UNIDAD I CONCEPTOS BASICOS CONTABLES
ELABORADO POR: GABRIEL DAVID PULGARIN JOSE LUIS MARIN ANDRES FELIPE CHARRY JOSE IGNASIO BARRERO
GRUPO: 212018_29
TUTOR ADRIANA YOLIMA CASA
CONTABILIDAD Y COSTOS
UNIVERSIDAD UNIVERS IDAD ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS PROGRAMA DE INGENIERIA INDUSTRIAL 28 DE SEPTIEMBRE DE 201
1
INTRODUCCI!N
En esta activi actividad dad se realizara realizara un estudio estudio detallado detallado de la unidad unidad número 1. 1. Conceptos Conceptos básicos contables, dando solución a los 5 ejercicios planteados en la ruta de trabajo y a las actividades también propuestas en la misma. Se inicia el desarrollo de esta actividad de tal manera ue el estudiante pueda aplicar cada una de las temáticas estudiadas a lo lar!o del trabajo. El desarrollo de esta actividad se llevó acabo por medio de cuatro pasos planteados planteados en la estrate!ia estrate!ia de aprendizaje, aprendizaje, primero cada estudiante selección uno de los cinco ejercicios de la !u"a para solucionarlo y se comprometió con revisar uno de ellos, después de esto se realizó la actividad número 1, la cual se basaba en responder dos pre!untas con sus propias de#iniciones de acuerdo a las biblio!ra#"as revisadas. $inalmente se desarrolla la actividad numero numer o % dando respuesta a 5 pre!untas planteadas en la actividad.
2
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL Comprender la importancia ue tiene el curso en el área económica, administrativa y contable en las or!anizaciones, permitiendo el cumplimiento
de los re!istros y
movimientos propuestos por una or!anización.
OBJETIVOS ESPEC"FICOS Estudio y aplicación de la unidad 1 Ejecutar las actividades propuestas en la primera #ase del curso. &esarrollar el trabajo de manera colaborativa con los participantes del curso.
3
JUSTIFICACI!N
Esta actividad está realizada' con el #in de aduirir los conocimientos necesarios sobre las transacciones, documentos, activos, pasivo, patrimonio, in!resos, !astos, costos y re!istros contables' la importancia de su aplicación en las or!anizaciones, permitiendo a las empresas tener un re!istro detallado de sus estados #inanciero ayudando en el proceso de plani#icación por medio de in#ormación numérica basada en datos anteriores y las #uturas metas de la or!anización, con el objetivo de indicar la dirección de la or!anización y de esta manera poder tomar decisiones a tiempo y evitar posibles pérdidas en la empresa.
4
CONTENIDO PROBLEMAS PROBLEMA 1: &e acuerdo al plan (nico de Cuentas determine el nombre para cada una de las cuentas si!uientes:
CUENTAS 1#0$ +210 $1#$ 210$ #11$ 1$2+ $#0$ 160$ 2+08 C%*': El primer d"!ito
NOMBRE C%&'()'* F&((&'./* S'.&&/* B(/* (&/(%'* A/.)'* */&%'* E3&/ 4' /5&&( F&((&'./* G*)/* 74/* /. ()&&4/* I3'*)/* */.' %* '()* /. 7.
