Management Letter Dan Laporan Audit

Nama Kelompok : 1. Bagus Bagus Dewa Dewa Prada Pradana na 2. Setiani Firmana Putra ". #er$ani %&san '$i

12794 12794 12!7 121"

P()N*'+''N ,'N'-(,(N 31 Januari 2010 Kepada Yth: Pratikno, M.Si, Ak Kantor Akuntan Publik Zamino Jalan Palaan Yo!akarta

"erkenaan denan audit !an #audara lakukan ata# $aporan Keuanan P% &nno'ation tanal 31 (e#ember 200), laporan po#i#i keuanan, laporan laba rui , dan laporan perubahan ekuita# untuk tahun !an berakhir pada tanal ter#ebut, kami men!atakan bah*a #epan+an penetahuan dan ke!akinan kami, berikut kami #ampaikan kepada #audara pern!ataanpern!ataan #ehubunan denan audit !an Saudara lakukan: 1.

2.

3.

Kami bertanun +a*ab ata# ke*a+aran pen!a+ian laporan keuanan ata# po#i#i keuanan, ha#il u#aha dan aru# ka# #e#uai denan prin#ip akuntan#i !an berlaku umum di &ndone#ia !an diterapkan denan kon#i#ten. Kami bertanun +a*ab dalam membuat e#tima#i akuntan#i !an di-antumkan dalam laporan keuanan. #tima#i ter#ebut merupakan kebi+akan kami berda#arkan penetahuan dan penalaman peri#ti*a lalu dan #ekaran, dan a#um#i kami ata# keadaan !an kami perkirakan akan ter+adi, #erta #erankaian tindakan !an kami perkirakan akan dilakukan. "erkaitan denan hal ter#ebut, pen!i#ihan !an -ukup telah dibuat untuk: a. Men-adankan piutanpiutan pada nilai e#tima#i ber#ih !an tertaih/ b. Menurani akti'a pa+ak tanuhan #ebe#ar nilai !an kemunkinan be#ar tidak dapat direali#a#i/ dan -. Men-adankan ke*a+iban ata# uan +a#a dan pe#anon kepada kar!a*an #e#uai denan Peraturan Ketenaaker+aan !an berlaku. Kami telah men!ediakan kepada #audara #eluruh: a. atatan keuanan dan #eluruh datadata terkait/ b. otulen rapat pemean #aham dan direk#i atau rinka#an tindakan tindakan dari pertemuanpertemuan terakhir dimana notulen untuk hal ter#ebut belum dibuat/ -. Surat KetetapanKetetapan Pa+ak !an ter+adi #elama periode audit

.

.

5.

dan audit lapanan dilakukan/ dan d. Per+an+ianper+an+ian ker+a#ama dan per+an+ian lainn!a !an ter+adi #elama periode audit dan audit lapanan dilakukan, !an perlu diunkapkan dalam laporan keuanan. %idak terdapat data lain !an belum diberikan men!ankut data diata#, #elain !an telah diunkapkan dalam laporan keuanan. %idak terdapat: a. Pen!impanan !an melibatkan mana+emen atau kar!a*an !an memiliki peranan !an pentin dalam #truktur penendalian internal/ dan b. Pen!impanan !an melibatkan kar!a*an lainn!a !an memiliki dampak !an material terhadap laporan keuanan. Kami tidak memiliki ren-ana atau keininan !an #e-ara material dapat mempenaruhi nilai buku atau kla#i4ika#i dari akti'a. "erkaitan denan hal ter#ebut, pen-adanan telah dibuat untuk menurani #emua in'e#ta#i, akti'a tidak ber*u+ud dan akti'aakti'a lainn!a !an #e-ara permanen telah menalami penurunan dalam nilai #ampai denan nilai reali#a#in!a. 6alhal berikut ini telah di-atat dan7atau diunkapkan dalam laporan keuanan pada tanal31 (e#ember 200): a. Saldo ka# dan #etara ka# pada tanal 31 (e#ember 200) #ebe#ar 8p )0.9.000.000 #epenuhn!a dimiliki Peru#ahaan,denan rin-ian Ka# ditanan 8p 39.500.000 "ank 8p 30.905.00.000 b. Saldo piutan u#aha kepada pihak ketia #ebe#ar 8p 9.05.253.000 pada tanal 31 (e#ember 200) adalah benar dimiliki Peru#ahaan, dapat dibuktikan keberadaann!a dan dapat ditaih/ -. Saldo beban diba!ar dimuka pada 31 (e#ember 200) #ebe#ar 8p / d. ilai reali#a#i ber#ih per#ediaan pada tanal 31 (e#ember 200) #ebe#ar 8p , #epenuhn!a dimiliki Peru#ahaan. Serta per#ediaan tidak di+adikan #ebaai +aminan ata# pin+aman peru#ahaan dan pihak terkait lainn!a. e. Saldo perlenkapan 31 (e#ember 200) #ebe#ar 8p. , adalah benar milik peru#ahaan kami. 4. ilai buku akti'a tetap #ebe#ar 8p )3.13.00.000 pada tanal 31 . (e#ember 200) telah di-atat denan benar dan merupakan milik peru#ahaan. Pen!u#utan dihitun berda#arkan metode pen!u#utan !an berlaku umum. Serta tidak terdapat akti'a tetap peru#ahaan !an di+adikan #ebaai +aminan ata# pin+aman !an diperoleh peru#ahaan atau pihak terkait lainn!a. h. Jumlah #aham beredar pada tanal 31 (e#ember 200) adalah #ebe#ar  #aham atau #ebe#ar 8p , adalah telah #e#uai denan anaran da#ar Peru#ahaan dan +umlah #aham beredar ter#ebut telah di#a+ikan #e#uai denan tanal nera-a .

