“Decenio de las las Personas con con Discapacidad en en el Perú” Perú” “Año de la Diversificación Productiva Productiva y del Fortalecimiento Fortalecimiento de la Educación” SUNA F!"#$% &A' &A'A A N( )*$$ )*$$+) +)%" %"#" #"*$ *$,$ ,$) ) SUNA SUNA &US&-3 05 MAR. 2015 'U& SE5-'ES D1'E&&18N 'EFE'EN&1A
P'-. P'-.'A 'A/A /A00 )$) )$) 'E.1 'E.1/E /EN N .ENE .ENE'A 'A22
0 %$4+$4%"%+) 0 &-N&ES1-NA'1- 6E71&U2A' DE2 SU' S-&1EDAD AN-N1/A &E''ADA 0 PA'9UE 1NDUS'1A2 A,: 0 ES9U1NA &-N P'-2-N.A&;-N &US&- < =AN&7A9
2a Superintend Superintendenci enciaa Nacional Nacional de Aduanas Aduanas y de Administraci Administración ón ri>utari ri>utariaa en el e?ercicio e?ercicio de su función función fiscali@adora reali@a inspecciones3 inspecciones3 investiaciones investiaciones y el control del cumplimiento de o>liaciones o>liaciones tri>utarias yBo o>liaciones formales3 mediante proramas de fiscali@ación! Para tal efecto3 presentamos a los funcionarios de la DivisiónB Sección de Auditoria3 señores0 &A'.N-/C'E DN1 Supervisor PU/A 6122ANUE6A 6122ANUE6A UANA 44#"+*% Aente Fiscali@ador F1.UE'-A PUENE UAN 4$4)#$" 9uienes tienen instrucciones de efectuar la intervención fiscal de acuerdo al 'euerimiento ue se ad?untaG con los siuientes parHmetros0 PerIodo a fiscali@ar 0 %$)) ri>uto a fiscali@ar 0 $)$$ 1.6 ipo de Fiscali@ación 0 $% Fiscali@ación Parcial! Elemento Elemento del ri>uto ri>uto a Fiscali@ar Fiscali@ar 0 &rJdito &rJdito Fiscal Fiscal de Aduisici Aduisiciones ones y &ompras &ompras Aspectos contenidos en los elementos a fiscali@ar0 -peraciones de &ompras y Aduisiciones Por lo tanto3 aradeceremos aradeceremos a ustedes >rindar las facilidades3 de acuerdo acuerdo a lo dispuesto dispuesto en los artIculos #)3 #%3: y + del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario!
Atentamente3
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, DE2.AD- -''ES SUSAN SEFANM Auditor SUNA 'e N( :"$ 1NENDEN&1A 'E.1-NA2 &US&-
Nota0 &ualuier consulta so>re la identidad del auditor3 sIrvase sIrvase efectuarla al losO telJfono sO0 *))%$ aneKos 4:$):3 4:$+*34:$%: y paina e> de SUNA!
