PROPUESTA DE AUDITORIA
Bogotá D. C., Febrero 28 de 2009 Señores Junta Directiva Industrias Haceb S.. Bogotá D.C. De acuerdo con su so!icitud, nos es grato "resentar!e esta "ro"uesta de uditoria e#terna a !os $stados Financieros básicos %Ba!ance &enera! ' $stados de (esu!tados) de !os años 200* ' 200+ de Industrias Haceb S.., !a ue se -a "re"arado toando en cuenta e! a!cance de! traba/o ' e! vo!uen de o"eraciones de !a sociedad.
A. NATU NATURALE RALEZA ZA Y OBJETI OBJETIVO VO DEL TRABA TRABAJO JO uestro traba/o tiene coo ob/etivo "racticar una revisi1n a !a inoraci1n inanciera ' o"eraciones de !a sociedad "ara !os años 200* ' 200+, con e! a!cance necesario ue nos "erita e#"resar una o"ini1n sobre sus estados inancieros básicos a saber3
Ba!ance &enera! %Co"onente Financiero) $stado de resu!tados.
Inoraci1 Inoraci1n n su"!eenta su"!eentaria ria de !os estados estados inancieros inancieros ue consisten consisten en ane#os, ane#os, 4ndices, 4ndices, tendencias, ' coentarios ue so"orten a!gunas ciras de !os estados inancieros. $n e! curso de nuestra auditor4a, "revia revisi1n de !os contro!es estab!ecidos5 de !os "rocediientos adinistrativos5 de !os registros contab!es ' de !a docuentaci1n ue !os so"ort so"orta, a, -areo -areoss !as observ observaci acione oness ' recoe recoenda ndacio ciones nes acerca acerca de !a organi6 organi6aci aci1n 1n Contab!e 7 dinistrativa, eicacia de !os Contro!es Internos ' otros as"ectos de auditoria ue -ubieren sido encontrados en e! curso de! traba/o.
B. ALCANCE ALCANCE DEL TRABAJO TRABAJO DE LA AUDIT AUDITORIA ORIA EXTER EXTERNA NA . $stab!ecer $stab!ecer si si !os $stados $stados Financ Financieros ieros de de !a sociedad sociedad "ara "ara !os años años 200* 200* ' 200+ re!e/an ra6onab!eente su situaci1n inanciera ' e! resu!tado de sus o"eraciones, co"robando ue en !a "re"araci1n de !os isos ' en !as tran transa sacc ccio ione ness ' o"er o"erac acio ione ness ue ue !os !os orig origin inar aron on,, se obse observ rvar aron on ' cu"!ieron !as noras "rescritas "or !as autoridades co"etentes ' !os rinci"ios de Contabi!idad &enera!ente ce"tados en Co!obia.
2. :a audi audito tori ria a se -ará -ará de acue acuerd rdo o a !as !as "res "rescr cri" i"ci cion ones es !ega !ega!e !ess ' a !as !as or oras as de udit uditor oria ia &ene &enera ra! !en ente te ce"t ce"tad adas as en Co!o Co!ob bia ia,, "or "or consiguiente inc!uirá "ruebas de !a docuentaci1n, de !os !ibros ' registros de contab contabi!i i!idad dad ' otros otros "roced "rocedii iient entos os de audito auditoria ria ue consid considere ereos os necesarios de acuerdo con !as circunstancias. uestros "rocediientos de uditoria inc!uirán3 • •
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(evisi1n ' eva!uaci1n de! sistea de contro! interno. (evisi (evisi1n 1n de ingres ingresos, os, actur acturaci aci1n, 1n, deseb desebo!s o!sos os ' "rueba "ruebass de n1ina. ruebas de !a evidencia docuenta! necesaria "ara so"ortar !as o"eraciones registradas en !as cuentas. rueo de !as ;b!igaciones Financieras ' deás va!ores. Coniraci1n directa de !as cuentas "or "agar, sa!dos ' deás transacciones con !os bancos ' entidades inancieras. rue rueba bass de cu" cu"!i!ii ien ento to de !as !as nor noras as "res "rescr crititas as "or "or !as !as dis"osiciones de! C1digo de Coercio, ' deás noras !ega!es. $#aen de !a evidencia ue res"a!da !as ciras ' !as reve!aciones en !os estados inancieros. $vo! $vo!uc uci1 i1n n de !as !as nor noras as de cont contab abi!i!id idad ad uti! uti!i6 i6ad adas as,, de !as !as estiaciones contab!es signiicativas -ec-as "or !a adinistraci1n ' de !a "resentaci1n de !os estados inancieros en con/unto. $#aen de !a estructura organi6ativa de !a sociedad, sus ob/etivos, sus "!anes estrat
>. $! a!cance a!cance de nuestra nuestra auditoria auditoria se basará basará en "ruebas "ruebas se!ectiva se!ectivass suicientes suicientes "ara obtener seguridad ra6onab!e en cuanto a ue !a inoraci1n ue contie contienen nen !os registr registros os contab contab!es !es "rinci "rinci"a! "a!es es ' otros otros datos datos uente uentes, s, es coniab!e coo !a base "ara !a "re"araci1n de !os estados inancieros ' nos "erita obtener evidencia suiciente ' va!ida "ara orar ' /ustiicar !a o"ini1n ue debeos e#"resar acerca de !a raciona!idad de !os estados inancieros.