G.3/: )os dos primeros d"!itos C3'(): )os cuatro primeros d"!itos S33'(): )os seis primeros d"!itos 1#0$ ; C%&'()'*: Se clasi#ica de la si!uiente manera * C%*' G.3/ C3'()
1 1# 1#0$
+ctivo &eudores Clientes
Se pueden encontrar tres tipos di#erentes de subcuentas, las cuales se muestran a continuación*
C<4&7/ S33'() 1#0$0$ 1#0$10 1#0$1$
N/.' 4' % S33'() acionales &el e-terior &eudores del sistema 5
+210 ; F&((&'./*: Se clasi#ica de la si!uiente manera * C%*' G.3/ C3'()
+ +2 +210
n!resos o operacionales $inancieros
Se pueden encontrar tres tipos di#erentes de subcuentas, las cuales se muestran a continuación*
C<4&7/ S33'() +2100$ +21010 +2101$ +21020 +2102$ +210#0 +210#$ +210+0 +210+$ +210$0 +210$$ +2100 +2109$ +21099
N/.' 4' % S33'() ntereses /eajuste monetario 0+C 2oy 03/ &escuentos amortizados &i#erencia en cambio $inanciación ve2"culos $inanciación sistemas de viaje +ceptaciones bancarias &escuentos comerciales condicionados &escuentos bancarios Comisiones c2eues de otras plazas Sanciones c2eue devueltos 4tros +justes por in#lación
$1#$ ; S'.&&/*: Se clasi#ica de la si!uiente manera * C%*' G.3/ C3'()
$ $1 $1#$
astos 4peracionales de administración Servicios 6
Se pueden encontrar tres tipos di#erentes de subcuentas, las cuales se muestran a continuación*
C<4&7/ S33'() $1#$0$ $1#$10 $1#$1$ $1#$20 $1#$2$ $1#$#0 $1#$#$ $1#$+0 $1#$+$ $1#$$0 $1#$$$ $1#$9$ $1#$99
N/.' 4' % S33'() +seo y vi!ilancia 6emporales +sistencia técnica rocesamiento electrónico de datos +cueducto y alcantarillado Ener!"a eléctrica 6elé#ono Correo, porte y tele!ramas $a- y téle6ransporte #letes y acarreos as 4tros +justes por in#lación
4 210$ ; B(/* N&/(%'*: Se clasi#ica de la si!uiente manera * C%*' G.3/ C3'()
2 21 210$
asivo 4bli!aciones #inancieras 7ancos nacionales
Se pueden encontrar tres tipos di#erentes de subcuentas, las cuales se muestran a continuación*
C<4&7/ S33'() 210$0$ 210$10
N/.' 4' % S33'() Sobre!iros a!arés 7
210$1$ 210$20
Cartas de crédito +ceptaciones bancarias
' #11$ ; A/.)'* */&%'*: Se clasi#ica de la si!uiente manera *
C%*' G.3/ C3'()
# #1 #11$
atrimonio Capital social +portes sociales
Se pueden encontrar tres tipos di#erentes de subcuentas, las cuales se muestran a continuación*
C<4&7/ S33'()
N/.' 4' % S33'()
#11$
Cuotas o partes de interés social
#11$
+portes de socios #ondo 8 mutuo de inversión
#11$
Contribución de la empresa 8 $ondo mutuo de inversión
#11$
Suscripciones del publico
5 1$2+ ; E3&/ 4' /5&&(: Se clasi#ica de la si!uiente manera * C%*' G.3/ C3'()
1 1$ 1$2+
+ctivo ropiedades, plata y euipo Euipo de o#icina
Se pueden encontrar tres tipos di#erentes de subcuentas, las cuales se muestran a continuación*
C<4&7/ S33'()
N/.' 4' % S33'() 8
1$2+0$ 1$2+10 1$2+9$ 1$2+99
9uebles y enseres Euipos 4tros +juste por in#lación
7 $#0$ ; F&((&'./*: Se clasi#ica de la si!uiente manera * C%*' G.3/ C3'()
$ $# $#0$
astos o operacionales $inancieros
Se pueden encontrar tres tipos di#erentes de subcuentas, las cuales se muestran a continuación*
C<4&7/ S33'() $#0$0$ $#0$10 $#0$1$ $#0$20 $#0$2$ $#0$#0 $#0$#$ $#0$+0 $#0$+$ $#0$9$ $#0$99
N/.' 4' % S33'() astos bancarios /eajuste monetario 0+C 2oy 03/ Comisiones ntereses &i#erencia en cambio astos de ne!ociación, certi#icados de cambio &escuentos comerciales condicionados astos manejo y emisión de bonos rima amortizada 4tros +justes por in#lación
