Auditi
Audit Kinerja (Performance (Performance Audit) ; Studi Kasus Pada Kemendagri dan Entitas Enti tas Terk erkait ait
Kelompok 4 : Fitri Alamri - Nina Sudarwati - Insteng Lantemona Mararusli Tinowu - Reince Herry Tangkowit
Dasar Hukum 1. ndang ndang-un -undan dang g Nomor Nomor !" Ta#un a#un 1$$$ 1$$$ tent tentang ang %enyelenggaraan %enyelenggaraan Negara yang &ersi# dan &e'as ((N. !. ndang ndang-un -undan dang g Nomor Nomor 1) ta#u ta#un n !**+ !**+ tenta tentang ng %eme %emerik riksaa saan n %engelolaan dan Tanggung ,awa' (euangan Negara. . Inres Inres Nomor Nomor / Ta#un 1$$$ tentang tentang Akunta' Akunta'ilita ilitas s (iner,a (iner,a Instansi %emerinta# 0A(I% se'agaimana di u'a# %erres No !$ Ta#un !*1+ tentang SA(I% +. surat surat (eu (eutus tusan an (ea (eala la LAN No. No. )"$2I3 )"$2I3242 24252$ 52$$ $ ta#un ta#un 1$$$ 1$$$ tentang %edoman %enyusunan %elaoran Akunta'ilitas (iner,a Instansi %emerinta# yang dier'a#arui dengan Surat (eutusan (eala LAN Nomor !$2I3242"2!** tanggal ! Maret !**. ). %eratur %eraturan an %emeri %emerinta# nta# 0%% Nomor " Ta#un !**4 tentang tentang %elaoran (euangan dan (iner,a Instansi %emerinta#
Auditin 4. %ermen %ermenan an R& Nomor Nomor ) Ta#un Ta#un !*1+ !*1+ tentang tent ang %etun, %etun,uk uk Teknis Teknis %er,an,ian (iner,a6 %elaoran kiner,a6 dangTata 7ara Re8iu atas
Pendahuluan 9alam No. 1) Ta#un !**+ tentang S%(N6 terdaat tiga ,enis audit keuangan Negara6 yaitu :
1. AUDIT KEUANGAN ; audit atas laoran keuangan yang 'ertu,uan untuk mem'erikan keyakinan yang memadai 0reasona'le assurance6 aaka# laoran keuangan tela# disa,ikan secara wa,ar6 dalam semua #al yang material sesuai dengan rinsi akuntansi yang 'erlaku umum di Indonesia. . AUDIT KINE!"A #PE!$%!&AN'E AUDIT( ; %roses yang dilakukan untuk menge8aluasi kiner,a suatu organisasi meliuti ekonomi6e
)anjutan* +. AUDIT DENGAN TU"UAN TE!TENTU; Audit 0emeriksaan dengan tu,uan tertentu adala# emeriksaan yang tidak termasuk dalam emeriksaan keuangan dan emeriksaan kiner,a2audit oerasional. Sesuai dengan de>nisinya6 ,enis audit ini daat 'erua semua ,enis audit selain audit keuangan dan audit oerasional. 9engan demikian dalam ,enis audit terse'ut termasuk diantaranya audit ketaatan dan audit in8estigati< Auditin g
Per,edaan Audit Kinerja - Audit Keuangan
Audit Kinerja #Per/rman0e Audit( Audit kiner,a meruakan sala# satu ,enis audit yang dilakukan se'agai engem'angan dari audit keuangan. Audit kiner,a untuk menilai tingkat ke'er#asilan kiner,a suatu (ementerian2Lem'aga %emerinta#6 untuk memastikan sesuai atau tidaknya sasaran yang kegiatan yang menggunakan anggaran. ?le# karena audit kiner,a 0er
)anjutan* 1. Audit Pr/gram #Audit Eektiitas( Audit rogram mencaku enentuan atas : A. Tingkat encaaian #asil rogram yang diinginkan atau man
)anjutan* . Audit Ek/n/mi dan E2siensi #&anagement and %3erati/nal Audit( Audit ekonomi dan e>siensi 'ersien. &. Aa yang men,adi enye'a' em'orosan dan e>siensi.
tim'ulnya
7. Aaka# entitas terse'ut tela# mematu#i eraturan erundang-undangan yang Audi tin 'erkaitan dengan eng#ematan dan e>siensi. g
K/nse3 +E #Ek/n/mi4 Eesiensi4 Eektiitas(
konomi &erkaitan dengan erole#an sum'er daya yang digunakan dalam roses dengan 'iaya6 waktu6 temat6 kualitas dan kuantitas yang 'enar. 9alam artian meminimalkan 'iaya erole#an inut untuk digunakan dalam roses dengan teta men,aga kualitas se,alan dengan rinsi dan raktek administrasi yang se#at dan ke'i,akan mana,emen.