9.

.

).

10.

11.

12. 13.

1.

1.

6alhal berikut ini telah di-atat dan7atau diunkapkan dalam laporan keuanan: a. %ran#ak#itran#ak#i denan pihak !an mempun!ai hubunan i#time*a dan +umlah piutan dan hutan terkait, dimana #eluruh  +umlah ter#ebut telah di-atat #e#uai denan #ub#tan#i ekonomi dari tran#ak#i !an ter+adi/ b. Ke#epakatan denan lembaa keuanan menenai pembata#an pada ka# dan 4a#ilita# kredit dan #e+eni#n!a/ -. Ke#epakatanke#epakatan denan kreditur menenai pro#e# neo#ia#i re#trukturi#a#i hutan dan ha#il dari neo#ia#i/ d. Seluruh klaim ata# akti'a dan #eluruh pen+aminan lainn!a ata# akti'a/ dan %idak terdapat klaimklaim atau penilaianpenilaian dari pena-ara kami !an munkin ter+adi dan haru# diunkapkan #e#uai denan Pern!ataan Standar Akuntan#i Keuanan. %idak terdapat halhal !an berpenaruh #ini4ikan terhadap laporan keuanan peru#ahaan !an belum diunkapkan berkaitan denan peluna#an ata# pen!ele#aian tran#ak#i pen!ertaan #aham #ementara P% "ank &ndo'e#t %bk ;dalam likuida#i< oleh anota komi#ari# dan direk#i. %idak ada : a. Pelanaran atau kemunkinan pelanaran hukum atau peraturan !an memiliki dampak #ehina haru# diunkapkan dalam laporan keuanan atau #ebaai da#ar untuk men-atat keruian konti+en#i. =leh karena itu, kami #e-ara khu#u# menunkapkan hal !an tidak kami ren-anakan atau !an dituduhkan, #uatu >tanun +a*ab !an munkin mun-ul kepada pihak lain? ;"adan 7 &n#titu#i eara $inkunan 6idup< #ehubunan denan pen-emaran linkunan/ dan b. Setiap ke*a+iban !an material lainn!a, atau keuntunan atau keruian konti+en#i !an diminta untuk diakui atau diunkapkan oleh Pern!ataan Standar Akuntan#i Keuanan. %idak terdapat tran#ak#itran#ak#i !an material !an belum di-atat denan benar dalam -atatan-atatan akuntan#i !an men+adi da#ar laporan keuanan. Peru#ahaan memiliki hak #e-ara hukum ata# #eluruh akti'a !an ter-atat dalam laporan keuanan. Kami telah memenuhi #eluruh a#pek dari per+an+ian kontrak !an apabila tidak dipenuhi akan berdampak #e-ara material terhadap laporan keuanan #e-ara ke#eluruhan. %idak terdapat peri#ti*aperi#ti*a atau tran#ak#itran#ak#i #elain !an telah diunkapkan dalam laporan keuanan, !an ter+adi #etelah tanal nera-a, #ehina memerlukan pen!e#uaian atau penunkapan dalam laporan keuanan. Semua akti'a tetap !an di-atat tidak dalam +aminan atau telah mendapatkan per#etu+uan dari pihak !an menerima +aminan ata# #uatu tran#ak#i pin+ammemin+am.

15.

19.