?. $s sentido ue coo uditores -areos !as sa!vedades ue considereos "ertinentes en caso de dis"aridad i"ortante sobre !a a"!icaci1n de !as oras de Contabi!idad &enera!ente ce"tadas en Co!obia ' e! cu"!iientos de !as dis"osiciones !ega!es ', !as recoendaciones acerca de !as desviaciones observadas, ue reuieran ser corregidas o e/oradas "ara !ograr a'or eiciencia en !as o"eraciones ' una adecuada "rotecci1n de! "atrionio de !a sociedad. @. ! terinar e! traba/o, "resentareos nuestro inore acerca de !a raciona!idad de !os siguientes estados inancieros "re"arados "or !os adinistradores de !a entidad a !a !u6 de !as t
C. METODOLOGIA DEL TRABAJO uestro enoue esta basado sobre e! entendiiento de! negocio ' e! ercado en e! cua! o"era, !a estructura ' !os as"ectos as re!evantes de nuestro enoue son !os siguientes3 1. Ejecutar act!"a"e# $re!a# a% tra&aj' $n inter
a!ta gerencia, en res"uesta a !o cua! desarro!!aos ob/etivos c!iente A servicio.
-. E!a%uar e% re#' ediante !a co"rensi1n de! abiente de contro!, esto es, !a actitud g!oba!, conciencia ' actos de !os directivos ' de !a adinistraci1n res"ecto de !a i"ortancia de! contro! interno de !a entidad ' buscando identiicar actores es"ec4icos de riesgo, ue reuieren atenci1n es"ecia! en e! desarro!!o de nuestro "!an de auditoria ' sus re!aciones con errores "otencia!es, "odeos !!egar a eva!uar !os riesgos e#istentes. :os errores "otencia!es son ti"os "articu!ares de errores re!acionados con !a integridad, va!ide6, registro ' corte de transacciones "articu!ares, ' con !a va!uaci1n ' "resentaci1n de "artidas en !os estados inancieros "re"arados "or !a adinistraci1n. /. E#ta&%ecer e% $%a* au"t'ra uestro "!an de auditoria esta basado en e! aná!isis de !a inoraci1n recogida en !as actividades "recedentes. ! desarro!!ar e! "!an, "riero se"araos !os errores "otencia!es "ara !os ue -eos identiicado riesgos es"ec4icos, de aue!!os en ue no es as4. ara cada error "otencia! "ara e! ue -eos identiicado un riesgo es"ec4ico, decidios s43 a) coniareos en !os contro!es ue atenan e! riesgo es"ec4ico ' !!evar a cabo un nive! básico de "ruebas sustantivas, o b) eectuar "ruebas sustantivas enocadas. :a "riera a!ternativa "uede ser adecuada si e#isten contro!es eectivos ' !os "odeos "robar eicienteente. Si coniaos en contro!es ue atenen riesgos es"ec4icos, !os "robaos en e! curso de! traba/o. $n errores "otencia!es "ara !os ue no -eos identiicado riesgos es"ec4icos, decidios s43 a) coniaos en !os contro!es ue contribu'an a !a coniabi!idad de !os sisteas "ertinentes ' eectuaos un nive! básico de "ruebas sustantivas, o b) eectuaos un nive! interedio de "ruebas sustantivas. Si coniaos en contro!es ue contribu'an a !a coniabi!idad de !os sisteas contab!es, "odreos decidir "robar ta!es contro!es ba/o un "!an rotativo.
0. Ejecutar e% $%a* "e au"t'ra Si a! "re"arar nuestro "!an de auditoria decidios coniar en !os contro!es, genera!ente "robaos !os "rocediientos de contro! ' !as actividades de vigi!ancia. Sie"re -aceos "ruebas sustantivas, ue consisten en "rocediientos ana!4ticos sustantivos, "ruebas de deta!!e o, en a!gunos casos, una cobinaci1n de abos. ara !!egar a !a conc!usi1n de si nuestro a!cance de auditoria ue suiciente ' !os estados inancieros no son
ateria!ente err1neos, consideraos actores tanto cuantitativos coo cua!itativos, a! eva!uar !as ciras err1neas encontradas a! -acer !a auditoria. abi
a. Pr'&ar %'# c'*tr'%e# ntes de coniar en !os contro!es ue -eos identiicado, -areos "ruebas "ara conirar ue estos -an estado o"erando en ora eectiva ' uniore durante todo e! e/ercicio. :as "ruebas de contro!es nora!ente se basan en cuestionarios corroborativos co"!eentados con !a observaci1n, e#aen de !a evidencia docuenta! o -aci
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Desarro!!ar una e#"ectativa de !a cantidad registrada, basada en datos "ertinentes inancieros o no inancieros. Co"arara !as e#"ectativas con !a sua registrada e identiicar dierencias ue reuieren investigaci1n "osterior %aue!!as dierencias ue e#cedan de una 4nia !iite "redeterinada). Identiicar ' corroborar e#"!icaciones sobre dierencias ue e#ceden e! !4ite 4nio, ediante !a e/ecuci1n de nuestros nuevos aná!isis o cuestionaientos ' e#aen de !a docuentaci1n.
