Modelo de Propuesta Revisoria Fiscal

I. PROPUESTA TÉCNICA

1. Organigrama técnico y administrativo para desarrollar el trabajo El equipo de profesionales asignado tiene experiencia significativa en la industria de telecomunicaciones. Ellos han sido seleccionados por su conocimiento de los asuntos críticos del negocio y por su habilidad para suministrar servicios de calidad. Como es nuestra práctica habitual, el socio y el gerente de auditoría serán responsables por el servicio integral a COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. A su vez, socios y gerentes especializados en asuntos legales y tributarios y de seguridad y tecnología informática apoyarán las decisiones relativas al alcance y enfoque del trabajo.

PricewaterhouseCoopers

2. Nombre de los responsables del trabajo como revisor fiscal principal y suplente, y su equipo de trabajo, anexando las hojas de vida Diego Henao y Raúl Alarcón actuarán como Revisor Fiscal Principal y Suplente, respectivamente. Sus hojas de vida y las del equipo de trabajo, que se menciona en el organigrama técnico y administrativo, se detallan a continuación:

Diego Henao Socio líder de auditoría y Revisor Fiscal Principal al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. E.S.P. Contador Público de la Universidad de Medellín con casi 20 años de experiencia, 17 de los cuales en PricewaterhouseCoopers. PricewaterhouseCooper s. Participó en el programa internacional de gerentes en Inglaterra. Actualmente es el socio líder de la industria de telecomunicaciones telecomunicaciones en Colombia y está a cargo de las divisiones de Transaction Services y Business Recovery Services con ingerencia en la región Andina. Entre sus clientes de auditoría se encuentran Bellsouth, RCN Televisión, Grupo Carcafé, Grupo TMG, Grupo Sanford, entre otros. [email protected]

Carlos Acosta Socio alterno de auditoría al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Contador Público de la Universidad Santo Tomas, y actualmente realiza un master de administración de negocios en la Universidad de Quebec de Montreal, con cursos de especialización en e-business y auditoría externa, cuenta con 20 años de experiencia en la Firma. Especializado en auditorías de gestión para compañías de servicios públicos. Ha realizado auditoría en proyectos financiados por la Banca Multilateral como Invias, proyecto Ecuador (auditoría a 14 bancos), Capacitación Municipal y Fondo para la Acción Ambiental. Posee amplia experiencia en conversión de estados financieros a normas US GAAP y en asesoría a empresas para ingresar a la SEC. Entre otros de sus clientes se mencionan: el Banco Ganadero, Banco de Colombia, Grupo de Seguros Royal Sunalliance, Grupo AyG Seguros, Grupo Generalli, Capitalizadora Colmena, Caracol TV, Dupont, ETB, Sofasa, INVIAS, entre otros. [email protected]

Raúl V. Alarcón Gerente de auditoría y Revisor Fiscal Suplente al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. E.S.P.

Contador Público de la Universidad Jorge Tadeo Lozano, con Diplomado en Global Business Management de la Universidad de la Sabana. Se vinculó a la Firma en 1989. Es responsable por el manejo cotidiano de trabajos de auditoría y tiene amplia experiencia con clientes multinacionales. Especializado en el sector minero y petrolero. Como profesor universitario, ha dictado varias materias de contabilidad y auditoría en las facultades de Contaduría y Administración de Empresas de varias de las universidades más prestigiosas del país. También ha sido instructor en los programas programas de entrenamie entrenamiento nto dictados dictados por Pricewa Pricewaterhouse terhouseCoopers Coopers.. Entre sus sus clientes clientes se mencionan mencionan 2 PricewaterhouseCoopers

Cerro Matoso S.A., Petrobras Colombia, PetroSantander Colombia Inc., Empresa Colombiana de Petróleos - ECOPETROL, Nabors Drilling, entre otros. [email protected]

Juan Carlos Tafur Auditorr Senior al servicio Audito servicio de Colombia Colombia Telecomunica Telecomunicaciones ciones S. A. E.S.P. E.S.P.

Contador Público de la Corporación Universitaria de Ibagué (Tolima), y en proceso de graduarse en Derecho en la Universidad Católica de Colombia; 7 años de experiencia en la Firma en auditorías externas, operacionales, operativas, de costos y revisorías fiscales en compañías multinacionales del sector real y farmacéutico en Colombia.. Ha tomado cursos de especialización en auditoría financiera, operacional, de gestión y de cumplimiento, flujos de efectivo, análisis de estados financieros, conversión y consolidación de estados financieros y asuntos tributarios en el país. Entre los clientes que ha manejado durante su vinculación a la Firma se mencionan Mobil de Colombia, Aventis Pharma, Legis, DHL Internacional, Nestlé de Colombia, NCER de Colombia, Ingersoll Dresser Pumps e Instituto Nacional de Vías. juan.carlos.taf juan.ca rlos.tafur@c [email protected]. o.pwc.com com

Gabriel M. Perrone Socio de Auditoría de Sistemas al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Contador Público - Universidad Católica de Argentina. Docente de auditoría en la facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires. Miembro de la Firma desde 1983. Su ejercicio profesional comprende la participación en proyectos relacionados con evaluaciones de sistemas de controles internos, diagnóstico y evaluación de sistemas, auditoría interna de sistemas, elaboración de diagnósticos generales sobre estructura organizacional y sistemas administrativos de información, preparación y macro-diseño de sistemas de registros contables y planes de cuentas, auditoría externa de estados contables, y revisiones especiales en procesos de compra y fusión de sociedades. Asimismo, ha liderado proyectos multidisciplinarios de reorganización y fortalecimiento institucional en empresas de Argentina y brindado apoyo a otras oficinas de la organización PricewaterhouseCoopers en América Latina, en proyectos similares. Fue trasladado a Colombia recientemente y entre sus clientes se encuentran Bellsouth, AT&T, TV Cable, Grupo Bavaria, PAVCO, Grupo Colcerámica, ETB, Grupo EPM, BankBoston, Banco Tequendama, AIG Seguros, Royal Sun Alliance Seguros, Ericksson, Grupo Colsánitas y Shell. [email protected]

3 PricewaterhouseCoopers

Rafael Santos V. Gerente de Auditoría de Sistemas al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Contador Público con estudios de Maestría en administración de empresas, formación en Sistemas de Información y con más de 20 años de actividad laboral. Amplia experiencia en auditoría de sistemas, administración, consultoría de informática y en dirección, diseño, desarrollo e implantación de sistemas de información, en importantes empresas multinacionales y nacionales de diversos sectores de la economía. Actualmente apoya la labor de auditoría externa y revisoría fiscal en lo referente a seguridad y controles de sistemas de información. Entre sus principales clientes se encuentran: Bellsouth S. A, Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, AT&T, Boehringer Ingelheim, 3M, Cerromatoso, Nestlé, Kodak, McCann, Aces, Uniban, Grupo Mundial y NCR. [email protected]

Claudia Díaz L. Consultor de Auditoría de Sistemas al servicios de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Ingeniera de Sistemas de la Universidad Piloto de Colombia con énfasis en gestión, participante en los programas internos anuales de educación continuada en los temas de actualización en las áreas de seguridad, finanzas, comunicaciones, contabilidad, sistemas de información y desarrollo gerencial. Con más de 6 años de experiencia en auditoría de sistemas, ha realizado la auditoría a los sistemas de información Sirel y facturación de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá y la evaluación al sistema de captaciones de la Corporación Cafetera de Ahorro y Vivienda "Concasa". Como soporte al trabajo Revisoría Fiscal, se ha desempeñado en empresas como: ETB, Grupo Empresarial Bavaria, Colsubsidio, Triton, Total, Chevron, Braspetro, Petrobras, Gas Natural, Makro, DHL, Frigorífico Suizo, entre otras [email protected]

Eliana Bernal Socia del área de Servicios Legales y Tributarios al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Abogada de la Universidad de los Andes con especialización en Legislación Financiera y en Derecho Comercial de la misma universidad. Miembro del Colegio de Abogados Comercialistas. Expositora en seminarios internos y externos organizados por la PricewaterhouseCoopers. Profesora Universitaria. Tiene 12 años de experiencia en la Firma y entre sus clientes se encuentran Aventis Pasteur, Cisco, Epson Colombia, Eurocard, Ikioscos, McCain, Philip Morris, Sony Music, Tecnofarma y Yardley. [email protected]