>siensi Meruakan #u'ungan yang otimal antara inut dan outut. Suatu entitas mamu meng#asilkan outut Audi tin tertentu denga meman
)anjutan*
Auditin g
)anjutan* (onse yang men,adi dasar emeriksaan kiner,a 'erkaitan erat dengan konse inut6 roses6 outut6 dan outcome. (eemat konse terse'ut dide>nisikan s'' :
In3ut meruakan sum'er daya dalam 'entuk dana6 sum'er daya manusia6 eralatan6 dan material yang digunakan untuk meng#asilkan outut. Pr/ses adala# kegiatan oerasional yang menggunkan inut untuk meng#asilkan meng#asilkan outut. %ut3ut adala# 'arang yang diroduksi6 ,asa yang disera#kan2di'erikan atau #asil lain Audi dari roses atas tin inut. g
)anjutan*
Auditin g
)anjutan*
-.P) -#P) .MP) . RPJMN Renstra K/L
Ren!ana Kinerja Renja K/L
RKA"K/L #PA/#PA Kontrak kinerja
La$ Ke%
#ia%&it
LAKP
#ie'a(%asi
AA) A) *) ++) +, #
Auditin g
)anjutan* KATEG%!I NI)AI AKHI! PENI)AIAN
Auditin g
)anjutan* '%NT%H 5 KEGIATAN DAN INDIKT%! KINE!"A 6ANG DIUKU!7DIAUDIT NO KEGIATAN KRITERIA INDIKATOR KINERJA BOBOT 1.
Pengadaan ,arang dan jasa #Pem,angunan4 !eha,4 Pengadaan 8arang4 Pemeliharaan4 dll(
1. . +. 9. :. .
Te3at 3r/sedur Te3at Guna Te3at Kualitas Te3at Sasaran Te3at "umlah Te3at
+= 1= : 1= 1: 1=
.
&/nit/ring dan Ealuasi
1. . +. 9.
Te3at Te3at Te3at Te3at
Pr/sedur Guna Sasaran
9= += = 1=
.
Peningkatan kualitas SD& #
1. . +. 9. :.
Te3at Pr/sedur Te3at Guna Te3at Sasaran Te3at "umlah Te3at
* !* !* 1) 1)
+.
Pen>aluran 8antuan ,arang atau $isik lain>a
1. . +. 9. :. .
Te3at 3r/sedur Te3at Guna Te3at Kualitas Te3at Sasaran Te3at "umlah Te3at
!) 1) 1) !* 1) 1*
,eru3a
Auditin g
)anjutan* '%NT%H 5 KEGIATAN DAN INDIKT%! KINE!"A 6ANG DIUKU!7DIAUDIT N KRITERIA INDIKATOR KINERJA BOBOT O :.
Pen>aluran Uang
8antuan
,eru3a
1. . +. 9. :.
Te3at 3r/sedur Te3at Guna Te3at Sasaran Te3at "umlah Te3at
1: : = = =
.
Kedi3silinan Pega?ai #Pem,a>aran uang makan(
Te3at 3r/sedur Te3at "umlah Kehadiran Pega?ai
:= :=
/.
Pem,a>aran Tunjangan Pr/esi
1. .
Te3at Pr/sedur Te3at "umlah
/) !)
".
Pen>usunan "uklak dan "uknis
1. .
Te3at 3r/sedur Te3at Isi
)* )*
$.
Pen>usunan !KA@K)
1. .