= 160$ ; G*)/* 74/* /. ()&&4/: Se clasi#ica de la si!uiente manera * C%*' G.3/ C3'()
1 16 160$
+ctivo &i#eridos astos pa!ados por anticipado
Se pueden encontrar tres tipos di#erentes de subcuentas, las cuales se muestran a continuación* 9
C<4&7/ S33'() 160$0$ 160$10 160$1$ 160$20 160$2$ 160$#0 160$#$ 160$+0 160$+$ 160$9$
N/.' 4' % S33'() ntereses :onorarios Comisiones Se!uros y #ianzas +rrendamientos 7ode!as 9antenimiento euipos Servicios Suscripciones 4tros
& 2+08 ; I3'*)/* */.' %* '()* /. 7.: Se clasi#ica de la si!uiente manera * C%*' G.3/ 2+08
2 2+ 160$
asivo mpuestos, !ravámenes y tasas mpuestos sobre las ventas por pa!ar
PROBLEMA 2: )a Empresa ;E) C4S64S4 )6&+;; /ealiza las si!uientes transacciones* 9+/<4 1 8 )a empresa compra escritorios por un valor de =1.>>>.>>> 9+/<4 % ? )a empresa recibe préstamo del socio1 de =5.>>>.>>> 9+/<4 @ ? )a empresa compra mercanc"a para la venta por valor de =%.5>>.>>> 9+/<4 A ? )a empresa compra a crédito un computador por valor de =5>> 9+/<4 5 ? )a empresa pa!a un arrendamiento de A meses por anticipado por valor de = 5>>.>>> mensuales 9+/<4 B ? )a empresa pa!a nómina de dos empleados por valor de =1.>>>.>>> 10
9+/<4 ? )a empresa vende mercanc"a por =1.5>>.>>> de contado 9+/<4 D8 )a empresa vende mercanc"a por =%.>>>.>>> a crédito 9+/<4 ? )a empresa pa!a servicios públicos por =15>.>>> 9+/<4 1> ? )a empresa recibe del socio% el valor de =%.>>>.>>> correspondiente a su aporte social suscrito 9+/<4 11 ? El cliente pa!a el 5>F del compromiso por compra en e#ectivo, y el otro 5>F con un c2eue al d"a 9+/<4 1% ? )a empresa pa!a re!istro en cámara de comercio por valor de =%>>.>>> 9+/<4 1@ ? )a empresa 2ace un préstamo a un trabajador por valor de =%>.>>> 9+/<4 1A ? )a empresa recibe una consi!nación por valor de =1>>.>>> como anticipo de una compra 9+/<4 15 ? )a establece un #ondo de caja menor por valor de =1>>.>>> 9+/<4 1 8 )a empresa compra escritorios por un valor de =1.>>>.>>>
)a Empresa ;E) C4S64S4 )6&+;; /ealiza las si!uientes transacciones* 9+/<4 1 8 )a empresa compra escritorios por un valor de =1.>>>.>>>
110$ C> 1;>>>.>>> asivo
1$2+ M3'%'* 1;>>>.>>> +ctivo
MAR?O 2 ; L '.'* .'&' .@*)/ 4'% */&/1 4' $000000
110$ C> $000000 +ctivo
210$ O%&7&/('* F&((&'.* 5;>>>.>>> atrimonio 11
MAR?O # ; L '.'* /. '.( . % '() /. %/. 4' 2$00000
1+#$ I('().&/* 2$00000 A)&/
C!DIGO 1+#$ 1110 2##$
220$ P./''4/.'* 2$00000 P*&/
CUENTA DEBE HABER 9ercanc"a no #abricadas por la %.5>>.>>> empresa 7anco %.5>>.>>> C4S64S G +S64S 4/ %.5>>.>>> %.5>>.>>> ++/
MAR?O + ; L '.'* /. .@4&)/ 3( /3)4/. /. %/. 4' $00 1$28 E3&/*
110$ C>
$000
5>>> +ctivo
asivo
MAR?O + ; L '.'* /. .@4&)/ 3( /3)4/. /. %/. 4' $00
C!DIGO 1$28 2#0$
CUENTA Euipo de computación y comunicación Cuentas corrientes comerciales TOTAL
DEBE
HABER
5>> 5>>
MAR?O $ ; L '.'* 7 3( ..'(4&'()/ 4' + '*'* /. ()&&4/ /. %/. 4' $00000 '(*3%'* 12
110$ C> 5>>.>>> asivo
160$ G*)/* 7/* /. ()&&4/ 5>>.>>> +ctivo
MAR?O ; L '.'* 7 (<&( 4' 4/* '%'4/* /. %/. 4' 1000000
$10$ G*)/* 4'% '.*/(% 1000000 +ctivo
110$ C> 1;>>>.>>> asivo
MAR?O 6 ; L '.'* '(4' '.( /. 1$00000 4' /()4/
asivo
C!DIGO 1+#$ 1#$ 110$ +1#$
+ctivo
CUENTA
DEBE
HABER
9ercanc"a no #abricada por la empresa 1.5>>.>>> Comercio al - 9ayor y 9enor 1.5>>.>>> C+H+ 1.5>>.>>> Comercio al - 9ayor y 9enor 1.5>>.>>>