'E9UE'1/1EN- N( $+%))*$$$$))$ 'EFEE'EN&1A0 &A'A N( )*$$+)%"#"*$ < $) SUNA 'U&
FE&7A0
05 MAR.2015
0 %$4+$4%"%+)
Nom>re o 'a@ón Social0 &-N&ES1-NA'1- 6E71&U2A' DE2 SU' S-&1EDAD AN-N1/A &E''ADA Domicilio Fiscal
0 PA'9UE 1NDUS'1A2 A,: =AN&7A9 < &US&-
'eferencia
0 ES9U1NA &-N P'-2-N.A&;-N &US&- < =AN&7A9
A fin de verificar el cumplimento de las normas tri>utarias y en uso de las facultades esta>lecidas en los ArtIculos #)(3 #%(y %( y considerando las o>liaciones de los Administrados indicados en el ArtIculos :( del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario3 se le reuiere para ue presente yBo eKQi>a la información yBo documentación correspondiente al losO tri>uto sO y perIodo sO siuientes0 PerIodo a fiscali@ar
0 %$))
ri>uto a fiscali@ar
0 $)$$ 1.6
ipo de Fiscali@ación
0 $% Fiscali@ación Parcial
Elemento del ri>uto a Fiscali@ar
0 &rJdito Fiscal de Aduisiciones y &ompras
Aspectos contenidos en los elementos a fiscali@ar
0 -peraciones de &ompra y Aduisiciones
)! Fotocopia de la comunicación de la compensación del saldo a favor por eKportación3 de corresponder! %! Detalle de >ienes mue>les cedidos en uso y de >ienes inmue>les de su propiedad! "! AnHlisis mensual de la determinación del Saldo a Favor del EKportador y Saldo a Favor /ateria de Ceneficio3 de corresponder! 4! &ontrol permanente correspondiente a los >ienes entreados y reci>idos en consinación3 seún corresponda! *! 1nventario yBo conta>ilidad de costos de acuerdo a lo esta>lecido en el Art "*( del 'elamento de la 2ey del 1mpuesto a la 'enta D!S N( )%%,+4,EF y normas modificatorias yBo complementarias Sistemas de &onta>ilidad de costos3 reistros permanentes en unidades3 1nventario fIsico de eKistencias al inicio y final del e?ercicio3 apro>ado por los responsa>les de su e?ecuciónO3 seún corresponda! #! 'eistro del 'Jimen de 'etenciones yBo Percepciones del 1mpuesto .eneral a las 6entas3 seún corresponda! :! 2i>ros yBo reistros eKiidos de acuerdo a las normas sectoriales3 seún corresponda! ! 2i>ros yBo 'eistros de conta>ilidad0 'eistros de compras3 'eistros de ventas3 2i>ro Diario3 /ayor3 &a?a y >ancos e 1nventarios y Calances!
El deudor tri>utario de>erH presentar al Aente Fiscali@ador lo solicitado en el presente 'euerimiento el dIa )$B$4B%$)*3 a Qoras $+0$$ a!m! En0 su domicilio fiscal! 2as fotocopias reueridas3 de>erHn ser presentadas de>idamente refrendadas por el deudor tri>utario o de ser el caso por el representante leal &onforme el ArtIculo )$#( del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario3 la notificación del presente reuerimiento surte efecto desde el dIa QH>il siuiente al de su recepción3 eKcepto lo esta>lecido en el último pHrrafo respecto o reuerimientos de eKQi>ición de li>ros3 reistros y documentación sustentatoria de operaciones de aduisiciones y ventas! En caso de incumplimiento de lo reuerido3 serHn de aplicación los artIculos #"(3 #4(3#*( ):%( y )$( del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario3 seún sea el caso! De acuerdo al primer pHrrafo del ArtIculo )4)( del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario3 “No se admitirH como medio pro>atorio3 >a?o responsa>ilidad3 el ue Qa>iendo sido reuerido por la Administración ri>utaria durante el proceso de la verificación o fiscali@ación3 no Qu>iera sido presentado yBo eKQi>idoR” Asimismo3 se le recuerda ue puede acoerse al 'Jimen de .radualidad de sanciones3 para las infracciones esta>lecidas en el eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario!
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, DE2.AD- -''ES SUSAN SEFANM Auditor SUNA 'e N( :"$ 1NENDEN&1A 'E.1-NA2 &US&-