Jaime A. Rincón O. Gerente de Impuestos del área de Servicios Legales y Tributarios al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Contador Público de la Universidad de la Salle con especialización en Gerencia de Impuestos de la Universidad Externado de Colombia. Profesor de la cátedra de Planeación Fiscal para postgrados de la Universidad Externado de Colombia. Así mismo, profesor titular de las cátedras de ajustes por inflación, contabilidad tributaria e impuesto sobre la renta desde el año de 1993 de la Universidad Santo Tomás de Aquino y de la Cámara de Comercio. Instructor de los seminarios internos y externos dictados por la Firma. Cuenta con 15 años de experiencia profesional. Entre sus clientes se mencionan ETB, Cerromatoso, Grace Colombia, IBM, Laboratorios Rynco, Oracle, Glaxo y Alcatel. [email protected]

Javier González Consultor en aspectos legales al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Abogado de la Universidad del Rosario con especializaciones en Derecho Tributario y Derecho Financiero de la misma universidad, y en Derecho de las Telecomunicaciones de la Universidad Externado de Colombia. Miembro del Instituto Colombiano de Derecho Tributario. Docente de la especialización en Derecho Tributario de la Universidad del Rosario. Expositor en el diplomado de impuestos de la Universidad Javeriana. Gerente del Departamento de Servicios Legales y Tributarios de la Firma. Entre sus clientes se mencionan: Avantel, Carrefour, Cementos Boyacá, Bayer, Italtel, Colsubisidio, Terra, UOL, Bankboston, Colombiana Kimberly Colpapel, Gas Natural, Getronics, entre otros. [email protected]


Descripción de funciones de los miembros del equipo de trabajo 

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Socio líder : Será el revisor fiscal principal de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y como tal será el responsable del servicio y el líder del equipo de trabajo asignado. Así mismo, mantendrá el relacionamiento con la alta dirección de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y con las entidades de control. Socio alterno : Apoya al socio líder en la evaluación de los temas importantes y en ausencia del socio líder, asume sus funciones. Socio de auditoría sistemas: Lidera en coordinación con el socio líder todos los aspectos que se relacionan con la auditoría de sistemas y la definición de la estrategia. Socio de impuestos : Lidera en coordinación con el socio líder todos los aspectos y responsabilidades en materia tributaria. Gerente de auditoría : Junto con el Socio Líder se responsabiliza por el análisis de la información y la definición de la estrategia de auditoría, coordina los recursos humanos y técnicos necesarios para la ejecución del trabajo, supervisa la ejecución del trabajo haciendo especial énfasis en áreas consideradas de riesgo alto. Junto con los gerentes de otras disciplinas asegura el cumplimiento de las estrategias. Gerente de auditoría de sistemas: Como parte del equipo de trabajo apoya la definición de la estrategia en lo relacionado con los sistemas de información teniendo en cuenta el nivel de sistematización de las operaciones de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.; así mismo, coordina y supervisa el grupo de auditores de sistemas asignado al trabajo y junto con el gerente a cargo del trabajo aseguran el cumplimiento de la estrategia. Gerente de impuestos : Con base en su conocimiento especializado participa en la definición de la estrategia en materia tributaria; supervisa y controla la ejecución del trabajo por parte de sus especialistas. Senior de auditoría : Junto con el gerente contribuye a la administración del trabajo planeado y ejecuta el trabajo en áreas consideradas como de riesgo alto. Es responsable directo por la supervisión del trabajo ejecutado por los asistentes. Apoya al gerente del trabajo en el relacionamiento con COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y en el desarrollo normal de sus actividades. Consultor de auditoría de sistemas y especialista de impuestos: Apoyan en cada una de sus disciplinas a los gerentes respectivos y tienen a su cargo la ejecución directa del trabajo planeado y la supervisión del trabajo asignado a los asistentes.


3. Descripción de los objetivos, alcance y enfoque del trabajo Describimos a continuación los objetivos, alcance y enfoque de nuestros servicios de revisoría fiscal.

Servicios de Revisoría Fiscal para COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Realizar la revisoría fiscal de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P., dando cumplimiento a las labores contempladas en los artículos 207 a 209 en el Código de Comercio y otras entidades de control, además de las exigidas en los estatutos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y demás normas concordantes; entre otras, las siguientes: 

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Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. para completar el periodo estatutario que vence en marzo 31 de 2004, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia establecidos por la Contaduría General de la Nación. Conceptuar si la contabilidad de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. se lleva de acuerdo con las normas legales y la técnica contable. Verificar que la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y conservan debidamente. Determinar si durante el año las operaciones celebradas por COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos, a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y de la Junta Directiva y a las disposiciones legales que sean aplicables. Informar oportunamente por escrito, a la Junta Directiva y/o a la Presidencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P., según corresponda, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la entidad y el desarrollo de sus negocios. Evaluar el sistema de control interno de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Colaborar con las entidades gubernamentales de regulación y control y rendir los informes a que haya lugar. Velar por la salvaguarda y adecuada conservación y utilización de las propiedades y equipos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Revisar y firmar las declaraciones tributarias, respuestas a requerimientos y otras certificaciones que requieran la firma del revisor fiscal, de acuerdo con la legislación vigente.


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Verificar la liquidación en forma correcta y el pago oportuno de los aportes al sistema de seguridad social integral.

4. Cronograma de actividades Nuestra metodología de auditoría será desarrollada por el equipo de trabajo de acuerdo con las siguientes actividades principales: Actividad

Septiembre

2003 Octubre Noviembre

Diciembre

Enero

2004 Febrero

Marzo

Planeación Ejecución- Auditorías de cumplimiento y control interno Ejecución- Auditoría financiera Finalización- Pruebas finales de auditoría financiera y emisión de informes Revisión de certificaciones y declaraciones tributarias

5. Descripción del contenido, de la forma, periodicidad y destinatario de los informes y/o reportes que se produzcan como consecuencia de la revisoría fiscal Informes a emitir Creemos que una parte fundamental de nuestros servicios se basa en una comunicación fluida entre la dirección de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y nuestros funcionarios durante el tiempo de prestación de nuestros servicios profesionales. Dicha comunicación se concreta de diversas maneras, incluyendo: a) Informes sobre los estados financieros básicos de COLOMBIA

TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Al 31 de marzo de 2004, y una vez establecidos los resultados de las pruebas llevadas a cabo, dictaminaremos en calidad de revisores fiscales los estados financieros básicos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. e igualmente firmaremos toda aquella información que soliciten las entidades de vigilancia y control y que deba ser certificada por el revisor fiscal. Forma: informe escrito Periodicidad: Uno en el período a marzo 31 de 2004 Destinatario: Accionistas, junta directiva, administradores y entidades de vigilancia y control y otros Los informes del revisor fiscal contienen: 

La opinión del revisor fiscal acerca de la razonabilidad y adecuada presentación de los estados financieros o las excepciones o salvedades al respecto, si las hubiere.


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Expresión respecto a sí los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y las instrucciones de la asamblea; si la correspondencia, los comprobantes de la cuenta y los libros de actas y de registro de acciones, se llevan y se conservan debidamente; y si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la sociedad o de terceros en su poder, si se liquidaron y pagaron oportunamente los aportes al sistema de seguridad social integral; y si existe la debida concordancia entre la información financiera del informe de gestión y los estados financieros.

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Los estados financieros.

