AUDITORIA SAYCO GESTION 2016
CONTENIDO
1. TERMINOS DE REFERENCIA 2. COMPRENDER LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD 3. IDENTIFICAR AREAS U OBJETIVOS CRITICOS 4. RIESGOS DE AUDITORIA 5. ADMINISTRACION DE TRABAJO 6. PROGRAMAS DE AUDITORIA
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AUDITORIA SAYCO GESTION 2016
En cumplimiento de la Programación de Operaciones Anual de la Contraloría General de la República, se ha previsto realizar la Auditoría SAYCO, en GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE SUCRE.
Determinar el grado de eficacia de los Sistemas de A dministración y Control.
Verificar la implantac ión, funcionamiento, actualización de los sistemas de administración y control e informar sobre las operaciones de la entidad objeto del examen y el cumplimiento
de las normas generales y específicas que regulan su accionar. La eficacia en la captación y uso de los recursos públicos y en las operaciones del Estado.
La confiabilidad de la información que se genere sobre los mismos. Los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo rinda cuenta oportuna de los resultados de su gesti ón Capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos del Estado. Emitir una opinión independiente sobre el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas
de administración, información y control.
Limitado a los sistemas de administración y control, en concordancia a objetivos institucionales.
Como resultado del trabajo mencionado se emitirá el siguiente informe: El análisis del diseño y la comprobación del funcion amiento de los Sistemas de Administración y Control, en cumplimiento de las disposiciones legales en la ejecución de sus operaciones.
En el caso de evidenciar y ratificar Indicios de responsabilidad por la función publica según la Ley 1178, se emitirá el c orrespondiente informe. A la finalización del trabajo los informes serán de conocimiento a ala MAR y de la contraloría general del estado
Las principales disposiciones legales a contemplar durante el desarrollo de nuestro examen son: - Ley de Municipalidades - Ordenanzas Municipales - Ley 1178 - Sistema de Programación de Operaciones R.S 225557 de 01 diciembre 2005 - Sistema de Contabilidad Integrada R.S. 222957 - Sistema de Control Gubernamental resolución CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000 - Sistemas de Tesorería y Crédito Público R.S. 218056 y R.S 218041 - Sistema de Administración de Bienes y Servicios D.S 0181 de 28 de junio 2009 - Sistema de Administración de Personal D.S. 26115 del 21 de marzo de 2001 - Sistema de Presupuesto R.S 225558 de 01 de diciembre de 2005 - Sistema de Organización Administrativa R.S. 217055 del 20 mayo de 1997
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- Decreto Supremo No. 23215 - Decreto Supremo No. 23318-A - Normas de Auditoria Gubernamental de la República de Bolivia aprobadas por Resolución No. C.G.R.- 1/064/2000, de septiembre/2000. - Normas Básicas del Control Interno relativa a los Sistemas de Administración Gubernamental, aprobadas por Resolución No. CGR – 1/070/2000 de enero/2001 2. COMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES 2.1. ANTECEDENTES
El Gobierno Autónomo Municipal de Sucre, es una entidad de derecho Público con personalidad jurídica reconocida y patrimonio propio que repres enta al conjunto de vecinos de la jurisdicción territorial. El Gobierno Autónomo Municipal de Sucre es una institución de derecho público para el servicio de los habitantes. La Autonomía Municipal es la cualidad pre existente, que se manifiesta como la potestad de auto gobernarse, con facultades legislativas, reglamentarias, fiscalizadoras, ejecutivas y de gestión, que le permite ejercer todas sus competencias, dentro de su jurisdicción. VISIÓN El Gobierno Autónomo Municipal de Sucre se ejerce a través de una
administración
democrática, transparente y gestión participativa, descentralizada, desconcentrada, moderna, eficiente y eficaz; generador de mayores y mejores oportunidades de desarrollo, con justicia social e igualdad de condiciones para el bienestar de sus habitantes. Los fines del Municipio de Sucre además de los señalados en la Constitución, son los siguientes: 1. Consolidar la Autonomía Municipal. 2. Consolidarla
democracia,
la
unidad,
la
descolonización,
la
3. Despatriarcalización y la interculturalidad. 4. Garantizar la desconcentración y descentralización de los Distritos 5. Municipales y Distritos Indígena Originario Campesinos. 6. Recuperar, fomentar, fortalecer y promocionar las diversas expresiones culturales, artísticas y turísticas del Municipio de Sucre. 7. Garantizar la participación ciudadana y el control social en la gestión municipal. 8. Promover la economía plural, constituidas por las formas de organización