c. E3ectuar $rue&a# "e "eta%%e
:as "ruebas de deta!!e, son "rocediientos sustantivos ue reuieren de e#aen ue a"o'e !os ontos en una "ob!aci1n, con e! in de deterinar si !a "ob!aci1n esta !ibre de ciras err1neas i"ortantes. Si "ro'ectaos "robar un error "otencia! usando "ruebas deta!!e, identiicareos !a "ob!aci1n ue corres"onda, ue "uede ser un sa!do de una cuenta, una c!ase de transacciones o una "arte de e!!as. :uego, debeos o bien a"!icar una t
". E!a%uar %'# re#u%ta"'# "e %a# $rue&a# Considereos actores cuantitativos ' cua!itativos en !a eva!uaci1n de todos !os "osib!es errores encontrados "or nuestros "rocediientos sustantivos. Basados en !a natura!e6a ' onto de !os errores identiicados ' !a "osibi!idad de errores adiciona!es no encontrados, debeos conc!uir, s43 • •
$! a!cance de nuestra auditoria ue suiciente o, :os estados inancieros no son ateria!ente err 1neos.
Si conc!uios ue e a!cance de nuestra auditoria no ue suiciente, debereos !!evar a cabo "rocediientos adiciona!es. Si conc!uios ue !os estados inancieros son ateria!ente err1neos, discutireos con !a sociedad ue !os a/uste.
e. E3ectuar %a re!#+* "e %'# e#ta"'# 3*a*cer'# (evisareos !os estados inancieros "ara deterinar s43 •
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$n con/unto, son co-erentes con nuestro conociiento de !a actividad de! c!iente, nuestra co"rensi1n de !os sa!dos ' re!aciones individua!es ' nuestra evidencia en !a auditoria. :as "o!4ticas contab!es uti!i6adas en !a "re"araci1n de !os estados inancieros son a"ro"iadas ' están reve!adas adecuadaente, a! igua! ue cua!uier cabio en dic-as "o!4ticas. :os sa!dos ' reve!aciones asociadas están "resentados de acuerdo con !as "o!4ticas contab!es, noras "roesiona!es ' reuisitos !ega!es reg!aentarios.
3. Re!#+* 4 $r'ce",e*t' e%ectr+*c' "e "at'# En consu!tor de nuestro gru"o de sisteas "racticara una revisi1n de! área, en !a e#tensi1n ue considereos necesaria "ara "eritirnos obtener ra6onab!e coniabi!idad sobre !os contro!es internos uti!i6ados en !os "rocesos. 5. C'*c%ur e *3'r,ar ara conc!uir !a auditor4a -aceos una revisi1n de eventos subsecuentes, "ara deterinar si !a adinistraci1n -a reve!ado adecuadaente !os sucesos ' transacciones i"ortantes ue tiene !ugar, o ue se conocen entre !a ec-a de! ba!ance ' !a ec-a de nuestro dictaen. ;bteneos !a carta de re"resentaci1n de !a &erencia, en donde esta reconoce su res"onsabi!idad res"ecto a !a a"ro"iada "resentaci1n de !os estados inancieros. Coo eta"a ina! de nuestro co"roiso, eitireos !os siguientes inores, !os cua!es serán un docuento oicia! cuando se -a'a cu"!ido una reuni1n con !os directivos de !a entidad "ara discutir su contenido, con e! "ro"1sito de estab!ecer su ob/etividad en re!aci1n con !as situaciones ue en e!!os se e#"resen3 a. C',e*tar'# 4 rec',e*"ac'*e# #'&re c'*tr'% *ter*' $s costubre genera! de nuestra ira, en !os co"roisos de auditoria, eitir cartas de sugerencias constructivas, ue contiene !os ás re!evantes coentarios sobre áreas susce"tib!es de cabio, !os cua!es, una ve6 i"!eentados, "eritan e/oras sustancia!es en e! contro! de !os activos de !a entidad. uestras sugerencias versan sobre !os "!anes "resu"uestarios, contab!es ' de contro! ', sie"re se "!antean a! nive! de deta!!e reuerido, de acuerdo con !as circunstancias. $sto i"!ica ue en uc-os casos debeos reerirnos a cuentas es"ec4icas, si as4 !o aeritan !as observaciones. &. O$*+* #'&re %'# e#ta"'# 3*a*cer'# :a o"ini1n sobre !os estados inancieros %Ba!ance &enera! ' $stado de (esu!tados) se eitirán des"u