8en-ana kami untuk menata#i dampak memburukn!a pertumbuhan ekonomi dan non ekonomi &ndone#ia #ehina menakibatkan ketidakpa#tian #ini4ikan !an men!ebabkan Saudara memiliki kerauan be#ar terhadap kelan#unan hidup Peru#ahaan adalah #ebaai berikut: 1. Menoptimalkan porto4olio penempatan dana ka# !an ada, aar dapat memberikan ha#il !an lebih mak#imal/ 2. Memperlua# sales force untuk meninkatkan perolehan kon#umen baru dan memelihara pelanan !an telah ada/ 3. Melakukan proram e4i#ien#i bia!a dan menelola aru# ka# #e-ara -ermat/ . Meninkatkan value added  melalui ino'a#i dan kemunkinan ker+a#ama denan pihak lain/ dan . Meninkatkan kiner+a Peru#ahaan melalui prore## re'ie* oleh mana+emen dan auditor. Kami per-a!a bah*a ren-ana ter#ebut dapat dilak#anakan denan e4ekti4  dan mampu menata#i ma#alahma#alah likuidita# dan kelan#unan hidup !an dihadapi Peru#ahaan. Kami han!a menun+uk #atu kantor akuntan publik, Zamino ;KAP< untuk menaudit laporan keuanan untuk tahun !an berakhir pada tanal 31 (e#ember 200). Selama pemerik#aan dilak#anakan, kami telah memberikan photo kopi data !an berkaitan denan #eluruh -atatan ata# laporan keuanan kami. Semua photo kopi data !an telah diberikan ter#ebut, tidak kami butuhkan lai. Kami men!adari bah*a ke*a+iban mak#imum KAP kepada Peru#ahaan karena ala#an apapun terma#uk kelalaian KAP #ehubunan denan +a#a !an diberikan adalah terbata# pada honorarium !an diba!arkan kepada KAP untuk produk +a#a atau peker+aan !an men!ebabkan timbuln!a ke*a+iban, ke-uali +ika dapat diputu#kan bah*a ke*a+iban !an timbul #ematamata di#ebabkan kelalaian material !an di#ena+a oleh KAP. (emikian #urat pern!ataan kami dalam bidan akuntan#i, aar !an berkepentinan maklum.

P+ %nnoation

(irektur @tama

(irektur

Suted+o, S.

(r. Zamino, M.Si, Ak.

1. "uatlah management letters denan 4ormat berikut ini: Aaa Management Letter 

Nomor: 1"/!1!21!/!1!'K Peri&al: ,anagement 0etter Kepada Direktur tama P+ %NN3'+%N

Sehubunan denan peren-anaan dan pelak#anaan audit ata# $aporan Keuanan P% &=A%&= tahun 2010, kami telah melak#anakan peu+ian kepatuhan terhadap peraturan perundanundanan !an berlaku dan terhadap #i#tem penendalian internal. "erda#arkan ha#il penu+ian ter#ebut dapat di#impulkan bah*a dalam #emua hal !an material P% &=A%&= telah mematuhi peraturan perundanundanan !an berlaku dan #i#tem penendalian intern #udah dilak#anakan -ukup memadai, namun ma#ih di+umpai beberapa perma#alahan !an perlu #eera ditindaklan+uti #ebaai berikut. Kas N Kelema&an o 1. Pen+ualan tunai tidak direkon#ilia#i oleh petua# !an independen

%mplikasi %idak ada 4un#i -ro##-he-k ata# pen+ualan tunai

5N+#6Mana+emen melakukan perintah ke baian trea#ur! untuk melakukan rekon#ilia#i #e-ara periodik.

Mana+emen melakukan pena*a#an denan menetapkan pemi#ahan *e*enan antara 4un#i otori#a#i ;(irektur Keuanan< denan 4un#i akuntan#i ;Ka#ir Sentral<. Mana+emen melakukan kebi+akan pemi#ahan *e*ena pemean blanko -ek denan 4un#i akuntan#i.

2.

%idak ada pemi#ahan 4un#i antara penandatanan -ek denan 4un#i akuntan#i

%er+adin!a tran#ak#i 4ikti4 atau peneluaran !an tidak #e#uai denan keperluan peru#ahaan7pen!alah unaan

3.

"elum ada pena*a#an !an memadai terhadap blanko -ek

"lanko -ek hilan7ter+adi pen!alahunaan

Piutang

)ekomendasi

No

Kelema&an

1.

%erdapat perankapan pemean kartu denan #ta4 ka#ir

%er+adin!a Penundaan pen-atatan

2.

"elum ada pene-ekkan hara pada 4aktur

Memunkinkan antara -atatan denan bukti berbeda

Persediaan No Kelema&an 1.