MAR?O 8- L '.'* '(4' '.( /. 2000000 .@4&)/
13
C!DIGO 1+#$ 1#$ 1#0$ +1#$
CUENTA 9ercanc"a no #abricada por la empresa Comercio al - 9ayor y 9enor C)E6ES Comercio al - 9ayor y 9enor
DEBE
HABER %.>>>.>>>
%.>>>.>>> %.>>>.>>> %.>>>.>>>
MAR?O 9 ; L '.'* 7 *'.&&/* %&/* /. 1$0000
C!DIGO 110$ $1#$
CUENTA Caja Servicios
DEBE TOTAL
15>.>>> 5>.>>>
HABER 15>.>>> 5>.>>>
MAR?O 10 ; L '.'* .'&' 4'% */&/2 '% %/. 4' 2000000 /..'*/(4&'()' *3 /.)' */&% *3*.&)/
C!DIGO 110$ #11$
CUENTA C+H+ +portes sociales
DEBE %.>>>.>>>
HABER %.>>>.>>>
MAR?O 11 ; E% %&'()' 7 '% $0 4'% /./&*/ /. /. '( '5')&/, '% /)./ $0 /( 3( ='3' % 4
C!DIG 110$ 1110 1#$
CUENTA C+H+ 7+C4 Comercio al - 9ayor y - 9enor
DEBE
HABER 5>F 5>F
1>>F 14
MAR?O 12 ; L '.'* 7 .'7&*)./ '( . 4' /'.&/ /. %/. 4' 200000 C!DIGO 110$
CUENTA C+H+
DEBE
$11$ $11$0$
90ES64S ndustria y comercio
%oo.ooo
HABER %>>.>>>
MAR?O 1# ; L '.'* =' 3( .@*)/ 3( ).>4/. /. %/. 4' 20000 1110 B(/ %>.>>> asivo
1#$ C3'() /. /.. %>.>>> +ctivo
MAR?O 1+ ; L '.'* .'&' 3( /(*&7(&<( /. %/. 4' 100000 // ()&&/ 4' 3( /. 1#0$ C%&'()'
110$ C> 1>>.>>>
1>>.>>>
asivo
+ctivo
MAR?O 1$ ; L '.'* '*)%'' 3( 5/(4/ 4' > '(/. /. %/. 4' 100000 110$10 C> '(/. 100000 +ctivo
110$ C> 1>>.>>> asivo
/e!istre o asiente dic2as transacciones en cuentas ;; 6;; teniendo en cuenta ue se cumpla la partida doble, y de#ina cuales cuentas pertenecen al activo, al pasivo o patrimonio.
PROBLEMA #* Con el si!uiente listado de cuentas, indiue al lado de cada una de ellas* naturaleza de cada cuenta I& 5 &ébito o C 5 CréditoJ, la clase a la ue pertenece I1 5 +ctivo, % 5 asivo, @ 5 atrimonio, A 5 n!reso, 5 5 asto, B 5 CostosJ' coloue también el códi!o ue aparece en el K0CL:
CUENTAS
NATURALE?A
CLASE
C!DIGO PUC 15
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
C$ D$ D$
2$ 1$ 1$
22 110$10 1+#0
D$
1$
1+#$
D$ D$ C$ C$ D$ D$ C$ D$ C$ D$ D$ D$ C$ D$ C$ D$
1$ 1$ 1$ 2$ 1$ 1$ 2$ 1$ #$ $$ 1$ 1$ #$ 1$ 2$ $
1+$ 1#80 21+$ 210$ 1#0$ 1$08 210$10 1$080$ ##10 $10$ 1610 1+0$ #0$ 1+$0 280$ 20$
C$
2$
21
C$
2$
2#
D$
1$
120$#$
D$ D$ D$
1$ 1$ $$
160$ 1$12#0 $1#0
C$
2$
260$
C$ C$ C$ D$ D$ D$ D$ D$ D$ D$ D$
#$ +$ #$ 1$ 1$ 1$ 1$ 1$ 1$ 1$ 1$
#+ +2$0 #$0$ 110 120$ 1+10 1$0 1#+$ 1#+$#0 11$ 1$92 16
C&)% */&% G*)/ 4' '.*/(% P'%'* /'.&%'* R'*'. %'7%
C$ D$ D$ C$
#$ $$ 1$ #$
#1 $10$ 12#0 ##0$0$
PROBLEMA +: Contabilice las si!uientes transacciones ue se realizaron en K)a $ortuna )tda.L' cuyo objeto social es la prestación de servicios* Se reunieron tres asociados ue e#ectuaron los si!uientes aportes* +ndrés antoja aporta =%>.>>>.>>>, edro +rroyabe aporta =%5.>>>.>>>, Hosé 6ovar aporta =1>.>>>.>>>, representado en Euipo de cómputo. aJ Se consi!na el dinero aportado por los socios. bJ Se aluila local para el +lmacén y se pa!a por el mes =@>>.>>>. cJ Se compran los si!uientes elementos, #orma de pa!o* >F a crédito, @>F de contado con c2eue' Escritorios por =1.>>>.>>>, 9uebles y Enseres por =%.>>>.>>>. dJ Se solicita un préstamo al banco, el cual es otor!ado, se #irma un pa!aré por =@>.>>>.>>>. eJ Se presta servicios de asesor"a por =@.>>>.>>>, del cual nos cancelan el 5>F. #J Se pa!an servicios públicos por = 5>.>>>. !J Se pa!a nómina del mes por = D>>.>>> Se solicita presentar estados #inancieros a nivel de ecuación* 8Estado de /esultados I0til.Mn!.8to.J 87alance eneral I+ct. M as8at.J.