endrá e#ce"ciones "or e/e"!o, en !a edida en ue e#istan incertidubres o cuando a!guna área i"ortante de !os estados inancieros no este "resentada ra6onab!eente. uestra o"ini1n será eitida "or e/e"!o, cuando "or circunstancias no contro!ab!es "or nosotros, tengaos i"edientos en !a e/ecuci1n de "ruebas a"ro"iadas ' necesarias "ara !a e#"resi1n de nuestro dictaen sobre situaciones o resu!tados ue "odr4an tener re!ativa i"ortancia. os abstendreos de o"inar o dar4aos una o"ini1n negativa si "or e/e"!o, "or !as condiciones ' circunstancias encontradas no es "osib!e !a rea!i6aci1n de nuestro traba/o, o cuando se "resentan "racticas contab!es ue vician ateria!ente !os estados inancieros. Cua!uiera ue sea e! resu!tado de! traba/o ' e! ti"o de o"ini1n o inore ue eitaos, !os estados inancieros a/ustados ' rec!asiicados de acuerdo con !as circunstancias encontradas, !es será entregado "ara eectos de su aná!isis.
D. TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA . :a auditoria será rea!i6ada "or Contadores b!icos designados "or nuestra ira, ba/o !a direcci1n ' res"onsabi!idad de! Contador b!ico Ju!' arce!a ;!iveros e!ines, uno de !os socios de uditores vendaño :tda. 2. ctuareos coo "roesiona!es inde"endientes, sin subordinaci1n !abora!, !iitaci1n de tie"o ni -orario "ero con toda !a a"!itud ue sea necesaria "ara !ograr una eiciente ' decorosa actuaci1n "roesiona!. >. ara "oder desarro!!ar nuestra revisi1n, !a IDES(I HC$B S.. se ob!iga a antener un sistea de co"robantes ' arc-ivos ordenados, aci!idad de ins"ecci1n 4sica de !os registros contab!es ' a suinistrarnos cuanta inoraci1n sea necesaria "ara e! ie! cu"!iiento de nuestra ob!igaci1n. ?. Coo !a sociedad -a tenido (evisor4a Fisca! durante !os años ob/eto de !a auditoria, so!icitareos a !a IDES(I HC$B S.. autori6aci1n "ara revisar !os "a!es de traba/o de !os revisores isca!es con e! "ro"1sito de evitar du"!icaci1n de traba/o ' econo4a en !os costos de nuestros servicios. E. )ONORARIOS PRO6ESIONALES . uestros -onorarios "roesiona!es están re!acionados con e! tie"o ue se invertirá en e! traba/o ' !a res"onsabi!idad i"!4cita, de acuerdo con nuestras tarias de acturaci1n ' no inc!u'en e! i"uesto a! va!or agregado %I=), ni !os gastos de via/e ue se causen cuando tengaos ue rea!i6ar
"ruebas de auditoria uera de Bogotá D.C, !os cua!es serán "or cuenta de Industrias Haceb S.. 2. Basado en esta "o!4tica ' teniendo en cuenta !as caracter4sticas de! "resente traba/o -eos estiado nuestros -onorarios en *.000.000 "agaderos en tres cuotas igua!es de 2.000.000 cada una, as43 :a "riera en !a seana en ue se inicie e! traba/o5 !a segunda un es des"u
AUDITORES AVENDA7O LTDA. CONTADORES P8BLICOS
JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES Tarjeta Pr'3e#'*a% 1-9991:T
CARTA DE COMPROMISO
F$B((; 28 D$ 2009, B;&;G D.C
AUDITORES AVENDA7O LTDA. venida Bo!4var A?, renia uind4o
Se;'re# JUNTA DIRECTIVA INDUSTRIAS )ACEB S.A Cu"a".
