zakat
Pengangguran
:
Orang yang tidak bekerja sama sekali, sedang mencari kerja, bekerja kurang dari dua hari selama seminggu, atau seseorang yang sedang berusaha mendapatkan pekerjaan yang layak
Qardhulhasan
:
Pembiayaan yang bersifat sosial atau kebajikan (nirlaba) untuk calon mitra tergolong mustahik dengan pola KJKS tidak mendapatkan keuntungan atas pembiayaan ini, dan mitra hanya mengembalikan pokok pembiayaan
Usaha Produktif
:
Segala jenis usaha ekonomi yang dilakukan oleh individu atau kelompok masyarakat yang mempunyai transaksi hasil usaha harian, mingguan, bulanan, musiman maupun tahunan
UMZ
:
Unit Manajemen Zakat adalah unit kegiatan pengelolaan zakat pada KJKS/UJKS Koperasi yang bermitra dengan LAZ
Zakat
:
Bagian dari harta dengan persyaratan tertentu (nisab), yang Allah SWT mewajibkan kepada pemiliknya untuk diserahkan kepada yang berhak menerimanya (mustahik), dengan persyaratan tertentu
Zakat Maal
:
Zakat yang dikenakan atas harta (maal ) yang dimiliki oleh individu atau lembaga dengan syarat-syarat dan ketentuan-ketentuan yang telah 13
ditetapkan secara hukum (syara). syara). Maal berasal Maal berasal dari bahasa Arab yang secara harfiah berarti 'harta'.
Zakat Profesi
:
Zakat yang dikeluarkan dari penghasilan profesi (hasil profesi) bila telah mencapai nisab. Profesi dimaksud mencakup profesi pegawai negeri atau swasta, konsultan, dokter, notaris, akuntan, artis, wiraswasta, dll.
ZIS
:
Zakat, Infaq, Shodaqoh
14
BAB II ZAKAT DAN PEMBERDAYAAN USAHA MIKRO
D. ZAKAT SEBAGAI INSTRUMEN PEMERATAAN
Dalam ajaran Islam zakat adalah rukun Islam ketiga yang memiliki fungsi sebagai alat distribusi aliran kekayaan dari golongan kaya (the (the have) have) kepada golongan tidak berpunya (the have not ). ). Zakat merupakan istrumen resmi yang diarahkan untuk menciptakan pemerataan dan keadilan bagi masyarakat, sehingga taraf kehidupan masyarakat dapat ditingkatkan. mahdhoh
Zakat
disamping
dalam
kategori
ibadah
juga memiliki dimensi ekonomi, bahkan dalam
perspektif ilmu ekonomi zakat dapat pula dijadikan sebagai instrument utama kebijakan fiskal.
Oleh karena itu Islam mengajarkan bahwa kepemilikan harta yang dikuasai oleh individu atau orang perorangan tidaklah bersifat mutlak. Hal tersebut disebutkan dalam Al Quran Surat Adzdzariyat (51) ayat 19 dan juga surat Al Maarij (70) Ayat 24 dan 25. Ayat tersebut harus dipahami bahwa sesungguhnya tidak ada kepemilikan aset kekayaan yang bersifat mutlak. Ada bagian prosentase tertentu yang diatur
15
oleh syar’i sebagai milik orang lain, yaitu yaitu milik kelompok fakir miskin
atau
dhuaffa.
Pernyataan
Allah
SWT
yang
menegaskan bahwa ada bagian tertentu dalam harta seseorang yang bukan merupakan miliknya, menunjukkan bahwa harta tersebut harus dialihkan dan didistribusikan kepada pihak lain yaitu orang-orang yang membutuhkan. Zakat dalam hal ini berperan sebagai istrumen yang mengatur
aliran
Sebagaimana
distribusi zakat
pendapatan
secara
dan
etimologi
kekeyaan. bermakna
pertumbuhan dan pertambahan. Hal ini mengacu kepada pendapat Ibn Faris yang mengatakan bahwa zakat memiliki akar kata yang mengacu pada makna al-nama’ al-nama’ dan alalziyadah yang berarti pertumbuhan dan pertambahan. Ibn Manzhur
mengartikan
zakat
sebagai
kebaikan
dan
makna
yang
penyucian. Secara
terminologi,
zakat
memiliki
bervariasi. Ulama Ulama fiqih dalam lingkungan mazhab syafi’i syafi’i mendifinisikan zakat sebagai “istilah tentang suatu ukuran tertentu dari harta yang telah ditentukan, yang wajib dibagikan kepda golongan tertentu dengan syarat-syarat yang telah ditentukan” ditentukan”. Yusuf al-Qardhawi mendifinisikan zakat sebagai bagian tertentu dari harta yang diwajibkan Allah SWT untuk diberikan kepada orang-orang yang berhak. Dari dua pengertian zakat secara terminology dapat
16
disimpulkan bahwa bahwa diantara tujuan tujuan zakat zakat adalah membantu orang yang mengalami kesulitan dalam masalah ekonomi. Zakat merupakan syariat agama yang sudah ada sejak sebelum Islam. Hal ini dapat dilihat di dalam al-quran diantaranya didalam surat al-maidah ayat 12 :
“Dan sesungguhnya Allah telah mengambil perjanjian (dari) Bani Israel dan telah Kami angkat di antara mereka dua belas orang pemimpin dan Allah berfirman: “Sesungguhnya Aku beserta kamu, sesungguhnya jika kamu mendirikan shalat dan menunaikan zakat serta beriman kepada rasulrasul-Ku dan kamu bantu mereka dan kamu pinjamkan kepada Allah pinjaman yang baik sesungguhnya Aku akan menghapus dosa-dosamu. Dan sesungguhnya kamu akan Kumasukkan ke dalam surga yang mengalir di dalamnya sungai-sungai. Maka barang siapa yang kafir di antaramu sesudah itu, sesungguhnya ia telah tersesat dari jalan yang lurus". Surat maryam, ayat 55 :
“Dan ia menyuruh ahlinya untuk bershalat dan menunaikan zakat, zakat, dan ia adalah seorang yang diridai di sisi Tuhannya”.
17
Surat maryam, ayat 31
”dan Dia menjadikan aku seorang yang diberkati di mana saja aku berada, dan Dia memerintahkan kepadaku (mendirikan) shalat dan (menunaikan (menunaikan)) zakat selama aku hidup; Selain didalam ajaran nabi-nabi yang terdahulu, konsep zakat juga ditemui pada agama Hindu, Budha, dan Konfusu. Hindu misalnya, menggunakan istilah datria d a t r i u n yang dapat diartikan sebagai anjuran kepada
penganutnya untuk mengeluarkan sebagian hartanya pada kondisi tertentu. Orang yang berhak menerima harta disebut danapatra. Agama Budha menggunakan konsep s u t t a n i p a t a yang memiliki 5 pilar yaitu : memberI dengan iman,
meberi dengan seksama, memberi dengan segera, memberI dengan
sepenuh
hati
dan
memberi
untuk
tidak
mencelakakan diri sendiri dan orang lain. Dalam ajaran K o n f u s i a n ,
konsep
zakat
dikenal
dengan
cara
membayarkan dua persepuluh dari harta kepada raja. Ajaran Yahudi menggunakan istilah ma’sartu atau ma’ser dibayarkan kepada rumah ibadah atau raja untuk membayar pegawainya. Agama Kristen yaitu sepersepuluh dari harta mesti diberikan gereja untuk pemeliharaan kelembagaan, dukungan untuk pendeta dan membantu orang miskin. Dalam ajaran Islam, Islam, zakat terkonsep sistematis dan
18
terperinci dengan tujuan
untuk mencapai kesejahteraan
masyarakat yang masuk dalam golongan ashnaf .
Ada
beberapa implikasi penting dari tuntunan zakat, yakni: a) Zakat merupakan kewajiban syar’i dan salah satu dari rukun Islam yang sangat penting setelah syahadat dan shalat. Kata zakat dalam bentuk ma‟rifah (definisi) disebut tiga puluh kali di dalam Qur’an, diantaranya 27 (dua puluh tujuh kali) disebutkan dalam satu ayat bersama shalat. Hal ini menegaskan adanya kaitan komplementer antara ibadah shalat dan zakat. Jika shalat berdimensi vertikal-ketuhanan, maka zakat merupakan ibadah yang berdimensi horizontal-kemanusiaan. horizontal-kemanusiaan. b) Zakat merupakan ibadah yang tidak saja merupakan ibadah ritual semata tetapi juga mempunyai dampak ekonomi dan sosial yang sangat luas. Zakat berperan sebagai Ibadah maaliyah Ijtima’iyyah (ibadah harta yang berdimensi sosial) sosial) yang memiliki posisi penting, strategis dan menentukan, baik dari sisi pelaksanaan ajaran Islam maupun dari sisi pembanguna kesejahteraan umat. Maknanya, zakat merupakan ibadah yang memiliki peran strategis dalam konteks ekonomi keumatan yang akan memberikan dampak kesejahteraan dan kemakmuran bagi orang banyak. 19
c) Zakat pada tataran filosofis filosofis adalah ajaran keadilan. keadilan. Zakat merupakan konsekuensi logis dari prinsip harta milik dalam ajaran Islam yang fundamental, yakni h a q q u l l a h (milik Allah yang dititipkan kepada manusia).
Zakat dalam Islam adalah hak fakir miskin yang tersimpan dalam kekayaan orang kaya. Hak itu ditetapkan oleh pemilik kekayaan yang sebenarnya, yaitu Allah SWT. Oleh karena itu, zakat adalah salah satu instrumen pemerataan
pendapatan dengan cara zakat yang
dihimpun tersebut tersebut dikelola dikelola dengan baik sehingga tercipta pertumbuhan
ekonomi
sekaligus
pemerataan
pendapatan. d) Zakat berfungsi sebagai pembeda antara keislaman dan kekafiran, antara keimanan dan kemunafikan serta antara ketaqwaan dan kedurhakaan. Menurut Yusuf Qardlawi sesuai dengan bunyi ayat 6 dan 7 Surat Fushshilat, menyebut bahwa seorang mukmin yang tidak mengeluarkan zakat tidak berbeda dengan orang musyrik. e) Zakat akan mendorong umat u mat untuk menjadi menjadi muzakki sehingga akan meningkatkan etos kerja dan etika bisnis yang benar.
20
Dalam AlAl-Quran, tidak ada perintah agar orang menerima zakat , infaq dan sedekah. Sebaliknya, yang ada justru perintah untuk agar orang mengeluarkan zakat, infaq dan sedekah. f) Zakat merupakan merupakan ibadah ibadah yang yang secara eksplisit disebutkan adanya pengelola. Istilah amil seperti yang diisyaratkan dalam surat AtTaubah ayat 103. Artinya, pengelolaan zakat harus dilakukan dengan transparan, akuntabel dan professional. Rasulullah mengundang-undangkan zakat
secara
formil kepada seluruh umat islam pada tahun ke 2 (dua) hijriyah. Harta-harta diberikan syarat-syarat tertentu hingga dikenakan kewajiban zakat. Rasulullah juga menunjuk beberapa diantara sahabat beliau untuk menjadi pejabat urusan zakat. Rasulullah juga menentukan kreteria orangorang yang berhak menerima zakat.