Te3at 3r/sedur Te3at Isi
Auditin g
)* )*
)anjutan* '%NT%H 5 PENETAPAN IK DAN !EA)ISASI
Kegiatan: Peerian *ant%an Indikator kinerja:
(Bobot 20) .ersa(%rkanna $eerian *ant%an
Kriteria .e$at j%(a)te$at akt%) te$at sasaran) te$at g%na 5 5 5 5 or!"#a Te$at g"na: Rea(isasi te$at g%na 100 oot Ren!ana sasaran ang &iteta$kan asi( a%&it ternata &ari target 20 ) ana ter$en%i seanak 16 , %a$aian Kinerja 16 / 20 5 & #ias%sikan 'ang #ainn'a te$at 100 5 Maka j%(a !a$aian kinerja Peerian *ant%an Auditin
g
)anjutan* *ATRIK+ %A,AIAN KINERJA Kegiatan: ,e!berian Bant"an Bobot : 20 NO
KRITERIA I-K
TARGET
Te$at J"!#a
5
2012000
30
5
2
Te$at 4akt"
5
2012000
00
5
Te$at +a6aran
5
2012000
00
&
&
Te$at G"na
5
712000
00
5
20
REA.I+A+I
NI.AI (/)
Auditin g
%A,AIAN KINERJA
!esume Pemeriksaan Kinerja 8PK@!I Semester I Tahun =19 #Kasus 5 Ke3endudukan@KTP Elektr/nik(
Hasil Pemeriksaan
&%( melakukan emeriksaan kiner,a atas 14 o',ek emeriksaan6 yaitu $ o',ek emerinta# usat6 1 emro86 + o',ek emda6 ! o',ek &MN. Hasil emeriksaan dikelomokkan dalam / tema ; (eendudukan6 (ese#atan6 In
(%N99(AN ; entitas yang dieriksa 9it,en 9ukcail (emendagri6 %emro8 Ace#6 %emro8 Sumsel6 %emro8 9(I @akarta6 %emro8 @awa Tenga#6 %emro8 (alteng6%emro8 Sulteng6 %emro8 %aua
Tu,uan emeriksaan ; 'ertu,uan untuk menilai ke#ematan2ekonomi6 e
Auditin Hasil emeriksaan kiner,a utamanya menyimulkan 'a#wa g rogram2kegiatan yang dieriksa ditemukan kelema#an-
Uraian Kelemahan@Kelemahan Hasil Pemeriksaan
Hasil emeriksaan kiner,a menemukan 11 kasus ketidake
Hasil emeriksaan atas
Hasil emeriksaan &%( menun,ukkan kelema#an-kelema#an6 diantaranya distri'usi (T% elektronik ta#un !*11 dan !*1! semula 1/! ,uta keeing6 ta#un !*1 'eru'a# men,adi 1+) ,uta Auditin keingdan 'aru terdistri'usi 1!* ,uta keing 0"!6"B. Aki'atnya g memerole# (T% !/ ,uta orang wnduduk wa,i' (T% tidak
Uraian Kelemahan@Kelemahan Hasil Pemeriksaan
&elum tersusunnya regulasi kualitas (T% elektronik untuk data mauun >sik secara 'erkala 'elum disusun. Tolok ukur2indicator untuk menilai kiner,a atas emansik 'langko dan kesala#an data keendudukan dalam (T% elektronik tidak daat diidenti>kasi le'i# awal se'elum (T% elektronik didistri'usikan ke enduduk.
Terdaat kelema#an system engendalian intern yang memengaru#i ke#ematan2ekonomi6 e
9alam roses emeriksaan kiner,a entitas 'elum menindaklan,uti temuan ketidakatu#an yang mengaki'atkan kerugian atau kekurangan dalam enerimaan dengan melakukan enyera#an asset atau enyetoran kekas Negara2daera#.
Auditin g
Uraian Kelemahan@Kelemahan Hasil Pemeriksaan Terungka ,uga kasus ketidakatu#an ter#ada ketentuan eraturan erundang-undangan dan kelema#an dalam adminstrasi. (T% meruakan amanat No.!2!**4 tentang Administrasi (eedudukan. %rogram ini 'ersi
Hasil emeriksaan kiner,a ,uga mengungka adanya " kasus kelema#an sistem engendalian intern6 1 kasus kerugian negara senilai R!+.$ milyar6 1 kasus kekurangan enerimaan senilai R1*.$ milyar6 dan 1 kasus kelema#an administrasi.
Auditin g
!ek/mendasi 8PK
(eada Mendagri agar memerinta#kan 9ir,en 9ukcail dan 9irektur %engelola In
Mem'erikan sanksi keada sekretaris 9ir,en 9ukcail selaku (%A yang lema# dalam mengawasi dan mengendalikan kegiatan eneraan (T% elektronik sesuai dengan tugas dan tanggun ,awa'nya.
(eada Mendagri agar memerinta#kan 9ir,en 9ukcail dan 9irektur %engelola In
g iCin eman
)anjutan*
(eada Mendagri mem'eri sanksi keada 9ir,en 9ukcail dan 9irektur %engelola In
Auditin #Sum,er 5 Ikhtisar Hasil Pemeriksaan Semester I Tahun g =19 8PK@!I(
Tank 'o" 8or 'o"r attention9 An' "e6tion6;