De acuerdo con su so!icitud ue auditeos !os $stados de Situaci1n Financiera de IDES(IS HC$B S. a! > de diciebre de 2008, !o corres"ondiente a! Ba!ance &enera! ' a! $stado de (esu!tados. or edio de !a "resente, teneos e! agrado de conirar nuestra ace"taci1n ' nuestro entendiiento de este co"roiso. uestra auditor4a será rea!i6ada con e! ob/etivo de e#"resar una o"ini1n sobre !os estados inancieros. $ectuareos nuestra auditor4a de acuerdo con oras de uditor4a de &enera! ce"taci1n vigentes en Co!obia. Dic-as noras reuieren ue "!aneeos ' desarro!!eos !a auditor4a "ara obtener una certe6a ra6onab!e sobre si !os estados inancieros están !ibres de aniestaciones err1neas i"ortantes. Ena auditor4a inc!u'e e! e#aen, sobre una base de "ruebas, de !a evidencia ue so"orta !os ontos ' reve!aciones en !os estados inancieros. Ena auditor4a tabi
en re!aci1n con nuestra auditor4a. uestros -onorarios ue se acturarán a edida ue avance e! traba/o, se basan en e! tie"o reuerido "or !as "ersonas asignadas a! traba/o ás gastos directos. :as cuotas "or -ora individua!es var4an segn e! grado de res"onsabi!idad invo!ucrado ' !a e#"eriencia ' "ericia reueridas. $sta carta será eectiva "ara años uturos a enos ue se cance!e, odiiue o substitu'a. Favor de irar ' devo!ver !a co"ia ad/unta de esta carta "ara indicar su co"rensi1n ' acuerdo sobre !os arreg!os "ara nuestra auditor4a de !os estados inancieros.
tentaente,
AUDITORES AVENDA7O LTDA. CONTADORES P8BLICOS
JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES Tarjeta Pr'3e#'*a% 1-9991:T
AUDITORES AVENDA7O LTDA. PLAN GLOBAL DE AUDITORIA CLIENTE
A 1 $stab!ecer si !os $stados Financieros de !a sociedad "ara !os años 200* ' 200+ re!e/an ra6onab!eente su situaci1n inanciera ' e! resu!tado de sus o"eraciones, ( $#"resar una o"ini1n sobre $! Ba!ance genera! 200+ en cuanto a su co"onente inanciero %asivo ' atrionio). - $#"resar una o"ini1n sobre e! $stado de (esu!tado 200+. OBJETIVOS ESPEC>6ICOS DE LA AUDITOR>A 1
racticar una revisi1n a !a inoraci1n inanciera ' o"eraciones de !a sociedad "ara !os años 200* ' 200+.
(
Co"robar ue en !a "re"araci1n de !os $stados Financieros ' en !as transacciones ' o"eraciones ue !os originaron, se observaron ' cu"!ieron !as noras "rescritas "or !as autoridades co"etentes ' !os rinci"ios de Contabi!idad &enera!ente ce"tados en Co!obia. Hacer observaciones ' recoendaciones acerca de !a organi6aci1n Contab!e 7 dinistrativa, eicacia de !os Contro!es Internos ' otros as"ectos de auditoria ue -ubieren sido encontrados en e! curso de! traba/o.
-
1
PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR>A APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE AUDITOR>A (evisi1n ' eva!uaci1n de! sistea de contro! interno.
(
(evisi1n de ingresos, acturaci1n, desebo!sos ' "ruebas de n1ina.
-
ruebas de !a evidencia docuenta! necesaria "ara so"ortar !as o"eraciones registradas en !as cuentas.
/
rueo de !as ;b!igaciones Financieras ' deás va!ores.
0
Coniraci1n directa de !as cuentas "or "agar, sa!dos ' deás transacciones con !os bancos ' entidades inancieras.
5
ruebas de cu"!iiento de !as noras "rescritas "or !as dis"osiciones de! C1digo de Coercio, ' deás noras !ega!es.
?
$#aen de !a evidencia ue res"a!da !as ciras ' !as reve!aciones en !os estados inancieros.
@
$vo!uci1n de !as noras de contabi!idad uti!i6adas, de !as estiaciones contab!es signiicativas -ec-as "or !a adinistraci1n ' de !a "resentaci1n de !os estados
inancieros en con/unto.
ruebas "ara deterinar !a coniabi!idad de !a inoraci1n ' de !os contro!es estab!ecidos.
19
=eriicaci1n de !a e#istencia de "rocediientos adecuados de o"eraci1n ' !a eicacia de !os isos.
11
$#aen de !a estructura organi6ativa de !a sociedad, sus ob/etivos, sus "!anes estrat
1(
;tros "rocediientos de auditoria ue considereos a"!icab!es de acuerdo con !as circunstancias.
1-
PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR>A APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITOR>A robar !os contro!es.
1/
(ea!i6ar "rocediientos ana!4ticos sustantivos.
10
$ectuar "ruebas de deta!!e.
15
$va!uar !os resu!tados de !as "ruebas.
1? 1@
$ectuar !a revisi1n de !os estados inancieros. (evisi1n ' "rocediiento e!ectr1nico de datos.
1
PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR>A APLICABLES A LA ETAPA 6INAL DE AUDITOR>A Conc!uir e inorar con !a rea!i6aci1n de un dictaen.
(9
Coentarios ' recoendaciones sobre contro! interno.
(1
;"ini1n sobre !os estados inancieros.