B. POTENSI ZAKAT DI INDONESIA Potensi zakat di Indonesia yang dapat dikumpulkan dari masyarakat sangat besar. Menurut sebuah sumber, potensi zakat di Indonesia mencapai hampir 20 triliun per tahun. Hasil penelitian Pusat Bahasa dan Budaya UIN Syarif Hidayatullah
dan
Ford
Foundation
Tahun
2005
21
mengungkapkan, jumlah potensi filantropi (kedermawanan) umat Islam Indonesia mencapai Rp 19,3 triliun. Di antara potensi tersebut, Rp 5,1 triliun berbentuk barang dan Rp 14,2 triliun berbentuk uang. Jumlah dana sebesar itu, sepertiganya masih berasal dari zakat fitrah (Rp 6,2 triliun) dan sisanya zakat harta Rp 13,1 triliun. Salah satu temuan menarik dari hasil penelitian tersebut adalah bahwa 61 % zakat fitrah dan 93 % zakat maal diberikan langsung kepada penerima. penerima. Penerima zakat fitrah dan zakat maal terbesar (70 persen) adalah masjid-masjid. Badan Amil Zakat (BAZ) pemerintah hanya mendapatkan 5 persen zakat fitrah dan 3 persen zakat maal, serta Lembaga Amil Zakat (LAZ) swasta hanya 4 persen zakat maal. Lebih lanjut hasil kajian Badan Amil Zakat Nasional dengan Fakultas Ekonomi dan Manajemen (FEM) IPB pada Juni 2011, mengklasifikasikan potensi zakat nasional ke dalam tiga kelompok besar. Pertama, potensi zakat rumah tangga secara nasional. Kedua, potensi zakat industri menengah dan besar nasional, besar nasional, serta zakat BUMN. Potensi yang dihitung pada kelompok yang kedua adalah zakat perusahaan, dan bukan zakat direksi serta karyawan. Ketiga, potensi zakat tabungan secara nasional. potensi zakat rumah tangga secara nasional mencapai angka Rp 82,7 triliun. triliun. Angka ini equivalen dengan 1,30 persen dari 22
total PDB. Sedangkan potensi zakat industri mencapai angka Rp 114,89 triliun. triliun. Pada kelompok industri ini, industri pengolahan menyumbang potensi zakat sebesar Rp 22 triliun, sedangkan sisanya berasal dari kelompok industri lainnya. Adapun potensi zakat BUMN mencapai angka Rp 2,4 triliun. triliun.
C. PEMANFAATAN ZAKAT UNTUK PENDANAAN USAHA MIKRO Zakat
sebagai
instrument
ekonomi
dalam
Islam
tampak belum dikelola secara maksimal, maksimal, sehingga belum dapat
menunjukan
terhadap
secara
peningkatan
signifikan
kehidupan
pemanfaatannya ekonomi
rakyat; rakyat;
terutama dalam rangka pengentasan kemiskinan dan perluasan kesempatan kerja. kerja. Selama ini zakat lebih banyak diberikan untuk hal-hal bersifat
konsumtif,
sehingga
tidak
memiliki
dampak
perubahan secara ekonomi bagi mustahik. Padahal zakat secara bahasa (lughat (lughat ), ), berarti: tumbuh; berkembang dan berkah
(HR.
At-Tirmidzi). At-Tirmidzi).
Selain
dapat
berarti
membersihkan atau mensucikan (QS. At-Taubah : 10). Kajian sejarah mencatat bahwa penyaluran zakat secara produktif ini pernah terjadi di zaman Rasulullah SAW. Dalam sebuah hadits riwayat Imam Muslim dari Salim Bin 23
Abdillah
Bin
Rasulullah
Umar
telah
dari
ayahnya,
memberikan
disebutkan
zakat
bahwa
kepadanya
lalu
menyuruhnya untuk dikembangkan atau disedekahkan lagi. Pada era Khalifah Umar Bin Abdul Azis, sistem pengelolaan dana zakat diberikan kepada mereka yang memiliki daya beli rendah sehingga dapat meningkatnya daya beli mereka, secara langsung zakat ikut merangsang tumbuhnya demand atau permintaan dari masyarakat, yang selanjutnya mendorong meningkatnya suplai. Dengan meningkatnya konsumsi masyarakat, maka produksi juga akan ikut meningkat. Jadi, pola distribusi zakat bukan hanya berdampak pada hilangnya kemiskinan absolut, tapi juga dapat menjadi faktor stimulan bagi pertumbuhan ekonomi ekonomi di tingkat makro.
Berkenaan dengan zakat produktif , menurut K.H. Didin Hafidhuddin M.Sc., disyaratkan bahwa yang berhak memberikan zakat yang bersifat produktif adalah yang mampu
melakukan
pembinaan
dan
pendampingan
kepada para mustahiq agar kegiatan usahanya dapat berjalan dengan baik. Di samping melakukan pembinaan dan pendampingan kepada para mustahik dalam kegiatan usahanya, juga harus memberikan pembinaan ruhani dan intelektual keagamaannya agar semakin meningkat kualitas keimanan dan keislamanannya. Selain dalam bentuk zakat produktif, Syekh Yusuf alQardhawi, dalam bukunya yang fenomenal, yaitu Fiqh Zakat , 24
menyatakan
bahwa
zakat
juga
diperkenankan
untuk
membangun pabrik-pabrik atau perusahaan-perusahaan yang selanjutnya
kepemilikan dan keuntungannya keuntungannya
diperuntukkan bagi kepentingan fakir miskin, miskin, sehingga akan terpenuhi kebutuhan hidup mereka m ereka sepanjang masa. Di
Indonesia,
pada
Bahtsul
Masail
Diniyah
Maudluiyyah atau pembahasan masalah keagamaan penting dalam
Muktamar
ke-28
Nahdlatul
Ulama
di
Pondok
Pesantren Al-Munawwir, Krapyak, Yogyakarta, pada 25-28 November 1989 memberikan arahan bahwa diperbolehkan zakat
produktif
dengan
maksud
untuk
meningkatkan
kehidupan ekonomi para mustahiq zakat. Namun, ada persyaratan penting bahwa para calon mustahiq itu sendiri sebelumnya harus mengetahui bahwa harta zakat yang sedianya mereka terima akan disalurkan secara produktif atau
didayagunakan
dan
mereka
memberi
izin
atas
penyaluran zakat dengan cara seperti itu. Pengambilan dalil antara lain dari Al-Majmu‟ Al-Majmu‟ „ala Syarhil Muhadzdzab, juz VI , hlm. 178. Bahwa tidak boleh bagi petugas penarik zakat dan imam/penguasa untuk mengelola harta-harta zakat yang mereka peroleh kecuali para calon penerima zakat telah setuju atau memberikan kuasa atas pengelolaan zakat itu untuk mereka.
25
Namun dari penjelasan tersebut diatas ada beberapa hal yang perlu diperhatikan untuk distribusi zakat yang bersifat produktif: Pertama,, Mustahiq atau penerima dana zakat adalah salah Pertama satu kelompok dari delapan asnaf yang telah diatur oleh agama, yaitu kelompok faqir dan miskin yaitu orang yang tidak memiliki penghasilan atau memiliki penghasilan akan tetapi penghasilannya tersebut tidak mencukupi untuk memenuhi kebutuhannya, Amil atau petugas zakat, fi sabilillah yaitu orang yang dengan ikhlas berjuang di jalan Allah, muallaf yaitu orang yang baru memeluk Islam, ibnu sabil yaitu yang terputus bekalnya untuk bepergian yang halal, gharim yaitu orang yang menanggung hutang untuk keperluan dasar, dan riqab atau membebaskan budak. Kedua, harus diberikan kepada pribadi mustahiq tidak boleh diberikan atas nama lembaga atau institusinya, karena zakat itu dimiliki (hak milik pribadi) mustahik bukan lembaga. Ketiga,, diberikan dalam bentuk hibah bukan dana bergulir Ketiga karena sudah menjadi milik mereka. Namun demikian, boleh saja amil (bukan panitia zakat) dalam hal pembinaan mustahik dengan pertimbangan kecukupan modal, aspek pendidikan dan pendampingan usaha, tidak memberikannya secara
langsung
akan
tetapi
dibuat
program
secara
kelompok dan ditunjuk salah seorang diantara mereka
26
menjadi ketua kelompoknya. Secara akad, disampaikan di awal bahwa dana tersebut adalah hak penerima zakat atau mustahik, namun tidak diterimakan kepada masing-masing individu mustahiq akan tetapi dikelola bersama menjadi usaha bersama dengan bermodal lebih besar. Tentu keuntungan dari usaha ini akan diberikan kepada mustahiq, dan kepemilikan usaha adalah milik m ilik bersama para mustahiq. Beberapa contoh penerapan zakat produktif yang dilakukan BAZNAS dan LAZ yang ada misalnya: 1. BAZNAS memiliki Program Indonesia Makmur yang bertujuan untuk menumbuhkan kemandirian mustahiq dan diharapkan untuk menjadi muzakki. Antara lain dengan didirikan: a) BAZNAS Central ternak; b) desa ternak makmur; c) lapak sampah terpadu; d) lumbung tani organik; e) pemberdayaan kampung nelayan makmur; f) pemberdayaan perempuan; g) centra ternak domba cimande. 2. Baitulmaal Muamalat, Muamalat, adalah LAZ yang didirikan oleh Bank Muamalat mempunyai program KUM3 (Komunitas Usaha
Mikro
Muamalat
berbasis
Masjid)
yang
mengembangkan zakat produktif untuk mustahik yang memiliki usaha mikro dan merupakan jamaah masjid, Kampung jamur, KJKS KUM3.
27
3. Dompet Dhuafa, Dhuafa, membuat beberapa program seperti, Lembaga pertanian sehat, kampoeng ternak, mikro kredit masyarakat mandiri, program lantas berdaya, social trustfund. 4. LAZIS Assalam, Assalam, lembaga yang memiliki hubungan kelembagaan dengan Pondok Pesantren Modern Islam Assalaam menerapkan menerapkan metode distribusi dana zakat yang bersifat produktif yang khususnya pada orang-orang (mustahik) tertentu atau dengan sebutan Masyarakat Binaan
L-ZIS
Assalaam.
Bentuknya
dengan
akad
pinjaman atau qardhul hasan kepada mustahik dengan harapan masyarakat binaan tersebut mampu untuk memiliki penghasilan yang cukup memenuhi kebutuhan hidup serta memiliki hubungan ukhuwah islamiyah antar sesama. 5. Beberapa
BAZDA juga
telah
menggulirkan
zakat
produktif seperti: a. BAZDA Kendal Tahun 2010 2010 telah disalurkan disalurkan kepada yang berhak menerima (mustahik) dengan perincian sebagai berikut zakat Produktif (pedagang kecil), berupa uang @ Rp.1.000.000,- (satu juta rupiah ) untuk tiap Kecamatan 3 (tiga) orang. b. BAZDA Provinsi Riau dengan BAZDA Kabupaten Rokan Hulu memberikan bantuan zakat produktif 28
perahu hinggaperalatan nelayan, yang disalurkan melalui sehearing dari sebesar Rp175 juta kepada 25 mustahiq yang setiap harinya mencari nafkah sebagai nelayan tradisional di 3 desa, Kecamatan Bonai Darussalam dan Kepenuhan pada 23 Juni 2011. c. BAZDA
Kabupaten
Agam
dan
KJKS
sebagai
pendamping UKM melakukan MoU dengan mustahik penerima zakat produktif agar bisa mengelola usaha produktif secara sungguh - sungguh.
29
BAB III PERAN KJKS/UJKS KOPERASI DALAM PENGELOLAAN ZAKAT
Koperasi adalah kumpulan orang perorang yang mandiri, yang bersatu secara sukarela untuk memenuhi kepentingan bersama mereka dalam bidang ekonomi, sosial, kebudayaan dan aspirasi melalui suatu badan usaha (entreprese (entreprese)) yang dimiliki bersama dan dikontrol secara deokratis.
Keberadaan Usaha Mikro dan Kecil (UMK) akan lebih optimal diberdayakan secara berkelompok melalui koperasi, sesuai
dengan
azas
koperasi
yaitu
kebersamaan
dan
kerjasama. Misalnya, melalui koperasi para pelaku UMK yang bergerak pada usaha-usaha produksi, secara bersama-sama dapat menjual produk yang dihasilkan disamping membeli input dan
prasarana
secara
bersama-sama
pula.
