MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA DEL BALANCE GENERAL DEL 1 DE AGOSTO AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2016 ASPECTOS GENERALES TERMINOS DE CONTRATACIÓN Objetiv! "e #$ %&t'$t$%i(& Hemos sido contratados por la administración de INDIMECA LTDA para actuar como auditores externos de la compañía por el periodo comprendido del 01 de Aosto al !0 de No"iem#re de $01%& para expresar una opinión independiente so#re la ra'ona#ilidad de las ci(ras re"eladas en el #alance eneral& por el peri period odo o )ue )ue *nal *nali' i'ara ara a la en medi medici ción ón&& de con(o con(orm rmid idad ad con con las las Norm Normas as Internacionales de In(ormación In(ormación +inanciera adoptadas en ,oli"ia -NII+ -NII+ .LENA/
Objetiv! "e #$ $)"it'i$ Objetiv *e&e'$# Anal Anali' i'ar ar 2 "eri "eri*c *car ar el ra'o ra'ona nami mien ento to de las las cuen cuenta tas s de acue acuerd rdo o a las las transacciones reali'adas en este periodo con el *n de entrear un in(orme o dictamen de auditoria #asada en norma internacional
Objetiv! e!+e%,-%! P$'te +e'$%i&$# • • • • • •
3#ser"ar el mo"imiento de las di(erentes cuentas 4eri*car el saldo en li#ros 4eri*car los ar)ueos de ca5a /olicitar documentos soporte de las transacciones Con(rontación del saldo en li#ros 6eali'ar 6eali'ar conciliación de reistros conta#les
P$'te i&.'/$tiv$ •
/olicitar los documentos soporte 2 saldo en li#ros de los mo"imientos económicos
P$'te "e %)/+#i/ie&t •
Compro#ar si el reistro de las transacciones cuenta con los principios enerales de conta#ilidad
E+e%t$tiv$! "e# %#ie&te De acuerdo a con"ersaciones sostenidas con la 7erente 7eneral de INDIMECA LTDA la Lic Carmen Ester Ca#rera& mani(estó )ue de acuerdo con la elección de la 5unta ordinaria de accionistas el día 10 de Aosto de este año& donde se nos eliió como Auditores Externos& en tal sentido nuestro tra#a5o a e(ectuar& de acuerdo a lo esta#lecido en el li#ro de actas de 8unta 3rdinaria de accionistas& estar9 orientado en las di(erentes acti"idades: • • • •
• •
•
6eali'ar control interno de las transacciones reali'adas en el periodo 4eri*car la autenticidad de los saldos en li#ros 4eri*cación del contenido de li#ros 4eri*car la exactitud de los saldos por medio de con*rmación directa por escrito de la entidad 6e"isar 2 anali'ar el saldo de los reistros 2 el saldo en li#ros 6e"isar la documentación soporte )ue comprue#e el acatamiento de las transacciones reali'adas en el periodo Desinar a un rupo de auxiliares la e(ecti"idad de los principios enerales de conta#ilidad con relación a las di(erentes transacciones
NATURALEA ALCANCE 4 DIRECCION DE LA AUDITORIA E(ectuaremos la auditoría de los estados *nancieros de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria NIAs /e incluir9 a)uellas prue#as de los reistros conta#les 2 dem9s procedimientos de auditoría )ue consideremos necesarios 2 apropiados se;n las circunstancias& con el propósito de expresar una opinión so#re el #alance eneral Dic
representa un tra#a5o especial en esta 9rea& el cual de ser re)uerido por ustedes& ser9 o#5eto de neociación con ustedes .lani*caremos 2 reali'aremos la auditoría para o#tener una seuridad ra'ona#le so#re si el #alance eneral est9 exento de errores sini*cati"os Nuestro tra#a5o no est9 diseñado para detectar la existencia de des(alcos& a#usos de con*an'a& (alsi*caciones& alteraciones de *rmas 2 documentos