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Las notas aclaratorias para su mejor interpretación. Los dos últimos puntos son responsabilidad de la administración de cada entidad y deben ser preparados de acuerdo con los requerimientos y demás pronunciamientos vigentes en forma conjunta con su personal. Revisaremos las revelaciones contenidas en los estados financieros y sus respectivas notas aclaratorias de acuerdo con las normas establecidas por la Contaduría General de la Nación.

b) Informes con oportunidades de mejora de los controles de COLOMBIA

TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Aunque el propósito fundamental de un trabajo de revisoría fiscal es emitir un dictamen profesional sobre los estados financieros al cierre del ejercicio contable, creemos que es una responsabilidad de importancia presentar oportunamente a la junta directiva y a la presidencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. aquellas recomendaciones que ayuden a mejorar los procedimientos contables y controles internos, para una mejor protección de los haberes sociales de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Forma: informe escrito Periodicidad: dos en el período hasta marzo 31 de 2004 Destinatario: administradores y junta directiva Contenido: recomendaciones para mejorar el sistema de control interno contable y administrativo, incluyendo la oportunidad de mejora, la situación observada, el riesgo para la empresa y el beneficio resultante de su implementación. El contenido de estos informes se estructura de acuerdo con la importancia relativa en relación con el sistema de control interno. c) Informes a la Presidencia Una vez finalizada nuestra etapa de planificación, presentaremos un informe con el resultado de nuestra evaluación de riesgos y el plan de trabajo a desarrollar durante el año. Así mismo, al concluir las actividades de auditoría de cumplimiento y de evaluación del sistema de control interno, y una vez finalizada la auditoría de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P., presentaremos un resumen ejecutivo con los resultados y hallazgos relevantes identificados. 9 PricewaterhouseCoopers

Forma: presentación escrita Periodicidad: 3 veces en el período hasta 31 de marzo de 2004 Destinatario: Presidente y administradores Contenido: plan de trabajo y resultados y hallazgos relevantes identificados d) Firmaremos y dictaminaremos los documentos requeridos por el Gobierno Nacional, Superintendencia de Servicios Públicos, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, accionistas y otras entidades que lo requieran de acuerdo con las normas legales, durante el período del contrato.

6. Descripción de los canales de interacción, facilitamiento y coordinación que tendría el revisor fiscal con las instancias de control a las cuales se encuentra sujeta COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Las normas aplicables a la función del revisor fiscal establecen que éste debe colaborar con las entidades de vigilancia y control. De acuerdo con las políticas de la Firma y las mejores prácticas que hemos desarrollado a nivel local, el canal de interacción entre el revisor fiscal y las entidades de vigilancia y control a las cuales se encuentra sujeta requiere de una solicitud formal de información. La revisoría fiscal en todos los casos informará a la administración, a través del interventor designado para el contrato, sobre la solicitud recibida, el plan de acción a seguir y discutirá el borrador de la respuesta escrita o del acceso a sus papeles de trabajo según el caso. En aquellos casos en los cuales las entidades de vigilancia y control, soliciten que el revisor fiscal suministre alguno de los informes que ha emitido, PricewaterhouseCoopers Ltda. remitirá esta solicitud a la administración para que sea ésta quien entregue la copia del informe respectivo.

7. Oportunidades de generación de valor en el servicio de revisoría fiscal Estándares profesionales PricewaterhouseCoopers, conocida por su integridad, tiene el mejor récord entre las cuatro grandes firmas por su observancia de los estándares profesionales. Otra firma internacional de contadores realizó en el año 2000 la más reciente revisión de calidad de nuestra firma, cuyo informe resultante fue sin salvedades. Este resultado demuestra nuestro compromiso de proveer servicios de la más alta calidad a cada uno de nuestros clientes. Aunque estamos orgullosos de nuestro logro, no estamos descansando en nuestros laureles. Por el contrario, nuestro empeño es suministrar consistente excelencia profesional en todo lo que proveamos a la Empresa.

Nuestro conocimiento y aplicación de las mejores prácticas mundiales facilita una respuesta dinámica extensiva a todos los niveles de la Empresa. 10 PricewaterhouseCoopers

Comunicación y trabajo en equipo Queremos expresar nuestro compromiso para superar sus expectativas y manifestamos nuestro mayor interés en trabajar para contribuir a la generación de valor de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Específicamente nos comprometemos a: •

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Mantener un equipo cohesivo, no sólo asesorando a la gerencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. sino compartiendo la forma y razón de cómo hacemos las cosas. Trabajar intensamente para promover las ideas de la gerencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y obtener el mayor beneficio al integrar los logros exitosos del equipo de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. con las ideas que nosotros aportemos. Vincular a nuestros especialistas certificados en sistemas y operaciones para compartir ideas que mejoren la eficiencia, los reportes, los controles y otras áreas de interés para la gerencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Proporcionar continuidad y dedicación en el tiempo comprometido de nuestro equipo al servicio de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.

Lo encuentra en PwC.COM www.pwc.com y luego vaya a Industrias – Telecommunications El sitio de Internet de la Firma dedicado al sector, es un recurso clave para nuestros clientes, así como para la industria en general. El sitio provee acceso dinámico y comunicación con nuestros expertos en la industria y a los vastos recursos de nuestra organización global. El sitio ofrece información clara acerca de los servicios que proveemos en relación con la industria; así mismo, sobre contactos claves de la práctica, eventos que patrocinamos, publicaciones y anuncios de la Firma. Es su canal directo con los recursos de PwC experimentados en la industria, quienes pueden suministrar servicios profesionales totales.


Gobierno Corporativo Como parte de las actividades de valor agregado que ofrecemos a la Empresa dictaremos al Comité de Presidencia una conferencia acerca del interesante tema de Gobierno Corporativo, en donde se traten temáticas tales como la relevancia de la transparencia de la información financiera, el gobierno corporativo en las empresas de telecomunicaciones, el marco general del gobierno corporativo en Colombia, la importancia de las Juntas Directivas y Comités de Auditoría, etc. Adicionalmente, en el momento en que lo consideren conveniente podremos extender esta conferencia al nivel de la Junta Directiva de la Empresa.

Mejores prácticas globales (Global Best Practices) PricewaterhouseCoopers cuenta con esta herramienta, la cual es una base de conocimientos desarrollada en virtud de las mejores prácticas a nivel mundial, consideradas estandáres por excelencia de 150 procesos de negocios. Sólo PwC cuenta con este recurso el cual suministra no sólo las herramientas de” benchmarking” para identificar la posición de la empresa frente a una comparable en la industria, sino también las mejores prácticas para obtener una visión general de cómo mejorar sus operaciones.

Acceso a nuestros boletines informativos Continuamente nuestra Firma a nivel mundial y local produce publicaciones que contienen, entre otros, análisis de aspectos tributarios, legales, cambiarios y contables, temas en materia de industrias 12 PricewaterhouseCoopers

en energía, comunicaciones, tecnología y aspectos financieros como valoración de empresas y mercado de futuros y derivados. Toda esta información será provista sin costo, a la COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y con base en ella, particularmente la de carácter contable y tributario, emitiremos periódicamente conceptos y recomendaciones sobre los aspectos que deban ser corregidos o modificados por las variaciones en la legislación o los procedimientos.

Uso de tecnología de punta Nuestra metodología está basada en prácticas de trabajo interactivas respaldadas por documentación electrónica y herramientas de uso compartido de conocimientos, utilizando tecnología Lotus Notes. Dicha tecnología facilita el acopio de nuestro capital intelectual y suministra a nuestros profesionales acceso inmediato a otros miembros del personal de la Firma que trabajan con clientes similares y que están tratando de resolver problemas de clientes similares, siempre con el control confidencial de la propiedad intelectual de la Empresa. Además, la plataforma de Lotus Notes da a nuestra gente acceso a numerosas bases de datos técnicos y orientados a la industria, incluyendo nuestros estudios de benchmarking y base de datos de las mejores prácticas. Hemos revolucionado la forma en que operamos y hemos modernizado la auditoría tradicional para convertirla en un proceso electrónico, virtualmente sin papeles, con nuestro ampliamente coadyuvante sistema TeamAsset. TeamAsset es una base de datos en tiempo real que almacena nuestro programa de auditoría completo y los archivos relacionados de papeles de trabajo. Esta excepcional y automatizada plataforma de auditoría facilita el intercambio de información entre todos los miembros del equipo de auditoría integrada. Cualquier información que impacte nuestra auditoría se hace inmediatamente disponible para todos los miembros del equipo de auditoría integrada, sin que importe dónde estén, lo cual resulta en un flujo de información mucho más efectivo y en una resolución más oportuna de problemas. Además nuestros profesionales tienen disponibles numerosos programas adicionales de software de propiedad nuestra, para incrementar sus capacidades técnicas y mejorar la eficiencia de la auditoría integrada. Estas herramientas se actualizan continuamente para reflejar cambios y desarrollos en la auditoría.

Aseguramiento de confidencialidad Como empresa líder en la industria, PricewaterhouseCoopers presta servicios a numerosas compañías que compiten entre sí. Una forma de proteger a nuestros clientes es mediante la práctica de integrar diferentes equipos a cada competidor. Además, enfatizamos la confidencialidad de nuestros clientes en nuestras políticas y procedimientos y en nuestros manuales de personal.