Dalam
kebersamaan itu, akan terjadi penguatan kemampuan bersaing, baik dalam hal penawaran maupun permintaan. Dengan kebersamaan itu pula akan dapat diwujudkan “economic “economic of scale“ scale“ serta “economic “economic of scope” scope” yang menekan besarnya komponen biaya seperti biaya transportasi atau biaya-biaya lainnya sehingga dapat dicapai efisiensi teknis dan ekonomis dalam kegiatan usaha yang dijalankan para anggota koperasi.
30
Sejalan
dengan
perembangan
tuntutan
kebutuhan
transaksi yang tidak mengandung perbuatan riba (dengan sistim bunga) yang dilarang oleh ajaran Islam, sejak awal 1990’an mulai tumbuh dan berkembang Lembaga Keuangan Mikro yang menjalankan kegiatan usaha simpan pinjam dengan prinsip syariah. LKM Syariah ini sebagian belum berbadan hukum formal , namun sebagian lainnya berbadan hukum koperasi yang selanjutnya dikenal dengan Koperasi Jasa Keuangan
Syariah.
Kegiatan
bisnis
KJKS
sepenuhnya
menerapkan prinsip syariah dengan pola bagi hasil.
Berdasarkan Peraturan Menteri Koperasi dan UKM Nomor 91/2004 tentang Petunjuk Kegiatan Usaha Jasa Keuangan Syariah, Koperasi Jasa Keuangan Syariah/Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi (KKS/UJKS) Koperasi dapat menjalankan kegiatan pembiayaannya (tamwil (tamwil ), ), juga dapat menjalankan kegiatannya maalnya, yaitu menghimpun dan menyalurkan zakat, infaq dan sadaqah, termasuk wakaf. Sementara itu jika mengacu pada UU No. 23 Tahun 2011, bahwa yang berhak menghimpun zakat hanya Badan Amil Zakat Nasional (BAZNAS) (BAZNAS) dan Lembaga Amil Zakat (LAZ). Ini dapat dilihat pada pasal 6, 17, 18, 38 dan 41. Untuk itu perlu dilakukan terobosan hukum yang kreatif yang tidak berbenturan dengan peraturan perundang-undangan yang ada.
Oleh
31
karena itu pada 11 November November 2011 bertempat di Auditorium Kementerian Koperasi dan UKM, Jl Rasuna Said, Jakarta Pusat dilakukan Nota Kesepahaman/ Memorandum of Understanding (MoU) antara Kementerian Negara Koperasi dan UKM dengan LAZ Baitulmaal Muamalat dan LAZ Dompet Dhuafa sehingga KJKS dapat menghimpun dan mengelola ZISWAK bermitra dengan LAZ yang ada. Urgensi
penting
karena
peran
KJKS/UJKS
dalam
pengelolaan Zakat amat sangat vital dengan alasan: 1.
Usaha Mikro dan Kecil membutuhkan skim pendanaan alternatif yang mudah dan murah. Skim ini tidak mungkin berasal dari dana perbankan. Maka, dana yang paling mungkin adalah ZIS
2.
KJKS/UJKS
memiliki
basis
di
akar
rumput
yang
bersinggungan dengan UMK. Artinya, pengenalan dan pemahaman atas karakteristik UMK yang bersifat lokal yang dipahami betul oleh KJKS/ UJKS. 3.
Beberapa KJKS/UJKS KJKS/UJKS bahkan telah melakukan skim pemberdayaan untuk UMK dengan dana-dana ZIS.
4.
KJKS/UJKS KJKS/UJKS memiliki kepentingan dalam menciptakan dan membina anggota yang loyal
Atas dasar tersebut, maka KJKS/UJKS KJKS/UJKS memiliki peran penting dalam pengelolaan zakat secara professional dan
32
akuntabel.
Dan untuk dapat mewujudkannya, maka perlu
melakukan upaya-upaya berikut ini.
A. LANDASAN OPERASIONAL Landasan operasional kelembagaan Kegiatan Maal KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi merujuk pada: 1. Undang Undang
Nomor 25
Tahun 1992, tentang
Nomor 20
Tahun 2008 tentang
Perkoperasian; 2. Undang Undang Perkoperasian; 3. UU Nomor 23 Tahun 2011 tentang Pengelolaan Zakat; 4. Peraturan Menteri Koperasi Nomor 91 Tahun 2004 tentang
Petunjuk
Pelaksanaan
Kegiatan
Usaha
Koperasi Jasa Keuangan Syariah;
Penjabaran dari Keputusan Menteri Koperasi dan UKM No. 91 tahun 2004 tentang petunjuk pelaksanaan kegiatan usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah : 1.
Pasal 24 mengenai kegiatan maal koperasi koperasi Jasa keuangan Syariah/Unit jasa Keuangan Syariah pasal 24 menyatakan KJKS/UJKS selain menjalankan kegiatan pembiayaan atau Tamwil, dapat menjalankan kegiatan maal dan atau kegiatan pengumpulan dan penyaluran dana Zakat Infak Sodaqoh (ZIS) termasuk wakaf;
33
2.
Pasal 25 mengenai Prinsip kerahasiaan pada ayat 1 sampai dengan dengan ayat 4 memuat : a.
KJKS UJKS Koperasi yang menyelenggarakan menyeleng garakan kegiatan maal harus dikelola dan di supervisi oleh penanggung jawab khusus bidang maal;
b.
KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi yang menjalankan kegiatan maal wajib memisahkan sistim administrasi dan laporan
keuangan
kegiatan
maalnya
dengan
kegiatan pembiayaan tamwilnya; c.
Kegiatan
bidang
maal
harus
mengacu mengacu
pada
peraturan dan perundang-undangan pengelolaan zakat, infak dan sodaqoh; d.
Dalam hal pengelolaan baik aspek teknis maupun aspek legal, maka Kegiatan maal tidak terpisahkan dari KJKS/UJKS Koperasi;
Berdasarkan aturan tersebut maka dalam pelaksanaan pengelolaan
zakat
KJKS/UJKS
Koperasi
wajib
membentuk Unit Manajemen Zakat yang melakukan pengelolaan zakat, infaq dan shodaqoh.
34
B. PEMBENTUKAN UNIT MANAJEMEN ZAKAT KJKS/UJKS KOPERASI
1. Dasar Pembentukan Unit Manajemen Manajeme n Zakat KJKS/UJKS selain menjalankan kegiatan pembiayaan atau Tamwil, dapat menjalankan kegiatan maal dan atau kegiatan pengumpulan dan penyaluran dana Zakat Infak Sodaqoh (ZIS) termasuk wakaf. Kegiatan baitulmaal (pengelolaan ZIS) oleh KJKS/UJKS dijabarkan pada Keputusan Menteri Koperasi dan UKM No. 91 tahun 2004 tentang Petunjuk Pelaksanaan Kegiatan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah, namun dengan KEPMEN tersebut diatas KJKS belum memiliki dasar hukum yang cukup
memadai
penghimpunan
ZIS
dan di
kuat
dalam
masyarakat
melakukan
sekitar
KJKS.
Berdasarkan Undang-undang RI Nomor 23 tahun 2011 tentang Pengelolaan Zakat menyatakan bahwa lembaga pengelola zakat di Indonesia terdiri dari 2 (dua) macam yaitu Badan Amil Zakat (BAZ) dan Lembaga Amil Zakat (LAZ) . BAZ dibentuk oleh Pemerintah, sedangkan LAZ didirikan
oleh
Pemerintah
masyarakat
melalui
dan
Kementerian
dikukuhkan Agama
oleh
Republik
Indonesia. Demikian pula dengan perubahan UU No. 38 Tahun 1999 menjadi UU No. 23 Tahun 2011 tentang Pengelolaan 35
Zakat, bahwa yang berhak menghimpun zakat hanya Badan Amil Zakat Nasional (BAZNAS) dan Lembaga Amil Zakat (LAZ).
Ini dapat dilihat pada pasal 6, 17, 18, 38
dan 41.
2. Prinsip Pembentukan Unit Manajemen Manajeme n Zakat Prinsip kemitraan antara KJKS/UJKS koperasi dengan LAZ sebagai berikut: a. Sinergitas Kemitraan yang dibangun berdasarkan kesamaan kepentingan dalam mengangkat ekonomi umat yang harus dikerjakan bersama-sama baik di tingkat pusat maupun
daerah.
Diharapkan
memberikan
efek
penguatan kepada kedua belah pihak maupun pada kemitraan ini, baik dari segi pencitraan, sisi fundraising dan sebagainya. b. Kepercayaan Kemitraan unit manajemen zakat dengan LAZ harus dibangun dari fondasi kepercayaan (trust (trust ), ), tanpa kepercayaan kemitraan tidak akan langgeng. Oleh karena itu kemitraan unit manajemen zakat harus didampingi secara profesionalisme sehingga dapat dibangun mekanisme kerjasama yang menjunjung sikap dan kinerja positif.
36
c. Transparansi Penguatan
kepercayaan
dikembangkan
akan
lebih
efektif
transparasi/keterbukaan
jika
karena
transparansi menjadi awal dari proses akuntabilitas unit manajemen zakat. d. Saling Menguntungkan Pembentukan kemitraan unit manajemen zakat akan memberikan
kemanfaatan
KJKS/UJKS
Koperasi
antara lain : 1) Legalitas KJKS/UJKS Koperasi tidak perlu mengajukan izin kegiatan pengelolaan zakat ke Kanwil Kementerian Agama Kab/Kota, karena secara hukum sudah sah bertindak melakukan kegiatan pengumpulan dan penyaluran zakat. 2) Standarisasi
Kualitas
secara
menjadi
unit
Manajemen
dan
Syariah (a) Dengan
operasional
unit
manajemen
manajemen
zakat,
zakat
telah
distandarisasi sesuai prinsip pengelolaan zakat yang benar sesuai syariat Islam (b) Kualitas manajerial unit manajemen manajemen zakat zakat akan akan semakin meningkat dan berkembang dengan berbagai
program
peningkatan
capacity
37
building untuk pengelola unit manajemen zakat yang diselenggarakan LAZ (c) Paska pelatihan akan akan dilakukan dilakukan sertifikasi sertifikasi unit manajemen zakat untuk memastikan bahwa pengelola unit manajemen zakat telah memiliki kompetensi yang memadai 3). Optimalisasi Pelayanan Pelayanan yang diberikan oleh unit manajemen zakat ke depannya akan semakin optimal dengan adanya kewenangan untuk mencetak Bukti Setor Zakat (BSZ) yang dapat dijadikan salah satu faktor pengurang penghasilan kena pajak 4) Otonomi Pengelolaan Manajemen pengelolaan unit manajemen zakat terpisah dari kegiatan unit jasa keuangan. 5) Jejaringan ZIS nasional Dengan bergabung sebagai mitra LAZ, maka unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi memiliki jaringan dengan Lembaga Amil Amil Zakat 6) Kegiatan Pengelolaan ZIS Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi dapat melaksanakan kegiatan penumbuhan wirausaha pemula bagi mustahik usia produktif dengan pola pendampingan pinjaman qordhulhasan/ qordhulhasan/ kebajikan
38
atau kegiatan sosial antara lain beasiswa bagi anak sekolah, kesehatan gratis dll.