REQUERIMIENTO N° 0921150000110
'EFE'EN&1A0 &A'A N( )*$$+)%"#"*$,$) SUNA
FE&7A0
05 MAR.
2015
'U& N-/C'E - 'A8N S-&1A2 D-/1&121- F1S&A2 D1S'1'EFE'EN&1A
0 %$4+$4%"%+) 0 &-N&ES1-NA'1- 6E71&U2A' DE2 SU' S-&1EDAD AN-N1/A &E''ADA 0 PA'9UE 1NDUS'1A2 A,: 0 =AN&7A9 0 ES9U1NA &-N P'-2-N.A&;-N &US&- , =AN&7A9
A fin de verificar el cumplimiento de las normas tri>utarias y en uso de las facultades esta>lecidas en los ArtIculos #)(3#%(3#%(,A y %( y considerando las o>liaciones de los Administrados indicadas en el ArtIculo :( del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario y normas modificatorias3 se le reuiere para ue presente yBo eKQi>a la información yBo documentación correspondiente al tri>uto y periodos siuientes0 ri>uto a fiscali@ar 0 $)$$ 1.6 PerIodo a fiscali@ación 0 Del %$))$) al %$)))% ipo de Fiscali@ación 0 $% Fiscali@ación parcial! Elemento del tri>uto a fiscali@ar 0 &rJdito Fiscal de Aduisiciones y &ompras! Aspectos contenidos en los elementos a fiscali@ar0 -peraciones de &ompras y Aduisiciones! $)! Se reuiere eKQi>ir yBo presentar la información yBo documentación solicitada en el AneKo A ad?unto al presente reuerimiento en un $)O folio! El deudor tri>utario de>erH presentar al Aente Fiscali@ador lo solicitado en el presente 'euerimiento el dIa )$ B$4B%$)*3 a Qoras0 $+0$$ a!m! En0 su domicilio fiscal! 2as fotocopias reueridas3 de>erHn ser presentadas de>idamente refrendadas por el deudor tri>utario o de ser el caso por el representante leal! &onforme el ArtIculo )$#( del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario y normas modificatorias3 la notificación del presente reuerimiento surte efecto desde el dIa QH>il siuiente al de su recepción3 eKcepto lo esta>lecido en el último pHrrafo respecto a reuerimientos de eKQi>ición de li>ros3 reistros y documentación sustentatoria de operaciones de aduisiciones y ventas! En caso de incumplimiento de lo reuerido3 serHn de aplicación los artIculos #"(3 #4(3 #*(3 ):%( y )$( del eKto Lnico -rdenado del &ondio ri>utario y normas modificatorias3 seún sea el caso! De acuerdo al primer pHrrafo del ArtIculo )4)( del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario y normas modificatorias3 “No se admitirH como medio pro>atorio3 >a?o responsa>ilidad el ue Qa>iendo sido referido por la Administración ri>utaria durante el proceso de la verificación o fiscali@ación3 no Qu>iera sido presentado yBo eKQi>idoR”
Asimismo3 se le recuerda ue puede acoerse al 'Jimen de .radualidad de Sanciones3 apro>ado por 'esolución de Superintendencia N($#",%$$:BSUNA y normas modificatorias!
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Anexo A al Requerimiento N° 0922150000251
'eferencia0 &arta de Presentación )*$$+)%"#"*$ < $) 'U&
FecQa0 $*B$"B%$)*
0 %$4+$4%"%+)
Nom>re o 'a@ón Social0 &-N&ES1-NA'1- 6E71&U2A' DE2 SU' S-&1EDAD AN-N1/A &E''ADA Domicilio Fiscal
0 PA'9UE 1NDUS'1A2 A,: =AN&7A9 < &US&-
Distrito
0 =AN&7A9
'eferencia
0 ES9U1NA &-N P'-2-N.A&18N &US&- , =AN&7A9
A fin de verificar el cumplimento de las normas tri>utarias y en uso de las facultades esta>lecidas en los ArtIculos #)(3 #%(3 #%( ,A y %( y considerando las o>liaciones de los Administrados indicados en el ArtIculo :( del eKto Lnico -rdenado del &ódio ri>utario y normas modificatorias3 se le reuiere para ue presente yBo eKQi>a la información yBo documentación correspondiente al tri>uto y perIodo siuientes0 ri>uto a fiscali@ar
0 $)$$ 1.6
PerIodo a fiscali@ar
0 del %$))$) al %$)))%
ipo de Fiscali@ación 0 $% Fiscali@ación Parcial Elemento del tri>uto a fiscali@ar0 &rJdito Fiscal de Aduisiciones y &ompras Aspectos contenidos en los elementos a fiscali@ar0 -peraciones de &ompra y Aduisición! )!