Asesoría y capacitación en aspectos de Ley Como es de su conocimiento, la Ley 550 de 1999 requiere que el Gobierno Nacional actualice las normas contables colombianas a las normas contables internacionales y el compromiso a nivel internacional en este mismo sentido se oriente a la implementación de estas normas a nivel local a partir del año 2005. Con el propósito de que COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. inicie con la suficiente anticipación la preparación hacia este proceso, ofrecemos la entrega, sin 13 PricewaterhouseCoopers

ningún costo, de un curso interactivo en CD para propósitos de autoinstrucción en normas internacionales de contabilidad.

Una palabra final Estamos comprometidos a demostrarles a ustedes que: Somos el mejor asesor mundial y en Colombia calificado en negocios para suministrarles nuestros servicios a la Empresa. 

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Nuestros grupos de profesionales son los más experimentados y cohesivos.

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Nuestro liderazgo local e internacional cumplirá y excederá sus expectativas.

Ustedes son indudablemente líderes en la industria de telecomunicaciones del país. Estamos muy motivados acerca de la oportunidad que nos brindan de poder prestarles nuestros servicios profesionales y de demostrarles el calibre de nuestros servicios. Nuestros equipos de auditores operan con la siguiente visión:

“Piense globalmente . . . actúe localmente” Tal visión nos reta a comunicarnos clara y cándidamente a través de las fronteras, considerar sus acciones y decisiones con una perspectiva global en mente, y estamos comprometidos completamente a lograr que su decisión sea favorable para nuestra Firma.


II.

NUESTRO ENFOQUE Y METODOLOGIA DE SERVICIO

1. Un enfoque global e innovador de Auditoría - TPA Nuestro enfoque de auditoría se basa en la evaluación del riesgo y de los controles. Nuestro servicio es transparente en la planificación, riguroso en su ejecución y claro y sin ambigüedades en sus informes. Nuestra cultura es construir este servicio partiendo de un profundo entendimiento del negocio, excelencia técnica y comunicación abierta y oportuna. En este sentido, consideramos que la auditoría debe ser alineada con el negocio, más que relacionada sólo en los procesos financieros a las entidades legales, para que contribuya al negocio como un todo. La nueva metodología de auditoría – TPA diseñada con este enfoque del negocio se ilustra en el gráfico siguiente:

Cambio del enfoque de la auditoría TPA Junta/GerenciaSenior

Obtener satisfacciónde la forma como la Gerencia Senior conduce el negocio

Mayor Validación de los controles y postulados

Jefes de departamentos

Operaciones

Entendimiento más profundo del negocio y riesgos del cliente

Explorar en la organización sólo donde sea necesario

Procesamiento de las transacciones

La auditoría “tradicional” Se centra en la función financiera y controles contables típicos, y las conversaciones del socio/ gerente con el CEO/CFO

Una auditoría TPA Se centra en el equipo de la gerencia y controles del “negocio”

Las áreas sombreadas en azul, donde obtenemos satisfacción de auditoría en TPA comienzan en la parte superior de la pirámide, mientras que en la auditoría tradicional el enfoque es de abajo hacia arriba, en función de las partidas de los estados financieros y transacciones. La ilustración también indica que aunque la mayor parte de nuestra satisfacción de auditoría se obtiene a un nivel relativamente alto en TPA, también se debe explorar los niveles inferiores de procesamiento de operaciones/transacciones cuando no podemos obtener la satisfacción de la gerencia.


Generalidades del proceso TPA Continuación evaluación

- FRISK

Ciclo de satisfacción de la Auditoría

No

Si

Otra evidencia de auditoría (principalmente pruebasanalíticas sustantivas)

Otra evidencia de auditoría (principalmente pruebasde los detalles)

Otros procedimientos de auditoría Estados Financieros Completación

El diagrama muestra elementos clave del proceso de una auditoría TPA, los cuales se explican más adelante:

Continuidad Con TPA, al igual que con la anterior metodología es esencial cumplir primero con el proceso de aceptación y continuidad, que incluye la completación de FRISK y la incorporación de los resultados al archivo de auditoría. FRISK nos ayuda a identificar factores de riesgo.

Ciclo de Satisfacción de la Auditoría El ciclo cumple cuatro fases: 1) alcance: consiste en averiguar lo que la Gerencia necesita; 2) entendimiento sobre la forma como el negocio está siendo dirigido; 3) evaluación: cuán efectivamente lo está dirigiendo, haciendo énfasis tanto en el negocio como en los resultados financieros; y 4) validación: validar esa evaluación para estar seguros de que podemos compartir esa satisfacción y respaldar nuestras conclusiones de auditoría. Con el fin de aplicar el Ciclo de Satisfacción de la Auditoría es necesario plantear estas preguntas clave mencionadas anteriormente.


2. Metodología de administración del riesgo La metodología que proponemos aplicar en Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P., esta enfocada a la administración de Riesgos, siendo esta una Best Practice en compañías de nivel mundial, la cual contribuye al cumplimiento de los objetivos y procesos críticos del negocio. Elaboramos como producto a obtener una matriz de riesgo vinculada a objetivos del negocio, controles y áreas de tecnología que soportan los procesos que lo soportan, para finalmente establecer el vínculo a cuentas de balance dando así un valor agregado al tema de análisis de riesgos. Entendemos el riesgo desde tres puntos fundamentales: riesgos de negocio, riesgos en los sistemas de información y riesgos en los procesos, como se muestra en la grafica adjunta:

ADMINISTRACION INTELIGENTE DE RIESGOS :

Riesgo del negocio

Controles gerenciales

+

Riesgos en los sistemas de información

+

Riesgos en los procesos

Controles de los sistemas de información

Controles de usuario y operación

Comprensión de los procesos y del entorno de sistemas

Comprensión del negocio Flujo de las actividades

El marco ORCA “El Objetivo de crecimiento superior y sostenible en el valor para los accionistas está vinculado a la toma de Riesgos a los cuales las personas responden mediante el establecimiento de Controles/Procesos asegurándose de la Alineación de todos los factores para realizar el valor”. En nuestra metodología de auditoría existe un proceso de evaluación exhaustivo del riesgo comercial, estratégico, financiero, operativo, de sistemas y de regulación y cumplimiento. Utilizamos un enfoque a fondo que comienza con la identificación de los Objetivos claves y los Riesgos relacionados, tales como los ven los líderes de las compañías y otros altos ejecutivos que están en la mejor posición para entender las áreas claves de incertidumbre y vulnerabilidad. Nuestra metodología contempla la evaluación de los riesgos en relación con los factores críticos de éxito de 17 PricewaterhouseCoopers

nuestros clientes y de sus objetivos estratégicos de negocios, lo cual ayuda a asegurarse de que los planes de auditoría y de asignación de recursos reflejan la relativa importancia de los factores de riesgo, las unidades y los procesos de negocios. Una vez identificados los objetivos estratégicos y los riesgos relacionados, la administración de nuestros clientes establece los respectivos Controles que deben ser aplicados a todo nivel de la organización, los cuales deben estar diseñados para proporcionar suficiente seguridad sobre el logro de sus objetivos. El reto de la administración de nuestros clientes es movilizar acción individual y colectiva hacia el logro de sus objetivos. Esto requiere Alineación de la misión de una organización y de sus estrategias y objetivos a través de toda la empresa y sus unidades y procesos de negocios, y de las actividades individuales de los funcionarios dentro de la organización. Comenzando desde arriba, identificamos las políticas y los procedimientos que son esenciales para un control adecuado. También identificamos aquellas políticas y procedimientos que poco contribuyen para el entorno de control, y que por lo tanto pueden ser eliminados. Nuestro proceso de evaluación de riesgo, típicamente incluye entrevistas con altos ejecutivos y personal financiero y operativo clave en cada una de las unidades de negocios de nuestros clientes. Esto garantiza que tengamos una clara comprensión de las estrategias, las metas, los objetivos de negocios y los factores de riesgo relacionados. La información allegada durante esta fase se compila entonces y se revisa con la alta gerencia, con el objeto de efectuar una evaluación global mutuamente aceptada. Partiendo de esto, hacemos determinaciones de alcance detallado de auditoría, y desarrollamos un plan de auditoría a la medida estratégicamente enfocado para lograr los objetivos establecidos.