3. Persyaratan Pembentukan Pembentukan Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS Koperasi
Persyaratan KJKS/UJKS Koperasi yang menjadi mitra LAZ harus memenuhi hal-hal,sebagai berikut : a. Memiliki legalitas Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS) b. KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi yang memiliki Baitul Maal, mengajukan Surat Permohonan menjadi mitra unit manajemen zakat kepada LAZ dilampiri dengan Company Profile KJKS, Laporan Keuangan Baitul Maal ,
copy
Koperasi
Akta
dan
Anggaran
susunan
Dasar
KJKS/UJKS
pengurus
KJKS/UJKS
Koperasi. c. KJKS/UJKS KJKS/UJKS manajemen
Koperasi zakat.
yang
Cara
belum
yang
memiliki
dilakukan
unit
adalah
membuat Berita Acara pendirian unit manajemen zakat dari hasil rapat anggota luar biasa selanjutnya menjadi lampiran untuk Surat Pengajuan menjadi mitra unit manajemen zakat kepada LAZ. d. Menyiapkan tenaga Pengelola unit manajemen zakat yang di SK kan oleh pengurus KJKS/UJKS Koperasi
39
e. Memiliki perangkat operasional yang dibutuhkan f. Memiliki gambaran potensi muzakki (form muzakki (form terlampir) g. Mempunyai sumberdaya insani yang bertanggung jawab h. Sumberdaya insani insani yang terlibat dalam hal hal ini amil unit manajemen zakat, harus memiliki kriteria sebagai berikut: 1)
Mempunyai aqidah yang lurus;
2)
Mempunyai integritas dalam hal amanah, jujur dalam kehidupan sehari-hari;
3)
Mempunyai
pengetahuan
dan
pemahaman
tentang fiqh zakat; 4)
Memiliki pengalaman dalam bidang yang menjadi tanggung jawabnya;
5)
Memahami
dan
mempunyai
kemampuan
&
kemauan untuk melaksanakan operasional unit manajemen zakat; 6)
Bersedia bekerja penuh waktu sebagai pengelola unit manajemen zakat;
4. Penetapan Pembentukan Unit Manajemen Zakat Setelah persyaratan tersebut di atas dilengkapi, maka
langkah
selanjutnya
dalam
penetapan
unit
manajemen zakat oleh LAZ sebagai berikut: a. LAZ menindaklanjuti permohonan tersebut dengan melakukan evaluasi dan seleksi yang dapat dilakukan 40
baik berdasarkan data maupun kunjungan untuk melakukan pengamatan di lapangan. b. Berdasarkan
hasil
evaluasi,
apabila
KJKS/UJKS
Koperasi sesuai dengan kriteria LAZ, maka LAZ akan memberikan
Surat
Keputusan
Pembentukan
unit
manajemen zakat tersebut. t ersebut. c. Untuk mengatur tehnis operasional, maka dapat dilanjutkan dengan perjanjian kerjasama Operasional antara LAZ dengan unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi d. Untuk lebih jelasnya alur proses pembentukan unit manajemen zakat digambarkan sebagai berikut : Gambar 1 : Alur Proses Pembentukan unit manajemen zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi
41
C. POLA KERJASAMA LAZ DENGAN KJKS/UJKS KOPERASI
Kemitraan antara LAZ dan KJKS/ UJKS Koperasi diatur dengan sebuah kesepakatan di antara kedua belah pihak.
Kesepakatan yang diatur dalam kerjasama atau
kemitraan tersebut antara satu LAZ dengan LAZ yang lain dapat berbeda-beda, namun hak dan kewajiban secara umum harus diatur sebagaimana berikut ini:
Gambar 2 Pola Kerjasama KJKS/UJKS Koperasi dengan LAZ Perjanjian Kerjasama Operasional
Pengurus KJKS
LAZ
Pendampingan dan pelaporan
Pendampingan
Manajer Unit Unit Ke Ke iatan iatan Maal Maal
Manajer Unit Unit Ke iatan iatan Tamwil Tamwil
a. Tugas dan Tanggung Jawab Unit Manajemen Manajeme n Zakat dan LAZ 42
1). Tugas dan tanggung jawab LAZ (a) Mengesahkan
dan
memberhentikan
Unit
Manajemen Manajeme n Zakat KJKS/UJKS Koperasi (b)
Menjaga dan melestarikan
keberlangsungan
unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi (c) Membantu mensosialisasikan mensosialisasikan masyarakat masyarakat untuk menunaikan Zakat dan infaq (d) Menyetujui/menolak
program-program
pendistribusian yang diusulkan unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi (e) Menyelenggarakan pelatihan pengelolaan ZIS (f) Menerima
Laporan
Pelaksanaan
unit
manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi (g) Melakukan audit pelaksanaan unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi 2). Tugas dan tanggung Jawab unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi (a) Bertanggungjawaab Bertanggungjawaab akan keberlangsungan unit manajemen zakat (b) Mensosialisasikan, Mensosialisasikan, menghimpun dan mengajak masyarakat infaqnya
untuk
melalui
menunaikan unit
zakat
manajemen
dan zakat
KJKS/UJKS Koperasi
43
(c) Menyusun
program
kemudian
diusulkan
pendistribusian kepada
yang
LAZ
untuk
mendapatkan persetujuan. (d) Membukakan rekening giro pada Bank Yang ditunjuk oleh LAZ terdekat atas nama unit manajemen
zakat
KJKS/UJKS
Koperasi
sebagai rekening penampungan dana ZIS. (e) Mengikuti kegiatan yang dilakukan oleh LAZ dalam rangka peningkatan kemampuan unit manajemen zakat. (f)
Melakukan
penghimpunan
dan
penyaluran
dana ZIS (g) Mengalokasikan hak amil untuk LAZ (untuk besarannya kesepakatan antara LAZ dengan Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS Koperasi. Koperasi . (h) Memberikan
laporan
pendistribusian
dan
penghimpunan kegiatan
dan
secara
menyeluruh kepada LAZ. b. Hak dan Kewajiban LAZ dan Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS Koperasi 1). Hak dan Kewajiban unit manajemen zakat (a) Mengajukan permohanan kerjasama pendirian unit manajemen zakat kepada LAZ secara tertulis.
44
(b) Menyepakati dan menandatangani kerjasama pendirian unit manajemen zakat dengan LAZ (c) Menentukan dan mengangkat petugas unit manajemen zakat dan membentuk struktur organisasi unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi. (d) Menyediakan peralatan
tempat,
kantor
untuk
perlengkapan
dan
operasional
unit
manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi. (e). Memasang papan nama unit manajemen zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi pada tempat yang mudah dibaca. (f)
Menerima hak amil amil atas dana zakat yang yang dihimpun untuk besarannya atas kesepakatan LAZ yang dipergunakan untuk gaji petugas unit manajemen zakat, cetak tools marketing lokal (brosur, spanduk, dll) dan biaya operasisonal.
(g) Melaporan
kegiatan
penghimpunan
dan
penyaluran ke LAZ. (h) Bersama
LAZ
menghimpun
dan
mendayagunakan dana ZIS dan dana sosial lainnya melalui program LAZ atau program sinergi lain yang disepakati oleh LAZ dan unit manajemen zakat sesuai prosedur.
Prosedur
yang dimaksud adalah rangkaian proses yang
45
terdiri atas pengajuan proposal, pencairan, pelaksanaan
program
dan
laporan
serta
evaluasi. 2) Hak dan Kewajiban Kewajiban LAZ (a) Memberikan dan mensosialisasikan konsep kepada unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi (b) Melakukan kemitraan
verifikasi Unit
berkas
manajemen
pengajuan zakat
dari
KJKS/UJKS Koperasi (c) Menunjuk, mengangkat dan memberhentikan petugas unit manajemen zakat dengan terlebih dahulu memberikan surat pemberitahuan (d) Memberikan
pendidikan,
Pelatihan,
dan
pembinaan petugas unit manajemen zakat. (e) Memberikan sertifikasi kemitraan bagi unit manajemen zakat KJKS/UJKS koperasi yang telah memenuhi ketentuan LAZ. (f)
Berhak mensosialisasikan perihal zakat, infak, wakaf, dan program-program pemberdayaan yang dilakukan unit manajemen zakat
(g) Bersama-sama KJKS/UJKS
unit Koperasi
manajemen menghimpun
zakat dan
mendayagunakan dana ZIS dan dana sosial lainnya melalui program LAZ atau program
46
sinergi lain yang disepakati oleh kedua belah pihak
sesuai
prosedur.
Prosedur
yang
dimaksud adalah rangkaian proses yang terdiri atas pengajuan proposal, persetujuan komite, pencairan, pelaksanaan program dan laporan serta evaluasi (h) Menerima hak amil atas dana zakat yang dihimpun unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi yang besarannya atas kesepakatan anatar LAZ dengan unit manajemen zakat yang dialokasikan
untuk
pengembangan
dan
pelatihan petugas unit manajemen zakat, tools marketing nasional, dan biaya operasional. (i)
Melakukan monitoring atas penghimpunan dan penyaluran unit manajemen zakat KJKS/UJKS koperasi.
(j)
Berhak mengakui hasil penghimpunan dan penyaluran ziswaf oleh unit manajemen zakat KJKS/UJKS koperasi sebagai portofolio LAZ sebagai lembaga Amil Zakat (LAZ).
47
BAB IV OPERASIONALISASI UNIT MANAJEMEN ZAKAT KJKS/UJKS KOPERASI
A. ORGANISASI UNIT MANAJEMEN ZAKAT KJKS/UJKS KOPERASI a. Struktur
organisasi
unit
manajemen
zakat
KJKS/UJKS koperasi Organisasi
Unit
Manajemen
Zakat
memmpunyai
karakteristik yang membedakannya dengan organisasi nirlaba lainnya, yaitu: -
Terikat dengan aturan dan prinsip-prinsip prinsip-prinsip syari’ah islam.
-
Sumber dana utama adalah dana zakat, infaq, shadaqah, dan wakaf.
-
Memiliki
Dewan
Syari’ah
dalam
struktur
organisasinya. -
Terikat dengan aturan dan prinsip-prinsip syari’ah islam
dikarenakan
dana-dana
yang
menjadi
sumber utamanya UMZ telah ada aturannya dalam Al-Quran dan hadits. Misalnya dalam surat Attaubah ayat 60 dinyatakan oleh Allah SWT yang artinya: “Sesungguhnya zakat-zakat itu, hanyalah untuk orang-orang fakir, orang-orang miskin,
48
pengurus-pengurus zakat, para muallaf yang dibujuk hatinya, untuk (memerdekakan) budak; orang-orang yang berhutang, untuk jalan Allah dan orang-orang yang sedang dalam perjalanan, sebagai sesuatu ketetapan yang diwajibkan Allah; dan Allah Maha Mengetahui lagi Maha Bijaksana”. Bijaksana”. Adapun struktur organisasi UMZ KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi adalah sebagai berikut: Gambar 3 : Struktur Organisasi Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS Koperasi Manajer UMZ KJKS
Administrasi
Keuangan
Penghimpunan
Pendayagunaan
b. Tugas dan tanggung jawab 1) Manajer unit manajemen zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS koperasi (a) Bertanggung jawab j awab
atas
seluruh
kegiatan
operasional unit manajemen zakat
49
(b) Melakukan pendekatan keberbagai lembaga/ perusahaan
untuk
fundraising
maupun
kerjasama (c) Mengkoordinasikan kegiatan antar Lini (d) berkoordinasi dengan LAZ (e) Melaporakan kegiatan operasional unit manajemen zakat pada pengurus KJKS dan LAZ serta pihak-pihak terkait 2) Kabag Administrasi (a) Mengadakan pembagian tugas bagi masingmasing staf sekretaris (b) Melakukan menyurat
penataan (kode
administrasi
surat
dan
lain-lain
surat dan
penataan arsip surat). (c) Melakukan
penataan
sekretariat
dari
segi
kelengkapan dan tata letak arsip dan lain-lain (d) Menghimpun data seluruh seksi untuk bahan laporan dan publikasi. (e) Melaksanakan sosialisasi pengelolaan zakat bekerjasama dan berkoordinasi dengan seksiseksi lain. (f)
Melaksanakan tugas lain di seksi pengelolaan zakat sesuai hasil keputusan
50
(g) Menerbitkan bulletin, pamphlet dan atau buku petunjuk dan bimbingan zakat bersama dengan seksi-seksi lain. (h) Menyusun laporan tahunan bekerjasama dan berkoordinasi seksi-seksi lain. (i)
Menyiapkan, membuat kupon pungutan dan pendistribusian zakat.
(j)
Mengadakan dan membuat data inventaris dan lainnya.