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION La administración es responsa#le de la preparación 2 presentación ra'ona#le de estos estados *nancieros& de acuerdo con las Normas Internacionales de In(ormación +inanciera "ersión .LENA/& 2 del control interno necesario para permitir )ue la preparación del #alance eneral est= li#re de representación errónea& 2a sea por (raude o error
OBLIGACIONES DEL AUDITOR Las o#liaciones del auditor son: expresar una opinión so#re estos estados *nancieros& reali'ar auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría& planear la auditoría& considera el control interno rele"ante para la preparación 2 presentación ra'ona#le del #alance eneral por la entidad& con el *n de diseñar los procedimientos para o#tener e"idencia de auditoría& e"aluar lo apropiado de las políticas conta#les usadas 2 la ra'ona#ilidad de las estimaciones conta#les
NATURALEA 4 OPORTUNIDAD DOCUMENTOS 5UE SE EMITIRAN
DE
LOS
INFORMES
4
OTROS
Al *nali'ar nuestra re"isión entrearemos los siuientes in(ormes:
I&.'/e! In(orme 2 dictamen so#re la presentación ra'ona#le de la situación *nanciera de INDIMECA LTDA de con(ormidad a lo esta#lecido en las normas internacionales de auditoría NIAs 2 con Normas Internacionales de Conta#ilidad NICs al !0 de No"iem#re de $01% el cual contendr9 como mínimo lo siuiente: > Carta de presentación del dictamen > Certi*cación de los estados *nancieros: #alance eneral > Los siuientes anexos al #alance eneral: •
An9lisis comparati"os de las cuentas 2 respecti"as su#cuentas
•
6eporte de las correspondientes suerencias de cumplimiento leal 2 mención de re(ormas de las respecti"as le2es )ue interan la responsa#ilidad leal de la sociedad
METODOLOGA A SER APLICADA P'%e"i/ie&t! /,&i/! "e 'evi!i(& -&$&%ie'$ 77777777777777777777777777 M8S%8 CARMEN ESTER CABRERA
APUNTES DE AUDITORIA 777777777777777777777 ELABORACIÓN MPA /e plani*car9 2 e"aluar9 el Am#iente De Control aplicando un cuestionario pre"iamente diseñado al e(ecto .ara poder e"aluar 2 estudiar la estructura del sistema de Control Interno& a *n de determinar las 9reas de rieso& se ela#orar9 un cuestionario eneral 2 uno especí*co para cada componente del #alance eneral a anali'ar /e "eri*car9 la ra'ona#ilidad de la situación 2 desempeño *nanciero de la empresa mediante la e"aluación de los principios de conta#ilidad eneralmente aceptados .C7A aplicados de con(ormidad a los procedimientos de Normas de Auditoria 7eneralmente Aceptadas -NIA $00& p9rra(o !! /e "eri*car9 )ue los reistros conta#les en li#ros leali'ados& reistros auxiliares 2 cual)uier otro reistro especial& est=n con(orme al sistema de conta#ilidad utili'ado por las empresas& así como la documentación de soporte )ue sustenta los reistros conta#les de acuerdo a lo especi*cado por los principios de conta#ilidad 2 le2es *scales 2 tri#utarias /e re"isar9& en (unción a la naturale'a 2 a la mec9nica de aplicación utili'ada en sus transacciones conta#les por la empresa? posea consistencia en la aplicación de procedimientos 2 políticas /e re"isar9& en #ase a prue#as de e"idencias& los
saldos del #alance eneral 2 compro#aciones )ue son necesarias para la "eri*cación de su re"elación su*ciente /e "eri*car9 la ra'ona#ilidad 2 la adecuada re"elación 2 reistro de los saldos 2 transacciones entre partes relacionadas /e "eri*car9 el c9lculo 2 el pao de los di(erentes impuestos )ue se causen por e5ercicio o período& así como de las retenciones 2 percepciones eneradas de acuerdo a le2es *scales 2 tri#utarias /e "eri*car9 mediante prue#as selecti"as& mediante la utili'ación de los procedimientos de auditoria aplica#les en las circunstancias& de )ue los controles conta#les permiten remitir toda la in(ormación *nanciera para )ue sea reistrada por conta#ilidad