Estados de cuenta yBo reportes proporcionados por las instituciones del sistema financiero y de seuros del paIs o del eKterior3 asI como las respectivas conciliaciones >ancarias! %! &ontratos por servicios reci>idos yBo prestados3 asI como contratos de compraBventa y transferencias de >ienes3 seún corresponda! "! &ompro>antes de pao de &ompras3 Declaraciones Lnicas de Aduanas o Declaración Simplificada por importaciones3 uIas de remisión remitente o del transportistaO3 notas de dJ>ito y crJdito emitidosO3 de corresponder! 4! &ompro>antes yBo constancias emitidos yBo reci>idos por operaciones comprendidas en el rJimen de retenciones3 sistemas de retracciones yBo precepción del 1mpuesto .eneral las 6entas respecto a las operaciones reistradas en los periodos reueridos 3 de corresponder! *! EKQi>ir los medios de pao utili@ados y presentar fotocopias de los mismos3 asI como la demHs documentación ue sustente dicQas operaciones3 en virtud de lo esta>lecido en los ArtIculos "(3 4( y *( de la 2ey N( %)+4,2ey para la lucQa contra la evasión y para la formali@ación de la economIa y modificatorias3 por los perIodos de fiscali@ación! #! En caso los li>ros de llevar los li>ros y reistros solicitados de manera electrónica de acuerdo a la 'esolución de Superintendencia N( %#,%$$+BSUNA y normas modificatorias3 proporcionar los arcQivos en formato teKto tKtO3 con?untamente con las &onstancias de 'ecepción arcQivo KpleO del Prorama de 2i>ros Electrónicos en un medio informHtico USC3 &D u otroO!
:! EKQi>ir los li>ros y reistros &onta>les llevados de acuerdo a los normas so>re la materiaO0 Diario3 /ayor3 &a?a y Cancos e 1nventarios y Calances3 'eistros de &ompras! De encontrarse o>liado a la presentación de 2i>ros electrónicos de>erH eKQi>ir yBo proporcionar la impresión de la constancia de presentación y los arcQivos diitales0 'eistros Electrónicos arcQivos tKtO3 asI como la &onstancia de 'ecepción arcQivo KpleO!
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RESULTAO E REQUERIMIENTO N° 0921150000110
'eferencia0 &arta de Presentación N( )*$$+)%"#"*$
FecQa0 )$B$4B%$)*
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Nom>re o 'a@ón Social
0 &-N&ES1-NA'1- 6E71&U2A' DE2 SU' S-&1EDAD AN-N1/A &E''ADA
Domicilio Fiscal
0 A6! 6;A ETP'ESA / A 2,: PA'9UE 1NDUS'1A2
Distrito
0 =AN&7A9
'eferencia
0 ES9U1NA &-N P'-2-N.A&18N &US&-, =AN&7A9
ipo de Fiscali@ación
0 F1S&A21A&18N PA'&1A2
Elementos y Aspectos del ri>uto0 &'ED1- F1S&A2 DE AD9U1S1&-NES M &-/P'AS B -PE'A&1-NES DE &-/P'A M AD9U1S1&1-NES )! %! "! 4! *! #! :!
RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR!! RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR!! RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR!! RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR!! RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR
'especto a la documentación eKQi>ida yBo presentada por el contri>uyente cuyo detalle se muestra lIneas arri>aOG Jsta serH merituada y evaluada por la Administración ri>utaria a fin de e?ercer las facultades de fiscali@ación previstas en el Art! #%( del &ódio ri>utarioG para lo cual de acuerdo a lo previsto en el Art! 4( del D!S! N($*,%$$:,EF y normas modificatorias3 de>erH mantenerse a disposición de la Administración ri>utaria durante el perIodo de su evaluación y Qasta la culminación de la misma! 2as o>servaciones yBo reparosG asI como la información ue se reuiera serHn solicitados al contri>uyente mediante 'euerimiento3 de conformidad con lo dispuesto en el ArtIculo 4( del D!S! N( $*,%$$:,EF y normas modificatorias! De acuerdo a los resultados del presente reuerimiento3 la Administración ri>utaria determina ue a la fecQa se Qa iniciado el cómputo del pla@o de fiscali@ación3 en concordancia con lo esta>lecido en el inciso >O del ArtIculo #)( del U- del &ódio ri>utario3 apro>ado por D!S! N( )"",%$)",EF y normas modificatorias! Se de?a constancia ue este resultado3 es sin per?uicio de las omisiones e infracciones ue durante el desarrollo de la auditoria y la revisión posterior de los documentos reueridos3 pudieran detectarse! 'eci>ido por0 Apellidos y Nom>res0 RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR
Auditor0
DN1 o 'U&0RRRRRRR! &aro o 'elación0RRRRRRRRRR! FecQa0RRRRRRR7ora0RRRRR Firma0
RRRRRRRRRRRRRRRRRR!!