(k) Melaksanakan sosialisasi peraturan perundangundangan. 3) Kabag Keuangan (a) Membuat rencana anggaran tahun operasional bersama sekretaris. (b) Melaksanakan penataan administrasi keuangan zakat dan keuangan operasional (c) Mengadakan
pembagian
tugas
yang
menangani administrasi keuangan zakat dan menangani keuangan biaya operasional. (d) Melaksanakan pengeluaran operasional
pembukuan keuangan
sesuai
penerimaan zakat
dengan
dan
ketentuan
dan biaya yang
berlaku. (e) Menyiapkan data keuangan baik penerimaan dan
pengumpulan,
pendistribusian
dan
51
pendistribusian serta data biaya pengelolaan sebagai data laporan dan publikasi. (f)
Menyiapkan
laporan
keuangan
bulanan,
triwulan, semesteran dan tahunan. (g) Melaksanakan sosialisasi pengelolaan zakat bekerjasama dan berkoordinasi dengan seksiseksi lain. (h) Melaksanakan tugas lain di seksi pengelolaan zakat sesuai hasil Rapat. 4) Kabag Penghimpunan (a) Membuat rencana pelaksanaan pengumpulan zakat, infaq dan sadhaqah bagi anggota atau kelompok
masing-masing
muzakki,
umpamanya kelompok Pegawai Negeri Sipil (PNS), Pegawai Swasta, karyawan pabrik, pengusaha, kelompok profesi, Dokter, notaris, Konsultan, pengacara, dokter dan lain-lain dan kelompok masyarakat lainnya, baik perorangan maupun badan. (b) Membuat peta/ peta muzakki (c) Melaksanakan pungutan
zakat,
kegiatan infaq
pengumpulan/ sedekah
dan
pengumpulan dana lain sesuai perundangundangan, berkoordinasi dengan seksi lain.
52
(d) Melaksanakan kerjasama dengan pihak-pihak terkait
dalam
kegiatan
pengumpulan
/penerimaan zakat, infaq dan sedekah. (e) Membuat recana dan melaksanakan sosialisasi pengelolaan
zakat,
KJKS/UJKS
kepada
koperasi,
anggota
instansi,
dinas,
perusahaan dan masyarakat umum lainnya, bekerjasama dan berkoordinasi dengan seksi lainnya. (f)
Melakukan
bimbingan
dan
petunjuk
bagi
muzakki. (g) Membuat
data
hasil
pengumpulan
zakat
sebagai bahan laporan publikasi (h) Melaksanakan tugas lain dan pengelolaan zakat sesuai hasil Rapat. (i)
Menyetorkan
hasil
pengumpulan
zakat
kebendahara. (j)
Menetukan target pencapaian dana zakat tiap tahun.
5) Kabag Penyaluran (Pendistribusian) (a) Membuat
rencana
pendistribusian
hasil
pengumpulan zakat kepada mustahik. (b) Melakukan mustahik
pemetaan melalui
dan
kegiatan
inventarisasi sosialisasi,
koordinasi dengan pihak terkait.
53
(c) Membuat rencana kerjasama dengan pihak terkait
dalam
pendistribusian
zakat
untuk
mengoptimalkan hasil dan dayaguna zakat. (d) Merencanakan dan melaksanakan pendistribusian dana zakat, infaq, sadaqah, hibah, waris, wasiat dan kafarat bekerjasama dengan Tamwil untuk usaha produktif,. (e) Merencanakan dan melaksanakan pendistribusian
dana
komsumtif bersama
zakat
untuk
(Pendampingan seksi
kegiatan modal
pendistribusian
dan
non
usaha) seksi
lainnya. (f)
Merencanakan pendistribusian zakat dan non zakat dalam pengikutsertaan modal usaha produktif sebagai bahan masukan kepada LAZ
(g) Melaksanakan sosialisasi pengelolaan zakat bekerjasama dan berkoordinasi dengan seksi lainnya. (h) Mengadakan kerjasama dengan pihak-pihak terkait dalam pendistribusian zakat dan non zakat sesuai dengan ketentuan yang berlaku (i)
Membuat data pendistribusian zakat sebagai bahan laporan dan publikasi
(j)
Mengadministrasikan dokumen pendistribusian dan pendistribusian zakat untuk bahan laporan
54
(k) Melaksanakan tugas lain seksi pengelolaan zakat sesuai hasil Rapat. (l)
Melaksanakan tugas lain lain seksi seksi pengelolaan pengelolaan zakat dalam kegiatan sosial bersama dengan pihak lain terutama dalam dalam bakti sosial dan atau bencana alam
B. PENGHIMPUNAN ZAKAT Secara prinsip penghimpunan zakat merupakan tugas dari amil zakat. Seperti yang difirmankan allah dalam alqur’an : ” Ambillah Ambillah zakat dari sebagian sebagian harta mereka, dengan zakat zakat itu kamu membersihkan dan mensucikan mereka dan mendoalah untuk mereka. Sesungguhnya doa kamu itu (menjadi) ketenteraman jiwa bagi mereka. Dan Allah Maha Mendengar lagi Maha Mengetahui ”. ”. (QS. At Taubah: 103) Ayat di atas menegaskan m enegaskan bahwa kewajiban membayar zakat pada dasarnya tidaklah semata-mata diserahkan kepada kesadaran para muzakki, namun menjadi tangung jawab petugas penghimpun zakat/ amil.
Pada
masa
Rasulullah
dan
para
sahabatnya,
penghimpunan zakat dilakukan oleh amil zakat dengan memungut/menagih dari para muzakki. Maka,
kedudukan
zakat yang cukup signifikan dalam ajaran Islam. Bahkan
55
Islam
menyerukan
perang
terhadap
kaum
yang
membangkang terhadap perintah membayar zakat, seperti yang terjadi pada masa awal pemerintahan khalifah Abu Bakkar. Dalam
UU
No
38
Tahun
1999
Pasal
12,
penghimpunan zakat dilakukan oleh amil zakat dengan cara menerima
zakat
dari
paramuzakki
atau
dengan
memungutnya dari muzakki atas dasar pemberitahuan muzakki. Adapun tugas dari amil zakat meliputi penghimpunan zakat
dari
masyarakat,
dan
mendistribusikan
kembali
kepada para mustahiq di lingkungan tersebut, serta tugastugas
turunan
seperti
pencatatan,
pemeliharaan,
dan
melakukan investigasi untuk menentukan orang-orang yang berhak menerima zakat serta orang-orang yang harus membayar zakat. Amil zakat juga bertugas memberikan penyuluhan kepada masyarakat tentang hukum zakat.
1. Syarat-syarat kekayaan kekayaan yang wajib di zakati zakati a. Milik Penuh Artinya harta tersebut berada dalam kontrol dan kekuasaanya
secara
penuh,
dan
dapat
diambil
manfaatnya secara penuh. Harta tersebut didapatkan melalui proses pemilikan yang dibenarkan menurut syariat Islam, seperti : usaha, warisan, pemberian 56
negara atau orang lain dan cara-cara yang sah. Sedangkan apabila harta tersebut diperoleh dengan cara yang haram, maka zakat atas harta tersebut tidaklah wajib, sebab harta tersebut harus dibebaskan dari tugasnya dengan cara dikembalikan kepada yang berhak atau ahli warisnya. b. Berkembang Artinya
harta
tersebut
dapat
bertambah
atau
berkembang bila diusahakan atau mempunyai potensi untuk berkembang. c. Cukup Nishab Artinya harta tersebut telah mencapai jumlah tertentu sesuai dengan ketetapan syara'. Sedangkan harta yang tidak sampai nishabnya terbebas dari Zakat dan dianjurkan mengeluarkan Infaq serta Sedekah. d. Lebih Dari Kebutuhan Pokok Kebutuhan pokok adalah kebutuhan minimal yang diperlukan seseorang dan keluarga yang menjadi tanggungannya, untuk kelangsungan hidupnya. Artinya apabila kebutuhan tersebut tidak terpenuhi yang bersangkutan tidak dapat hidup layak. Kebutuhan tersebut seperti kebutuhan primer atau kebutuhan hidup minimum, misal, belanja sehari-hari, pakaian, rumah, kesehatan, pendidikan, dsb.
57
e. Bebas Dari hutang Orang
yang
mempunyai
hutang
sebesar
atau
mengurangi senishab yang harus dibayar pada waktu yang sama (dengan waktu mengeluarkan zakat), maka harta tersebut terbebas dari zakat. f. Berlalu Satu Tahun (Al-Haul) Maksudnya adalah bahwa pemilikan harta tersebut sudah belalu (mencapai) satu tahun. Persyaratan ini hanya berlaku bagi ternak, harta simpanan dan perniagaan. Sedangkan hasil pertanian, buah-buahan dan rikaz (barang temuan) tidak ada syarat haul.
2. Harta (maal) yang wajib di zakati Menurut terminologi bahasa (lughat (lughat ), ), harta adalah segala sesuatu yang diinginkan oleh manusia untuk dimiliki,
dimanfaatkan
dan
disimpan.
Sedangkan
menurut terminologi syari'ah (istilah syara'), harta adalah segala sesuatu yang dapat dimiliki (dikuasai) dan
dapat
digunakan
(dimanfaatkan)
menurut
ghalibnya (lazim). Sesuatu dapat disebut dengan maal (harta) apabila memenuhi 2 (dua) syarat, yaitu: a. Dapat dimiliki, dikuasai, dikuasai, dihimpun, disimpan
58
b. Dapat
diambil
manfaatnya
sesuai
dengan
ghalibnya. Misalnya rumah, mobil, ternak, hasil pertanian, uang, emas, perak, dll.
Adapun harta (maal) yang yang wajib di zakati sebagai sebagai berikut : a. Binatang Ternak Pengertian hewan ternak adalah meliputi hewan besar (unta, sapi, kerbau), hewan kecil (kambing, domba) dan unggas (ayam, itik, burung). b. Emas Dan Perak Emas dan perak merupakan logam mulia yang selain
merupakan
tambang
elok,
juga
sering
dijadikan perhiasan. Emas dan perak juga dijadikan mata uang yang berlaku dari waktu ke waktu. Islam memandang emas dan perak sebagai harta yang (potensial)
berkembang.
Oleh
karena
syara'
mewajibkan zakat atas keduanya, baik berupa uang, leburan logam, bejana, souvenir, ukiran atau yang lain. Termasuk dalam kategori emas dan perak, adalah mata uang yang berlaku pada waktu itu di masing-masing negara. Oleh karena segala bentuk
penyimpanan
uang
seperti
tabungan,
deposito, cek, saham atau surat berharga lainnya, termasuk kedalam kategori emas dan perak.
59
sehingga penentuan nishab dan besarnya zakat disetarakan dengan emas dan perak. Demikian juga pada harta kekayaan lainnya, seperti rumah, villa, kendaraan, tanah, dll. Yang melebihi keperluan menurut syara' atau dibeli/dibangun dengan tujuan menyimpan uang dan sewaktu-waktu dapat di uangkan. Pada emas dan perak atau lainnya yang berbentuk perhiasan, asal tidak berlebihan, maka tidak diwajibkan zakat atas barang-barang tersebut. t ersebut. c. Harta Perniagaan Cakupan harta perniagaan adalah semua yang diperuntukkan
untuk
diperjual-belikan
dalam
berbagai jenisnya, baik berupa barang seperti alatalat, pakaian, makanan, perhiasan, dll. Perniagaan tersebut di usahakan secara perorangan atau perserikatan seperti : CV, PT, Koperasi, dsb. d. Hasil Pertanian Batasan hasil pertanian adalah hasil tumbuhtumbuhan atau tanaman yang bernilai ekonomis seperti biji-bijian, umbi-umbian, sayur-mayur, buahbuahan,
tanaman
hias,
rumput-rumputan,
dedaunan, dll. e. Ma'din dan Kekayaan Kekayaan Laut Ma'din (hasil tambang) adalah benda-benda yang terdapat di dalam perut bumi dan memiliki nilai
60
ekonomis seperti emas, perak, timah, tembaga, marmer,
giok,
minyak
bumi,
batu-bara,
laut
adalah
segala
sesuatu
Kekayaan
dll. yang
dieksploitasi dari laut seperti mutiara, ambar, marjan, dll. f. Rikaz Rikaz adalah harta terpendam dari zaman dahulu atau biasa disebut dengan harta karun. Termasuk didalamnya harta yang ditemukan dan tidak ada yang mengaku sebagai pemiliknya.