3. Enfoque de servicio Nuestro enfoque de servicio está especialmente diseñado para proporcionar valor a nuestros clientes, con un énfasis aún mayor en la identificación de problemas y oportunidades que afectan sus planes de crecimiento y valor patrimonial. Como parte del plan de auditoría, utilizaremos nuestro programa de servicio al cliente recientemente formalizado, ECLIPSE, el cual refleja nuestro compromiso con la relación, el servicio y la satisfacción.


Establecer con el Cliente…Liderar la Implementación del Plan…… Sobrepasar las Expectativas ECLIPSE nos permite trabajar de una forma muy estrecha con Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. para estar de acuerdo sobre sus necesidades y expectativas y construir una relación más fuerte en la medida que avanzamos. Podemos entonces enfocarnos en entregarles resultados y soluciones de valor agregado que les ayudarán a alcanzar el éxito y así sobrepasar sus expectativas. Durante el curso de nuestro trabajo y la terminación de la auditoría, mediremos qué tan bien lo estamos haciendo y solicitaremos su retroalimentación.

Establecer con el Cliente…. Para asegurar su satisfacción, es importante que entendamos sus necesidades y expectativas. Nosotros seguimos diferentes caminos para lograr dicho entendimiento, incluyendo el aprendizaje sobre su industria y los problemas del negocio, a través de reuniones con la gerencia y sus ejecutivos, desarrollando y priorizando ideas, identificando oportunidades de valor agregado y discutiendo y creando un plan de servicio acordado mutuamente.

Liderar la Implementación del Plan …. Nuestro enfoque durante la implementación del plan de servicio acordado mutuamente será entregar valor real a Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. Para lograr esto, alinearemos y movilizaremos los recursos apropiados para hacerle frente a los problemas del negocio y los objetivos; manejaremos el trabajo con calidad y eficiencia; y nos comunicaremos directamente con ustedes con la frecuencia que sea necesaria.

Sobrepasar las Expectativas …. Otras firmas hablan sobre cumplir y/o sobrepasar las expectativas de sus clientes. Nuestro compromiso es tener siempre en mente el objetivo de sobrepasar sus expectativas. Continuamente monitoreamos, valoramos y evaluamos nuestro desempeño desde la perspectiva de cada cliente para asegurarnos que estamos sobrepasando sus expectativas. Encuestas al personal de la Compañía y revisiones de satisfacción independientes son dos de las herramientas que utilizaremos para medir nuestros resultados, tanto en forma cualitativa como cuantitativa. Como resultado, desarrollaremos planes de mejoramiento continuo.


III.

NUESTRA FIRMA Y SUS RECURSOS

1. A nivel Mundial Somos la firma líder de contadores y asesores de las más grandes empresas de telecomunicaciones y de empresas de servicios públicos en el mundo , incluyendo entre otras, entidades estatales y privadas, como, Consolidated Edison Company of New York, Commonwealth Telephone, MetroRED Telecomgroup, Bell South Corporation, AT&T, Deutsche Telekom, RCN Corporation, Swisscom, Equant, Japan Telecom, Telecom Malysia, Telecom Argentina. Somos el auditor líder, según la clasificación de la Revista Fortune de julio del 2001, para las 500 empresas más grandes del mundo de Telecomunicaciones. Todos estos clientes escogieron a PricewaterhouseCoopers porque tenemos la capacidad para proporcionar un rango total de productos y servicios en una práctica con foco en la industria y de tal forma brindar un servicio superior y de valor para nuestros clientes. Además nuestro network internacional, el cual nos permite pensar mundialmente y actuar localmente, está disponible para atender las necesidades de nuestros clientes en el lugar y momento que se requiera. Nuestras oficinas cuentan básicamente con empleados nativos de cada país, familiarizados con la práctica, las costumbres y las leyes locales.

Participación de m ercado por núm ero de cuentas como auditor

DT 15%

Participación de mercado por ingresos de clientes Other

Other 4%

DT

Pw C 31%

10%

3% PwC

41%

KPMG 15%

KPMG 19%

EY 31% Fuente: Fortune Global 500 Telecoms, Jul 2001

EY 37 %

Fuente: Fortune Global 500 Telecoms, Jul 2001; Total is >100% due to joint audits

Market Share by Number of Auditor Appointments DT 15%

Other 4%

Pw C 31%

KPMG 19%

20

EY 31% PricewaterhouseCoopers

2. En Colombia Nuestra práctica en Colombia ha desarrollado y dedicado un grupo de profesionales en el sector de telecomunicaciones, quienes a través de una combinación de entrenamiento especializado en la industria, y de nuestra amplia experiencia con clientes locales, ofrecen un portafolio completo de servicios, de mejores prácticas y conocimiento. Los profesionales y socios que integran el equipo que atendería a Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. pertenece a este grupo. Hemos trabajado con una amplia gama de clientes que integran la industria de telecomunicaciones y el grupo de las empresas de servicios públicos en Colombia. Entre ellas, ETB, BellSouth, Orbitel, EE.PP.M, TeleBucaramanga. Nuestra participación de mercado en la industria de Telecomunicaciones y en las empresas de Servicios Públicos, muestra el liderazgo de nuestra Firma.

En Telecomunicaciones Pw C Pw C

60%

49%

E& Y

GOBIERNO 6%

E &Y 17%

D&T 17%

8% GOBIERNO D&T

30 %

13 %

Por número de empresas

Por ventas

Fuente: Las 300 empresas más grandes de Colombia, Revista La Nota Económica. Las 45 empresas del sector financiero según clasificación Confecámaras. Base estadística de la Firma al 31 de diciembre de 2002. Base de Datos BPR Asociados.

Relación de nuestros principales clientes de auditoría financiera y revisoría fiscal en empresas de telecomunicaciones: Empresa Alcatel España Sucursal Colombia Alcatel Sesa Technical Services Sucursal Colombia AT&T Colombia S. A. AT&T Comunication Services Colombia S. A. AT&T Global Networks Services Colombia Ltda. Avaya Colombia S. A. Bellsouth Colombia S. A. Caracol Televisión S. A.

Servicio prestado Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal 21 PricewaterhouseCoopers

Empresas Públicas de Medellín S. A., E.S.P. “E.P.M” Empresa de Teléfonos de Pereira S. A., E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A., E.S.P. Emtelco S. A. Equant de Colombia S. A. Ericsson SPC S. A. Ericsson de Colombia S. A. E.P.M. Bogotá S. A., E.S.P. Italtel S.p.A. Orbitel S. A., E. S. P. RCN Televisión S. A. Telealca S. A. Televisión por Cable S. A. - “TV Cable” Telepsa Medellín S. A. Telepsa Occidente S. A. Teleset S. A. Telefonoaktibolaget LM Ericsson Sucursal Colombia Telefonía por Cable S. A., E.S.P. UOL Colombia S. A.

Auditoría Financiera Auditoría Financiera Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal

En Empresas de Servicios Públicos

PWC

PWC

49%

40%

OTROS OTROS 20%

D&T KPMG 8%

32%

7% KPMG 5%

D&T 39%

Por número de empresas

Por ventas Fuente: Las 300 empresas más grandes de Colombia, Revista La Nota Económica. Las 45 empresas del sector financiero según clasificación Confecámaras. Base estadística de la Firma al 31 de diciembre de 2002. Base de Datos BPR Asociados.


Relación de las empresas de Servicios Públicos Domiciliarios, con quienes hemos trabajado durante los 3 últimos años. Empresa

Objeto del contrato

Orbitel S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal

1999 a 2002

Empresa de Telecomunicaciones de Pereira S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal y Auditoría de Gestión

2001

Edatel S. A., E.S.P.

Auditoría de Gestión y Resultados

2001

ISAGEN S. A., E.S.P.

Auditoría de Gestión y Resultados Revisoría Fiscal

1998 - 1999

Años

1997 a 2002

Empresa de Energía de Pereira S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal Auditoría de Gestión y Resultados

2001 2001

Empresa de Telecomunicaciones de Bucaramanga S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal

2000 - 2001

Surtidora de Gas Caribe S. A.

Revisoría Fiscal

1997 a 2002

Promigas S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal

1997 a 2002

Gases del Caribe S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal

1997 a 2002

Empresa de Aseo de Pereira S. A., E.S.P. Revisoría Fiscal

2001 - 2002

Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal

2001 - 2002

Interconexión Eléctrica S. A. E.S.P.