A(4.@* P()/> /.) 20000000, P'4./ A../' /.) 2$000000, J/*@ T/. /.) 10000000, .'.'*'()4/ '( E3&/ 4' <3)/ 17
C!DIGO CUENTA C+H+ 110$ Euipo de computación y comunicación 1$28 +portes sociales #11$ Cuota o interés social socio 1 #11$0$01 Cuota o interés social socio % #11$0$02 Cuota o interés social socio @ #11$0$0# TOTAL
DEBE A5.>>>.>>> 1>.>>>.>>>
55.>>>.>>>
HABER
%>.>>>.>>> %5.>>>.>>> 1>.>>>.>>> 55.>>>.>>>
S' /(*&7( '% 4&('./ /.)4/ /. %/* */&/* C!DIGO 110$ 1110
CUENTA C+H+ 7+C4
DEBE TOTAL
A5.>>>.>>> A5.>>>.>>>
HABER A5.>>>.>>> A5.>>>.>>>
S' %3&% %/% . '% A%@( *' 7 /. '% '* #00000 C!DIGO 1110 $120
CUENTA 7+C4 +rrendamientos
DEBE TOTAL
@>>.>>> @>>.>>>
HABER @>>.>>> @>>.>>>
S' /.( %/* *&73&'()'* '%''()/*, 5/. 4' 7/: 60 .@4&)/, #0 4' /()4/ /( ='3'K E*.&)/.&/* /. 1000000, M3'%'* E(*'.'* /. 2000000 C!DIGO 1110 1$2+0$ 1$2+10 2#0$
CUENTA 7+C4 9uebles y enseres Euipos Cuentas corrientes comerciales TOTAL
DEBE
HABER >>.>>>
%.>>>.>>> 1.>>>.>>> >>.>>> @.>>.>>>
@.>>>.>>> @.>>.>>>
4 S' */%&&) 3( .@*)/ % (/, '% 3% '* /)/.74/, *' 5&. 3( 7.@ /. #0000000 C!DIGO
CUENTA
DEBE
HABER 18
1110 210$10
7+C4 a!arés
TOTAL
@>.>>>.>>> > @>.>>>.>>>
@>.>>>.>>> @>.>>>.>>>
' S' .'*) *'.&&/* 4' *'*/. /. #000000, 4'% 3% (/* ('%( '% $0 C!DIGO 110$ 1#0$ +1#$
CUENTA
DEBE
Caja Clientes Comercio al or 9ayor y or 9enos TOTAL
HABER
1.5>>.>>> 1.5>>.>>> @.>>>.>>>
@.>>>.>>> @.>>>.>>>
5 S' 7( *'.&&/* %&/* /. $0000 C!DIGO 110$ $1#$
CUENTA Caja Servicios
DEBE TOTAL
5>.>>> 5>.>>>
HABER 5>.>>> 5>.>>>
7 S' 7 (<&( 4'% '* /. 800000 C!DIGO
CUENTA
1110 $10$ $10$0
7anco astos de personal Sueldos
DEBE
HABER D>>.>>>
TOTAL
D>>.>>> D>>.>>>
D>>.>>>
BALANCE DE COMPROBACI!N
19
CUENTA C> B(/
SUMAS +$00000 6$000000
+$0$0000 2000000
SALDOS DEBITO CREDITO 1.A5>.>>> @.>>>.>>>
1.5>>.>>> 1.5>>.>>> CLIENTES @.>>>.>>> E3&/ 4' /5&&( L F/.)3( L)4 %.>>>.>>> M3'%'* '(*'.'*DE RESULTADOS ESTADO AL 22 DE SEPTIEMBRE DE 201 1.>>>.>>> E3&/*
E3&/ 4' /3)&<( /3(&&<(
1>.>>>.>>>
INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES B(/* (&/(%'* V'()* N')* @>.>>>.>>> P7.@* GASTOS OPERACIONALES
1>.>>>.>>>