C. POLA PENGHIMPUNAN ZAKAT 1. Strategi fundraising ZIS yang dapat dilakukan oleh unit manajemen zakat KJKS/UJKS koperais yakni: a. Pemasaran Langsung (Direct Marketing ) Adalah sistem fundraising interaktif yang mengunakan satu atau lebih media komunikasi untuk menghasilkan tanggapan atau donasi yang dapat diukur pada suatu lokasi. b. Pemasaran Tidak Langsung ( Indirect Marketing )
Berlawanan dengan direct fundraising, fundraising tak langsung adalah berbagai kegiatan yang dilakukan untuk
tujuan
fundraising
dengan
memanfaatkan
program secara tak langsung.
61
c. Media yang dapat dipergunakan pada 2 (dua) jenis marketing di atas adalah sebagai berikut:
Strategi
Alat/ Alat/ Media
Penjelasan
Kampanye
Direct Marketing
Iklan Respon
(Pemasaran Langsung)
Direct Mail
Tele- marketing (Pemasaran Melalui Telekomunikasi)
Dilakukan dengan berbagai kegiatan yang fungsinya memberi informasi langsung dan mengajak sasaran untuk membayar Zakat, Infaq dan sodakoh Dilakukan dengan komunikasi promosi dengan media out door , demo, sampling , pameran, kunjungan, pen jualan produk fundrasing , lelang fundraising , kupon, malam amal Pesan dengan bermacam media dapat dibuat agar mampu memudahkan pembacanya dengan untuk memberi tanggapan langsung Bentuknya: iklan koran, iklan sms, Poster, kartu balasan, Internet dll Berupa kiriman langsung ke muzaki dengan surat Kelengkapan Direct Mail : (i) Amplop luar; (2) Surat penawaran donasi; (3) Brosur atau katalog lembaga; (4) Formulir respon donasi; (5) Amplop Balasan Telemarketing adalah salah satu bentuk direct marketing yang efektif terutama untuk donasi berulang. Telemarketing mampu memberikan kesan dekat dan interaktif Cara ini mahal dibanding media cetak.
62
Strategi
Alat/ Alat/ Media
Penjelasan
Direct Catalogue
Potongan Penjualan Indirect Marketing (Pemasaran Tidak Langsung)
Produk Campuran
Pengembangan telemarketing adalah contact center . Dilakukan melalui kunjungan dan pertemuan dengan prospek Peralatan dan dukungan: a. Marketing Kit akan membantu menghindarkan keragaman komunikasi produk yang ditawarkan. b. Kekuatan data prospek dan jumlah kunjungan akan meningkatkan hasil teknik fundraising ini c. Mengandalkan salesmanship yang kuat dari para agent Biaya tinggi namun efektif. Kegiatan ini terlaksana dengan kerjasama lembaga dengan produsen penjual produk tertentu untuk waktu tertentu. Pengumpulan donasi dilakukan dengan kompensasi donasi tertentu untuk setiap pembelian produk. Contohnya setiap membeli produk makanan ini maka Rp 1000,akan didonasikan untuk beasiswa dhuafa.
Mix Product untuk fundrasing dilakukan dengan kerjasama dengan produk pembayaran tertentu Contohnya adalah mix produk investasi dengan produk Infaq. Setiap dana yang disetor adalah 90% investasi dan 10% Infaq. Mix Product ini dapat
63
Strategi
Alat/ Alat/ Media
Penjelasan dikembangkan ke berbagai produk pembayaran lainnya seperti asuransi, iuran, pembayaran sekolah dll.
Kerjasama Promo Charity
Event Fundfraising (Kegiatan Penggalangan Dana)
Kegiatan ini berupa kerjasama kampanye charity dengan lembaga atau perusahaan lain. Kegiatan ini berupa aktifitas komunikasi promo bersama suatu program untuk menghasilkan respon donasi bagi sebuah kegiatan charity tertentu, atau dengan kesepakan dana yang terkumpul dibagi menjadi dua bagian Berbeda dengan malam pengalangan dana yang dilakukan dengan cara direct , maka event fundraising adalah event biasa yang diselenggarakan dengan maksud sosial. Contohnya adalah Golf Peduli, Lari 10K, Sepeda santai, Umroh Sosial, dll yang dilaksanakan dengan maksud memanfaatkan keuntungan event untuk program sosial. Kegiatan ini dapat bersifat massal dengan pendaftaran dengan biaya yang terjangkau. Biaya penyelenggaraan harus dapat ditutup oleh pendapatan sponsor
64
D. PENYALURAN ZAKAT (DISTRIBUSI DAN PENDISTRIBUSIAN) Allah SWT SWT telah menentukan orang-orang yang berhak berhak menerima zakat di dalam firman-Nya: “Sesungguhnya sedekah (zakat -zakat) -zakat) itu, hanyalah untuk orang-orang fakir, orang-orang miskin, pengurus-pengurus zakat, para mualaf yang dibujuk hatinya, untuk (memerdekakan) budak, orang yang berhutang, untuk jalan Allah dan orang-orang yang sedang dalam perjalanan, sebagai sesuatu ketetapan yang diwajibkan Allah; Dan Allah Maha Mengetahui lagi Mahabijaksana.” Mahabijaksana.” (QS (QS At-Taubah [9]: 60) Di dalam hadits riwayat Abu Daud dari Ziyad bin AlHarits Al-Shada’i, Al-Shada’i, Rasulullah SAW bersabda; “Sesungguhnya Allah SWT tidak berwasiat dengan hukum nabi dan juga tidak dengan hukum lainnya sampai Dia memberikan hukum di dalamnya. Maka, Allah membagi zakat kepada delapan bagian. Apabila kamu termasuk salah satu dari bagian tersebut, maka aku berikan hakmu.” (HR hakmu.” (HR Abu Dawud) Delapan kelompok (asnaf) yang berhak menerima zakat dari ayat dan hadits di atas, yaitu terperinci sebagai berikut: 1) fakir; 2) miskin; 3) amil zakat; 4) mualaf; 5) budak (riqab); riqab); 6) orang yang berutang (gharimiin (gharimiin); ); 7) untuk jalan Allah (fisabilillah (fisabilillah); ); dan 8) musafir (ibnussabil (ibnussabil ). ). Pendistribusian dana ZIS oleh Unit manajemen zakat KJKS/UJKS
koperasi
dalam
menjalankan
operasional 65
diutamakan untuk menggerakkan pemberdayaan pemberdayaan ekonomi bagi Mustahik (anggota KJKS/UJKS dan masyarakat). Berikut
beberapa
bentuk
pendistribusian
ZIS
untuk
pemberdayaan ekonomi mustahik antara lain: 1. Pendistribusian dalam bentuk pemberian bantuan uang sebagai modal kerja usaha mikro dalam meningkatkan kapasitas dan mutu produksi usahanya; 2. Dukungan kepada mitra binaan untuk berperan serta dalam berbagai upaya untuk pemberdayaan usaha mikro; 3. Penyediaan
pendamping
lapangan
untuk
menjamin
keberlanjutan usaha, misalnya pendampingan usaha yang mengembangkan strategi pemberdayaan usaha mikro dalam bentuk alih pengetahuan, keterampilan dan informasi; 4. Pembangunan
industri
untuk
pemberdayaan
yang
ditujukan bagi masyarakat mustahiq melalui program program yang bertujuan yakni : penciptaan lapangan kerja,
peningkatan
usaha,
pelatihan,
pembentukan
organisasi Beberapa model pendistribusian zakat : 1. Pembiayaan Qardhulhasan untuk wirausaha produktif oleh unit manajemen zakat zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi Koperasi dengan dana Infak dan sedekah
66
Gambar 4 Model penyaluran dana ZIS dengan Pembiayaan Qurdhulhasan
2. Skema kerjasamanya dengan LAZ model pendanaan wirausaha
produktif
yang
telah
dibina
diberikan
pembiayaan Qurdhul Hasan sebagai berikut: Gambar 5 Model Kerjasama antara LAZ dengan KJKS/UJKS Koperasi
Kemenegko dan UKM
MOU
LAZ Koordinasi dan Pelaopran Perjanjian Kerjasama Hibah : Operasiona Zakat, Infak Unit
Muzakki/ Munfik
Dana Titipan
Kegiatan
Maal KJKS/UJKS
Kelompok Usaha Mikro
Angsuran Pokok
Kelompok Usaha Mikro
Pembiayaan Qurdhulhasan Pendampingan Ekonomi dan Ruhiyah
Kelompok Usaha Mikro
67
3. Pengembangannya, Pengembangannya,
dari
bagi
hasil
ZIS
yang
diproduktifkan tersebut dapat dialokasikan untuk aktivitas social seperti beasiswa, pengobatan gratis untuk ibu dan anak dan lain-lainnya sebagaimana gambar berikut: Gambar 6 Produktivitas Zakat untuk Kegiatan Sosial MOU
Kemenegko dan UKM
LAZ Koordinasi dan Pelaporan
Perjanjian Kerjasama Operasional
Dana Titipan
Hibah : Zakat, Infak, Sedekah
Unit Kegiatan Maal
Muzakki/ Munfik
KJKS/UJKS
Anggota Wirausaha Produktif
Marbot Masjid Lansia Beasiswa
Angsuran Pokok Bagi Hasil
Anggota Wirausaha Produktif
Pembiayaan Qurdhulhasan Pendampingan Ekonomi dan Ruhiyah
Anggota Wirausaha Produktif
68
E. ADMINISTRASI KEUANGAN PENGELOLAAN ZAKAT OLEH UNIT MANAJEMEN ZAKAT KJKS/UJKS KOPERASI
Zakat adalah rukun Islam yang ketiga. Zakat merupakan satu-satunya rukun Islam yang berdimensi sosial langsung. Zakat merupakan instrumen utama dalam melakukan pendistribusian
aliran kekayaan dari tangan
muzaki kepada mustahik. Dengan demikian, zakat untuk
menciptakan
pemerataan
dan
alat
keadilan bagi
masyarakat. Untuk itu unit manajemen zakat dalam pegelolaan
ZIS
keterbukaan,
dan
harus
profesional
kepastian
hukum
dan
amanah,
sesuai
dengan
Pancasila dan Undang-undang Dasar 1945. Kegiatan
perencanaan,
pengorganisasian,
pelaksanaan, dan pengawasan terhadap pengumpulan dan pendistribusian serta pendistribusian zakat yang dilakukan unit manajemen zakat harus sesuai dengan ketentuan agama, antara lain, sebagai berikut: 1. tidak menerima dana yang yang tidak halal; 2. setiap dana yang diterima dit erima harus dapat dibedakan apakah zakat atau kewajiban harta lainnya (infaq, shadaqoh, hibah, wasiat, waris, dan kafarat) serta harus jelas bentuk akadnya akadnya apakah muthlaq atau muqoyyad; muqoyyad;
69
3. menyalurkan
dana hanya kepada
mustahiq
serta
menggolongkan seorang mustahiq dalam salah satu asnaf mustahiq; 4. tidak menyalurkan dana dalam bentuk kegiatan yang bertentangan dengan Syari’ah Islam; 5. tidak menzholimi menzholimi hak masing-masing masing-masing asnaf mustahiq; mustahiq; 6. berusaha
meningkatkan
kesejahteraan,
merubah
kondisi, atau menyelesaikan permasalahan mustahiq; 7. setiap dana yang disalurkan harus dapat dibedakan apakah berasal dari zakat atau kewajiban harta lainnya (infaq, shadaqoh, hibah, wasiat, waris, dan kafarat) serta jelas bentuk akadnya apakah muthlaq atau muqoyyad; 8. wajib mencatat, melaporkan, dan mempublikasikan laporan penerimaan dan penyaluran dana.