AUDITORES AVENDA7O LTDA. CONTADORES P8BLICOS
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INDUSTRIAS )ACEB S.A MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATEGICA DE AUDITORIA EXAMEN DE ESTADOS 6INANCIEROS A DICIEMBRE -1 DE (99@ I. TERMINOS DE RE6ERENCIA . (es"onsabi!idad en ateria de inores Inore de! revisor isca! sobre !os dos "rieros estados inancieros básicos a &;S; >0 de 2008. Fec-a de "resentaci1n3 gosto de 2008 $nv4o de re"ortes es"ecia!es %resu!tados de visitas de "!aneaci1n, "re!iinares ' cartas de contro! interno surgidas a! ina! de cada visita) Cartas de contro! interno %"ara !a gerencia !oca!) ! ina! de cada visita. B. Fira de docuentos en cu"!iiento de unciones coo (evisores Fisca!es5 =er ca!endario tributario en corres"ondiente3 Dec!araciones de retenci1n en !a uente A ensua! Dec!araci1n de I= A Biensua! Dec!araci1n de Industria ' Coercio A Biensua! Dec!araci1n de renta ' "atrionio A nua!
;tras certiicaciones A so!icitud
II. DESCRIPCION DEL NEGOCIO :a D(;&E$( SE I$&(IDD :D, es una sociedad de ersonas, cu'o ca"ita! está dividido en 8.000 cuotas o "artes de inter
: D(;&E$( SE I$&(IDD :DK, está ubicada en !a venida Bo!4var L 2*A ?0, renia, cu'o nero te!e1nico es +?@ 7 0 A 0, "ertenece a! (@0.?>0A8 ' autori6aci1n "ara acturaci1n L >020@, con rango desde !a Factura 000 a !a 0.000.
IN6ORMACI=N 6INANCIERA Act!'# C'rre*te#< :a Ca/a está discriinada de !a Siguiente anera3 $s o!4tica de !a e"resa ue a! ina! de! "eriodo contab!e %es) !a ca/a tenga un va!or de *[email protected] Ca/a a'or
@N+00.000
Ca/a enor
>@0.000
$! eectivo de Bancos está distribuido de !a siguiente anera3 Banco!obia
Cuenta Corriente 290.@28.>9@
L
9N000.000
Banca<
Cuenta Corriente 22@.>[email protected]@8
L
9N000.000
eO PorQ BanQ
Cuenta Corriente [email protected]@[email protected]@8.2
L
2@N+0*.?9@, en D1!ares.
$! (ubro cuentas de -orro se encuentra en e! Banco Caetero, con rentabi!idad ensua! de ? "untos "orcentua!es. Fec-a de (endiiento, !os d4as 2 de cada es. $! antici"o de i"uestos ' contribuciones está dividido de !a siguiente anera3
CUENTA (etenci1n $n !a Fuente
NOMBRE =entas ;"eraciona!es
VALOR *[email protected]
=entas no o"eraciona!es
990.*0?
$! (ubro C!ientes están discriinados as45 29N2*+.00+
AUXILIAR
aciona!es
NOMBRE
N 6TA
VENC.
920
20 d4as
8N2@0.?@
Drogas !a (eba/a
9@8
0 d4as
8.00.000
Droguer4a ;rar'
02+
*0 d4as
2N9*.8*2
Droguer4a (.C
C;FI,
SALDO
:a rovisi1n C!ientes se eecta "or e!
Tr&utac+*
Art2cu%'
&ravados
Vr. U*tar'
Vr. T'ta%
aña!es
+00
0.000
+N000.000
S-a"oo
>20
2.@00
?N000.000
!co-o!
2.@00
.200
>N000.000
=endas
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2.@00
+N000.000
nticonce"tivos ;ra!es
$#c!uidos
Ca*t"a"
$s "o!4tica de !a $"resa tener una "rovisi1n Inventario de! @R, de !a ercanc4a dis"onib!e "ara !a venta. Ingresos "or Cobrar3
Cau#ac+* Pr'$'rc'*a% "e I*tere#e#
Cua*t2a
Cuentas de -orro
8+.?00
cciones
?8.000
Bonos
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Act!'# 6j'#<
$! rubro terreno está !oca!i6ado en 6ona urbana, cu'a direcci1n es venida Bo!4var L 2*A?0, renia. ediante ava!o catastra! se deterin1 ue e! va!or rea! de! erreno es de [email protected]. :as construcciones P ediicaciones tienen una ec-a inicia! de $nero 0 de! 200+, ubicado en !a venida Bo!4var L 2*A?0, renia. Cu'o va!or noina! ue de >* N000.000. $! va!or noina! de! $ui"o de ;icina es de [email protected]. Fueron co"rados e! iso de a"ertura $"resaria!. Dic-o $ui"o de ;icina !o conoran ueb!es ' $nseres coo !o son /uego de "o!tronas ?@R, ' $ui"os coo !os son organi6adores "or @@R de! va!or de Co"ra. $! $ui"o de Co"utaci1n ' Counicaci1n tienen un va!or inicia! de ?N000.000. Dic-o rubro está conorado de !a siguiente anera3
Ca*t"a"
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Sistea de Counicaci1n (H:
Vr. U*tar'
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:a !ota P $ui"o de rans"orte está discriinada de !a siguiente anera3
Ca*t"a"
Act!'