Revisoría Fiscal

1997 a 1999

Sociedad de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Barranquilla S. A., E.S.P.

Auditoría Financiera

1997 a 2002

Empresa de Energía de Pereira S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal

2001 - 2002

Transportadora Colombiana de Gas S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal y auditoría Financiera

1999 a 2002

Gas Natural S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal y

1997 a 2002 23 PricewaterhouseCoopers

Objeto del contrato

Empresa

Años

Empresa Antioqueña de Energía S. A., E.S.P

Revisoría Fiscal

2001 - 2002

Merilétrica S. A., & CIA S.C.A., E.S.P.

Auditoría de Gestión y Resultados

1998 a 2001

Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A., E.S.P.

Revisoría fiscal

1988 a la fecha

Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá S. A. E.S.P.

Contratación y auditoría de cuentas para los contratos especiales de gestión zonal y asesoría e implantación del sistema de control de Gestión de las operaciones zonales de la empresa

2003

3. Nuestra estructura organizacional Somos la más grande organización de servicios profesionales en el mundo. Tenemos cerca de 125.000 funcionarios en 142 países ayudando a nuestros clientes en la solución de problemas complejos de negocios, en la mejora de sus habilidades para crear valor, manejar el riesgo y mejorar sus sistemas operacionales. En Colombia, también somos los líderes en la prestación de servicios profesionales, pues tenemos el siguiente equipo de auditores y consultores en nuestras diferentes firmas en el país, donde hemos estado por más de 50 años prestando los servicios de revisoría fiscal:

Ciudad

Socios

Gerentes líderes

Bogotá Medellín Cali Barranquilla

17 3 1 21

4 2 6

Supervisores – Consultores Asistentes 56 5 4 3 68

244 52 24 17 337

Total 321 62 29 20 432


IV. CERTIFICACIÓN DE EXPERIENCIA EN TELECOMUNICACIONES A continuación se detallan las empresas de telecomunicaciones con facturación superior a un billón de pesos: Empresa Facturación (en miles de pesos) Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A., E.S.P. Grupo Empresas Públicas de Medellín Bellsouth Colombia S. A.

1,310,445,816 1,000,000,000 1,034,995,000

A continuación se detalla nuestra experiencia específica de revisoría fiscal en las empresas de telecomunicaciones mencionadas anteriormente: Empresa Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A., E.S.P.

Objeto del contrato

Fecha de ejecución del contrato

Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal

Abril de 1998 a marzo de 1999 Abril de 1999 a marzo de 2000 Abril de 2000 a marzo de 2001 Abril de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003

Empresas Públicas de Medellín E.S.P.

Auditoría Financiera

Junio de 2002 a marzo de 2003

Edatel S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal

Abril de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003

Orbitel S. A., E.S.P.

Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal

Abril de 1999 a marzo de 2000 Abril de 2000 a marzo de 2001 Abril de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003

Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal

Mayo de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003

Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal

Junio de 2000 a marzo de 2001 Abril de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003

Grupo Empresas Públicas de Medellín E.S.P.

Empresa de Telecomunicaciones de Pereira S. A., E.S.P.

Bellsouth Colombia S. A.


V.

PROPUESTA ECONÓMICA

Honorarios El honorario que cotizamos a continuación, correspondiente al servicio de revisoría fiscal en el período hasta el 31 de marzo de 2004, fue establecido después de cuidadosa consideración al estado de operacionalización de la estrategia, descentralización de los procesos, versiones de programas de software utilizados para procesar la facturación y estado de consecución de los talentos para la nueva estructura organizacional, entre otros asuntos. Además, hemos considerado un descuento de nuestras tarifas normales en reconocimiento de nuestro especial deseo de ser favorecidos con su decisión respecto del nombramiento como revisores fiscales. Los honorarios que proponemos son: Valor antes de IVA IVA

$ xxxx xxxx

Total

$xxxxx

Dicho honorario se facturaría en cuotas iguales mensuales desde el mes de nuestro nombramiento hasta el mes de marzo de 2004. El honorario propuesto incluye los gastos que estimamos incurriríamos por su cuenta para la prestación de nuestros servicios profesionales. Como ustedes saben, en la actualidad firmas profesionales como la nuestra compiten en muchos factores, incluyendo el costo de los servicios profesionales. Ustedes deben reconocer que los honorarios son uno entre los varios componentes de la competencia entre profesionales. Otros factores competitivos clave son la eficiencia en la prestación de los servicios, la calidad, la experiencia gerencial, la experiencia en la actividad económica y la conducta ética. En donde el servicio al cliente y la reputación respecto de la calidad de los servicios son factores críticos, nos enorgullece el hecho de que por lo general, los empresarios seleccionan a PricewaterhouseCoopers como sus auditores y asesores de negocios. Deseamos sinceramente que ésto ocurra en esta oportunidad con Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.


VI. ASPECTOS JURÍDICOS

TÉRMINOS CONTRACTUALES EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO Nuestros servicios profesionales están sujetos a las siguientes limitaciones: 1. El revisor fiscal no se obliga a realizar labores distintas de las previstas expresamente en las

normas legales y en los estatutos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. en la fecha de iniciación de sus labores. 2. Nuestras pruebas de auditoría son selectivas y, por lo tanto, no garantizan que si existen errores o irregularidades éstos se detecten. Algunas de nuestras pruebas se orientan a evaluar la calidad del sistema de control interno existente en Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. auditada; una opinión sin salvedades sobre el control interno no implica la ausencia de ocasionales desviaciones. 3.

4. Nuestra responsabilidad como revisores fiscales no está orientada a descubrir fraudes. 5. Nuestra responsabilidad profesional no reemplaza ni disminuye la propia de los administradores

de la entidad auditada, con relación a sus actuaciones y decisiones en materia de control interno. Nuestra responsabilidad se limita a evaluarlo. 6. De acuerdo con la Ley el revisor fiscal depende únicamente del máximo órgano social y sus

funciones se ejercen en beneficio común y no en interés particular, el revisor fiscal no está obligado a dar respuesta o atención a solicitudes particulares de una o más personas, así tengan la calidad de propietarios, directores, demás administradores, clientes o contratistas de la entidad. 7. De conformidad con la Ley 43 de 1990, el revisor fiscal desarrollará su trabajo de acuerdo con

las normas de auditoría generalmente aceptadas y demás normas propias de la profesión contable aplicables, con libertad, autonomía técnica y administrativa, sujeto únicamente a las leyes y a las instrucciones compatibles con la naturaleza del cargo que le imparta el máximo órgano de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.

Responsabilidad de la administración Las obligaciones de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.: 1. Diseñar y mantener en operación, debidamente documentado, un adecuado sistema de control

interno, que asegure hasta donde sea razonablemente posible la eficiencia y eficacia en las operaciones, la generación de información financiera fidedigna y el cumplimiento de las disposiciones legales. 27 PricewaterhouseCoopers

Haciendo uso de sus propios medios y recursos, realizar las investigaciones y rendir los informes a que haya lugar con relación a las inspecciones, quejas, denuncias o reclamos que se hagan respecto de su funcionamiento, del desarrollo de sus operaciones, de la calidad de sus bienes o servicios o de la conducta de sus administradores, empleados o asesores, etc. 3. Preparar cualquier documento sobre actos operaciones o datos de COLOMBIA

TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. que debamos certificar, dictaminar o remitir a terceros, salvo que el documento verse exclusivamente sobre la propia actividad del Revisor Fiscal. 4. Poner a nuestra disposición dentro del calendario por nosotros comunicado y junto con los

soportes correspondientes, los documentos de que trata el numeral anterior. 5. Permitir y garantizar, en cuanto esté a su alcance, la efectiva realización de los procedimientos

de auditoría necesarios para obtener y documentar evidencia válida y suficiente sobre cada uno de los asuntos sujetos a la Revisoría Fiscal. 6. Permitir y facilitar en cualquier tiempo el examen de todas sus áreas, operaciones, actos,

declaraciones, bienes sean de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. o de terceros que se encuentren en poder de ésta, libros de contabilidad, libros de actas, libro de registro de accionistas, otros registros de información, comprobantes de cuentas, soportes, correspondencia y demás papeles de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. 7. Suministrar al revisor fiscal la información que éste le requiera para establecer a través de ella un control permanente sobre los valores sociales. 8. Informarle de oficio y detalladamente de cualquier error, irregularidad, fraude, acto ilegal,

deficiencia significativa o condición reportable, que sea material y haya sido advertida por sus administradores. 9. Confirmar por escrito al revisor fiscal tanto las informaciones verbales que se le suministren

durante el desarrollo de la auditoría, así como el entendimiento de la administración de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. sobre las aseveraciones implícitas en los estados financieros y la efectividad del control interno sobre los informes financieros. 10. Notificar, de oficio, oportunamente al revisor fiscal, los planes, proyectos, decisiones de los