Unit lembaga
manajemen yang
zakat
melayani
KJKS/UJKS
masyarakat,
Koperasi
harus
dapat
menyajikan informasi yang cukup dapat dipercaya dan relevan bagi para penggunanya, namun tetap dalam konteks syariah Islam. Akuntabilitas Unit manajemen zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS
Koperasi
ditunjukkan
dengan
laporan
keuangan serta audit terhadap laporan keuangan tersebut. Laporan keuangan yang dihasilkan nantinya berfungsi sebagai:
70
1. alat
akuntabilitas
terhadap
para
muzaki
yang
menyerahkan zakatnya; 2. sebagai
alat
pemangku
pengambil
keputusan
kepentingan
kepada
((stakeholder stakeholder )
para
seperti
pemerintah, swasta, lembaga profesi hingga masyarakat umum
termasuk
internal
Unit
manajemen
zakat
KJKS/UJKS Koperasi .
Laporan KJKS/UJKS KJKS/UJKS
keuangan Koperasi
Unit sesuai
manajemen Pernyataan
zakat Standar
Akuntansi Keuangan (PSAK) Nomor 45 tentang Organisasi Nirlaba dan PSAK Nomor 109 tentang Akuntansi Zakat dan Infaq/Sedekah, meliputi : 1. Laporan posisi posisi keuangan; Laporan ini berfungsi untuk informasi mengenai aktiva, kewajiban, dan saldo dana serta informasi mengenai hubungan di antara unsur-unsur tersebut pada waktu tertentu.
Informasi dalam Laporan Posisi Keuangan
yang digunakan bersama pengungkapan informasi dalam laporan keuangan lainnya dapat membantu para pengguna laporan keuangan. 2. Laporan sumber sumber dan penggunaan dana; dana; Pada laporan ini, amil menyajikan laporan perubahan dana zakat, dana infak/sedekah, dana amil, dan dana non halal. Unsur yang dicakup secara langsung oleh Laporan
71
Sumber dan Penggunaan Dana terdiri dari sumber dana, penggunaan dana, surplus/defisit, dan saldo dana Laporan ini adalah menyediakan informasi mengenai: a. pengaruh transaksi dan peristiwa lain yang mengubah jumlah dan sifat saldo dana; b. hubungan antar transaksi transaksi dan dan peristiwa lain; dan c. bagaimana
penggunaan
sumber
daya
dalam
pelaksanaan berbagai program atau jasa. 3. Laporan Arus Kas. Laporan Arus Kas dimaksudkan untuk menyediakan dasar untuk para pengguna laporan keuangan dalam menilai: a. kemampuan dalam menghasilkan menghasilkan kas dan setara setara kas; b. kebutuhan untuk menggunakan arus kas tersebut. tersebut. 4. Catatan atas Laporan Keuangan Keuangan Catatan ini bertujuan untuk menyediakan informasi bagi para
pengguna
laporan
keuangan
mengenai:
gambaran umum Unit manajemen zakat; (ii)
(i)
ikhtisar
kebijakan akuntansi yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan; (iii) penjelasan atas pos-pos yang dianggap penting yang terdapat dalam setiap komponen laporan keuangan; (iv) rasio-rasio keuangan; dan; (v) pengungkapan hal-hal penting lainnya yang berguna untuk pengambilan keputusan.
72
BAB V
PEMBINAAN, PENGAWASAN DAN PELAPORAN
A.
PEMBINAAN DAN PENGAWASAN
Pembinaan
dan
pengawasan
terhadap
KJKS/UJKS
Koperasi sebagai Mitra Pengelola Zakat dilakukan oleh Pemerintah, Lembaga Amil Zakat dan Dewan Pengawas Syariah. 1.
Kementerian Koperasi dan UKM dan Dinas Provinsi dan Kabupaten/Kota yang bertanggungjawab dalam bidang perkoperasian melaksanakan pembinaan terhadap KJKS/UJKS Koperasi melalui : a. Memantau perkembangan KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi dalam Pengelolan Zakat secara berkala dari laporan
keuangan
Unit
Manajemen
Zakat
KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi yang dihimpun oleh LAZ. b. Melakukan pengawasan secara menyeluruh baik yang menyangkut pengorganisasian maupun kegiatan pengelolaan zakat. 2. Lembaga Amil Zakat (LAZ) Lembaga Amil Zakat melaksanakan pembinaan terhadap KJKS/UJKS Koperasi melalui :
73
a. Memantau perkembangan KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi dalam Pengelolan Zakat secara berkala melalui laporan/audit keuangan. b. Melakukan pengawasan secara menyeluruh baik dalam aspek manajemen maupun pelaksanaan prinsip syariah. c. Memberikan peringatan kepada KJKS/UJKS Koperasi yang tidak memberikan laporan berkala dan pelaksanaan prinsip syariah.
3. Dewan Pengawas Syariah Dewan Pengawas Syariah melakukan pembinaan dan pengawasan
pelaksanaan
kegiatan
KJKS/UJKS
Koperasi berdasarkan prinsip syariah
Dalam
rangka
menjaga
kesinambungan
dan
keberhasilan pelaksanaan kegiatan pengelolaan Zakat oleh KJKS/UJKS Koperasi untuk pemberdayaan Usaha Mikro maka pengawasan yang dilakukan oleh pihak-pihak terkait : 1. Kementerian Koperasi dan dan UKM Melakukan pengawasan melalui Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM Provinsi dalam rangka pengelolaan zakat oleh Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS Koperasi, yang meliputi hal-hal sebagai berikut :
74
a) Menyusun dan merumuskan peraturan dan kebijakan dalam
rangka
pembinaan
dan
pengawasan
KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi dalam pengelolaan zakat. b) Melakukan sosialisasi, edukasi dan pengembangan program/ kegiatan. c) Melaksanakan bimbingan bimbingan teknis pengelolaan zakat. zakat. d) Memfasilitasi pendamping KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi dalam pengelolaan zakat. e) Melakukan
koordinasi
dengan
LAZ
dan
instansi/lembaga terkait dalam rangka pembinaan KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi dalam pengelolaan zakat. f) Melaksanakan
pengendalian
melalui
pemantauan,
pelaporan dan kunjungan lapangan perkembangan Kemitraan
Pengelolaan
Zakat
antara
KJKS/UJKS
Koperasi dengan LAZ.
2 Dinas yang membidangi membida ngi Koperasi dan UKM Provinsi Melakukan pembinaan dan pengawasan melalui Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM Kabupaten/Kota dalam rangka pengelolaan zakat oleh Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi,
yang
meliputi hal-hal
sebagai berikut : a)
Melakukan sosialisasi, edukasi dan pengembangan program/kegiatan
dalam
rangka
pembinaan
75
KJKS/UJKS Koperasi dalam pengelolaan zakat di wilayahnya. b)
Melaksanakan bimbingan teknis pengelolaan zakat.
c)
Memfasilitasi
pendamping
KJKS/UJKS
Koperasi
dalam pengelolaan zakat. d)
Melakukan koordinasi dengan Cabang Cabang LAZ dan instansi/lembaga terkait di daerah dalam rangka pembinaan KJKS/UJKS Koperasi dalam pengelolaan zakat.
e)
Melaksanakan pengendalian melalui pemantauan, pemantauan, pelaporan dan kunjungan lapangan perkembangan Kemitraan Pengelolaan Zakat antara KJKS/UJKS Koperasi dengan LAZ dan menyampaikan hasilnya kepada Kementerian Koperasi dan UKM.
3. Dinas
yang
membidangi
Koperasi
dan
UKM
Kabupaten/Kota Melakukan pembinaan dan pengawasan melalui Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM Kabupaten/Kota dalam rangka pengelolaan zakat oleh Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi,
yang
meliputi hal-hal
sebagai berikut : a) Melakukan sosialisasi, edukasi edukasi dan pengembangan program/kegiatan
dalam
rangka
pembinaan
76
KJKS/UJKS Koperasi dalam pengelolaan zakat di wilayahnya. b)
Melaksanakan bimbingan teknis pengelolaan zakat.
c)
Memfasilitasi
pendamping
KJKS/UJKS
Koperasi
dalam pengelolaan zakat. d)
Melakukan koordinasi dengan Cabang Cabang LAZ dan instansi/lembaga terkait di daerah dalam rangka pembinaan KJKS/UJKS Koperasi dalam pengelolaan zakat.
e)
Melaksanakan pengendalian melalui pemantauan, pemantauan, pelaporan dan kunjungan lapangan perkembangan Kemitraan Pengelolaan Zakat antara KJKS/UJKS Koperasi dengan LAZ dan menyampaikan hasilnya kepada kepada Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM Provinsi.
4. LEMBAGA AMIL AMIL ZAKAT (LAZ) Melakukan pembinaan dan pengawasan kepada unit manajemen zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi yang
meliputi
hal-hal sebagai berikut : a)
Pendidikan dan Pelatihan Manajemen pengelolaan unit manajemen zakat
b)
Pendampingan
terhadap
operasional
mitra
unit
manajemen zakat
77
c)
Peningkatan kapasitas kelembagaan unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi
d)
Linkage
program
pemberdayaan
usaha
mikro
mustahik e)
Melaksanakan siar (broadcasting (broadcasting ) untuk sosialisasi dan pencitraan
terhadap
dilaksanakan serta
program/kegiatan
yang
mendistribusikan kepada lintas
pelaku terkait.
f)
Melaksanakan audit atas laporan penghimpunan dan pendayagunaan zakat.
B. PELAPORAN Kementerian mandatori Kebijakan mendorong
yang
Koperasi jelas
dan
dan kuat
UKM untuk
mempunyai melaksanakan
Pembinaan dan Pengawasan dalam upaya penumbuhan
dan
pengembangan
unit
manajemen manaj emen zakat KJKS/UJKS Koperasi yang bekerjasama bekerjas ama dengan LAZ dalam Pengelolaan Zakat untuk Pemberdayaan Usaha Mikro, maka penyajian laporan dapat disampaikan sebagai berikut :
1. Pelaporan Unit Manajemen Zakat KJKS/UJKS Koperasi a. Melaporkan kinerja keuangan, kinerja kelembagaan, organisasi dan perkembangan usaha mikro mustahik yang diberdayakan dengan dana Zakat kepada LAZ
78
serta Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM di Kabupaten /Kota. b. Melaporkan linkage program Pemberdayaan Usaha Mikro Mustahik dengan Lembaga terkait kepada LAZ dan Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM Kabupaten /Kota.
2. Pelaporan Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM Kabupaten/Kota :. a. Melaporkan KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi
yang berminat
untuk bekerjasama dengan LAZ untuk menjadi unit manajemen zakat, tembusan Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM propinsi dan Menteri Koperasi dan UKM c/q Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM. b. Melaporakan
Hasil
pembinaan
terhadap
unit
manajemen zakat kepada Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM propinsi dan Menteri Menteri Koperasi Koperasi dan UKM c/q Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM. c. Melaporkan Kegiatan Operasional unit manajemen zakat yang meliputi kegiatan, kinerja keuangan, kegiatan kelembagaan, organisasi, perkembangan usaha mikro mustahik yang diberdayakan kepada Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM propinsi
79
dan Menteri Koperasi dan UKM c/q Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM.