C3'()* /..&'()'* %.1>>.>>> D' A4&(&*).&<( /'.&%'* A/.)'* */&%'* D>>.>>> S3'%4/* C3/) / &()'.@* */&% */&/ A..'(4&'()/* %>.>>>.>>> @>>.>>> 1 5>.>>> S'.&&/* C3/) / &()'.@* */&% */&/ %5.>>>.>>> 1.15>.>>> TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACI!N 2 TOTAL GASTOS C3/) / &()'.@* */&%OPERACIONALES */&/ 1>.>>>.>>> UTILIDAD #OPERACIONAL
@.>>>.>>> @>.>>>.>>>
#000000
%.1>>.>>> 55.>>>.>>>
11$0000 18$0000
C/'.&/ % P/. M/. @.>>>.>>> @.>>>.>>> P/. M'(/. L F/.)3( L)4 D>>.>>> DE 201 G*)/* 4' '.*/(% BALANCE GENERAL AL 22 DE SEPTIEMBRE D>>.>>> S3'%4/* @>>.>>> @>>.>>> A..'(4&'()/* 5>.>>> 5>.>>> S'.&&/* TOTALES 90100000 90100000
1 11 110$
CUENTA ACTIVO &S47)E C+H+
1110
7anco
1#0$ 1$2+ 1$2+0$ 1$2+10
C)E6ES Euipo de o#icina 9uebles y enseres Euipos
DEBE
HABER
1.A5>.>>> @.>>>.>> > 1.5>>.>>> @.>>>.>>>
20
1$28
1>.>>>.>> > 889$000 0
Euipo de computación y comunicación
TOTAL ACTIVO 2 21 210$ 210$10 2# 2#0$
PASIVO OBLIGACIONES FINACIERAS 7ancos nacionales a!arés CUENTAS POR PAGAR Cuentas corrientes comerciales
@>.>>>.>>> %.1>>.>>>
TOTAL PASIVO
#2100000
+6/944 # C+6+) S4C+) #1 #11$ +portes sociales #11$0$0 Cuota o interés social socio 1 1 #11$0$0 Cuota o interés social socio % 2 #11$0$0 Cuota o interés social socio @ # #0$ 0tilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO PATRIMONIO
%>.>>>.>>> %5.>>>.>>> 1>.>>>.>>> 1.D5>.>>> $8$0000 889$0000
PROBLEMA $: Clasi#iue las si!uientes cuentas, colocando el valor en la columna ue corresponda, as" como el códi!o respectivo, e indiue la naturaleza de la cuenta en las columnas re#erenciadas para ello.
C3'()
V%/.
G*)/* *3'%4/* 1$0 A4<( S%.&/* /. $00 7. C> 100 O%&7&<( +$00 5&((&'. /(
C<4&7 /
N)3.%'
$10$0
D'&)/
2$0$
C.@4&)/
110$ 210$
D'&)/ C.@4&)/
A)& /
I(7.'* /
C/*) /
P).&/(& /
G*) /
P*& /
1$0 $00 100 +$00
21
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1,6$0
ACTIVIDAD PASO 1: Q3@ '* '% %( (&/ 4' 3'()* PUC . %/* /'.&()'* El plan único de cuentas es un catálo!o ue se puede encontrar de manera virtual o #"sica. El cual cuenta con una codi#icación ue clasi#ica las clases, !rupos, cuentas, y subcuentas del activo, pasivo, patrimonio, in!resos, !astos, costos de ventas. denti#icados con un 23
6,+$0
códi!o numérico y su respectivo numerador permitiéndole al comerciante tener un re!istro de sus operaciones económicas realizadas de #orma clara y detallada de cada una de sus cuentas.