órganos sociales, hechos y contingencias, que pudieran afectar la información financiera o el desarrollo de sus negocios, así como todo requerimiento realizado, o trámite que pretenda adelantar, cualquier Autoridad Oficial con relación a COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P., a sus administradores y empleados o al revisor fiscal. 11. Así ya se hubiese cancelado la inscripción de su nombramiento en el competente registro,

facilitar oportunamente al revisor fiscal la información o el acceso a la documentación que fuere necesaria para responder adecuadamente requerimientos que le hagan las autoridades o para defenderse de los cargos que éstas le imputen. 28 PricewaterhouseCoopers

12. Obrar en forma leal y transparente con el Revisor Fiscal. 13. Obtener previamente y por escrito el consentimiento del Revisor Fiscal para autorizar o

comprometerse a que se lleven a cabo procedimientos por personas que no tengan el carácter permanente de empleados o asesores de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. que impliquen el examen de asuntos que hayan sido o deban ser objeto de certificación, dictamen u otro informe emitido por el Revisor Fiscal, tales como los que se acostumbran dentro de las tratativas propias de adquisiciones, fusiones, escisiones, conversiones u operaciones semejantes. Si se tratare de procedimientos que por virtud de la ley COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. deba permitir, como los judiciales o los propios de la inspección, vigilancia o control por parte de autoridades administrativas, la Sociedad dará aviso al Revisor Fiscal sobre ellos tan pronto tenga noticia de que serán practicados. 14. Obtener previamente y por escrito el consentimiento del Revisor Fiscal para usar certificaciones,

dictámenes u otros informes emitidos por el Revisor Fiscal con fines distintos de los que eran expresamente conocidos por éste cuando realizó el examen respectivo. Esta obligación es especialmente exigible cuando se trate de utilizar dictámenes sobre estados financieros dentro de las tratativas propias de adquisiciones, fusiones, escisiones, conversiones u operaciones semejantes, así como cuando se pretenda emitir documentos que serían objeto de oferta pública o que, de cualquier otra forma, serían negociados en los mercados de valores. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. no podrá dar a conocer los informes del Revisor Fiscal a personas distintas de aquellos a quienes expresamente estén dirigidos o que conforme a la ley sean sus destinatarios o estén autorizados para conocerlos. 15. Adoptar todas las medidas que estén a su alcance para proteger los secretos industriales y

empresariales del Revisor Fiscal, así como evitar que personas no autorizadas por el Revisor Fiscal tengan acceso a los documentos, archivos, equipos o elementos que éste tuviere en las instalaciones de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.

Responsabilidad por la prevención y detección de fraudes y errores y el incumplimiento de leyes y reglamentaciones La gerencia es responsable de salvaguardar los activos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y de la prevención y detección de fraudes y errores. También es responsable por identificar y asegurar que la Sociedad cumpla con las leyes y reglamentaciones aplicables a sus actividades. No obstante, el Revisor Fiscal procurará planificar la auditoría de manera de tener una expectativa razonable de detectar errores significativos en los estados financieros o registros contables (incluyendo cualquier error, fraude o incumplimiento de leyes o reglamentaciones que sea significativo), pero no se deberá depositar confianza en que el examen del Revisor Fiscal revelará todos los errores, fraudes o casos de incumplimiento significativos que pudieran existir. El trabajo de auditoría del Revisor Fiscal no incluirá un examen detallado de las transacciones, como el que sería necesario para revelar errores o fraudes que no causaron un error significativo en los estados financieros. Es importante reconocer que existen limitaciones inherentes en el proceso de auditoría. Las auditorías están basadas en el concepto de pruebas selectivas de los datos en los 29 PricewaterhouseCoopers

que se basan los estados financieros, que involucra el ejercicio del criterio con respecto a las áreas que se probarán y la naturaleza, oportunidad, alcance y resultados de las pruebas a ser realizadas. Por consiguiente, las auditorías están sujetas a la limitación de que puedan no detectarse errores significativos, fraudes u otros actos ilegales con un impacto directo y significativo en los estados financieros, en caso de existir. Debido a las características del fraude, en particular aquellos que involucran encubrimiento mediante confabulación y documentación falsificada, una auditoría diseñada y llevada a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas podría no detectar un fraude significativo. Por otra parte, si bien un control interno efectivo reduce la probabilidad de que ocurran y no se detecten errores, fraudes u otros actos ilegales, no elimina esa posibilidad. Por estos motivos el Revisor Fiscal no puede asegurar que se detectarán errores, fraudes u otros actos ilegales, en caso de existir. Sin embargo, el Revisor Fiscal comunicará cualquier acto ilegal, error significativo o evidencia de que puede existir un fraude, identificado en el curso del trabajo de auditoría.

Responsabilidad por la identificación y el informe de debilidades de control interno Las pruebas de auditoría del Revisor Fiscal no están diseñadas para identificar todas las debilidades significativas en el sistema de controles financieros internos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. La revisión de los sistemas de control financiero interno, por parte del Revisor Fiscal, es realizada únicamente en la medida en que ello sea requerido para expresar una opinión sobre los estados financieros de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. Esta consideración no será suficiente para permitir al Revisor Fiscal brindar seguridad sobre la efectividad del control interno sobre los informes financieros. Sin embargo, el Revisor Fiscal informará por escrito a la gerencia cualquier debilidad significativa en el control interno sobre los informes financieros de la que tome conocimiento en el curso del trabajo de auditoría. Dicho informe no puede ser suministrado a un tercero sin el previo consentimiento por escrito, por parte del Revisor Fiscal, el cual será otorgado únicamente sobre la base de que tales informes no son preparados para el uso o beneficio de ninguna persona que no sea COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.

Responsabilidad relacionada con la distribución electrónica de la opinión del Revisor Fiscal Si COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. tiene la intención de publicar o reproducir, en formato impreso o electrónico (por ejemplo, en un sitio Web de Internet), el informe del Revisor Fiscal junto con los estados financieros o hacer otro tipo de referencia al Revisor Fiscal en un documento que contiene otra información, la gerencia conviene (a) suministrar al Revisor Fiscal un borrador de dicho documento para su lectura y (b) obtener la aprobación del Revisor Fiscal para la inclusión del informe, antes de que el documento sea concluido y distribuido. Cuando el informe del Revisor Fiscal sea reproducido en cualquier medio, también deberán presentarse los estados financieros completos, incluyendo sus notas.


Terceros usuarios de la opinión del Revisor Fiscal La opinión del Revisor Fiscal se emite para beneficio de aquellos a quienes está dirigida. La auditoría no será planificada ni realizada teniendo en cuenta que un tercero depositará su confianza en ella ni con respecto a ninguna transacción específica. Por lo tanto, no se tratarán específicamente puntos de posible interés para un tercero y pueden existir aspectos que serían evaluados de una manera diferente por un tercero, posiblemente con relación a una transacción específica.

Responsabilidad de solicitar el consentimiento del Revisor Fiscal para cualquier uso futuro de la opinión COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. tal vez que desee incluir el informe del Revisor Fiscal sobre los estados financieros en un documento de oferta que se propone presentar. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. conviene que el informe del Revisor Fiscal, u otro tipo de referencia, no será incluido en ningún documento de oferta semejante sin el previo permiso o consentimiento por escrito por parte del Revisor Fiscal. Cualquier acuerdo de realización de trabajo relacionado con una oferta, incluyendo un acuerdo de otorgar dicho permiso o consentimiento, constituirá un servicio separado y estará sujeto a una carta de contratación separada.

Titularidad de y acceso a los archivos de auditoría Los papeles de trabajo y archivos creados por el Revisor Fiscal en el curso de la auditoría, incluyendo los documentos y archivos electrónicos, son propiedad exclusiva de la Revisoría Fiscal. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. se compromete a respetar y proteger la propiedad intelectual del Revisor Fiscal.