3. Pelaporan Dinas yang membidangi Koperasi dan UKM Propinsi a. Melaporkan KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi yang
berminat
untuk bekerja sama dengan LAZ tingkat propinsi untuk menjadi unit manajemen zakat kepada LAZ LAZ tembusan tembusan Menteri
Koperasi
dan
UKM
c/q
Deputi
Bidang
Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM b. Melaporkan operasional
hasil unit
pembinaan manajemen
dan zakat
kegiatan
KJKS/UJKS
Koperasi Kepada Menteri Koperasi dan UKM c/q Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM c. Melaporkan hasil koordinasi dengan Dinas yang membidangi
Koperasi
dan
UKM
Kabupaten/Kota
kepada Menteri Koperasi dan UKM c/q Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM
4. Pelaporan LAZ yang bekerjasama dengan Kementerian Koperasi dan UKM a. Melaporkan jumlah KJKS/UJKS Koperasi yang telah bekerjasam dan dikukuhkan menjadi Unit manajemen
80
zakat kepada Menteri Koperasi dan UKM c/q Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM. b. Melaporkan dana terhimpun dan didayagunakan oleh Unit manajemen zakat kepada Menteri Koperasi dan UKM c/q Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM. c. Melaporkan terselesaikan
permasalahan antara
yang
Unit
belum
dapat
manajemen
zakat
KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi dengan LAZ kepada
Menteri
Koperasi dan UKM c/q Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Koperasi dan UKM. d. Melaporkan
program-program
penyaluran/
pendayagunaan zakat
5. Pelaporan Kementerian Kementerian Koperasi dan dan UKM a. Deputi Bidang Pembiayaan Pembiayaan Kementerian Koperasi Koperasi dan UKM
melaporkan
Perkembangan
KJKS/UJKS
Koperasi yang bekerjasama dengan LAZ kepada Menteri Koperasi dan UKM b. Deputi Bidang Pembiayaan Kementerian Kementerian Koperasi Koperasi dan UKM melaporkan perkembangan penghimpunan dana ZIS oleh Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi kepada Menteri Koperasi dan UKM
81
c. Deputi Bidang Pembiayaan Pembiayaan Kementerian Koperasi Koperasi dan UKM melaporkan perkembangan pendistribusian dana ZIS oleh Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi untuk pemberdayaan usaha mikro mustahik
kepada
Menteri Koperasi dan UKM
82
BAB VI PENUTUP
Pemerintah dalam hal ini Kementerian Koperasi dan UKM telah berupaya untuk mencari perluasan sumber-sumber pembiayaan untuk memenuhi pendanaan bagi usaha mikro yang masih belum terlayani oleh Lembaga perbankan dan Lembaga keuangan non Bank. Perluasan sumber pendanaan tersebut antara lain
berasal dari Zakat yang terhimpun dari
partisipasi luas dari dari masyarakat (Muzaki). Kenyataan mempunyai
yang
peluang
faktwa mengelola
,KJKS/UJKS Zakat,
operasional belum memiliki legalitas
Koperasi
namun
secara
yang memadai untuk
mengembangkan penghimpunan dan penyaluran zakat kepada masyarakat luas khususnya usaha mikro mustahik. Dalam mengatasi KJKS/UJKS
masalah Koperasi
legalitas
pengelolaan
Kementerian
Koperasi
Zakat dan
oleh UKM
memfasilitasi kemitraan antara KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi dengan LAZ Diharapkan pendistribusian dana ZIS yang terhimpun terhimpun oleh Unit
manajemen
zakat
KJKS/UJKS
Koperasi
dapat
dimanfaatkan untuk pemberdayaan pemberdayaan Usaha Usaha Mikro Mustahik . Langkah terobosan Kementerian Koperasi dan UKM dalam hal ini Deputi bidang Pembiayaan Pembiayaan untuk
mengurangi
kemiskinan
optimalisasi
dan
pengangguran.melalui
83
pendistribusian Zakat oleh Unit manajemen manajemen zakat zakat KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi. Program ini merupakan entry point dan point dan langkah baru yang tidak tidak hanya hanya mengandalkan mengandalkan dana Perbankan dan APBN namun
juga mampu menjadi sumber pendanaan
alternatif
bagi usaha mikro. Dalam rangka mempercepat keberhasilan Pelaksanaan Pengelolaan Zakat untuk Pemberdayaan Usaha Mikro oleh KJKS/UJKS KJKS/UJKS Koperasi maka
diperlukan berbagai upaya dan
strategi pelaksanaan yang terpadu melalui: 1. Pengembangan kegiatan ekonomi rakyat yang yang diprioritaskan pada
masyarakat
miskin
dan
pengangguran
melalui
peningkatan kualitas SDM secara ekonomi dan ruhiyah; 2. Permodalan
yang
sangat
murah
untuk
penumbuhan
wirausaha pemula; 3. Penguasaan teknologi, pemasaran hasil, dan pengelolaan nilai tambah UKM.
Diharapkan kemitraan Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi dengan dengan LAZ dapat memberikan memberikan manfaat manfaat antara lain lain : 1. Mewujudkan pengelolaan ZIS oleh Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi yang baik, benar dan berkembang sesuai dengan ketentuan syariat Islam 2. meningkatkan peranan dan posisi Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi dalam mensejahterakan umat melalui pemberdayaan 84
3. menggali optimalisasi potensi ZIS untuk pemanfaatan dan pendistribusian
dalam
pemberdayaan
usaha
mikro
di
lingkungan KJKS 4. meningkatkan kepercayaan anggota dan calon anggota dalam pengelolaan zakat oleh Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi Keberhasilan program sangat ditentukan oleh kerjasama dan komitmen seluruh pemangku kepentingan mulai dari tahap persiapan, pelaksanaan, sampai dengan dukungan anggaran dari semua pihak terkait dalam rangka Pengelolaan ZIS untuk pemberdayaan Usaha Mikro melalui Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi. Pedoman ini diharapkan memberikan informasi dan petunjuk pelaksanaan Pengelolaan Zakat untuk Pemberdayaan Usaha Mikro oleh Unit manajemen zakat KJKS/UJKS Koperasi, namun kami menyadari bahwa buku pedoman ini masih banyak kekurangan, untuk itu kami menerima masukan-masukan, kritik dan saran yang membangun untuk penyempurnaan.
85
86
LAMPIRAN 1 Permohonan Menjadi UPZ/MPZ PERMOHONAN SERTIFIKAT KEMITRAAN PENGELOLA ZAKAT Kepada Yth. Direktur BAZ/LAZ di ………………….
Assalamu’alaikum Assalamu’alaikum Wr. Wb. Wb.
Dengan ini kami mengajukan permohonan Sertifikat Operasi sebagai Unit Pengelola Zakat/Mitra Pengelola Zakat .......(DD/BMM/BAZNAS) .......(DD/ BMM/BAZNAS) dengan data sebagai berikut : 1. Identitas KJKS : a. Nama KJKS b. Alamat Lengkap
: :
………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………... ……..…..……………………………..…………………….…….… Telp.……...............…………Email Telp.……...............…………Email .........................…….. .........................……..……… ………
: : : :
………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………...
: : :
………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………...
2. Susunan Pengelola Maal KJKS Manager : Kabag Keuangan : Kabag Administrasi Administra si : Kabag Penghimpunan : Kabag Penyaluran :
………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………... ………..………………………………..…….……………………...
c. KJKS Diresmikan Diresmika n pada tanggal Oleh d. Nomor Badan Hukum e. Status Kantor f. Susunan Pengurus Ketua Sekretaris Bendahara
3. Lokasi Operasional KJKS a. ( ) Wilayas Ibukota Negara b. ( ) Wilayah Ibukota Propinsi c. ( ) Wilayah Ibukota Kabupaten/Kodya 4. Waktu Operasional ( jam buka kas ) KJKS BMT ( ) Setiap hari Pk. ……………….. - ……….. ( ) Hari-hari tertentu : Hari ………………. Pukul. ………. - ……….. Hari ………………. Pukul. ………. - ……….. Hari ………………. Pukul ……….. - ……….. Hari ………………. Pukul. ………. - ……….. Hari ………………. Pukul. ………. - ……….. Hari ………………. Pukul. ………. - ………..
87
4. Sarana Prasarana kantor UPZ/MPZ KJKS /UJKS yang dimiliki : No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Jenis sarana Prasarana
Jumlah Unit
5. Dana ZIS yang terhimpun saat ini No 1 2 3
Jenis ZIS yang terhimpun Zakat Infak Sedekah
Tahun 2010
Tahun 2011
Tahun 2010
Tahun 2011
Jumlah 6. Penyaluran dana ZIS saat ini No 1 2 3 4 5
Jenis Penyaluran
Jumlah 7. Biodata para pengelola UPZ/MPZ KJKS serta lampiran sertifikat pelatihan KJKS yang sudah diikuti
No
Nama Lengkap
Jabatan
Alamat
Tmpt/Tgl Lahir
Pendidikan Terakhir
Pelatihan Yang Sudah Diikuti
1
88
4. Potensi Muzaki, Munfik dan musadik
No.
Nama Lembaga atau Orang
Alamat : RT/RW Desa s.d. Kota
Ket. Zakat, Infak, Sadakah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Demikian , permohonan kami yang telah diisi sesuai dengan keadaan sebenar benarnya.
……………….....……., …. -…. 20... PENGURUS KJKS/UJKS KOPERASI KOPERASI ...... .................. ..................
PENGELOLA BAITULMAAL KJKS/UJKS KOPERASI.................. KOPERASI..................
(………………........................…….) Ketua
(…………….........................………) Manager
Terlampir : 1. Photo kantor dari sisi luar dan dalam ruangan. 2. Photo kopi KTP, KTP, Ijasah, CV , photo kopi sertifikat sertifikat pelatihan pengurus KJKS dan pengelola Baitulmaal KJKS 3. Profil KJKS, Foto copy Anggaran dasar, Laporan Keuangan 3 bulan terakhir, surat ijin domisili KJKS
89
LAMPIRAN 2 LAPORAN KEUANGAN 1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Bulan
:
Tahun
:
Uraian
Zakat
Zakat
Khusus
Lainnya
Infaq
Total Dana Zakat
Aktiva Aktiva Lancar Kas dan Bank Persediaan Biaya Dibayar Dimuka Biaya Perlengkapan kantor Total Aktiva Lancar Aktiva Tetap Tanah Bangunan Total Aktiva Tetap Total Aktiva Kewajiban dan saldo dana Zakat Hutang Hutang Lancar Hutang gaji Total Hutang Saldo dana Total Kewajiban dan Saldo Dana
90
1. Laporan Penerimaan dan Penggunaan Dana Bulan
:
Tahun
:
Penerimaan Sumbangan Muslim Sumbangan Umum Bagi Hasil Bank Penghasilan Deviden Total Penerimaan Pengeluaran Bantuan Modal Kerja (Mustahik) Fisabililah Publikasi Beasiswa Biaya Umum lainnya Total Pengeluaran Surplus Transfer ke Dana Shodakoh Saldo Awal Dana Shodakoh Saldo Akhir Dana Shodakoh
91
LAMPIRAN 3 PENGHIMPUNAN ZAKAT
Penghimpunan ZIS oleh UPZ/MPZ KJKS/UJKS Bulan
:
Tahun
:
No
Jenis Sumber dana
1
Zakai
2
Infak
3
Sedekah
4
Lainnya..
Jumlah
Jumlah Muzaki,
Rupiah
Munfik, musadik
Keterangan
Jumlah
.................................,....20… .................................,....20 … UMZ KJKS /UJKS Koperasi ............................................
(…………….........................………) Manager UMZ
92
LAMPIRAN 4 PENDISTRIBUSIAN PENDISTRIBUSI AN ZAKAT,INFAK ZAKAT,INF AK DAN SEDEKAH (ZIS)
Pendistribusian ZIS oleh UPZ/MPZ KJKS/UJKS Bulan
:
Tahun
:
Zakat No
Pendistribusian
1
Fakir
Infak
Sedekah
Jumlah
Jumlah
Jumlah
Jumlah
Jumlah
Jumlah
mustahik
Dana
mustahik
Dana
mustahik
Dana
Ket.
(Usaha Mikro) 2
Mustahik (Usaha Mikro)
3
Mualaf
4
Budak
5
Gharimiin
6
Fisabililah
7
Musafir
........................... ................................,....2 .....,....20 0… UMZ KJKS /UJKS Koperasi ........................... .......................................... ................. ..
(……………................... (…………….........................………) ......………) Manager UMZ
93