C</ '*) /(5/.4/ '% PUC El PUC está conformado por códigos catálogo de cuentas:
Clase* el primer di!ito
rupo* los dos primeros d"!itos
Cuenta* los cuatro primeros d"!itos
Subcuenta: los B primeros d"!itos
Clase identificada el primer digito son:
Clase 1 * +ctivo Clase % * asivo Clase @ * atrimonio Clase A * n!reso Clase 5 * astos Clase B * Costos de ventas Clase * Costos de producción o de operación Clase D * cuentas de orden deudores Clase * cuentas de orden acreedores )as clases 1, % y @ comprenden las cuentas ue con#orman el balance !eneral. )as clases A, 5, B y corresponden a las cuentas del estado de !anancias o pérdidas o estado de resultado. )as clases D y detallan cuentas de orden.
ACTIVIDAD PASO 2: Q3@ '* 3( *&'()/ 4' >3*)'* 24
Se llama asiento de ajuste al conjunto de operaciones o transacciones desarrolladas periódicamente en una empresa, aplicando la base del deven!ado con la #inalidad de determinar razonablemente las variaciones patrimoniales y los resultados obtenidos en esta, se utilizan básicamente para realizar A tipos de operaciones*
+justes para contabilización de !astos pa!ados por anticipado
+justes para contabilización de provisiones
+justes para contabilización de in!resos #inancieros Intereses deven!ados sobre cuentas en bancosJ
+justes para corrección de errores.
C3% '* '% />')&/ 4' %/* *&'()/* 4' >3*)'*
&eterminar los resultados obtenidos en una empresa aplicando la base de contabilidad del deven!ado.
&eterminar la situación patrimonial y #inanciera de una empresa a una determinada #ec2a, incluyendo operaciones de deven!a miento.
3eri#icar y corre!ir Icuando correspondaJ la e-actitud de las partidas re!istradas.
/econocer los e#ectos de la in#lación de acuerdo con normas de contabilidad, para preparar y emitir estados #inancieros a moneda constante.
C3%'* */( %/* )&/* 4' >3*)'* 3'()* 4' 7*)/* E-isten tres tipos de ajuste de !astos*
astos deven!ados no re!istrados* en los ne!ocios incurren !astos del periodo antes de e#ectuar el pa!o correspondiente, estos !astos ue se van acumulando se llaman !astos deven!ados o incurridos.
astos pa!ados por anticipado* es un activo y se producen cuando se pa!an !astos ue abarcan uno o más periodos contables #uturos. Cuando el pa!o se 2ace antes de ue se 2aya incurrido en el !asto o antes de ue se 2aya vencido por lo !eneral se 2ace el car!o a la cuenta de un activo, debido a ue representa un costo no vencido y ue se empleara en periodos #uturos, para producir in!resos. 25
&epreciación* proceso de cancelar o disminuir el costo de un activo #ijo, con la e-cepción de terrenos, a lo lar!o de su vida útil estimada se le conoce como depreciar el activo o simplemente como depreciación.
Q3@ */( %/* *3'%4/* 4''(74/* (/ 74/* Cuando un empleado el reclama el pa!o de salarios deven!ados, apoyándose en la mani#estación ue con anterioridad e-ternó al patrón en el sentido de ue el pa!o se encuentra a su disposición en el lu!ar ue prestó sus servicios, la circunstancia de ue al momento mismo de las dili!encia correspondiente, la empresa se absten!a de realizarlo, mani#estando ue la cantidad respectiva le será tribuida con posterioridad, lleva impl"cita una ne!ativa a su pa!o.
Q3@ '* 3( 7/ ()&&4/ /epresenta una ero!ación e#ectuada por servicios ue se van a recibir o por bienes ue se van a consumir en el uso e-clusivo del ne!ocio y cuyo propósito no es el venderlos ni utilizarlos en el proceso productivo
CONCLUSIONES
26
+l realizar al actividad, se aprenden conceptos básico de contabilidad, los cuales son de muc2a ayuda en la vida cotidiana de cualuier empresa, de esta #orma se llevan los !astos, entradas y salidas muy or!anizadas' de esta manera podremos saber los estados #inancieros y las utilidades ue esté !enerando. )levar un plan único de cuenta PUC, es muy #ácil or!anizar todos las entradas y salidas de dinero por medio de códi!os y cate!or"as, de esta manera se 2ace más #ácil realizar proyecciones de pa!os y estados #inancieros
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