económica comunitaria, estatal, privada, mixta y social cooperativa, en el marco de la seguridad jurídica. 9. Promover y garantizar en el ámbito de sus competencias el uso y manejo sostenible de los recursos naturales, preservando el medio ambiente. 10. Promover e implementar políticas, planes, programas y proyectos a corto, mediano y largo plazo para el desarrollo socio económico, productivo, con seguridad y soberanía alimentaria. 2.2 ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA
La estructura organizacional del Gobierno Autónomo Municipal de Sucre está compuesta por el Órgano Legislativo donde se encuentra los (concejales y concejalas). Y el órgano ejecutivo (Alcalde). 2.2. FINANCIAMIENTO
El financiamiento del Gobierno Autónomo Municipal de Sucre es de Bs 1.234.577 en la gestión 2016. 2.3. NATURALEZA DE OPERACIONES
El gobierno autónomo municipal de sucre da continuidad a los programas y proyectos de inversión, enmarcados en el plan departamental de desarrollo y el plan nacional de desarrollo en el marco de la normativa legal vigente la constitución política del estado otorga competencias exclusivas de los gobiernos departamentales autónomos en su jurisdicción 1. Elaborar su estatuto de acuerdo a los procedimientos establecidos en esta constitución y en la ley 2. Planificar y promover el desarrollo humano en su jurisdicción. 3. Promoción y conservación de cultura, patrimonio cultural, histórico, artístico, monumental, arquitectónico, arqueológico, paleontológico, científico, tangible e intangible municipal. 4. Proyectos de infraestructura municipal para el apoyo a la producción 5. Elaborar, aprobar y ejecutar sus programas de operaciones y su presupuesto 2.4. SISTEMA DE INFORMACION GERENCIAL
Para el registro contable y presupuestario de las operaciones del Gobierno Autónomo Municipal de Sucre se utiliza el sistema contable SIGEP. 2.5. ESTRUCTURA GERENCIAL
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2.6. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS EXISTENTES
El Gobierno Autónomo Municipal de Sucre es financiado con recurso IDH, recurso propios, y regalías. 2.7. FUERZA LABORAL
Cada servicio desconcentrado tiene su propia estructura orgánica, que responde de acuerdo a las competencias exclusivas para las cuales fueron creadas.
La auditoria gubernamental que se practique implica la evaluac ión del sistema de control relacionado con el objeto de la auditoria, como base para determinar la naturaleza y el alcance
de los procedimientos de auditoria a aplicar o para identificar las áreas débiles o críticas de la Institución, y en especial énfasis en los siguientes Subsiste mas: - Sistema de Programación de Operaciones - Sistema de Contabilidad Integrada - Sistemas de Tesorería y Crédito Público - Sistema de Administración d e Bienes y Servicios - Sistema de Presupuesto
RIESGO DE FACTOR El manual de funciones no incluye de manera concreta los atributos de los funcionarios que integran la unidad de contrataciones ENFOQUE DE AUDITORIA
Evaluar las tareas realizadas por la Unidad de contrataciones, para verificar si están de acuerdo a lo previsto por el Sistema de Administración de Bienes y Servicios. FACTOR DE RIESGO Falta de experiencia por parte de los funcionarios que integran la unidad de contrataciones. ENFOQUE DE AUDITORIA Evaluar un amuestra amplia de las contrataciones para verificar que las operaciones sean
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correctos.
FACTOR DE RIESGO
Se ha observado de inutilización de la documentación de respaldo de los procesos de contratación que hayan sido anulado por la unidad de contrataciones. ENFOQUE DE RIESGO Seleccionar una muestra grande para verificar que haya documentos duplicados o utilizados en forma incorrecta.
El siguiente trabajo de auditoria será realizado en función del siguiente presupuesto de días y costo: Los Legajos a utilizar serán el Legajo Corriente, Legajo Resumen, Legajo Programación y Legajo Permanente.
Personal
Categorías
Días Sueldo trabajados
Asignado
(Mes)
Días Presup. P
E
Total
Costo Bs.
I
Almendras Carla
Aud. Junior
2.800
20
8
12
5
25
3.500
Sardan Carolina
Aud. Junior
2.800
20
8
12
5
25
3.500
Vallejos Leidy
Aud. Senior
3.500
20
7
19
4
30
5.250
Aud. Superior
4.300
20
6
20
7
33
7.095
Abogado
3.200
20
5
13
4
22
3.520
34
76
25
135
22.865
Villarpando Tania Huallpa Miguel TOTALES
Los programas de trabajo elaborados para fines de la auditoria SAYCO serán archivados en el Legajo Corriente
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