Perhitunan per#ediaan di udan belum dilakukan oleh pihak !an independen

'ktia +etap No Kelema&an 1.

"elum ada pen-o-okkan #e-ara periodik antara rekenin pembantu denan akti'a tetap ber#ankutan.

%mplikasi

)ekomendasi

Mana+emen melakukan kebi+akan pen-atatan tran#ak#i #e-ara lan#un dan kro#-ek denan #ta4 ka#ir #etiap ada pen-atatan tran#ak#i atau #etiap hari. Mana+emen membuat kebi+akan untuk membentuk petua# !an ber*enan untuk mene-ek hara denan 4aktur !an tertera.

%mplikasi Memunkinkan terdapat #eli#ih antara +umlah baran denan -atatan. Adan!a -atatan !an manipulati4 

%mplikasi Memunkinkan adan!a perbedaan -atatan antara rekenin pembantu denan akun akti'a tetap

tang Dagang dan utang ang tidak di8atat. No Kelema&an %mplikasi 1.

"elum ada mekani#me pen-o-okkan

%er+adin!a Ke#alahan dalam pen+umlahan,

)ekomendasi

Mana+emen melakukan #to-k opname #e-ara berkala minimal #ekali dalam #ebulan dan mak#imal #etahun #ekali dari !an dilakukan dari audit ek#ternal.

)ekomendasi

Manaemen melakukan kro#-ek akun akti'a tetap denan rekenin pembantu #e-ara berkala #erta perhitunan #e-ara 4i#ik.

)ekomendasi

Mana+emen melakukan mekani#me pen-atatan penerimaan baran #e-ara

penerimaan baran dan pe#anan pembelian #e-ara periodik ;ke#e#uaian hara, perkalian, pen-o-okkan, pen+umlahan dan termin<

ai No 1.

Kelema&an

%erdapat #ta4 !an !an diankat denan Surat Keputu#an (irektur #ebaai pea*ai tetapB

hara dan termin

%mplikasi %idak ada da#ar hukum !an memadai menenai #tatu# kepea*aian kar!a*an

periodik. Ada petua# ter#endiri untuk melakukan pen-o-okan tentan ke#e#uaian hara, +umlah dan termin.

)ekomendasi

Mana+emen men#!aratkan adan!a #urat keteranan kepea*aian !an diperoleh melalui ha#il te# tertentu dan 4iltra#i pea*ai tertentu. Sehina #eluruh pea*ai memiliki #urat keteranan kepea*aian !an +ua men-erminkan kemampuan mereka untuk beker+a dalam peru#ahaan.

. "uatlah laporan auditor independen: LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Kepada Yth Dewan Komisaris dan Pemegang Saham PT Innovation Kami telah mengaudit neraca PT Innovation tanggal 31 Desember 200 dan laporan laba rugi! laporan laba ditahan! serta laporan arus "as untu" tahun #ang bera"hir pada 31 Desember  200 $aporan "euangan tersebut adalah tanggung %awab mana%emen perusahaan& Tanggung  %awab "ami adalah untu" men#ata"an pendapat atas laporan "euangan berdasar"an audit "ami& Kami mela"sana"an audit berdasar"an standar auditing #ang ditetap"an oleh I"atan '"untan Indonesia& Standar tersebut mengharus"an "ami untu" merencana"an dan mela"sana"an audit agar "ami memperoleh "e#a"inan memadai bahwa laporan "euangan bebas dari salah sa%i material& Dalam audit meliputi pemeri"saan! atas dasar pengu%ian! bu"ti(bu"ti #ang mendu"ung %umlah(%umlah dan pen#a%ian dalam laporan "euangan& Dalam audit %uga meliputi  penilaian atas prinsip a"untansi #ang diguna"an dan estimasi(estimasi penting #ang dibuat oleh mana%emen! serta penilaian terhadap pen#a%ian laporan "euangan secara "eseluruhan& Kami #a"in bahwa audit "ami memberi"an dasar memadai untu" men#ata"an pendapat& )enurut pendapat "ami! laporan "euangan tersebut diatas men#a%i"an secara *a%ar Tanpa Pengecualian dalam semua #ang material! posisi "euangan PT Innovation pada tanggal 31 Desember 200! dan hasil usaha! serta arus "as untu" tahun #ang bera"hir pada tanggal tersebut sesuai! dengan prinsip a"untansi #ang +erterima umum&

K'P ,amino

Dr& ,amino! )&Si! '"  -eg& .eg 013020210 2 /ebruari 2010