Limitación de responsabilidad El Revisor Fiscal responderá por sus actos de conformidad con lo previsto en los artículos 211 del Código de Comercio y 41 de la ley 43 de 1990. Si COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. no cumpliere las obligaciones que le corresponden respecto de la preparación de documentos o de la oportunidad de su remisión al Revisor Fiscal, éste no será responsable por las consecuencias que se generen bien de las demoras en la presentación de los documentos que él deba certificar, dictaminar o remitir a terceros, bien del hecho de abstenerse de opinar cuando a esto hubiere lugar de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tampoco será responsable el Revisor Fiscal frente a COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. por los errores, incorrectas afirmaciones u omisiones en las cuales incurra como consecuencia de que la Sociedad, sus administradores, empleados o asesores, no le suministren u oculten información, o se la suministren en forma equivocada, incompleta, engañosa o tardía.


Aunque el Revisor Fiscal se encuentre inscrito en el competente registro, COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. no podrá exigirle el cumplimiento de este convenio, entre otros casos, cuando hubiese incurrido en mora en el pago de los respectivos honorarios, o negado o dificultado el acceso del Revisor Fiscal a las áreas, operaciones, actos, declaraciones, documentos, registros y bienes que ésta deba examinar, o cuando mediante decisión del máximo órgano social remueva al Revisor Fiscal sin nombrarle sucesor, o cuando habiéndole nombrado sucesor no se inscriba su nombramiento en el pertinente registro. Sin perjuicio de las demás acciones e indemnizaciones a que haya lugar, de conformidad con el Artículo 44 de la Ley 43 de 1990, el incumplimiento de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. de cualquiera de sus obligaciones legales o contractuales con el Revisor Fiscal, permitirá a éste interrumpir la prestación de sus servicios, interrupción que justificará las abstenciones de opinión a que haya lugar.

Comunicaciones por Internet En el curso del trabajo tal vez el Revisor Fiscal pueda comunicarse ocasionalmente con COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. en forma electrónica. Sin embargo, como es de su conocimiento, no puede garantizarse que la transmisión electrónica de información sea segura o esté libre de errores y dicha información podría ser interceptada, dañada, perdida, destruida, llegar tarde o incompleta o ser afectada en forma adversa de otro modo o puede no ser seguro utilizarla. Por lo tanto, si bien el Revisor Fiscal utilizará procedimientos razonables para detectar los virus más comúnmente conocidos en ese momento antes de enviar información en forma electrónica, no tendrá ninguna responsabilidad, frente a la Empresa, emergente o relacionada con la comunicación electrónica de información a COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.

Otros servicios que serán objeto de contratos separados Cualquier servicio adicional que COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. pudiera solicitar al Revisor Fiscal y que sea aceptada proveer, será objeto de acuerdos escritos separados.

Coordinación del trabajo Con el fin de obrar coordinadamente y contar con el tiempo suficiente para realizar los procedimientos exigidos por las leyes y por las normas de auditoría generalmente aceptadas, el Revisor Fiscal pondrá en conocimiento de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. un calendario en el cual consten las fechas o la antelación con que ésta habrá de presentarle los documentos que de acuerdo con las normas legales o contractuales aquél deba certificar, dictaminar o remitir a terceros. Los documentos no incluidos en tal calendario, deberán ser presentados al Revisor Fiscal con una anticipación no inferior a cinco (5) días hábiles. Además, COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. avisará al Revisor Fiscal, con suficiente antelación, de la realización proyectada de inventarios o arqueos, a fin de que el Revisor Fiscal pueda presenciarlos si lo juzga conveniente. 32 PricewaterhouseCoopers

Terminación del vínculo comercial Tanto COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. como el Revisor Fiscal podrán poner fin a la relación comercial en cualquier tiempo, dando aviso escrito de su determinación con una antelación no inferior a un mes. Si la parte que decida poner fin a esta relación comercial no tiene una causa justa para ello, además de dar el aviso de que trata el párrafo anterior, deberá pagar a la otra, una suma equivalente a la que falte de cancelar para completar la remuneración total del Revisor Fiscal correspondiente al período de honorarios así interrumpido. Una vez terminada la relación comercial, COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. dentro del mes siguiente a dicha determinación, deberá designar un nuevo revisor fiscal.


ANEXO I RESULTADOS DE LA INVESTIGACION EMERSON RESEARCH COMPANY SOBRE SATISFACCIÓN DE CLIENTES


SATISFACCIÓN AL CLIENTE Resultados de la Investigación realizada por Emerson Research Company De acuerdo con el Estudio de Satisfacción del Cliente para el 2001-2002 realizado por la Compañía Emerson*, PricewaterhouseCoopers se posicionó como la firma líder en la satisfacción total del cliente y se ubicó en el primer lugar en todas las categorías evaluadas. El estudio también calificó a PricewaterhouseCoopers como la primera firma en las seis categorías de Aseguramiento, en las ocho categorías de Impuestos y en todas las categorías de servicios de Asesoría empresarial o de negocios. Ove # 1 En Entrega de Satisfacción total al cliente Categoría de Encuesta

Posición de PwC Relación Total Servicios totales de Aseguramiento Servicios totales Tributarios Servicios totales de Asesoría Empresarial o de negocios Conocimiento del negocio del cliente Experiencia en la industria del cliente Entendimiento de las necesidades y expectativas del cliente Satisfacción total del Cliente

Primera Primera Primera 5 Estrellas / Primera Primera 5 Estrellas / Primera 5 Estrellas / Primera

* La muestra de la encuesta incluyó servicios de Aseguramiento, Impuestos y Asesoría Empresarial o de Negocios. El liderazgo en la satisfacción global del cliente se basa en la satisfacción del cliente en todos los servicios recibidos de PwC. La calificación de 5 Estrellas de Emerson es una indicación de desempeño de clase mundial.

# 1 En servicios de Aseguramiento Categoría de la Encuesta Servicios de Aseguramiento Servicios de Auditoría y Contables

Auditoría, Aseguramiento y control de los Sistemas de Información Servicios de Contraloría Respuesta y receptividad del equipo de Aseguramiento encargado del Trabajo Contribución proactiva del equipo de Aseguramiento encargado del Trabajo Entendimiento de las necesidades y expectativas del cliente por parte del equipo de Aseguramiento encargado del trabajo Servicios totales de Aseguramiento

Posición de PwC 5 Estrellas / Primera Primera 5 Estrellas / Primera 5 Estrellas / Primera Primera 5 Estrellas / Primera Primera


“Su servicio al cliente y la prioridad por el mismo, al lograr entender nuestras necesidades y los objetivos de nuestro negocio es lo que la Firma hace mejor. En la práctica, ellos entregan alternativas para cumplir con nuestros objetivos tanto para los servicios de Impuestos como de Auditoría”. Cliente de PricewaterhouseCoopers # 1 En Servicios de Asesoría Empresarial o de

Negocios

Servicios de Asesoría Empresarial (de Negocios)

Categoría de la encuesta

Servicios de Asesoría Empresarial o de Negocios Servicios de Asesoría Operacional y de Tecnología

Primera Primera

“Lo que es tan valioso es el hecho que ellos conocen y entienden nuestras necesidades y la industria en la que estamos. Tienen un conocimiento muy profundo de nuestro negocio y realmente nos entienden bien.” Cliente de PricewaterhouseCoopers “Yo diría que el conocimiento de un empleado de PricewaterhouseCoopers es un verdadero beneficio”. Cliente de PricewaterhouseCoopers # 1 En Servicios Tributarios Categoría de la Encuesta Servicios Tributarios

Servicios de cumplimiento Tributario Servicios de Asesoría y Planeación Tributaria Servicios Tributarios Internacionales Servicios Tributarios locales & nacionales Servicios de Outsourcing Tributario Respuesta del equipo de Impuestos encargado del trabajo Contribución proactiva del equipo de Impuestos encargado del trabajo Entendimiento de las necesidades y expectativas del cliente por parte del equipo de Impuestos encargado del trabajo Servicios totales Tributarios

Posición de PwC Primera Primera Primera Primera 5 Estrellas / Primera Primera Primera Primera

Primera


ANEXO II RESULTADOS ENCUESTA AMERICA ECONOMIA


Modelo de Propuesta Revisoria Fiscal

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