RR!RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR DE2.AD- -''ES SUSAN SEFANM Auditor SUNA 'e!N(:"$ 1NENDEN&1A 'E.1-NA2 &US&-
RESULTAO E REQUERIMIENTO N° 0921150000110
'eferencia0 &arta de Presentación N( )*$$+)%"#"*$ 'U&
FecQa0 )$B$4B%$)*
0 %$4+$4%"%+)
Nom>re o 'a@ón Social0 &-N&ES1-NA'1- 6E71&U2A' DE2 SU' S-&1EDAD AN-N1/A &E''ADA Domicilio Fiscal
0 A6! 6;A ETP'ESA / A 2,: PA'9UE 1NDUS'1A2
Distrito
0 =AN&7A9
'eferencia
0 ES9U1NA &-N P'-2-N.A&18N &US&-, =AN&7A9
ipo de Fiscali@ación
0 F1S&A21A&18N PA'&1A2
Elementos y Aspectos del ri>uto0 &'ED1- F1S&A2 DE AD9U1S1&-NES M &-/P'AS B -PE'A&1-NES DE &-/P'A M AD9U1S1&1-NES Por la presente se comunica el resultado detallado de la información reuerida0 )! %! "! 4! *! #! :! !
RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR
'especto a la documentación eKQi>ida yBo presenta por el contri>uyente cuyo detalle se muestra lIneas arri>aOG Jsta serH merituada y evaluada por la Administración ri>utaria a fin de e?ercer las facultades de fiscali@ación previstas en el Art! #%( del &ódio ri>utarioG para lo cual de acuerdo a lo previsto en el Art! 4( del D!S! N($*,%$$:,EF y normas modificatorias3 de>erH mantenerse a disposición de la Administración ri>utaria durante el perIodo de su evaluación y Qasta la culminación de la misma! 2as o>servaciones yBo reparosG asI como la información ue se reuiera serHn solicitados al contri>uyente mediante 'euerimiento3 de conformidad con lo dispuesto en el Art!4( del D!S! N( $*,%$$:,EF y normas modificatorias! De acuerdo a los resultados del presente reuerimiento3 la Administración ri>utaria determina ue a la fecQa se Qa iniciado el cómputo del pla@o de fiscali@ación3 en concordancia con lo esta>lecido en el inciso >O del ArtIculo N( #)( del U- del &ódio ri>utario3 apro>ado por D!S! N( )"",%$)",EF y normas modificatorias! Se de?a constancia ue este resultado3 es sin per?uicio de las omisiones e infracciones ue durante el desarrollo de la auditoria y la revisión posterior de los documentos reueridos3 pudieran detectarse! 'eci>ido por0
Auditor0
Apellidos y Nom>res0 RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR DN1 o 'U&0RRRRRRRRRRRRR! &aro o 'elación0RRRRRRRR FecQa0RRRRRRRRR!!7ora0RRRR Firma0 RRRRRR!RRRRRRRR!!
RR!!RRRRRRRRRRRRRRRRRRR DE2.AD- -''ES SUSAN SEFANM Auditor SUNA 'e!N(:"$ 1NENDEN&1A 'E.1-NA2 &US&-