T9%&i%$! La acumulación de e"idencia se la e(ectuar9 a tra"=s de las di(erentes t=cnicas de auditoría: • • •
•
4er#ales -indaación& entre"istas 2 cuestionarios 3culares -o#ser"ación& comparación o con(rontación 2 re"isión Documentales -c9lculo& compro#ación& m=todos estadísticos& an9lisis 2 ta#ulación +ísicas -inspección
Estas ser9n documentadas en los .apeles de Tra#a5o correspondientes
Vi!it$! • • •
4isita .reliminar 4isitas durante el Desarrollo del Tra#a5o 4isita +inal
NORMAS PRINCIPIOS 4 PRINCIPALES APLICABLES EN LA AUDITORA • • • • • • •
DISPOSICIONES
LEGALES
Normas de Auditoría 7eneralmente Aceptadas NA7As Normas Internacionales de Auditoría NIAs Declaraciones Internacionales de .r9cticas de Auditoría DI.As Declaraciones so#re Normas de Auditoría /A/s Normas Internacionales de Conta#ilidad NICs Normas Internacionales de In(ormación +inanciera NII+s Le2es 2 Decretos Especí*cos del 6=imen Tri#utario& Comercial& La#oral 2 otros )ue sean aplica#les
ACTIVIDADES 4 FEC:AS DE MA4OR IMPORTANCIA Dentro de las (ec
ACTIVIDADES
La#ores de plani*cación E5ecución del tra#a5o de campo Ela#oración del in(orme Comunicación de resultados
FEC:AS
1@0B1% 0@01% 1101% 0111%
al al al al
$0B1% 0101% 0$111% $111%
NATURALEA 4 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO 4 SU ENTORNO CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO A&te%e"e&te! "e #$ %/+$;,$ C&!tit)%i(& INDIMECA LTDA& nació el día 1 de a#ril de 1B en la ciudad de Ipiales -Nariño? se encuentra reistrada en el 6eistro de Comercio -actualmente +FNDEM.6E/A #a5o el +olio No 1! 2 su (ec
A%tivi"$" e%&(/i%$ •
Gi' A%tivi"$" P'i&%i+$# /u o#5eti"o principal es: la producción 2 "enta de (ertili'antes )uímicos sinteti'ados& *tosanitarios 2 semillas& productos "eterinarios 2 productos )uímicos industriales
•
C$+it$# "e T'$b$j La compañía inició sus la#ores con un capital de CIEN MIL .E/3/ -100&00000& moneda nacional
•
F'/$ "e %&t'$t$%i(& "e# +e'!&$# Los contratos indi"iduales de tra#a5o son para periodos "encidos 2 con derec
recursos
C$+$%it$%i(& "e# +e'!&$# INDIMECA LTDA& tiene dentro de sus políticas corporati"as 2 especí*camente de personal? la de implementar proramas de capacitaciones al personal diriidas se;n 9reas especí*cas )ue desarrolle el empleado dentro de la operación en la empresa
•
I&<)e&%i$ "e Me'%$" Tiene un 9rea de inJuencia de mercado #astante importante en t=rminos de ni"eles de distri#ución 2 "entas al detalle a ni"el nacional así como en la reión aroindustrial de Ipiales La empresa dentro de sus metas corporati"as inclu2e la de tener una ma2or expansión )ue la u#i)ue como líder en la rama de (a#ricación 2 "enta de (ertili'antes
•
P$'ti%)#$'i"$"e! "e #! +'")%t! "e ve&t$ INDIMECA LTDA& a#astece sus almacenes con productos para la "enta& )ue tenan como principal característica la de cu#rir los ni"eles de demanda de los consumidores 2 )ue cumplan con las expectati"as de calidad del cliente& así como tam#i=n )ue posean calidad de importación )ue arantice su uso 76F./E. tiene como principal política la ela#oración de (ertili'antes para todo tipo de terreno Lo cual le sini*ca a la empresa prestiio 2 credi#ilidad por la incorporación de productos de alta calidad 2 arantía arícola para proporcionar un producto de calidad al cliente
E!t')%t)'$ '*$&i=$tiv$ > +e'$tiv$ E!t')%t)'$ O+e'$tiv$ > A"/i&i!t'$tiv$: INDIMECA LTDA& es una compañía )ue tra#a5a #a5o contratos& por lo )ue sus empleados oscilan dependiendo estos
P)e!t! C#$ve!