Vr. U*tar'
Vr. T'ta%
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otocic!etas 222
[email protected]
*N@0.000
Coc-e de rans"orte %Furg1n)
@[email protected]
@[email protected]
Otr'# Act!'#< cciones3 Fueron co"radas a $C;$(;: 2.000 acciones con va!or unitario de .200, "ara un "eriodo indeinido con una rentabi!idad ensua! de 0 "untos "orcentua!es de! va!or de !a inversi1n. :a ec-a de co"ra ue e! 2@ de abri! de 200+.
:os bonos son "b!icos en oneda naciona!, cu'o va!or noina! es de 0.000, cantidad >0 bonos. Fueron co"rados e! + de ar6o de 2008. deás, "resentan una rentabi!idad %ensua!) de 2+R %Inter00.0005 dic-a co"ra se eectu1 e! 20 de a'o de 2008. :os &astos "agados "or antici"ado "ertenecen a una co"ra de un seguro "ara !os ctivos Fi/os, "or va!or de N*0.000, "ara un "eriodo de 2 eses. :a Co"ra se eectu1 e! 02 de a'o de 2008.
Pa#!'# C'rre*te#< :a (etenci1n en !a Fuente "ertenece a Co"ras ;"eraciona!es. :a (etenciones ' a"ortes de n1ina están discriinados de !a siguiente anera3 %:a n1ina está co"uesta "or @ e"!eados 7 > ;"erativos, 2 dinistrativos)
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:os roveedores naciona!es están co"uestos %de! conso!idado en e! Ba!ance &enera!)3 &ru"o Farac0R Drogas de renia S., (.C 7 2@R
:os costos ' gastos "or "agar son causados "or e! cr
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aña!es
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$! i"uesto de renta corres"onde a !a "rovisi1n "ara !a vigencia isca! corriente.
Pa#!'# N' C'rre*te#< :as ob!igaciones Financieras "ertenecen a un cr
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Partc$ac+* C.O.P.I.SF
ar4a Fernanda :1"e6
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ntonia ar4n
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Faber Caac-o
2.@00
$! su"erávit ganado corres"onde a !a "resente vigencia.
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL :a $"resa es"era una (entabi!idad Bruta ;"eraciona!, segn e! siguiente cuadro.
Art2cu%'
Re*ta&%"a" O$erac'*a%
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nticonce"tivos ;ra!es
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RENTABILIDAD PROMEDIO
-?.0
III. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE revia iniciaci1n de nuestro traba/o, nos reunios con !os señores %señoras)3 (I; (ICI; ;:; IUV, re"resentante !ega!5 C:EDI S;HI =SE$U C(=J:, Contadora b!ica5 I&CI; CE$(=; ;(($S, secretario genera! ' tesorero. (e"resentantes e/ecutivos ante !a /unta de socios de !a co"añ4a, D(;&E$( SE I$&(IDD :D, ' se nos inor1 ue !as "rinci"a!es e#"ectativas sobre e! desarro!!o de nuestro traba/o coo EDI;($S $W$(;S "ara e! "eriodo &;S; de 2008 son !as siguientes3 a. $n genera! recibir nuestros coentarios sobre !a ca!idad de !a contabi!idad, e#istencia de "osib!es !itigios, ' eva!uaci1n de !a estructura de contro! interno. b. (ecibir nuestros coentarios sobre !a a"!icaci1n desarro!!ada en !a D(;&E$( SE I$&(IDD :D, con un :CC$ FICI$(; $S$CFIC; S;B($ :S CE$S ($:$S P D$ ($SE:D;S. c. (ecibir nuestros coentarios sobre !a adecuada adinistraci1n de !os recursos destinados "ara I=$(SIV ' !os "rovenientes de FICICIV. d. (ecibir nuestros coentarios en re!aci1n con !os esuer6os ue esta eectuando !a adinistraci1n de !a Co"añ4a con sus (;=$$D;($S.
e. (ecibir nuestro asesoraiento en e! área i"ositiva de !a Co"añ4a, con e! in de o"tii6ar !os recursos "or
IV. AMBIENTE DE CONTROL EDI;($S X EDI;($S D$ C;:;BI, -a auditado !os estados inancieros de !a Co"añ4a durante varios años ' -eos observado ue !a gerencia antiene actitudes ' disci"!inas ue "roveen una ra6onab!e seguridad de ue !os contro!es internos contab!es en uso disinu'en considerab!eente !os riesgos de auditor4a. diciona!ente en e! transcurso de nuestras revisiones no -eos detectado errores de i"ortancia ' "or !o tanto no se -an sugerido a/ustes signiicativos. :os estados inancieros son e! ie! re!e/o de! nora! desarro!!o de !as o"eraciones de! negocio. o e#isten contabi!i6aciones ue se "uedan basar en -ec-os sub/etivos signiicativos ue aecten !os estados inancieros. Sin ebargo, sus recoendaciones a! res"ecto serán bien recibidas ' a"!icadas en e! oento ue ustedes consideren conveniente.
V. POLITICAS CONTABLES :as "rinci"a!es "o!4ticas contab!es ado"tadas "or !a D(;&E$( SE I$&(IDD :D, "ara !a "re"araci1n de sus estados inancieros, ue son !a base de nuestro traba/o, se resuen as43 Se siguen !as noras reg!aentadas ediante !os Decretos 2*?93 :a dierencia en cabio %originando "or ob!igaciones en oneda e#tran/era "ara !a co"ra "roductos transados en e! e#terior) ' e! registro de va!ori6aci1n de activos i/os con base en ava!os t@0.000. Causar "ro"orciona!ente !os rendiientos inancieros "or conce"to de cuentas de a-orro, acciones ' bonos. Ca!cu!ar !a "rovisi1n inventarios, euiva!ente a! @R de !a ercanc4a dis"onib!e "ara !a venta. Ca!cu!ar !a "rovisi1n cartera uti!i6ando e!
/ustar a! in de! "eriodo e! sa!do de! banco eO PorQ BanQ. orti6ar !os cargos dieridos ' !os gastos "agados "or antici"ado. (ea!i6ar !a "rovisi1n de "restaciones socia!es :os deás ue corres"ondan a !a t0 de 2008, tendreos en cuenta estos criterios con e! in de o"inar sobre su adecuada a"!icaci1n.
VI. 6ACTORES 6INANCIEROS SIGNI6ICATIVOS :os -ec-os ás i"ortantes ocurridos a durante &;S; de 2008, ' ue tienen un i"acto sobre nuestro "!an de auditor4a son !os siguientes3 . =ariaci1n re"resentativa en e! (esu!tado de! $/ercicio3 a! inicio de! "eriodo auditado se registraba una uti!idad re!ativaente a!ta en co"araci1n con e! resu!tado a! ina! de! iso "eriodo. 2. Segn e! X& de! es de &;S;, e! resu!tado bruto o"eraciona! está "or deba/o de! es"erado. >. Segn !a inoraci1n "resentada en e! X& !os &astos ;"eraciona!es son su"eriores a! resu!tado neto o"eraciona!. ?. :a unciona!idad te"ora! ue están cu"!iendo "artidas no o"eraciona!es5 tanto ingresos coo gastos. @. !tos e#cedentes de !iuide6 se "resentan en !a inoraci1n inanciera %es"ecia!ente en bancos).
VII. DECISIONES PRELIMINARES PARA COMPONENTES 6INANCIEROS $n nuestro : D$ EDI;( ( $: $(I;D; CD;, inc!uireos "ruebas sustantivas de auditor4a tendientes a veriicar !a $WIS$CI:IDD, $(I:IDD P (U;BI:IDD de !as cuentas, de acuerdo, con "rinci"ios de contabi!idad genera!ente ace"tados ' "o!4ticas internas de !a co"añ4a. IW. BS$ ( ;(S D$CISI;$S D$ : $S($&I D$ EDI;(I a) Greas de Ynasis3 eniendo en cuenta !a i"ortancia re!ativa de !as ciras, e! riesgo "robab!e de error, !as transacciones invo!ucradas ' !os "rocediientos ' contro!es usados "or e! c!iente, e!
Sa!dos a gosto >0 de 2008 de3 Ca/a, Bancos, Inventario, C!ientes, cciones, rubros i"ositivos, ob!igaciones inancieras :., su"erávit ganado ' cuentas de! X&. o guardareos esuer6os "ara rea!i6ar recoendaciones de Contro! Interno, de ser necesarias. b) uestreo estad4stico3 (ea!i6areos t. Foru!aci1n ' $/ecuci1n de! "rograa de auditor4a ar6o @ a a'o ? de 2009 ?. Dictaen de uditor4a $#terna a'o @ a! >0 de 2009 e) ersona! (es"onsab!e EDI;($S X EDI;($S S. (es"onsab!es :ega!es3 D(I; ;:; ', B(H F$:I$ &::$&; JIY$U
) $ste eorando de "!aneaci1n estrat
E%a&'ra"' $'r<
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u#. uditor4a 7 Fec-a3
u#. uditor4a 7 Fec-a3
Re!#a"' $'r<
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&erente 7 Fec-a3
&erente 7 Fec-a3
A$r'&a"' $'r<
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Junta de Socios 7 Fec-a3
Junta de Socio 7 Fec-a3