6epresentante Leal 2 7erente 7eneral: In AND6E/ 4ALLE83 7erente Administrati"o: In 4ICENTE KFA/KFE6 7erente de .roducción: In CA6MEN E/TE6 CA,6E6A Ineniero de Control de Calidad: In DIE73 6F EDA La#oratorio de /ueldos 2 Materiales: Dr DEI4ID C36D3,A Enc de 66HH: Lic DIMEL /FA6E/ Contador: Lic IL/3N M3TENE763
E!t')%t)'$ O'*$&i=$%i&$# INDIMECA LTDA& nace como una respuesta a la in)uietud de los inenieros arónomos& moti"ados por el deseo de o(recer un aporte di(erente a la aricultura nacional& mediante alternati"as reales 2 "ia#les en la recuperación de los suelos permitiendo me5orar en calidad 2 cantidad la producción de los culti"os •
Mi!i(& En INDIMECA LTDA& loramos productos de alta calidad amia#les con el medio am#iente )ue permite excelentes resultados en sus producciones de una manera sosteni#le& e)uili#rada 2 capa'
•
Vi!i(& /er una empresa en expansión con productos de alta calidad en el sector aropecuario #oli"iano mediante la inno"ación tecnolóica& (ortaleciendo al aricultor 2 al medio am#iente
SISTEMA DE INFORMACIÓN 4 POLITICAS CONTABLES UTILIADAS SISTEMA DE INFORMACIÓN INDIMECA LTDA& cuenta con un sistema de conta#ilidad computari'ado -de tipo a#ierto denominado C3NTA.LF/ >& )ue le permite introducir los insumos o inputs necesarios para procesar las operaciones incluso las de costos& )ue le permite o#tener la in(ormación *nanciera de los di(erentes estados conta#les )ue re)uiere la empresa en cual)uier momento En la estión auditada se
DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES 4 OTROS •
B$!e! "e +'e!e&t$%i(& Los estados *nancieros del rupo 76F./E.& se presentan de acuerdo a los .C7A& las NIC 2 las NII+ reconocidas en Colom#ia
•
U&i"$" /&et$'i$ Los li#ros leales de la sociedad 76F./E.& se lle"an en pesos colom#ianos representados por su sím#olo en los estados *nancieros
•
E.e%tiv El e(ecti"o se presenta en el #alance sereado con(orme el rado de disponi#ilidad 2o restricciones
•
C)e&t$! +' %b'$' ? +'vi!i(& +$'$ %)e&t$! i&%b'$b#e!
Las cuentas por co#rar concedidas se presentan a su "alor principal pendiente de su reali'ación& para la pro"isión de cuentas dudosas& la sociedad tiene la política de apro"isionar el de la cartera •
I&ve&t$'i! La sociedad "al;a sus in"entarios al costo promedio 2 reistra el costo se;n (actura m9s astos de importación 2 las mercaderías en tr9nsito al costo de (actura
•
I&ve'!i&e! e& $%%i&e! Las in"ersiones en la sociedad est9n reistradas al costo de ad)uisición
•
A%tiv -j 6epresenta los #ienes mue#les e inmue#les )ue ad)uiere la sociedad& se reistran al costo de ad)uisición Las reno"aciones 2 me5oras importantes se capitali'an& mientras )ue las reparaciones 2 mantenimiento )ue no me5oran el acti"o ni alaran su "ida ;til restante se caran al asto a medida )ue se e(ect;an
•
De+'e%i$%i&e! La sociedad utili'a el m=todo de línea recta para depreciar sus acti"os
•
I&ve'!i&e! $ L$'* P#$= Las in"ersiones en acciones se reistran por el m=todo del costo de ad)uisición
•
Re!e'v$ #e*$# La reser"a leal se (orma a tra"=s de las pro"isiones anuales de las utilidades netas de cada año&
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Ago - Nov:
.lani*cación estrat=ica 2 preparación del plan de en(o)ue de auditoría *nanciera 6e"isión de cumplimientos de aspectos *nancieros 2 prue#as de control interno E5ecución de prue#as sustanti"as Entrea de dict9menes e *nancieros& así como de cara de suerencia *nal& en #orrador
in(ormes
Entrea de dict9menes e in(ormes *nancieros& así como de carta de suerencias 
